UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

Cátedra : Derecho Tributario I

Catedrático : Lic. José David Avelar

Instructores :

TRABAJO DE CASOS PRÁCTICOS Y ANALISIS DE DISPOSICIONES LEGALES

OBJETIVO:

Que el estudiante fortalezca sus conocimientos del Impuesto Sobre la Renta mediante
el desarrollo de casos prácticos y análisis de las disposiciones legales, de manera que
al finalizar el desarrollo de la guía los alumnos y alumnas tengan fundamentación entre
otros aspecto: obligaciones formales y sustantivas, así como, las sanciones por
incumplirlas, cálculo de Impuesto sobre la Renta para personas naturales y jurídicas
así como para los entes que sin ser personas las reconoce el ordenamiento jurídico
como sujetos pasivos, llenado de formularios, diferencias entre trato financiero y fiscal,
y conocer las instituciones que administran la aplicación de las leyes tributarias.

Tomando como horizonte el objetivo antes planteado, será de vital importancia que los
alumnos y alumnas sean perseverante y disciplinado en el desarrollo de los casos,
evitando dejarlo para última hora, con ello indudablemente contribuirá a su formación
profesional.

Los alumnos y alumnas son los responsables de desarrollar la guía y contarán con la
orientación del catedrático para coadyuvar al logro del objetivo establecido.

INDICACIONES GENERALES:
1. El desarrollo de la presente guía se presentará en grupos de cinco personas, pero
cada integrante deberá resguardar un ejemplar.
2. El trabajo deberá contener una hoja firmada por cada uno de los integrantes del
grupo.
3. El trabajo vale por una de las cinco notas del ciclo lo que representa el 20% de la
nota final,
4. Cada punto tiene igual ponderación,
5. El material de esta guía será tomado en cuenta en el segundo y tercer parcial,
6. Cada ejercicio debe ser presentado completo y de manera correcta para tener
derecho a nota completa atribuible, de lo contrario se le fraccionará,
7. Durante el plazo para realizar el trabajo se hará verificación del nivel de avance
mediante preguntas a cualquier integrante del grupo.
8. Debe fundamentar legalmente sus cálculos y respuestas, donde corresponda.
9. Siendo casos para fines académicos algunos ejercicios no plantean la totalidad de
información que requeriría en la realidad sino únicamente el aspecto más
importante que se necesita que el alumno practique, acorde al objetivo de cada
punto de la guía.
10. Fecha de entrega tres días hábiles antes del tercer parcial
11. SE RECOMIENDA NO DEJAR PARA ULTIMA SEMANA U HORA TRABAJAR
CON LA GUIA, SE REQUIERE CONSTANCIA PARA LOGRAR EL OBJETIVO.

EJERCICIO O1

Responder las siguientes preguntas:

a. Establecer si existe la obligación de retener, y en caso de ser procedente la

retención, a que tasa se retendrá por la renta que obtenga un ciudadano
español en El Salvador con residencia en España por las rentas que se
mencionan: prestación de servicios, regalías e intereses y dividendos. Para
responder estas preguntas deberá leer el Convenio de Doble Imposición
entre El Salvador y el Reino de España y su respectivo protocolo.

b.Establecer que tratamiento tributario tendrán los ingresos por prestación de

servicios de una empresa constructora a FOMILENIO II. Para responder la
pregunta debe analizar y comentar la sección 2.8 del Convenio Reto del
Milenio firmado entre El Salvador y la Corporación del Reto del Milenio
(USA), publicado en el Diario Oficial 206 Tomo 404 del 5 de noviembre de
2014 y el Articulo 5 del Acuerdo Tributario entre el Ministerio de Hacienda
de El Salvador y Fomilenio II.

c. Mencione los beneficios fiscales en materia de Impuesto sobre la Renta que

establece la Ley de Zonas Francas Industriales y de Comercialización, para
 Desarrollistas de zonas francas, Administradores de Zonas Francas, Usuarios
de Zonas francas, Titulares de Depósitos para Perfeccionamiento Activo.
d.Mencione los beneficios en materia de Impuestos sobre la Renta que establece
la Ley de Servicios Internacionales para: Desarrollistas de parques de
servicios, Administradores de parques de servicios, Usuarios directos de
parques de servicios y para los Titulares de centros de servicios.
e. Describa los beneficios en materia de Impuestos Sobre la Renta que establece
la Ley de Incentivos fiscales a la producción de Energía con Fuente
Renovable.
f. Describa en que consiste el vocablo INCOTERMS y mencione tres ejemplos
y descríbalos.
g.Explique en que consiste la Interpretación auténtica que ha hecho la Asamblea
Legislativa del artículo 28 de la Ley de Impuestos Sobre la Renta.
h.Comente el contenido del Decreto Legislativo 734 publicado en D.O. del 29
de septiembre de 2020.

