AUDITORIAS EN LAS UNIVERSIDADES: UNA VISIÓN HOLISTICA DE ESTAS

AURA MARÍA FLÓREZ GÓMEZ

CLAUDIA URREGO ZAPATA

MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

ASESORA:

SANDRA LILIANA TORRES

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE SABANETA J. EMILIO VALDERRAMA

CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURÍA PÚBLICA
SABANETA
2020
AUDITORIAS EN LAS UNIVERSIDADES: UNA VISIÓN HOLISTICA
DE ESTAS

RESUMEN

Escribir un solo párrafo y debe tener una extensión entre 200 y 350 palabras. VA EN UNA
PÁGINA SOLO

INDICE

Se empieza a listar desde el capítulo 1. VA EN UNA PÁGINA SOLO.

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 CAPÍTULO 1

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Antecedentes

A lo largo de la historia, las relaciones comerciales y operaciones de negocios

empezaron a crecer de una forma rápida; todo se da gracias a la revolución industrial, ya
que, los empresarios y comerciantes se vieron en la necesidad de crear un sistema de
supervisión de control y vigilancia. La visión que se tenía era darle inicio a las auditorias de
carácter contable, todo esto con la importancia de asegurar sus activos y de verificar que los
ingresos se administraran correctamente por los garantes en cuestión. Sin embargo, “con el
paso del tiempo se extendió esta revisión a aspectos tales como: revisión de la eficiencia de
los empleados, procedimientos administrativos, actualización de políticas, este es el origen
de la auditoria interna.” (Arguello citado por Florian, 2016, p.9)

Teniendo en cuenta la evolución que han tenido las auditorias con el tiempo, cada vez
surgen necesidades y al mismo tiempo herramientas, que se pueden utilizar de manera
eficaz para el beneficio y control de objetivos y procesos de las organizaciones y de las
Instituciones de Educación Superior, siendo estas últimas el interés mayoritario de esta
investigación.

Por tanto, esta investigación nos lleva buscar respuestas del por qué las universidades
pasan por dificultades que las llevan a tomar malas decisiones y pueden acarrear al cierre
total del campus. Esto en conjunto, quizá se deba a los malos informes financieros y
análisis de estos, a la poca relevancia que se presume de las auditorias en las universidades
y también a la exigencia a las Instituciones de Educación Superior (IES) de nuevas
concepciones y metas a alcanzar basadas en el mejoramiento continuo.

Sumado a ello, está la presión que sostiene la sociedad en general para las IES, sobre la
rendición de cuentas continua del manejo de los recursos, la administración y la gestión en

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general, enfocados hacía estándares de calidad como la eficiencia y la eficacia, pues es
claro que la educación permea varios sectores de la sociedad, y es considerada como
aquello capaz de disminuir brechas de toda índole en la humanidad, lo que hace que todos
pongan la vista en ella, y que se haga necesario una revisión desde varias disciplinas.

En este sentido, una de las auditorías relevantes en las IES es la de gestión, no obstante,
en los últimos años se ha venido presentando un inconveniente en el desarrollo de esta. En
Colombia la auditoría de gestión y el control a nivel administrativo, ha tenido dificultades
para tratar de lograr un sostenimiento a largo plazo de las IES. Hay que darle importancia al
control dentro de todas las fases o mediciones, lo que hace necesario confirmar, regular y
confrontar los modelos que efectúan otras universidades, frente a la Universidad de
Antioquia y la Corporación Universitaria Unisabaneta, esto con el fin de conocer cuales son
los ajustes que necesarios para alcanzar los objetivos deseados, además de poder enfatizar
en una auditoria holística 1

Planteamiento del problema

En la actualidad muchas Instituciones de Educación Superior (IES) se han visto

afectadas por manejos inadecuados tanto a nivel económico como administrativo y de
gestión, lo que ha llevado incluso al cierre de estas, donde se ha perjudicado a toda la
comunidad universitaria.

Por consiguiente, el desarrollo y sostenibilidad de las universidades implica una mayor

participación del estado con la creación, ejecución y control de políticas y programas que
garanticen una buena auditoria y se convierta en la protección y salvaguarda de estas,
además de involucrar de forma activa al sector público y privado motivándolos para ser
universidades sostenibles en el tiempo, y de calidad, no solo hablando en términos
monetarios, sino también en harás de que las IES sean rentables y perdurables para la
comunidad, es por eso que en la actualidad el tema de auditorías académicas ha tomado una
mayor relevancia dentro de la gestión administrativa y educativa.
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Este concepto se desarrolla en el marco teórico.

