REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA

EDUCACIÓN UNIVERSITARIA,
CIENCIA Y TECNOLOGÍA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO
“SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSIÓN MARACAY

Informe Sobre Auditoria

Autor: Lismary Sánchez

Cedula de Identidad: 24.173.279
Escuela: 45
Sección: IA

Maracay, Agosto 2020

 Introducción

El origen de la auditoría surge con la llegada de la actividad comercial y

por la incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos como
comerciales de una empresa. Por estas razones surge la necesidad de
buscar personas capacitadas, de preferencia externas (imparciales), para
que se desarrollen mecanismos de supervisión, vigilancia y control de los
empleados que integran y desempeñan las funciones relativas a la actividad
operacional de la empresa.
La auditoría se ha convertido en una de las técnicas utilizadas, más
importantes dentro de las organizaciones, gracias a su implementación y
desarrollo, la alta dirección encuentra un mecanismo de control que permite
conocer el estado actual del sus procesos y la veracidad de la información,
para determinar la eficacia y eficiencia con la cual se están ejecutando y así,
poder tomar a tiempo las acciones necesarias para su correcto cumplimiento
de objetivos y metas.
En la actualidad, su metodología y procedimientos han venido
adaptándose, a la medida del crecimiento y la complejidad de las áreas o
actividades auditadas, por ello y con especial reconocimiento, es muy
importante tener en cuenta que los resultados esperados, se obtienen de la
metodología que se utilice para la ejecución de una Auditoria, la cual debe
estructurarse con la normatividad vigente para su aplicación, emitiendo de
una forma objetiva un dictamen veraz, que permita a la organización hacer
mínimas esas brechas existentes entre el riego y el control, permitiendo así
una mayor probabilidad en el cumplimiento de los objetivos y por ende una
mayor posibilidad de éxito empresarial.

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 La Auditoría

Para la definición de Auditoria hay una gran variedad de conceptos que

rodean esta disciplina, es por ello y teniendo en cuenta todas las
necesidades fundamentadas por las empresas, es importante mencionar las
destacadas para luego basado en los mismos explicar que significa desde el
punto de vista del autor de este informe. Por lo anterior se procede a
mencionar las más destacadas según los diferentes bibliografías
consultadas:
“El examen de la información por una tercera persona distinta de quien le
preparo y del usuario, con la intención de establecer su veracidad; y el dar a
conocer los resultados de este examen, con la finalidad de aumentar la
utilidad de tal información para el usuario”. (Rodriguez, 2003)
“El examen crítico y sistemático de la actuación y los documentos
financieros y jurídicos en que se refleja, con la finalidad de averiguar la
exactitud, integridad y autenticidad de los mismo”. (Mendez, 2008)
“Es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en información
para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la
información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una
persona independiente y competente” (Arens, Randal, & Beasley, 2007)
De acuerdo a las definiciones descrita anteriormente, se puede decir que,
la Auditoria es un proceso ejecutado por un auditor calificado e imparcial,
que tiene establecido una serie de parámetros, que hacen que se convierta
en una herramienta esencial para las organizaciones, ya que permite
mediante la recolección de evidencias verificables, la cual asume varias
formas diferentes (Testimonio oral del auditado, información escrita,
observaciones por parte del auditor, datos electrónicos, otros), determinar la
confiabilidad y calidad de la ejecución de actividades realizadas por las
diferentes áreas de la organización, en congruencia a los criterios, requisitos,
políticas y procedimientos establecidos, los cuales también varían de

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acuerdo con la información que se debe auditar, todo esto para obtener los
hallazgos (grado de correspondencia entre la información y los criterios
establecidos para la toma de decisiones y mejora continua.

Importancia de la Auditoria

Para el buen funcionamiento de una empresa se requiere de una

administración que actúe para cumplir con los objetivos para los cuales fue
creada; sin embargo, también es importante la creación de un órgano que
vigile las operaciones de ésta y la actuación de la propia administración.
La auditoría es de gran importancia para poder mantener un control
permanente y eficaz dentro de la empresa, ya que se ocupa
fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, los
procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo,
minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y
optimizar la calidad de la información económica financiera.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre
las operaciones examinadas.
Como se ha mencionado anteriormente, las entidades en busca de su
sostenibilidad en el mercado, han implementado controles que les permitan,
evaluar paulatinamente o en el momento que sea necesario el desarrollo de
sus procedimientos y el cumplimientos de sus objetivos, con el fin de verificar
su correcto funcionamiento o según el caso implementar las acciones
correctivas necesarias, la práctica de Auditoria Interna y Externa, trae a la
organización beneficios como se muestra a continuación en la figura 1

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Figura 1. Beneficios de la auditoria interna y externa

Por lo anterior, si se realiza una correcta ejecución de una Auditoria en

cualquier organización, y se aplican las técnicas de acuerdo a las normas
vigentes, traen a su interior fortalecimiento en sus procesos que redundan en
promover la eficiencia operacional, además permite a la Dirección, fortalecer
estratégicamente sus procesos con el fin de cumplir sus objetivos.

