VALORIZACIÓN DEL COSTO

La Compañía ABC se encarga de comercializar zapatos, al 01 de diciembre de 2008 se tenia en el almacén un saldo de
420 unidades de zapatos de vestir tipo mocazin sport por un valor de S/.34,000

Durante el mes de diciembre se han producido los siguientes movimientos:

El 02 de diciembre se compro 80 pares de zapatos por un valor de S/88.00

El 08 de diciembre se vendieron 164 pares de zapatos a VHL Corporation S.A. para el personal a S/ 132,00
El 15 de diciembre se compraron 62 pares de zapatos a un valor unitario de S/ 85.00
El 19 de diciembre se vendieron 105 pares de zapatos a SKF del Perú S.A. a S/ 137,00
El 21 de diciembre se compraron 92 pares de zapatos que asciende a S/.87 cada uno
El 27 de diciembre se vendieron 150 pares de zapatos a la Empresa IZZO S.A. a S/. 135,00

Información Adicional

1) Todas las operaciones se realizaron al contado.

Se solicita

Determinar el valor de los inventarios de la Compañía ABC al 31.12.2008, por el Método Promedio, PEPS, UEPS
Determinar la utilidad bruta de la Compañía ABC por el periodo comprendido entre el 1° al 31° de diciembre, por cada
método.
Detrminar la ecuación del costo de producción
La Compañía ABC se encarga de comercializar zapatos, al 01 de diciembre de 2008 se tenia en el almacén un saldo de
420 unidades de zapatos de vestir tipo mocazin sport por un valor de S/.34,000
El 02 de diciembre se compro 80 pares de zapatos por un valor de S/88.00
El 08 de diciembre se vendieron 164 pares de zapatos a VHL Corporation S.A. para el personal a S/ 132,00
El 15 de diciembre se compraron 62 pares de zapatos a un valor unitario de S/ 85.00
El 19 de diciembre se vendieron 105 pares de zapatos a SKF del Perú S.A. a S/ 137,00
El 21 de diciembre se compraron 92 pares de zapatos que asciende a S/.87 cada uno

El 27 de diciembre se vendieron 150 pares de zapatos a la Empresa IZZO S.A. a S/. 135,00

Entradas SALIDAS SALDO

Fecha Unid C.U. Total Unid C.U. Total Unid C.U.
S/. S/. S/. S/. S/.

12/1/2008 saldo inicial 420 80.95

2-Dec 80 88.00 7,040 500 82.08
8-Dec 164 82.08 13,461 336 82.08
15-Dec 62 85.00 5,270 398 82.53
19-Dec 105 82.53 8,666 293 82.53

El valor de los inventarios al 31 de Diciembre del 2008 es:

Unidades C. Unitario C. Total

La Utilidad Bruta al 31 de diciembre 2008 es:

Ventas

Total Ventas

Costo de Ventas

Total Costo Ventas

UTILIDAD BRUTA

La ecuación del Costo de Producción :

én un saldo de

SALDO
Total
S/.

34,000
41,040
27,579
32,849
24,183
COMPAÑÍA ABC
Mes de Diciembre 2008
Método PEPS
KARDEX
Entradas SALIDAS SALDO
Fecha Unid C.U. Total Unid C.U. Total Unid C.U. Total
S/. S/. S/. S/. S/. S/.

El valor de los inventarios al 31 de Diciembre del 2008 es:

Unidades C. Unitario C. Total

La Utilidad Bruta al 31 de diciembre 2008 es:

Ventas

Total Ventas

Costo de Ventas

Total Costo Ventas

UTILIDAD BRUTA

La ecuación del Costo de Producción :

COMPAÑÍA ABC
Mes de Diciembre 2008
Metodo UEPS
KARDEX
Entradas SALIDAS SALDO
Fecha Unid C.U. Total Unid C.U. Total Unid C.U. Total
S/. S/. S/. S/. S/. S/.

El valor de los inventarios al 31 de Diciembre del 2008 es:

Unidades C. Unitario C. Total

La Utilidad Bruta al 31 de diciembre 2008 es:

Ventas

Total Ventas

Costo de Ventas

Total Costo Ventas

UTILIDAD BRUTA

La ecuación del Costo de Producción :

VALOR NETO DE REALIZACIÓN

Se necesita ver si las existencias se encuentran contabilizadas de acuerdo a su costo o VNR el menor y q no se considerando un importe que puede incidir para el
correcto cálculo de Provisión por Desvalorización de Existencias. La compañía nos proporciono los siguientes datos para realizar la prueba de VNR.

