La empresa MATERIALES PARA LA SALUD se dedica a vender cubrebocas y desea presupuestar de manera bimestral el primer semestre del año

2020

UNIDADES PRECIO DE VENTA

BIMESTRE 1 1,000,000.00 $ 3.20
BIMESTRE 2 1,100,000.00 $ 3.50
BIMESTRE 3 1,500,000.00 $ 4.00

Para la elaboracion de los cubrebocas se necesitan dos materiales, tela quirurgica y liga

Cantidad por Unidad Unidad de Medida Costo

Tela Quirurgica 0.1 metros $ 15.00
Liga 0.4 metros $ 0.10

Se estima que el inventario final de productos terminados es el 5% de las ventas presupuestadas en unidades.

Se estima que el inventario final deseado de materia prima sea 3% del total de material requerido para la producción.

Para elaborar cada cubrebocas se utilizan 1.5 minutos de mano de obra y cada trabajador gana 5 puntos porcentuales aririba del salario minimo vigente ###
para el año 2020 en una jornada de 8 Horas 123.22 $ 129.38

6) Los Gif variables, se calculan tomando en cuenta las mano de obra directa (MOD) a un costo de $ 0.10 por minuto

Los GIF fijos son los siguientes: 8) Los gastos de operación son los siguientes:
Depreciación $ 12,000.00 anual Sueldos vendedores $ 250,000.00 anual
Supervisión $ 10,000.00 Trimestral Renta oficina $ 35,000.00 Semestral
Renta de fabrica $ 60,000.00 Semestral Depreciación $ 12,000.00 Semestral
Comisión a vendedores $ 300.00 por cada millar vendido

Al 31 de Diciembre de 2019, la empresa cerro su con los siguientes datos: (Inventarios iniciales)
Cubrebocas 25,000.00 Pzs a un costo de: $ 1.99
Tela Quirurgica 1,750.00 metros
Liga 2,500.00 metros

Se investigo y las empresas proveedoras mencionaron que no van a subir sus costos de los materiales

SE PIDE :
1) PRESUPUESTO DE VENTAS (BIMESTRAS Y SEMESTRAL)
2) PRESUPUESTO DE PRODUCCION (B Y S)
3) PRESUPUESTO DE COMPRAS (B Y S)
4) PRESUPUESTO DE M.O.D. (B Y S)
5) PRESUPUESTO DE GIF (B Y S) Y TASA DE APLICACIÓN (TASA CIF)
6) PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN (B Y S)
7) DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
8) PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS SEMESTRAL
9) ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR EL COSTEO ABSORBENTE SEMESTRAL
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS
BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3
ventas unidades 1,000,000.00 1,100,000.00 1,500,000.00
Precio unitario $ 3.20 $ 3.50 $ 4.00
Ventas en pesos $ 3,200,000.00 $ 3,850,000.00 $ 6,000,000.00 $ 13,050,000.00

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3
Pronostico de Ventas 1,000,000.00 1,100,000.00 1,500,000.00
Inventario final deseado 50,000.00 55,000.00 75,000.00
Inventario inicial 49,750.00 50,000.00 55,000.00
Produccion Requerida 1,000,250.00 1,105,000.00 1,520,000.00 3,625,250.00

3.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3
Tela Quirurgica Liga Tela Quirurgica Liga Tela Quirurgica Liga
Produccion Requerida 1,000,250.00 1,000,250.00 1,105,000.00 1,105,000.00 1,520,000.00 1,520,000.00
Materia Prima por Producto 0.10 0.40 0.10 0.40 0.10 0.40
Total de mat. Req. para la producción 100,025.00 400,100.00 110,500.00 442,000.00 152,000.00 608,000.00
Inventario final de materia prima deseado 3,000.75 12,003.00 3,315.00 13,260.00 4,560.00 18,240.00
Inventario inicial de materia prima deseado 1,750.00 2,500.00 3,000.75 12,003.00 3,315.00 13,260.00
Materia Prima Requerida 101,275.75 409,603.00 110,814.25 443,257.00 153,245.00 612,980.00
Costo unitario por material $ 15.00 $ 0.10 $ 15.00 $ 0.10 $ 15.00 $ 0.10
Compra Presupuestada $ 1,519,136.25 $ 40,960.30 $ 1,662,213.75 $ 44,325.70 $ 2,298,675.00 $ 61,298.00
Total de compras $ 5,626,609.00
4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3
Produccion Requerida 1,000,250.00 1,105,000.00 1,520,000.00
Minutos por unidad 1.50 1.50 1.50 Total horas MOD
Total de minutos 1,500,375.00 1,657,500.00 2,280,000.00 90,631.25
Costo por minuto $ 0.27 $ 0.27 $ 0.27
Costo de MOD $ 404,413.58 $ 446,765.31 $ 614,555.00 Total MOD $ 1,465,733.89
5- PRESUPUESTO DE GIF Y TASA DE LA TASA DE APLICACIÓN
Calculo del GIF fijo BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3
Depreciación $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
Supervisión $ 6,666.67 $ 6,666.67 $ 6,666.67
Renta de fabrica $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00
total $ 28,666.67 $ 28,666.67 $ 28,666.67