EJERCICIO 02
Obtenga una fotocopia de cada uno de los siguientes documentos y agréguela al
trabajo, mencione su BASE LEGAL y explique cómo se distribuyen sus ejemplares, en
los casos que corresponda:

1. Relacionado con uso de las máquinas registradoras o sistemas computarizados: un

tiquete, o de ser el caso impresión de tiquete desde la bitácora electrónica, reporte
de ventas Z y un reporte de ventas X.
2. Una factura
3. Una factura de venta simplificada
4. Una factura de exportación
5. Un Comprobante de Crédito Fiscal
6. Un Comprobante de Retención
7. Un Comprobante de Liquidación
8. Un Comprobante Contable de Liquidación (tarjetas de crédito)
9. Una Nota de Remisión
10. Una Nota de Crédito Fiscal
11. Una Nota de Débito Fiscal
12. Un Factura de las que se refiere el artículo 119 del Código Tributario.
13. Un mandamiento de pago (ingreso) para enterar las Retenciones a que hace
referencia el artículo 161 del Código Tributario.
14. Un mandamiento de pago (ingreso) para el pago del IVA por la importación de
servicios.
15. Una impresión de DUCA F
16. Una impresión de DUCA D
17. Una impresión de DUCA T
18. Un Conocimiento de Embarque
19. Una comercial Invoice que emiten los proveedores del exterior.

EJERCICIO 03

a. Se pide leer la de Registro y Control Especial de Contribuyentes Al Fisco, en el

artículo 4, 4-A y 4-B, investigue la documentación que debe ser presentada para
obtener el NIT de una persona jurídica, y detalle los pasos a seguir.
b. Mencione y explique los pasos a dar por parte de una persona jurídica para declarar
y pagar vía internet (ISR)

Nota: debe ser cuidadoso en verificar que lo escrito sea lo que en la realidad se hace, caso
contrario no tendrá ponderación, para ello debe ingresar a la web del Ministerio de
Hacienda y leer lo que requiere para dicho trámite.

EJERCICIO 04

De la lectura de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Código Tributario haga un listado de las
disposiciones con sus respectivos acápites que contengan las obligaciones tributarias que se
detallan:

a) Emitir y entregar documentos por ventas o prestaciones de servicios,

b) Presentar declaraciones (Renta),
c) Llevar contabilidad formal,
d) Llevar Registro de Costos y Retaceos,
e) Registros de control de inventario,
f) Informar a la DGII sobre el inventario al cierre del ejercicio
g) Retener el impuesto sobre la renta por servicios permanentes,
h) Retener renta por servicios profesionales independientes,
i) Retener Renta a No domiciliados
j) Retener Renta a Domiciliados en paraísos fiscales
k) Retener por distribución de utilidades
l) Declarar y Enterar el Impuesto sobre la Renta Retenido
m) Declarar y enterar el Pago a Cuenta,
 n) Presentar informe anual de retenciones,
o) Emitir constancia de retenciones RENTA,
p) Informe sobre operaciones entre partes relacionadas,
q) Informe de donaciones por parte de las Asociaciones y fundaciones sin fines de lucro,
r) Informe de accionistas y distribución de utilidades,
s) Obligación de nombrar e informar el auditor fiscal
t) Informar el nombramiento de auditor para dar cumplimiento a la Ley de Servicios
Internacionales
u) Obligación de presentar el Dictamen Fiscal (para el auditor)
v) Obligación de resguardo de la información incluyendo la documentación de las operaciones
entre partes relacionadas
w) Obligación de entregar información a la Administración Tributaria
x) Obligación de informar el extravío de documentos

Además de enunciar las bases legales de la obligación, se pide que enuncie el número de
formularios que se utiliza, en caso exista, y los artículos que contienen la sanción, incluyendo
atenuantes y gradualidad de la sanción o reglas para la imposición de sanciones por cumplimiento
extemporáneo; lo que incluye entre otros aspectos la lectura del artículo 261 y 262 A del Código
Tributario.

