Procedimiento Tributario

TALLER 1

Estudiante:

Victor Alfonso Guerrero Guerrero ID 474089

Tutor:
Carlos Mauricio Ramirez sanchez

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
IBAGUÉ – TOLIMA
2020
 Introducción

Reconocer las obligaciones formales y sustanciales, las cuales las P.J y P.N deben de realizar la adecuada planeció
para así poder ser eficientes en sus declaraciones y evitar sanciones en un futuro.
n de realizar la adecuada planeción
 CONTADURÍA PÚBLICA
Procedimiento tributario
Actividad 1

“CASO APLICADO: INCUMPLIMIENTO E IRREGULARIDADES DE LOS TRIBUTOS”

DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES:

El señor Marcos de las Casas Pinto, con cedula No. 79.490.357 presentó y pagó su declaración de re

Patrimonio bruto
Deudas
Total, patrimonio líquido
Ingresos recibidos como empleado
Honorarios, comisiones y servicios
Intereses y rendimientos financieros
Total, ingresos recibidos por concepto de renta
Ingresos no constitutivos de renta
Total, ingresos netos
Deducciones por dependientes económicos
Otros costos y deducciones
Total, costos y deducciones
Renta líquida ordinaria del ejercicio
Aportes obligatorios al fondo de pensiones
Rentas exentas del 25% por pagos laborales
Total, rentas exentas
Renta líquida gravable
Impuesto sobre la renta líquida gravable
Retenciones año gravable 2018
Saldo para pagar por Impuesto
Total, saldo por pagar

El señor Marcos de las Casas Pinto, el día 9 de febrero del año 2020, recibió el siguiente comunicado

Bogotá D.C. 9 de febrero de 2020

200309224-09-18
Consecutivo 547
Señor
El señor Marcos de las Casas Pinto
C.C. No. 79490357
Asunto: Invitación a liquidar sanción de extemporaneidad – Declaración del Impuesto de renta y compleme
Señor Contribuyente:
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN le informa que revisada su declaración del impuesto
Por lo anterior, lo invitamos a corregir su declaración de renta y complementarios por el año gravable 2018, l
Tenga en cuenta que:
1. Las personas obligadas a declarar, que presenten las declaraciones en forma extemporánea, deberán liquid
2. La sanción por extemporaneidad procede sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el
3. Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a carga, la sanción por cada mes o fracción de mes
4.Puede acceder a la aplicación del principio de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad consa
Esta es una invitación para que de forma voluntaria revise su situación y tome los correctivos del caso, si es ne
Atentamente,
SUBDIRECCION DE GESTION DE RECAUDO Y COBRANZAS

Texto adaptado de un correo electrónico: DIAN. (2018, Febrero). Re: Invitación a liquidar sanción de extempo
Con base en esta información, haga lo siguiente:
1. Revise la información tanto del contribuyente como la recibida por parte de la DIAN, e identifi

R-Según el señor Marcos de las Casas Pinto está dentro del tiempo hábil la
presenta un día antes del vencimiento, lo cual la DIAN encuentra que la misma
fue presentada el día 2019/08/07, cuando el plazo máximo establecido por el
gobierno nacional era 2019/08/06, sin que liquidara la correspondiente sanción
de extemporaneidad. Lo cual anexamos el calendario tributario gracias por su
colaboración.

2.       Realice el proceso de corrección diligenciando el “Formato 210” correspondiente

3.       Vigile que el formato vaya sin tachones ni enmendaduras y que esté diligenciado e

¡MUCHOS ÉXITOS!
gó su declaración de renta correspondiente al año 2018, el día 7 de septiembre de 2019. Los datos registrados en esta declaración son los

$50,793,000
$62,119,000
$ -
$90,906,000
$9,417,000
$224,000
$10,547,000
$171,000
$100,376,000
$9,061,000
$26,200,000
$35,261,000
$65,115,000
$3,725,000
$20,131,000
$23,856,000
$41,259,000
$1,677,000
$440,000
$1,237,000
$1,237,000

el siguiente comunicado de la DIAN:

esto de renta y complementarios – personas naturales año gravable 2018.

declaración del impuesto de renta por el año gravable 2018 formulario No. 211130712771, encontró que la misma fue presentada el día 2019/08/07, c
or el año gravable 2018, liquidándose la sanción por extemporaneidad como lo indica el artículo 641 del Estatuto Tributario.

mporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al (5%) del total del impuesto a car
e el incumplimiento en el pago del impuesto, anticipo o retención a cargo del contribuyente, responsable o agente retenedor.
da mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el p
idad y favorabilidad consagrados en el articulo 640 del Estatuto Tributario, para la liquidación de la sanción por extemporaneidad, reduciendo hasta el
orrectivos del caso, si es necesario. Si al momento de recibir esta comunicación considera que no obedece a su realidad, por favor haga caso omiso al pr

uidar sanción de extemporaneidad – declaración de impuesto de renta y complementarios. Personas naturales año gravable 2016.

te de la DIAN, e identifique las irregularidades y los errores en la declaración de renta y complementarios del contribuyente por los cuales

210” correspondiente a las declaraciones de renta y complementarios de las personas naturales año 2018, aplicando los cálculos corresp
y que esté diligenciado en su totalidad.
s en esta declaración son los siguientes:

presentada el día 2019/08/07, cuando el plazo máximo establecido por el gobierno nacional era 2019/08/06, sin que liquidara la correspondiente sanció
5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder el (100%) del impuesto o retención, según el caso.

ibidos por el declarante en el periodo objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos,
oraneidad, reduciendo hasta el 50%de dicho valor, sin que sea inferior a la sanción mínima contemplada en el articulo 639 del mismo Estatuto.
por favor haga caso omiso al presente comunicado. No es necesario dar respuesta o presentarse en las instalaciones de la DIAN.

contribuyente por los cuales fue intervenido.

plicando los cálculos correspondientes, de acuerdo con la normatividad vigente.

e liquidara la correspondiente sanción de extemporaneidad.
o o retención, según el caso.

o por ciento (5%) a dichos ingresos, o el doble del saldo a favor si los hubiere, o de la suma de 2.500 UVT cuando no existiere saldo a favor.
lo 639 del mismo Estatuto.
s de la DIAN.
existiere saldo a favor.
DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES:

El señor Marcos de las Casas Pinto, con cedula No. 79.490.357 presentó y pagó su declaración de renta correspon
el día 7 de septiembre de 2019. Los datos registrados en esta declaración son los siguientes:

Patrimonio bruto $ 50,793,000

Deudas $ 62,119,000
Total, patrimonio líquido -$ 11,326,000
Ingresos recibidos como empleado $ 90,906,000
Honorarios, comisiones y servicios $ 9,417,000
Intereses y rendimientos financieros $ 224,000
Total, ingresos recibidos por concepto de renta $ 10,547,000
Ingresos no constitutivos de renta $ 171,000
Total, ingresos netos $ 100,376,000
Deducciones por dependientes económicos $ 9,061,000
Otros costos y deducciones $ 26,200,000
Total, costos y deducciones $ 35,261,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio $ 65,115,000
Aportes obligatorios al fondo de pensiones $ 3,725,000
Rentas exentas del 25% por pagos laborales $ 20,131,000
Total, rentas exentas $ 23,856,000
Renta líquida gravable $ 41,259,000
Impuesto sobre la renta líquida gravable $ 1,677,000
Retenciones año gravable 2018 $ 440,000
Saldo para pagar por Impuesto $ 1,237,000
Total, saldo por pagar $ 1,237,000
u declaración de renta correspondiente al año 2018,

rentaliquida
-$ 26,015,000
PERSON NATURAL
FECHA DE VENCIMIENTO DECLARACION: 06-08-2019
FECHA DE PRESENTACION DECLARACION: 07-08-2019
Valor UVT año 2019 34,270

Determinacion sanción extemporaneidad cuando hay impuesto a cargo

Ingresos actividad laboral 90,906,000

Ingresos renta de capital 224,000
Ingresos renta no laboral 9,417,000
TOTAL INGRESOS BRUTOS 100,547,000
Renta liquida cedula laboral 37,697,000
renta liquida cedula capital 20,562,000
Renta liquida cedula no laboral - 26,015,000
TOTAL RENTA LIQUIDA CEDULARES 32,244,000

Renta presuntiva #REF!

