Informe de Practicas Pre Profesionales Ii

1
CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.
“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad”
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
INFORME FINAL
“REGISTROS CONTABLES EN EL AREA DE CONTABILIDAD DE

LA EMPRESA CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.”
ESTUDIANTE:
PORRAS PALACIOS FLOR DE MARIA
DOCENTE:
CPC. TIBURCIO CARNERO WALTER ALEJANDRO
HUANCAYO – PERU
2012
Diciembre del 2012 PORRAS PALACIOS, Flor de María

2
A: Mispadres y hermanos por

suapoyo incondicional, por toda la
atención y cuidado que me
brindan.

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PRESENTACIÓN
Tengo a bien poner a consideración el presente INFORME DE PRÁCTICAS:

La mayoría de Empresas, que corresponden a una persona jurídica, que persigue rentas de
tercera categoría, es decir de acuerdo a la clasificación tributaria es una persona jurídica con
negocio. La presente Empresa puede emitir facturas y boletas de venta, pero todos son
considerados como rentas de tercera categoría y por tanto gravadas con Impuesto General a
las Ventas e Impuesto a la Renta de tercera categoría. La empresa se encuentra en el
Régimen General del Impuesto a la Renta.
En cumplimiento con las disposiciones del Reglamento de Prácticas Pre-profesionales III en

nuestra Universidad; presento a vuestra consideración el Informe de Prácticas Pre-
profesionales III, realizadas en la Empresa “CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO
S.R.L.” – HUANCAYO, en el Área de Contabilidad a Cargo CPC. Mario Pecho Alejos.
Con la realización de las Prácticas Pre-profesionales III, aprendí el dominio de registro de los
Ingresos y Gastos en el SISCONT, realizar las Declaraciones en los PDT, como son del IGV,
I.R. PLAME, y al suscrito vengo logrando afianzar los conocimientos teórico – prácticos que
adquiero durante la formación profesional en la “UNIVERSIDAD PERUANA LOS
ANDES”,así como adquirir la confianza necesaria para un desempeño de actividades
optimas en el mercado laboral.
LA AUTORA

4
Muy agradecido a Dios por la vida, a mis
padres que me apoyan en todo momento, a
todos aquellos que contribuyen para que
culminemos nuestros estudios y a la
empresa por brindarnos información para
realizar el presente Informe de Practicas Pre
Profesionales.

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INDICE
Portada
Dedicatoria
Presentación
Índice
Resumen
Introducción
CAPÍTULO I: GENERALIDADES DE LA EMPRESA

1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR………………………………………………………. 10
1.1.1. A NIVEL NACIONAL…………………………………………………………. 10
1.1.2. A NIVEL REGIONAL…………………………………………………………. 13
1.1.3. A NIVEL LOCAL……………………………………………………………… 16
1.2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA………………………………….. 18
1.2.1. BREVE DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA………………… 18

1.2.1.1. Reseña Histórica…………………………………………………… 18
1.2.1.2. Visión……………………………………………………………….. 19
1.2.1.3. Misión………………………………………………………………. 20
1.2.1.4. Valores……………………………………………………………… 21
1.2.2. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA…………………………………….. 22
1.2.2.1. Organigrama Estructural…………………………………………. 22
1.2.3. DESCRIPCION DEL AREA DONDE REALIZA PRACTICAS…………. 23
1.2.3.1. Descripción del Área de Contabilidad………………………….. 23
1.3. FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR………………………………………….. 24
1.3.1. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DONDE REALIZA PRACTICAS…… 24

1.3.1.1. Organigrama Funcional……………………………………………. 24
1.3.1.2. Manual de Organizaciones y Funciones………………………… 25
1.3.2. PERFIL PROFESIONAL, DESCRIPCION DEL PUESTO DE TRABAJO……34
1.3.2.1. Organigrama por Puestos de Trabajo…………………………… 34
1.3.2.2. Descripción y Especificación del Cargo………………………… 35

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CAPITULO II: PROYECTO O TAREA ACADEMICA

2. TÍTULO…………………………………………………………………….………… 56
2.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA………………………………………………..…. 56
2.1.1. FODA………………………………………………………………………… 56
2.1.2. MATRIZ FODA……………………………………………………………… 57
2.1.3. ANALISIS DEL CUADRANTE MATRIZ FODA…………………………. 58
2.1.4. MATRIZ DE ESTRATEGIAS…………………..………………………….. 59
2.2. DEFINICION DEL PROBLEMA………………………………………………….. 60

2.3. ANTECEDENTES………………………………………………………………….. 60
2.4. MARCO TEORICO………………………………………………………………… 61
2.5. OBJETIVOS………………………………………………………………………... 67
2.5.1. OBJETIVO GENERAL……………………………………………………… 67

2.5.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS………………………………………………. 67
2.6. DESARROLLO ………………………………………………………………… 68

2.7. ANALISIS DE LOS RESULTADOS…………………………………………….. 69
2.8. CONCLUSIONES…………………………………………………………………… 70
2.9. RECOMENDACIONES…………………………………………………………….. 71
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
ANEXOS

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RESUMEN
El presente informe de Practicas Pre-Profesionales III, se realizó gracias al acogimiento de la

Empresa “CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L”. – Huancayo, Jr. Cuzco N°
418, cuya actividad principal es la compra y venta de productos de papelería en general y de
imprenta.
En el Capítulo I, se desarrolla con la descripción del sector comercial en este caso las
Empresas a nivel Nacional, Regional y Local, descripción general de la Empresa, su Misión,
su visión, valores y su Estructura Orgánica tanto a nivel estructural, funcional y de puestos
de trabajo dela Empresa “Corporación Papelera del Centro S.R.L”. – Huancayo.
El cual se desarrolla de carácter descriptivo como: La reseña histórica de la empresa, su
minuta de constitución, el Manual de Organizaciones y funciones de cada área de la
estructura orgánica de la Empresa y la descripción y especificación del perfil profesional por
cada puesto de trabajo o área específica. En la etapa final me dedique ordenar los archivos,
registrar los ingresos y gastos, pagos de declaraciones mensuales y otras relacionadas con
mis funciones laborales en dicha Empresa.
En el Capítulo II se elabora un proyecto o tarea académica de tipo investigativo dado por la

realidad de la Empresa analizando en la Matriz FODA y elaborando estrategias para ver los
puntos débiles en el que atraviesa la Empresa y poder resolver dando alternativas de
solución a la realidad problemática, definición del problema, analizar los antecedentes,
elaborar el marco teórico, objetivos generales y específicos, desarrollo del trabajo analizando
las variables, conclusiones y recomendaciones para contribuir a la buena administración
institucional, económica que permita un desarrollo de medios correctivos y profesionales,
para un mejor punto de vista institucional y profesional.
LA AUTORA

8
INTRODUCCIÓN
La elaboración de este informe tiene el propósito de dar a conocer el proceso de desarrollo

de actividades propuestas y completadas en el plan general de prácticas pre - profesionales
de acuerdo al cronograma establecido.
El presente informe presenta una recopilación de los datos obtenidos en el desarrollo de las
Practicas Pre-Profesionales Curriculares III las cuales se desarrollaron en las instalaciones
de la Empresa “Corporación Papelera del Centro S.L.R. de Huancayo”, en el área de
Contabilidad en el cual puede desarrollar en análisis de la problemática que actualmente se
viene desarrollando para lo cual se pudieron encontrar estrategias para una mejor control
interno de salida de los productos del área de almacén de la empresa.
En la actualidad en la Región Junín se ha adoptado un modelo de control interno, hoy en día

la Empresa Corporación Papelera del Centro S.R.L., ha tomado un rumbo diferente ya que
actualmente se ha convertido en uno de las empresas con mayor concurrencia por la
población Huancaína y de diversos lugares de la Región Junín.
El objetivo de este informe es dar a conocer en forma detallada todas las actividades
realizadas así como también el análisis FODA, objetivos, metas, visión, misión y aspectos
generales que se podrá observar en el desarrollo de este informe.
Por medio del análisis se pudo plantear un problema el cual ayudara a incrementar la
demanda dentro de la Empresa “Corporación Papelera del Centro S.R.L.” para el año 2012.
LA AUTORA