EJERCICIO 05
La Sociedad “X, SA de CV”, le presenta la siguiente información, sobre sueldos y
honorarios de períodos 2020:
a. Personal Permanente:
i. Gerente General $4,000.00
ii. Gerente Financiero $3,000.00
iii. Gerente de Ventas $3,000,00
iv. Gerente Administrativo $3,000.00
v. Contador $1,200.00
vi. Auxiliar Contable $ 850.00
vii. Asistente de Gerencia $ 650.00
viii. Personal de servicios, cinco. $ 625.00 c/u
ix. A todos los empleados les pagan un bono del 100% del salario en julio.
x. A todos los empleados les pagan su vacación en septiembre, de
conformidad al Código de Trabajo,
xi. A todos los empleados les otorgan el 100% del salario básico en concepto
de aguinaldo. Considerar que la Asamblea ha aprobado exención hasta por
dos salarios mínimos. Art. 4 numeral 16 LISR.
xii. 10 personas que ganan un salario mínimo.

b. Servicios sin dependencia laboral:

 i. Auditor Externo (persona natural, pago mensual) $500.00
ii. Personal por servicios independientes (tres personas por tres meses,
agosto, septiembre y octubre), pago mensual $600.00
iii. Pago de Capacitación impartida por el Dr. Juan Pérez Paramo $2,000.00,
más IVA un solo pago en octubre.
iv. Servicios de mantenimiento en equipos de cómputo $500.00, prestados
por el Sr. Odir Méndez Flores, pagos mensuales por tres meses, agosto,
septiembre y octubre.
v. Compra de Software contable Finanzas al Lic. José Carlos García
$2,000.00, más IVA un solo pago en octubre.
vi. El señor Pedro Antonio Mejía emitió CCF por $ 10,000.00 más IVA de
fecha 10 de octubre, por servicios profesionales de consultoría en
mercadeo que terminó en ese mes, el gasto quedará provisionado y se
pagará hasta enero próximo año.

c. Otras retenciones

i. En el mes de abril 2020, pagó a sus accionistas dividendos en total por $

100,000.00, del cual aplicó las retenciones correspondientes, las utilidades
habían sido generadas en 2017 y cuya distribución fue acordada en el presente
año.
ii. En el mes de octubre/20 le pagó servicios de asesoría a la empresa X
corporation limited ubicada en Islas Caimán
iii. Le otorgó en el mes de noviembre un préstamo a uno de los accionistas por $
50,000.00, a quienes no les cobra intereses.

Con la información anterior se pide:

a) Completar el Informe anual de retención (F-910), partiendo del supuesto
que los sueldos del personal permanente son mensuales y todos han
laborado durante todo el año. El personal sin dependencia laboral como
Auditoría Externa el pago es mensual y el servicio lo han prestado
durante todo el año. El resto de sujetos de retención como se ha
indicado.
b) Hacer recalculo de retención para el personal permanente de enero y
diciembre.
c)Partiendo del supuesto que en el mes de octubre pagó los valores
detallados anteriormente en concepto de servicios permanentes y los
demás pagos, además vendió $500,000.00 de productos textiles, hacer
solo para ese mes la declaración de retención y pago a cuenta.
d) Hacer el modelo de una constancia la cual es entregada a todas las
personas sujetas a retención, de conformidad a lo establecido en el
artículo 145 del Código Tributario.
 e) Razone sus respuestas con base legal, tributario, laborar, previsional y
mercantil, si fuera el caso, según corresponda.
f) Material de lectura: Artículos del 119 al 143, 177, 198 del código de
trabajo, articulo 155 y 156, 156 A, 158, 158 A del Código Tributario, 72
y 74-A de ISR y siguientes del Código Tributario, decreto ejecutivo No
95 que contienen las tablas de retenciones, Ley de AFP, art 14, 16 y 22,
articulo 29 de la Ley del Seguro Social, articulo 3 del Reglamento de
Aplicación del Régimen salud del Seguro Social, en relación con el 46 de
dicha normativa y siguiente (FACULTADES DE CONSEJO DIRECTIVO),
entre otros.

Con los datos determinados concluya si los trabajadores que prestan servicios
permanentes deben o no presentar la Declaración de Impuestos Sobre la
Renta.