Ingresos por ganancias ocasionales en el pais y del exterior

Costo por ganancia ocasional
Ganancia ocasionales no gravadas y exentas
Ganancias ocasionales gravables -
Impuesto sobre renta liquida de trabajo 65,113
Impuesto sobre renta liquida de capital y no laboral - 6,573,800
TOTAL IMPUESTOS SOBRE LA RENTA LIQUIDA
CEDULARES - 6,508,687

Impuesto sobre la renta presuntiva -

TOTAL IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA - 6,508,687
Descuentos tributarios (donacion)
IMPUESTO NETO DE RENTA - 6,508,687
Impuesto de ganancia ocasionales -

Descuentos por impuestos pagados en el exterior por

ganancia ocasionales -
TOTAL IMPUESTO A CARGO - 6,508,687
Anticipo renta liquidado año gravable anterior -
Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de
devolución y/o compensación
Retenciones año gravable a declarar 440,000
Anticipo renta para el año gravable siguiente
Saldo a pagar por impuesto - 6,948,687
Sanciones - 4,230,647
Total saldo a pagar - 11,179,334
Total saldo a favor
oraneidad cuando hay impuesto a cargo

Fecha de vencimiento 6/8/2019

Fecha de presentación 19/8/2020
Numere de meses o fracción de mes 12.6

Total impuesto a cargo - 6,508,687

Tarifa 5% mes o fracción de mes 5%
Numero de meses 13
Valor sancion extemporaneidad - 4,230,647

si el contribuyente en el año anterior no ha cometido la misma conducta

puede aplicar el articulo 640 E.T, es decir disminuir la sanción al 75%, siempre y cuando
cumpla las condiones
Valor sancion extemporaneidad - 4,230,647
Aplicación articulo 640 E.T, valor sanción - 3,172,985

si el contribuyente en el año anterior en los años no ha cometido la misma conducta

puede aplicar el articulo 640 E.T, es decir disminuir la sanción al 50%, siempre y cuando
cumpla las condiones
Valor sancion extemporaneidad - 4,230,647
Aplicación articulo 640 E.T, valor sanción - 2,115,323

Nota: en ningín caso la sanción podrá ser inferior a 10 UVT del año que este presentado
en el año 2019 la sanción minima era de $343,000
 TABLA LIQUIDACIÓN INTERESES MORATORIOS
CIRCULAR 003 DE 2013 DIAN
www.accounter.co Línea de atención: 794 45 48