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CAPÍTULO I
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
CAPITULO I: GENERALIDADES
1.1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR

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1.1.1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR A NIVEL NACIONAL
Producción Nacional: Julio 2012

INFORME TÉCNICO
N° 09 – Setiembre 2012
Fuente: INEI, Ministerio de Agricultura, Ministerio de Energía y Minas,
Ministerio de la Producción, Ministerio de Transportes yComunicaciones, SBS,
MEF, SUNAT y Empresas Privadas.
El INEI informa que la producción nacional enjulio del año 2012, se expandió
en 7,21%,contabilizando 35 meses de continuo crecimiento,sustentado en el
comportamiento favorable de casitodos los sectores económicos, con
excepción de la pesca.
La evolución positiva de la demandainterna se refleja en las mayores ventas
al pormenor a los hogares en 6,96%, el consumo delgobierno 0,54%, la mayor
importación de bienesde consumo 32,70% y la venta de autos ligerosen
46,06%. Asimismo, creció la importación debienes de capital y materiales para
la construcciónen 21,85% y la inversión en construcción 21,47%.
La industria papelera representa el 5.5% del PBI manufacturero y el 0.8% del

PBI total. La industria contribuye con US$ 431 millones a los US$ 7,824
producidos anualmente por el sector manufacturero.
El Perú es uno de los países con menor consumo de papel en América Latina,
con sólo 13 kg. Per cápita al año, mientras que Chile y Argentina presentan
consumos de 53 kg. Y 49 kg., respectivamente. La industria peruana podría
cubrir sin mayores problemas un eventual aumento en la demanda adicional
por sus productos. De hecho, su elevado nivel de capacidad instalada ociosa
le permitiría duplicar su producción sin mayores inversiones.
La industria papelera, particularmente la que utiliza el bagazo como materia

prima, se encuentra integrada verticalmente desde la producción de pulpa de
papel. Dicha integración le ofrece ventajas competitivas que le permiten
diversificar sus ventas e incrementar el valor agregado de su producción.

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La producción del sector “papelero” ha mostrado una tendencia creciente

durante los últimos años. El subsector de papel y productos de papel ha crecido
a una tasa promedio más elevada que el subsector de cartón ondulado y envases
(17.2% contra 11.8% como promedio anual entre 1994 y 2001, respectivamente).
No obstante, el desempeño de ambos sectores en el 2001 se ha mantenido
estable.

12

13
1.1.2. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR A NIVEL REGIONAL
SECTOR COMERCIO
La actividad comercial en julio de 2012 registró uncrecimiento de 6,88%,

mostrando avance en sus trescomponentes: la venta de vehículos
automotores, el comerciomayorista y el comercio minorista.
El sector comercio mantiene una tendencia positiva enlo que va del año al
lograr una variación acumulada del7,08%, coadyuvada por el dinamismo en la
venta devehículos automotores, la venta al por mayor y la venta alpor menor.

14
En el comercio mayorista destacó el rubro de venta alpor mayor de

maquinaria, equipo y materiales por laejecución de proyectos en el sector
construcción y salud ylicitaciones con entidades del Estado; entre los equipos
másdemandados se encuentran los topográficos, equipos einstrumentos para
laboratorios, extintores y artículos deseguridad industrial. La venta al por
mayor de otros enseresdomésticos destacó por equipo de uso doméstico,
productosfarmacéuticos y perfumería, sustentada por la inversión
enpublicidad, nuevos puntos de venta y festividades. La ventaal por mayor de
combustibles sólidos, líquidos y gaseososse expandió por convenios
empresariales, coadyuvadopor la ampliación de sus áreas.
El comercio minorista tuvo buen desempeñoprincipalmente por las ventas al

por menor de productosen almacenes especializados; en el rubro de
productostextiles, prendas de vestir, calzado y artículos de cueroregistró
incremento en ventas de hilos para la industria,calzado y prendas de vestir; en
el comercio de productosfarmacéuticos y medicinales, cosméticos y artículos
detocador tuvo un crecimiento constante por los factores defidelización de
clientes, nuevos puntos de venta, publicidady promociones.
1.1.3. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR A NIVEL DE JUNÍN

15
La provincia de Huancayo está catalogada la de mayor actividad comercial,

por su ubicación estratégica ya que es centro de convergencia, con el
departamento de Huancavelica y aledaños. Los distritos metropolitanos de
Chilca, El Tambo y Huancayo constituyen el centro comercial más grande de
la región central del Perú.
En el mercado mayorista de Huancayo se realiza el comercio al por mayor de

los productos agrícolas, de allí parten los camiones hacia la ciudad de Lima,
Selva Central y asentamientos mineros. Del mismo modo, en estos distritos
están ubicados las casas comerciales más grandes de la región, de donde se
distribuyen los productos textiles, artefactos eléctricos, maquinarias y equipos,
materiales de construcción, vehículos motorizados (nuevos y usados),
insumos para la agricultura, ganadería, manufactura, pesca y minería; de
estos mercados se distribuyen esos productos a la Selva Central, zona altina y
departamentos del Sur del Perú.
1.2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

16
1.2.1. BREVE DESCIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
1.2.1.1. RESEÑA HISTORICA
El 15 de abril del año 2007 el señor Walter Huaytara Tenorio,

empezó trabajando en Lima en una librería, desempeñó una labor
eficiente (en el área de ventas). Y cuando llego a recaudar s/.
2,500.00 se retiródel trabajo y decidió regresar a Huancayo para
poner un pequeño negocio. Vino caminando del parque industrial
hasta el cuartel, pensando que su negocio se abriría en la real,
buscaba anuncios de alquiler de locales encontró 5 locales y en
cada local que encontraba pensaba que es lo que faltaba en ese
lugar.
Puso una tiendita de copias, tipeos e impresiones al costado del

colegio ingeniería durante un año. Encontró un local en el centro
(entre Cuzco y Ayacucho) que costaba muy caro, se arriesgó y se
fue al otro local abriendo su stand de copias, tipeos e impresiones y
cuando iba a las librerías a comprar sus materiales que necesitaba
no encontraba, entonces recaudó un poco más de capital y se fue a
Lima a comprar sus mercaderías encontrando a los diferentes
proveedores de papeles así tarjo sus propias materiales que
necesitaba.
Construyeron el Banco Financiero en el lugar donde tenía su stand,

se retiró y encontró su actual local ubicado en Jr. Cuzco Nº 418 –
Huancayo, que se dedica a la venta de papelería en general y
materiales de imprenta, por que las personas requerían este tipo de
materiales. Es así el 04 Marzo el año 2009 se formalizó como
CORPORACIÓN PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.El monto del
capital fue de s/. 65,000.00 Nuevos Soles, por los Socios fundadores
y son:
 Walter, Huaytara Tenorio

 Flor de María, Porras Palacios
 Emerson, Cuicapusa Félix

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1.2.1.2. MISIÓN
“Somos su proveedor preferido en papelería y artículos de oficina, con el firme

propósito de satisfacer sus necesidades, basados primordialmente en la calidad
y excelencia de nuestro servicio, lo cual es el resultado de un trabajo tenaz y
eficaz que nos ha permitido crecer al ritmo de las actividades de la región”.

18
1.2.1.3. VISIÓN
“Ser una empresa sólida y emprendedora, brindar a sus clientes un excelente

servicio y ser reconocidos como una empresa seria y responsable, que ofrece
soluciones de calidad y que posee la capacidad de enfrentar los cambios que
demandan las sociedades del nuevo siglo, motivando para ello a su personal a
mantener un alto nivel de preparación que les permita obtener un crecimiento
sostenido”.

19

20
1.2.1.4. VALORES
1. Responsabilidad
Asumimos la obligación de responder por lo que hacemos o dejamos de hacer.