EJERCICIO 06

Con los datos que determine en el ejercicio anterior (05), haga cálculos y llene
el formulario de declaración del Gerente General, considerando además los
datos que se detallan:
a) La sociedad A le pagó $15,000.00 por servicios profesionales, habiendo
aplicado la retención correspondiente sobre dicho valor, de conformidad
al Código Tributario.
b) Suponer que ha existido decreto mediante el cual deja sin gravar dos
salarios mínimos de aguinaldo.
c) Gastos médicos de sus hijos $ 4000.00, debidamente comprobados
d) Gastos de escolaridad de sus hijos $ 3500.00, debidamente
comprobados.
e) Le retuvieron ISSS y AFP, como lo establece la Ley.
f) Le retuvieron renta como lo establece la Ley.
g) Dono $ 1000.00 a la asociación de buen corazón el cual fue informado
por dicha institución y está calificada como de utilidad pública por la
Administración Tributaria según art. 6 de LISR, 6 y 7 del Reglamento de
la LISR.
h) Reparó la casa de la suegra por lo cual gastó $ 5,000.00
i) Tuvo un accidente de tránsito y pagó reparación de vehículo por $
3000.00
j) Gastó combustible por $ 1500.00 por lo cual decide deducir la mitad.
 k) Tenía deposito en dos bancos, en uno 14000.00 y en otro 18000.00
ningún banco le retuvo y entre ambos le pagaron $ 900.00 de intereses

EJERCICIO 07

Con la información que se le presenta de la sociedad F, se pide:

SERVICIOS F, S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019

Ingresos $ 1,100,000.00

Costo de Ventas 675,000.00

Inventario Inicial 25,000.00
Compras 700,000.00
Inventario Final (50,000.00)

Utilidad Bruta 425,000.00

Gastos de Operación 295,000.00

Gastos de Administración 115.000.00
Gastos de Venta 150,000.00
Gastos Financieros 30,000.00

Utilidad de Operación 130,000.00

Otros Ingresos 20,000.00

Utilidad Antes de Reserva e Impuestos 150,000.00

Datos adicionales:

1. La empresa tiene un capital social de $ 250,000.00. Al cierre de 2018 tenía una reserva por
el monto de 65,000.00
2. Los gastos de venta incluyen $20,000.00 de alquiler anual de un local para sala de ventas
que se utilizó a partir del 1 de julio de 2018.
3. En gastos de venta incluye pérdida de valor de inventario obsoleto por un monto de
$8,000.00
4. En el costo de venta está incluido el costo total de 100 productos comprados a $20.00 y que
se los vendió a $17.00 a la sociedad Y, S.A. de C.V., misma que tiene el 99.99% de
participación en la sociedad SERVICIOS F, S.A. DE C.V.
5. En los gastos de Administración se incluye el robo de dos escritorios valorados en $ 500.00
por ambos.
 6. En los Gastos de Venta incluye $3000.00 de comisiones por ventas del mes de diciembre de
2018
7. Los Gastos de Administración incluye depreciación de revalúo de edificio por $ 5000.00
8. Los otros ingresos corresponden a dividendos del por utilidades que la emisora los obtuvo
en 2016, y le aplicaron la retención correspondiente.
9. Los ingresos incluyen ventas por $30,000.00 bajo los alcances del proyecto Fomilenio II.
10. Los ingresos incluyen $ 5000.00 por servicios prestados a la sociedad G, S.A. de C.V. que
es Usuaria de Zona Franca, que los utiliza directamente en la actividad exportadora.
11. Los Ingresos incluyen $ 3000.00 por servicios prestados a la sociedad P, S.A. DE C.V. que
es titular de un Centro de Servicios que realiza su actividad bajo los alcances de la Ley de
Servicios Internacionales.

Se pide:
a) Hacer la Conciliación Fiscal,
b) Llenar el Formulario 971, en lo que corresponde a Conciliación Fiscal y Estado de
Resultados
c) Llenar el Formulario de Declaración de Impuesto Sobre la Renta.

