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PROCESO DE PLANEACION ESTRATEGICA

1. DEFINICIÓN DEL ALCANCE DEL TRABAJO
Normas aplicables

Normas de auditoría aplicables Señale con una X

Colombia X
NIAs X

 Los estados financieros individuales que se acompañan de la compañía han sido

preparados parcialmente de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera “NIIF” vigentes a 31 de diciembre de 2013 establecidas por el gobierno nacional
en los decretos 2784 de 2012 y 3023 de 2013, con las excepciones previstas en los
decretos 1851 de 2013 y 2267 de 2014 para la no aplicación de la NIC 39 y la NIIF 9 en
relación con la cartera de créditos y su deterioro y la clasificación y valoración de
inversiones y la no aplicación de la NIIF 4 en relación con el tratamiento de las reservas
técnicas y la reserva de insuficiencia de activos, y en lo concerniente a la no realización del
ajuste que se pueda presentar como consecuencia de la prueba de la adecuación de los
pasivos a que hace referencia el párrafo 15 de dicha norma, para cuyo propósito se
continuaran aplicando los periodos de transición establecidos en el decreto 2973 de 2013;
para las demás excepciones se aplicaran las normas establecidas para tal efecto por la
superintendencia financiera. La aplicación parcial de las normas NIIF es mandatorio a partir
del 1 de enero de 2014.

 La auditoría se hará de acuerdo con las prescripciones legales y las normas de auditoria
generalmente aceptadas en Colombia, por consiguiente incluirá pruebas de la
documentación, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoria
que considere necesario de acuerdo con las circunstancias.

 El reporte a emitir será el informe del auditor independiente, que será de tipo anual.

 Otro documento será la carta de recomendaciones del auditor.

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Reportes a emitir

Reportes a emitir Señale Tipo de reporte Señale

con una X con una X
Informe del Auditor Anual X
Independiente

Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor:

Reportes a emitir Señale Periodicidad

con una
X
Carta de recomendaciones
al sistema de control interno X Anual

Al culminar el proceso de Auditoria se analizaran las conclusiones obtenidas de los

procedimientos aplicados en el componente de Gastos de personal que regulan a la
empresa. Siguiente a esto se procederá a la etapa de preparación del informe, dando
a conocer la opinión del auditor sobre la integridad de los EE FF y aquellos riesgos o
situaciones que comprometan el desarrollo normal de la empresa.

Como resultado de la auditoria se emitirán los siguientes reportes:

 Informe del auditor independiente.

 Carta de recomendaciones al sistema de control interno.

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DETERMINACIÓN DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA (NATURALEZA, ALCANCE

Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS GENERALES DE LA AUDITORÍA)

NATURALEZA Y OBJETIVO
El principal objetivo de este trabajo de Auditoria es practicar una revisión a la
información financiera y operaciones de la Aseguradora CONFIANZA del 2016, con el
alcance necesario que nos permita expresar una opinión sobre el componente de
ventas y cuentas por cobrar sus estados financieros básicos a saber:
 Estado de Situación Financiera
 Estado de Resultados Integral

En el curso de nuestra auditoria, previa revisión de los controles establecidos; de los

procedimientos administrativos, de los registros contables y de la documentación que
lo soporta, haremos las observaciones y recomendaciones a cerca de la organización
contable administrativa, eficacia de los controles internos y otros aspectos de auditoria
que hubiera sido encontrado en el curso del trabajo.

ALCANCE Y OPORTUNIDAD DELOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

El alcance de esta auditoria dependerá de la información que suministre la
administración del negocio especialmente de los estados financieros y el componente
de ventas y cuentas por cobrar del año 2016 de la Aseguradora CONFIANZA.
Nuestros procedimientos de auditoria incluirán:

 Revisión y evaluación del sistema de control interno.

 Pruebas de la evidencia documental necesaria para las operaciones
registradas en las cuentas.
 Confirmación directa de las cuentas de ventas y cuentas por cobrar y
demás transacciones bancos y entidades financieras.
 Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los
estados financieros y la cuenta de ventas y cuentas por cobrar.
 Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos,
planes estratégicos, políticas para lograrlos y cumplimiento de los
mismos.

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 Otros procedimientos de auditoria que se consideren necesarios de

acuerdo con las circunstancias.
El alcance de nuestra auditoria se basará en pruebas selectivas suficientes para
obtener seguridad razonable en cuanto a la información que contienen los registros
principales y otros datos fuentes, son confiable como base para la preparación de los
estados financieros y nos permita obtener evidencia suficiente y válida para formar y
justificar la opinión que debemos expresar a cerca del componente de ventas y
cuentas por cobrar.

EQUIPO DE TRABAJO

El trabajo de auditoria será llevara a cabo por los cargos mencionados a continuación:

CARGO NOMBRE
GERENTE Angie Serna C
ENCARGADO (senior) Elkin Diazgranados Q
Asistente 1

CRONOGRAMA
  AUDITOR
Septiembre Octubre Noviembre
ENCARGADO
ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4  
Planeación de la Auditoría. X X                     Angie Serna
Evaluación de los procesos claves.     X X                 Angie Serna
Procedimientos sustantivos - Pre         X X             Angie Serna
cierre
Procedimientos sustantivos –             XX        Elkin
Cierre     Diazgranados
Finalización de la auditoria y             X X    Elkin
emisión de informes Diazgranados
Carta de Recomendaciones                   X X  Elkin

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  Diazgranados

MATERIALIDAD

TIPO VALOR EN MILES DE PESOS (PLANEACIÓN)

Materialidad para propósitos de planeación $8.820.835.000,00

Error máximo tolerable en los estados $6.363.577.000,00

financieros
Monto mínimo para acumular diferencias $247.605.060,00
de auditoria

NEGOCIO DE LA ENTIDAD

Compañía Aseguradora De Fianzas S.A “CONFIANZA” es una  empresa líder

especializada en el ramo de los seguros de cumplimiento, buscan mantener el
liderazgo en el mercado asegurador, mediante la capacitación permanente de sus
colaboradores, el desarrollo de productos a la medida de las necesidades de
contratantes y contratistas, así como la disminución de los riesgos gracias a la
aplicación de nuevas tecnologías en sus procesos internos y externos. Cuenta con
una cobertura a nivel nacional de 20 sucursales y 7 agencias
representantes distribuidas por todo el territorio nacional.
Cuentan con los mejores productos, servicios y talento humano para apoyarlo en su
gestión. En el año 2016 nuevamente se obtuvo la certificación en la norma ISO
9001:2008, por la firma BVQI Colombia Ltda. Cuyo alcance fue la certificación de
todos los procesos que permiten la “Prestación de Servicios de Seguros (pólizas),
autorizados por la Superintendencia Financiera de Colombia, dentro del marco
estratégico el sistema de gestión de calidad ha sido un factor que ha aportado a la
competitividad y crecimiento de la organización, además el 04 de marzo de 2015,
Moodys Investors Service calificadora internacional, sube a Baa2 desde Baa3 la

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calificación Global Insurance Financial Strength (IFS) a confianza, y le da perspectiva

estable. De acuerdo a Moodys la calificación IFS de Baa2 para confianza se basa
principalmente en su posición de liderazgo de varios años en el mercado de
cumplimiento colombiano, su sólida rentabilidad y sus adecuados indicadores de
capital.

