1. Se constituye una sociedad y los aportes de los socios asciende a $10.000.

000
distribuidos de la siguiente manera: $3.500.000 en mercancía, $5.000.000 en efectivo y
un computador portátil avaluado en 1.500.000.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 5,000,000.00
1435 MERCANCIAS $ 3,500,000.00
1528 EQUIPO DE COMPUTACION $ 1,500,000.00
3115 APORTES SOCIALES $ 10,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00

2. Se abre una cuenta corriente en el banco Caja Social, con la intención de consignar el
50% del efectivo aportado por los socios según la información suministrada en el punto
anterior.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 2,500,000.00
1105 CAJA $ 2,500,000.00
SUMAS IGUALES $ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00

3. Un régimen común agente retenedor compra mercancía por valor de $8.500.000 más
Iva del 16% a un Gran contribuyente autorretenedor y cancela en efectivo.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS $ 8,500,000.00
240801 IVA DESCONTABLE $ 1,360,000.00
1105 CAJA $ 9,860,000.00
SUMAS IGUALES $ 9,860,000.00 $ 9,860,000.00

4.      Se cancela en efectivo matricula mercantil por valor de $150.000.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 150,000.00
514010 REGISTRO MERCANTIL $ 150,000.00
SUMAS IGUALES $ 150,000.00 $ 150,000.00

5.      Un gran contribuyente vende a gran contribuyente mercancía por valor de

15.500.000 Iva a la tarifa general y se cancela 40% de contado y excedente a 45
días.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
 4135 VENTA $15,500,000.00
240802 IVA GENERADO $2,480,000.00
236570 AUTO CREE POR PAGAR $62,000.00
135519 AUTO CREE A FAVOR $62,000.00
135515 RETEFUENTE $387,500.00
1105 CAJA $7,037,000.00
1305 CLIENTES $10,555,500.00
SUMAS IGUALES $18,042,000.00 $18,042,000.00

6. Se cancela en efectivo arriendo del local para oficina por los meses de
Septiembre, octubre, noviembre y diciembre por valor de $600.000

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 600,000.00
170525 ARRENDAMIENTOS $ 600,000.00
SUMAS IGUALES $ 600,000.00 $ 600,000.00

7. Amortizar el primer mes del gasto correspondiente al arriendo cancelado para

el mes de septiembre.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

CONSTRUCCIONES Y
512010 EDIFICACIONES $ 150,000.00
170525 ARRENDAMIENTOS $ 150,000.00
SUMAS IGUALES $ 150,000.00 $ 150,000.00

8. Un régimen común agente retenedor compra mercancía a crédito a otro régimen

común agente retenedor por valor de $6.500.000 Iva incluido del 16%.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS $5,603,448.00
240801 IVA DESCONTABLE $896,552.00
236540 RETENCION POR COMPRAS $140,086.20
2205 PROVEEDORES $6,359,913.80
SUMAS IGUALES $6,500,000.00 $6,500,000.00

9. Un régimen común agente retenedor compra a régimen simplificado mercancías para

la venta por valor de $1.500.000 se cancela en efectivo.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA $1,500,000.00
 240803 IVA TEORICO $36,000.00
2367 RETEIVA $36,000.00

236540 RETENCION POR COMPRAS $37,500.00

2368 RETEICA $6,000.00
1105 CAJA $1,456,500.00
SUMAS IGUALES $1,536,000.00 $1,536,000.00

10. Un régimen simplificado vende mercancía a régimen común agente de retención

por valor de $1.500.000 y le cancelan en efectivo

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

4135 VENTAS $1,500,000.00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $37,500.00
135518 RETEICA $6,000.00
1105 CAJA $1,456,500.00
SUMAS IGUALES $1,500,000.00 $1,500,000.00

11. Se compra papelería para el mes de septiembre por valor de $100.000 y se cancela
de contado.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

5191530 UTILES Y PAPELERIA $100,000.00
1105 CAJA $100,000.00
SUMAS IGUALES $100,000.00 $100,000.00

12.      Un gran contribuyente compra a gran contribuyente mercancía por valor de

$8.700.000 Iva a la tarifa general y cancela a 30 días.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS $8,700,000.00
240801 IVA DESCONTABLE $1,392,000.00
236540 RETENCION POR COMPRAS $217,500.00
2205 PROVEEDORES $9,874,500.00
SUMAS IGUALES $10,092,000.00 $10,092,000.00

13.      Un gran contribuyente vende a gran contribuyente mercancía por valor de

$8.700.000 Iva a la tarifa general y le cancelan a 30 días.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

