CUENTAS CONTABLES
CUENTAS FINANCIERAS
SE CLASIFICAN :
CUENTAS DE BALANCE C. DE RESULTADOS C. COSTOS
AMARRILLO AZUL VERDE
ACTIVOS ( CP,LP, OA ) INGRESOS COSTOS
PASIVO ( CP,LP, OA ) EGRESOS
CAPITAL
A-P=C I-E=U
A=P+C E-I=(p)
EF: BALANCE GENERAL EF: ESTADO DE RESULTADOS EF; ESTADO DE COSTOS DE LA PROD Y DE LO V
EMPRESAS .
COMERCIALES
SERVCIOS
INDUSTRIALES MP + MO +GIF
EMPRESA INDUSTRIAL SA
ESTADO DE COSTOS DE LA PRODUCCION Y DE LO VENDIDO
DEL 1 AL 31 DE MAYO DEL 2020
II MP $ 5,000.00
MAS COMPRAS DE MP 10,000.00
C EXTRAFINANCIERAS = MP DISPONIBLE $ 15,000.00
MENOS INV FINAL DE MP 1,000.00
C. ORDEN = MP UTILIZADA $ 14,000.00
MAS MANO DE OBRA DIRECTA 20,000.00
MAS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 10,000.00
= COSTO DE PRODUCCION $ 44,000.00
+ II PEP 8,000.00
- IF PEP 1,000.00
= PRODUCCION PRODUCIDA $ 51,000.00
+ II AT 5,000.00
-IF AT 1,000.00
= COSTO DE LA PRODUCCION Y DE LO VENDIDIO $ 55,000.00
F; ESTADO DE COSTOS DE LA PROD Y DE LO V
EMPRESA INDUSTRIAL SA
ESTADO DE COSTOS DE LA PRODUCCION Y DE LO VENDIDO
DEL 1 AL 31 DE MAYO DEL 2020
COMPRAS DE MP 10,000.00
= MP DISPONIBLE $ 10,000.00
= MP UTILIZADA $ 10,000.00
MAS MANO DE OBRA DIRECTA 20,000.00
MAS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 10,000.00
= COSTO DE PRODUCCION $ 40,000.00
- IF PEP 1,000.00
= PRODUCCION PRODUCIDA $ 39,000.00
+ II AT 5,000.00
-IF AT 1,000.00
= COSTO DE LA PRODUCCION Y DE LO VENDIDIO $ 43,000.00
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS FINANCIERAS
SE CLASIFICAN :
CUENTAS DE BALANCE C. DE RESULTADOS C. COSTOS
AMARRILLO AZUL VERDE
ACTIVOS ( CP,LP, OA ) INGRESOS COSTOS
PASIVO ( CP,LP, Op ) EGRESOS
CAPITAL
A-P=C I-E=U
A=P+C E-I=(p)
EF: BALANCE GENERAL EF: ESTADO DE RESULTADOS EF; ESTADO DE COSTOS DE LA PROD Y DE LO V
EMPRESAS .
COMERCIALES
SERVCIOS
INDUSTRIALES MP + MO +GIF
EMPRESA INDUSTRIAL SA
ESTADO DE COSTOS DE LA PRODUCCION Y DE LO VENDIDO
DEL 1 AL 31 DE MAYO DEL 2020
C EXTRAFINANCIERAS
C. ORDEN
F; ESTADO DE COSTOS DE LA PROD Y DE LO V
EMPRESA 2 SA EMPRESA 2 SA
Aug-20 ESTADO DE COSTOS DE LA PROD Y DE LO VENDIDIO
IIAT 15,000.00 DEL 1 AL 30 DE AGOSTO 2020
COMPRAS MP 40,000.00
II MP 10,000.00 IIMP $ 10,000.00
II PEP 40,000.00 COMPRAS MP 40,000.00
MOD 45,000.00 MP D $ 50,000.00
GIF 50,000.00 IFMP 10,000.00
IFMP 10,000.00 MPU 40,000.00
IF PEP 40,000.00 MOD 45,000.00
IF AT 10,000.00 GIF 50,000.00
CP $ 135,000.00
MPD= IIMP+CMP 50,000.00 IIPEP 40,000.00
MPU= MPD-IFMP 40,000.00 IFPEP 40,000.00
CP= MPU+MOD+GIF 135,000.00 PP $ 135,000.00
PP= CP+IIPEP-IFPEP 135,000.00 IIAT 15,000.00
CPYV= PP+IIAT-IFAT 140,000.00 IFAT 10,000.00
CPYV $ 140,000.00
CATALOGO DE CUENTAS
CUENTAS FINANCIERAS :
CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO :
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECT Y EQUIV EFECTIVO RUBRO,NATURALEZA,CARGA,ABONA