No eludimos ni olvidamos nuestras deudas.
La responsabilidad es un compromiso esencial con los demás y con nosotros
mismos.
Reconocemos nuestros errores al tiempo que buscamos corregirlo.
2. Solidaridad
Es brindar apoyo al ser humano necesitado.

Supone ayudar sin recibir nada a cambio, aunque nadie se entere, sin esperar
reciprocidad.
Es la adhesión a principios comunes e implica compartir por ellos beneficios y
riesgos.
3. Honestidad
Ofrecemos lo que podemos cumplir y nos esmeramos en lograrlo.

Actuamos con exactitud y puntualidad.
Obramos con un sentido consiente de la justicia. Respetamos la verdad.
No nos aprovechamos de la inocencia o la ignorancia de los demás.
4. Compañerismo
El éxito de nuestra organización lo construimos juntos.

El trabajo en equipo requiere de coraje individual.
La armonía no se logra por casualidad; es una consecuencia del esfuerzo de las
personas que constituyen una organización.
5. Comunicación
Buscamos verificar que nos estamos explicando correctamente.

Si no nos llega la información la buscamos.

21
No dejamos pasar las oportunidades de mejorar.

22
1.2.2. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

1.2.2.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
GERENTE GENERAL
CONTADOR
ASISTENTE
CONTABLE
AREA
ADMINISTRATIVA
CAJA ENCARGADOC ENCARGADO ENCARGADO

ORTE VENDEDORES
ALMACEN REPARTO

23
1.2.3.DERCRIPCIÓN DEL AREA DONDE REALIZO MIS PRACTICAS
El área de contabilidad se encarga esencialmente de Garantizar el registro y

contabilización de todas las operaciones que realiza la empresa, tales como
elaborar los Estados Financieros, analizarlos y preparar los informes
contables de gestión necesarios para la toma de decisiones en la empresa.
La Empresa, trabaja con 8 personas para sus diferentes Áreas, con los
cuales, el Gerente, mantiene una interrelación muy estrecha para realizar un
trabajo efectivo y eficiente.
Al inicio de mis prácticas recibí información como estaba organizada la

Empresa especialmente la parte contable. En la Empresa, al iniciar mis
prácticas, me presentaron al contador, quien me mostro su afecto y sus
deseos de colaborar para que pudiera realizar mis prácticas y de ese modo
conocer, comprender y aplicar correctamente los procedimientos contables
y tributarios.
En la Empresa, para desarrollar las prácticas es necesario tener muchos

conocimientos y prácticas contables, de lo contrario no se puede
desempeñar ninguna actividad. Dispone de asesores contables e
informáticos que facilita la oportunidad de estar al día con los conocimientos
y las situaciones que se presentan en la empresa.
GERENTE GENERAL
CONTADOR
ASISTENTE
CONTABLE

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1.3. FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR

1.3.1. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DONDE DESARROLLO MIS
PRACTICAS
1.3.1.1. MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES
Para el cumplimiento de sus funciones, la Empresa “CORPORACION

PAPELERA DEL CENTRO “ S.R.L.; cuenta con la siguiente estructura:
JUNTA GENERAL DE
FUNCIONES PRINCIPALES
 Fiscalizar el desempeño del Gerente general. Una vez al año
informará el Gerente General sobre el avance de la empresa.
 Revisar y aprobar los Inventarios y Balances de la Empresa.
 Conocer y aprobar el balance general, que irá acompañado del estado
de pérdidas y ganancias y de los informes sobre los negocios sociales
que sean presentados por el Gerente General.
 Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a
consideración la propuesta realizada por el Gerente General.
 Determinar la amortización de acciones, siempre y cuando se cuente
con utilidades líquidas disponibles para el pago de dividendos.
GERENTE GENERAL
 Promover reuniones con el equipo de la empresa que incluye al

encargado de Almacén y la totalidad de los trabajadores.
 Coordinar con el encargado de ventas y encargado de Almacén la
venta diaria.
 Coordinar, negociar y ejecutar la compra de mercaderías requeridos
en la empresa.
 Evaluar a los proveedores de la empresa.
 Diseñar la estrategia publicitaria de la empresa conjuntamente con el
encargado de Ventas.

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 Informar a la Junta General de Socios sobre el avance de la empresa.

 Pagar sueldos y salarios a los trabajadores de la empresa y
proveedores.
 Coordinar y supervisar el desenvolvimiento de los trabajadores.
 Proponer a la Junta General de Socios la modificación del Estatuto.
 Autorizar la adquisición de inmuebles necesarios para el desarrollo de
las actividades de la Empresa.
 Ejecutar las decisiones de la Junta General de Socios.
 Selecciona, contrata, y destituye al personal de la institución, previa
consulta con la Junta General de Socios, y de acuerdo a lo estipulado
en la política de recursos humanos.
 Hace cumplir la aplicación de las sanciones disciplinarias laborales de
acuerdo al Reglamento Interno de Trabajo.
 Contrata, promueve, rota, sanciona y despide a los trabajadores,
fijándoles remuneraciones y labor a efectuar.
 Vela por el cumplimiento de la Misión, Visión y Valores de la Empresa
“CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO “S.R.L.
 Supervisa y revisa la preparación de informes que sean necesarios
para satisfacer los requerimientos de la Junta General de Socios.
CONTADOR
FUNCIONPRINCIPAL
 Otorgar información fiable, clara y de manera oportuna para la toma
de decisiones por parte del administrador.
FUNCIONESSECUNDARIAS
 Mantener actualizada la contabilidad

 Establecimiento de sistema de contabilidad
 Estudios de estados financieros y sus análisis.
 La elaboración de reportes financieros para la toma de decisiones.
 Controlar gastos y/o ingresos presupuestales, verificando la correcta
aplicaciónde partidas genéricas y específicas.
 Formular balances del movimiento contable.

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 Revisar y liquidar documentos contables tales como partes diarios de

fondos, notas de contabilidad, recibos, cupones, asientos de ajuste y
otros.
 Realizar análisis de cuentas y establecer saldos y/o preparar ajustes.
 Interpretar cuadros estadísticos del movimiento contable y cuadros de
costos.- Ejecutar el sistema contable establecido en la entidad.
ASISTENTE CONTABLE
 Elaborar las notas de Contabilidad para las regularizaciones contables

correspondientes, debidamente sustentados.
 Colaboración con la información para Revisoría, Gerencia y Contador.
 Cuadre de módulos de cartera con contabilidad.
 Elaboración de ingresos por concepto de pago de créditos.
 Orientación y entrega de extractos de descuentos detallados a los
asociados.
 Elaboración de conciliaciones Bancarias.
 Recibir visita de Teleinformática, seguimiento al Software y
actualización del mismo.
 Disponer la implementación de las disposiciones de la Junta General
de Accionistas.
 Recopilación de documentos para la solicitud de créditos ante los
Bancos.
 Elaboración del presupuesto mensual de ingresos y egresos.
 Colaboración con la Gerencia para la presentación de los informes.