MISIÓN
Apoyamos el desarrollo social y económico de Colombia, protegiendo el patrimonio de
nuestros asegurados y respaldando a nuestros afiliados con una red de
reaseguradores e intermediarios expertos, estableciendo relaciones comerciales
sólidas y de largo plazo. Para ello contamos con un equipo humano innovador,
amable, dinámico en permanente desarrollo integral dispuesto a ofrecer un servicio
excepcional, caracterizado por su oportunidad, conocimiento y experiencia en el
negocio.

VISIÓN
Ser una aseguradora líder en permanente evolución, con una marca reconocida y
preferida por su trayectoria, conocimiento técnico, solidez patrimonial, servicio
excepcional y por promover proyectos de alto impacto económico, social y ambiental
que contribuyan en el desarrollo de un país sostenible.

OBJETO SOCIAL
La Sociedad tendrá por objeto: La explotación de los ramos de seguro de
cumplimiento, responsabilidad civil, todo riesgo para contratistas, Cauciones judiciales
y Disposiciones legales, al igual que cualquier otro ramo que pueda explotar una
compañía de seguros generales.

SEDES: Cuenta con una cobertura a nivel nacional de 20 sucursales donde se
encuentran 3 en Bogotá (centro andino, centro internación y avenida chile), 17 a nivel

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nacional que se encuentran en Armenia, Barranquilla, Bucaramanga, Cali, Cartagena,

Ibagué, Manizales, Medellín, Montería, Neiva, Pasto, Pereira, Santa Marta,
Sogamoso, Tunja, Villavicencio, Yopal y 7 agencias representantes distribuidas por
todo el territorio nacional que se ubican en Buenaventura, Cúcuta, Mocoa, Manizales,
Popayán, Valledupar y Montería

ESTRUCTURA LEGAL

NORMA O LEY ORGANISMO CONTENIDO

Señala las normas que regulan la
actividad asegurada.
Esta Ley tiene tres propósitos
principales: proteger los
LEY 45 DE 1990 asegurados, crear condiciones
EL CONGRESO DE LA apropiadas para el desarrollo del
REPUBLICA mercado asegurador y promover
la sana competencia entre las
instituciones que participan en el
mercado asegurador.
Descripción básica de las
entidades sometidas a la
ESTATUTO PRESIDENCIA  DE LA vigilancia de la superintendencia
ORGÁNICO DEL REPUBLICA bancaria
SISTEMA y como está conformada la.
FINANCIERO estructura del sistema financiero

establece el régimen de
DECRETO 2953 DE PRESIDENCIA  DE LA inversiones de las reservas
2010 REPUBLICA técnicas de las entidades
aseguradoras
Imparte instrucciones relativas a
la metodología de asignación de

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SUPERINTENDENCIA ingresos y egresos a cada ramo,

CIRCULAR EXTERNA FINANCIERA DE reglas para el cálculo de la
035 COLOMBIA reserva técnica de riesgo en
curso y modificaciones d los
correspondientes formatos e
instructivos.
SUPERINTENDENCIA Imparte instrucciones sobre los
CIRCULAR EXTERNA FINANCIERA DE requisitos de idoneidad para la
050 COLOMBIA intermediación de seguros, el
deber de información frente a los
consumidores de seguros y el
Sistema Unificado de Consulta de
Intermediarios.

ORGANIGRAMA

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ESTATUTOS
ESTATUTOS SOCIALES
COMPAÑÍA ASEGURADORA DE FIANZAS CONFIANZA S.A.

CAPITULO I
NATURALEZA, DENOMINACIÓN, DOMICILIO, OBJETO Y DURACIÓN
CAPITULO II
CAPITAL, ACCIONES Y ACCIONISTAS
CAPITULO III
SISTEMA DE GOBIERNO CORPORATIVO
CAPITULO IV
DIRECCION Y ADMINISTRACION
CAPITULO V
DEL BALANCE Y LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
CAPITULO VI
DEL REGIMEN JURIDICO DE LOS ACTOS Y CONTRATOS
CAPITULO VII
DE LA DISOLUCION Y LIQUIDACION
CAPITULO VIII
REGIMEN LABORAL
CAPITULO IX
DISPOSICIONES VARIAS

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OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS

ESTRATEGIAS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

• Desarrollar nuevos productos que

respondan a las exigencias del mercado
Desarrollo de servicios de calidad • Mejorar la imagen corporativa y las
instalaciones de las oficinas que lo
requieran
• Adaptar productos ante el cambio
climático, tomando en cuenta el servicio
brindado

• Reclutar agentes, y conservar su cartera

de clientes al brindar un servicio de
excelencia
Eficiencia en el recurso humano • Desarrollar programas de capacitación
técnica y de competencias al personal,
manejando un entrenamiento especial
para el personal de ventas, así como para
los agentes y promotores
• Promover programas de integración
Mejorar relación recursos humanos, entre
clientes organización oficina matriz y las sucursales, así como
esquemas de reconocimientos que
brinden mayor arraigo y motivación

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Mejorar precios Y coberturas • Mejorar precios y coberturas en los

productos ofrecidos

• Mejorar en infraestructura y equipo

Eficiencia operacional con tecnología • optimizar la utilización del capital de la
especializada compañía

• Mejorar tiempos de respuesta al cliente

Sistema de atención diferenciado en las áreas de suscripción, emisión y
cobranzas al brindar el servicio
• Mejorar el servicio que se otorga a los
prestadores de servicio y/o agentes de la
empresa, tomando en cuenta el servicio
post venta en caso de siniestros

• optimizar los procesos de servicio

mejorando los planes de contingencia en
Diseño de un plan estratégico la organización, y reforzando las
estructuras que lo necesiten
Toma de decisiones
basadas en estrategias

SISTEMA DE INFORMACIÓN

El software utilizado por la compañía es OSIRIS, este cuenta con la correspondiente

licencia y ha sido adquirido de manera legal con proveedores legalmente registrados
en el mercado. Realizaron las siguientes actividades de control verificables:
 Se dio continuidad a la aplicación de medidas de restricción de instalación de
software por parte de los usuarios.
 Se dio continuidad al proceso de capacitación del software dotante las
inducciones.