4135 VENTA $8,700,000.00
240802 IVA GENERADO $1,392,000.00
 236570 AUTO CREE POR PAGAR $34,800.00
135519 AUTO CREE A FAVOR $34,800.00
135515 RETEFUENTE $217,500.00
1105 CAJA $9,874,500.00
SUMAS IGUALES $10,126,800.00 $10,126,800.00

14. Se compra computador portátil para uso de la empresa por valor $700.000 y se
cancela con cheque del banco Caja Social.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

152805 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES $700,000.00
1110 BANCO $700,000.00
SUMAS IGUALES $700,000.00 $700,000.00

15. Gran contribuyente agente retenedor de renta/ reteiva y reteica compra a régimen
común mercancía para la venta por valor de $11.000.000, iva incluido del 16%, cancela
50% de contado y excedente a 60 días.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA $9,482,758.62
240801 IVA DESCONTABLE $1,517,241.38
236540 RETENCION POR COMPRAS $237,068.97
2367 IMPUESTO A RETEIVA $227,586.21
135518 RETEICA $37,931.03
1105 CAJA $5,248,706.90
2205 PROVEEDORES $5,248,706.90
SUMAS IGUALES $11,000,000.00 $11,000,000.00

16. La empresa compra vehículo para uso de la empresa por valor 33.000.000 y
cancela con cheque.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPERO $33,000,000.00
236540 RETENCION POR COMPRAS $330,000.00
1110 BANCO $32,670,000.00
SUMAS IGUALES $33,000,000.00 $32,670,000.00

17.      Régimen común vende a Gran contribuyente agente retenedor de renta/

reteiva y reteica mercancía por valor de $11.000.000, iva incluido del 16%,
cancela 50% de contado y excedente a 60 días.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

4135 VENTA $9,482,758.62
 240802 IVA GENERADO $1,517,241.38
236570 AUTO CREE POR PAGAR $37,931.03
135519 AUTO CREE A FAVOR $37,931.03
135515 RETEFUENTE $237,068.97
135517 RETEIVA A FAVOR $227,586.21
135518 RETEICA $37,931.03
1105 CAJA $5,248,706.90
1305 CLIENTES $5,248,706.90
SUMAS IGUALES $11,037,931.03 $11,037,931.03

18. Se compra un escritorio para uso de la empresa por valor de 175.000 y se cancela en
efectivo.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

152405 MUEBLES Y ENSERES $175,000.00
1105 CAJA $175,000.00
SUMAS IGUALES $175,000.00 $175,000.00

19.      La empresa cancela con cheque la suma de 240.000 por concepto de

papelería para uso trimestral.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $240,000.00
171020 UTILES Y PAPAELERIA $240,000.00
SUMAS IGUALES $240,000.00 $240,000.00

20.      Amortizar el primer mes del uso de papelería teniendo en cuenta el punto
anterior.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $80,000.00
171020 UTILES Y PAPAELERIA $80,000.00
SUMAS IGUALES $80,000.00 $80,000.00

21.      Un régimen común le vende a gran contribuyente mercancía para la venta

por valor de $5.000.000 Iva del 16% incluido, le cancelan con cheque del banco
Bogotá.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

4135 VENTA $4,310,344.83
240802 IVA GENERADO $689,655.17
236570 AUTO CREE POR PAGAR $17,241.38
135519 AUTO CREE A FAVOR $17,241.38
135515 RETEFUENTE $107,758.62
135517 RETEIVA A FAVOR $103,448.28
135518 RETEICA $17,241.38
 1110 BANCOS $4,771,551.72
SUMAS IGUALES $5,017,241.38 $5,017,241.38

22.      Un gran contribuyente le compra a régimen simplificado mercancía por

valor de $4.000.000, se cancela de contado.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1435 MERCANCIA $4,000,000.00
240803 IVA TEORICO $96,000.00
2367 RETEIVA $96,000.00
236540 RETENCION POR COMPRAS $100,000.00
2368 RETEICA $16,000.00
1105 CAJA $3,884,000.00
SUMAS IGUALES $4,096,000.00 $4,096,000.00

23.      Se cancela pauta publicitaria a emisora Don Bosco “declarante de renta”,

según factura N°3452 que esta por valor de $200.000 correspondiente al
servicio prestado en el mes de agosto, se gira cheque.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

523560 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD $200,000.00
236525 RETENCION POR SERVICIOS $8,000.00
1110 BANCO $192,000.00
SUMAS IGUALES $200,000.00 $200,000.00

24      Régimen simplificado vende a gran contribuyente mercancía por valor de

$4.000.000 y le cancelan 50% con cheque y excedente a 15 días.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
4135 VENTAS $4,000,000.00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $100,000.00
135518 RETEICA $16,000.00
1105 CAJA $1,942,000.00
1305 CLIENTES $1,942,000.00
SUMAS IGUALES $4,000,000.00 $4,000,000.00