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 Ventajas

Entre las más relevantes se pueden mencionar:

1. Ser de ayuda primordial a la dirección de la empresa, al evaluar de
forma relativamente independiente los sistemas organizacionales y de
administración
2. Facilitar una evaluación global y objetiva de los problemas de la
empresa, que generalmente pueden ser interpretados de una manera parcial
por los departamentos afectados.
3. Poner a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las
operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de la
información auditada.
4. Contribuye eficazmente a evitar actividades rutinarias y la inercia
burocrática que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.
5. Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente
a terceros.
6. Al aumentar la confiabilidad y credibilidad de la información, la
Auditoría reduce el "riesgo de información" que corren los usuarios. El "riesgo
de información" es que la información, en este caso la que contienen los
informes, sea incorrecta.

Tipos de Auditoria

Por la procedencia del Sujeto o Auditor

Auditoría interna

La auditoría interna es una función practicada por auditores internos

profesionales con un profundo conocimiento en la cultura de negocios, los
sistemas y los procesos. La función de auditoria interna provee seguridad de

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que los controles internos instaurados son adecuados para mitigar los
riesgos y alcanzar el logro de las metas y objetivos de la organización.
(Santillana, 2013)
Es desarrollada por personal que depende de la empresa, se realiza al
servicio de la alta dirección, como mecanismo de control que brinda un
dictamen interno sobre las actividades de toda la empresa, que permite ver
que las políticas y procedimientos establecidos al interior sean aplicados de
forma correcta a todas las áreas. (Mendez, 2008)
Así mismo, se define “El órgano asesor de la dirección que busca la
manera de dotar a la empresa de una mayor eficiencia mediante el constante
y progresivo perfeccionamiento de políticas, sistemas, métodos y
procedimientos de la empresa” (Rodriguez, 2003)
 Los lineamientos propuesto para la práctica de la Auditoria Interna,
son:
 Definir sus principios básicos.
 Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de
actividades de auditoria interna.
 Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoria
interna.
 Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.

Auditoria externas

El auditor externo tiene la responsabilidad de examinar y expresar su

opinión sobre los estados financieros en una fecha determinada y por un
período limitado. Para poder emitir su dictamen u opinión con
responsabilidad, precisa evaluar los controles y examinar los libros de
contabilidad en la extensión necesaria. (Whittington, 2004)
Es efectuada por personal externo a la empresa en donde examina y
evalúan sus operaciones, para emitir una opinión veraz y técnica del sistema

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de control que se está desarrollando en esa área. Hay que tener en cuenta
que al no tener ninguna dependencia con la empresa, el trabajo del auditor
es totalmente independiente y libre de cualquier influencia por parte de las
autoridades de las empresas, generando así una mayor confiabilidad a
terceros sobre los resultados arrojados. (Mendez, 2008)

Por su área de aplicación u objeto

Auditoría financiera

Es un proceso realizado por auditores independientes o expertos, que

someten a examen y verificación la información económica y financiera
contenida en los estados financieros en su conjunto, procesada según
principios de contabilidad generalmente aceptados que en nuestro país son
las normas internacionales de información financiera (NIIF), con el objetivo
de que emitan su opinión mediante un dictamen de auditoria sobre la
razonabilidad o fiabilidad de las cifras.. (Manrique P., 2019)
Auditoria administrativa

Evalúa el adecuado cumplimiento de las funciones, operaciones y

actividades de la empresa, principalmente en el aspecto administrativo. Es la
verificación del cumplimiento de las políticas y prácticas establecidas, así
como de normas externas, de su control interno y de la razonabilidad en el
uso de sus recursos materiales, humanos, sus capacidades y competencias,
alcanzando la revisión a su estructura organizativa. (Manrique P., 2019)