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 Se realizó una revisión durante el año a los equipos de la organización para

vigilar el cumplimiento de las leyes de derechos de autor, con el cumplimiento
del 100% de los mismos, utilizando la herramienta de gestión System Center
Configuración Manager.
 Se dio continuidad al esquema de estaciones de usuarios donde el 30% de las
estaciones de trabajo son clientes delegados que no cuentan con la posibilidad
de instalar ningún tipo de software. Dichos usuarios solo hacen del software
disponible en los servidores los cuales son administrados por la Gerencia de
Sistemas de Confianza.
CLIENTES
 Personas Naturales ( Responsabilidad Civil)
 El Estado ( Póliza de Cumplimiento, Todo Riesgo Construcción)
 Personas Jurídicas ( Póliza de Cumplimiento, Todo Riesgo Construcción)
CONFIANZA ha prestado sus servicios en proyectos como:

 la construcción de aeropuerto José María Córdoba, en Medellín.

 El proyecto carbonífero el cerrejón, en el Atlántico
 La autopista del Llano y del Valle del Cauca
 Construcción del metro y el metro cable de Medellín
 La construcción de la base Naval de Bahía Málaga, en el pacifico.

PROVEEDORES
Una de las fortalezas de la compañía es contar con una nómina de Reaseguradores
de primera línea que, junto a la sólida situación financiera, respaldan todas las
operaciones de sus clientes.
La firma calificadora de riesgos Standard & Poor’s, define la capacidad y respaldo de
los reaseguradores teniendo en cuenta su capital, liquidez, consolidación, y manejo de
los riesgos y reservas para eventuales siniestros.
 Atradius RE, en Luxemburgo, Calificación A.
 Hannover Ruckersicherung, en Alemania, calificación AA-.
 R + V Ruckv, en Alemania, Calificación A+.

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 Transatlantic Reinsurance, Calificación: A+ País: USA

 Everest Reinsurance Company, Calificación: A+ País: USA
 Reaseguradora Patria Everest Reinsurance Company, Calificación: A- País:
México
 AXIS Especiality Limited, Calificación: AA- País: Bermudas

ALIANZAS
La compañía cuenta con la figura de reaseguro. Mediante el contrato de reaseguro la
Compañía acuerda ceder y aceptar respectivamente una parte o la totalidad de uno o
más riesgos, y acuerda también cómo será el reparto de las primas devengadas de la
póliza, y a su vez el reparto de los pagos por las responsabilidades derivadas de los
siniestros cubiertos por la póliza.
Entre algunos de los reaseguradores más representativos están:

Reaseguradores interior:
 Aseguradora Colseguros S.A
 Reaseguradora de Colombia S.A
 La Previsora S.A

Reaseguradores Exterior:
 Americana de Reaseguros
 Afianzadora Insurgentes Internacional
 Chiyoda Fira Y marien A.P.C

PRODUCTOS Y SERVICIOS
Póliza De Cumplimiento

CONFIANZA ofrece diferentes coberturas como son las de seriedad de oferta,

cumplimiento de contratos, buen manejo y correcta inversión del anticipo, garantía
para prestaciones sociales, estabilidad de obra, calidad y correcto funcionamiento de
bienes, entre otras.

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En este ramo CONFIANZA, cuenta con una trayectoria de más de 30 años de

experiencia en el medio, sobresaliendo en el otorgamiento de las pólizas para algunas
de las más importantes obras de desarrollo del país, se apoya en la experiencia de un
departamento de ingeniería que respalda a los suscriptores en el momento del análisis
de riesgos, y complementa el trabajo de un experimentado equipo jurídico encargado
de atender las reclamaciones que se presentan.

Cauciones Judiciales

Teniendo en cuenta las necesidades propias del sistema judicial colombiano,

CONFIANZA, también otorga las cauciones judiciales, garantía ordenada por la
entidades que administran justicia, otorgada en el transcurso de un proceso o de una
diligencia judicial, por alguna de las partes, con la finalidad de proteger a la
contraparte o a terceros, respecto de los perjuicios que puedan surgir de la aplicación
de una medida judicial, y por otro lado, garantizar el cumplimiento de lo ordenado por
el juez con fundamento en la ley colombiana.
Para expedir pólizas de estas características, cuenta con profesionales especializados
y apoyados en nuestro departamento jurídico, el cual participa activamente en la
suscripción de este tipo de garantías.

Disposiciones Legales

Tienen como fundamento cubrir al asegurado de los perjuicios que se deriven del
incumplimiento de obligaciones consagradas en leyes y normas relacionadas con
actividades en las cuales el Estado posee un control directo o indirecto.
Bajo esta denominación, quedan comprendidas las garantías que el Estado a través
de diversas manifestaciones, exige para el cumplimiento de normas de muy precisa
aplicación y finalidad.

El ejercicio de actividades como:

 Usuarios aduaneros
 Depósitos aduaneros
 Importaciones temporales

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 Devoluciones de impuestos
 El agenciamiento aduanero
 La explotación de algunos servicios como los de radiodifusión
 El transporte de ciertas mercancías
 Convenios con la DIAN
 Importación de bienes y equipos al país en forma temporal
Responsabilidad Civil Extracontractual

La póliza de seguro de responsabilidad civil está diseñada para indemnizar los

perjuicios patrimoniales atribuibles al tomador y/o al asegurado por daños causados
sobre la vida de personas (lesiones o muerte) o por daños ocasionados a la propiedad
de terceros.
Nuestro primer objetivo consiste en asegurar los profesionales vinculados al sector de
la construcción, para los cuales nuestra compañía realiza labor de afianzamiento, pero
indudablemente las posibilidades de aseguramiento en este ramo son bastante
amplias, cubriendo todo tipo de sectores.
Este seguro tiene la posibilidad de complementarse con anexos que cubren riesgos
adicionales, los cuales pueden ser contratados por cada uno de nuestros clientes,
dependiendo de las características propias de su actividad, o del contrato específico
que pretenda ejecutar. Por lo general este seguro debe ir acompañado de la póliza de
cumplimiento.

Tipos de responsabilidad civil extracontractual:

 Responsabilidad civil profesional para médicos
 Responsabilidad civil para clínicas y hospitales
 Responsabilidad civil extracontractual para empresas de vigilancia
 Responsabilidad civil extracontractual para mercancías extra pesadas y extra
dimensionadas
 Responsabilidad civil extracontractual para hidrocarburos:
1. Vehículos transportadores
2. Transporte de mercancías peligrosas
3. Planta de abastecimiento - Almacenadora - Envasadora

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Todo Riesgo Construcción Y/O Montaje

Como complemento de nuestro portafolio de productos, contamos con el ramo de todo

riesgo construcción, donde ofrecemos una cobertura total para el desarrollo de
grandes proyectos de ingeniería.
La póliza ampara los daños ocurridos durante la construcción ó montaje en el predio
donde se realiza la obra, siempre que dichos daños sucedan de manera súbita e
imprevista. Adicionalmente se podrá cubrir la maquinaria de construcción, equipo,
herramientas, oficinas, campamentos y bodegas provisionales a ser utilizadas durante
la ejecución de la obra.