Calculo del GIF variable BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3

Total de minutos de MOD 1,500,375.00 1,657,500.00 2,280,000.00
GIF variable unitario (costo) 0.10 0.10 0.10
Total GIF variables $ 150,037.50 $ 165,750.00 $ 228,000.00
GIF totales $ 178,704.17 $ 194,416.67 $ 256,666.67 $ 629,787.50

Tasa de aplicación GIF (TASA CIF)

GIF totales $ 629,787.50
6.95
Total de horas MOD 90,631.25

6.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

Fijos BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 2
Sueldos vendedores $ 41,666.67 $ 41,666.67 $ 41,666.67
Renta oficina $ 11,666.67 $ 11,666.67 $ 11,666.67
Depreciación $ 4,000.00 $ 4,000.00 $ 4,000.00
Total gastos de operación fijos $ 57,333.33 $ 57,333.33 $ 57,333.33 $ 172,000.00

Variables BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3

Unidades Vendidas 1,000,000.00 1,100,000.00 1,500,000.00
Comision de Unidades Vendidas $ 300,000.00 $ 330,000.00 $ 450,000.00 $ 1,080,000.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Inventarios de materia prima inventario costo inventario costo
Materiales
Inicial unitario final unitario
Tela Quirurgica 1,750.00 $ 15.00 4,560.00 $ 15.00
Liga 2,500.00 $ 0.10 18,240.00 $ 0.10
$ 26,500.00 $ 70,224.00

Inventario final de productos terminados inventario Costo TOTAL

Producto final deseado unitario
Cubrebocas 75,000.00 $ 2.12 $ 158,852.63
DETERMINACIÓN DEL PRECIO UNITARIO DE PRODUCCIÓN
costo costo
requerimiento unitario por mesa
Tela Quirurgica 0.10 $ 15.00 $ 1.50
Liga 0.40 $ 0.10 $ 0.04
MOD 1.50 $ 0.27 $ 0.40
GIF TOTALES 0.025 $ 6.95 $ 0.17
Costo unitario de producción $ 2.12

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 26,500.00
COSTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 5,626,609.00
MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 5,653,109.00
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 70,224.00
MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 5,582,885.00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 1,465,733.89
COSTO PRIMO $ 7,048,618.89
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 629,787.50
COSTO INCURRIDO $ 7,678,406.39
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ -
INVENTARIO EN PLANTA $ 7,678,406.39
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ -
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 7,678,406.39
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 49,750.00
PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 7,728,156.39
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 158,852.63
COSTO DE PRODUCCION PRESUPUESTODO DE LO VENDIDO $ 7,569,303.77

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Ventas $ 13,050,000.00
Costo de ventas $ 7,569,303.77
Utilidad bruta $ 5,480,696.23
Gastos de operación $ 1,252,000.00
Utilidad de operación $ 4,228,696.23
Isr $ 1,268,608.87
Utilidad de operación $ 2,960,087.36
UNA EMPRESA DEDICADA A PRODUCIR CERVEZA, CAMBIA SU PRODUCCION POR LA EMERGENCIA SANITARIA QUE SE VIVE EN EL PAIS Y QUIERE PRESUPUESTAR PRODUCCION DE GEL
ANTIBACTERIAL POR EL PERIODO DE UN AÑO DE MANERA CUATRIMESTRAL LAS CUALES SON LAS SIGUIENTES.