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1.3.2.PERFIL PROFESIONAL ,DESCRIPCION DEL PUESTO DE TRABAJO

1.3.2.1. ORGANIGRAMA DE PUESTOS DE TRABAJO
 Huaytara Tenorio, Walter

 Porras Palacios, Flor de María
 Cuicapusa Félix, Emerson
GERENTE GENERAL
Lic. Huaytara Tenorio, Walter
CONTADOR
CPC. Mario Pecho Alejos
ASISTENTE CONTABLE
Srta. Flor deMaría Porras palacios

AREA
ADMINISTRATIVA
Lic. Huaytara Tenorio, Walter
CAJA ENCARGADO ENCARGADO ENCARGADO

VENDEDORES
CORTE ALMACEN REPARTO
Srta. Lourdes Castro José Begazo Ugarte Srta. Miriam Quisuruco ceras JhersonChauca Salome
Srta. YantiQuispe Muñoz
Srta. Nancy Sotomayor Arrieta Antonio Sánchez

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DESCRIPCIÓN Y ESPECIFICACIONES DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS
DATOS DEL CARGO (Se consignara el nombre del cargo, a que dependencia pertenece, su
código, el personal a su cargo).
CARGO: Junta General de Socios CÓDIGO: PC-001
DEPENDENCIA: Ninguna PERSONAL A SU CARGO: Gerente General
I. DESCRIPCIÓN GENERICA
A) La Junta General, formada por Socios de la Empresa legalmente convocados y

reunidos, es la máxima autoridad y órgano supremo de la misma. Las decisiones
tomadas por la Junta General de Socios en conformidad con la ley y el estatuto,
obligan a todos los socios.
II. DESCRIPCIÓN ESPECÍFICA

A. ACTIVIDADES PERMANENTES
A.1.Conocer y aprobar el balance general, que irá acompañado del estado de

pérdidas y ganancias y de los informes sobre los negocios sociales que sean
presentados por el Gerente General.
A.2.Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a
consideración la propuesta realizada por el Gerente General.
A.3.Determinar la amortización de acciones, siempre y cuando se cuente con ENCARGADO
REPARTO
utilidades líquidas disponibles para el pago de dividendos.
B. ACTIVIDADES PERIODICAS
B.1. Efectuar la convocatoria a sesión de Junta General de Socios.
B.2. Evaluar y controlar la gestión del Gerente General.
B.3. Establecer, controlar y dirigir la política general de la sociedad, teniendo como
objetivo primordial proporcionar los bienes y brindar los servicios en las mejores
condiciones de calidad y continuidad; así como buscar la viabilidad económica de
la misma de acuerdo a su objeto social.
C. ACTIVIDADES OCASIONALES
C.1. Acordar la transformación, fusión, escisión, reorganización y disolución de la
sociedad, así como resolver sobre su liquidación con arreglo a las normas legales
vigentes.

29
DESCRIPCIÓN Y ESPECIFICACIONES DEL GERENTE GENERAL
GERENTE GENERAL
CARGO: Gerente General CÓDIGO: PC-002
DEPENDENCIA: Junta General de PERSONAL A SU CARGO: Administrador

Socios
I. DESCRIPCION GENERICA:
A) Diseñar la estrategia publicitaria de la empresa conjuntamente con el Encargado de

Ventas.
B) Evaluar a los proveedores de la empresa.
C) Informar a la Junta General de Socios sobre el avance de la empresa.
D) Pagar sueldos y salarios a los trabajadores de la empresa y proveedores.
II. DESCRIPCIÓN ESPECÍFICA:

A. ACTIVIDADES PERMANENTES:
A.1. Al inicio de su trabajo acondiciona el área donde desarrollara las actividades que
le compete.
A.2. Aprobar la estructura de remuneraciones y los incrementos respectivos y disponer ENCARGADO

REPARTO
su aplicación una vez autorizado por los organismos competentes.
A.3. Establecer y controlar la política general de la Sociedad, teniendo como objetivo

primordial brindar los servicios en las mejores condiciones de calidad y
continuidad, así como buscar viabilidad económica.
B.1. Evalúa periódicamente la eficiencia, eficacia y efectividad en el cumplimiento de

los planes, objetivos y metas de la Empresa.
B.2. Organiza, implementa y planifica el régimen interno de las oficinas y los servicios
técnicos que fueran necesarios.

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B.3. Hace cumplir la aplicación de las sanciones disciplinarias laborales de acuerdo al

Reglamento Interno de Trabajo y la normatividad vigente, para preservar la
disciplina y ética laboral.
C.1. Presenta para su sustentación y aprobación ante la Junta General de Socios el

Balance General y otros Estados Financieros.
C.2. Formula y presenta a la Junta General de Socios, de cada periodo anual, la
información necesaria y suficiente sobre las metas y objetivos logrados durante el
periodo de la gestión.
C.3. Actúa como secretario en las sesiones de Junta General de Socios.
III. ESPECIFICACIONES O ANALISIS DEL CARGO
A. LINEAS DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

 Depende directamente de la Junta general de Socios.
 El personal/Área a su cargo es: Área Administrativa y Comercial.
B. REQUISITOS MINIMOS
 Título académico Licenciado en Administración de Empresas, que incluya estudios

relacionados con la especialidad.
 Manejo de paquetes utilitarios; Windows y Microsoft Office: Word, Excel, Access,
PowerPoint e Internet.
C. ALTERNATIVA
 Poseer una combinación equivalente de formación como técnico profesional en
Administración.
D. RESPONSABILIDAD
 Tiene responsabilidad por: Propone para la aprobación de la Junta General de

Socios los Reglamentos, Manuales y otros documentos normativos internos que
aseguren el funcionamiento administrativo y operacional eficiente de la Empresa
“CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.”
E. CONDICIONES DE TRABAJO
 Buenas. Ambiente limpio y adecuado.
F. EQUIPOS Y MATERIALES DE TRABAJO

 Computadora, impresora, celular, escritorios, archivadores, agenda.

31
DESCRIPCION Y ESPECIFICACIONES DEL CONTADOR
CONTADOR
CARGO: Contador CODIGO: PC-003
DEPENDENCIA: Gerente General PERSONAL A SU Asistente

CARGO: Contable
I. DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
A) Otorgar información fiable, clara y de manera oportuna para la toma de decisiones por
parte del administrador.
A. ACTIVIDADES PERMANENTES:
le compete.
A.2.Centraliza el registro oficial de las operaciones contables supervisando la apertura
y actualización de los Libros Oficiales de Contabilidad y Registros Auxiliares
respectivos.
A.3. Revisar y liquidar documentos contables tales como partes diarios de fondos,
notas de contabilidad, recibos, cupones, asientos de ajuste y otros.
A.4. Antes de abandonar el trabajo apaga el equipo que está utilizando y brinda
seguridad de los documentos que está a su cargo como los diferentes
comprobantes de pago.
B.1. Formula, refrenda y presenta los estados financieros dentro de la

periodicidad establecida por las disposiciones legales y normas de control
interno, así como los Balances Tributarios, Declaraciones.
B.2. Ejecuta la conciliación mensual de la cartera de cobranza.

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B.3. Dispone el arqueo sorpresivo y periódico de los fondos de la Empresa

“CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L”.
C.1.Elabora y propone el Plan Contable General de la Empresa “CORPORACION

PAPELERA DEL CENTRO S.R.L”.
C.2. Puede reemplazar al Gerente Administrativo Financiero durante su ausencia.
A) LINEAS DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

 Depende directamente del Gerente General.
 El personal/Área a su cargo es: Asistente Contable.
B) REQUISITOS MINIMOS
 Título académico de Contabilidad. Preferentemente Contador Público
Colegiado.
 Manejo de Software (Contasis, Siscont); paquetes informáticos, Windows y
Microsoft Office: Word, Excel, Access, Internet.
 Capacidad de análisis y síntesis. Buena relación interpersonal.
C) ALTERNATIVA
Contabilidad.
D) RESPONSABILIDAD
 Tiene responsabilidad por: Velar porque la contabilidad de la Empresa
“CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.”se lleve en armonía con las
disposiciones legales tributarias, laborales, administrativas y de control en

vigencia.
E) CONDICIONES DE TRABAJO
F) EQUIPOS Y MATERIALES DE TRABAJO

 Computadora, impresora, RPM, escritorios, archivadores, Útiles de oficina.

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DESCRIPCIÓN Y ESPECIFICACIONES DEL ASISTENTE CONTABLE
CARGO: Asistente Contable CODIGO: PC-004
DEPENDENCIA: Contador PERSONAL A SU CARGO: Ninguno
ASISTENTE CONTABLE
A) Asiste en forma oportuna y confiable las transacciones económico financieras, en

base a dispositivos legales vigentes, principios y normas de Contabilidad
generalmente aceptados a nivel de la contabilidad general y contabilidad de
costos.
A) ACTIVIDADES PERMANENTES:
A.1. Al inicio de su trabajo acondiciona el área donde desarrollara las actividades

que le compete.
A.2. Registra todo los ingresos y gastos generados al día en un programa de Excel.
seguridad de los documentos que está a su cargo como facturas de ventas, de
cobranzas y de compras.
B) ACTIVIDADES PERIODICAS
B.1. Realiza pagos a las diferentes instituciones bancarias de los préstamos

realizados por la Empresa “CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO
S.R.L”.
C) ACTIVIDADES OCASIONALES
C.1. Realizar la Declaración y pago de los impuestos de la Empresa

“CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L”.