ALMACEN NOMBRE
CLIENTES CONCEPTO
DOC POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
IVA POR ACREDITAR
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
ANTICIPO DE PROVEDORES
FIJO: A LARGO PLAZO
TERRENOS
EDIFICIOS (5%)
EQUIPO DE COMPUTO(30%)
EQUIPO DE TRANSPORTE (25%)
MAQUINARIA Y EQUIPO (10%)
MOBILIARIO (10%)
ACCESORIOS DE TRABAJO (10%)
DOC POR COBRAR A LARGO PLAZO
FRANQUICIAS
DEPOSITOS EN GARANTIA
DEPRECIACION ACUMULADA DE …
DIFERIDO OTROS ACTIVOS :
PAPELERIA Y UTILES
PRIMAS DE SEGUROS
GASTOS DE INSTALACIÓN
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
GASTOS PREOPERATIVOS
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
AMORTIZACION ACUMULADA…
PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
PROVEEDORES EXTRANJEROS
ACREEDORES DIVERSOS
IVA POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
RETENCIONES
ANTICIPO A CLIENTES
ISPT
FIJO: A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
ACREEDORES DIVERSOS A LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR
CREDITOS FINANCIEROS
DIFERIDO: OTROS PASIVOS
RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO
INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO
CAPITAL:
CAPITAL SOCIAL
APORTACIONES
DONACIONES
UTILIDADES RETENIDAS
PERDIDAS ACUMULADAS
ACTUALIZACION DE CAPITAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO
REA
AFAC
RESERVA LEGAL
CUENTAS DE RESULTADOS
INGRESOS
VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA
REBAJAS SOBRE COMPRA
OTROS INGRESOS
PRODUCTOS FINANCIEROS
EGRESOS
COMPRAS
GASTOS SOBRE COMPRA
DEVOLUCIONES SOBRE VENTA
REBAJAS SOBRE VENTA
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
CUENTAS DE COSTOS
ALMACEN DE MP
INV INICIAL DE MP
COMPRAS DE MP
INV INICIAL DE PEP
INV INICIAL AT
INV FINAL AT
INV INICIAL DE DESPERDICIOS
INV FINAL DE DESPERDICIOS
INVFINAL PEP
MANO DE OBRA
GASTOS IND DE FABRICACION
CUENTAS EXTRAFINANCIERAS
CUENTAS ORDEN:
FONDOS DE INVERSION CO
MERCANCIAS EN CONSIGNACION CO
CUFIN CO
JUICIOS PENDIENTES CO
LAUDOS CO
PERDIDAS FISCASCALES CO
CONVENIOS CONTRACTUALES CO
MTRA. RDZ OLIVA
FORMULARIO CUENTAS CONTABLES FINANCIERA
NOMBRE DE LA FORMULA FORMULA
VN= VT-DYRSV
CT= C+GSC
CN= CT-DYRSC
CV= II+CN-IF
UB(PB)= VN-CV O VN-CV-CPYV
GO = GV+GA+GF-PF
UO (PO)= UB-GO
UN/UAI= UO+OI-OG
UE/UDI= UN-ISR-PTU
FORMULAS COSTOS
MPU= II MP+COMPRAS MP-IF MP
CP= MPU+MO+GIF
PP= CP+II PEP-IF PEP
CPYV= PP+IIAT-IFAT
TOTAL A AC+AF+AD O AC+ANC+OA
TOTAL P PC+PF+PD
TOTAL C A-P ( CS+UE+REA …ETC)
LAN1 SA
COMPRAS MP 5,000.00 RESERVA LEGAL 5,000.00
II MP 1,000.00 ISPT 2,000.00
VENTAS 40,000.00 GV 5,000.00
RSV 2,000.00 GA 2,000.00
BANCOS AC 30,000.00 PF 1,000.00
MOD 2,000.00 OE 5,000.00
ACCIONES Y VALORES ALP 5,000.00 IVA POR PAGAR 1,000.00
