Materia: ANALISIS E INTERPRETACION

FINANCIERA

Cuarto Semestre.

EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA DE
UNA PYME

Evidencia de aprendizaje

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 LA EMPRESA SÚPER LIMPIEZA PACHUCA.

La empresa Súper Limpieza Pachuca, una empresa asentada en la Ciudad de

Pachuca de Soto en el Estado de Hidalgo, presta sus servicios de proveeduría
de Servicio Institucional de limpieza y proveeduría de insumos de limpieza. Su
propietario Don Apolinar Martínez Magaña manifiesta que en los últimos 3 años
ha mostrado un crecimiento sostenido en sus ingresos y clientes, está
considerando el crecer su presencia hacia los municipios Tula de Allende,
Tulancingo de Bravo y Tepeaculco, todos estos municipios del mismo estado
de Hidalgo. Por lo que está considerando el buscar fuentes de financiamiento

Algunas dependencias e instituciones de financiamientos requieren un estado

financiero en el cual puedan visualizar y constatar la vialidad de la entidad para
otorgamiento del financiamiento. Por lo tanto se lleva a cabo el análisis del
estado financiero de la empresa Super Limpieza Pachuca para uso externo con
el objeto de constatar la liquidez y solvencia de la entidad y promover dichos
apoyos.

Análisis financiero
El cliente presenta los siguientes estados financieros de la empresa Súper
Limpieza Pachuca.
Como base para la elaboración del análisis e informe financiero:
 Estado de resultados del 1 de enero al 31 de julio de 2017
 Estado de variación en el capital contable al 31 de julio de 2017
 Estado de situación financiera al 31 julio de 2017
 Estado de flujo de efectivo del 31 de diciembre de 2016 al 31 de julio de
2017

El estado de resultados es elaborado con el fin de poder evaluar a la

rentabilidad que el negocio cuenta teniendo cuyo objetivo poder determinar la
solides y la solvencia de como se encuentran las operaciones ya que de
ellas se encuentran presentes dentro de la empresa, y que del cual estas se
deriva el rumbo futuro de la misma.
El estado de resultados cuenta con ciertas utilidades como lo son
Utilidad o Pérdida antes de Impuestos a la Utilidad

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Utilidad o Pérdida antes de las operaciones discontinuas
Utilidad o Perdida
Podemos hacer mención que los sueldos que contaban las tablas
anteriores era de 62,700.00 esta baja a $52,500.00, ya que de ello en el
pago de impuestos de $ 21,468.48, nos dan la facilidad de pagarla en
mensualidades y nos hacen una rebaja del 10% en el impuesto, realiza el
cálculo.

Actualización de estados financieros

Súper limpieza Pachuca y /o APOLINAR Martínez Magaña

Estados de resultados

Del 31 de enero al 31 de julio de 2017

Ingresos   186,9600
ingresos por servicios    
Gastos    
Gastos por sueldos y salarios 52,500.00  
Gasto por publicidad 22,800.00  
Gasto por renta 11,400.00  
Gasto por productos químicos 11.400.00  
Gastos por depreciación equipos de trasporte 4,275.00  
Gasto por servicios públicos 3,306.00  
Gastos por depresión mobiliario y equipo de oficina 1,710.00  
Gasto por mantenimiento 1,482.00  
Gastos por materiales de oficina 570.00
Gastos por intereses 228.00  
Total de gastos generales   109,671.00
Utilidad antes de impuesto   77,289.00
Impuestos sobre utilidad   19,321.63
Utilidad neta   57,767.37
En esta tabla se realizó el ajuste de los sueldos y ademas se aplicó el
descuento de 10 % del impuesto que fue generado por un cambio de
utilidad.

El Estado de Variación en el Capital Contable

En esta tabla en un buen término la rentabilidad de la organización y las
modificaciones que se han tenido en la inversión que cuentan los propietarios
de esta entidad en un periodo determinado. Es por eso aclarar que las
cuentas y las utilidades que se cuentan en dicho periodo que el negocio allá
obtenido aquellos dividendos que los accionistas deban de pagar.

