Tarea 3 de Analisis e Inter. de Estados Fina.

Escuela:
De negocios
Carrera:
Contabilidad Empresarial
Materia:
Análisis e interpretación de estados financieros
Nombre:
Omara Ramírez García
Matricula:
17-4027
Facilitador/a:
Leonarda Alonzo
Tema:
Análisis y la interpretación financiera
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
1. Analizar el caso de estudio: “El gerente financiero que no analiza” del
libro de García Amparo. Subir informe escrito con las conclusiones
arribadas al espacio correspondiente. Socializar resultados en el aula.
Caso de estudio: el gerente financiero que no analiza los estados financieros. El

Lic. VIADES DIAZ es el gerente financiero de una compañía mediana. Él es el jefe
de varios departamentos subordinados a la gerencia financiera como son:
contabilidad, caja y crédito. Mensualmente el departamento de Contabilidad le
suministra al Lic. DIAZ los estados financieros de la compañía; sin embargo, él les
echa una mirada rápida y le solicita a su secretaria que los archive. Cuando le toca
tomar decisiones en relación con el flujo de efectivo, las inversiones y el pago de
deudas y otras, basa estas decisiones en su experiencia gerencial y argumenta
que como tiene 10 años en ese puesto no le hace falta analizar los estados
financieros para tomar decisiones acertadas. En los últimos años, sin embargo, los
niveles de ventas se han estancado porque han entrado nuevos competidores al
mercado. El costo de adquirir nuevos préstamos bancarios se ha elevado y el
costo de las mercancías vendidas ha experimentado un incremento del 10%. Al
mismo tiempo los niveles de rentabilidad dela empresa están descendiendo
gradualmente. Después de leer la casuística planteada requiere que responda:
a) ¿Cuál parece ser la razón por la cual, al Lic., Alvarado no le gusta

analizar los estados financieros?
Al parecer el Lic. Díaz, no sabe cómo analizar e interpretar los estados financieros
b) ¿Podría usted explicarle al Lic." Alvarado por qué le convendría

analizar sus estados financieros'?
Basándonos en que el análisis financiero es el estudio minucioso de las

informaciones financieras de un periodo contable en relación a otros, diría que es
pertinente realizar estos análisis debido a que nos muestran la realidad financiera
del momento y de esta manera podemos basarnos en información verídica a la
hora de tomar cualquier decisión.
c) Si él decidiera analizar los estados financieros de la compañía, ¿Le

permitiría esto mejorar la situación que se ha presentado en los
últimos años? Justifique su respuesta,
¡Claro que sí!
Ya que se analiza la información financiera para determinar y evaluar el

desempeño de la empresa. Además, esto permite contestar preguntas como las
siguientes: ¿cómo nos ha ido en el negocio durante este período? ¿Cómo están
los niveles de rentabilidad, ¿Tenemos efectivo suficiente para cancelar las deudas,
y para financiar parcial o totalmente los proyectos de inversión?
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
I. Analice y presente una síntesis Sobre el Documento: Marco
Conceptual de la Información Financiera, haciendo énfasis en: Su
Objetivo, Características Cualitativas, El Papel de los Estados
Financieros, Los Elementos de los Estados Financieros y
Presentación e Información a revelar. Subir informe escrito con las
conclusiones arribadas al espacio correspondiente.
Objetivo: Tiene como propósito brindar información financiera sobre las entidades
realizadas a los diferentes inversionistas y socios que la componen con el fin de
que sepan y conozcan la situación financiera de la empresa y mediante esta,
emitir juicios y análisis para futuras decisiones y beneficios de la empresa.
Características cualitativas
La relevancia
La información financiera relevante es capaz de influir en las decisiones tomadas
por los usuarios o directiva de una empresa. La información puede ser capaz de
influir en una decisión incluso si algunos usuarios eligen no aprovecharla o son ya
conocedores de ella por otras fuentes.
Representación fiel
Los informes financieros representan fenómenos en palabras y números. Para ser
útil, la información financiera debe no solo representar los fenómenos relevantes,
sino que también debe representar fielmente los fenómenos que pretende
representar.
Papel de los estados financieros
Es mostrar a la dirección, socio de una empresa la situación en la que se
encuentra la empresa, dependiendo los resultados arrojados por los estados
financieros, será la toma de decisiones de la empresa referente a alguno proyecto
en específico que incluya a la empresa.
Se debe tener en cuenta el desempeño de que un negocio se conoce a través del
análisis de sus estados financieros, y esa información ayuda a la toma de
decisiones de la empresa.
Los elementos de los estados financieros

Balance general
Activos, pasivos y capital contable, patrimonio contable en el caso de entidades
con propósitos no lucrativos.
Estado de resultados
Estado de actividades para las entidades con propósitos no lucrativos: ingresos,
costos y gastos, utilidad o pérdida neta.
El estado de variaciones en el capital contable
Tiene por objeto presentar información relevante sobre los movimientos en la
inversión de los accionistas de una sociedad distribuidora de acciones durante un
periodo determinado.
Estado de flujo de efectivo y estado de cambios en la situación financiera: origen y
aplicación de recursos.
Presentación e información a revelar