25.      La empresa Paez régimen común compra mercancía a gran contribuyente,

por valor de 8.000.000 más Iva cancela de contado con cheque banco Bogotá.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS $8,000,000.00
240801 IVA DESCONTABLE $1,280,000.00
236540 RETENCION POR COMPRAS $200,000.00
1105 BANCOS $9,080,000.00
SUMAS IGUALES $9,280,000.00 $9,280,000.00
 26.      La empresa adquiere un préstamo del banco popular por valor de
$20.000.000
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 20,000,000.00
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $20,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00

27. Un régimen común persona jurídica compra a régimen simplificado mercancías por
el valor de 7.000.000 se cancela de contado con cheque.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1435 MERCANCIA $7,000,000.00
240803 IVA TEORICO $168,000.00
2367 RETEIVA $168,000.00
236540 RETENCION POR COMPRAS $175,000.00
2368 RETEICA $28,000.00
1105 CAJA $6,797,000.00
SUMAS IGUALES $7,168,000.00 $7,168,000.00

28. Se paga póliza de seguro contra incendio y robo por una prima anual de $260.000 y
se cancela en efectivo.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
170520 SEGUROS Y FINANZAS $ 260,000.00
1105 CAJA $260,000.00
SUMAS IGUALES $ 260,000.00 $260,000.00

29.      Nos cancelan el saldo que nos debían de la venta N° 12345 cuyo saldo
asciende a 1.750.000 y este valor fue consignado directamente a la cuenta del
banco de Caja Social.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES $1,750,000.00
1110 BANCOS $1,750,000.00
SUMAS IGUALES $1,750,000.00 $1,750,000.00

30.      Un régimen simplificado vende a gran contribuyente mercancía por valor

de 7.500.000 y le cancelan de contado y en efectivo.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

4135 VENTAS $7,500,000.00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $187,500.00
135518 RETEICA $30,000.00
1105 CAJA $7,282,500.00
SUMAS IGUALES $7,500,000.00 $7,500,000.00
31. Un régimen simplificado vende mercancía a régimen común por valor de 6.000.000
y cancela en efectivo.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
4135 VENTAS $6,000,000.00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $150,000.00
135518 RETEICA $24,000.00
1105 CAJA $5,826,000.00
SUMAS IGUALES $6,000,000.00 $6,000,000.00

32. Cancelamos con cheque al proveedor XY la suma de 2.700.000 correspondiente al

saldo pendiente según factura 8760.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $2,700,000.00
2205 PROVEEDORES $2,700,000.00
SUMAS IGUALES $2,700,000.00 $2,700,000.00

33. Se cancela arriendo de local, con cheque del banco popular correspondiente al mes
de octubre por valor de 100.000
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $100,000.00
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONE $100,000.00
SUMAS IGUALES $100,000.00 $100,000.00

34. Un gran contribuyente vende a gran contribuyente mercancía por un valor de

8.000.000 Iva a la tarifa general y se cancela 50% contado y 50% a 15 días.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
4135 VENTA $8,000,000.00
240802 IVA GENERADO $1,280,000.00
236570 AUTO CREE POR PAGAR $32,000.00
135519 AUTO CREE A FAVOR $32,000.00
135515 RETEFUENTE $200,000.00
1105 CAJA $4,540,000.00
1305 CLIENTES $4,540,000.00
SUMAS IGUALES $9,312,000.00 $9,312,000.00

35. Un régimen simplificado compra a un gran contribuyente autorretenedor mercancía

por el valor de 1.500.000 más iva 16% y se paga el 20% contado y 80% a 10 días.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1435 MERCANCIAS $ 1,500,000.00
1105 CAJA $ 300,000.00
2205 PROVEEDORES $ 1,200,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
36. Se canela en efectivo comisión del mes de agosto al vendedor persona
natural no declarante, por valor de $300.000.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 300,000.00
520518 COMISIONES $ 270,000.00
236520 RETENCION POR COMISIONES $ 30,000.00
SUMAS IGUALES $ 300,000.00 $ 300,000.00

37.      Teniendo en cuenta la provisión de nómina por concepto de prima

de servicios, el 15 de junio se cancela con cheque la prima de servicio a la
secretaria correspondiente a los primeros 6 meses del año 2015, por valor
de $355.000.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
510536 PRIMA DE SERVICIOS $ 355,000.00
1110 BANCOS $ 355,000.00
SUMAS IGUALES $ 355,000.00 $ 355,000.00