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 No obstante, la principal medida para garantizar el buen manejo y desempeño de manera
transparente de las universidades, es que los auditores cumplan con los requisitos y
adecuados manejos legales a nivel administrativo, organizando grupos de trabajo para la
construcción de los procesos complejos que se necesitan en la contabilidad y auditoría
financiera, para proteger a los accionistas o directivos y a su vez a los diferentes grupos que
hagan parte de forma directa o indirecta.

Ahora bien, Según el Ministerio de Educación Nacional (MEN), las Instituciones de

Educación Superior (IES) son las entidades que cuentan con normas legales, reconocidas
oficialmente como prestadoras del servicio público y privado de la educación superior en el
territorio colombiano. Así mismo, se tiene en cuenta que el control interno de estas
universidades no está ligado con las actividades operativas de las mismas y por tanto no
influye en la optimización del gobierno corporativo de las entidades locales de educación
superior. Al respecto Hernández (2011) plantea que
“El sistema de control interno de las universidades públicas y privadas, no ha podido ser
eficiente y eficaz porque sus mecanismos no han sido incorporados en la infraestructura de
estas instituciones y por tanto no forman parte de la esencia de la misma, lo que viene
repercutiendo en la ineficacia del gobierno corporativo de las universidades”

Es decir, la poca colaboración del gobierno corporativo en las universidades se aleja de

estas por no estar incluido ni tenido en cuenta a mayor escala dentro de los procesos
garantes del buen funcionamiento de las IES; sumado a ello aparecen otros problemas que
llevan a preguntarnos por el problema central de esta investigación: Falta de definición del
entorno de control. Evaluación de los riesgos. Definición de las actividades de control.
Información y comunicación. Falta de una adecuada supervisión. Aplicación de normas
para el ejercicio profesional del auditor interno. Manejo de los recursos y registros de las
inversiones de estas. Deserción de estudiantes y docentes.

En suma, se busca que la investigación puede establecer un mejor enfoque a la

aplicación de auditorías internas y externas de las universidades públicas y privadas, por lo

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que estas son el pilar para obtener la eficiencia, eficacia y mejor manejo de los recursos,
que administran a favor de la comunidad universitaria.

Así mismo, se establece que las auditorías académicas se hacen necesarias como un
buen elemento para alcanzar la administración adecuada para las instituciones educativas,
vista como una disciplina que permita evaluar los procesos enseñanza–aprendizaje (tanto
para docentes como para estudiantes) junto con la gestión gerencial y directiva, con el fin
de cumplir la misión y visión de las Instituciones de Educación Superior (IES). Por tanto,
con la visión holística se pretende aportar un grado de seguridad razonable tanto para los
directivos como para el gobierno y entes, dando el cumplimiento a los objetivos que
permitan optimizar a favor de la comunidad universitaria.

Ahora cabe preguntarse entonces ¿Qué papel juega la auditoria interna y externa en las
instituciones de educación superior, para evidenciar los manejos de los recursos y que los
indicadores de gestión alcancen a pasarlos todos sin inconveniente alguno? ¿Qué
importancia tiene la auditoría integral dentro de las Instituciones de Educación Superior?
¿Por qué es importante el auditor forense dentro de las instituciones de educación superior a
nivel público y privado?

Objetivos

Objetivo General.

Conocer las causas del por qué algunas universidades no logran realizar las
auditorías al cien por ciento, con la información requerida y necesaria con respecto a lo
financiero y académico con la importancia y finalidad que se debe llevar a cabo.
Objetivos específicos.

 Identificar cuáles son las falencias que presentan la universidad de Antioquia y la

Corporación Universitaria Unisabaneta, para los informes pertinentes.

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  Recopilar toda la información financiera, comprobación de documentos, y toda la
que sea necesaria y agruparla, resumirla y analizarla más fácilmente. Realmente
ustedes pueden acceder a la información financiera y documentos oficiales de las 2
instituciones?
 Obtener todos los conocimientos acerca de los marcos de referencia que exige la
auditoria.
 Establecer un esquema de control interno y evaluación que se pueda aplicar con la
seguridad que brindan los informes de seguimiento la universidad de Antioquia y la
Corporación Universitaria Unisabaneta.
 Planear pre auditorias con el personal idóneo para prepararse a las futuras auditorias
de control y calidad en la universidad de Antioquia y la Corporación Universitaria
Unisabaneeta. Pueden planear auditorias en las dos instituciones?

Justificación

En Colombia la educación siempre se ha basado en conocimientos, principios, valores y

principalmente en la ética de los profesionales no solo de la instituciones educativas de

educación superior; también se da en los hogares, el ser humano busca evolucionar e ir

empleando en la vida sino que también lo perfecciona en el desarrollo social y entorno

laboral.