Codigo Descripción Unidad Cant. C. Unitario C. Total Precio de Venta

P15196 MOTOR TIPO 160 MW 140 4/16B 6.0/1.5Kw PZA 1 816.82 816.82 822.96
P15208 MAQ. W140D1,25M/S 560KG 570X05X13D (M07 PZA 1 19,406.50 19,406.50 19,502.49
P15209 SET REDUCCION W140 54/1 PZA 1 2,021.06 2,021.06 1,397.85
P20099 TOPES DE MAQUINA + LAINAS. JG 44 88.27 3,883.86 104.75
P20100 REGULADOR RODAJE PARA W 53. PZA 3 46.25 138.74 76.82
P20101 REGULADOR RODAJE PARA W 54. PZA 10 76.12 761.17 76.69
P20102 REGULADOR RODAJE PARA W 55. PZA 2 71.67 143.34 92.36
P20103 REGULADOR RODAJE PARA W 56. PZA 2 70.42 140.84 70.95
P20104 RETEN W 163 PZA 3 87.44 262.33 107.84
P20115 JEBE ACOP. DIAM.20.3 X 9 X 5 PZA 29 18.48 535.81 18.62

Datos Adiciconales

Se sabe que los gastos variables por ventas ascienden a S/. 404,100 el mismo que se ha cotejado con el balance de la Compañía al 31.12.08.
Las ventas de la Compañía ascendieron a S/. 3' 427,370.
El SAD es de S/. 10,000 (diez mil nuevos soles)

Se Pide:

Realizar la prueba de VNR.

 COMPAÑÍA ABC
Valor Neto de Realización
Expresado en Nuevos Soles SAD
Auditoria al 31.12.2008.

Kardex al 31.12.2008 Estimación VNR según E&Y

Costo de
Provisión
N° Codigo Descripción Unidad Cant. C. Unitario C. Total Precio de Venta Terminación y VNR VNR vs CU %
sugerida
venta
|-------------------------------------------- --------------------------------------------| |------------------- -------------------| |--------- ---------| |--------------------- ---------------------| |----------------------------- -----------------------------|
[g] [d] a [b] =[a] *12% [c] = [b]- [a] [e] = [c] -[d] [f] = [e] / [a] [h] = [e]*[g]

1 P15196 MOTOR TIPO 160 MW 140 4/16B 6.0/1.5Kw PZA 1 816.82 816.82 822.96 98.76 724.20 (92.61) (92.61)

2 P15208 MAQ. W140D1,25M/S 560KG 570X05X13D (M07 PZA 1 19,406.50 19,406.50 19,502.49 2,340.30 17,162.19 (2,244.31) (2,244.31)

3 P15209 SET REDUCCION W140 54/1 PZA 1 2,021.06 2,021.06 1,397.85 167.74 1,230.11 (790.95) (790.95)

4 P20099 TOPES DE MAQUINA + LAINAS. JG 44 88.27 3,883.86 104.75 12.57 92.18 3.91 172.06

5 P20100 REGULADOR RODAJE PARA W 53. PZA 3 46.25 138.74 76.82 9.22 67.60 21.36 64.07

6 P20101 REGULADOR RODAJE PARA W 54. PZA 10 76.12 761.17 76.69 9.20 67.49 (8.63) (86.30)

7 P20102 REGULADOR RODAJE PARA W 55. PZA 2 71.67 143.34 92.36 11.08 81.28 9.61 19.21

8 P20103 REGULADOR RODAJE PARA W 56. PZA 2 70.42 140.84 70.95 8.51 62.44 (7.98) (15.97)

9 P20104 RETEN W 163 PZA 3 87.44 262.33 107.84 12.94 94.90 7.46 22.37

10 P20115 JEBE ACOP. DIAM.20.3 X 9 X 5 PZA 29 18.48 535.81 18.62 2.23 16.39 (2.09) (60.63)

Saldo de existencias disponibles para la venta al 31.12.08 28,110

22,271.33 2,672.56 19,598.77 3146 manrique, gon (3,013.06)

3290 garcia, sanchez

Saldo de existencias según kardex al 31.12.2008 28,110 -3,290.76

CALCULO DE PORCENTAJE DE COSTOS NECESARIOS PARA LA TERMINACIÓN Y LA VENTA

Total gastos variables 404,100

Total ventas 3,427,370

% gastos variables de ventas 2008 12%

Cotejado con el Kardex valorado de la Compañía al 31.12.08. Es conforme.

