Transportes Texas

Docente: CPC Jorge Romero Guzmán
CURSO DE EMPRESAS DE SERVICIO

EMPRESA DE TRANSPORTE: CASO PRACTICO INTEGRAL
ENUNCIADO
La empresa “TEXAS BUS” SRL, dedicada al transporte terrestre interprovincial de
pasajeros entre las ciudades de Lima y Chiclayo, nos presenta el siguiente estado de
Situación Financiera:
TEXAS BUS SRL
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2,018
(En nuevos soles)
El detalle de las partidas del estado de Situación Financiera es el siguiente:
ACTIVOS IMPORTE PASIVO Y PATRIMONIO IMPORTE
Cta. Cte (Banco de Credito) 72,000.00 IR 3ª categoria dic 12,800.00
Facturas por cobrar 27,800.00 Essalud dic 7,000.00
Terrenos 90,000.00 AFP dic 8,250.00
Edificios 180,000.00 Impto Predial dic 6,500.00
Unidades de transporte 550,000.00 Remuneraciones por pagar 10,450.00
Muebles y enseres 70,000.00 Facturas por pagar 25,000.00
Depreciacion edificio -54,000.00 Letras por pagar 3,000.00
Depreciacion vehiculos -330,000.00 Capital social 500,000.00
Depreciacion mobiliario -16,000.00 Utilidades acumuladas 40,800.00
Programas de computo 30,000.00
Amortizacion acumulada -6,000.00
613,800.00 613,800.00
Durante el periodo Enero se ha realizado las siguientes operaciones:
1. El 2 de enero la empresa acordó pagar dividendos, luego de deducir la reserva legal.
2. El 5 de enero se efectúa la cobranza de las facturas endientes
3. El 7 de enero, se cancelan los tributos pendientes al 31 de diciembre.
4. El 10 de enero se cancelan remuneraciones, facturas y letras pendientes de pago
5. El 12 de enero, se han adquirido repuestos a REPUESTOS SAC por un valor de S/.
271,400 (p.v.) según Fact./001-1301, se cancelará el último día del mes. El 31 de
enero se han consumido repuestos por S/. 195,000.
6. El 13 de enero se ha adquirido suministros diversos a SUMINISTROS PERU SAC por
un valor de S/. 266,444 (p.v.) según Fact. 005-2468 la que se cancelara el 31 de
enero. El 80% de suministros se han consumido.
7. El 18 de enero se ha adquirido combustible Diesel 2 a PetroPeru SAC según Fact.
005-259897. El detalle de la adquisición es el siguiente:
cantidad costo unit. Total
Nº galones Diesel 2 75,961 7.16 543,880.76
ISC 1.44 109,383.84
Subtotal 653,264.60
IGV 117,587.63
Total adquisicion 770,852.23
8. El 22 de enero, una de las unidades de transporte ha adquirido combustible en Grifos
Chiclayo SAC . Se emitió la Fact. 001-2568, que se canceló al contado- El detalle es
el siguiente: 252 galones, a S/. 2,677.00 (p.v.)
9.- Se recibe y paga recibo de luz Electronorte SA N° 251-4777789 por S/ 1,830.00 más
IGV RUC 20103117560. Recibo de agua N° 111-360974 de Epsel SA por S/ 1.120.00
más IGV (se paga al siguiente mes) RUC 20103448591, peajes varios con factura
por S/ 350 más IGV al contado.
10. El 31 de Enero, se determina que los ingresos totales de la empresa por el transporte
terrestre fueron de:
INGRESOS MENSUALES
(NUEVOS SOLES)
DETALLE ENERO
Ingresos netos mensuales 1,890,642 Al contado.
Se han emitido Notas de Crédito en el mes por descuentos de venta S/. 20,500.
11. El 31 de enero, la empresa ha pagado remuneraciones a su personal por un total
de S/. 251,600.00
PLANILLA TRABAJADORES
Sueldo AFP IR 5ta Neto Essalud Costo total
Personal adm. 60,000 7,800 2,800 49,400 5,400 65,400
Personal mantenimiento40,000 5,200 34,800 3,600 43,600
Pilotos, copilotos 180,000 23,400 5,600 151,000 16,200 196,200
Terramozas 20,000 2,600 1,000 16,400 1,800 21,800
Total 300,000 39,000 9,400 251,600 27,000 327,000
12. El 31 de enero se reconocen los beneficios laborales de los trabajadores de la
empresa (vacaciones y gratificaciones)
13. El 31 de enero se reconoce la depreciación y la amortización del ejercicio (20%
programa computo)
14. El 31 de enero, se presenta la solicitud de devolución del ISC (beneficio de
devolución del ISC – Ley N° 29518) según cálculo realizado (S/. 32,922) solicitud que
es resuelta inmediatamente, recibiéndose la Nota de crédito Negociable.
15. El 31 de enero se utiliza la Nota de Crédito negociable para la cancelación del pago
a cuenta del IR del mes de enero (1.5% de los ingresos)
SE PIDE:
Contabilizar las operaciones
Elaboración de Hoja de trabajo y estados Financieros

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