Los amparos más usados son:

 Amparo básico incluyendo incendio, explosión, impacto de rayo, extinción de

incendio, daños por agua; negligencia, impericia, descuido, sabotaje por
empleados del tomador de la póliza sin uso de explosivos; corto circuito, arco
voltaico, sobretensión, acción indirecta de la electricidad atmosférica; caída de
aeronaves o parte de ellas, hurto con violencia.
 Terremoto, temblor, maremoto y erupción volcánica.
 Ciclón, huracán, marea, avenida, tempestad, inundación, lluvia, nieve, aludes,
desbordamiento y alza de nivel de aguas, enfangamiento, hundimiento o
deslizamiento del terremoto, derrumbes y desprendimientos de tierra o de
rocas.
 Responsabilidad civil extracontractual por daños a las propiedades de terceros.
 Responsabilidad civil extracontractual por lesiones o muerte a terceros.
 Gastos adicionales para remoción de escombros.
 Actos de asonada, motín, conmoción civil o popular y huelga, conflictos
laborales de trabajo y suspensión de hecho de labores, actos mal
intencionados de terceros, sabotaje y terrorismo.
 Gastos adicionales por horas extras, trabajo nocturno y trabajo en días
feriados, flete expreso.

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 Gastos adicionales por flete aéreo.

LITIGIOS Y RECLAMOS

En relación con los procesos judiciales la Compañía se obtuvieron fallos y

terminaciones favorables en 207 litigios judiciales, que permitieron liberaciones de
reservas por $4.013 millones, y 12 fallos desfavorables con pagos de $581 millones
cuyas pretensiones ascendían a $1.052 millones.

SITUACIÓN JURÍDICA

CONFIANZA cumple con la normatividad jurídica vigente que le aplica. A la fecha no

existe un litigio en su contra que pueda desestabilizar su situación económica o legal y
se encuentra al día con sus obligaciones tributarias, laborales, gremiales, parafiscales,
financieras y comerciales.

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

PRÁCTICAS CONTABLES

En su contabilidad y los estados financieros se rigen por las normas estipuladas por la
superintendencia financiera (órgano de vigilancia), mediante la ley 1314 de 2009 se
ordenó en Colombia el establecimiento de normas contables internacionales de
información financiera y de aseguramiento de la información.
Según lo indicado en el Decreto 2784 de 2012 reglamentario de la ley mencionada, a
partir del 1º de enero de 2015 cesa la aplicación de las normas contables vigentes
(Decreto 2649 y 2650 de 1993 y demás normas contables) e inicia para las
aseguradoras (Grupo 1) la aplicación del nuevo marco técnico normativo para todos
los efectos.

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Teniendo en cuenta lo anterior, el ESFA (Adopción por primera vez) definitivo de la

compañía fue presentado al regulador en el mes de abril de 2015. Se dieron
instrucciones por parte del regulador sobre estructura general de un catálogo de
cuentas unificado y la taxonomía para reporte de estados financieros y otros informes
comunes, cuyo reporte inicio en el mes de junio, lo anterior ha permitido a la
compañía, a lo largo del 2015 adaptarse a las nuevas normas y reportes.

POLÍTICAS CONTABLES

 De acuerdo con la legislación colombiana de la compañía únicamente debe

preparar estados financieros individuales ya que no posee inversiones
patrimoniales en entidades donde tiene control influencia significativa.
 La actividad primaria de la compañía es la venta de seguros generales en
Colombia en pesos colombianos y el pago de indemnizaciones de seguros
también en pesos colombianos. A su vez los contratos de reaseguros cedidos
se pactan en pesos colombianos y en dólares.
 Las transacciones en moneda extranjera son trasladadas a pesos colombianos
usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha de la transacción.
 Como política de la compañía cuando realiza financiación de primas deben
siempre estar respaldadas por pagare cuyos plazos oscilan entre 3 y 10
meses. Se oscilan provisiones con cargo a resultados, en caso de que existan
dudas sobre la recuperación de la cartera e intereses y otros conceptos, de
acuerdo con la metodología establecida por la superintendencia financiera de
Colombia.
 Para las cuentas por cobrar de la actividad aseguradora que tengas más de 6
meses de vencidas se constituye con cargo al estado de resultados, un
deterioro equivalente al ciento por ciento (100%) del valor de las mismas. Una
vez agotadas las instancias comerciales y legales para el recaudo de las
cuentas por cobrar por actividad aseguradora calificadas como incobrables se
presentan a la junta directiva para que autorice su castigo.

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AMBIENTE EXTERNO E INTERNO DE LA ENTIDAD

RIESGOS EXTERNOS

POLÍTICO
 Las inversiones en el exterior están amenazadas por acciones de los
gobiernos.
ECONÓMICO
 Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional,
usando los tipos de cambios vigentes a las fechas de las transacciones o de la
valuación cuando las partidas se remiden, durante el último año el precio del
dólar se mantuvo muy volátil con tendencia al alza, lo que hace que afecte los
mercados.
 Condiciones recesivas de la economía ocasionan problemas de liquidez
generando la venta de inversiones a valores desfavorables.
 La política de inversiones del ente se dirige a negocios especulativos de alto
riesgo
TECNOLÓGICO
 Los Sistemas de información utilizados tengan mala reputación en el mercado.
AMBIENTAL
 Fenómenos naturales que afectan el objeto social de la entidad: Lluvias,
catástrofes, terremotos

RIESGOS INTERNOS

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Amenaza de nuevos competidores

En el mercado de los seguros la entrada de nuevos competidores se ha convertido en

una amenaza permanente, ya que año tras año se están incorporando nuevos
operadores al mercado, tales como compañías aseguradoras extranjeras que decidan
operar en el mercado nacional o como las entidades financieras que han encontrado
en los seguros una nueva forma de conseguir ingresos adicionales de forma
recurrente.
Los bancos son ahora mismo el competidor más peligroso, ya que cuentan con unas
infraestructuras comerciales establecidas y una cartera de clientes, en muchos casos,
cautivos a quien venderles los productos de seguro de cualquier ramo.
Rivalidad De Los Competidores
Dentro del mercado asegurador podemos afirmar que la rivalidad entre los
competidores es muy alta, debido a la gran fragmentación de competidores que
ofrecen productos similares al mercado. Lo que sucede es que algunas formas de
competir, en especial la competencia en precios, son sumamente inestables y muy
propensas a dejar todo un sector industrial peor, desde el punto de vista de la
rentabilidad. Estos es lo que está sucediendo actualmente en el sector seguros,
donde, como consecuencia de la gran rivalidad entre competidores, las compañías
aseguradores, rebajan primas de forma considerable.
Las rebajas de precio son rápida y fácilmente igualadas por los rivales, y una vez
igualadas, disminuyen los ingresos para todas las empresas.