IMPUESTO $ 1,237,000
VENCIMIENTO 24-Sep-2019
FECHA PAGO DEUDA 07-Sep-2019
DIAS DE MORA -17
Enero 31-Jan-2008 32.75% -
Febrero 29-Feb-2008 32.75% -
Marzo 31-Mar-2008 32.75% - $ -
Abril 30-Apr-2008 32.88% -
Mayo 31-May-2008 32.88% -
Junio 30-Jun-2008 32.88% - $ -
2008
Julio 31-Jul-2008 32.27% -
Agosto 31-Aug-2008 32.27% -
Septiembre 30-Sep-2008 32.27% - $ -
Octubre 31-Oct-2008 31.53% -
Noviembre 30-Nov-2008 31.53% -
Diciembre 31-Dec-2008 31.53% - $ -
Enero 31-Jan-2009 30.71% -
Febrero 28-Feb-2009 30.71% -
Marzo 31-Mar-2009 30.71% - $ -
Abril 30-Apr-2009 30.42% -
Mayo 31-May-2009 30.42% -
Junio 30-Jun-2009 30.42% - $ -
2009
Julio 31-Jul-2009 27.98% -
Agosto 31-Aug-2009 27.98% -
Septiembre 30-Sep-2009 27.98% - $ -
Octubre 31-Oct-2009 25.92% -
Noviembre 30-Nov-2009 25.92% -
Diciembre 31-Dec-2009 25.92% - $ -
Enero 31-Jan-2010 24.21% -
Febrero 28-Feb-2010 24.21% -
Marzo 31-Mar-2010 24.21% - $ -
Abril 30-Apr-2010 22.97% -
Mayo 31-May-2010 22.97% -
Junio 30-Jun-2010 22.97% - $ -
2010
Julio 31-Jul-2010 22.41% -
Agosto 31-Aug-2010 22.41% -
Septiembre 30-Sep-2010 22.41% - $ -
Octubre 31-Oct-2010 21.32% -
Noviembre 30-Nov-2010 21.32% -
Diciembre 31-Dec-2010 21.32% - $ -
Enero 31-Jan-2011 23.42% -
Febrero 28-Feb-2011 23.42% -
Marzo 31-Mar-2011 23.42% - $ -
Abril 30-Apr-2011 26.54% -
Mayo 31-May-2011 26.54% -
2011
 Junio 30-Jun-2011 26.54% - $ -
2011
Julio 31-Jul-2011 27.95% -
Agosto 31-Aug-2011 27.95% -
Septiembre 30-Sep-2011 27.95% - $ -
Octubre 31-Oct-2011 29.09% -
Noviembre 30-Nov-2011 29.09% -
Diciembre 31-Dec-2011 29.09% - $ -
Enero 31-Jan-2012 29.88% -
Febrero 29-Feb-2012 29.88% -
Marzo 31-Mar-2012 29.88% - $ -
Abril 30-Apr-2012 30.78% -
Mayo 31-May-2012 30.78% -
Junio 30-Jun-2012 30.78% - $ -
2012
Julio 31-Jul-2012 31.29% -
Agosto 31-Aug-2012 31.29% -
Septiembre 30-Sep-2012 31.29% - $ -
Octubre 31-Oct-2012 31.34% -
Noviembre 30-Nov-2012 31.34% -
Diciembre 31-Dec-2012 31.34% - $ -
Enero 31-Jan-2013 31.13% -
Febrero 28-Feb-2013 31.13% -
Marzo 31-Mar-2013 31.13% - $ -
Abril 30-Apr-2013 31.25% -
Mayo 31-May-2013 31.25% -
Junio 30-Jun-2013 31.25% - $ -
2013
Julio 31-Jul-2013 30.51% -
Agosto 31-Aug-2013 30.51% -
Septiembre 30-Sep-2013 30.51% - $ -
Octubre 31-Oct-2013 29.78% -
Noviembre 30-Nov-2013 29.78% -
Diciembre 31-Dec-2013 29.78% - $ -
Enero 31-Jan-2014 29.48% -
Febrero 28-Feb-2014 29.48% -
Marzo 31-Mar-2014 29.48% - $ -
Abril 30-Apr-2014 29.45% -
Mayo 31-May-2014 29.45% -
Junio 30-Jun-2014 29.45% - $ -
2014
Julio 31-Jul-2014 29.00% -
Agosto 31-Aug-2014 29.00% -
Septiembre 30-Sep-2014 29.00% - $ -
Octubre 31-Oct-2014 28.76% -
Noviembre 30-Nov-2014 28.76% -
Diciembre 31-Dec-2014 28.76% - $ -
Enero 31-Jan-2015 28.82% -
Febrero 28-Feb-2015 28.82% -
Marzo 31-Mar-2015 28.82% - $ -
Abril 30-Apr-2015 29.06% -
Mayo 31-May-2015 29.06% -
Junio 30-Jun-2015 29.06% - $ -
2015
Julio 31-Jul-2015 28.89% -
Agosto 31-Aug-2015 28.89% -
Septiembre 30-Sep-2015 28.89% - $ -
Octubre 31-Oct-2015 29.00% -
2015

Noviembre 30-Nov-2015 29.00% -

Diciembre 31-Dec-2015 29.00% - $ -
Enero 31-Jan-2016 29.52% -
Febrero 29-Feb-2016 29.52% -
Marzo 31-Mar-2016 29.52% - $ -
Abril 30-Apr-2016 30.81% -
Mayo 31-May-2016 30.81% -
Junio 30-Jun-2016 30.81% - $ -
2016
Julio 31-Jul-2016 32.01% -
Agosto 31-Aug-2016 32.01% -
Septiembre 30-Sep-2016 32.01% - $ -
Octubre 31-Oct-2016 32.99% -
Noviembre 30-Nov-2016 32.99% -
Diciembre 31-Dec-2016 32.99% - $ -
Enero 31-Jan-2017 31.51% -
Febrero 28-Feb-2017 31.51% -
Marzo 31-Mar-2017 31.51% - $ -
Abril 30-Apr-2017 31.50% -
Mayo 31-May-2017 31.50% -
Junio 30-Jun-2017 31.50% - $ -
2017
Julio 31-Jul-2017 30.97% -
Agosto 31-Aug-2017 30.97% - $ -
Septiembre 30-Sep-2017 30.22% - $ -
Octubre 31-Oct-2017 29.73% - $ -
Noviembre 30-Nov-2017 29.44% - $ -
Diciembre 31-Dec-2017 29.16% - $ -
Enero 31-Jan-2018 29.04% - $ -
Febrero 28-Feb-2018 29.52% - $ -
Marzo 31-Mar-2018 29.02% - $ -
Abril 30-Apr-2018 28.72% - $ -
Mayo 31-May-2018 28.66% - $ -
Junio 30-Jun-2018 28.42% - $ -
2018
Julio 31-Jul-2018 28.05% - $ -
Agosto 31-Aug-2018 27.91% - $ -
Septiembre 30-Sep-2018 27.72% - $ -
Octubre 31-Oct-2018 27.45% - $ -
Noviembre 30-Nov-2018 27.24% - $ -
Diciembre 31-Dec-2018 27.10% - $ -
Enero 31-Jan-2019 26.74% - $ -
Febrero 28-Feb-2019 27.55% - $ -
Marzo 31-Mar-2019 27.06% - $ -
Abril 30-Apr-2019 26.98% - $ -
Mayo 31-May-2019 27.01% - $ -
Junio 30-Jun-2019 26.95% - $ -
2019
Julio 31-Jul-2019 26.92% - $ -
Agosto 31-Aug-2019 26.98% - $ -
Septiembre 30-Sep-2019 26.98% -17 $ -16,000
Octubre 31-Oct-2019 26.65% - $ -
Noviembre 30-Nov-2019 26.55% - $ -
Diciembre 31-Dec-2019 26.37% - $ -
Enero 31-Jan-2020 26.16% - $ -
Febrero 29-Feb-2020 26.59% - $ -
Marzo 31-Mar-2020 26.43% - $ -