UNIDADES PRECIO DE VENTA Unidad de Medida

CUATRIMESTRE 1 500,000.00 $ 100.00 LITRO
CUATRIMESTRE 2 650,000.00 $ 105.00 LITRO
CUATRIMESTRE 3 705,000.00 $ 107.00 LITRO

PARA LA ELABORACION DEL GEL ANTIBACTERIAL SE OCUPA EL SIGUIENTE MATERIAL

Cantidad por Unidad Unidad de Medida Costo Unidad de Medida

alcohol etílico 70 grados 0.5 Litro $ 15.00 litro
carbopol 940 10 Gramos $ 1,500.00 Kilo
trietanolamina 10 Gramos $ 1,800.00 Kilo
Agua destilada 0.5 Litro $ 12.50 litro
Botella de plastico 1 Pieza $ 5.00 Pieza

Se estima que el inventario final de productos terminados es el 7% de las ventas presupuestadas en unidades y reducien 6%
para el segundo cuatrimestre y 5% para el tercer cuatrimestre

Se estima que el inventario final deseado de materia prima sea 3% del total de material requerido para la producción y de igual manera que el
inventario final de productos terminados, baja un punto porcentual por cada cuatrimestre ###

Para elaborar cada gel antibacteria se utilizan 25 minutos de mano de obra y cada trabajador gana $ 350.00 en una jornada de
8 horas Pero la empresa en apoyo a sus empleados, decide aumentar a sus empleados 5% por cuatrimestre

Los Gif variables, se calculan tomando en cuenta las mano de obra directa (MOD) a un costo de $ 1.00 por minuto

Los GIF fijos son los siguientes: Los gastos de operación son los siguientes:
Depreciación $ 25,000.00 anual Sueldos vendedores $ 3,500.00 mensual y son 6
Supervisión $ 12,000.00 Trimestral Renta oficina $ 4,000.00 Mensual
Renta de fabrica $ 5,000.00 mensual Depreciación $ 6,000.00 anual

SE PIDE :
1) PRESUPUESTO DE VENTAS (CUATRIMESTRAL Y ANUAL)
2) PRESUPUESTO DE PRODUCCION (C Y A)
3) PRESUPUESTO DE COMPRAS (C Y A)
4) PRESUPUESTO DE M.O.D. (C Y A)
5) PRESUPUESTO DE GIF (C Y A) Y TASA DE APLICACIÓN
6) PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN (C Y A)
7) DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
8) PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS (C Y A)
9) ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR EL COSTEO DIRECTO (C Y A)
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS
CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3
ventas unidades 500,000.00 650,000.00 705,000.00
Precio unitario $ 100.00 $ 105.00 $ 107.00
Ventas en pesos $ 50,000,000.00 $ 68,250,000.00 $ 75,435,000.00 $ 193,685,000.00

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3
Pronostico de Ventas 500,000.00 650,000.00 705,000.00
Inventario final deseado 35,000.00 39,000.00 35,250.00
Inventario inicial - 35,000.00 39,000.00
Produccion Requerida 535,000.00 654,000.00 701,250.00 1,890,250.00

3.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

CUATRIMESTRE 1
alcohol etílico 70 grados carbopol 940 trietanolamina Agua destilada Botella de plastico
Produccion Requerida 535,000.00 535,000.00 535,000.00 535,000.00 535,000.00
Materia Prima por Producto 0.50 0.01 0.01 0.50 1.00
Total de mat. Req. para la producción 267,500.00 5,350.00 5,350.00 267,500.00 535,000.00
Inventario final deseado 8,025.00 160.50 160.50 8,025.00 16,050.00
Inventario inicial deseado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Materia Prima Requerida 275,525.00 5,510.50 5,510.50 275,525.00 551,050.00
Costo unitario por material $ 15.00 $ 1,500.00 $ 1,800.00 $ 12.50 $ 5.00
Compra Presupuestada $ 4,132,875.00 $ 8,265,750.00 $ 9,918,900.00 $ 3,444,062.50 $ 2,755,250.00 $ 28,516,837.50

CUATRIMESTRE 2
alcohol etílico 70 grados carbopol 940 trietanolamina Agua destilada Botella de plastico
Produccion Requerida 654,000.00 654,000.00 654,000.00 654,000.00 654,000.00
Materia Prima por Producto 0.50 0.01 0.01 0.50 1.00
Total de mat. Req. para la producción 327,000.00 6,540.00 6,540.00 327,000.00 654,000.00
Inventario final deseado 6,540.00 130.80 130.80 6,540.00 13,080.00
Inventario inicial deseado 8,025.00 160.50 160.50 8,025.00 16,050.00
Materia Prima Requerida 325,515.00 6,510.30 6,510.30 325,515.00 651,030.00
Costo unitario por material $ 15.00 $ 1,500.00 $ 1,800.00 $ 12.50 $ 5.00
Compra Presupuestada $ 4,882,725.00 $ 9,765,450.00 $ 11,718,540.00 $ 4,068,937.50 $ 3,255,150.00 $ 33,690,802.50

