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    Ejercicio Con Balances

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    El documento resume las transacciones financieras de la empresa de ropa YOSISE Ltda. durante su primer mes de operaciones, incluyendo la apertura de capital, pagos de gastos iniciales, compra de inventario, ventas a clientes, y pagos a proveedores.

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    El documento resume las transacciones financieras de la empresa de ropa YOSISE Ltda. durante su primer mes de operaciones, incluyendo la apertura de capital, pagos de gastos iniciales, compra de inventario, ventas a clientes, y pagos a proveedores.

    Título original

    EJERCICIO CON BALANCES (1)

    Derechos de autor

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    de 8

    Sena Regional Cesar- COMM

    Instructor FLOREZ ROMERO

    Taller de aplicación

    1- El 1º de octubre se crea empresa comercializadora de ropa YOSISE Ltda. Con


    un capital inicial de $40.000.000 millones de pesos distribuidos así:
    $ 12.000.000 en muebles y enseres
    $ 3.000.000 en equipo de cómputo
    $ 25.000.000 en efectivo

    Código Cuenta Debe Haber

    Equipo de
    1524 $ 12.000.000  
    Oficina

    Equipo de
    1528 $ 3.000.000  
    computo

    1105 Caja $ 25.000.000  

    Aportes
    3115   $ 40.000.000
    sociales

      $ 40.000.000 $ 40.000.000

    2- El 2 de octubre se pagan gastos de notaría de contado por $350.000.

    Código Cuenta Debe Haber

    Gastos de
    5140 $ 350.000  
    Viajes

    Retención
    2365   $ 3.500
    en la fuente
    1105 Caja   $ 346.500
      $ 350.000 $ 350.000

    3- El 3 de octubre se paga matricula mercantil de contado por un costo de


    $180.000.

    Código Cuenta Debe Haber


    Gastos de
    5140 $ 180.000  
    Viajes

    Retención
    2365   $ 1.800
    en la fuente

    1105 Caja   $ 178.200


      $ 180.000 $ 180.000

    4- El 3 de octubre se toma en arriendo local por $380.000 mensual y paga de


    contado.
    Código Cuenta Debe Haber

    5120 Arrendamientos $ 380.000  

    1105 Caja   $ 380.000


      $ 380.000 $ 380.000

    5- El 4 de octubre se abre cuenta corriente en Bancolombia por $10.000.000

    Código Cuenta Debe Haber

    1110 Bancos $ 10.000.000  

    1105 Caja   $ 10.000.000


      $ 10.000.000 $ 10.000.000

    6- El 4 de octubre se compran 2 vitrinas por valor de $400.000 pagados de


    contado.

    Código Cuenta Debe Haber

    Equipos de
    1524 $ 400.000  
    Oficina

    1105 Caja   $ 400.000


      $ 400.000 $ 400.000

    7- El 5 de octubre paga por concepto de servicio de impresión de facturas de venta


    y otros la suma de $250.000 con cheque.
    Código Cuenta Debe Haber
    5195 Diversos $ 250.000  
    Útiles,
    519530 papelería y    
    fotocopias
    1110 Banco   $ 250.000
      $ 250.000 $ 250.000

    8- El 6 de octubre se compra 200 Jeans a $15.000 c/u. pagados 50% a crédito de


    un mes y 50% con cheque al día.

    Código Cuenta Debe Haber

    Mercancía no Fab
    1435 $ 3.000.000  
    por la empresa

    2408 IVA $ 570.000  


    Retención en la
    2365   $ 75.000
    fuente
    1110 Banco   $ 1.747.500
    Proveedores
    2205   $ 1.747.500
    Nacionales
      $ 3.570.000 $ 3.570.000

    9- El 7 de octubre se cancela por servicios de adecuación de local la suma de


    $600.000 pagados con cheque.

