Universidad Abierta para Adultos (UAPA)

Nombre

Andry Gallardo Marte

Matrícula

2019-05484

Asignatura

Contabilidad IV

Tema

Tarea II

Facilitador

Leonarda Alonzo M.
.
Fecha

15/10/2020

Santiago de los Caballeros, República Dominicana

Operaciones de la casa matriz III.
La casa matriz realizó las siguientes operaciones durante el periodo del 1 al 31 de
diciembre de 2001:
1. La casa matriz Eléctrica Nova, SA de CV determina entregar los siguientes valores a
la sucursal para el inicio de sus operaciones:
a) Cheque núm. 6820 a favor de la sucursal y a cargo de Banco Santander Mexicano,
expedido por la casa matriz por la cantidad de $400,000.00 para gastos propios de la
sucursal.
b) Adicionalmente, la casa matriz le entregó a la sucursal mercancía por la cantidad de
200 lavadoras a precio de costo de cada una de $4,250.00, sumando un valor de
$850,000.00 amparadas con la remisión núm. 5900. 2. Durante este periodo la casa
matriz tuvo los siguientes movimientos:
a) Compra mercancía a crédito por la cantidad de $1´912,500.00 con un precio de
costo de $4,250.00 cada una, al proveedor “Muebles Plascencia, SA” con la factura
núm. 800, repercutiendo el IVA por separado.
b) Se realizó un pago parcial al proveedor “Muebles Plascencia, SA” por la cantidad de
$350,000.00 con el cheque núm. 6821, correspondiente a la factura núm. 800.
c) Vendió 200 lavadoras a contado y 250 a crédito al cliente “Mundihogar, SA” con un
costo unitario de $4,250.00 y con un porcentaje de sobreprecio del 40% al costo,
teniendo como documentación comprobatoria las facturas núm. 809 y 810,
respectivamente. El importe de la venta al contado es por la cantidad de $1, 190,000, y
de $1, 487,500 por la de crédito, repercutiendo el IVA por separado.
d) Realizó un cobro parcial del cliente “Mundihogar, SA” por la cantidad de
$500,000.00. 29 3. Se registran las depreciaciones y amortizaciones correspondientes
al año 2001 de la siguiente manera: -Edificio 5% anual. -Equipo de oficina 10% anual.
-Equipo de reparto 25% anual. -Gastos de instalación 5% anual.
Operaciones de la sucursal IV. La sucursal de León, Guanajuato, realizó las
siguientes operaciones mercantiles en el mes de diciembre:
1. Compró en efectivo muebles para la oficina por la cantidad de $70,000.00 más IVA
con la factura núm. 1020. 2. Realizó gastos de instalación y adaptación del local por la
cantidad de $30,000.00 más IVA, amparados con la factura núm. 109, pagados en
efectivo
3. Durante el mes de diciembre la casa matriz envía mercancía de 230 lavadoras por
un valor total de $977,500.00 a precio de costo, amparada con la remisión núm. 6100.
4. Vendió al contado 120 lavadoras, y 150 lavadoras a crédito al cliente “Mueblerías
Arcos, SA” con un precio de costo de $4,250.00 cada una, y un porcentaje de
sobreprecio de 40%, amparadas con las facturas núm. 751 y 752, repercutiendo el IVA
por separado.
5. Se realizó un cobro parcial al cliente “Mueblerías Arcos, SA” por la cantidad de
$400,000.00.
6. La sucursal abrió la cuenta de cheques núm. 09872015-6 en Inverlat, depositando la
cantidad de $1, 100,000.00.
7. La sucursal envía a la casa matriz el cheque núm. 001 por la cantidad de
$100,00.00, el cual es depositado en el banco de la casa matriz.
8. Se compraron mercancías al contado (80 lavadoras) con el cheque núm. 008 por la
cantidad de $340,000.00 más IVA, según factura núm. 690 a Elektra, SA.
9. Se compró mercancía a crédito por la cantidad de $467,500.00 más IVA al proveedor
“Muebles México, SA”, según factura núm. 923.
10. La sucursal pagó a su proveedor la cantidad de 180,000.00 con el cheque núm.
013.
11. La sucursal envió a la casa matriz mercancía por 255,000.00 a precio de costo,
amparada con la remisión núm. 525. 30
12. La casa matriz pagó con el cheque núm. 6957 varios gastos a cargo de la sucursal,
siendo éstos los siguientes: a) $10,000.00 más IVA por concepto de renta de
almacenaje según recibo núm. 635. b) $50,000.00 más IVA por concepto de recibo
telefónico.
13. La sucursal paga por orden y cuenta de la casa matriz la cantidad de $105,000.00
al proveedor “Mueblería Marconi, SA” de la casa principal, radicada en León,
Guanajuato, según cheque núm. 029.
14. La sucursal paga mediante el cheque núm. 030 los siguientes gastos propios: a)
$100,000.00 más IVA por diversos gastos de administración. b) $60,000.00 más IVA
por diversos gastos de venta.
15. La sucursal, al realizar su cierre de ejercicio y con la finalidad de practicar su
balance general, tuvo en cuenta lo siguiente:
a) El equipo de oficina se deprecia al 10% anual.
b) Los gastos de instalación se amortizan al 5% anual.
c) Se registran contablemente las depreciaciones y las amortizaciones
correspondientes al primer mes de operaciones.
d) Las cuentas incobrables se estiman en $10,000.00.
Se pide:
1. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la casa matriz
correspondientes al mes de diciembre de 2001, tomando en consideración los saldos
determinados al 30 de noviembre de 2001.
2. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la sucursal por el mes de
diciembre de 2001.
3. Registrar el ajuste del IVA para determinar si hay IVA por pagar en la sucursal.
4. Afectar el libro mayor de la casa matriz determinando sus movimientos y saldos
finales.
5. Afectar el libro mayor de la sucursal determinando sus movimientos y saldos finales.
6. Formular balance y estado de resultados de la casa matriz.
7. Formular balance y estado de resultados de la sucursal.
8. Formular la hoja de trabajo para la incorporación de las operaciones mercantiles. 9.
Formular balance y estado de resultados consolidados.
 XLeon Guanajuato
Libro Diario
Al 31 de diciembre 2001

