MOTORES S.A.

BALANCE DE PRUEBA MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA FINAL

INICIAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 0
BANCOS 147,414,250
INVERSIONES 50,000,000
CLIENTES 137,400,000
PRESTAMO EMPLEADOS 4,000,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 2,250,000
ANTICIPO DE EMPLEADOS 1,000,000
INVENTARIOS 52,238,419
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Vehículos 25,000,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Maq y Equipo 32,000,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1,158,333
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 6,000,000
PROVISION CARTERA 0 10,051,250
OBLIGACIONES FINANCIERAS 47,000,000
PROVEEDORES 161,400,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 58,639,000
IVA POR PAGAR 950,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2,000,000
ICA por Pagar 0
OBLIGACIONES LABORALES 15,185,472
APORTES A NOMINA POR PAGAR 7,847,040
ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES 25,000,000
CAPITAL 90,000,000
Gasto honorarios 20,000,000 0
Ingresos - Ventas 0 285,000,000
Costo de Ventas 162,761,581 0
Gastos Nomina 44,272,512 0
Gastos bancarios 2,850,000 0
Ajuste al peso - Otros ingresos 0 250
Gasto Provisión de Cartera 10,051,250 0
Gastos papelería 125,000 0
Gastos seguros 1,200,000 0
Gasto Arriendo 2,000,000 0
Gastos servicios Públicos 2,510,000 0
Gasto Depreciación 1,158,333 0
SUMAS IGUALES 704,231,345 704,231,345
Reconocer los siguientes hechos económicos, con los reconocimientos elaborar el movimiento, determinar el Balance
de Prueba Final. Con el Balance de Prueba Final elaborar El Estado de Resultados (Calcular el Imporenta 34%) y el Estado de situación Financiera.
1. Giramos cheque a los proveedores por $100,000,000,
2. Recibimos cheque de los clientes por $90,000,000
3. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social, se descuenta segunda cuota del préstamo al empleado
por $1,000,000. (Efectuar las Provisión de prestaciones sociales y los aportes)
4. Giramos cheque para cancelar nomina que se adeudaba por $8,200,000
5. Realizamos mantenimiento de equipo de oficina por $800,000, Reconocer y luego efectuar el pago con cheque.
6. Vendimos 20 neveras por $30,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado. A crédito
7. Vendimos 20 neveras por $35,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado. De contado (Caja y luego Bancos)
8. Pagamos la tercera cuota de préstamo bancario $1.500.000 a capital y $500.000 a intereses. Nos debitaron la cuenta corriente.
9. El vendedor legaliza el $1,000,000 así: Gastos de viaje $700,000, alimentación $200,000, reembolso en efectivo $100,000. (Caja y luego Bancos.)
10. Vendimos 2 neveras por $15,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado. A crédito
11. Reconocimos el servicio de teléfono por $150,000
12. Compramos a crédito 25 neveras para la venta por $20.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos el 2.5% de retención
13. Vendimos a crédito 20 neveras por $30.000.000. Más un IVA del 19% y nos descontaron el 2.5% de retención
14. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social (Efectuar las provisiones de prestaciones y Aportes)
15. Motores compro 28 neveras por $32.000.000 Más un IVA del 19%, cancelamos en cheque. Reconocer Proveedores y luego Bancos)
16. Vendimos 10 neveras a crédito por $25.000.000 Más un IVA del 19% y le descontaron el 2,5%
de retención en la fuente. El costo establecerlo descargando del Kardex
17. Reconocemos $2,000,000 de los gastos pagados por anticipado como arriendos del período.
18. Giramos cheque por $26,000,000 de costos y gastos por pagar
19. Legalizamos el anticipo de clientes por $25,000,000 entregamos las 15 neveras. Se factura con IVA del 19% y retención del 2,5%. (Diferencia en Clientes).
20. Causar la Depreciación para un mes teniendo en cuenta la vida útil de 10 años para vehículos y 1 Vehículo y 10 años para Maquinaria y Equipo.
21 De la cuenta de Clientes $137,400,000,00 el 5% calcularle la provisión Individual (33%)
tes).
 CAJA BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER
7 41,650,000 41,650,000 7 2 90,000,000 100,000,000 1 6
9 100,000 100,000 9 7 41,650,000 8,200,000 4 7
2 90,000,000 90,000,000 2 9 100,000 800,000 5 10
2,000,000 8 13
38,080,000 15 16
26,000,000 18 19