CUATRIMESTRE 3
alcohol etílico 70 grados carbopol 940 trietanolamina Agua destilada Botella de plastico
Produccion Requerida 701,250.00 701,250.00 701,250.00 701,250.00 701,250.00
Materia Prima por Producto 0.50 0.01 0.01 0.50 1.00
Total de mat. Req. para la producción 350,625.00 7,012.50 7,012.50 350,625.00 701,250.00
Inventario final deseado 3,506.25 70.13 70.13 3,506.25 7,013.00
Inventario inicial deseado 6,540.00 130.80 130.80 6,540.00 13,080.00
Materia Prima Requerida 347,591.25 6,951.83 6,951.83 347,591.25 695,183.00
Costo unitario por material $ 15.00 $ 1,500.00 $ 1,800.00 $ 12.50 $ 5.00
Compra Presupuestada $ 5,213,868.75 $ 10,427,737.50 $ 12,513,285.00 $ 4,344,890.63 $ 3,475,915.00 $ 35,975,696.88

TOTAL DE COMPRAS $ 98,183,336.88

4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3
Producción 535,000.00 654,000.00 701,250.00
Minutos por unidad 25.00 25.00 25.00 Total horas MOD
Total de minutos 13,375,000.00 16,350,000.00 17,531,250.00 787,604.17
Costo por minuto $ 0.73 $ 0.77 $ 0.80
Costo de MOD $ 9,752,604.17 $ 12,517,968.75 $ 14,093,481.45 Total MOD $ 36,364,054.36
5- PRESUPUESTO DE GIF Y TASA DE LA TASA DE APLICACIÓN
Calculo del GIF fijo CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3
Depreciación $ 8,333.33 $ 8,333.33 $ 8,333.33
Supervisión $ 16,000.00 $ 16,000.00 $ 16,000.00
Renta de fabrica $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00
total $ 44,333.33 $ 44,333.33 $ 44,333.33 $ 133,000.00

Calculo del GIF variable CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3

Total de minutos de MOD 13,375,000.00 16,350,000.00 17,531,250.00
GIF variable unitario (costo) 1.00 1.00 1.00
Total GIF variables $ 13,375,000.00 $ 16,350,000.00 $ 17,531,250.00 $ 47,256,250.00

GIF totales $ 13,419,333.33 $ 16,394,333.33 $ 17,575,583.33 $ 47,389,250.00

Tasa de aplicación GIF (TASA CIF)

GIF totales Variables $ 47,256,250.00
60.00
Total de horas MOD 787,604.17

6.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

Fijos CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3
Sueldos vendedores $ 84,000.00 $ 84,000.00 $ 84,000.00
Renta oficina $ 16,000.00 $ 16,000.00 $ 16,000.00
Depreciación $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
Total gastos de operación fijos $ 102,000.00 $ 102,000.00 $ 102,000.00 $ 306,000.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE

Inventarios de materia prima MATERIAL INVENTARIO INICIAL COSTO UNITARIO INVENTARIO FINAL COSTO UNITARIO INVENTARIO FINAL
alcohol etílico 70 grados - $ 15.00 8,025.00 $ 15.00 6,540.00
carbopol 940 - $ 1,500.00 160.50 $ 1,500.00 130.80
trietanolamina - $ 1,800.00 160.50 $ 1,800.00 130.80
Agua destilada - $ 12.50 8,025.00 $ 12.50 6,540.00
Botella de plastico - $ 5.00 16,050.00 $ 5.00 13,080.00
$ - $ 361,125.00

Inventario final de productos terminados Periodo Inv Final Deseado Costo Unitario TOTAL
Cuatrimestre 1 35,000.00 $ 94.98 $ 3,324,270.83
cuatrimestre 2 39,000.00 $ 95.89 $ 3,739,734.38
Cuatrimestre 3 35,250.00 $ 96.85 $ 3,413,879.88
DETERMINACIÓN DEL PRECIO UNITARIO DE PRODUCCIÓN CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2
Requerimiento Costo Unitario Costo x Producto Costo Unitario Costo x Producto Costo Unitario
alcohol etílico 70 grados 0.50 $ 15.00 $ 7.50 $ 15.00 $ 7.50 $ 15.00
carbopol 940 0.01 $ 1,500.00 $ 15.00 $ 1,500.00 $ 15.00 $ 1,500.00
trietanolamina 0.01 $ 1,800.00 $ 18.00 $ 1,800.00 $ 18.00 $ 1,800.00
Agua destilada 0.50 $ 12.50 $ 6.25 $ 12.50 $ 6.25 $ 12.50
Botella de plastico 1.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
MOD 25.00 $ 0.73 $ 18.23 $ 0.77 $ 19.14 $ 0.80
GIF TOTALES 0.42 $ 60.00 $ 25.00 $ 60.00 $ 25.00 $ 60.00
Costo unitario de producción $ 94.98 $ 95.89