PROV EXTRANJEROS 5,000.00 PRIMAS DE SEGURO 3,000.00
COMPRAS 10,000.00 INT COB POR ANT 4,000.00
GSC 1,000.00 MOB 40,000.00
II PEP 1,000.00 IMPTO POR PAG 3,000.00
IF MP 3,000.00 INV FINAL AT 100.00
REB SOBRECOMPRA 1,000.00 II AT 400.00
INV INICIAL 1,000.00 IF PEP 200.00
DOC PORC LP 20,000.00 IF 500.00
DOC POR PAGAR LP 10,000.00 CAP SOCIAL 50,000.00
MOI 3,000.00 GIF 2,000.00
DEFICIT 4,000.00 MOD 5,000.00
GSC 2,000.00 HIPOTECAS POR PAGAR 4,000.00
PRACTICA 4 SA
AL DIA DE HOY
COMPRAS MP 9,000.00 PERDIDAS DE EJE ANT 9,000.00
II MP 2,000.00 SAE 6,000.00
VENTAS 150,000.00 PF 4,000.00
RSV 2,000.00 GA 6,000.00
BANCOS 30,000.00 PF 9,000.00
MOD 2,000.00 OI 20,000.00
IVA A FAVOR 4,000.00 IVA POR ACREDITAR 1,000.00
PROV EXTRANJEROS 5,000.00 RENTAS COBRADAS POR ANT 3,000.00
COMPRAS 15,000.00 INT COB POR ANT 4,000.00
GSC 1,000.00 MOB 40,000.00
II PEP 1,000.00 IMPTO POR PAG 3,000.00
IF MP 3,000.00 INV FINAL AT 1,000.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRA 1,000.00 II AT 1,000.00
INV INICIAL 1,000.00 IF PEP 1,000.00
DOC PORC LP 7,000.00 IF 1,000.00
DOC POR PAGAR LP 10,000.00 CAP SOCIAL 70,000.00
MOI 3,000.00 GIF 10,000.00
DEFICIT 4,000.00 MOD 10,000.00
GSC 4,000.00 HIPOTECAS POR PAGAR 4,000.00
CHANCE SA
AL DIA DE HOY
COMPRAS MP 5,000.00 RESERVA LEGAL 5,000.00
II MP 1,000.00 ISPT 2,000.00
VENTAS 90,000.00 GV 5,000.00
RSV 5,000.00 GA 2,000.00
BANCOS AC 80,000.00 PF 1,000.00
MOD 1,000.00 OE 10,000.00
ACCIONES Y VALORES ALP 10,000.00 IVA POR PAGAR 5,000.00
PROV EXTRANJEROS 10,000.00 PRIMAS DE SEGURO 3,000.00
COMPRAS 15,000.00 INT COB POR ANT 10,000.00
GSC 1,000.00 MOB 40,000.00
II PEP 2,000.00 IMPTO POR PAG 3,000.00
IF MP 3,000.00 INV FINAL AT 100.00
REB SOBRECOMPRA 1,000.00 II AT 400.00
INV INICIAL 2,000.00 IF PEP 200.00
DOC PORC LP 400,000.00 IF 1,000.00
DOC POR PAGAR LP 10,000.00 CAP SOCIAL 70,000.00
MOI 2,000.00 GIF 2,000.00
DEFICIT 5,000.00 MOD 10,000.00
GSC 2,000.00 HIPOTECAS POR PAGAR 4,000.00
CATALOGO DE CUENTAS
CUENTAS FINANCIERAS : PRACTICA 4 SA
CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO :
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECT Y EQUIV EFECTIVO RUBRO,NATURALEZA,CARGA,ABONA
ALMACEN NOMBRE
CLIENTES CONCEPTO
DOC POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
IVA POR ACREDITAR
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
ANTICIPO DE PROVEDORES
FIJO: A LARGO PLAZO
TERRENOS
EDIFICIOS (5%)
EQUIPO DE COMPUTO(30%)
EQUIPO DE TRANSPORTE (25%)
MAQUINARIA Y EQUIPO (10%)
MOBILIARIO (10%)
ACCESORIOS DE TRABAJO (10%)
DOC POR COBRAR A LARGO PLAZO $ 7,000.00
FRANQUICIAS
DEPOSITOS EN GARANTIA
DEPRECIACION ACUMULADA DE …
DIFERIDO OTROS ACTIVOS :
PAPELERIA Y UTILES
PRIMAS DE SEGUROS
GASTOS DE INSTALACIÓN
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
GASTOS PREOPERATIVOS