131,750,000 131,750,000 131,750,000 175,080,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQ DEPRECIACION ACUMULADA

DEBE HABER DEBE HABER
208,333 20 8
266,667 20

0 0 0 475,000

RETENCION EN LA FUENTE POR

IVA POR PAGAR
PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER
12 3,800,000 5,700,000 6 500,000 12 4
15 6,080,000 6,650,000 7
2,850,000 10
5,700,000 13
4,750,000 16
4,750,000 19

9,880,000 30,400,000 0 500,000

 COSTO DE VENTAS GASTOS NOMINA
DEBE HABER DEBE HABER
6 24,875,437 3 5,000,000 11
7 24,875,437 3 600,000
10 2,487,544 3 26,100
13 16,000,000 3 200,000
16 10,909,091 3 416,500
19 16,363,636 3 49,980
3 208,500
3 416,500
14 5,000,000
14 600,000
14 26,100
14 200,000
14 416,500
14 49,980
14 208,500
14 416,500

95,511,145 0 13,835,160 0

GASTOS SEGURO GASTO ARRENDAMIENTO

DEBE HABER DEBE HABER

17 2,000,000 8

0 0 2,000,000 0

RETENCIÓN DE ICA POR

PRÉSTAMO A EMPLEADOS
PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER
1,000,000 3
 0 0 0 1,000,000

GASTO PAGADO POR

ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES
ANTICIPADO
DEBE HABER DEBE HABER
2,000,000 17 25,000,000 21

0 2,000,000 25,000,000 0

GASTOS DE VIAJE GASTOS DE ALIMENTACION

DEBE HABER DEBE HABER

9 700,000 9 200,000

700,000 0 200,000 0
 CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS
DEBE HABER DEBE HABER
35,700,000 90,000,000 2 13 750,000 12
41,650,000 41,650,000 7 16 625,000 15
17,850,000 25,000,000 19 19 625,000
34,950,000
29,125,000
29,125,000

188,400,000 156,650,000 2,000,000 0

OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER
1,500,000 1 100,000,000 23,300,000 12 5
15 38,080,000 38,080,000 15 18

1,500,000 0 138,080,000 61,380,000

OBLIGACIONES LABORALES CAPITAL

DEBE HABER DEBE HABER

8,200,000 3,600,000 3
416,500 3
49,980 3
208,500 3
416,500 3
4,600,000 14
416,500 14
49,980 14
208,500 14
416,500 14

8,200,000 10,382,960 0 0
 GASTO SERVICIOS GASTO PAPELERIA
DEBE HABER DEBE HABER
150,000 20
20

150,000 0 0 0

GASTOS BANCARIOS GASTO HONORARIOS

DEBE HABER DEBE HABER

500,000

500,000 0 0 0

INVERSIONES OTROS INGRESOS

DEBE HABER DEBE HABER

 0 0 0 0

GASTO PROVISIÓN DE CARTERA PROVISIÓN DE CARTERA

DEBE HABER DEBE HABER

2,267,100 2,267,100 21 5

2,267,100 0 0 2,267,100
 INVENTARIOS
DEBE HABER
20,000,000 24,875,437 6
32,000,000 24,875,437 7
2,487,544 10
16,000,000 13
10,909,091 16
16,363,636 19

52,000,000 95,511,145

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

DEBE HABER
800,000 800,000 5
26,000,000 150,000 11

26,800,000 950,000

VENTAS

DEBE HABER
30,000,000 6
35,000,000 7
15,000,000 10
30,000,000 13
25,000,000 16
25,000,000 19

0 160,000,000
 GASTO DEPRECIACIÓN
DEBE HABER
208,333
266,667

475,000 0

APORTES DE NOMINA POR

PAGAR
DEBE HABER
200,000 3
200,000 3
600,000 3
26,100 3
200,000 3
200,000 14
200,000 14
600,000 14
26,100 14
200,000 14

0 2,452,200

ANTICIPO DE EMPLEADOS

DEBE HABER
1,000,000 9
 0 1,000,000

GASTOS DE MANTENIMIENTO

DEBE HABER
800,000

800,000 0
 UNIDADES VALORES
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDO ENTRADAS