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3 ANUAL
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ - $ 361,125.00 $ 294,300.00 $ -
COSTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 28,516,837.50 $ 33,690,802.50 $ 35,975,696.88 $ 98,183,336.88
MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 28,516,837.50 $ 34,051,927.50 $ 36,269,996.88 $ 98,183,336.88
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 361,125.00 $ 294,300.00 $ 157,781.25 $ 157,781.25
MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 28,155,712.50 $ 33,757,627.50 $ 36,112,215.63 $ 98,025,555.63
MANO DE OBRA DIRECTA $ 9,752,604.17 $ 12,517,968.75 $ 14,093,481.45 $ 36,364,054.36
COSTO PRIMO $ 37,908,316.67 $ 46,275,596.25 $ 50,205,697.07 $ 134,389,609.99
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 13,375,000.00 $ 16,350,000.00 $ 17,531,250.00 $ 47,256,250.00
COSTO INCURRIDO $ 51,283,316.67 $ 62,625,596.25 $ 67,736,947.07 $ 181,645,859.99
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ - $ - $ - $ -
INVENTARIO EN PLANTA $ 51,283,316.67 $ 62,625,596.25 $ 67,736,947.07 $ 181,645,859.99
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ - $ - $ - $ -
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 51,283,316.67 $ 62,625,596.25 $ 67,736,947.07 $ 181,645,859.99
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO $ - $ 3,324,270.83 $ 3,739,734.38 $ -
PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 51,283,316.67 $ 65,949,867.08 $ 71,476,681.45 $ 181,645,859.99
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 3,324,270.83 $ 3,739,734.38 $ 3,413,879.88 $ 3,413,879.88
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO $ 47,959,045.83 $ 62,210,132.71 $ 68,062,801.56 $ 178,231,980.10

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3 ANUAL
Ventas $ 50,000,000.00 $ 68,250,000.00 $ 75,435,000.00 $ 193,685,000.00
Costo de ventas $ 47,959,045.83 $ 62,210,132.71 $ 68,062,801.56 $ 178,231,980.10
Margen de Operación Bruto $ 2,040,954.17 $ 6,039,867.29 $ 7,372,198.44 $ 15,453,019.90
Gastos de Operación Variable $ - $ - $ - $ -
Margen de Contribucion Total $ 2,040,954.17 $ 6,039,867.29 $ 7,372,198.44 $ 15,453,019.90
Gastos de Operación
Costos Fijos de Produccion $ 44,333.33 $ 44,333.33 $ 44,333.33 $ 133,000.00
los socios de una empresa que se dedica a hacer carteras de piel le dicen a su director general las unidades que desean vender en el ultimo trimestre del año 2019 y le solicitan el
presupuesto para poder fabricar los productos y saber su utilidad

UNIDADES PRECIO DE VENTA

Octubre 1,350.00 $ 130.00
Noviembre 1,400.00 $ 140.00
Diciembre 1,600.00 $ 200.00

Pala elaborar cada cartera se necesitan los siguientes materiales

Cantidad por Unidad Unidad de Medida Costo

Piel 0.3 metro $ 100.00
Tela de forro 0.3 metro $ 45.00
Mica 0.1 metros $ 10.00

Se estima que el inventario final de productos terminados es el 3% de las ventas presupuestadas en unidades.

Se estima que el inventario final deseado de materia prima sea 2% del total de material requerido para la producción.