Auditoria operativa

Tiene como objeto de estudio el proceso administrativo y las operaciones

de las organizaciones. Se examina las áreas de funcionamiento y/u

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operación de una empresa o entidad para establecer si se cuenta con los
adecuados controles para operar con eficiencia. Se sujeta principalmente en
la evaluación del sistema de control interno de la empresa. (Manrique P.,
2019)

Auditoria gubernamental

Es la revisión exhaustiva, sistemática y concreta que se realiza a todas las

actividades y operaciones financieras y administrativas realizadas por las
entidades gubernamentales conformantes del Estado en sus tres niveles:
central, regional y gobiernos locales, así como otras organizaciones del
sector público. (Manrique P., 2019)

Auditoría ambiental

Es la evaluación que se hace de la calidad del aire, la atmósfera, el

ambiente, las aguas, los ríos, los lagos y océanos, así como la conservación
de la flora y fauna silvestre que se ven amenazados por las entidades y en
especial por las personas. Los auditores se encargan de verificar el
cumplimiento de sus políticas ambientales y requerimientos normativos de
carácter nacional e internacional, examinar los equipos y procesos
industriales de las empresas, determinar los grados y efectos de la
contaminación y los riesgos que ella genera y determinar las medidas
preventivas y correctivas que se necesitan para la protección del ambiente.

Auditoria académica

Es una auditoría especial en la que los auditores examinan los diseños

curriculares, el perfil de los egresados, los procesos de evaluación, el
creditaje establecido, el grado de cumplimiento de la normativa académica,

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las políticas y los criterios aplicables en la gestión que se realiza dentro del
ámbito más puramente educativo del sector público y privado y que
comprueba su corrección y, también, la calidad que se ofrece al usuario.
(Manrique P., 2019)

Auditoría de gestión

Se encarga de evaluar la eficiencia, efectividad, economía con la que se

manejan los recursos de una entidad, un programa o actividad; el
cumplimiento de las normas éticas por el personal y protección del medio
ambiente. (Maldonado, 2006).

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 Conclusión

Tanto la necesidad de sostenibilidad de las empresas, la aparición de

nuevas tendencias tecnológicas e informáticas, la globalización, la
competencia, entre otros factores, ha creado como vital, la necesidad de
tomar conciencia para la correcta evaluación de sus procesos administrativas
y operacionales, que les permita de una forma más eficiente conocer
integralmente su funcionamiento.
Es por ello que la Auditoria tanto Interna como Externa, se ha venido
ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir todos aquellos
requerimientos, que por su complejidad merecen de un manejo de acuerdo a
su especialidad, la cual comenzó en el área financiera y que hoy día se
audita cualquier proceso que formen parte de la organización.
Es importancia resaltar que se debe promover el compromiso por parte del
personal de las organizaciones, para que así el desarrollo de las auditorias
interna y externas logren el resultado que la Administración está esperando y
que además se pueda con base en esos resultados, tomar las decisiones
que se requieren para el logro de los objetivos planteados.
Las auditorias, según sea su naturaleza, ofrecen a las organizaciones, la
oportunidad de conocer en tiempo real su estado actual, la Auditoria Interna
trabaja de la mano de la dirección, convirtiéndose en una función asesora de
control, que promueve el mejoramiento y el cambio, la Auditoria Externa
ofrece una opinión independiente de cómo opera el sistema, el control
interno del mismo, formulando sugerencias para su mejoramiento, este
dictamen tiene transcendencia, pues tiene plena validez hacia terceros.
Lo anterior, exalta la gran importancia que tienen las Auditorías internas y
externas en las organizaciones, toda vez que se han convertido en una
herramienta fundamental para su sostenimiento y permanencia en el tiempo.

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 Referencias

Arens, A., Randal, J., & Beasley, M. (2007). Auditoría. Un enfoque integral
(Decimoprimera edición ed.). México: PEARSON EDUCACIÓN.
Maldonado, M. K. (2006). Auditoría de Gestión. México: Producciones
Digitales .
Manrique P., J. M. (2019). Introducción a la Auditoría. Perú: Ediciones
Carolina (Trujillo).
Mendez, H. (2008). Auditoria: Concepto, Clases y Evolucion. México: Mc
Graw Hill.
Rodriguez, H. M. (2003). Auditoria. México: Ed. Mc Graw Hill.
Santillana, J. R. (2013). Auditoría interna. México: Pearson Educación.
Whittington, D. (2004). Principios de Auditoria. México: Mc Graw Hill.

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