    Código Cuenta Debe Haber

    Adecuaciones e
    5150 $ 600.000  
    instalaciones

    Reparaciones
    515015    
    locativas
    Retención en la
    2365   $ 24.000
    fuente
    1110 Banco   $ 576.000
      $ 600.000 $ 600.000

    10- El 8 de octubre compra 180 Jeans por valor de $15.000 c/u. pagaderos a
    crédito de 45 días.

    Código Cuenta Debe Haber

    Mercancía no Fab por


    1435 $ 2.700.000  
    la empresa
    2408 IVA $ 513.000  

    2365 Retención en la fuente   $ 67.500

    Proveedores
    2205   $ 3.145.500
    Nacionales

      $ 3.213.000 $ 3.213.000

    11- El 9 de octubre hace su primera venta de 40 pantalones en Jean a $32.000


    c/u. se los cancelan 50% a crédito de un mes y el otro 50% en efectivo.

    Código Cuenta Debe Haber

    1105 Caja $ 745.600  

    1305 Clientes $ 745.600  


    1355 Anticipo de Impuesto $ 32.000  
    2408 IVA   $ 243.200
    Comercio al por
    4135   $ 1.280.000
    mayor y al por menor
      $ 1.523.200 $ 1.523.200

    12- El 10 de octubre vende 80 Jeans por valor de $35.000 c/u pagados de


    contado.
    Código Cuenta Debe Haber

    1110 Banco $ 3.262.000  

    1355 Anticipo de Impuesto $ 70.000  


    2408 IVA   $ 532.000
    Comercio al por
    4135   $ 2.800.000
    mayor y al por menor
      $ 3.332.000 $ 3.332.000

    13- El 15 de octubre paga de contado con cheque al abogado, por papeles de


    constitución de la sociedad la suma de $800.000.
    Código Cuenta Debe Haber
    5110 Honorarios $ 800.000  
    Retención en la
    2365   $ 80.000
    fuente
    1110 Bancos   $ 720.000
      $ 800.000 $ 800.000

    14- El 25 de octubre vende 100 Jeans a un valor de $32.000 c/u. pagados en


    efectivo.
    Código Cuenta Debe Haber

    1105 Caja $ 3.728.000  

    1355 Anticipo de Impuesto $ 80.000  


    2408 IVA   $ 608.000
    Comercio al por
    4135   $ 3.200.000
    mayor y al por menor
      $ 3.808.000 $ 3.808.000

    15- El 28 de octubre compra 50 Jeans a $15.000 c/u, y los paga de contado.


    Código Cuenta Debe Haber

    Mercancía no Fab
    1435 $ 750.000  
    por la empresa

    2408 IVA $ 142.500  


    Retención en la
    2365   $ 18.750
    fuente
    Proveedores
    2205   $ 873.750
    Nacionales
      $ 892.500 $ 892.500

    16- El 30 de octubre paga honorarios del Contador de la empresa por valor de


    $350.000 de contado.
    Código Cuenta Debe Haber

    5110 Honorarios $ 350.000  

    Retención en la
    2365   $ 35.000
    fuente
    1105 Caja   $ 315.000
      $ 350.000 $ 350.000
    17- El 31 de octubre causa nomina por valor de $ 1.200.000 y la paga el 1º de
    noviembre.