Para batallar la corrupción se requiere de leyes y reglamentos que sean claros y

específicos, tener procedimientos transparentes basados en un marco normativo, donde se

detallen cada etapa que lleva la auditoria interna y externa en la IES. Iniciando por las cosas

más básicas que se tienen en ellas como la distribución de responsabilidades entre los

diversos interesados en la asignación, distribución y uso de los recursos educativos; es claro

que no sirven las políticas si existe la conciencia de fraude.

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 Con nuestra investigación se busca descubrir positivamente el perfil del Auditor Forense

para que ello llame la atención de los profesionales que quieran trabajar en la

administración de la justicia, los contadores deben adquirir conocimientos a través del

tiempo para ser utilizados en el campo de Contador Público o Auditor forense; además

busca dar una nueva perspectiva de trabajo “[CITATION Yam16 \l 9226 ]” que atraviesan

muchas instituciones de educación superior en la actualidad.

Delimitación del estudio

Nuestra investigación se basará en las universidades públicas y privadas,

específicamente en la Universidad de Antioquia - Medellín y la Corporación Universitaria
Unisabaneta, para darle un nuevo estudio al marco de la auditoria interna y externa y el
manejo que el gobierno corporativo les da a estas auditoria en la actualidad, más el aporte
que nosotras les podamos brindar.

Limitación del Estudio Esta es la delimitación, hace falta las limitaciones

El alcance inicial de nuestra investigación es el modelo de auditorías del sistema de
control internas y externas enfocado en el cumplimiento de los lineamientos que necesitan
las IES y al interior de las entidades financieras; buscando estabilidad y crecimiento
económico donde las organizaciones sean eficientes en el curso de las actividades
1) Auditorias académicas internas y externas.
2) Universidades privadas y públicas.
3) Manejo de la administración y recursos.
4) Manejo de perfiles para la administración y personal para auditar.

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 CAPITULO 2

MARCO TEÓRICO

Hablar de auditorías en las universidades es de gran relevancia en la actualidad, pues

estas últimas tienen sin duda un impacto tanto en lo económico como en lo social, es por

ello, que preguntarse el por qué y además el quien regula y supervisa este tipo de entidades,

supone al mismo tiempo preguntarse por el capital público y privado que circula en estas

instituciones superiores y que de alguna u otra manera, traza una relación de confianza

entre todas las personas involucradas. Es necesario preguntarse entonces, ¿Qué es auditoria

en general? ¿Quién es competente para realizar una auditoria? ¿Existe un marco legal para

esta? ¿Cómo y desde cuando se hacen auditorias en las universidades? A continuación, se

hará una aproximación teórica a la respuesta de estas preguntas.

Auditoria

En la actualidad, hablar de auditora es algo común e incluso necesario en diferentes

escenarios. Sin embargo, la palabra auditoria como tal, se remonta a años atrás en los que

era sinónimo de verificar, revisar, consultar o examinar procesos financieros, sobre todo en

la Edad Media con el surgimiento del préstamo de dinero, que generó la necesidad de que

existiera una persona que pudiera “oír” y “ver” estas rendiciones de cuenta de una manera

justa. Profe, esto no es parafraseado, es una construcción con palabras propias de lo que

hemos leído, investigado en la web, videos y demás, la historia está escrita en muchas

partes, por tanto, es un saber común escrito en nuestras palabras.

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 Así mismo, la expansión global que experimentaron las civilizaciones en diferentes

áreas de lo social, lo tecnológico, la ciencia, entre otras disciplinas, hizo que se adoptaran

los mismos mecanismos de control utilizados en la auditoria anteriormente mencionada,

pues en todos los procesos se requería de la veracidad y comprobación, para su uso

correcto. “Lo anterior, demuestra que la auditoria empezó como aquella necesidad de

control para evitar errores, desfalcos o previniendo que algunas personas se apropiaran de

riquezas que no les pertenecían” (Grimaldo, 2014, p. 10)

En este sentido, se puede decir que la auditoria ha sufrido cambios significativos de

acuerdo a las áreas o actividades auditadas, lo que hace que los resultados de estas, tengan

que ver directamente con la metodología ejecutada para la actividad y con los objetivos

trazados. Según Viloria (2004) fue en 1940 aproximadamente, cuando la auditoria pasó de

tener como objetivo neto la identificación y prevención del fraude a tener una visión más

amplia sobre el control interno general en las organizaciones, respecto a la detección y

prevención de errores. Al respecto,

El reconocimiento de la importancia del control interno, produce dos consecuencias

importantes: en la organización se empiezan a gestar los departamentos de auditoria

interna y en las asociaciones de contadores se dictan boletines sobre los conceptos y

métodos para revisar el control interno durante el trabajo de auditoria. (Viloria,

2004, p. 87)

Por consiguiente, la auditoria cobra un espacio relevante dentro de los estudios

contables, pasando de ser una actividad simple, a ser una práctica consiente compuesta de

conceptos, objetivos y métodos aplicables. Ahora bien, ¿qué se entiende entonces por