2020
 Abril 30-Apr-2020 26.04% - $ -
Mayo 31-May-2020 25.29% - $ -
Junio 30-Jun-2020 18.12% - $ -
2020
Julio 31-Jul-2020 - $ -
Agosto 31-Aug-2020 - $ -
Septiembre 30-Sep-2020 - $ -
Octubre 31-Oct-2020 - $ -
Noviembre 30-Nov-2020 - $ -
Diciembre 31-Dec-2020 - $ -

TOTAL OBLIGACION $ 1,237,000

TOTAL INTERESES DE MORA LIQUIDADOS $ -16,000

TOTAL A PAGAR $ 1,221,000

Accounter SAS - El poder es la información

 REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Compleme

Asimiladas Residentes y Sucesiones I

1. Año 2 0 1 8

Se debe reportar el código de la actividad

económica que más ingresos brutos operacionales
le produjo en el año. Este código debe3estar
reportado en el RUT y debe corresponder
6. DV 7. Primercon apellido
alguno de los indicados en la Resolución 0139 de
Datos Declarante

5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de
diciembre 14 de 2012. Además, si durante el
7 9 4 9 0 3 5 7 periodo no se explotaron actividadesDe las casas
operacionales
y solo se recibieron ingresos de actividades no
25. Actividad operacionales, de todas formas el código a
económica reportar es el que corresponda a la actividad
económica operacional principal del contribuyente
6 9(ver Concepto
1 0 DIAN 43111 de Sijulio
es una corrección
de 2014). En indique:
todo caso si se informa aquí un código
Total patrimonio bruto 29
equivocado, no habría necesidad de corregir la
Patrimonio

50,793,000
declaración sino simplemente avisar a la DIAN con
Deudas un comunicado para que30 ella corrija internamente
la inconsistencia en sus sistemas (ver artículo 43
62,119,000
Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado
Ley 962 deesjulio de 2005 y la Circular DIAN 118 de
negativo escriba 0) 31
octubre de 2005). 0
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 32 100,323,000
Ingresos no constitutivos de renta; costos y gastos
procedentes trabajadores independientes
33
35,432,000
Rentas de trabajo

Renta líquida (32-33)

34
64,891,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
35
23,856,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
(limitadas) 36
23,856,000
Renta líquida cedular de trabajo (34-36)
37
41,035,000
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del
38
Rentas de pensiones

exterior 0
Ingresos no constitutivos de renta 39
Renta líquida (38-39)
40
0
Rentas exentas de pensiones 41
Renta líquida cedular de pensiones (40-41)
42
0
 Ingresos brutos rentas de capital 43 $ 224,000

Ingresos no constitutivos de renta

44

Costos y gastos procedentes 45

Renta líquida (43-44-45)
46
224,000
Rentas de capital

Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47

0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas
48
de capital 0
Rentas exentas de capital y deducciones imputables
49 0
(limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49
50
mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 224,000
Pérdida líquida del ejercicio (44+45+49-43-47; si el
51
resultado es negativo escriba cero) 0
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 0
Renta líquida cedular de capital (50-52) (si 50 es igual a
53
cero, 53 es igual a cero) 224,000

Ingresos brutos rentas no laborales 54

32,244,000
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 0
Ingresos no constitutivos de renta 56 0
Costos y gastos procedentes 57 26,200,000
Renta líquida (54-55-56-57) 58
6,044,000
Rentas no laborales

Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas
60
no laborales 0
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
61
(limitadas) 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio (54+59-55-56-57-61;
62
si el resultado es negativo, escriba cero)
6,044,000
Pérdida líquida del ejercicio (55+56+57+61-54-59; si el
63
resultado es negativo escriba cero) 0
Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por exceso
64
de renta presuntiva) 0

Rentas líquidas gravables no laborales 65

41,259,000
Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) (Si 62 es
66
igual a cero, 66 es igual a 65) 47,303,000
105 No. De identificación del signatario 106. DV
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para
la entidad
(Fecha recaudadora
efectiva de la transac
Firma del declarante o de quien lo representa

982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional 2180600-T Coloque el timbre de la máquina reg

2180600-T dorso de este formulario
ción de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes Privada

21
4. Número de formulario

8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

Pinto Marco

27. Numero de formulario

anterior 28. Si es beneficiario de un
convenio para evitar doble
tributación (Marque X)
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET
67
Rentas por dividendos y participaciones

50,793,000 y distribución de beneficios de las ECE art.893

62,119,000 Ingresos no constitutivos de renta 68

Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69

0
100,323,000 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET 70
2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET
71
35,432,000
Renta líquida pasiva dividndos-ECE y/o recibidos del exterior 72
64,891,000
Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de
la casilla 72 73
23,856,000
Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73)
74
23,856,000
Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)
75
41,035,000
Renta

Renta presuntiva 76
0
Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 77
ocasional
Ganancia

0
Costos por ganancias ocasionales 78

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79

Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80

0
 De trabajo y de pensiones

Impuestos sobre las rentas

$ 224,000 81

líquidas cedulares
De capital y no laborales
82
Por dividendos y participaciones año 2016- Casilla 69
83
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a
Subcédula 84
224,000
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a
85
0 Subcédula y otros
Total impuesto sobre las renas líquidas cedulares (sume 81 a 85) 86
0
Impuesto sobre la renta presuntiva 87
0
Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88
224,000
Impuestos pagados en el exterior 89
0
Descuentos

0 Donaciones 90
Liquidación Privada

Otros
91
224,000
Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
92
32,244,000
Impuesto neto de renta (88-92)
0 93

0 Impuesto de ganancias ocasionales 94

Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 95
26,200,000
Total impuesto a cargo (93+94-95)
96
6,044,000
0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97
Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución
98
0 y/o compensación
Retenciones año gravable a declarar
99
0

Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 100

6,044,000
Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99; si el resultado es negativo
escriba cero) 101
0

Sanciones 102
0
Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo
escriba cero) 103
41,259,000
Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102; si el resultado es negativo escriba
47,303,000 104

106. DV 107. No. Identificación dependien 108-Parentesco

o para uso exclusivo para el sello de
la entidad
cha recaudadora
efectiva de la transacción) 980. Pago Total
$

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

timbre de la máquina registradora al

dorso de este formulario
210
Durante el 2018 tuvieron
aplicación los siguientes CDI
(Convenidos para evitar la Doble
Tributación Internacional):

a) Con España (Ley 1082

12. Cód.. julio/2006; aplicable desde
Direc. octubre 23 2008)
Seccional b) Con Chile (Ley 1261 diciembre
3 22008; aplicable desde diciembre
22 de 2009)
c) con Suiza (Ley 1344 julio 31
de 2009;
D) con Canadá (Ley 1459 junio
29 de 2011)
E) Con México (Ley 1568 agosto
de 2012)
F) Con Corea (Ley 1667 julio de
02013)
G) Con India (Ley 1668 de julio
de 2013)
0
H) Con República Checha (Ley
1690 de diciembre de 2013)
0
I) Con Portugal (Ley 1692 de
diciembre de 2013)
0

41,259,000

-396,410

0
Estos renglones 81 a 86
solo se diligencian si el 75
fue mayor al 76
 Estos renglones 81 a 86
solo se diligencian si el 75
fue mayor al 76

972,000
Este renglón solo se
diligencia si el renglón 76
0 8 mayor al 75
es

972,000

0
0 9

972,000

972,000
0

440,000

532,000

343,000

875,000

08-Parentesco
 875,000 Cada quien tiene que revisar el valor
de esta casilla, pues por ahora solo
colocamos el valor de la casilla 101
el cual sería un valor sin intereses
de mora. Pero, si hay necesidad de
incluir intereses de mora, entonces
ad recaudadora ese
###valor se deberá agregar
manualmente.