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
AMORTIZACION ACUMULADA…
PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
PROVEEDORES EXTRANJEROS
ACREEDORES DIVERSOS
IVA POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
RETENCIONES
ANTICIPO A CLIENTES
ISPT
FIJO: A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
ACREEDORES DIVERSOS A LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR
CREDITOS FINANCIEROS
DIFERIDO: OTROS PASIVOS
RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO
INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO
CAPITAL:
CAPITAL SOCIAL
APORTACIONES
DONACIONES
UTILIDADES RETENIDAS
PERDIDAS ACUMULADAS
ACTUALIZACION DE CAPITAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO
REA
AFAC
RESERVA LEGAL
CUENTAS DE RESULTADOS
INGRESOS
VENTAS $ 150,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA
REBAJAS SOBRE COMPRA
OTROS INGRESOS
PRODUCTOS FINANCIEROS
EGRESOS
COMPRAS $ 9,000.00
GASTOS SOBRE COMPRA
DEVOLUCIONES SOBRE VENTA
REBAJAS SOBRE VENTA
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
CUENTAS DE COSTOS
ALMACEN DE MP
INV INICIAL DE MP
COMPRAS DE MP
INV INICIAL DE PEP
INV INICIAL AT
INV FINAL AT
INV INICIAL DE DESPERDICIOS
INV FINAL DE DESPERDICIOS
INVFINAL PEP
MANO DE OBRA
GASTOS IND DE FABRICACION
CUENTAS EXTRAFINANCIERAS
CUENTAS ORDEN:
FONDOS DE INVERSION CO
MERCANCIAS EN CONSIGNACION CO
CUFIN CO
JUICIOS PENDIENTES CO
LAUDOS CO
PERDIDAS FISCASCALES CO
CONVENIOS CONTRACTUALES CO
PRACTICA 4 SA
AL DIA DE HOY
COMPRAS MP 9,000.00
ALEZA,CARGA,ABONA II MP 2,000.00
VENTAS 150,000.00
RSV 2,000.00
BANCOS 30,000.00
MOD 2,000.00
IVA A FAVOR 4,000.00
PROV EXTRANJEROS 5,000.00
COMPRAS 15,000.00
GSC 1,000.00
II PEP 1,000.00
IF MP 3,000.00
DESCUENTOS SOBRE 1,000.00
INV INICIAL 1,000.00
DOC PORC LP 7,000.00
DOC POR PAGAR LP 10,000.00
MOI 3,000.00
DEFICIT 4,000.00
GSC 4,000.00
VT
VN= VT-DYRSV DYRSV
CT= C+GSC VN
CN= CT-DYRSC C
CV= II+CN-IF GSC
UB(PB)= VN-CV O VN-CV-CPYV CT
GO = GV+GA+GF-PF DYRSV
UO (PO)= UB-GO CN
UN/UAI= UO+OI-OG IF
UE/UDI= UN-ISR-PTU CV
FORMULAS COSTOS UB(PB)
MPU= II MP+COMPRAS MP-IF MP
CP= MPU+MO+GIF GV
PP= CP+II PEP-IF PEP GA
CPYV= PP+IIAT-IFAT GF
PF
TOTAL A AC+AF+AD O AC+ANC+OA
TOTAL P PC+PF+PD
TOTAL C A-P ( CS+UE+REA …ETC)
MPD MANO DE OBRA DISPONIBE
PERDIDAS DE EJE ANT 9,000.00
SAE 6,000.00
PF 4,000.00
GA 6,000.00
PF 9,000.00
OI 20,000.00
IVA POR ACREDITAR 1,000.00
RENTAS COBRADAS POR ANT 3,000.00
INT COB POR ANT 4,000.00
MOB 40,000.00
IMPTO POR PAG 3,000.00
INV FINAL AT 1,000.00
II AT 1,000.00
IF PEP 1,000.00
IF 1,000.00
CAP SOCIAL 70,000.00
GIF 10,000.00
MOD 10,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR 4,000.00
$ 150,000.00
$ 2,000.00
$ 148,000.00
$ 15,000.00
$ 1,000.00
$ 16,000.00
2,000.00
$ 14,000.00
$ 1,000.00
$ 13,000.00
$ 135,000.00
=
$ 6,000.00
