ENTIDAD: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JACINTILLO

ORGANO AUDITOR: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

OBJETO: AUDITORIO DE CUMPLIMIENTO
CEDULA AC 3.1: ANALITICA DE PROVISIO PARA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS - EMPLEADOS

FECHA DE
APELLIDOS Y NOMBRES NIVEL FUNCIONAL
INGRESO
REMUNERACION
MENSUAL AL 31-12-2018
1/1/2000 ARRIOLA MORALES, ANGELICA F5 9649.77
1/1/2010 BUSTIOS RAMIREZ HERNAN F7 12541.44
1/2/1987 CASANOVA RIVERA CARLOS F4 7249.77
TOTALES 29440.98

FECHA DE APELLIDOS Y NOMBRES

INGRESO
REMUNERACION
MENSUAL AL 31-12-2018
1/1/2000 ALDABA BARZOLA WILFREDO 5658.5
1/1/2013 ARGOMEDO FLORES FAUSTINO 4668.65
10327.15
SERVICIOS - EMPLEADOS
REVALORIZACION
TIEMPO DE SERVICIOS PROVISION MPJ AL 31-
AÑO/MES 12-2018
REMUNERACION
PRINCIPAL
19 91672.815 92.53
8 50165.76 96.55
32 231992.64 90.53
373831.215 279.61

REVALORIZACION
TIEMPO DE SERVICIOS CTS AL31-12-2018 SEGÚN
AÑO/MES MPM
REMUNERACION
PRINCIPAL
19 53755.75 72.79
6 14005.95 -
67761.7

LEYENDA DE MARCAS
√ VERIFICADO CONFORME
√- SUMA CORRECTA VERTICAL
 REVALORIZACION DE LA PROVISION CTS

REMUNERACION TIEMPO DE TOTAL CTS A PROVISION EN EXCESO AL 31-

PRINCIPAL COMPUTABLE SERVICIO PROVISIONAR 12-18

46.265 19 879.035 90793.78

48.28 8 386.24 49779.52
90.53 30 2715.9 229276.74
185.075 3981.175 369850.04

REVALORIZACION DE LA PROVISION CTS

TOTAL CTS A
CTS ACUMULADO AL 31- TIEMPO DE PROVISION EN EXCESO AL 31-
PROVISIONAR LEY
04-2003 SERVICIO 12-18
27972
124.35 5658.5 88178.2916666667 34546.89
- 4668.65 28011.9 14005.95

48552.84
321297.20

∑ SUMA CORRECA
R.B DS 051-91PCM 42.53
R. RD.U 105-2001 50
R. PRINCIPAL 92.53
LEY 276 50% ART 54 46.265

AÑO 1 36.395
R.B DS 051-91PCM 22.79 AÑO2 36.395
R. RD.U 105-2001 50 AÑO3 36.395
R. PRINCIPAL 72.79 5 MESES 15.17
LEY 276 50% ART 54 124.351667

15 años y 7 meses
15 años 84877.5
7 meses 3300.79167
88178.2917
FECHA DE NIVEL
APELLIDOS Y NOMBRES
INGRESO FUNCIONAL
REMUNERACION
MENSUAL AL 31-12-2018
1/1/2003 F6 13949.77
1/2/1995 F5 13649.77
1/1/2004 F5 13649.77
1/1/2003 F7 14541.44
1/1/1999 F6 13949.77
1/2/1994 F4 13249.77
1/1/2005 F4 13249.77
1/1/2000 F7 14541.44
1/1/1998 F8 15000
125781.5
 REVALORIZACION DE LA PROVISION CTS