Poder de negociación de los proveedores

Los proveedores pueden ejercer poder de negociación sobre los que participan en un
sector amenazando con elevar precios. Para el caso concreto de los distribuidores el
poder de negociación de las compañías aseguradoras en un factor importante a tener
en cuenta. La actual rebaja de precios del sector está estrechando paulatinamente los
márgenes de beneficios lo que lleva a las compañías a trasladar esta disminución a
los distribuidores.
Poder de negociación de los clientes

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Los clientes están forzando la reducción de los precios haciendo que las entidades
aseguradoras y los distribuidores compitan entre ellos.
Amenaza de ingreso de productos sustitutivos
Actualmente no existen productos que puedan sustituir a los seguros, aunque los
bancos pueden reemplazar o disminuir la cuota de mercado de corredores, agentes y
aseguradoras, si bien esta tendencia la hemos analizado en el apartado de nuevos
competidores.

AMBIENTE INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

El código de conducta de la compañía, enuncia las normas y principios morales que

deben inspirar la conducta y el comportamiento de los directivos y funcionarios de
CONFIANZA.
Así mismo, el código de conducta, fomenta y fortalece los principios éticos y morales,
con el fin de mantener unas excelentes relaciones y generar compromiso en cada uno
de sus miembros, para contribuir en el desarrollo de la compañía y del país, mediante
la promoción de los principios y la exaltación de los valores que engrandecen la
persona y la compañía.

COMPETENCIA PROFESIONAL

Gracias a los funcionarios, a su entrega, experiencia, compromiso y dedicación, es

que hoy Seguros Confianza es catalogada por el Instituto Great Place to Work como
la octava Mejor Empresa Para trabajar en Colombia, en la categoría de compañías de
hasta 500 colaboradores.

ATMÓSFERA DE CONFIANZA MUTUA

Relación y trato con los trabajadores y terceros: La confianza mutua da como

resultado la cooperación permanente, así como la delegación de autoridad a las

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personas que corresponda, logrando el desempeño eficaz de las actividades que

tributan al logro de los objetivos propuestos, para ellos se requiere.
CONFIANZA Cuenta con un equipo humano, experto y amable, que crea estrechas
relaciones de confianza con sus clientes, intermediarios y reaseguradores;
características que soportan entre otras, el desarrollo de la compañía como una
empresa socialmente responsable.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
La estructura organizacional de la compañía garantiza la independencia entre las
aéreas de negociación, control y registro de las operaciones.
La estructura de esta está debidamente fundamentada no sólo en la descripción de
las funciones de cada directivo y funcionario, sino en el flujo informativo necesario.

ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

De acuerdo con la estructura organizacional la compañía cuenta con una adecuada
segregación de funciones que permiten confirmar que las operaciones se realizan en
las condiciones pactadas y las seguridades necesarias para desarrollarlas.
Confianza cuenta con comités que permiten la debida supervisión y de ellos forman
parte miembros de la alta dirección. Entre otros se encuentran:
(a) Comité Financiero y de Riesgos
(b) Buro de suscripción
(c) Comité de tecnología

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS EN PERSONAL

La compañía cuenta con una conducción y tratamiento del personal con el deber de
ser justos y equitativos, comunicando claramente los niveles esperados en materia de
integridad, comportamiento ético y competencia.
Para ello cumple con los procedimientos de selección, inducción, capacitación,
rotación, promoción y sanción, previstos para con los recursos humanos, por lo que se
hace necesario

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COMITÉ DE CONTROL
La compañía está continuamente fortaleciendo y mejorando los elementos del sistema
de control interno, mediante el desarrollo de las siguientes actividades:
a) Revisión y ajuste de la visión, misión y valores institucionales.
b) Implementación de una nueva metodología para el diseño y elaboración
del plan estratégico de la Compañía.
c) Diseño y desarrollo del plan institucional de capacitación, encaminado al
fortalecimiento de las competencias, habilidades, aptitud e idoneidad del
talento humano de la organización.
d) De acuerdo con el sistema de Gestión de Calidad, continuamente se
revisan y ajustan las políticas, procedimientos, riesgos y controles de
cada uno de los procesos que conforman el mapa de la compañía.

FACTORES DE RIESGO

RIESGO INHERENTE
FACTORES DE RIESGOS IMPLICANCIA PARA LA AUDITORÍA
Desarrollo de nuevas estrategias de venta,
La entrada al mercado de empresas con una para mantener prestigio y aumento de sus
actividad similar a Confianza S.A. clientes.
Inadecuada contabilización del registro de las Análisis comprobatorio de la integridad de
pólizas. las pólizas.
Análisis en los procesos de cobranza a
Existe un deterioro de las cuentas a cobrar modo de conocer la efectividad del
por ventas. proceso.
Estudio de las estrategias de ventas
Definición inadecuada de la estrategia de establecidas por la gerencia con el valor
ventas. de los ingresos registrados en periodos
anteriores.

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RIESGO DE CONTROL

FACTORES DE RIESGOS IMPLICANCIA PARA LA AUDITORÍA

Aprobación a clientes sin lo soportes requeridos

o incompletos. Aumento de pruebas para verificar la
veracidad de las cuentas a cobrar.

RENDIMIENTO FINANCIERO DEL ENTE

La compañía en 2017 registro ingresos por producción de $187.038,4 millones de
pesos que representa un crecimiento de 10.8% frente a la cifra presentada al cierre
del año anterior. El número de documentos emitidos pasaron de 351.360 en 2015 a
365.737 en 2016.
El resultado neto de la compañía fue de $61.379 millones que representa un 32.8% de
la producción. La utilidad crece frente a la del año anterior en 115.3%.
Hubo disminución de los costos de los contratos de reaseguros no proporcionales, los
cuales pasan de 17,5% en diciembre de 2014 a 8,7% en diciembre de 2016.
Los activos ascendieron a $769.683 millones y se incrementaron en 16,4% frente al
2015. Para este mismo periodo las inversiones totales aumentaron 14,4% alcanzando
un valor de portafolio de $420.491 millones frente a $367.438 del 2014.
El patrimonio contable creció 10,9% para totalizar $189.464,5 millones, mientras que
el patrimonio técnico creció 17,3% en el mismo periodo, llegando a $180.201,8
millones.