Según la NIC 32 la exención limitada, existente en la NIC 32, que permite omitir la
revelación del valor razonable de ciertos activos y pasivos financieros, ha quedado
establecida de conformidad con la exención contenida en la NIC 39, según la cual
no se requiere la medición a su valor razonable de ciertas inversiones en
instrumentos de patrimonio sin cotización y de los derivados que se relacionen con
ellos.
El propósito de la información a revelar, exigida por esta norma, es suministrar
datos para mejorar la compresión de la relevancia de los instrumentos financieros
en relación con la posición financiera de la entidad, el desempeño y los flujos de
efectivo, así como ayudar a medir los importes, calendario y certidumbre de los
futuros flujos de efectivo asociados con dichos instrumentos.
II. Analice el siguiente caso: Los propietarios de Industriales del Norte e

Industriales del Sur desean saber qué tan bien les fue en su primer año de
operaciones al 31 de diciembre de 2019. Ninguna de las dos empresas
mantuvo registros de contabilidad completos, tampoco saben cómo
determinar el capital actual de la organización y los resultados de sus
operaciones. Los datos al final del año son los siguientes:
1.
Industriales del Norte Industriales del Sur
Activos totales $ Activos totales $ 300,000.00
400,000.00
Pasivos totales $ Pasivos totales $ 100,000.00
200,000.00
Capital contable Capital
200,000 $ $ 200,000.
Ingresos totales Ingresos totales 400,000.00
350,000.00
Gastos totales Gastos totales 300,000.00
300,000.00
1.
2. En ambas empresas conocen muy poco de la contabilidad, por lo que
para poder evaluar la contabilidad y analizar la situación financiera
de sus empresas, se le solicita a usted calcular el capital contable y
responder lo citado más abajo. En cada respuesta, usted debe mostrar
su trabajo para convencer a Orelvis (Propietario de Industriales del
Norte) y a Oliver (propietario de Industriales del Sur) de que sabe de
lo que está hablando.
1. ¿A qué se llama información financiera?
Es información que produce la contabilidad indispensable para la administración y
el desarrollo de las empresas y por lo tanto es procesado y concentrado para uso
de la gerencia y personas que trabajan en la empresa.
2. Explica el significado del análisis financiero.
Consiste en una serie de técnicas y procedimientos (como estudios de ratios
financieros, indicadores y otros) que permiten analizar la información contable de
la empresa para obtener una visión objetiva acerca de su situación actual y cómo
se espera que esta evolucione en el futuro.
3. ¿Cuál considera usted que es el propósito del análisis

financiero?
Tiene como propósito descubrir la solvencia y liquidez del negocio, tomar
decisiones sobre futuras inversiones, conocer el origen y rasgos de los recursos
financieros e incluso evaluar la gestión de quienes están a cargo del crecimiento
de la empresa, incluyendo la forma como han manejado los activos y cómo está
planificado el crecimiento de negocio.
4. Explique la diferencia existente entre el análisis financiero y la

interpretación financiera
La diferencia clave entre el análisis y la interpretación de los estados financieros
depende de dónde se usa la información financiera para comparar los resultados
con períodos pasados (análisis) o de si usarlos para la toma de decisiones futuras
al comprender lo que indican los resultados (interpretación). Tanto el análisis como
la interpretación de los estados financieros requieren mucho tiempo.
5. ¿Qué son estándares financieros?

Los estándares financieros son las formas en la que se administran las
inversiones.
Un estándar puede ser definido como una unidad de medida que sirve como
modelo, guía o patrón con base en la cual se efectúe el control. Los estándares
representan el estado de ejecución deseado. Los estándares no deben limitarse a
establecer niveles operativos de los trabajadores si no que preferentemente,
deben abarcar las funciones básicas y áreas clave de resultados.
6. ¿Cómo considera usted que se lleva a cabo en la actualidad el
análisis financiero en las empresas de Republica Dominicana?
Después de determinar y analizar toda la información que pude obtener deduje
que las empresas de la Republica Dominicana se rigen y utilizan ecuaciones
contables así como aplicaciones de fondos y razones financieras para una mejor
realización de los análisis financieros con el propósito de que los resultados sean
lo más cercano a la realidad posible y mediante esto tomar las decisiones
correctas o la que crean sea de más beneficio para la empresa.
7. ¿Qué negocio se ve mejor desde la perspectiva financiera?

Explique.
Al determinar el capital de ambas empresas a la fecha de cierre utilizando la
ecuación contable: capital = activos – pasivos. Pude notar que ambas poseen
exactamente el mismo capital, por tanto se deben analizar otras informaciones
tales como los ingresos en lo que Industriales del sur posee mayor actividad
mientras que Industriales del norte posee mayores activos, aunque esta se
encuentra más endeudada en cuanto a pasivos por lo que, industriales del sur a
pesar de tener minoría en activos esta obtuvo el mismo capital, por lo que esta
puede aumentarlo aún más mediante las inversiones que esta desarrolle y por
ende adquirir aún más activos.

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a) ¿Cuál parece ser la razón por la cual, al Lic., Alvarado no le gusta

b) ¿Podría usted explicarle al Lic." Alvarado por qué le convendría

Basándonos en que el análisis financiero es el estudio minucioso de las

c) Si él decidiera analizar los estados financieros de la compañía, ¿Le

¡Claro que sí!

Ya que se analiza la información financiera para determinar y evaluar el

Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes

Los elementos de los estados financieros

Presentación e información a revelar

II. Analice el siguiente caso: Los propietarios de Industriales del Norte e

3. ¿Cuál considera usted que es el propósito del análisis

4. Explique la diferencia existente entre el análisis financiero y la

5. ¿Qué son estándares financieros?

7. ¿Qué negocio se ve mejor desde la perspectiva financiera?

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