TIEMPO DE MONTO DEL ADELANTO REMUNERA

TOTAL CTS
SERVICIOS CTS PAGADO AL 31-12- CION PROVISION
TIEMPO DE A
AÑO/MES 2018 PRINCIPAL EN EXCESO
REMUNERA COMPUTAB SERVICIO PROVISION AL 31-12-18
CION AR
LE
PRINCIPAL
16 111598.16
24 327594.48
15 102373.28
16 116331.52
20 278995.4
25 331244.25
14 92748.39
19 138143.68
21 315000
1814029.16
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JACINTILLO
ORGANO AUDITOR: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
OBJETO: AUDITORIO DE CUMPLIMIENTO
CEDULA AC 3.2 ANALITICA DE PROVISIO PARA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS - EMPLEADOS
DESVIACION DE CUMPLIMIENTO 4
SUMILLA: "LA PROVISION DE BENEFICIOS SOCIALES DE UNA MUESTRA DE FUNCIONARIOS Y OBREROS MUNICIPALES, SE ENCUENTRAN SOBREDIMENCIONADA EN S/ 321297.20, POR APLICACIÓN INADECUADA DE LA LEGISLACION
VIGENTE"
CONDICION: EL CAUDRO DE PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES DE EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JACINTILLO, FUE FORMULADO SIN TENER EN CUENTA EL LITERAL C, ART. 54 DEL DECRETO
LEGISLATIVO 276 DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA Y REMUNERACIONES DEL SECTOR PUBLICO. AL RESPECTO, EL MENCIONADO LITERAL PRECISA QUE CORRESPONDE FORMULAR LA PROVISION DE CTS PARA FUNCIONARIOS Y
EMPLEADOS PUBLICOS CON MENOS DE VEINTE AÑOS DE SERVICIOS, APLICANDO EL 50% DE LA REMUNERACION PRINCIPAL; MIENTRAS QUE, PARA FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS CON MAS DE VEINTE AÑOS DE SERVICIOS SE
COMPENSARA HASTA CON EL 100% DE LA REMUNERACION PRINCIPAL POR CADA AÑO DE SERVICIO Y HASTA EL TOPE DE TREINTA AÑOS. PARA EL EFECTO, LA REMUNERACION PRINCIPAL ESTA REGULADA POR DECRETO SUPREMO 051-
91-PCM COMPLEMENTADA CON DECRETO DE URGENCIA 105-2001 QUE INCREMENTA EN 50 SOLES LA REMUNERACION BASICA (REMUNERACION PRINCIPAL = REMUNERACION BASICA MAS REMUNERACION REUNIFICADA). NO
OBSTANTE A ESTE MANDATO LEGAL, LA SUBGERENCIA DE RECURSOS HUMANOS FORMULO LA CTS DE FUNCIONARIOS Y OBREROS MUESTREADOS , OTORGANDOLES UN SUELDO TOTAL POR CADA AÑO DE SERVICIO, CON LO CUAL SE
GENERO UN EXCESO DE PROVICION PARA CTS HASTA POR S/369850.04, SOBREDIMENCIONANDO EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y LOS GASTOS DE ESTADO DE GESTION. ENTRE OTROS ASPECTOS, AL EVALUAR EL CUADRO DE
PROVISIONES PARA CTS DE OBREROS MUNICIAPLES, NO SE TUVO EN CUENTA EL REGIMEN LABORAL DE DICHOS OBREROS SEGUN LA LEY 23853 ORGANICA DE MUNIPALIDADES VIGENTE HASTA EL 26 DE MAYO DEL 2003, LA CUAL
PRESCRIBE QUE LOS BENEFICIOS DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO DE OBREROS MUNICIPALES, SON SIMILARES A LAS DE FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS. DE MANERA ANALOGA, AL CALCULAR LA CTS DE OBREROS
MUNICIPALES, SE SOSLAYO EL REGIMEN LABORAL DE DICHOS OBREROS SEGUN LA LEY 27972 ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, MEDIANTE LA CUAL DICHOS OBREROS RETOMAN EL BENEFICIO DE LA CTS POR CAMBIO AL REGIMEN
PRIVADO. EN EFECTO, EL CUADRO DE BENEFICIO SOCIALES DE LOS OBREROS MUNICIPALES PROVISIONADOS EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, SE ENCUENTRA SUBVALUADO EN S/ 48552.84; COMO CONSECUENCIA, SE
