Cuadro Forense y Financiera

ELEMENTOS AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FORENSE
Formular y expresar opinión sobre Prevenir e investigar presuntos actos

Propósito
razonabilidad de estados financieros de corrupción.
Período que cubre el delito, desde su

Períodos definidos, generalmente de inicio hasta la finalización, incluyendo
Alcance
un año instauración de acciones legales
A la situación financiera, resultados,

Retrospectiva en la investigación y con
Orientación cambios en el patrimonio y flujo de
proyección a fortalecer controles.
efectivo
Aplicación de los principios de No existen normas plenamente

Medición contabilidad generalmente definidas. Generalmente se recurre a la
aceptados. investigación.
Parte de las técnicas de la auditoría y

Técnicas Se basa en las técnicas de auditoría de las que se desarrollen en la
investigación.
Evaluación de la
estructura del Es necesario Opcional y según las circunstancias.
control interno
Necesarias, con enfoque al área Se orientan a los denunciantes,

Entrevistas
auditada. informantes, testigos e investigados.
Depende del caso específico objeto de

Encargados Auditores, contadores públicos
la investigación.
Multidisciplinario y con participación

Personal ejecutor Contadores públicos
interinstitucional.
Multidisciplinario y con participación
Personal ejecutor Contadores públicos
interinstitucional.
Contiene el dictamen del auditor

sobre los estados financieros y sus El contenido del informe varía según la
Informe de
anexos, el informe de cumplimiento naturaleza y características del caso
auditoría
tributario y la comunicación a la investigado
máxima autoridad.
Conclusiones del Inciden sobre asuntos financieros. El En el ámbito penal, solo se formulan
auditor dictamen es la conclusión principal. indicios de responsabilidad penal.
Frecuencia Regularmente cada año. En cualquier momento

1. ANALISIS DEL SUJETO DE CONTROL, HECHOS
O TENDENCIAS.
2. AREAS CRITICAS IDENTIFICADAS
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
4. PLAN DE TRABAJO POR AREAS
5. PROGRAMAS DE AUDITORIA POR

COMPONENTE DE INTEGRALIDAD
6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES POR

COMPONENTE DE INTEGRALIDAD
7. Recursos humanos, financieros y materiales.

Teniendo en cuenta los objetivos de cada auditoría, a continuación una comparación de otras diferencias:
ELEMENTO AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FORENSE

OBJETIVO Presentar saldos razonablemente Foco en esquemas de fraude
y dar cumplimiento al principio o potencial fraude
contable aplicado por la entidad
(IFRS, USGAAP; etc).
HORIZONTE DE REVISION Un ejercicio contable, comparativo Depende del esquema de fraude

con el ejercicio anterior.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS Sustantivos y evaluación del Sustantivos, de investigación

control interno (depende del policial, inteligencia de negocio,
alcance contratado). estadísticos y evaluación del
control interno
INFORME Presentación de los estados Presentación de hallazgos,

financieros, incluyendo una objetivos y verificables en relación
opinión respecto a la razonabilidad al esquema de fraude.
de los saldos.
ELEMENT
AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FORENSE
OS
Necesaria para lograr y

Importanci Necesaria para
mantener un buen sistema
a investigar ilícitos
financiero
Formular y expresar
Prevenir e investigar
opinión sobre
Propósito presuntos actos de
razonabilidad de estados
corrupción.
financieros
Período que cubre el

delito, desde su inicio
Períodos definidos, hasta la finalización,
Alcance
generalmente de un año incluyendo instauración
de acciones legales
A la situación financiera, Retrospectiva en la

resultados, cambios en el investigación y con
Orientación
patrimonio y flujo de proyección a fortalecer
efectivo controles.
No existen normas
Aplicación de los principios plenamente definidas.
Medición de contabilidad Generalmente se
generalmente aceptados. recurre a la
investigación.
Parte de las técnicas de

Se basa en las técnicas de la auditoría y de las que
Técnicas
auditoría se desarrollen en la
investigación.
Evaluación
de la
Opcional y según las
estructura Es necesario
circunstancias.
del control
interno
Se orientan a los
Necesarias, con enfoque denunciantes,
Entrevistas
al área auditada. informantes, testigos e
investigados.
Depende del caso

Encargado Auditores, contadores
específico objeto de la
s públicos
investigación.
Multidisciplinario y con
Personal
Contadores públicos participación
ejecutor
interinstitucional.
Contiene el dictamen del
auditor sobre los estados El contenido del informe
financieros y sus anexos, varía según la
Informe de
el informe de cumplimiento naturaleza y
auditoría
tributario y la características del caso
comunicación a la máxima investigado
autoridad.
Conclusion Inciden sobre asuntos En el ámbito penal, solo

es del financieros. El dictamen se formulan indicios de
auditor es la conclusión principal. responsabilidad penal.
Frecuencia Regularmente cada año. En cualquier momento

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ELEMENTOS AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FORENSE

Formular y expresar opinión sobre Prevenir e investigar presuntos actos

Período que cubre el delito, desde su

A la situación financiera, resultados,

Aplicación de los principios de No existen normas plenamente

Parte de las técnicas de la auditoría y

Necesarias, con enfoque al área Se orientan a los denunciantes,

Depende del caso específico objeto de

Multidisciplinario y con participación

Contiene el dictamen del auditor

Frecuencia Regularmente cada año. En cualquier momento

2. AREAS CRITICAS IDENTIFICADAS

4. PLAN DE TRABAJO POR AREAS

5. PROGRAMAS DE AUDITORIA POR

6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES POR

7. Recursos humanos, financieros y materiales.

ELEMENTO AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FORENSE

HORIZONTE DE REVISION Un ejercicio contable, comparativo Depende del esquema de fraude

PROCEDIMIENTOS APLICADOS Sustantivos y evaluación del Sustantivos, de investigación

INFORME Presentación de los estados Presentación de hallazgos,

Necesaria para lograr y

Período que cubre el

A la situación financiera, Retrospectiva en la

Parte de las técnicas de

Depende del caso

Conclusion Inciden sobre asuntos En el ámbito penal, solo

Frecuencia Regularmente cada año. En cualquier momento

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