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 Super limpieza Pachuca y/o Apolinar Martínez Magaña
Estado de variación en el capital contable
Al 31 de julio de 2017
Exc o
insuf,en Total de
Capital Donacione Utilidades actual de capital
  social s retenidas capital contables
Aumentos          
Aportaciones de 342.000.0
capital 342.000.00       0
Utilidad del
ejercicio     57,967.37    
Total de
aumentos     57967.37   57,967.37
DISMINUCIONE
S          
Dividendos     9120.00    
Total de
disminuciones     9120.00   9,120.00
390.847.3
SALDOS 342000 0 48,847.37   7
           
En esta segunda tabla se modificó la utilidad considerando el ultimo estado de
resultados que del cual se tuvo en el cambio que se cuenta en el saldo que
se obtuvo.

El estado de situación financiera o balance general

Para dicho análisis se identificaron los recursos que cuenta la empresa y que
ademas los acreedores se encuentran presentes como lo es las operaciones
que cuenta la empresa que son los siguientes y que se muestra como lo
son:

Activo: son cuentas que se ordenan de acuerdo a su liquidez

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 Pasivo: son las deudas que tiene un negocio, así como obligaciones
Activo     pasivo    
Pasivo a
ACTIVO CIRCUNDANTE     corto plazo    
Bancos 95,472.00   Proveedores 213.520.00  
250.000.0 Acreedores
Clientes 0   diversos 184,680.00  
Intereses por
Materiales de oficina 5130.00   pagar 228.00  
Productos químicos 60,420.00   Isr por pagar 19,321,63  
Renta pagada por Anticipos de
anticipado 45,600.00   clientes 41,040.00  
Total pasivo
Total activo circundante   456,622.00 a corto plazo   458,789.63
Equipo de transporte 307,800.0 Pasivo a
0   largo plazo    
Depreciación acumulado Documentos
de trasporte 4275.00   por pagar lp  45,600.00  
Mobiliario y equipo de 136,800,0 Total pasivo
oficina 0   a largo plazo   45,600.00
Depresión acumulativo
de mob y equipo de
oficina 1710.00   Total pasivo   504,389.63
Total activo no Capital
circundante   438,615.00 contable    
Capital  342,000.0
Total activo   895.237.00 social 0  
Utilidad
      retenida  48.847.37  
      Total capital   390,847.37
Total pasivo
      más capital   895,237.00
Capital contable: son las que se presentan las cuentas del capital social común
y preferente, así como las utilidades retenidas.

Aquí las cantidades en el estado que se tienen se ve que el capital está

algo complicada y varios negocios tuvieron que cerrar por eso que se
hace notar que las pymes no piden los productos como lo es en las cifras
que cuentan los alimentos de $114,000.00 sube a $250,000.00, por otra parte,
nosotros no podemos pagar a los proveedores por ello también aumenta
nuestra deuda $213,520.00.

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Aquí en esta tabla se puede hacer notar que en los bancos se contaron con
un ajuste de sueldos y en esta cuestión se ven invertidas las cuenta de
clientes el adeudo que se encuentra se nota muy señalado es por ello que
los proveedores se hicieron notar los ajustes es por ello que los
movimientos fueron jornadas los cambios en el activo y en el pasivo.

El estado de flujo de efectivo

Analizando dicha tablas de la empresa podemos hacer notar que para

dicho análisis el funcionamiento de la empresa se cuenta a través en las
entradas y de las salidas que del cual se cuentan con los cambios que
contaron en la situación financiera y que del cual se enfoca de manera más
concreta.

Super limpieza Pachuca y/o Apolinar Martínez Magaña

Estado de flujo de efectivo

Del 31 de diciembre de 2016 al 31 de Julio de 2017

OPERACIÓN    
Utilidad neta   48,847.37
Partidas que no requieren recursos
(virtuales)    
Deprecación equipo de trasporte 525.00  
Depreciación mob y equipo de oficina 210.00  
Aumento insumos de oficina 630.00  
Aumento de clientes 14.000.00  
Aumento de inventarios 7420.00  
Aumento de proveedores 12,015.60  
Recursos generados por la operación   39,547.97
INVERSION    
Adquisición de equipo de trasporte 37,800.00 54,600.00
Adquisición de mobiliario y equipo de
oficina 16,800.00 54,600.00
FINACIAMIENTO    
Documentos por pagar LP 5,600.00  
ACREDORES DIVERSOS 11,334.40  
Anticipos de clientes 5,040.00  
Intereses por pagar 28.00  
Impuestos por pagar 19,321.63  
Rentas pagadas por anticipado 5,600.00 35,724.03

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Aumento de efectivo   20,672.00
(mas) efectivo al inicio del periodo.   74,800.00
Efectivo del cierre del periodo   95,472.00

De acuerdo a este movimiento se puede reflejar una utilidad diferente y

que se hace notar en descuento del pago que cuentan los impuestos y se
pueden hacer notar que hay un efectivo más alto.