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PROCESO DE PLANEACIÓN DETALLADA

CONCEPTOS DE LAS PARTIDAS QUE INTEGRAN EL COMPONENTE
NATURALEZA DEL COMPONENTE

DESCRIPCIÓN DE INGRESOS
Agrupa las cuentas que representan los beneficios económicos que percibe la Entidad
en el desarrollo de su actividad comercial en un ejercicio determinado.
Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados o
causados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados
y no recibidos. Se entiende que un ingreso se ha realizado y, por tanto debe ser
reconocido en las cuentas de resultado, cuando se ha devengado, vale decir, que se
ha hecho lo substancialmente necesario para hacerse acreedor al ingreso, y se ha
convertido o será razonablemente convertido en efectivo.
Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al
grupo 59 -Ganancias (Excedentes) y Pérdidas -.
Los ingresos se registrarán únicamente en moneda nacional, de acuerdo con el origen
de la operación que los generó, adicionando al código respectivo, a nivel de sufijo, el
dígito uno (1) si proceden de operaciones en Moneda Legal y el dígito dos (2) si
proceden de operaciones en Moneda Extranjera. Se han clasificado en operacionales
y no operacionales.

4102 Primas Emitidas

DESCRIPCIÓN
Registra el ciento por ciento (100%) de las primas emitidas durante el ejercicio cuando
no haya vencido el plazo establecido en el artículo 1066 del Código de Comercio. En
caso contrario, de acuerdo con lo previsto en el artículo 1068 del mencionado código,

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reflejará la parte correspondiente a la prima devengada hasta dicho término y los

gastos causados con ocasión de la expedición del contrato.
Las cancelaciones y anulaciones de contratos se registrarán en la subcuenta 410275
-Cancelaciones y/o Anulaciones-, independientemente que correspondan al mismo
ejercicio o a ejercicios anteriores.
Registra el valor de las cotizaciones obligatorias que deben cancelar los empleadores y
trabajadores independientes afiliados al Sistema General de Riesgos Profesionales, para
el cubrimiento de los riesgos profesionales de los afiliados durante el período.
Para cada empleador, la administradora de riesgos profesionales debe estimar el valor
de las cotizaciones obligatorias teniendo en cuenta los trabajadores que estuvieron
afiliados durante todo o parte del período (novedades de ingreso y retiro), el salario base
de cotización y la clase de riesgo, reportados en la última autoliquidación o en la
afiliación.
Cuando el empleador no reporte novedades, el valor estimado de la cotización no
podrá ser inferior a la suma cotizada en el último formulario de autoliquidación de
aportes.
El 5% de las cotizaciones obligatorias se debe registrar en el código 5153 –
Programas, Prevención e Investigación – ATEP, correspondiente al desarrollo de
programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los afiliados.
Adicionalmente, el 1% de las cotizaciones obligatorias se registra en el código 5150 –
Contribuciones, Afiliaciones y Transferencias, con destino al Fondo de Riesgos
Profesionales.

DINÁMICA
CRÉDITOS DÉBITOS
1. Por el valor de las primas 1. Por las devoluciones,
originadas en la emisión de las cancelaciones o anulaciones
pólizas o contratos. en el ejercicio.
2. Por la cancelación de saldos al
cierre del ejercicio.
3. por el valor de las primas

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cedidas.

CUENTAS Y SUBCUENTAS

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

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DESCRIPCIÓN

Registra el valor de los saldos a favor de la Entidad que se derivan de la actividad

aseguradora tales como depósitos en poder de cedentes del interior y del exterior,
aceptaciones de contratos de reaseguro del interior y del exterior, coaseguro que
puede ser cedido o aceptado, seguro de crédito a la exportación, las primas que no
han sido cubiertas por el tomador (Primas por Recaudar) y sistema general de riesgos
profesionales.
Así mismo, registra el monto de los anticipos otorgados a los intermediarios de
seguros por la promoción y colocación de las pólizas de seguros.
No obstante las instrucciones impartidas en cada una de las cuentas del grupo 15
-Cuentas por Cobrar Actividad Aseguradora- cuando se presente una contingencia de
pérdida probable, independientemente de los factores objetivos señalados para el
efecto en el Plan Único de Cuentas, será necesario constituir la provisión por parte de
la respectiva Entidad, sin perjuicio de la facultad que tiene la Superintendencia
Bancaria para ordenar provisiones previa evaluación de un activo determinado.
Para una adecuada presentación de los estados financieros el saldo de este rubro se
mostrará deducido por el saldo de la cuenta 1599 - Provisión Cuentas Por Cobrar
Actividad Aseguradora-.

1508 CUENTAS POR COBRAR ACTIVIDAD ASEGURADORA

DESCRIPCIÓN

Registra los saldos netos por compañía que resulta de las aceptaciones de los
reaseguros en moneda legal o extranjera en el interior, bien sean automáticos o
facultativos.
Este saldo se origina en la liquidación del movimiento presentado en el estado de
ganancias y pérdidas por concepto de las primas aceptadas por contratos de
reaseguro del interior, salvamentos parte reasegurada, participación de utilidades,
intereses reconocidos sobre depósitos, participaciones, reembolso de siniestros,
depósitos de reserva, depósitos liberados, primas aceptadas de reaseguros.

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Cuando mediante convenio el pago de la prima cedida al reasegurador esté

condicionado al recaudo que la aseguradora haga de la misma, los valores por este
concepto se registrarán en la subcuenta 150815 -Primas Aceptadas por Recaudar-,
independientemente de los saldos netos que resulten por los demás conceptos que se
deriven de los contratos de reaseguro. Los valores registrados en esta subcuenta
serán objeto de provisión en los términos y porcentajes establecidos para el código
159960 -Primas Pendientes de Recaudo-.
El saldo de la subcuenta 150815 -Primas Aceptadas por Recaudar-, será correlativo
en la contabilidad de la compañía cedente con la subcuenta 234015 -Primas Cedidas
por Pagar-.
En el evento en que el saldo por cada compañía cedente sea crédito, su registro se
efectuará en la cuenta 2308 -Compañías Cedentes Interior Cuenta Corriente-.
Las Entidades mantendrán la descomposición del saldo de los contratos, tanto
automáticos como facultativos, a nivel de compañía cedente por cada ramo.

DINÁMICA
DÉBITOS CRÉDITOS
1. Por el saldo neto que resulte de 1. Por los abonos o cancelaciones
la liquidación correspondiente. totales.

2. Por el valor de los castigos

debidamente autorizados
conforme a las disposiciones
vigentes.

1560 PRIMAS POR RECAUDAR

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de las primas pendientes de recaudo, el impuesto a las ventas

originado por la acusación del ingreso en la emisión de las respectivas pólizas o
renovaciones y los gastos derivados de la expedición de las mismas, de conformidad
con las normas legales vigentes.