Para elaborar cada cartera se necesitan 20 minutos de mano de obra y cada trabajador gana $ 300.00 diarios ###
para el año 2020 en una jornada de 8 horas diarias

6) Los Gif variables, se calculan tomando en cuenta las mano de obra directa (MOD) a un costo de $ 0.50 por minuto

Los GIF fijos son los siguientes: 8) Los gastos de operación son los siguientes:
Depreciación $ 35,000.00 anual Sueldos vendedores $ 120,000.00 anual
Supervisión $ 15,000.00 Trimestral Renta oficina $ 8,000.00 mensual
Renta de fabrica $ 20,000.00 Cuatrimestral Depreciación $ 4,000.00 Bimestral
Comisión a vendedores $ 1.50 por cada pieza vendida

Al 31 de Diciembre de 2019, la empresa cerro su con los siguientes datos: (Inventarios iniciales)
Cubrebocas 50.00 Pzs a un costo de: $ 75.00
Piel 3.50 metros
Tela de forro 3.50 metros
Mica 1.00 metros

Las empresas proveedoras le dijeron que estiman que en diciembre va a subir el costo de los materiales un 5%

SE PIDE :
1) PRESUPUESTO DE VENTAS (mensual y trimestral)
2) PRESUPUESTO DE PRODUCCION (M Y T)
3) PRESUPUESTO DE COMPRAS (M Y T)
4) PRESUPUESTO DE M.O.D. (M Y T)
5) PRESUPUESTO DE GIF (M Y T) Y TASA DE APLICACIÓN (TASA CIF)
6) PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN (M Y T)
7) DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (M y T)
8) PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS TRIMESTRAL
9) ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR EL COSTEO ABSORBENTE TRIMESTRAL
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ventas unidades
Precio unitario
Ventas en pesos $ - $ - $ - $ -

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Pronostico de Ventas
Inventario final deseado
Inventario inicial
Produccion Requerida - - - -

3.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

OCTUBRE NOVIEMBRE
Piel Tela de forro Mica Piel Tela de forro Mica
Produccion Requerida
Materia Prima por Producto
Total de mat. Req. para la producción
Inventario final de materia prima deseado
Inventario inicial de materia prima deseado
Materia Prima Requerida
Costo unitario por material
Compra Presupuestada
Total de compras $ - $ -
4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3
Produccion Requerida
Minutos por unidad Total horas MOD
Total de minutos -
Costo por minuto
Costo de MOD $ - $ - $ - Total MOD $ -
5- PRESUPUESTO DE GIF Y TASA DE LA TASA DE APLICACIÓN
Calculo del GIF fijo BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3
Depreciación
Supervisión
Renta de fabrica
total $ - $ - $ -

Calculo del GIF variable BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3

Total de minutos de MOD
GIF variable unitario (costo)
Total GIF variables
GIF totales $ - $ - $ - $ -

Tasa de aplicación GIF (TASA CIF)

GIF totales $ -
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Total de horas MOD -

6.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

Fijos BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 2
Sueldos vendedores
Renta oficina
Depreciación
Total gastos de operación fijos $ - $ - $ - $ -

Variables BIMESTRE 1 BIMESTRE 2 BIMESTRE 3

Unidades Vendidas - - -
Comision de Unidades Vendidas $ - $ - $ - $ -

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES Octubre Noviembre

Inventarios de materia prima Materiales Inventario Iniclal Costo Unitario Inventario Final Costo Unitario Inventario Final
Piel
Tela de forro
Mica
$ - $ -

Inventario final de productos terminados Producto Inv Final Deseado Costo Unitario TOTAL
Cartera de Piel - $ - $ -
DETERMINACIÓN DEL PRECIO UNITARIO DE PRODUCCIÓN Octubre Noviembre Diciembre
Requerimiento Costo Unitario Costo por Producto Costo Unitario Costo por Producto Costo Unitario
Piel
Tela de forro
Mica
MOD
GIF TOTALES
Costo unitario de producción $ - $ -

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
COSTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA UTILIZADA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO PRIMO
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTO INCURRIDO
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO
INVENTARIO EN PLANTA
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
COSTO DE PRODUCCION PRESUPUESTODO DE LO VENDIDO $ -

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Utilidad de operación
Isr
Utilidad de operación
Una purificadora de agua, desea meter al mercado una botella de agua de medio litro de sabor a guayaba y presupuesta los dos primeros trimestres

UNIDADES PRECIO DE VENTA Unidad de Medida

TRIMESTRE 1 25,000.00 $ 16.00 PIEZAS
TRIMESTRE 2 30,000.00 $ 17.00 PIEZAS

PARA LA ELABORACION DE CADA CEMITA SE REQUIERE LA SIGUIENTE MATERIA PRIMA

Cantidad por Unidad Unidad de Medida Costo Unidad de Medida

Agua 0.5 LITROS $ 1.20 LITRO
Botella de plastico 1 PIEZA $ 0.50 PIEZA
Fruta de guayaba 100 GRAMOS $ 25.00 Kilo
Saborizante 10 MILILITROS $ 150.00 LITRO
Azucar 50 Gramos $ 35.00 Kilo