38.      Un régimen simplificado vende a gran contribyente mercancía por

valor de 1.900.000 y le cancelan el 40% de contado y excedente a 20 días.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

4135 VENTAS $1,900,000.00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $47,500.00
135518 RETEICA $7,600.00
1105 CAJA $737,960.00
1305 CLIENTES $1,106,940.00
SUMAS IGUALES $1,900,000.00 $1,900,000.00

39.      Régimen común compra a gran contribuyente mercancía por valor

de 6.496.000 Iva incluido, se cancela en efectivo.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS $5,600,000.00
240801 IVA DESCONTABLE $896,000.00
236540 RETENCION POR COMPRAS $140,000.00
1105 BANCOS $6,356,000.00
SUMAS IGUALES $6,496,000.00 $6,496,000.00
 40.      Se cancela en efectivo servicio de acueducto y alcantarillado por
valor $14.100

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 141,000.00
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLA $ 141,000.00
SUMAS IGUALES $ 141,000.00 $ 141,000.00

41. Un régimen común vende a gran contribuyente mercancías por valor de

2.500.000 más Iva y cancela con cheque.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

4135 VENTA $2,500,000.00

240802 IVA GENERADO $400,000.00
236570 AUTO CREE POR PAGAR $10,000.00
135519 AUTO CREE A FAVOR $10,000.00

135515 RETEFUENTE $62,500.00

135517 RETEIVA A FAVOR $60,000.00
$650,000.00 135518 RETEICA $10,000.00
1105 CAJA $2,767,500.00
SUMAS IGUALES $2,910,000.00 $2,900,000.00

42.      Se provisionan las vacaciones de los empleados según lo liquidado en

la nómina del mes de agosto por valor de 467.000
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
510539 VACACIONES $467,000.00
261015 VACACIONES $467,000.00
 SUMAS IGUALES $467,000.00 $467,000.00

43.      Ingresa un nuevo socio a la empresa y aporta en efectivo la suma de

5.000.000
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1105 CAJA $5,000,000.00
3115 APORTES SOCIALES $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00 $5,000,000.00

44.      Gran contribuyente vende a gran contribuyente mercancía por el

valor de 12.500.000 Iva incluido, pagan el 20% contado y excedente en 20
días.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
4135 VENTA $10,775,862.07
240802 IVA GENERADO $1,724,137.93
236570 AUTO CREE POR PAGAR $43,103.45
135519 AUTO CREE A FAVOR $43,103.45
135515 RETEFUENTE $269,396.55
1105 CAJA $2,446,120.69
1305 CLIENTES $9,784,482.76
SUMAS IGUALES $12,543,103.45 $12,543,103.45

45.      Un gran contribuyente vende a un gran contribuyente, mercancía

por valor de 12.000.000, iva a la tarifa general y se cancela en efectivo.

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO

4135 VENTA $12,000,000.00
240802 IVA GENERADO $1,920,000.00
236570 AUTO CREE POR PAGAR $48,000.00
135519 AUTO CREE A FAVOR $48,000.00
135515 RETEFUENTE $300,000.00
1105 CAJA $13,620,000.00
SUMAS IGUALES $13,968,000.00 $13,968,000.00

46. Un régimen simplificado le vende mercancía a régimen común por valor de

3.300.000 y le cancelan con cheque.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
4135 VENTAS $3,300,000.00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $82,500.00
135518 RETEICA $13,200.00
 1105 CAJA $3,204,300.00
SUMAS IGUALES $3,300,000.00 $3,300,000.00

47.      Teniendo en cuenta el punto anterior, se devuelven mercancía por

valor del 50%.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
417505 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y D $1,650,000.00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $41,250.00
135518 RETEICA $6,600.00
1105 CAJA $1,602,150.00
SUMAS IGUALES $1,650,000.00 $1,650,000.00

48.      Se cancela en efectivo servicio de aseo por valor de 50.000

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1105 CAJA $50,000.00
513505 ASEO Y VIGILANCIA $50,000.00

SUMAS IGUALES $50,000.00 $50,000.00

49.      Se cancela en efectivo la suma de $100.000 por concepto de

instalaciones eléctricas.
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
$11,000,000.00 1105 CAJA $100,000.00
515005 INSTALACIONES ELECTRICAS $100,000.00
SUMAS IGUALES $100,000.00 $100,000.00

50.      Se cancela en efectivo por servicio de parqueadero la suma de

80.000
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
1105 CAJA $80,000.00
519565 PARQUEADEROS $80,000.00
SUMAS IGUALES $80,000.00 $80,000.00
$11,000,000.00

$5,000,000.00
$6,496,000.00
$12,500,000.00
$1,650,000.00