34

 Depende directamente del Contador.
 El personal/Área a su cargo es: Ninguna
Estar cursando los últimos ciclos académicos de una universidad.

 Manejo de paquetes utilitarios; Windows y Microsoft Office: Word, Excel, Access,
PowerPoint e Internet.
 Buena relación interpersonal.
C) ALTERNATIVA
Contabilidad.
D) RESPONSABILIDAD
 Tiene responsabilidad por: cuidar los documentos que tiene a su cargo de la
Empresa “CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.” así como las
facturas y boletas de ventas, archivadores y los útiles de oficina.

 Computadora, impresora, útiles de escritorio, archivadores, Útiles de oficina.
DESCRIPCION Y ESPECIFICACIONES DEL ADMINISTRADOR

35
CARGO: Administrador CODIGO: PC-005
 Cajera
DEPENDENCIA: Gerente General PERSONAL A SU CARGO:  Cortador
 Almacenero
 Vendedores
 Repartidor
ADMINISTRADOR
A) Coadyuvar con La Dirección en la Planeación, Organización, Coordinación y

Supervisión de los Recursos Humanos, Financieros Y Materiales.
le compete.
A.2. Coordinar y supervisar las actividades del personal.
A.3. Realizara los pagos de SUNAT, BANCOS, SERVICIOS DE TERCEROS,
PLANILLA.
seguridad de los documentos que está a su cargo como facturas de ventas, de
cobranzas y de compras.
B.1. Informar de manera periódica al Gerente General sobre los avances en el
cumplimiento de los programas y objetivos.
B.2. Ordenara los documentos de factura, boleta y orden de pedido.
C.1. Redactar documentos de acuerdo a las instrucciones generales recibidas.
III. ESPECIFICACIONES O ANALISI DEL CARGO

36
 Depende directamente del Gerente General.

 El personal/Área a su cargo es: Cajera, Cortador y Almacenero.
 Título académico Licenciado en Administración de Empresas, que incluya

estudios relacionados con la especialidad.
 Manejo de paquetes utilitarios; Windows y Microsoft Office: Word, Excel,
Access, PowerPoint e Internet.
C) ALTERNATIVA

Administración.
D) RESPONSABILIDAD
Tiene responsabilidad por:

 Coordinar y supervisar las actividades del personal.
 Vigilar el adecuado cumplimiento de las funciones establecidas por parte de la
organización.

 Computadora, impresora, útiles de escritorio, archivadores, Útiles de oficina.
DESCRIPCION Y ESPECIFICACIONES DE LOS VENDEDORES

37
VENDEDORES
CARGO: Vendedores CODIGO: PC-006
DEPENDENCIA: Administrador PERSONAL A SU CARGO: Ninguna
A) Atender en punto de ventas y Cumplir con los niveles de ventas establecidos por la
organización.
B) Saludar al cliente cordialmente.
C) Atender al cliente cuando ingresa a tienda, verificando si lo requerido tenemos en
stock suficiente, sino darle una alternativa de otro producto.
D) Tomar su pedido vía el software de ventas.
E) Generar la venta y entregar al cliente el código de venta para que pague en caja.
le compete.
A.2. Si el cliente requiere algún producto y este falta en stock de tienda,

inmediatamente hacer pedido por el software a almacén generándole código de
traspaso egreso y dar al personal de despacho.
A.3. Si el cliente es nuevo y este requiere “FACTURA” se realizara la venta solo de

productos requeridos del cliente y se guardara generando su código de venta
sin crear su nombre en el software. Quien se encargara de crear una nueva base
de datos del nombre y ruc es la cajera.
A.4. Si el cliente es nuevo y requiere “BOLETA” se realizara la venta de los productos

y se creara su nombre, “UN APELLIDO Y UN NOMBRE” por lo menos; primera
letra del apellido con “Mayúscula” y primera letra del nombre con “Mayúscula” por
la vendedora.

38
B.1. Mantener informado de manera oportuna al administrador de suscitaciones que

puedan ocurrir en el trabajo para dar solución a los problemas.
B.2. Contar y empaquetar los autocopiativos, folcotes, bond, espirales por ciento y
derivados.
C.1. Redactar documentos de acuerdo a las instrucciones generales recibidas.
C.2. Colaborar cuando se haga una fiscalización interna por parte del administrador en
cualquier momento.
 Depende directamente del Administrador.

 El personal/Área a su cargo es: Cajera, Cortador, Almacenero, vendedores y
repartidor.
 Haber culminado la secundaria completa y contar con todo sus documentos

personales.
 Manejo de paquetes utilitarios; Microsoft Office: Word, Excel, e Internet.
C) ALTERNATIVA
 Poseer una combinación equivalente de formación como deseo de superación

de la persona en el área laboral.
D) RESPONSABILIDAD

 Coordinar y colaborar con el personal de caja, despacho y reparto para ofrecer una
mejor atención al cliente.
 Mantener los productos en su lugar con las etiquetas y envolturas respectivas para
su conservación de las mismas.

39
 Computadora, impresora, lapiceros, bolsas y embalajes, Útiles de oficina.
DESCRIPCION Y ESPECIFICACIONES DE LA CAJERA
CAJERA

40
CARGO: Cajera CODIGO: PC-007
A) Atender el flujo de caja (ingresos y egresos).
A.1. Al inicio de su trabajo acondiciona el área donde desarrollara las actividades

que le compete.
A.2. Recibir el pago de los clientes previa presentación del código de venta por parte
del cliente para que caja genere su factura, boleta.
A.3. Cobrar solo después de haber generado su factura boleta luego poner sello de
cancelado.
A.4. Detectar las monedas y billetes falsos en el momento oportuno para evitar
malos entendidos con el cliente y el administrador.
A.5. Entregar el cambio correcto, cuando sea necesario.
A.6. En la noche hacer el cuadre de caja del total de los ingresos y egresos con
documentos y entregar el dinero al administrador.
A.7. Preparar el reporte de caja diariamente y entregar al administrador.
B.1. Realizara las compras de envases, embalajes y otros.

B.2. En caso que el cliente es nuevo y solicite FACTURA, consultar el número de
Ruc con la Sunat vía web.
C.1. Asiste a su jefe en la solución de todo tipo de reclamo o dificultades
concerniente a caja.

41
 Egresado de Instituto Técnico Superior de prestigio en especialidades de

Administración, Contabilidad.
 Conocimiento amplio de herramientas de Ofimática (procesador de texto, hoja de
cálculo, presentador, Internet y correo electrónico), base de datos
C) ALTERNATIVA
 Poseer una combinación equivalente de formación como en la especialidad de

economía.
D) RESPONSABILIDAD

 Cuadrar caja antes de irse a almorzar y entregar 100.00 S/. a su reemplazo para
que le cubre hasta su regreso.
 En la noche hacer el cuadre de caja del total de los ingresos y egresos con
documentos y entregar el dinero al administrador.
 Buenas. Ambiente limpio y adecuado, periódicamente en contacto con dinero
(billetes y monedas).

DESCRIPCION Y ESPECIFICACIONES DEL ALMACENERO
ALMACENERO

42
CARGO: Almacenero CÓDIGO: PC-008
A) Controlar el ingreso y egreso de la mercadería en almacén.
le compete.
A.2. Mantener actualizados el stock de kardex con el fin de tener al día la información.
A.3. Entregar todos los días antes de retirarse los tickets de traspaso-egreso y
producción al administrador.
A.4. Realizar semanalmente el inventario del almacén y antes de retirarse entregar al
administrador.
A.5. Colaborar cuando se haga una fiscalización interna por parte del administrador en
cualquier momento.
A.6. Proveerse de los productos de ALMACEN SUCURSAL, para evitar retrasos en la
salida de la mercadería.
B.1. Colaborar cuando se haga una fiscalización interna por parte del administrador en
cualquier momento.
C.1. Colaborar con otras funciones que el administrador considere necesarias.