Cuenta Sub-Cuenta Concepto Parcial Débito Crédito

110   Sucursal cuenta de inversión   400000  
  1 León, Guanajuato      
102   Banco Cuentas de cheques     400000
    Santander Mexicano 400000    
    Envio remesa Cheque No. 6820      
           
110   Sucursal cuenta de inversión   850000  
  1 León, Gunajuato 850000    
107   Almacen     850000
  1 Lavadoras 850000    
    Remesa de mercancias No. 5900      
           
107   Almacen   1912500  
  1 Lavadoras 1912500    
108   IVA Acreditable   286875  
  1 Tasa 15% 286875    
    Proovedores     2199375
201   Muebles Placencia, S.A. 2199375    
    Compra de merciancia. Fact. 800      
           
201   Proveedores   350000  
  1 Muebles Placencia, S.A. 350000    
    Banco Cuenta de cheques     350000
  1 Santander Mexicano 350000    
    Pago parcial cheque 6821      
           
102   Banco cuenta de cheques   1368500  
  1 Santander Mexicano 1368500    
103   Clientes   1710625  
  1 Mundihogar SA. 1710625    
205   IVA trasladado     401625
  1 Tasa 15% 401625    
401   Ventas     2677500
    Contado 1190000    
  2 Credito 1487500    
    Centas a contado y credito Fact. 809      
           
532   Costo de ventas   1912500  
  1 Lavadoras 1912500    
    Almacen     1912500
  1 Lavadoras 1912500    
    Registro del costo de ventas respectivas      
           
102   Bancos cuenta de cheques   500000  
  1 Santander Mexicano 500000    
103   Clientes     500000
  1 Mundihogar, SA 500000    
    Pago parcial del cliente Mundihogar.      
           
110   Sucursal cuenta de inversión   977500  
  1 León, Guanajuato 977500    
107   Almacen     977500
    Lavadoras 977500    
    2da. Remesa de mercancia remision 6100      
           
102   Bancos cuenta de cheques   100000  
  1 Santander Mexicano 100000    
110   Sucursal cuenta de inversión     100000
  1 León, Guanajuato 100000    
    Remesa de efectivo sucursal matriz Ch. 001      
           
107   Almacen   255000  
  1 Lavadoras 255000    
110   Sucursal cuenta de inversión     255000
  1 León, Guanajuato 255000    
    Remesa mercancia remision 525      
           
110   Sucursal Cuenta de inversión   69000  
  1 Leon, Guanajuato 69000    
102   Bancos cuenta de cheques     69000
  1 Santander Mexicano 69000    
    Pago gastos a cargo de la sucursal Ch. 6957      
           
