Importancia de Bancarizar Las Operaciones

IMPORTANCIA DE BANCARIZAR LAS OPERACIONES
I. Ley Nº 28194 y Ley Nº 30730 La obligación de bancarizar los pagos
¿Qué es la bancarización?
Se conoce como bancarización a la utilización de los medios de pago señalados por la ley
para la cancelación o pago de obligaciones que deban ser pagados con sumas de dinero.
¿Cuáles son los medios de pago señalados por la ley?
a) Depósitos en cuentas. Acreditaciones de dinero en una cuenta determinada, sea

que provenga de la entrega de dinero en efectivo o de la liquidación de un
instrumento financiero. No comprende los instrumentos financieros entregados en
custodia.
b) Giros, Entregas de dinero, sin utilizar las cuentas abiertas en las empresas del
sistema financiero para ser entregado en efectivo a un beneficiario, en la misma
plaza o en otra distinta. La operación puede ser realizada por la empresa del
sistema financiero que recibió la orden, o por otra a quién esta le encarga su
realización.
c) Transferencia de fondos, Autorizaciones para que la empresa del sistema

financiero debite en la cuente del ordenante un determinado importe, para ser
abonado en otra cuenta del propio ordenante o en la cuenta de un tercero
beneficiario, en la misma plaza o en otra distinta. La operación puede ser realizada
por la empresa del sistema financiero que recibió la orden, o por otra a quien esta
le encargue su realización.
d) Órdenes de pago. Autorizaciones para que la empresa del sistema financiero

debite en la cuenta del ordenante un determinado importe para ser entregado, sin
utilizar las cuentas del sistema financiero, a un beneficiario en la misma plaza o en
otra distinta. La operación puede ser realizado por la empresa del sistema
financiero que recibió la orden o por otra a quien esta le encargue su realización
e) Tarjetas de débito expedidas en el país. Permiten a su titular pagar con cargo a los
fondos que mantiene en cualquier de sus cuentas establecidas en la empresa del
sistema financiero que la emitió.
f) Tarjetas de crédito expedidas en el país. Permite al titular realizar compras y/o

retirar efectivo hasta un límite previamente acordado con la empresa que la
emitió.
g) Cheques con cláusulas, emitidas al amparo del Art, 190 de la Ley de Títulos y
valores.
h) Remesas
i) Cartas de crédito
¿Cuándo se deben utilizar los medios de pago?
De conformidad con el Art, 3 de la ley Nº 28194 se deben emplear los medios de pago
establecidos en el Art. 5 de la misma ley en los siguientes supuestos:
a) En las obligaciones que se cumplan mediante el pago de sumas de dinero cuyo importe
sea superior a S/ 3,500.00 o US$ 1,000 aun cuando se cancelen mediante pagos
parciales menores a dichos montos.
b) En la entrega o devolución de montos de dinero por concepto de mutuos de dinero,

sea cual fuera el monto del referido contrato.
Con las modificaciones al Art. 3 de la ley Nº 28194 para la lucha contra la evasión y para la
Formalización de la Economía, se introdujo como supuestos para la utilización de los medios
de pagos:
a) Pago de sumas de dinero de las siguientes operaciones, por importes iguales o

superiores a 3 UIT inclusive cuando se realice parcialmente.
- La constitución o transferencia de derechos reales sobre bienes muebles
- La transferencia de propiedad o constitución de derechos reales sobre vehículos,

nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres.
- La adquisición , aumento y reducción de participación en el capital social de una

persona jurídica.
¿Cuáles son los efectos tributarios de no emplear los medios de pagos señalados por la
norma?
De acuerdo con lo establecido por el Art. 8 de la ley para la Lucha Contra la Evasión y para la
Formalización de la Economía, los pagos que se efectúen sin utilizar medios de pago no darán
derecho a:
Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas
. La deducción de gastos o costo en el caso de -La utilización de crédito fiscal

gastos y/o costo que se hayan deducido en
En el caso del crédito fiscal o saldos a favor
cumplimiento del criterio de lo devengado de
utilizados en la oportunidad prevista en
acuerdo a las normas del Impuesto a la
normas sobre el Impuesto a las ventas e
Renta, la verificación del medio de pago
Impuesto Selectivo al Consumo y del
utilizado se deberá realizar cuando se efectúe
Impuesto de Promoción Municipal la
el pago correspondiente a la operación que
verificación del medio de pago utilizado se
genero la obligación.
deberá realizar cuando se efectúe el pago
correspondiente a la operación que genero el
derecho.
Ejemplo: La empresa ABC SAC ésta siendo fiscalizado por el año 2019. Entre las operaciones
observadas la Sunat detectó un préstamo cuyo pago no habría sido bancarizado y por el cual la
empresa pago intereses.
Según la empresa, la entrega del mutuo fue hecha mediante cheque, sin clausula no
negociable, El monto fue depositado en la cuenta de ABC SAC y, del mismo modo, la
cancelación del mutuo e intereses se realizó en un solo pago para lo cual emitió un cheque, sin
la cláusula “no negociable”, a nombre del mutuante, pero que fue depositado en la cuenta
bancaria de esta.
La Sunat sostiene que al haberse efectuado la entrega y el pago del préstamo a través de
cheques sin la cláusula no negociable no se ha cumplido con utilizar alguno de los medios de
pagos señalados en la ley Nº 28194.
En este contexto, la empresa pregunta:
1. A partir de la modificación de la ley Nº 28194 ¿el ch/ sin la cláusula no negociable es

un medio de pago válido?
2. Si no se hubiera cumplido con bancarizar el pago del préstamo, ¿Cuál es la

consecuencia para ABC SAC?
3. ¿Qué argumentos debería usar ABC SAC para contradecir la observación de la Sunat?

Importancia de Bancarizar Las Operaciones

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Importancia de Bancarizar Las Operaciones

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Importancia de Bancarizar Las Operaciones

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

IMPORTANCIA DE BANCARIZAR LAS OPERACIONES

I. Ley Nº 28194 y Ley Nº 30730 La obligación de bancarizar los pagos

¿Cuáles son los medios de pago señalados por la ley?

a) Depósitos en cuentas. Acreditaciones de dinero en una cuenta determinada, sea

c) Transferencia de fondos, Autorizaciones para que la empresa del sistema

d) Órdenes de pago. Autorizaciones para que la empresa del sistema financiero

f) Tarjetas de crédito expedidas en el país. Permite al titular realizar compras y/o

b) En la entrega o devolución de montos de dinero por concepto de mutuos de dinero,

a) Pago de sumas de dinero de las siguientes operaciones, por importes iguales o

- La constitución o transferencia de derechos reales sobre bienes muebles

- La transferencia de propiedad o constitución de derechos reales sobre vehículos,

- La adquisición , aumento y reducción de participación en el capital social de una

Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas

. La deducción de gastos o costo en el caso de -La utilización de crédito fiscal

En este contexto, la empresa pregunta:

1. A partir de la modificación de la ley Nº 28194 ¿el ch/ sin la cláusula no negociable es

2. Si no se hubiera cumplido con bancarizar el pago del préstamo, ¿Cuál es la

También podría gustarte