43
B. REQUISITOS MÍNIMOS
 Egresado de Instituto Técnico Superior de prestigio en especialidades de

Administración, Contabilidad.
 Conocimiento amplio de herramientas de Ofimática (procesador de texto, hoja de
cálculo, Kardex, Internet y correo electrónico), base de datos
C. ALTERNATIVA
 Poseer una combinación equivalente de formación como en la especialidad de

economía.
D. RESPONSABILIDAD

 Mantener actualizados el stock de kardex con el fin de tener al día la información.
 Mantener limpio y ordenado el almacén.

DESCRIPCION Y ESPECIFICACIONES DEL CORTADOR
CORTADOR

44
CARGO: Cortador CODIGO: PC-009
A) Realizar los cortes a la medida y tamaño exacto requerido por el cliente.
A.1. Realizar la limpieza diaria de la maquina en la que opera.

A.2. Empaquetar la mercancía cortada e informar al personal de reparto para que lleve
a su destino final.
A.3. En caso de la ausencia del personal del reparto llevar hacia su destino final.
A.4. Contar y verificar el material que se cortara.
A.5. Enviar oportunamente las cuchillas a afilar.
B.1. Colaborar con otras funciones solicitadas por el administrador.
C.1. Tomar pedidos e informar a puntos de ventas.
III. ESPECIFICACIONES O ANALISI DEL CARGO

B. REQUISITOS MINIMOS

personales.
 Conocimiento en el Manejo de la maquina cortadora.

45
C. ALTERNATIVA
 Poseer una combinación equivalente de formación como deseo de superación de
la persona en el área laboral.
D. RESPONSABILIDAD

 Realizar la limpieza diaria de la maquina en la que opera.
 Proveerse de los insumos para mantener en buen estado la guillotina.

 lapiceros, Útiles de limpieza (trapos).
DESCRIPCION Y ESPECIFICACIONES DEL REPARTIDOR
REPARTIDOR

46
CARGO: Repartidor CODIGO: PC-010
A) Llevar a su destino final el producto verificando con la factura, boleta u orden de

pedido si es el producto requerido en el documento.
A.1Planear y organizar las rutas de distribución con el fin de minimizar los tiempos
de entrega.
A.2. Traer los productos del almacén traspaso egreso a la tienda.
A.3. Ayudar a empacar y entregar los productos adquiridos por los clientes en tienda.
A.4.Ayudar al encargado de almacén a recibir los pedidos, ordenarlo en su
respectivo lugar siempre y cuando este desocupado
B.1. Formular previo acuerdo con el administrador; la propuesta de gastos que

inherentes a la distribución.
C.1. Colaborar con el cortador a empaquetar los productos cortados en caso este
desocupado.



47
personales.
 Conocimiento en el Manejo de bicicleta.
C) ALTERNATIVA
 Poseer una combinación equivalente de formación como deseo de superación de
la persona en el área laboral.
D) RESPONSABILIDAD

 Tomar pedidos de los clientes donde vaya a entregar la mercancía e informar de
los nuevos productos, promociones u ofertas que se ofrece en la temporada.

 Bicicleta, cuaderno de apuntes.

48
CAPÍTULO II
PROYECTO O TAREA ACADEMICA
CAPITULO II: PROYECTO O TAREA ACADEMICA

II.1. TÍTULO
“Implementación de un sistema de control interno en el Área de Contabilidad para los
pagos puntual de los Impuestos de la empresa CORPORACION PAPELERA DEL
CENTRO S.R.L.”
II.2. REALIDAD PROBLEMÁTICA

49
II.2.1. FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
 Recibir altos créditos para la
 Calidad total del producto.
empresa.
 Misión, visión y objetivos bien
 Aprovechar las fallas que deja la
definidos.
competencia en el mercado.
 Recursos Humanos bien
 Mercado liderado por un
capacitados.
competidor débil.
 Grandes Recursos Financieros.
 Proveedores dispuestos a
mejores acuerdos.
 Deficientes habilidades  La demanda del mercado es muy

Gerenciales. estacional.
 Falta de publicidad y de dar a  Presencia de empresas informales
conocer a los clientes los diversos en el mercado local.
productos que tenemos.  Ingreso de productos importados.
 Falta de un sistema de control  La continua oferta que tienen las
interno en el Área de Almacén. empresas en busca de ganar
 Retraso en la entrega de demanda de los clientes.
mercaderías.
DEBILIDADES AMENAZAS

50
II.3. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA
II.3.1. PROBLEMA GENERAL
¿De qué manera la implementación de un sistema de control interno en el

Área de Contabilidad influye en el pago puntual de impuestos de la empresa
CORPORACION PAPELERA DE EL CENTRO S.R.L. de Huancayo del año
2011?
II.3.2. PROBLEMAS ESPECIFICOS
¿De qué manera la implementación de un sistema de control interno influye

en el Área de Ventas de la empresa CORPORACION PAPELERA DEL
CENTRO S.R.L. de Huancayo del año 2011?
¿De qué manera la implementación de un sistema de control interno influye
en el pago puntual de impuestos de la empresa CORPORACION
PAPELERA DEL CENTRO S.R.L. de Huancayo del año 2011?
II.4. ANTECEDENTES
Referente al presente trabajo de investigación denominado “Implementación de un

sistema de control en el Área de Contabilidad para el pago puntual de los Impuestos
de la empresa CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L. se ha podido
determinar que existen algunos trabajos de investigación relacionados a la
implementación de un sistema de control interno su influencia en el pago de
Impuestos; Sin embargo, los trabajos que existen y los cuales detallamos a
continuación aportan algunos puntos importantes a nuestra investigación.
1. “CONTROL INTERNO EN LOS PAGOS PUNTUALES DE LOS IMPUESTOS DE

LA EMPRESA CHUPACA TRADING S.A”, la presencia de riesgo que existe a
falta de un buen control interno del pago puntual de los impuestos de la empresa
Chupaca Trading S.A nos lleva a una amplia investigación para el desarrollo
correcto de la actividad empresarial a la que se dedica la empresa para ello se ha
utilizado técnicas de investigación como cuestionarios, entrevistas, revisión de
algunas tesis empresariales con similitud al trabajo de investigación.
Autor: Walter Orlando Rojas Díaz Tesis de Maestría UNCP Año 2008

51
2. “DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA

COMERCIAL DE REPUESTOS ELECTRÓNICOS IMBAUTO S.A.”,Ante estas
situaciones realizamos el presente trabajo de investigación, basándonos en la
realidad actual de la empresa, en su organización, estructura administrativa,
literatura profesional, que presente las alternativas de solución, mediante la
creación de la “Unidad de Auditoría Interna y el diseño de un Manual de Auditoría
Interna para IMBAUTO S.A.” que permita a la empresa, utilizar adecuadamente
sus recursos en beneficio de los accionistas, empleados y de la sociedad.
Autor: Cesar Enrique Campos Guevara Tesis de Pre grado USIL Año 2008.
3. “IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA

EMPRESA COMERCIAL NEGOCIACIONES SAN ISIDRO”, El control de ingreso
de los productos se ha reconocido desde hace mucho tiempo como fundamental e
indispensable para una entidad, es así que los propietarios de toda actividad
económica adecuadamente organizada tiene la imperiosa necesidad de
implantarlo de manera sistémica. La investigación en materia de un sistema de
control interno y externo, es materia de preocupación personal para los
empresarios, a principios del ciclo XX al sistema de control se le conocía como
Comprobación Interna, definiéndose como instrumento del negocio, caracterizada
por comprobantes y una inteligente división del trabajo, ordenada y llevada de
manera que ofrezca protección contra perdidas, consecuencia de los fraudes, y
descuido de los empleadores.
Autor: Pedro Augusto Alvarado Villatorio, Tesis de Maestría UNMSM Año

2003.
II.5. MARCO TEÓRICO

Habiendo notado los antecedentes la formulación y justificación de problemas
delimitados los objetivos en este capítulo presentamos el marco teórico del tema
materia de investigación. La finalidad del desarrollo del presente capitulo es ofrecer
elementos teóricos precisos y verificables que permitan identificar las variables,
establecer las relaciones existentes entre ellos así como también hacer posible la
selección de los métodos y técnicas aplicables al estudio.