201   Proveedores   105000  
  1 Muebleria Marconi, SA. 105000    
110   Sucursal Cuenta de Inversión     105000
  1 León, Guanajuato 105000    
    Pago al proveedor ch. 029      
           
531   Gastos de administración   833  
  1 Depreciación equipo de oficina 833    
123   Deprec. Acum. Equipo de oficina     833
  1 Deprec. De diciembre 833    
    Registro de la depre. Equipo de ofic. Al 10%      
           
531   Gastos de administración   3750  
  2 Depreciacion del edificio 3750    
121   Depreciacion acum. Del edificio     3750
  1 Depreciacio de diciembre 3750    
    Registro de la depre. Del edificio 5%      
           
530   Gastos de ventas   10417  
  1 Depreciacion equipo de reparto 10417    
1245   Depreciacion acum. Equi. De reparto     10417
  1 Depreciacion de diciembre 10417    
Registro de depre. Del equipo de 25%
    Anual      
           
531   Gastos de administracion   250  
  1 Amortizacion gastoas de instalación 250    
    Registros de la amotización de gastos      
           
401   Ventas   6177500  
532   Costos de ventas     4412500
531   Gastos de administración     609833
530   Gastos de venta     476167
533   Gastos financieros     50000
405   Perdida y ganancias     629000
Asiento para determinar el resultado del
    ejercicio      
           
405   Perdidas y ganancias   629000  
303   Utilidad del ejercicio     629000
Asiento para determinar la utilidad del
    ejercicio      
           
110   Sucursal cuenta de inversión   228292  
  1 León, Guanajuato 228292    
304   Utilidad de la sucursal     228292
   1 León, Guanajuato      
Asiento para registrar la utilidad de la
    sucursal      
    Sumas iguales de los movimientos   17847542 17847292

XCAJA Banco cuenta de

cheques Documentos por cobrar Almacen
50000   820000 400000 110000   2310000 850000
  1368500 350000   1912500 1912500
  500000 69000   255000 977500
  100000        
  2788500 819000   4477500 3740000
1969500 737500

Clientes Terreno Terreno Terreno

400000 500000 1000000   900000   100000  
1710625        
       
         
2110625 500000      
1610625

Res. Para cuentas Depre. Acum. Y equi de

Equipo de reparto Gastos de instalacion incobrables Of.
500000   60000   20000 19167
      833
       
         
      0 20000

Depre. Acum. Y equi de Amort. Gastos de

Reparto Depre. Acum Edificio isntalacion Proveedores
239583 86250 5750 350000 300000
10417 3750 250 105000 2199375
       
               
0 250000 0 90000 0 6000 455000 2499375
2044375

Documentos Por pagar Capital Social Ventas Costo de ventas

250000 5450000 6177500 3500000 2500000 4412500
     2677500 1912500  
       
           
    6177500 6177500 4412500 4412500
0 0

Gastos de Sucursal cuenta de

administracion Gastos de venta Gastos financieros inversión
605000 609833 465750 476167 50000   400000 100000
833   10417     850000 255000
3750       977500 105000
250         69000  
  476167 476167   228292  
    0    
609833 609833 2524792 460000
0 2064792

IVA Acreditable Iva trasladado Perdidas y ganancias Utilidad del ejercicio

286875   401625 629000 629000 629000
    629000 629000  
       
         
    1258000 1258000  
0
Utilidad de la sucursal
228292
 
 
 
 
 XElectronica Nova
Libro diario general
           

Cuenta Sub-Cuenta Concepto Parcial Débito Crédito

101   Caja   400000  
  1 Efectivo 400000    
305   Casa Matriz cuenta de inversión     400000
    Electrica Nova, SA. 400000    
    Remesa de efectivo ch. 6280      
           
107   Almacen   850000  
  1 Lavadoras 850000    
305   Casa Matriz cuenta de inversion     850000
  1 Electrica Nova, SA. 850000    
    Remesa mercancias, remision 5900      
           
120   Equipo de oficina   70000  
  3 Muebles 70000    
108   IVA acreditable   10500  
  1 Tasa 15% 10500    
101   Caja     80500
    Efectivo 80500    
    Compra de muebles factura 1020      
           
130   Gastos de instalacion y adaptacion   30000  
  1 Diversos 30000    
108   IVA Acreditable   4500  
    Tasa 15% 4500    
101   Caja     34500
  1 Pago gastos de instalacion factura 109      
           
107   Almacen   977500  
  1 Lavadoras 977500    
305   Casa matriz cuenta de inversion     977500
  1 Electrica Nova, SA 977500    
    2da remesa de merca. Remision 6100      
           
101   Caja   821100  
  1 Efectivo 821100    
103   Clientes   1026375  
  1 Mueblerias Arcos, SA. 1026375    
205   IVA Trasladado     240975
  1 Tasa 15% 240975    
401   Ventas     1606500
  1 Contado 714000    
  2 Credito 892500    
    Centas al contado y a credito.      
           