El análisis financiero del balance

Se analizó la liquidez el cual es el que mide la capacidad para que la

empresa cuente de obligaciones en un corto plazo.

Liquidez = activo circundante / pasivo corto plazo

Liquidez = 456,622.00 / 458,789.63 = 0.99

En cuanto a la prueba acida : podemos hacer mención que la muestra la
capacidad que tiene esta empresa y que para que esta pueda ser
cancelada dicho lugar cuenta con obligaciones que del cual se encuentran a
corriente sin que de ella pueda afectar .

Prueba del ácido = (Activo circulante – inventario) / Pasivo CP

Prueba del ácido = (456,622.00 – 60,420.00) / 458,789.63
En estos do indicadores podemos mencionar que en tanto su liquidez se
refleja que es de menor a 1 y en cuanto a las deudas que se notas es
muy difícil cubrir las deudas que pueden estar a corto plazo. Ya en cuanto a
la prueba acida a que se notan que es de menor liquidez y que por un
lado se encuentra un inventario y que por un lado las deudas se puedan
pagar.

En cuanto a la rentabilidad puede hacer mención que es muy importante

ya que del cual debido los asociados estén aumentando capital
constantemente. Es por eso que para analizar el Estado de Resultados y las
del Balance se contaron estos indicadores como lo es:
Las razones de rentabilidad que es la utilidad bruta se obtuvo a través de los
datos obtenidos que se tiene en el Estado de Resultados como lo es:
El Gasto por los sueldos y de los salarios 52.500
El Gasto de publicidad 22.800.00

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El Gasto de renta 11.400.00
El Gasto de productos químicos 11.400.00 = 98.100

Utilidad bruta = Ventas – costo de ventas

Utilidad bruta = 186,960.00 – 98,100 = $88,860.00
Para los costos de ventas se encuentran incluidos la mano de obra, la materia
prima y los gastos indirectos.
Es por ello que para dicho análisis podemos decir que el margen mide la
utilidad que se gana por cada peso en ventas. En este caso obviamente
conforme se consideran los costos de venta, más los costos de operación el
indicador se va decreciendo. El reto sería aumentar el rendimiento en los
productos para obtener mayor ganancia para la empresa.

Tambien se analizó el ROA : que indica la rentabilidad de la empresa en

relación a sus activos, demuestra la efectividad con la que los activos son
utilizados para poder generar mayores ingresos. Mientras mayor sea el
resultado, mayor es la efectividad con las que se están usando los activos.
ROA (Rendimiento del activo total) = Utilidad Neta / Activo total promedio
ROA = 57,967.37 / 895,237.00 =0.064

ROE (Rendimiento de Inversión de Accionistas) = Utilidad Neta /Capital

Contable
ROE =57,967.37 / 390,847.37 =0.148

EL ENDEUDAMIENTO

Se midio la proporción de financiamiento hecho por terceros, y que los dueños

de la empresa contaban de igual manera se muestra la capacidad que tuvo la
empresa en poder responder a sus acreedores.
La proporción de los activos han sido financiados con deuda como el:
Endeudamiento = Pasivos Totales / Activos Totales
Endeudamiento = Pasivos Totales / Activos Totales

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 Endeudamiento = 504,389.63 / 895,237.00 = 0.56 = 56 %
endeudamiento

CONCLUSIÓN.
Los análisis e interpretación financiera son importantes herramientas, porque sirven
para la toma de decisiones y se reflejan movimientos en los cuales la empresa ha
incurrido durante un cierto periodo de tiempo; es por ello que es importante realizar
una buena gestión de las finanzas en las Pymes, ya que si se hace una mala
administración de estas llegaría a ser un grave problema y podrían perecer.

REFERENCIAS

Unadm. (Abril de 2020). Análisis e interpretación financiera. obtenido de

file:///c:/users/asus/documents/1mama/4sem%20analisis%20e%20int
%20financiera/gaif_u1_cn.pdf.

Pérez S. (nov. 2009). Análisis e Interpretación de Estados Financieros

en una Empresa de Servicios de Investigación de Mercado abril 18,
2020, de Facultad de Ciencias Económicas Sitio web:
http://www.biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3498.pdf