Conciliación Bancaria

CONCILIACIÓN BANCARIA
El 31 de diciembre el banco realizó un cobro no considerado por la

compañía por $1,000. En caso que fuera una comisión bancaria, esta se
tendría que registrar en contabilidad y por tanto, no sería una partida en
conciliación. Por lo anterior, al saldo en la institución bancaria al que
sumarle el cargo no correspondido en la empresa, para que coincida el
saldo.
1. Apertura de cuenta (saldos correspondidos).
Suponemos que la Compañía apertura una cuenta de cheques por
$50,000 el 1 de diciembre.

Dado que el saldo en la cuenta bancaria en la compañía y en la

institución bancaria coinciden, no es necesario realizar una conciliación
bancaria
2. Efecto de cargos de la compañía no correspondidos por el
banco (Depósitos en tránsito).
El 31 de diciembre se realiza un depósito de un cheque por $5,000 de
otra institución bancaria, el cual no fue correspondido el 31 de
diciembre, sino hasta el 2 de enero del año siguiente. Partiendo del
saldo según la institución bancaria, agregaremos el cargo de la empresa
no considerado por el banco (depósito en tránsito), con objeto de
3. Efecto de cargos del banco no correspondidos por la compañía.

El 31 de diciembre el banco realizó un cobro no considerado por la
compañía por $1,000. En caso que fuera una comisión bancaria, esta se
tendría que registrar en contabilidad y por tanto, no sería una partida en
conciliación. Por lo anterior, al saldo en la institución bancaria al que
sumarle el cargo no correspondido en la empresa, para que coincida el
saldo.
4. Efecto de abonos del banco no correspondidos por la
compañía.
El 31 de diciembre el banco acredita un traspaso electrónico a la cuenta
bancaria de la compañía por $3,000, la cual no esta identificado por la
compañía. En este caso, hay que restarle el abono realizado por el banco
y no considerado por la empresa en el saldo bancario.
Resumen: Normalmente la conciliación bancaria partimos del saldo en
bancos según institución bancaria y, finalizamos con el saldo en bancos
según compañía, por lo que siempre los cargos serán sumados y los
abonos restados.
EJERCICIO
Supongamos que se va hacer la conciliación bancaria por el mes de
diciembre de x año, será necesario obtener previamente lo siguiente:
A). Conciliación bancaria por el mes de noviembre (mes anterior), con
objeto de verificar que las partidas en tránsito de esa conciliación, ya
están correspondidas en el estado de cuenta bancario del mes siguiente.
B). Estado de cuenta bancario por el mes de diciembre.
C). Auxiliar contable de la cuenta de bancos por el mes de diciembre.
Con el procedimientos anterior, las partidas pendientes de conciliar al
mes de noviembre, quedaron correspondidas en diciembre; si por alguna
razón, alguna partida no quedará correspondida, ésta partida se incluiría
en la conciliación bancaria de diciembre, sin embargo, esto debería de
investigarse, ya que esto no es común y podría ser una incorrección.
Se debe tener especial cuidado con las incorrecciones detectadas, dado
que la conciliación bancaria es un instrumento de control, mismo que
permite detectar errores u omisiones en registros y, de acuerdo con las
Normas Internacionales de Auditoría, las incorrecciones pueden deberse
a errores o fraudes, aún cuando estos dos orígenes son muy diferentes,
es ocasiones la línea que los separa es muy delgada, incluso fraudes que
parecen simples errores.
Procedimiento B. Procedemos a conciliar el auxiliar contable de bancos
contra el estado de cuenta bancario del mes de diciembre, de
preferencia como sigue:
B.1 Cargos (Depósitos bancarios) en auxiliar contable contra abonos en
estado de cuenta bancario.
B.2 Abonos en estado de cuenta bancario (no correspondidos) contra
cargos en auxiliar contable de bancos.
B.3 Abonos (cheques librados) en auxiliar contable contra cargos en
estado de cuenta bancario
B.4 Cargos en estado de cuenta bancario (no correspondidos) contra
abonos en auxiliar contable.
Las cantidades arriba tachadas son las partidas correspondidas en
bancos y en empresa, mismas que aparecen numeradas en rojo, para su
identificación, las partidas no correspondidas (que no están tachadas),
son las partidas que estarán en la conciliación bancaria del mes de
diciembre, en este caso las relaciono con una T# en color azul, para su
identificación en dicha conciliación.
Autor: C.P.C. Roberto Ruiz Velázquez
Facultad de Ciencias Administrativas
Fuente: https://www.gestiopolis.com/ejemplo-practico-conciliacion-
bancaria/
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