ENCUENTRA SUBVALUADO TAMBIEN EN MONTO SIMILAR LOS GASTOS DE ESTADO DE GESTION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018. EN SINTESIS, LA CUENTA DE PROVISIONES POR COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS DE
FUNCIONARIOS, FUNCIONARIOS, EMPLEADOS Y OBREROS MUNICIPALES, DENTRO DEL ESTADO DE SITUACION DE FINANCIERA, SE ENCUENTRA SOBREDIMENCIONADA EN S/ 321297.20 (TRECIENTOS VEINTEUN MIL DOCIENTOS NOVENTA
Y SIENTE) ANOMALIA SINTETIZADA BAJO LA ESTRUCTURA SIGUIENTE:
 CUADRO 4
REVALORIZACION DE LA PROVISION CTS
TIEMPO DE
FECHA DE NIVEL PROVISION MPJ AL 31- REMUNERACION PROVISION EN
APELLIDOS Y NOMBRES SERVICIOS REMUNERACION TIEMPO DE TOTAL CTS A EXCESO AL 31-
INGRESO FUNCIONAL 12-2018 PRINCIPAL
REMUNERACION AÑO/MES PRINCIPAL SERVICIO PROVISIONAR
MENSUAL AL 31-12-2018 COMPUTABLE 12-18
1/1/2000 ARRIOLA MORALES, ANGELICA F5 9649.77 19 91672.815 0 0 19 0 91672.815
1/1/2010 BUSTIOS RAMIREZ HERNAN F7 12541.44 8 50165.76 96.55 48.28 8 386.24 49779.52
02/01/198 CASANOVA RIVERA CARLOS F4 7249.77 32 231992.64 90.53 90.53 30 2715.9 229276.74
TOTAL 29440.98 373831.215 187.08 138.81 3102.14 370729.075
REVALORIZACION DE LA PROVISION CTS
TIEMPO DE
FECHA DE CTS AL31-12-2018 SEGÚN
INGRESO
APELLIDOS Y NOMBRES SERVICIOS
MPM REMUNERACION CTS ACUMULADO TIEMPO DE TOTAL CTS A PROVISION EN
REMUNERACION AÑO/MES PROVISIONAR EXCESO AL 31-
PRINCIPAL AL 31-04-2003 SERVICIO LEY 27972 12-18
MENSUAL AL 31-12-2018
1/1/2000 ALDABA BARZOLA WILFREDO 5658.5 19 53755.75 72.79 124.39 5658.5 88178.29 34546.93
1/1/2013 ARGOMEDO FLORES FAUSTINO 4668.65 6 14005.95 - - 4668.65 28011.9 14005.95
TOTAL 10327.15 67761.7 48552.88
4.3 CRITERIO: LOS FUNCIONARIOS COMPETENTES INOBSERVARON EL DL 276 , LEY DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA Y REM
25224, ART 1 ,QUE TEXTUALMENTE DICE QUE " LA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS SE OTORGA AL PERSONAL
PRINCIPAL PARA LOS SERVIDORES CON MENOS DE 20 AÑOS DE SERVICIO O DE UNA REMUNERACION PRINCIPAL PARA LOS
FRACCION MAYOR DE SEIS MESES HASTA POR MAXIMO DE 30 AÑOS DE SERVICIOS". EN ESTE CASO SE HA SOSLAYADO EL D
TRANSITORIA LAS NORMAS REGLAMENTARIAS ORIENTADAS A DETERMINAR LOS NIVELES REMUNERATIVOS DE LOS FUNC
PROCESO DE HOMOLOGACION, CARRERA PUBLICA Y SISTEMA UNICO DE REMUNERACIONES Y BONIFICACIONES, ART 6 QU
PRINCIPAL, DE FUNCIONARIOS, DIRECTIVOS Y SERVIDORES PUBLICOS QUE SE REGIRAN POR LAS ESCALAS, NIVELES Y MON
DECRETO SUPREMO. PARA EL EFECTO, LA REMUNERACION PRINCIPAL A QUE ALUDE EL DECRETO SUPREMO CITADO, ESTA
ENTRE OTROS ASPECTOS, LOS FUNCIONARIOS MUNICIPALES QUE EFECTUARON EL CALCULO DE LA CTS, NO HAN TENIDO E
CUAL SE FIJO A PARTIR DE SEPTIEMBRE A PARTIR DEL 01/09/2001 LA REMUNERACION BASICA EN S/ 50.00. FINALMENTE,
LEGISLATIVO CITADO ART 44, QUE EXPLICITAMENTE PRESCRIBE QUE " LAS ENTIDADES PUBLICAS ESTAN PROHIBIDAS DE N
SINDICALES, CONDICIONES DE TRABAJO O BENEFICIOS QUE IMPLIQUEN INCREMENTOS REMUNERATIVOS O QUE MODIFIQ
LEY, EN ARMONIA CON LO QUE DISPONE EL ART 39 DE LA CONSTITUCION POLITICA DEL PERU PROMULGADA EN 1993.

