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    2do Examen Parcial

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    FernandoFigueroa
    Este documento contiene un examen parcial con preguntas sobre contabilidad bancaria. La primera sección pide identificar cuando se acreditan o debitan ciertas cuentas contables. La segunda sección hace lo mismo para otras cuentas. La tercera sección presenta varias transacciones bancarias comunes y pide contabilizarlas en las cuentas correspondientes.

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    2DO EXAMEN PARCIAL

    1. SEÑALE BREVEMENTE CUANDO SE ABONAN O ACREDITAN LAS SIGUIENTES


    CUENTAS:
    1117 DISPONIBLE RESTRINGIDO M.N.
     SE ACREDITA: Por gastos en fondos fijos ,disminución de depósitos y fondos fijos en
    moneda Nacional
    2221 FONDOS INTERBANCARIOS M.E
     SE ACREDITA : Cuando Aumenta los Saldos en moneda extranjera asi como los importes
    en fondos por financiamiento y créditos
    4211 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES M.N.
     SE ACREDITA : Por las transferencias ,extornos y ajustes propios del periodo contable asi
    como el total del cierre del ejercicio, con cargos en las cuentas 6111 resultados de operacion
    5111 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES M.N
     SE ACREDITA : Por los intereses y rendimientos financieros devengados , cobrados y
    ganados por fondos de disponible en moneda nacional
    2928 OPERACIONES EN TRAMITE M.E.
     SE ACREDITA : Por operaciones acreedoras en tramite y la disminución de saldos en
    moneda extranjera

    2. SEÑALE BREVEMENTE CUANDO SE CARGAN O DEBITAN LAS SIGUIENTES


    CUENTAS:
    6811 IMPUESTO A LA RENTA
     SE DEBITA :Por el total de impuestos a la renta al cierre del ejercicio en moneda nacional
    con cargo a la cuenta 2104.01.01
    7211 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS M.N.
     SE DEBITA : Por el monto de los créditos otorgados pendientes de desembolso en moneda
    nacional
    8123 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS M.E.
     SE DEBITA : Por la Recuperacion de derechos castigados en moneda nacional
    8421 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA M.E.
     SE DEBITA: Por los montos e importes de valores y bienes recibidos de tercero asi como
    dinero recibido en custodia del BCRP en moneda Nacional
    1813 MOBILIARIO Y EQUIPO
     SE DEBITA: por el Costo de bienes retirados del uso asi como los bienes vendidos o
    transferidos

    3. CONTABILICE LAS SIGUIENTES OPERACIONES, EN LOS CASOS QUE


    CORRESPONDAN UTILIZAR LOS TIPOS DE CAMBIO, CONTABLE 3.450, COMPRA 3.38
    Y VENTA 3.49:
    3.1) CLIENTES RETIRAN DE SUS CUENTAS DE AHORRO S/ 10,850.00

    2112.01.01.00 cuentas de Ahorro MN S/ 10,850.00


    1111.01.01.00 Billetes y Monedas MN S/ 10,850.00

    3.2) UN CLIENTE TRANSFIERE DE SU CTA. CTE. EN MN LA CANTIDAD DE S/ 32,700.00


    A SU CUENTA DE AHORROS EN US$

    2111.01.09.00 cuentas corrientes MN S/ 32,700.00


    2122.01.01.00 Cuentas de ahorro ME $/.9,369.63 S/32,325.21
    5118.01.00.00 Diferencia de Cambio S/374.79

    3.3) EL BANCO CONCEDE A CLIENTES DESCUENTOS DE PAGARÉS POR S/ 80,000.00 Y


    LES COBRA POR ANTICIPADO S/ 4,800.00 POR INTERESES

    1411.02.05.01 descuentos pagares S/80,000.00


    1111.01.01.00 Billetes y Monedas MN S/75,200.00
    2911.02.01.00 Intereses anticipados S/4,800.00
    3.4) SE REGISTRA UNA FACTURA POR COMPRA DE EQUIPOS DE COMPUTO, COMO
    SIGUE:
    IMPORTE DE LOS EQUIPOS S/ 50,000.00
    I.G.V. 9,000.00
    59,000.00

    1813.02.00.00 Equipos de Computacion S/50,000.00


    1916.01.00.00 IGV S/9,000.00
    2516.01.00.00 proveedores bienes S/59,000.00

    3.5) SE REGISTRA INTERESES DEVENGADOS DE PRESTAMOS OTORGADOS A


    CUOTA FIJA VIGENTES POR US$ 35,400.00

    1428.12.00.00 Rendimiento a medianas emp ME $/35,400.00 S/122,130.00


    5124.01.12.06 Prestamos S/122,130.00

    3.6) SE REGISTRA INTERESES DEVENGADOS DE CUENTAS DE AHORRO POR S/


    7,600.00

    4111.02.01.00 Intereses en depósitos ahorro activos MN S/7,600.00


    2112.02.01.00 Gastos por Ahorro MN S/7,600.00

    3.7) SE ABONAN EN LAS CUENTAS DE LOS CLIENTES, LOS INTERESES


    DEVENGADOS DE LA OPERACIÓN ANTERIOR

    2118.02.01.00 Gastos por Obligaciones MN S/7,600.00


    2112.01.01.00 Cuentas de ahorro MN S/7,600.00

    3.8) SE RECIBE CHEQUE DE GERENCIA EMITIDO POR OTRO BANCO POR UNA
    OPERACIÓN INTERBANCARIA POR S/ 500,000.00

    2111.04.00.00 cheques de gerencia S/500,000.00


    1211.01.03.00 bancos S/500,000.00

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