EJERCICIO 08
La empresa A, SA de CV, le presenta la siguiente información relacionada con
movimientos del Propiedad Planta y Equipo el cual corresponden al año 2020:
El día 20/11/19 vende un inmueble rustico por un monto de $450,000.00, el
cual fue adquirido el 20/11/2015 por un monto de $350,000.00
El día 30/03/19 vende un cabezal por un monto de $20,000.00, adquirido el
30/03/16 por un valor de $45,000.00, el cual había depreciado con el 25%
anual.
El día 12/05/19 vende un pick up por $4,500.00 el cual fue adquirido el
12/10/17 por un monto de $11,250.00, el cual aplicaba el 25% de depreciación
anual.
El día 20/08/19 vende una máquina en $7,500.00, la cual fue adquirida el
04/09/17 en $9,800.00, el cual le aplicaba depreciación de 20% anual
Partiendo del supuesto que la sociedad tiene una pérdida de capital de periodos
anteriores por $ 5000.00, que por las ventas de los bienes antes referidos
pagaba el 3% de comisión sobre ventas y que durante el ejercicio obtuvo los
siguientes resultados al final del año: Ingresos del giro ordinario $ 700,000.00,
Inventario inicial 100,000.00 compras 500,000.00 e inventario final 110,000.00
Gastos de administración $ 60,000.00 y de venta $ 50,000.00
Se pide:
i. Realizar cálculos para determinar la ganancia o pérdida de capital en cada uno
de los movimientos anteriores, para todos los movimientos realizados se pago
una comisión del 3% sobre el precio de venta, el cual contablemente está
incluido en las cuentas de gastos.
ii. Completar el formulario de ganancia o perdida de capital respectivo
iii. Completar el formulario de Impuesto sobre la Renta para el ejercicio 2018.
 iv. La Compañía hizo el pago correspondiente de pago a cta.

EJERCICIO 09
Comente con base legal y técnica financiera, al menos una diferencia entre el
tratamiento técnico en las siguientes cuentas:

Cuentas Por Cobrar

Inventario
Propiedad Planta y Equipo
Pasivo por provisión laboral

EJEJRCICIO 10
DISTRIBUIDORA M, S.A. DE C.V
Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019
Cifras en dólares de los Estados Unidos de América

Ingreso 36,000.000.00
Costo de venta 26,500,000.00
Inventario Inicial $ 5,000,000.00
Compras $23,000,000.00
Disponible $ 28,000,000.00
Inventario final $ 1,500,000.00

Utilidad Bruta $ 9,500,000.00

Gastos de Operación $ 7,500,0000.00

Gastos de Ventas $ 5,500,000.00
Gastos de Administración $1,500,000.00
Gastos Financieros $ 500,0000.00

Utilidad de Operación $ 2,000,000.00

Otros Ingresos (dividendos y otros) $ 800,000.00

Utilidad Antes de Reserva e Impuesto $ 2,800.000.00

Reserva sobre Utilidad Financiera $ 196,000.00

Información Adicional:
a) En los gastos de venta se incluyen estimación por cuenta incobrable por $
300,000.00. Los créditos fueron otorgados en enero del mismo año.
 b) Los gastos de Administración incluyen provisión para obligaciones laborales por
100,000.00.
c) En los gastos de venta se incluye multa e intereses que suman 10,000.00 por
declaraciones de IVA presentadas con retardo.
d) Fue objeto de robo de equipo informático que fue registrado en Gastos de
Administración por $ 50,000.00
e) Registro un valor de deterioro en su capacidad de genera flujo en el inventario por
fuera de moda, $200,000.00
f) Los otros ingresos corresponden a $ 300,000.00 en concepto dividendos pagados
por la Sociedad A, S.A. de C.V., quien los había obtenido en el ejercicio 2010 y
pagó el impuesto sobre la renta correspondiente y $400,000 en concepto de
dividendos distribuidos por la misma emisora obtenidos en 2015 pagó sus impuesto
ISR y efectuó la retención. El resto $ 100,000.00 constituye ganancia de capital en
venta de inmueble comprado el 1 de enero 2015 por un valor de 300,000.00 y se
vendió el 31 de diciembre de 2019 en 350,000.00, a la fecha de la venta tenía
depreciación fiscal acumulada por $ 50,000.00. La sociedad había declarado en
2017 una pérdida de capital por $ 20,000.00
g) La sociedad enteró el pago a cuenta teniendo un valor acumulado de $ 630,000.00

Se pide:
1. Elaborar la declaración de Impuesto sobre la Renta del ejercicio 2019
2. Hacer la conciliación fiscal que en calidad de auditor fiscal de la sociedad le
correspondería presentar, para lo cual se le recomienda leer el artículo 91 del Código
Tributario, el artículo 67 literal c) del Reglamento de Aplicación de dicho Código.
3. Requerirá leer artículo 11 del decreto 957 del 14 de diciembre 2011, vigente a partir del 1
de enero de 2012.
4. Recomendable leer art. 14 y 42 LISR para utilizar F944

EJERCICIO NO.11

Un potencial Inversionista extranjero pregunta a usted:

¿Existe alguna restricción para retirar utilidades del país?
¿ Tiene El Salvador Convenidos de doble Imposición, de ser el caso con que países?
¿ Aplican retención por distribución de dividendos?
¿Qué porcentaje, de ser el caso aplica los no domiciliados?
¿Existe aplicación de renta mundial en El Salvador?
¿Es deducible la perdida de operación en siguientes años?
¿Comente el valor o porcentaje de depreciación deducible para una maquinaria industrial?
¿Cuánto es la tasa o alícuota a utilidades obtenidas por personas jurídicas?
¿existe modalidad de anticipar el impuesto sobre la renta?
¿ Existe el sistema de retención PAYE ¿retención a la planilla?
¿Es deducible las pérdidas de inventario?
¿Es deducible las cuentas por cobrar que no sean recuperables?

Necesitará leer además de la legislación tributaria, la Ley de Inversión.

EJERCICIO 12

Obtenga vía electrónica en sitio Web del Ministerio de Hacienda:

DG 003/2010 retención sobre transporte de carga

DG 002/2012 Declaración de Impuesto para productores de café
DG 003/2011 Constitución de reservas
DG-002/2011 Retención por depósitos
DG…/2020 Guía de Orientación sobre Paraísos Fiscales

Se pide: un breve resumen de media página por cada guía sobre el contenido de cada
Guía.

EJERCICIO 13

PRECIOS DE TRANSFERENCIA. Obtenga la Guía emitida por la DGII, describa los

métodos para determinar si las operaciones entre partes relacionadas han sido
realizadas a precio de mercado. Con los datos que se le den en la cátedra llenar el
Formulario 982, según lo dispone el Código Tributario. Se recomienda leer: art. 62 A,
del 189 al 199D, 124 y 147 literal e), la Guía 001/2012 (COMO REFERENCIA)
únicamente en cuanto a los métodos establecidos por la OCDE, existe una segunda
guía pero ha sido afectada por la inconstitucionalidad la utilizaremos de referencia DG
1/2018 (Como referencia, favor leerla tambien)
DATO PARA LLENAR EL 982 de la SOCIEDAD R, S.A. DE C.V.: operaciones ejercicio
2018. …. SE LAS DAREMOS EN OTRO ARCHIVO.

EJERCICIO 14

Obtenga un modelo de acta de levantamiento de inventario según lo establecido en el

artículo 142 y describa su contenido.

La compañía A, S.A. de C.V. cumple los requisitos del artículo 142 y terminó con los
siguientes montos de inventario:
Producto X 10,000.00 unidades a un costo de $ 100.00 c/u,
producto “y” 9,000 a un costo de $ 80.00 c/u,
producto m 8000.00 a un costo de $ 72.00 c/u.,
productos r 1000 a $ 2.00 c/u,
producto z 2000 a $ 10 c/u,
Partiendo del supuesto que cumple con el parámetro de dicha disposición, se pide
hacer el informe de inventario en el formulario correspondiente. Complete las
generales que necesite.

EJERCICIO 15
La sociedad M, S.A. de C.V. al cierre de 2018 tiene un capital de $ 6 millones en
participación equitativa de las sociedades R.S, B, X y N, 20% cada una, domiciliadas.
En el año 2018 tuvo 1 millón de ganancia, en el 2019 distribuyó el 100% de las
obtenidas en 2018, además en el ejercicio 2019 obtuvo 600 mil de ganancia neto de
impuesto, la reserva legal tiene constituido el mínimo legal. Se pide explicar el efecto
tributario de la distribución de utilidades, llenar el formulario de accionistas, ( son
cuatro Juan Pérez, Juan de Pérez, Carlo y Mario Pérez), distribución y capitalización de
utilidades, para ejercicio 2019. Complete las demás generalidades que requiera el
formulario.

EJERCICIO 16
Obtenga una resolución de un proceso de Impuesto Sobre la Renta emitida por el
Tribunal de Apelaciones de los Impuestos Internos y de Aduanas, y brevemente
describa:
Argumentos del Contribuyente
Argumentos de la Administración Tributaria en su informe
Argumentos y razonamiento del Tribunal de Apelaciones para fundamentar su
resolución.

RECOMENDACIÓN: SE REITERA NO DEJAR PARA ULTIMA SEMANA ESTE

TRABAJO, PARA APRENDER Y ENTREGARLO A TIEMPO REQUIERE DISCIPLINA.