20 22
Venta

20 2
Venta

2 0
Venta

25 25
Compra $ 20,000,000

20 5
Venta

28 33
Compra $ 32,000,000

10 23
Venta

15 8
Venta
53 72
 VALORES COSTO
SALIDAS SALDO PROMEDIO

$ 24,875,437 $ 27,362,981 $ 1,243,772

$ 24,875,437 $ 2,487,544 $ 1,243,772

$ 2,487,544 $ - $ -

$ - $ 20,000,000 $ 800,000

$ 16,000,000 $ 4,000,000 $ 800,000

$ - $ 36,000,000 $ 1,090,909

$ 10,909,091 $ 25,090,909 $ 1,090,909

$ 16,363,636 $ 8,727,273 $ 1,090,909

$ 95,511,146 $ 8,727,273
 CONCEPTO DE BIENES A DEPRECIAR AÑOS TASA ANUAL DEPRECIACION EN LINEA
Costo histórico
Construcciones y edificaciones 45 2.22%
Acueducto, planta y redes 40 2.50%
Vías de comunicación 40 2.50%
Flota y Equipo área 30 3.33%
Flota y equipo férreo 20 5.00%
Flota y equipo fluvial 15 6.67%
Armamento y equipo de vigilancia 10 10.00%
Equipo eléctrico 10 10.00%
Flota y equipo de transporte terrestre 10 10.00% $ 25,000,000
Maquinaria, equipos 10 10.00% $ 32,000,000
Muebles y enseres 10 10.00%
Equipo medico científico 8 12.50%
Envases, empaques y Herramientas 5 20.00%
Equipo de computación 5 20.00%
Redes de procedimiento de datos 5 20.00%
Equipo de comunicación 5 20.00%
Art. 117 Estatuto Tributario-2017
DEPRECIACION EN LINEA RECTA
Depreciación anual Depreciación mensual
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 2,500,000 $ 208,333
$ 3,200,000 $ 266,667
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
 CARTERA % A PROVISIONAR VALOR A PROVISIONAR
$ 137,400,000 5% $ 6,870,000
% PROVISION PROVISIÓN INDIVIDUAL
33% $ 2,267,100 VALOR PROVISIÓN
 NOMINA 1 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5%

SALUD 4% 200,000 PENSION 12%
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 0,522%
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 200,000 CESANTIAS 8,33%

TOTAL 200,000 INTERESES 12%
VACACIONES 4,17%
PRIMA DE SERVICIOS 8,33%
TOTAL

NOMINA 2 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5%

SALUD 4% 200,000 PENSION 12%
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 0,522%
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 200,000 CESANTIAS 8,33%

TOTAL 200,000 INTERESES 12%
VACACIONES 4,17%
PRIMA DE SERVICIOS 8,33%
TOTAL
 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