52
Como muchos autores y/o otros comprendidos en la materia tributaria, coinciden, que
la evasión tributaria no es más que un delito, lo cual está penado. Para quienes lo
hagan o incidan.
Entrevista a: CPC. IVAN ORTEGA ROMERO

INTENDENTE REGIONAL SUNAT- HYO
En la lucha contra la evasión la SUNAT ha detectado que muchas veces las cifras que
contienen las declaraciones de algunos contribuyentes no reflejan su realidad
económica y son una suerte de “espejismo tributario” para evadir el pago de
impuestos.
Algunos individuos dicen que la evasión es un arte, pero yo lo considero como delito.
Hay malos representantes y/o asesores de muchas empresas y deudores tributarios
que usan la criollada en sus declaraciones para no pagar o pagar menos impuestos.
Al falsear las declaraciones, estas no contienen la verdad, sino que las cifras son
acomodadas a sus intereses para lucrar ilícitamente en unos casos y disminuir el pago
de sus impuestos en otro.
Para ello falsean sus impuestos, luego el de sus compras y entonces el impuesto que
resulta a pagar, por ejemplo en el IGV resulta diminutivo o simplemente cero.
INFORMACION ADICIONAL
SUNAT anuncia implementación de mecanismos para disminuir la evasión tributaria
de 34.8% a 25%
Lima, Set. 17 (ANDINA).- La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

(SUNAT), implementara los mecanismos necesarios para disminuir la evasión
tributaria de 34.8 por ciento en la actualidad a 25 por ciento en el 2011, informo la
nueva jefa del ente recaudador, Graciela Ortiz.
La funcionaria se presentó esta tarde ante la comisión de Presupuesto y Cuenta
General de la República del Congreso.
PRESIÓN TRIBUTARIA
La presión tributaria ha disminuido en los últimos años no tanto por la gestión que
haya realizado SUNAT sino porque han bajado los impuestos y los aranceles han

53
caído en los últimos años, sin embargo, se han hecho esfuerzos para poder recuperar
y mantener el IGV, acoto.
FUENTE: WWW.andina.com.pe
Entrevista a: CPC. IVAN RAMOS CARBAJAL

SUPERVISOR DE OPERATIVOS MASIVOS SUNAT – HYO
La evasión tributaria en el Perú que se da en todos los tributos, es un deporte

nacional, porque del total de contribuyentes que deberían pagar tributos solo el 50% lo
hacen.
Primero debemos diferenciar los conceptos de ELUSION TRIBUTARIA, EEVASION
TRIBUTARIA Y DELITO TRIBUTARIO.
Desde 1992 hasta la fecha, la SUNAT se ha dedicado a fiscalizar el IGV, descuidando
la fiscalización de los otros tributos pero a pesar, de esta labor, la evasión tributaria es
significativa, superando el 50% del total recaudado por dicho tributo.
Debemos tener en cuenta que la SUNAT cuando fiscaliza, solo llega a establecer
evasión tributaria, no entra a determinar si es delito tributario. A la fecha no existen
denuncias por delito tributario.
Las modalidades de evasión, que en algunos casos puede ser considerado delito
tributario, son las siguientes:
La no presentación de las declaraciones.
Las declaraciones incompletas.
Morosidad en el pago.
Compra de facturas (delito Tributario).
Ventas con guía de remisión sin emitir el correspondiente comprobante de pago (delito
tributario)
Compra de bienes sin facturas y la venta de las mismas sin facturas (Delito Tributario).
TEORIA GENERAL
A fin de un mejor entendimiento de los pasos que se han seguido para determinar la
evasión tributaria en el Impuesto general a las Ventas es necesario definir algunos
conceptos básicos.
VARIABLES ECONOMICAS (INDICADORES)

Entre las principales variables e indicadores económicos tenemos:

54
BASE POTENCIAL DEL IGV TOTAL (P): Parte de la oferta global (PBI-Importaciones)
de la economía que se encuentra afecta al impuesto. En el caso del IGV interno, la
base potencial está constituida por la parte del PBI afecta al impuesto.
RECAUDACION POTENCIAL(R*): Monto que resulta de aplicar la tasa del impuesto a

la base potencial de la economía.
EVASION TRIBUTARIA (E): Conducta dolosa, toda acción u omisión violatoria de las
disposiciones tributarias, y destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria
en provecho propio o de terceros. También es sustraerse al pago de un tributo que
legalmente se adeuda.
A la evasión también se le conoce como brecha de veracidad, es decir la brecha entre
la recaudación potencial y lo declarado por los contribuyentes.
El cálculo de la evasión se define de la siguiente manera:
R* = (P/1.18) x18%
E = R*-D
E (%) = (E/R*) x100
Dónde:
E=Monto de Evasión
E (%)= Porcentaje de evasión
R*= recaudación potencial
D= Deuda Tributaria del IGV declarada por los contribuyentes
PRESION TRIBUTARIA: Es la intensidad con que un determinado país grava a sus

contribuyentes.se mide como el porcentaje que representa la recaudación global
respecto del Producto Bruto Interno (PBI).
TERMINOS TRIBUTARIOS
ELUSION TRIBUTARIA: Son los medios que utiliza el contribuyente para reducir los
tributos, sin transgredir la ley. Uso de los vacíos de la norma para no pagar tributos. La
base imponible o valor de venta, es el monto sobre la cual se aplica la tasa del
impuesto, y está compuesto por los fletes, pagos a los estibadores, intereses seguros,
comisiones, envases y embalajes, y otros tributos, a esto se aplica el IGV, que
también es llamado el crédito fiscal, lo cual respalda la adquisición de bienes y

55
servicios, contrato de construcción, la primera venta de inmuebles, importación de

bienes. Las ventas tienen su IGV, las compras resta al IGV, de esta manera se
deduce el IGV y disminuye el tributo a favor del contribuyente.
DEFRAUDACION TRIBUTARIA: Es el delito según Cabanellas, mediante el que se

evita el pago total o parcial de tributos establecidos en la ley a través artificio, engaño,
astucia, ardid u otra forma fraudulenta.
Las principales formas son: Contrabando, falsificación de documentos, adulteración de

las mismas sobre y subvaluación, sustracción o abstención dolosa del pago de
impuestos.
DELITO TRIBUTARIO: Es la acción dolosa prevista en la ley que se puede manifestar

en las siguientes modalidades:
a) La defraudación fiscal
b) El contrabando
c) La elaboración y comercio clandestino de productos gravados
d) Alteración de balances.
e) La fabricación o falsificación de timbres, marcas, contraseñas, sellos o
documentos en general, sobre cumplimiento de obligaciones tributarias.
La instrucción juzgamiento y aplicación de las penas por estos delitos, correspondería
a la justicia penal ordinaria, previa denuncia de la Administración Tributaria.
INAFECTACION: No obligado. Una persona está inafecta a alguna obligación

tributaria cuando las normas correspondientes no la consideran sujeto pasivo del
tributo.
EXONERACION: “Liberación del cumplimiento de una obligación o carga tributaria con

carácter temporal y otorgada por ley. Beneficio por el que el contribuyente o sujeto
pasivo del tributo es liberado de sus obligaciones tributarias.
Tenemos las siguientes exoneraciones en el caso del IGV:
Exportaciones: Dispuesto expresamente por la ley.
Régimen Único Simplificado.-este régimen tiene otro tratamiento.
Primera Cat.: Arrendamiento.-la ley grava a las rentas de tercera categoría más no a si
a esta renta.
Cuarta Cat.: Profesionales Independientes.-la ley grava la tercera categoría.
Actividad Agropecuaria (según apéndice I de la Ley-Operaciones Exoneradas al IGV).
Servicios exonerados (según apéndice II del Impuesto General a las Ventas).