    Código Cuenta Debe Haber


    5105 Gastos de personal $ 1.200.000  

    2505 Salarios por pagar   $ 1.200.000

      $ 1.200.000 $ 1.200.000

    Elabore las contabilizaciones por Causación, balance general y estado de


    resultados con corte a 31 de octubre.
    TALLER DE CONTABILIZACION NOVIEMBRE
    1- El 01 de noviembre se paga arriendo del mes con cheque al día.
    2- Ojo pagar y cobrar las cuentas pendientes del mes anterior en la fecha que
    corresponde.
    3- El 02 de noviembre se compran 100 Jeans a un valor de $17.000 c/u se pagan
    65% de contado y el resto a crédito de un mes.
    4- El 03 de noviembre vende 140 Jeans a $36.000 c/u se los pagan 80% de
    contado y el resto a crédito de 15 días.
    5- El 04 de noviembre vende 70 Jeans de contado a $ 38.000 c/u.
    6- El 05 de noviembre compra 150 Jeans por un valor de $17.500 c/u. pagados el
    50% de contado con cheque, el 30% en efectivo y el 20% a crédito de 30 días.
    7- El 07 de noviembre se pagan en efectivo servicios públicos por $ 120.000 de
    acueducto, $ 145.000 de energía y $ 190.000 de teléfono.
    8- El 10 de noviembre vende 130 Jeans a $ 42.500 c/u pagados de contado el 70%
    y el restante a crédito de un mes.
    9- El 15 de noviembre compra 100 Jeans a $ 18.000 c/u pagados a crédito de 30
    días.
    10- El 15 de noviembre pide un préstamo por valor de $8.000.000 y le descuentan
    el 10% por estudio y papelería.
    11- El 20 de noviembre vende 120 Jeans a $ 45.000 c/u pagados en efectivo.
    12- El 25 de noviembre se compra en efectivo máquina registradora por un valor
    de $1.920.000 más $ 20.000 por instalación.
    13- El 28 de noviembre se venden 60 Jeans a $ 45.000 pesos c/u, los cuales
    pagan de contado.
    14- El 30 de noviembre se causa y se paga nomina por valor de $2.215.000 así:
    $1.450.000 al administrador y $ 765.000 al vendedor.
    15- El 30 de noviembre se pagan en efectivo honorarios al contador público
    después de recibir la cuenta de cobro por $ 1.400.000.
    16- Le envían una nota debito por la primera cuota del préstamo bancario por
    $800.000 + intereses del 2.31% sobre el saldo.

    Elabore las contabilizaciones por Causación, Hacer balance general y estado de


    resultados con corte a Noviembre.
    Tener en cuenta los saldos finales de octubre como saldos iníciales de
    noviembre para que el balance a 30 de noviembre cuadre.
    .
    TALLER DE CONTABILIZACION DICIEMBRE
    1- El 01 de diciembre se paga arriendo del mes con cheque al día.
    2- El 02 de diciembre se compran 80 Jeans a un valor de $19.500 c/u se pagan de
    contado.
    3- El 03 de diciembre vende 50 Jeans a $55.000 c/u se los pagan 60% de contado
    y el resto a crédito de 30 días.
    4- El 05 de diciembre compra 90 Jeans por un valor de $19.500 c/u. pagados el
    50% de contado y el 50% a crédito de 30 días.
    5- El 09 de diciembre se pagan en efectivo servicios públicos por $ 180.000 de
    acueducto, $155.000 de energía y $ 190.000 de teléfono.
    6- El 10 de diciembre vende 60 Jeans a $ 57.500 c/u pagados de contado el 60% y
    el restante a crédito de un mes.
    7- El 14 de diciembre compra 80 Jeans a $ 20.500 c/u pagados de contado con
    cheque.
    8- El 18 de diciembre paga segunda cuota al banco por valor de $800.000 + los
    intereses del 2.31% mensuales, sobre saldo.
    9- El 21 de diciembre vende 60 Jeans a $ 62.000 c/u pagados en efectivo.
    10- El 26 de diciembre se compra en efectivo computador por un valor de $
    1.520.000 más $25.000 por transporte.
    11- El 29 de diciembre se venden 30 Jeans a $ 62.500 pesos c/u, los cuales pagan
    de contado.
    12- El 31 de diciembre se causa nomina por valor de $2.350.000 así: $1.500.000 al
    administrador y $ 850.000 al vendedor.
    13- El 31 de diciembre se pagan honorarios al contador público después de recibir
    la cuenta de cobro.

    Elabore las contabilizaciones por Causación, Kardex, balance general y estado de


    resultados con corte a Diciembre (cierre definitivo de año).
    Tener en cuenta los saldos finales de Noviembre como saldos iníciales de
    Diciembre para que el balance a Diciembre cuadre.
    .

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