ULAM Modulo Informe Del Auditor Examen

1.
Cuando el auditor concluye que los estados financieros dan un punto de vista
verdadero y razonable o están presentados razonablemente, respecto de todo lo
importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera
aplicable, el auditor debe:
(a) Expresar una opinión modificada.
(b) Expresar una opinión no modificada.
(c) Utilizar la NIA 805.
(d) Ninguna de las anteriores.
2. ¿Qué se debe declarar, en el informe del auditor, en cuanto a la responsabilidad

de la administración por los estados financieros?
(a) Que la administración es responsable por la preparación y la presentación
razonable de los estados financieros, de acuerdo con el marco de referencia
de información financiera aplicable.
(b) Que la administración tiene responsabilidad que incluye: Diseñar,
implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y
presentación razonable de los estados financieros que estén libres de
representación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o error;
(c) Que la administración tiene responsabilidad que incluye: Seleccionar y
aplicar las políticas contables apropiadas;
(d) Que la administración tiene responsabilidad que incluye: Hacer estimaciones
contables que sean razonables en las circunstancias.
(e) (a, b, c) son correctas.
(f) Todas las anteriores.
3. Dentro de la opinión modificada se tienen 3 tipos de opinión

(a) Opinión con salvedad por error o limitación.
(b) Opinión desfavorable o adversa.
(c) Denegación de opinión.
(d) Todas las anteriores.
(e) (a y c) son correctas.
4. Opinión no modificada es también llamada:
(a) Opinión favorable.

(b) Opinión limpia.
(c) Opinión sin salvedad.
(d) (a, b y c) son correctas.
(e) Ninguna de las anteriores.
(f) (a y c) son correctas.
5. La compañía no cotiza en bolsa de valores, pero es un Banco. Por lo tanto, el

dictamen del auditor debe incluir un párrafo de:
(a) Una limitación en el alcance.

(b) Asuntos de auditoría claves.
(c) Asunto de énfasis debido a que la compañía es un banco pero no cotiza en
bolsa de valores.
(d) (b y c) son correctas.
1
6. Quien realizó el trabajo de auditoría previamente al auditor del período actual
se le llama:
(a) Auditor predecesor

(b) Auditor Antiguo
(c) Auditor Saliente
(d) Todas las anteriores
7. Las cifras del año anterior no fueron auditadas por ningún auditor. La compañía
lleva más de 10 años sin que ningún auditor la audite. El auditor debe en el
informe:
(a) Calificar la opinión por limitación en el alcance.

(b) Opinar negativamente.
(c) Incluir un párrafo de otros asuntos explicando el hecho que nunca ha sido
auditada.
(d) Revisar las cifras iniciales.
(e) (c y d) son correctas.
(f) Ninguna de las anteriores.
8. Las cifras del año anterior fueron auditadas por otro auditor, cuya opinión fue
limpia. El auditor debe:
(a) Indicar a la administración que no confía en el trabajo anterior y requiere

auditar nuevamente.
(b) Calificar la opinión por error material.
(c) Incluir un párrafo de otros asuntos por el hecho que el año pasado fue otro
auditor.
(d) Revisar las cifras iniciales.
(e) (c y d) son correctas.
(f) Ninguna de las anteriores.
9. Ejemplifique mediante un diagrama árbol de decisión, la forma en que el auditor

concluye sobre el tipo de opinión a emitir.
2
Para los siguientes casos prácticos:
a) Determine el tipo de opinión a emitir.
b) Justifique su respuesta.
Caso No.1
 Los estados financieros están preparados de acuerdo con un marco contable
de propósito general (NIIF).
 La compañía tiene subsidiarias.
 ABC Inc. tiene varias subsidiarias, de las cuales XYZ Ltd. fue adquirida durante
el año actual. ABC Inc. prepara sus estados financieros consolidados, tal como
se requiere por la NIIF 10 pero excluyó a XYZ Ltd. de la consolidación debido a
que la administración aún no ha determinado el valor razonable de los activos
y pasivos de XYZ Ltd. a la fecha de adquisición, tal como requiere la NIIF 3. La
inversión está registrada en los estados financieros al costo y no al valor
razonable según requiere la NIIF; por lo tanto, el hecho afecta de forma
significativa la razonabilidad de los EF.
Caso No.2
de propósito general (NIIF para Pymes).
 La compañía tiene subsidiarias.
 La administración de ABC Inc. ha valuado sus inventarios al costo y no al
menor del costo o su valor neto de realización, lo cual es requerido por el
párrafo 9 de la NIC 2 “Inventarios”. El efecto determinado es una reducción
del inventario por C$500,000, lo cual es superior a la materialidad. La
administración procedió a corregir el error en el estado financiero actual.
Caso No.3
de propósito general (NIIF).
 La compañía no tiene subsidiarias.
 El auditor concluyó que tiene evidencia suficiente y apropiada para su
opinión. Además, los errores identificados fueron corregidos por la
administración.
 La compañía se encuentra en etapa de obtener licencia para operar en el
país y producir energía renovable. A la fecha del EF no se ha obtenido la
licencia pero se cree que se lograra obtener. Este hecho se divulga en notas
a los EF.
Caso No.4

de propósito general (NIIF para las Pymes).
administración.
3
 Las cifras correspondientes fueron auditadas por otro auditor quien emitió
una opinión modificada debido a una limitación por falta de análisis y
depuración de cuentas por cobrar. El tema sigue vigente en el período
corriente.
Caso No.5

de propósito general (NIIF para las Pymes).
administración.
 Las cifras correspondientes fueron auditadas por otro auditor quien emitió
una opinión modificada debido a una limitación por falta de análisis y
depuración de cuentas por cobrar con partes relacionadas. El tema fue
resuelto y apropiadamente contabilizado.

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2. ¿Qué se debe declarar, en el informe del auditor, en cuanto a la responsabilidad

3. Dentro de la opinión modificada se tienen 3 tipos de opinión

4. Opinión no modificada es también llamada:

(a) Opinión favorable.

5. La compañía no cotiza en bolsa de valores, pero es un Banco. Por lo tanto, el

(a) Una limitación en el alcance.

(a) Auditor predecesor

(a) Calificar la opinión por limitación en el alcance.

(a) Indicar a la administración que no confía en el trabajo anterior y requiere

9. Ejemplifique mediante un diagrama árbol de decisión, la forma en que el auditor

 Los estados financieros están preparados de acuerdo con un marco contable

 Los estados financieros están preparados de acuerdo con un marco contable

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