Actividad 2

ACTIVIDAD 2
TALLER PRINCIPIOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, CLASES

Y DIFERENCIAS DE TRIBUTOS
PRESENTADO POR
FARLEY ANGÉLICA REINA SOLÓRZANO
DOCENTE
JUAN CARLOS URREA SARMIENTO
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
BOGOTÁ D.C. – 2020
Actividad 2 – Unidad 1
Taller
1. ¿Que son los Tributos?

Rta: Los tributos son las aportaciones que hacen los ciudadanos al Estado para que éste lo
redistribuya según las necesidades del país en cada momento. Estas aportaciones se realizan
mediante los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales.
Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen obligaciones entre
los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay una relación entre el
obligado tributario y la Administración, y por lo tanto, el estado es competente para reclamar
el pago de tributos. El objetivo del pago de los tributos, es que el contribuyente, de acuerdo
con su capacidad económica, sufrague los gastos necesarios para el mantenimiento de las
estructuras e instituciones del estado.
El incumplimiento de las obligaciones tributarias conlleva la correspondiente sanción

tributaria.
Las obligaciones tributarias pueden clasificarse en materiales y formales.
2. Explique los principios de la tributación en Colombia.

Rta: Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos por la Administración
Pública, cuyo fin principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto
Público, es decir, el cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.
Este sistema, de acuerdo con la Constitución Política Colombiana debe seguir los
siguientes principios:
Equidad: este principio hace referencia a que todos los individuos deben contribuir con
el Estado de acuerdo a su capacidad de pago; es decir, que el Estado colombiano puede
ejercer su capacidad impositiva, sin realizar cobros arbitrarios a los contribuyentes, esto
es, que cada individuo pueda responder a dicha imposición de acuerdo con los ingresos
que percibe.
Eficiencia: este principio señala que un impuesto es eficiente si con él es posible
recaudar grandes cantidades de recursos en tanto que los costos en los que se debe
incurrir para su efectivo recaudo son bajos. Desde otra perspectiva, este principio también
hace referencia a la oportunidad con que el impuesto se recauda, es decir, que su
aplicación debe hacerse en el momento es que sea más fácil el pago para el contribuyente.
Progresividad: este principio indica que la carga tributaria debe distribuirse entre los
contribuyentes dependiendo de su capacidad de pago, es decir quien más tiene, más paga;
el principio de progresividad, en términos generales y en adición al principio de Equidad,
pretende reducir algunas de las diferencias inherentes entre los aportantes de mayor
capacidad contributiva y los de menor capacidad; así pues se pretende que un
contribuyente de altos ingresos liquide en términos relativos, más impuestos que uno de
bajos ingresos; un ejemplo de impuestos progresivos en Colombia es el Impuesto de
Renta y Complementarios.
No retroactividad: nos indica que los impuestos son aplicados a partir del momento de
entrada en vigencia de la ley o decreto que le dio origen o que le implementó una
modificación al mismo, y no desde fechas anteriores.
3. Realice la estructura de la clasificación de los tributos.

Rta: Los tributos se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos, que
pueden diferenciarse con arreglo a sus respectivos hechos imponibles:
Tasas: Las tasas son contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio
prestado por el estado en sus distintos niveles estatal, autonómico o local, por ejemplo el
abastecimiento de agua, vado permanente, tasas judiciales, etc.
La tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza por la utilización de un
servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.
Contribuciones especiales: Son tributos fundamentados en la razón de propiciar

beneficios individuales o de grupos sociales mediante la obtención de una plusvalía
aumento de valor de un bien derivados de la realización de obras, gastos públicos o
actividades especiales del Estado , por ejemplo el asfaltado de una calle, la construcción
de una plaza, etc.
Impuestos: son tributos exigidos sin contraprestación, cuyo hecho imponible está
constituido por negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o económica que ponen de
manifiesto la capacidad económica del contribuyente, por ejemplo el IRPF (Impuesto de
la renta de las personas físicas, IS (Impuesto de Sociedades), el IBI (Impuesto sobre
Bienes Inmuebles), etc.
De estas tres figuras tributarias, el impuesto es, de lejos, la más importante, ya que es la
que genera una mayor recaudación. Dado que el Estado español tiene una estructura
descentralizada y está organizado en distintos niveles de gobierno, cabe distinguir el
sistema impositivo estatal, el autonómico y el local.
4. Represente de forma gráfica las diferencias entre los tributos.
TRIBUTOS
DIFERENCIAS
CONTRIBUCIÓN
IMPUESTOS TASA
ESPECIAL
La obligación de tributar tiene