LUD 8,5% -
NSION 12% 600,000
ESGOS PROFESIONALES 0,522% 26,100
OTAL 626,100

PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

SANTIAS 8,33% 416,500

TERESES 12% 49,980
ACACIONES 4,17% 208,500
IMA DE SERVICIOS 8,33% 416,500
OTAL 1,091,480

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

LUD 8,5% -
NSION 12% 600,000
ESGOS PROFESIONALES 0,522% 26,100
OTAL 626,100

PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

SANTIAS 8,33% 416,500

TERESES 12% 49,980
ACACIONES 4,17% 208,500
IMA DE SERVICIOS 8,33% 416,500
OTAL 1,091,480
 MOTORES S.A. BALANCE DE PRUEBA INICIAL MOVIMIENTO
CUENTAS DEBE HABER DEBE
CAJA - - 131,750,000
BANCOS 147,414,250 - 131,750,000
INVERSIONES 50,000,000 - -
CLIENTES 137,400,000 - 188,400,000
ANTICIPO DE EMPLEADOS 1,000,000 - -
ANTICIPO DE IMPUESTOS 2,250,000 - 2,000,000
PESTAMOS A EMPLEADOS 4,000,000 - -
PROVISIÓN DE CARTERA - 10,051,250 -
INVENTARIOS 52,238,419 - 52,000,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 57,000,000 - -
DEPRECIACION ACUMULADA - 1,158,333 -
DETERIORO ACUMULADO DE PRO.PLANT.Y EQUIP. - -
ACTIVOS INTANGIBLES - -
GASTO PAGADO POR ANTICIPADO 6,000,000 - -
OBLIGACIONES FINANCIERAS - 47,000,000 1,500,000
PROVEEDORES - 161,400,000 138,080,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - 58,639,000 26,800,000
APORTES DE NOMINA POR PAGAR - 7,847,040 -
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR - 2,000,000 -
RETENCION DE ICA POR PAGAR - - -
IVA POR PAGAR - 950,000 9,880,000
OBLIGACIONES LABORALES - 15,185,472 8,200,000
APORTES A NOMINA - -
ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES - 25,000,000 25,000,000
CAPITAL - 90,000,000 -
VENTAS - 285,000,000 -
OTROS INGRESOS - 250 -
COSTOS DE VENTAS 162,761,581 - 95,511,145
GASTOS NOMINA 44,272,512 - 13,835,160
GASTO HONORARIOS 20,000,000 - -
GASTO ARRENDAMIENO 2,000,000 - 2,000,000
GASTOS SEGURO 1,200,000 - -
GASTO SERVICIOS 2,510,000 - 150,000
GASTOS DE MANTENIMIENTO - - 800,000
GASTOS DE VIAJE - - 700,000
GASTO DEPRECIACION 1,158,333 - 475,000
GASTO PROVISIÓN DE CARTERA 10,051,250 - 2,267,100
GASTO PAPELERIA 125,000 - -
GASTOS ALIMENTACION - - 200,000
GASTOS BANCARIOS 2,850,000 - 500,000
GASTO DETERIORO - -
SUMAS IGUALES 704,231,345 704,231,345 831,798,405
MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA FINAL
HABER DEBE HABER
131,750,000 - -
175,080,000 104,084,250 -
- 50,000,000 -
156,650,000 169,150,000 -
1,000,000 - -
- 4,250,000 -
1,000,000 3,000,000 -
2,267,100 - 12,318,350
95,511,145 8,727,274 -
- 57,000,000 -
475,000 - 1,633,333
- -
- -
2,000,000 4,000,000 -
- - 45,500,000
61,380,000 - 84,700,000
950,000 - 32,789,000
2,452,200 - 10,299,240
500,000 - 2,500,000
- - -
30,400,000 - 21,470,000
10,382,960 - 17,368,432
- -
- - -
- - 90,000,000
160,000,000 - 445,000,000
- - 250
- 258,272,726 -
- 58,107,672 -
- 20,000,000 -
- 4,000,000 -
- 1,200,000 -
- 2,660,000 -
- 800,000 -
- 700,000 -
- 1,633,333 -
- 12,318,350 -
- 125,000 -
- 200,000 -
- 3,350,000 -
- -
831,798,405 763,578,605 763,578,605
 MOTORES SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Caja 0 Obligaciones financieras
Bancos 104,084,250 Proveedores Nacionales
Inversiones 50,000,000 Costos y gastos por pagar
Clientes 169,150,000 Aportes de nómina por pagar
Anticipos y avances 0 Retención en la fuente por pagar
Anticipo de impuestos 4,250,000 Retención de ICA por pagar
Prestamos a empleados 3,000,000 Iva por pagar
Provisión de cartera -12,318,350 Obligaciones laborales
Inventarios 8,727,274 Imporenta por pagar
Gastos pagados por anticipado 4,000,000 Anticipos y avances recibidos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 330,893,174 TOTAL PASIVO CORRIENTE

NO CORRIENTE PATRIMONIO
Equipo de transporte 57,000,000
Menos Depreciación Acumulada -1,633,333 Aportes sociales
Resultado del Ejercicio
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 55,366,667 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 386,259,841 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 45,500,000
84,700,000
32,789,000
10,299,240
2,500,000
0
21,470,000
17,368,432
27,755,277
0

242,381,949

90,000,000
53,877,892
143,877,892
386,259,841
 MOTORES SA
ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 445,000,000
MENOS COSTO DE VENTAS 258,272,726
UTILIDAD BRUTA 186,727,274
MENOS GASTOS OPERACIONALES: 101,744,355
GASTO DE NOMINA 58,107,672
GASTO HONORARIOS 20,000,000
GASTO ARRENDAMIENTO 4,000,000
GASTO SEGURO 1,200,000
GASTO SERVICIOS 2,660,000
GASTO MANTENIMIENTO 800,000
GASTOS DE VIAJE 700,000
GASTO DEPRECIACIÓN 1,633,333
GASTO PROVISIÓN DE CARTERA 12,318,350
GASTO PAPELERIA 125,000
GASTOS ALIMENTACIÓN 200,000
UTILIDAD OPERACIONAL 84,982,919
MENOS OTROS EGRESOS 3,350,000
GASTOS FINANCIEROS 3,350,000
MAS OTROS INGRESOS 250
UTILIDAD INTEGRAL 81,633,169
MENOS IMPUESTO DE RENTA 27,755,277

UTILIDAD NETA 53,877,892