EFECTO: EL SOBREDIMENCIONAMIENTO DE LA PROVISION DE BENEFICIOS SOCIALES POR LA SUMA DE S/ 321297.20 ( TREC

INFORMACION FINANCIERA PRESENTADA PARA SU INTEGRACION EN LA CUENTA GENERAL D ELA REGPUBLICA.

CAUSA : DEBILIDADES EN EL CUMPLIMIENTO DE LA ORDENANZA MUNICIPAL 005-2017-MPJ: REGLAMENTO DE ORGANIZA

B, D Y F: FUNCIONES ESPECIFICAS DEL SUBGERENTE DE RECURSOS HUMANOS; Y ART 72, LITERAL A,B,C Y D : FUNCIONES E
DEL DECRETO LEGISLATIVO 276 LEY DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA Y REMUNERACIONES DEL SECTOR PUBLICO, ART 21
 ERA ADMINISTRATIVA Y REMUNERACIONES DEL SECTOR PUBLICO, ART 54, LITERAL C, MODIFICADO POR LA LEY
S SE OTORGA AL PERSONAL NOMBRADO AL MOMENTO DEL CESE POR EL IMPORTE DEL 50% DE SU REMUNERACION
RACION PRINCIPAL PARA LOS SERVIDORES CON 20 A MAS AÑOS DE SERVICIO POR CADA AÑO COMPLETO O
CASO SE HA SOSLAYADO EL DECRETO SUPREMO 051-91-PCM, DEL 06/03/91, QUE ESTABLECE DE FORMA
MUNERATIVOS DE LOS FUNCIONARIOS, DIRECTIVOS, SERVIDORES Y PENSIONISTAS DEL ESTADO EN EL MARCO DEL
BONIFICACIONES, ART 6 QUE ESTABLECE QUE A PARTIR DEL PRIMERO DE ENERO DE 1991, LA REMUNERACION
S ESCALAS, NIVELES Y MONTOS CONSIGNADOS EN ANEXOS ADJUNTOS QUE FORMAN PARTE DEL PRESENTE
ETO SUPREMO CITADO, ESTA CONSTITUIDO POR LA REMUNERACION BASICA Y LA REMUNERACION REUNIFICA.
E LA CTS, NO HAN TENIDO EN CUENTA EL DECRETO DE URGENCIA 105 DEL 31 DE AGOSTO DEL 2001 MEDIANTE DEL
EN S/ 50.00. FINALMENTE, EL SUBGERENTE DE RECURSOS HUMANOS, NO TUVO EN CUENTA EL DECRETO
AS ESTAN PROHIBIDAS DE NEGOCIAR CON SUS SERVIDORES, DIRECTAMENTE O ATRAVES DE SUS ORGANIZACIONES
NERATIVOS O QUE MODIFIQUEN EL SISTEMA UNICO DE REMUNERACIONES QUE SE ESTABLECE POR LA PRESENTE
PROMULGADA EN 1993.

UMA DE S/ 321297.20 ( TRECIENTOS VEINTE Y UN MIL DOCIENTOS NOVENTA Y SIETE ) DISTORCIONA LA

ELA REGPUBLICA.

REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JACINTILLO, ART 64, LITERAL

AL A,B,C Y D : FUNCIONES ESPECIFICAS DEL SUBGERENTE DE CONTABILIDAD, CONCORDANTES CON LAS EXIGENCIAS
EL SECTOR PUBLICO, ART 21, LITERAL A,B,C,D,E,F
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JACINTILO