La obligación de tributar tiene
como hecho generador una La obligación de tributar tiene como hecho generador
situación independiente de toda como hecho generador la beneficios derivados de
actividad relativa al prestación efectiva de un actividades estatales. Lo que
contribuyente servicio público individualizado interesa es el incremento
en el contribuyente patrimonial de los bienes del
obligado al pago.
5. Mencione y explique las fuentes del derecho tributario.
Rta:
• La Constitución Nacional: Es la fuente jurídica de mayor jerarquía. Contiene los
principios fundamentales de todo ordenamiento jurídico en general y del ordenamiento
jurídico tributario en particular.
• Rama Legislativa: La rama legislativa está conformada por el Congreso, el cual se divide
en dos: el Senado de la República y la Cámara de Representantes; y por las Asambleas
departamentales y los Concejos municipales. Los miembros del Congreso son elegidos por
medio del voto popular para periodos de cuatro años, y sus funciones esenciales son las de
hacer las leyes, mantener el control político dentro de la nación y reformar la Constitución
cuando sea necesario.
• Rama ejecutiva: La rama Ejecutiva es la que representa el gobierno. Está conformada a
nivel nacional por el Presidente de la República, el Vicepresidente, los Ministros y los
directores de departamentos administrativos. A nivel departamental está conformada por los
Gobernadores y los secretarios de gabinete; y a nivel municipal o distrital por los Alcaldes y
sus secretarios de gabinete
• Convenios y tratados internacionales: El ejecutivo puede celebrar convenios y tratados
con otros estados y entidades de derecho internacional según lo previsto en el Art. 189
Numeral 2 de la CN.
• Las leyes: La ley es un acto emanado del poder legislativo cuyas formas y modalidades de
control son establecidos por la CN. Las leyes pueden ser propuestas por: La Corte
Constitucional, el Consejo Superior de la Judicatura, la Corte Suprema de Justicia, el Consejo
de Estado, el Consejo Nacional Electoral, el Procurador General de la Nación, el Contralor
General de la República
• Los decretos leyes: Estos decretos son expedidos por el Gobierno, con base en facultades
extraordinarias recibidas del congreso.
• Los decretos legislativos: Los decretos legislativos son expedidos por le Presidente de la
República, con la firma de todos los ministros, cuando se configuran los estados de
excepción que prevé la constitución: de guerra exterior, de conmoción interior o de
emergencia económica.
• Decretos autónomos: Son actos del Presidente de la República de contenido general y le
sirven como instrumento para cumplir las unciones que le son propias, ya sean de carácter
administrativo o especial.
• Decretos reglamentarios: Son actos administrativos de carácter general, emanados del
poder ejecutivo, en uso de la potestad reglamentaria concedida por la CN para implantar,
precisar y especificar normas con el fin de aplicar, ejecutar y cumplir la ley, dentro de lo que
ella disponga sin poder excederla o desvirtuarla por estar subordinados a ella.
• Actos administrativos de carácter general de la dirección de impuestos y aduanas
nacionales “DIAN” y de otras entidades: en uso de sus facultades legales, profiere
resoluciones, órdenes administrativas, instrucciones, conceptos, memorando s, oficios, actas
y circulares.
Referencias
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-https://m.superfinanciera.gov.co/descargas?
com=institucional&name=pubFile13536&downloadname=dec2649-93.pdf

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1. ¿Que son los Tributos?

El incumplimiento de las obligaciones tributarias conlleva la correspondiente sanción

Las obligaciones tributarias pueden clasificarse en materiales y formales.

2. Explique los principios de la tributación en Colombia.

3. Realice la estructura de la clasificación de los tributos.

Contribuciones especiales: Son tributos fundamentados en la razón de propiciar

4. Represente de forma gráfica las diferencias entre los tributos.

La obligación de tributar tiene

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