56
IMPUESTO A LA RENTA: Impuesto sobre la ganancia y utilidades anuales de

cualquier persona natural o jurídica, corporación mercantil u otra entidad definida. El
impuesto a la renta esta expresado en forma de porcentaje, la tasa impositiva varía
frecuentemente de acuerdo con el carácter y el monto de los ingresos en que se basa.
Puede adoptar la forma de un impuesto normal, de sobre tasa o de impuesto sobre
utilidades excedentes o una combinación de cualquiera de estos.
PERSONA JURÍDICA: Considerado que la empresa y el empresario son dos entes

distintos, se considera contribuyente también aquellas entidades que son
protagonistas de la vida econ0omica, sin discriminar por el ropaje jurídico,
incorporando bajo esta denominación a entes que no los son. Una persona jurídica es
aquel que está constituida y está inscrita en los Registros Públicos, y son: Sociedad
Anónima, Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, Sociedad en Comandita
Simple y por Acciones, Sociedad Civil, Colectiva y Cooperativas.
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: Totalidad de las obligaciones o responsabilidades

contraídas durante un periodo en particular, expresada como un total del pasivo que
se espera que estas ocasionen. Es igual al total de las erogaciones registradas del
periodo, modificado por los saldos de apertura y de cierre de las obligaciones
pendientes.
CONCEPTO E IMPORTANCIA DE LA EVASION TRIBUTARIA
“En términos generales la evasión tributaria puede definirse como la falta de
cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes .esa falta de
cumplimiento puede derivar en perdida efectiva de ingresos para el fisco por ejemplo,
casos de morosidad, de omisión de pago, de defraudación y contrabando o no (por
ejemplo, un contribuyente que no presenta o presenta fuera de plazo una declaración
de impuesto sin tener que liquidar y pagar impuestos) .es evidente que ambas
implican una modalidad de evasión, aun con efectos diferentes”.
Evasión tributaria o evasión de impuestos es una figura jurídica consistente en el

impago voluntario de tributos establecidos por la ley. Es también una actividad ilícita y
habitualmente está contemplado como delito o como infracción administrativa en la
mayoría de los ordenamientos.
“una clasificación de la evasión que se ha venido dando con mucha notoriedad es la
de evasión y elusión o evitación. Existe una opinión generalizada en cuanto que existe
evasión cuando violan las normas jurídicas establecidas (aun cuando ello como se ha
dicho no siempre tiene efectos directos sobre la recaudación de los tributos), en tanto

57
que existe elusión cuando se alude el cumplimiento de las obligaciones acudiendo a

medios ilícitos (en este sentido, existe elusión por ejemplo cuando se alude el pago de
un impuesto a la cerveza dejando de consumir dicha bebida o cuando se consignen
resultados económicos a través de una transacción no contempladas como hecho
gravado por la ley). Generalmente la elusión está relacionada con la vaguedad o
laguna de la norma jurídica y ocurre sin violación de la ley.se conoce que muchas
veces existe una frontera no muy nítida entre ambas figuras”.
CAUSAS DE LA EVASION TRIBUTARIA
“La bibliografía es abundante en cuanto a estudiar las causas y razones para la

evasión. Por ello y recogiendo todos los antecedentes autorizados existentes a
continuación reseñaremos lo que podríamos llamar causas básicas vigentes de la
evasión”.
“En resumen podemos agrupar dichas causas en tres grupos: inexistencia de una
conciencia tributaria en la población, complejidad y limitaciones de la legislación
tributaria, ineficiencia de la administración tributaria”.
“Se dice que existe una falta de conciencia tributaria en la población. A nadie le
agrada pagar impuestos y eso es históricamente valido en el tiempo y en el espacio.
Sin embargo la falta de conciencia tributaria es una consecuencia lógica de la falta de
conciencia social. En general, son pocos los que satisfacen voluntariamente con
puntualidad y corrección sus obligaciones, cualquiera sea la naturaleza de las mismas.
Por supuesto que tratándose de la obligación tributaria en particular, esa resistencia
asume características más agudas y se vincula generalmente con la imagen del
gobierno y la percepción que los individuos se hacen de la forma en que el gobierno
gasta el dinero.
Esta situación está entonces relacionada obviamente con el carácter individualista del
ser humano, lo que ha desarrollado con fuerza su sentimiento de egoísmo y su afán
de lucro. La solución de este problema es responsabilidad de todos los componentes
de la sociedad y deberá comprender un cambio en los sistemas educativos a todos los
niveles. Por supuesto que es una tarea que deben encarar primordialmente las
autoridades gubernamentales y ha de llevar tiempo. Entretanto le cabe
fundamentalmente a dichas autoridades, establecer fórmulas jurídicas y
procedimientos administrativos para prevenir y reprimir la evasión”.

58
“Cuando nos referimos a la complejidad y limitaciones de la legislación tributaria,

incluimos en dicho concepto una gama amplia de situaciones. Las normas jurídicas
tributarias son complejas por su propia naturaleza
II.6. OBJETIVOS
II.6.1. GENERAL
Determinar si la implementación de un sistema de control interno en el Área
de Contabilidad para el pago puntual de Impuestos de la empresa
CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L. de Huancayo del año
2011?
II.6.2. ESPECIFICOS
 ¿Determinar la implementación de un sistema de control interno influye

en el Área de Ventas de la empresa CORPORACION PAPELERA DEL
CENTRO S.R.L. de Huancayo del año 2011?
 ¿Determinar la implementación de un sistema de control interno para el
pago puntual de Impuestos de la empresa CORPORACION PAPELERA
DEL CENTRO S.R.L. de Huancayo del año 2011?

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1

CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.

“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad”

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

“REGISTROS CONTABLES EN EL AREA DE CONTABILIDAD DE

Diciembre del 2012 PORRAS PALACIOS, Flor de María

CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.

A: Mispadres y hermanos por

Diciembre del 2012 PORRAS PALACIOS, Flor de María

CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.

Tengo a bien poner a consideración el presente INFORME DE PRÁCTICAS:

En cumplimiento con las disposiciones del Reglamento de Prácticas Pre-profesionales III en

Diciembre del 2012 PORRAS PALACIOS, Flor de María

CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.

Muy agradecido a Dios por la vida, a mis

padres que me apoyan en todo momento, a

todos aquellos que contribuyen para que

culminemos nuestros estudios y a la

empresa por brindarnos información para

realizar el presente Informe de Practicas Pre

Diciembre del 2012 PORRAS PALACIOS, Flor de María

CORPORACION PAPELERA DEL CENTRO S.R.L.

CAPÍTULO I: GENERALIDADES DE LA EMPRESA

1.2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA………………………………….. 18

1.2.1. BREVE DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA………………… 18

1.3. FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR………………………………………….. 24

1.3.1. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DONDE REALIZA PRACTICAS…… 24

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CAPITULO II: PROYECTO O TAREA ACADEMICA

2.2. DEFINICION DEL PROBLEMA………………………………………………….. 60

2.5.1. OBJETIVO GENERAL……………………………………………………… 67

2.6. DESARROLLO ………………………………………………………………… 68

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El presente informe de Practicas Pre-Profesionales III, se realizó gracias al acogimiento de la

En el Capítulo II se elabora un proyecto o tarea académica de tipo investigativo dado por la

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La elaboración de este informe tiene el propósito de dar a conocer el proceso de desarrollo

En la actualidad en la Región Junín se ha adoptado un modelo de control interno, hoy en día

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1.1.1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR A NIVEL NACIONAL

Producción Nacional: Julio 2012

La industria papelera representa el 5.5% del PBI manufacturero y el 0.8% del

La industria papelera, particularmente la que utiliza el bagazo como materia

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La producción del sector “papelero” ha mostrado una tendencia creciente

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