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auditoría? Según el autor Yanel Blanco (1997) en su artículo publicado en la Revista

Auditoría integral: normas y procedimientos, es

El proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado,

evidencia relativa a la información financiera, al comportamiento económico y al

manejo de una entidad, con el propósito de informar sobre el grado de

correspondencia entre aquellos y los criterios o indicadores establecidos o los

comportamientos generalizados. (p. 6)

La definición anterior, evoca aquel examen que se hace de los aspectos financieros de

una organización a tener en cuenta dentro de una auditoría, basándose en parámetros

definidos. Por su parte el autor Arthur Holmes (1984), expone que la auditoria es "el

examen crítico y sistemático de la actuación y los documentos financieros y jurídicos en

que se refleja, con la finalidad de averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los

mismos." En esta última definición, se encuentran aspectos nuevos a la anterior definición,

los cuales son: actuación y documentos jurídicos; esto sin duda hace que lo que el autor

plantea, ponga a la auditoria no solo como una práctica de aplicación financiera, sino que

trascienda a la integralidad dentro de las organizaciones.

En efecto, y siendo consecuentes con lo escrito líneas atrás, la evolución de la

civilización es cada vez más evidente y por ende la de sus necesidades, y si bien la auditoria

tiene su origen en lo contable, esta no se puede encasillar solo a los estados financieros,

pues actualmente existen auditorías a otros objetos de estudio que no son contables, un

ejemplo de ello es la clasificación de tipos de auditoría (auditoría de gestión, auditoría

administrativa, auditoria laboral, entre otras)

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 Respecto a las clases de auditoría se debe entender que la teoría de la materia es

una, con una única metodología, pero que puede ser aplicada a diferentes objetos de

estudio o situaciones auditadas; al cambiar el enfoque de la auditoría y escoger un

objeto de estudio en particular, se genera como resultado una auditoría diferente a

otra. Como ejemplo se puede decir, cuando se habla de auditoría financiera, que el

objeto de estudio es la información o situación financiera, cuando se refiere a la

auditoría educativa el objeto de estudio es la educación. (Montilla, Herrera, 2006)

En este sentido, la auditoria asume un rol metodológico que puede ser aplicado en

diversos contextos, lo que implica no limitarla a aspectos particulares sino más bien a

aspectos universales, es decir, es necesario que la persona encargada en este caso el

Auditor, sea un completo experto en el objeto de estudio y la aplicación del método,

haciendo su trabajo de una manera objetiva. En consecuencia, se podría decir que

el concepto de auditoría se refiere a todos los aspectos relacionados con la obtención

de dicho conocimiento profundo, por tal razón la auditoría es una investigación

cuyo propósito es producir aportes que sean útiles al control con fines de orientar

hacia un mejoramiento continuo. (Montilla, Herrera, 2006)

Dicho lo anterior, es válido pensar en una visión holística de la auditoria, particularmente

de las auditoria en las universidades, donde el auditor además de emitir una opinión sobre

los estados financieros, también pueda hacerlo sobre la organización en sí misma. Antes de

abordar este tema a profundidad, es necesario hacer una revisión de la normativa que rige la

auditoria en Colombia.

- Hablar de las normas

12
 - Luego conectar con la visión holística de la auditoria

- Por ultimo hablar sobre esta en las universidades.

Auditoria en Universidades (en esta categoría hablar sobre algunas investigaciones que se

hayan hecho de este tipo)

13
CAPITULO 3

MÉTODO

14
 CAPÍTULO 4

ANÁLISIS Y DISCUSIÓN DE RESULTADOS.

15
 CAPÍTULO 5

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

Referencias

Blanco, Y. (1997). Marco conceptual de la Auditoría Integral. In XXIII. Conferencia

Interamericana de Contabilidad. Caracas.

Florian, C. E. (2016). La Auditoría, Origen y Evolución ¿Por qué en Colombia solo se

conoce a través de leyes? Universidad Libre de Colombia, 31.

Grimaldo, L.C. (2014). La importancia de las auditorías internas y externas dentro de las

organizaciones (Doctoral dissertation, Universidad Militar Nueva Granada).

Hernández, D. (2011). Control interno en la gestión de las universidades públicas del Perú.

Holmes, A. W. (1984). El concepto moderno de la Auditoría. AW Holmes, El concepto

moderno de la Auditoría

Montilla, O. D. J., & Herrera, L. G. (2006). El deber ser de la auditoría. Estudios

gerenciales, 22(98), 83-110.

Viloria, N. (2004). Una aproximación a un enfoque holístico en auditoria. Actualidad

contable faces, 7(9), 85-94.

Anexos

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