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De conformidad con lo previsto en el artículo 1066 del C. de Co. "El tomador del
seguro está obligado al pago de la prima. Salvo disposición legal o contractual en
contrario, deberá hacerlo a más tardar dentro del mes siguiente contado a partir de la
fecha de entrega de la póliza o, si fuere el caso, de los certificados o anexos que se
expidan con fundamento en ella."
Por su parte, en el artículo 1046 se dispone que la póliza "...debe entregarse, en su
original, al tomador, dentro de los quince días siguientes a la fecha de su expedición."
Así mismo, en el artículo 1068 del mismo código se dispone que "la mora en el pago
de la prima, de la póliza o de los certificados o anexos que se expidan con
fundamento en ella, producirá la terminación automática del contrato y dará derecho al
asegurador a exigir el pago de la prima devengada y de los gastos causados con
ocasión de la expedición del contrato".
En la subcuenta 156025 -Por Cancelación Automática-, se registrará la parte
correspondiente a la prima por recaudar devengada y los gastos causados con
ocasión de la expedición del contrato hasta la fecha de su cancelación de acuerdo con
lo previsto en el artículo 1068 del C. de Co. En tal evento la compañía reversará la
parte no devengada de la prima con cargo al código 410275 -Cancelaciones y/o
Anulaciones-.
Los saldos crédito que resulten por los mayores valores abonados o cancelados por
parte del asegurado, deberán trasladarse a la subcuenta 279520 -Sobrantes de
Primas- y conciliarse mensualmente. Las partidas que resulten pendientes deberán
regularizarse en un plazo no mayor de treinta (30) días calendario.
Los abonos de las primas por recaudar se aplicarán proporcionalmente, al valor de la
prima, al IVA y a los gastos de expedición de las pólizas.
Las primas recaudadas por el intermediario debidamente autorizado por la compañía,
que no hayan sido transferidas a ésta, se registrarán a cargo del intermediario -código
1675-, con abono a la subcuenta correspondiente del código 1560, siempre y cuando
se hayan identificado plenamente el nombre del deudor, el valor y el número de la
póliza a la cual se deba efectuar el abono correspondiente.
Las primas de coaseguro aceptado recaudadas por la aseguradora líder, que no
hayan sido transferidas a la coaseguradora, se registrarán a cargo de la líder -código
1525-, con abono a la subcuenta 156010.
La compañía deberá mantener actualizado y a disposición de la Superintendencia
Bancaria el detalle de las primas por recaudar, que contengan como mínimo la

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clasificación por vencimientos hasta setenta y cinco (75) días, más de setenta y cinco
(75) días identificando la parte devengada, por sucursal, ramo y número ascendente
de póliza, con la siguiente información:
 Número de póliza o certificado
 Fecha de vigencia de la póliza o certificado
 Fecha de entrega de la póliza
 Nombre del asegurado o tomador
 Valor de la prima por cobrar
 Valor del coaseguro cedido
 Impuesto a las ventas por cobrar
 Gastos de expedición
 Acuerdos de Pago
 Total por cobrar
Se califica como práctica insegura y no autorizada, la concesión de plazos que
contravengan las disposiciones legales vigentes y la negligencia en el cobro de las
primas.
Los saldos registrados en la subcuenta 156015 son correlativos con los de la
subcuenta 239505.

DINÁMICA

DÉBITOS CRÉDITOS
1. Por el valor de las primas 1. Por el valor de los abonos y las
pendientes de recaudo originadas cancelaciones totales.
en la emisión de las pólizas. 2. Por las anulaciones y
modificaciones.
3. Por la reversión de las primas
no devengadas por cancelación
del contrato con cargo al
código 4102 subcuenta
correspondiente.
4. Por el valor de los castigos
debidamente autorizados.

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1599 PROVISIÓN CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Es una cuenta de valuación de activo de naturaleza crédito, que registra los montos
provisionados para cubrir eventuales pérdidas, derivadas de la actividad aseguradora.
De conformidad con lo previsto en el artículo 1066 del C. de Co. "El tomador del
seguro está obligado al pago de la prima. Salvo disposición legal o contractual en
contrario, deberá hacerlo a más tardar dentro del mes siguiente contado a partir de la
fecha de entrega de la póliza o, si fuere el caso, de los certificados o anexos que se
expidan con fundamento en ella."
Por su parte, en el artículo 1046 se dispone que la póliza "...debe entregarse, en su
original, al tomador, dentro de los quince días siguientes a la fecha de su expedición."
Así mismo, en el artículo 1068 del mismo código se dispone que "la mora en el pago
de la prima, de la póliza o de los certificados o anexos que se expidan con
fundamento en ella, producirá la terminación automática del contrato y dará derecho al
asegurador a exigir el pago de la prima devengada y de los gastos causados con
ocasión de la expedición del contrato.".
Sin perjuicio de las acciones que sean procedentes por el incumplimiento a las
normas citadas en el párrafo anterior, las compañías de seguros constituirán con
cargo al estado de ganancias y pérdidas una provisión sobre las primas pendientes de
recaudo así:
El ciento por ciento (100%) del total de las primas devengadas y los gastos de
expedición pendientes de cobro que cuenten con más de setenta y cinco (75) días
comunes contados a partir de la iniciación de la vigencia técnica de la póliza, de los
certificados o de los anexos que se expidan con fundamento en ella.

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Hasta tanto se efectúe su recaudo, la compañía deberá mantener una provisión del
ciento por ciento (100%) de las primas reportadas en el código 156025 -Por
Cancelación Automática-.

IMPORTANCIA RELATIVA DE LAS PARTIDAS QUE INTEGRAN EL COMPONENTE:

VOLUMEN DE OPERACIONES

Dentro del conjunto de componentes que integran los Estado Financieros de

CONFIANZA S.A. los ingresos por ventas y cuentas a cobrar representan un
significativo volumen de operaciones expresadas con un porcentaje de participación
del 1,26% y 5,65% respectivamente para el año 2016.

SUSCEPTIBILIDAD AL FRAUDE

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Por ser un componente con altos volúmenes de transacciones requiere de estrictos

controles en sus procesos los cuales deben ser segmentados en funcionarios para
minimizar el riesgo de fraudes al cual son susceptibles dentro de este.

RELACIÓN DIRECTA CON EL DEBER MISIONAL DEL NEGOCIO

El componente de ingresos por ventas y cuentas a cobrar tiene relación directa con el
deber misional de la empresa CONFIANZA S.A., ya que de la buena gestión de los
procesos que lo llevan a cabo, se obtendrán resultados los cuales buscan satisfacer
las necesidades de los inversionistas, recurso humano y demás terceros vinculados
directa e indirectamente en relación a la liquidez, rentabilidad y capacidad de
endeudamiento de la empresa.

MEDICION Y EXPOSICION CONTABLE

INGRESOS POR VENTAS

Las ventas son reconocidas contablemente cuando se realizan, es decir, cuando se
produce el hecho sustancial que las perfecciona desde el punto de vista legal,
prácticas comerciales vigentes.

CUENTAS A COBRAR
Las cuentas a cobrar por pólizas son los derechos que posee la empresa por la
actividad de venta.

ASPECTOS DE MEDICIÓN

INGRESOS POR VENTAS

La realización de las ventas es en el momento en el que efectivamente se expide la

póliza para la adquisición del derecho de estar amparado bajo esta prima.