Se estima que el inventario final de productos terminados es el 3% de las ventas presupuestadas en unidades y reducien 1.5%
para el segundo trimestre

Se estima que el inventario final deseado de materia prima sea 2% del total de material requerido para la producción
###

Para elaborar cada botella de agua se requiere 4 minutos de mano de obra y cada trabajador gana $ 180.00 en una jornada de
8 horas

Los Gif variables, se calculan tomando en cuenta las mano de obra directa (MOD) a un costo de $ 0.80 por minuto

Los GIF fijos son los siguientes: Los gastos de operación son los siguientes:
Depreciación $ 40,000.00 anual Sueldos vendedores $ 4,000.00 mensual y son 7
Supervisión $ 12,000.00 Trimestral Renta oficina $ 5,000.00 Mensual
Renta de fabrica $ 6,500.00 mensual Depreciación $ 7,000.00 semestral

No se cuenta con inventarios iniciales y a los vendedores se les da una comision de $ 1.00 por cada botella vendida

SE PIDE :
1) PRESUPUESTO DE VENTAS (TRIMESTRAL Y SEMESTRAL)
2) PRESUPUESTO DE PRODUCCION (T Y S)
3) PRESUPUESTO DE COMPRAS (T Y S)
4) PRESUPUESTO DE M.O.D. (T Y S)
5) PRESUPUESTO DE GIF (T Y S) Y TASA DE APLICACIÓN
6) PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN (T Y S)
7) DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
8) PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS (T Y S)
9) ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR EL COSTEO DIRECTO (T Y S)
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS
TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2
ventas unidades 25,000.00 30,000.00
Precio unitario $ 16.00 $ 17.00
Ventas en pesos $ 400,000.00 $ 510,000.00 $ 910,000.00

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2
Pronostico de Ventas 25,000.00 30,000.00
Inventario final deseado 625.00 450.00
Inventario inicial - 625.00
Produccion Requerida 25,625.00 29,825.00 55,450.00

3.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

TRIMESTRE 1
Agua Botella de plastico Fruta de guayaba Saborizante Azucar
Produccion Requerida 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00
Materia Prima por Producto 0.50 1.00 0.10 0.01 0.05
Total de mat. Req. para la producción 12,812.50 25,625.00 2,562.50 256.25 1,281.25
Inventario final deseado 256.25 512.50 51.25 5.13 25.63
Inventario inicial deseado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Materia Prima Requerida 13,068.75 26,137.50 2,613.75 261.38 1,306.88
Costo unitario por material $ 1.20 $ 0.50 $ 25.00 $ 150.00 $ 35.00
Compra Presupuestada $ 15,682.50 $ 13,068.75 $ 65,343.75 $ 39,206.25 $ 45,740.63 $ 179,041.88

TRIMESTRE 2
Agua Botella de plastico Fruta de guayaba Saborizante Azucar
Produccion Requerida 29,825.00 29,825.00 29,825.00 29,825.00 29,825.00
Materia Prima por Producto 0.50 1.00 0.10 0.01 0.05
Total de mat. Req. para la producción 14,912.50 29,825.00 2,982.50 298.25 1,491.25
Inventario final deseado 298.25 596.50 59.65 5.97 29.83
Inventario inicial deseado 256.25 512.50 51.25 5.13 25.63
Materia Prima Requerida 14,954.50 29,909.00 2,990.90 299.09 1,495.45
Costo unitario por material $ 1.20 $ 0.50 $ 25.00 $ 150.00 $ 35.00
Compra Presupuestada $ 17,945.40 $ 14,954.50 $ 74,772.50 $ 44,863.50 $ 52,340.75 $ 204,876.65

TOTAL DE COMPRAS $ 383,918.53

4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2
Producción 25,625.00 29,825.00
Minutos por unidad 4.00 4.00 Total horas MOD
Total de minutos 102,500.00 119,300.00 221,800.00 3,696.67
Costo por minuto $ 0.38 $ 0.38
Costo de MOD $ 38,437.50 $ 44,737.50 Total MOD $ 83,175.00
5- PRESUPUESTO DE GIF Y TASA DE LA TASA DE APLICACIÓN
Calculo del GIF fijo TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2
Depreciación $ 10,000.00 $ 10,000.00
Supervisión $ 12,000.00 $ 12,000.00
Renta de fabrica $ 19,500.00 $ 19,500.00
total $ 41,500.00 $ 41,500.00 $ 83,000.00