Sumado y/o cáculado por E&Y. Es conforme.
Cotejado con el balance de comprobación al 31.12.08. Es conforme.
 Trabajo Realizado

1.- La presente cédula muestra la prueba del costo frente al VNR, para

probar si existe desvalorización de existencias, para lo cual hemos

tomado todos los items disponibles para la venta, y cotejamos su costo

contra el valor de venta al mismo que le hemos descontado los costos

incurrido para la venta.

2.- Hemos determinado que el factor para determinar los costos de ventas

equivalen al 6%.

3.- Luego de cotejar las diferencias de si el VNR es mayor al costo y ver la

posible provisión por desvalorización de existencias, hemos obtenido una

variación por S/11,330 la misma que no es significativa por encontrarse

menor al SAD.

Letras
ROLLFORWARD

La Compañía ABC llevo a cabo su inventario el 10 de noviembre del 2008, el mismo en que un representante del
equipo de auditoria participo y tomo el Acta respectiva; pero como prueba de auditoria se necesita que se
evalue el correcto movimiento que han tenido al 31 de diciembre la muestra que se conto.

Para ello solicitamos el detalle del Kardex al 10 de noviembre de 2008, las compras que se han realizado por dichos Ítems desde la fecha de inventario al
31 de diciembre de 2008, por el mismo periodo de tiempo se solicito las Ventas realizadas por dichos Ítems incluyendo tambien el saldo que la empresa
mantiene consignado por cada Ítem al 31.12.08.

Movimiento del 10.11.08 al 31.12.08

Al 10.11.08 Ingresos Salidas Saldo Final al 31.12.08
Descripción Cantidad C.U. Total Cantidad Cantidad Cantidad C.U. Total

TRINCO PTA. BAT. EV2 79.00 568.12 44,881.48 - - 79.00 563.88 44,546.37
TRINCO FIJO IZQ. 71.00 494.91 35,138.61 - - 71.00 491.21 34,876.24
CABLE ACERO 16.0 mm 3,750.85 7.97 29,894.27 - 1,080.00 2,670.85 7.91
BOBINA 80V MG-6 20.00 1,310.21 26,204.20 - - 20.00 1,300.43 26,008.54
KIT VARIODYN 20 P. CONTROL RELEMAT.(M17) 1.00 25,447.45 25,447.45 - - 1.00 25,257.44 25,257.44
MAT. TRAN. C-2468/1 5550-1528 1.00 24,014.90 24,014.90 - 1.00 - - -
ACEITE HYPERIA S320 101.99 230.15 23,473.46 55.00 43.50 109.74 240.45 26,387.90
LLAVE DE SEGURIDAD DERECHA 109.00 185.60 20,230.40 - - 109.00 184.21 20,079.35
MAQ. W140D1,25M/S 560KG 570X05X13D (M07) 1.00 19,552.49 19,552.49 - - 1.00 19,406.50 19,406.50
CABLE ACERO 13 MM. 3,725.70 5.17 19,261.87 - 1,028.00 2,697.70 5.13 13,850.60

Información Adicional

El SAD es de S/. 10,000 ( diez mil nuevos soles)

Se Requiere

Realizar la prueba de Rollforward con los datos proporcionados

COMPAÑÏA ABC
Rollforward de Existencias al 31.12.08
Expresado en nuevos soles
Auditoria a los Estados Financieros al 31.12.08

Saldo Inicial Movimientos Saldo Final Según EY Saldo Final Según Compañía
Al 10.11.08 Entradas Salidas al 31.12.08 al 31.12.08 Diferencia
Diferencia de
Descripción Cantidad C.U. Total Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad C.U. Total Inventario C.U. Total
|------------------------------ ------------------------------| |---------------------
|---------------------------------------------
---------------------| ---------------------------------------------|
|-----------------| |--------------------- ---------------------| |----- -----|

Total costo al 10.11.08

Muestra extraida de la toma de inventarios al 10.11.08 que tomo E&Y. Es conforme.

Cotejado con el Kardex valorizado al 10.11.08 , saldos tomados para el inventario. Es conforme.
Cotejado con el movimiento de las existencias desde el 10.11.08 al 31.12.08. Es conforme.
Sumado y/o cáculado por E&Y. Es conforme.
Cotejado con el Kardex valorizado al 31.12.08. Es conforme.
Saldo final al 31.12.08 determinado por E&Y. Es conforme.
Cotejado con las diferencias encontradas en el inventario del 10.11.08