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Se hace los respectivos ajustes en relación a los descuentos, bonificaciones, costos y

gastos que permitieron dicho ingreso, siendo estos deducidos de las ventas
realizadas.

CUENTAS A COBRAR POR VENTAS

Se encuentran medidas por su valor de adquisición, en las cuales se espera tener el

ingreso total al registrado. Se mide teniendo en cuenta los plazos de financiación
establecidos y un sobre precio que se encuentra dado por el componente financiero
implícito cobrado por motivo de esta venta a crédito. Si de esta venta no se deriva
ningún pago, o este cesa, se iniciara un proceso de estimaciones para el cubrimiento
de la posible irrecuperabilidad, valor que será descontado del total de las cuentas a
cobrar.

ASPECTOS DE EXPOSICIÓN

INGRESOS POR VENTAS

Los ingresos por ventas se presentan en el Estado de Resultado por el valor total de
las transacciones, sin diferenciar que ventas se realizaron a crédito y cuales fueron de
contado. Además estos saldos corresponden al periodo en que efectivamente se
realizaron

INGRESO POR VENTAS

AFIRMACIONES DEFINICION
Veracidad Los ingresos representan el valor total de las ventas de todo
tipo de póliza.

Las condiciones de ventas a crédito de las pólizas están

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debidamente autorizadas por el jefe de cartera.

Integridad Todas las ventas están íntegramente contabilizadas y
adecuadamente acumuladas, además debidamente
soportadas.
Integridad Tas ventas se encuentran registradas en el periodo en el
que se debe realizar.
Los saldos de los gastos y costos presentan saldos
razonables de los respectivos ingresos.

Medición Y Exposición Las ventas están correctamente calculadas y medidas.

CUENTAS A COBRAR POR VENTAS

Las ventas a créditos se presentan como cuentas a cobrar por ventas en el balance
general, mostrándola en el Activo Corriente en el grupo Deudores en la cuenta
Clientes, así mismo se reflejan en este clasificándolos como Deudores no Corrientes
las estimaciones presentadas para estas cuentas, provisiones y cuentas de difícil
cobro.

AFIRMACIONES

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CUENTAS A COBRAR POR VENTAS

AFIRMACIONES DEFINICION
Veracidad Las cuentas a cobrar por ventas son los derechos que posee la empresa
por la actividad de venta de pólizas.

Integridad Todos los saldos de las cuentas a cobrar por ventas están adecuados e
íntegramente contabilizados y acumulados en el periodo correspondiente.

medición y Los saldos de cuentas a cobrar contienen y muestran todos los hechos
exposición que afectan su medición contable de acuerdo con las normas aplicadas.
contable

Se han creado las estimaciones apropiadas para las cuentas que

probablemente no se han cobrado íntegramente.

Las cuentas a cobrar han sido adecuadamente clasificadas, descriptas y

resumidas.

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PRUEBA No. 1

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. COMPONENTE: VENTAS

2. CONTROL CLAVE: La persona que registra la venta y los ingresos de efectivo no

tiene la custodia del efectivo.

3. OBJETIVO DE AUDITORIA: Comprobar que la persona encargada de registrar las

ventas y los ingresos de efectivo, no tiene la custodia del efectivo.

4. TIPO DE PRUEBA: Pruebas de Cumplimiento

Sobre el procedimientos que se llevan a cabo en el registro de las operaciones de

ventas, y la custodia del efectivo.

5. TECNICAS: las técnicas utilizar serian, inspección en la documentación del

sistema del sistema, el cual incluye manuales de operaciones y descripciones de
tarea, e inspección de la documentación respaldatoria, lo registrado en libros y los
documentos soportes, que sustenten el proceso.

6. RECURSOS: la información contenida en manuales de funciones, políticas

establecidas en la compañía, información del sistema, Para las notas de crédito
seleccionadas y emitidas durante el periodo y con posterioridad al cierre. Y la
revisión del corte de las operaciones.

7. PROCEDIMIENTO: Obtener y examinar la concordancia de lo establecido en las

políticas, con lo que se está ejecutando, además de la información contenida en los
documentos respaldatorios, con la información presentada en los Estados
Financieros, sobre todo en el componente objeto de estudio

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PRUEBA No. 2

1. COMPONENTE: VENTAS

2. CONTROL CLAVE: Las conciliaciones de ventas, cuentas por cobrar y disponible

son realizadas por personas diferentes a las que realizan los registros de esas
cuentas

3. OBJETIVO DE AUDITORIA: Verificar la información contenida en las conciliaciones

generales de la compañía estén de acuerdo a los registros de las cuentas.

4. TIPO DE PRUEBA: CUMPLIMIENTO

5. TECNICAS: Se estarán utilizando técnicas como inspección de la documentación

del sistema, pruebas de reconstrucción, y observación de determinados controles,
como por ejemplo si las autorizaciones son realizadas por funcionarios de niveles
apropiados.

6. RECURSOS: manuales de funciones, información de las conciliaciones de los

meses a evaluar, tanto en sistemas como en documentación física, estados de
cuentas de los clientes con el fin de verificar que realmente se está facturando las
ventas realizadas a quien corresponde.

7. PROCEDIMIENTO: Con el fin de alcanzar el objetivo de auditoría, se debe iniciar

con la revisión de la información contenida en el sistema, comparando lo facturado,
con las cuentas a los clientes y los ingresos recibidos por los servicios prestados, de
esta forma se irá determinando la veracidad de la información.

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PRUEBA No. 3

1. COMPONENTE: Cuentas Por Cobrar

2. CONTROL CLAVE: Periódicamente se concilian los fondos recibidos y depositados

en los bancos y las cantidades acreditados a las cuentas de cliente.
3. OBJETIVO DE AUDITORIA: revisar que los fondos recibidos y depositados en las
cuentas bancarias, se encuentren registrados como corresponde.

4. TIPO DE PRUEBA: CUMPLIMIENTO.

5. TECNICAS: las técnicas utilizar serian observación de determinados controles,

indagación al personal de la empresa, y pruebas analíticas. Si los cheques son
endosados en forma restrictiva al ser recibidos, si se emite un recibo al cliente donde
se especifique el monto y el documento cancelado con su correspondiente
consecutivo, si las cobranzas son efectuadas correctamente a los saldos a cobrar y
los datos de las cobranzas son ingresados para su procesamiento en forma completa
y precisa y solo una vez.

6. RECURSOS: para este control se necesitan extractos bancarios de la entidad,

estado de cartera de los clientes, auxiliares de las cuentas bancarias, con el fin de
conciliar la información depositada en los tres documentos, en los tres debe coincidir
la información presentada.

7. PROCEDIMIENTOS: El procedimiento en este control clave, se debe iniciar por la

comparación de la información de los recursos, de esta forma se podrá determinar los
saldos y si realmente se está dando el cumplimiento establecido.

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