Calculo del GIF variable TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2

Total de minutos de MOD 102,500.00 119,300.00
GIF variable unitario (costo) 0.80 0.80
Total GIF variables $ 82,000.00 $ 95,440.00 $ 177,440.00

GIF totales $ 123,500.00 $ 136,940.00 $ 260,440.00

Tasa de aplicación GIF (TASA CIF)

GIF totales Variables $ 177,440.00
48.00
Total de horas MOD 3,696.67

6.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos de Operación Fijo TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2
Sueldos vendedores $ 84,000.00 $ 84,000.00
Renta oficina $ 15,000.00 $ 15,000.00
Depreciación $ 3,500.00 $ 3,500.00
Total gastos de operación fijos $ 102,500.00 $ 102,500.00 $ 205,000.00

Gastos de Operación Variable TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2

ventas unidades 25,000.00 30,000.00
comision por unidad vendida $ 1.00 $ 1.00
Total Gastos de Operación Variables $ 25,000.00 $ 30,000.00 $ 55,000.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2

Inventarios de materia prima MATERIAL INVENTARIO INICIAL COSTO UNITARIO INVENTARIO FINAL COSTO UNITARIO INVENTARIO FINAL
Agua - $ 1.20 256.25 $ 1.20 298.25
Botella de plastico - $ 0.50 512.50 $ 0.50 596.50
Fruta de guayaba - $ 25.00 51.25 $ 25.00 59.65
Saborizante - $ 150.00 5.13 $ 150.00 5.97
Azucar - $ 35.00 25.63 $ 35.00 29.83
$ - $ 3,510.63
Inventario final de productos terminados Periodo Inv Final Deseado Costo Unitario TOTAL
trimestre 1 625.00 $ 11.55 $ 7,218.75
trimestre 2 450.00 $ 11.55 $ 5,197.50
DETERMINACIÓN DEL PRECIO UNITARIO DE PRODUCCIÓN Bimestre 1 Bimestre 2
Requerimiento Costo Unitario Costo x Producto Costo Unitario Costo x Producto
Agua 0.50 $ 1.20 $ 0.60 $ 1.20 $ 0.60
Botella de plastico 1.00 $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50
Fruta de guayaba 0.10 $ 25.00 $ 2.50 $ 25.00 $ 2.50
Saborizante 0.01 $ 150.00 $ 1.50 $ 150.00 $ 1.50
Azucar 0.05 $ 35.00 $ 1.75 $ 35.00 $ 1.75
MOD 4.00 $ 0.38 $ 1.50 $ 0.38 $ 1.50
GIF TOTALES 0.07 $ 48.00 $ 3.20 $ 48.00 $ 3.20
Costo unitario de producción $ 11.55 $ 11.55

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 ANUAL
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ - $ 3,510.63 $ -
COSTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 179,041.88 $ 204,876.65 $ 383,918.53
MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 179,041.88 $ 208,387.28 $ 383,918.53
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 3,510.63 $ 4,086.03 $ 4,086.03
MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 175,531.25 $ 204,301.25 $ 379,832.50
MANO DE OBRA DIRECTA $ 38,437.50 $ 44,737.50 $ 83,175.00
COSTO PRIMO $ 213,968.75 $ 249,038.75 $ 463,007.50
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 82,000.00 $ 95,440.00 $ 177,440.00
COSTO INCURRIDO $ 295,968.75 $ 344,478.75 $ 640,447.50
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ - $ - $ -
INVENTARIO EN PLANTA $ 295,968.75 $ 344,478.75 $ 640,447.50
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ - $ - $ -
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA $ 295,968.75 $ 344,478.75 $ 640,447.50
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO $ - $ 7,218.75 $ -
PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 295,968.75 $ 351,697.50 $ 640,447.50
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 7,218.75 $ 5,197.50 $ 5,197.50
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO $ 288,750.00 $ 346,500.00 $ 635,250.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 ANUAL
Ventas $ 400,000.00 $ 510,000.00 $ 910,000.00
Costo de ventas $ 288,750.00 $ 346,500.00 $ 635,250.00
Margen de Operación Bruto $ 111,250.00 $ 163,500.00 $ 274,750.00
Gastos de Operación Variable $ 25,000.00 $ 30,000.00 $ 55,000.00
Margen de Contribucion Total $ 86,250.00 $ 133,500.00 $ 219,750.00
Gastos de Operación
Costos Fijos de Produccion $ 41,500.00 $ 41,500.00 $ 83,000.00