La empresa AZUL SA, dedicada a la comercializaciòn de aceitunas, cierra ejercicio el 30/06
de cada año. Al 30/06/2019 le encomienda a Ud. la elaboración de sus estados contables, pa-
ra lo cual pone a su disposición la siguiente información:
BALANCE DE SALDOS AL 30/06/2019
Caja 4,000 (1)
Banco Ciudad c/c 4,200 - (2)
Deudores por Ventas 30,000 (3)
Deudores Varios 11,000
Mercaderías 20,000 (4)
Inversiones Permanentes 12,000 (5)
Inversiones Inmuebles 31,600 (6)
Muebles y Utiles 10,000 (7)
Amortiz Acum Muebles y Utiles 1,800 (7)
Proveedores 31,500
Capital 20,000
Reserva Legal 1,000 (8)
Resultados no Asignados 4,000 (8)
Ventas 175,800 (9)
Rdo Vta bien de uso 2,800 (7)
Compras 61,100 (4)
Gastos de Administración 28,000
Gastos de Comercialización 25,000
TOTALES 236,900 236,900 -
(1) Efectivo recontado el 30/06/19: $ 5.180.-
(2) Conciliación provisoria de la cuenta corriente del Banco Ciudad al 30/06/19:
Saldo extracto 1,000
más: dep. pend. Acred. 5,000 (a)
imp a los deb y cred banc 700 (b)
menos: Ch 032 emitido 29/06 -2,500 (c)
Saldo contable 4,200
a) Corresponde a un cheque de un cliente rechazado por error de endoso. Al 30/06 el cliente
no entregó un nuevo valor
b) No fue registrado por la empresa. La empresa está categorizada como PYME y puede to-
mar el 100% del impuesto como pago a cuenta del impuesto a las ganancias
c) El cheque fue entregado al proveedor el 30/06
(3) El saldo incluye $ 8000.- de deudores en mora
(4) Existencia inicial: 10000 unidades a $ 2.- c/u
Compras del ejercicio:
07/2018 4000 u. a $ 2,20 c/u 8,800
10/2018 8000 u. a $ 2,60 c/u 20,800
5/15/2019 9000 u a $ 3,50 31,500 61,100
Las compras se efectuaron al contado a excepción de la última que se efectuó a 60 días
Por pago al contado se hubiese obtenido un descuento del 20%
La empresa utiliza UEPS para imputar sus salidas de inventario. Recuento físico al 30/06/19
5.990 u. Costo de reposición: $ 4,00 al contado; precio de venta $ 8,20; gastos de venta 5%.
Medición a valores corrientes
A efectos del cálculo de componentes financieros, tome todos los meses de 30 días
(5) Corresponde a la tenencia del 60% del paquete accionario de BLANCO SA, según detalle:
PN 31/03/18 PN 31/03/19
Capital 10,000 10,000
Reserva Legal 1,500 2,000
Resultados no Asignados 8,500 12,000
TOTAL 20,000 24,000
Distribución de utilidades del 20/07/18: a Reserva legal: $ 500.- ; Dividendos en efectivo,
$8000 pagados en diciembre/18. Todos estos movimientos no fueron registrados contable-
mente.
(6) Corresponde a un Terreno que el ente posee como inversión. Se encuentra medido al costo
El valor neto de realización asciende a $ 50.000.- no existiendo un mercado efectivo para la ne-
gociaciòn del bien a VNR.
(7) Los Muebles y Utiles fueron adquiridos en julio de 2016 por $ 20.000.- Valor de recupero
al final de su vida útil $ 2.000.- Se les asignó una vida útil de 10 años, amortizando por año de
alta completo. El 19/03/2019 se vendió el 50% de los mismos en $ 11.000.- a 30 días
La operación fue registrada
No se registró la depreciación del ejercicio 2019 que corresponde a bienes que se encuentran
en administración
(8) Con fecha 25/07/18 se reunió la Asamblea de Accionistas decidiendo la siguiente distribu-
ción de utilidades: a Reserva Legal, $ 400.-; a Dividendos en Efectivo, 30%
Estos movimientos no fueron registrados. Los dividendos fueron pagados en diciembre de 2018
(9) Detalle: unidades v unitario total
08/2018 5,000.00 6.00 30,000.00
09/2018 7,000.00 6.60 46,200.00
12/2018 7,000.00 7.20 50,400.00
06/2018 6,000.00 8.20 49,200.00
175,800.00
SE PIDE: Efectuar los ajustes que crea conveniente.
Exponer: estado de situaciòn patrimonial al 30/06/2019
os contable-
dido al costo
o para la ne-
mbre de 2018
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
APORTE PROPIETARIOS GANANCIAS RESERVADAS
RESULTADOS TOTAL
CONCEPTO CAPITAL TOTAL R. LEGAL TOTAL NO PATRIMONIO
ASIGNADOS NETO
SALDOS INICIALES 20,000.00 20,000.00 1,000.00 1,000.00 4,000.00 25,000.00
- -
SALDOS INICIALES AJUSTADOS 20,000.00 20,000.00 1,000.00 1,000.00 4,000.00 25,000.00
DISTRIBUCION DE UTILIDADES
A RESERVA LEGAL 400.00 400.00 (400.00)
A DIVIDENDOS EN EFECTIVO (3,600.00) (3,600.00)
RESULTADO DEL EJERCICIO 76,315.00 76,315.00
-
TOTALES 20,000.00 20,000.00 1,400.00 1,400.00 76,315.00 97,715.00
-
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO IMPORTE
VENTAS 205,000.00
C.M.V. -100,000.00
UTILIDAD BRUTA 105,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS -28,000.00
GASTOS DE COMERCIALIZACION -25,000.00
DIFERENCIA DE ARQUEO -20.00
DIFERENCIA DE INVENTARIO -40.00
INTERESES -4,725.00
AMORTIZACION BS DE USO -900.00
RDO POR TENENCIA MERCADERIAS 20,000.00
RDO COMPAÑIAS CONTROLADAS 7,200.00
RDO VTA BIEN DE USO 2,800.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 76,315.00 -