532   Costo de ventas   1147500  
  1 Lavadoras 114750    
107   Almacen     114750
  1 Lavadoras 114750    
    Registro del costo de ventas      
           
101   Caja   400000  
  1 Efectivo 400000    
103   Clientes     400000
  1 Mueblerias Arcos, SA. 400000    
    Pago parcial del cliente      
           
102   Banco cuentas de cheques   1100000  
  2 Inverlat 1100000    
101   Caja     1100000
  1 Efectivo 1100000    
    Apertura de la cuenta de cheques      
           
305   Casa matriz cuenta de inversion   100000  
  1 Electrica Nova, SA. 100000    
102   Bancos cuenta de cheques     100000
  2 Inverlat 100000    
    Entrga de remesa efectivo CH. 001      
           
107   Almacen   340000  
  1 Lavadoras 340000    
108   IVA Acreditable   51000  
  1 Tasa 15% 51000    
102   Banco cuenta de cheques     391000
  2 Inverlat 390000    
    Compra de mercancia al contado Ch. 008      
           
107   Almacen   467500  
  1 Lavadoras 467500    
108   IVA Acreditable   70125  
  1 Tasa 15% 70125    
201   Proveedores     537625
  3 Muebles Mexico, SA. 537625    
    Compra de mercancia a credito factura 923      
           
201   Proveedores   180000  
  3 Muebles Mexico, SA 180000    
102   Bancos cuentas de cheques     180000
  2 Inverlat 180000    
    Pargo parcial segun cheque 013      
           
305   Casa matriz cuenta de la inversion   255000  
  1 Electrica Nova SA. 255000    
107   Almacen     255000
  1 Lavadoras 255000    
    Envio de mercancia a casa matriz no 525      
           
530   Gasto de venta   60000  
  3 Almacenaje 10000    
  4 Telefono 50000    
108   IVA Acreditable   9000  
  1 Tasa 15% 9000    
305   Casa matriz cuenta de inversion     69000
1   Electrica Nova, SA. 69000    
    Pago de gastos de venta por cuenta de casa matriz      
           
305   Caso matriz cuenta de inversion   105000  
  1 Electrica Nova, SA. 105    
102   Banco Cuenta de cheques     105000
  2 Inverlat 105000    
    Pago al proveedor de la casa matriz ch 029      
           
531   Gastos de administracion   100000  
  5 Diversos 100000    
530   Gastos de ventas   60000  
  5 Diversos 60000    
108   IVA Acreditable   24000  
  1 Tasa 24000    
102   Banco cuenta de cheques     184000
  2 Iverlat 184000    
    Pago diversos gastos segun cheque 029      
           
531   Gastos de administracion   583  
  1 Depreciacion equipo de oficina 583    
123   Dep. Acum. Equipo de oficina     583
  1 Depreciacion diciembre 583    
    Asiento para registrar depreciacion      
           
531   Gastos administracion   125  
  4 Amortizacion de gastos de instalacion 125    
131   Amort. Acum. De gastos de instala     125
  1 Amortizacion diciembre 125    
    Asiento para registrar depreciacion      
           
530   Gastos de venta   10000  
  6 Indeducibles 10000    
    Reserva para cuentas incobrables     10000
    Cuentas por cobrar 10000    
    Asiento para registrar provision de reservas      
           
401   Ventas   1606500  
532   Costos de ventas     1147500
531   Gastos de administracion     100708
530   Gastos de ventas     130000
405   Perdidas y Ganancias     228292
    Asiento para determinar el resultado de diciembre      
405   Perdidas y ganancias   228292  
  1 Utilidad 228292    
305   Casa matriz cuenta de inversion     228292
    Electrica Nova, SA. 228292    
    Asiento para determinar el resultado de diciembre      
    Sumas iguales de los movimientos   10504600 10504600