Informe Caso Interbolsa A La Luz Nia 240

INFORME CASO INTERBOLSA A LA LUZ NIA 240
Elaborado por:
Ingrid Tatiana Maldonado Cristancho
Diana Milena Florez Lizcano
Marelbis Florez Lizcano
Sucy Caterine Mendez Bedoya
Presentado a:
Lina Yineth Yara Triana
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Auditoria II
Ibagué, 2020
Introducción
La empresa interbolsa fue creada en 1990 por Rodrigo Jaramillo, en la ciudad de Medellín, su
actividad comercial era la inversión en el mercado bursátil, años mas tarde ingresa a la sociedad
Juan Carlos Ortiz quien adquiere un gran porcentaje de acciones, la empresa lo nombra socio
ejecutivo sin percatarse de sus antecedentes, un comisionista de bolsa expulsado en 1997 de la
Bolsa de Valores de Bogotá por prácticas que, entonces, se consideraron poco transparentes.
[ CITATION Dav12 \l 9226 ], Ortiz era un experto en este tipo de operaciones en el mercado bursátil,
esto llevo a que la empresa obtuviera grandes ganancias.
Hacia el año 2000, se les unió el inversionista Víctor Maldonado es considerado un Midas en el
mundo de los negocios, con un portafolio diverso de inversiones que van desde Foto Japón, la
cadena de comida Archie's y el Hotel Santa Clara, entre otras y capitalizo la firma [ CITATION
Rev12 \l 9226 ].
El origen de la situación de interbolsa se dio cuando a finales del año 2010 Interbolsa decidió
apostarle a la empresa textil Fabricato, previendo los beneficios del Tratado de libre comercio
con Estados Unidos, así lanzaron una estrategia de especulación, por esto realizaron complejas
operaciones de mercado llamadas Repo (adquisición de un crédito a corto plazo con acciones de
respaldo), esto implica que entre mas personas tenga una acción y más se negocien el valor va a
subir, Interbolsa autorizo un valor de $100.000 millones de captación, esto lo implementaron en
el año 2011, las acciones de la empresa textil valían $20 cada una, y a diciembre del año 2011 la
acción de esta empresa estaba en $84.50 una valorización del mas de 200%, pero la empresa
textil ese año tuvo perdidas por más de 5.600 millones de pesos, esto quiere decir que el valor de
la acción estaba muy inflado mas por la estrategia de interbolsa que por los mismos resultados de
la Fabricato.
Para agosto el mercado estaba invadido por las acciones de esta empresa, el cupo de la empresa
sobrepaso de 100.000 millones a 322.726 millones, acá entra Alessandro Corridori, familiar
político de los Jaramillo, adquirió un paquete de acciones de Fabricato para obtener el control de
la compañía, para esto le otorgaron un préstamo de 104.000 millones de pesos que fue adquirido
de manera irregular por el colectiva credit Fondo de valores, administrada por otra filial del grupo
Interbolsa como lo era la sociedad administradora de Inversiones (SAI), y comprar mas acciones
y con los recursos obtenidos compraban mas acciones de Fabricato. El estaba interesado en tener
la posesión de la compañía y venderla para sacar una mejor ganancia, y así engañando a todas las
personas que confiaban en Interbolsa.
En diciembre del 2011 la Superintendencia Financiera en una de sus visitas, descubre unos
prestamos irregulares concedidos por credit Fondo de valores y ordena el desmonte de las
operaciones de crédito, en las que estaba el señor Corridori por un valor de 100.000 millones de
pesos. La orden de la superintendencia implicaba la devolución de los dineros, pero Corridori no
estaba en la capacidad de pago para hacer la devolución.
Después de todo esto Interbolsa tuvo que realizar la devolución de las inversiones a las personas
en lugar de la renovación de las operaciones porque ya se había creado mucha desconfianza y los
resultados financieros de Fabricato no eran los mejores, por esto Interbolsa tuvo problemas de
liquidez y realizaron varias medidas, pero nada de esto les funciono.
INFORME CASO DE INTERBOLSA A LA LUZ DE NIA 240
Desde un inicio varias instituciones fallaron a la hora de prevenir este fraude realizado por
interbolsa, primero fue la Superintendencia financiera, la DIAN, y por ultimo la empresa
encargada de realizar la auditoria a Interbolsa S.A que fue Grant Thornton Ulloa Garzón, todas
fallaron en el cumplimiento de sus funciones, además de las otras empresas controladas por
Interbolsa como por ejemplo el Fondo Premium Capital Appreciation.
La empresa encargada de auditar a Interbolsa tubo varias fallas a las hora de realizar su trabajo,
para empezar es difícil prever si una inversión va a ser favorable o desfavorable es un mercado
muy difícil, pero para esto se debe realizar un estudio previo por parte de los auditores internos y
así obtener un dictamen de este departamento, además según el artículo 207 del código de
comercio un revisor fiscal, desarrolla y realiza un examen crítico, sistemático y detallado de la
información financiera, de gestión, y legal de la empresa y con independencia para emitir un
informe sobre la razonabilidad de la información presentada en los estados financieros.
En este caso, el fraude más grande de Colombia en los últimos años, todo fallo con respecto a la
auditoria; fallo la ética profesional, fallo los procedimientos realizados por la auditoria, fallaron
los auditores, fallaron los conocimientos en los mercados bursátiles. Para un auditor lo primero
que debe tener son los conocimientos previos del cliente, no solo sus nombres y demás datos,
sino también la actividad comercial del mismo, entender absolutamente todo lo que tenga que ver
con su actividad, y saber cómo funciona la empresa, para prever o saber si algo fuera de lo
normal se está presentado.
No hay excusa para que un auditor no se halla dado cuenta de los movimientos realizados dentro
de esta empresa por tantos años, alteración de los estados financieros revelando liquidez que no
tenían, manipulación de fondo de las inversiones, traslados de fondos a otras empresas e.t.c. Acá
se destaca una falta de ética profesional.
Con respecto a la NIA 240, el auditor tiene la responsabilidad de emitir una opinión sobre los
estados financieros, puede existir un fraude o error, el fraude es deliberado intencionalmente por
las personas encargadas, mientras que el error se hace sin intención deliberada.
Los objetivos son identificar y valorar los riesgos de incorrección y valorarlos, obtener la
evidencia suficiente y adecuada con respectos a los riesgos valorados de incorrección, responder
adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude.
Además de esto el auditor mantendrá una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoria.
Las fallas que se pueden

Bibliografía
Mayorga, D. (08 de 11 de 2012). Interbolsa, la historia de un desplome. El espectador.
Revista semana. (2012). La verdad sobre la comisionista InterBolsa. Semana.

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