2019 Maradiege-Yarleque

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
PAN DE MOLDE SIN GLUTEN A BASE DE HARINA

DE PITUCA
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:
DAVID ALONSO MARADIEGUE YARLEQUE –

Ingeniería Industrial
ANDREA CHIARA ANTUANETH ROSSI ANGELES –

Marketing y Gestión Comercial
DIEGO MARTIN SALAZAR LIVIA –

Ingeniería Industrial
ANNE LEA BACA RIVAS –

Negocios Internacionales
DANTE ARTURO BELLIDO RIOS –

Ingeniería Empresarial y de Sistemas
Asesor:
Rosalili Valdivia Trujillo
Lima – Perú
2019
INDICE
. RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................... 1

1. Capítulo I. Información general ...........................................................................3
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación .............................................3
1.1.1. Razón social. ........................................................................................3
1.1.2. Nombre comercial. ................................................................................3
1.1.3. Logo. 3
1.1.4. Eslogan. 3
1.1.5. Horizonte de evaluación. ......................................................................3
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria .................................... 3
1.2.1. Actividad económica .............................................................................3
1.2.2. Código CIIU ..........................................................................................4
1.2.3. Partida arancelaria ................................................................................4
1.3. Definición del negocio ...................................................................................... 4
1.3.1. Modelo de Negocio ...............................................................................4
1.3.2. Modelo CANVAS ..................................................................................4
1.4. Descripción del producto. .................................................................................6
1.4.1. Propiedades ..........................................................................................7
1.5. Oportunidades de negocio ............................................................................... 8
1.6. Estrategia genérica de la empresa .................................................................. 8
2. Capítulo II. Análisis del Entorno ......................................................................... 9
2.1. Análisis del Macroentorno.................................................................................9
2.1.1. Del País (últimos 5 años). .....................................................................9
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes ... 9
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa ................................................................................. 10
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones. ......................... 11
2.1.1.4. Producto Bruto Interno, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de
cambio, Riesgo país ...................................................................................... 11
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años) .................................................................. 13
2.1.2.1. Mercado internacional. ..................................................................... 13
2.1.2.2. Mercado del consumidor .................................................................. 15
2.1.2.3. Mercado de proveedores. ................................................................. 15
2.1.2.4. Mercado competidor ......................................................................... 15
2.1.2.5. Mercado distribuidor ......................................................................... 16
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto .................... 17
2.2. Análisis del Microentorno ..................................................................................18
2.2.1. Competidores actuales. ........................................................................18
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. .....................................................19
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores...............................................19
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos .........................................................20
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada. .................................. 21
3. Capítulo III. Plan estratégico ...............................................................................22
3.1. Visión y misión de la empresa. .........................................................................22
3.1.1. Visión. 22
3.1.2. Misión. 22
3.1.3. FODA 22
3.1.4. Objetivos Específicos ...........................................................................23
4. Capitulo IV. Estudio de Mercado .........................................................................24
4.1. Investigación de mercado .................................................................................24
4.1.1. Criterios de segmentación. ...................................................................24
4.1.2. Entrevistas a profundidad. ....................................................................25
4.1.3. Focus Group .........................................................................................28
4.1.4. Encuestas .............................................................................................29
4.2. Demanda y oferta. ............................................................................................29
4.2.1. Estimación del mercado potencial. .......................................................29
4.2.2. Estimación del mercado disponible ......................................................31
4.2.3. Estimación del mercado efectivo ..........................................................31
4.2.4. Estimación del mercado objetivo ..........................................................33
4.2.5. Frecuencia de compra ..........................................................................33
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda .....................................................34
4.2.7. Estacionalidad. .....................................................................................34
4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado. ................................... 34
4.3. Mezcla de marketing .........................................................................................34
4.3.1. Producto 34
4.3.1.1. Logo. 34
4.3.1.2. Eslogan. 34
4.3.1.3. Presentación. ....................................................................................35
4.3.1.4. Características. .................................................................................35
4.3.2. Precio 36
4.3.3. Plaza 37
4.3.3.1. Porcentaje de ventas por canal .........................................................37
4.3.4. Promoción. ............................................................................................40
4.3.4.1. Campaña de Lanzamiento ................................................................40
5. Capítulo V. Estudio Legal y Organizacional ........................................................44
5.1. Estudio Legal .................................................................................................... 44
5.1.1. Forma Societaria ..................................................................................44
5.1.2. Registro de marcas y patentes. ............................................................46
5.1.2.1. Actividades. 46
5.1.2.2. Valorización 48
5.1.3. Licencia y autorizaciones. .....................................................................48
5.1.4. Legislación laboral. ...............................................................................49
5.1.5. Legislación tributaria .............................................................................50
5.1.6. Resumen del capítulo ...........................................................................53
5.2. Estudio Organizacional .....................................................................................53
5.2.1. Organigrama funcional. ........................................................................53
5.2.2. Servicios de terceros ............................................................................54
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo ........................................................55
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios por terceros ......................61
5.2.5. Aspecto laboral .................................................................................... 62
5.2.5.1. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios por terceros. 62
5.2.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo ............................................ 62
5.2.5.3. Planilla para todos los años del proyecto. ......................................... 63
5.2.5.4. Gastos por servicios de terceros para todos los años del proyecto. 64
5.2.5.5. Horario de trabajo de puestos de trabajo. ......................................... 64
6. Capítulo VI: Estudio Técnico. ..............................................................................65
6.1. Tamaño del proyecto ........................................................................................65
6.1.1. Capacidad instalada............................................................................. 65
6.1.1.1. Criterios. ........................................................................................... 65
6.1.1.2. Cálculos. ........................................................................................... 66
6.1.2. Capacidad utilizada .............................................................................. 66
6.1.2.1. Criterios. ........................................................................................... 66
6.1.2.2. Cálculo 66
6.2. Procesos ........................................................................................................... 66
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción ........................................ 66
6.2.2. Programa de producción.......................................................................71
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos ............................................78
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos ......................... 85
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa ...............................................93
6.3. Tecnología para el proceso ..............................................................................96
6.3.1. Maquinarias ..........................................................................................96
6.3.2. Equipos 99
6.3.3. Herramientas. ....................................................................................... 102
6.3.4. Utensilios 104
6.3.5. Mobiliario 104
6.3.6. Útiles de oficina .....................................................................................107
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos ...................... 108
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso ............. 109
6.4. Localización ...................................................................................................... 109
6.4.1. Macro localización ................................................................................ 109
6.4.2. Micro localización. ................................................................................ 123
6.4.3. Gastos de adecuación. ......................................................................... 128
6.4.4. Gastos de servicio ................................................................................ 128
6.4.5. Plano del centro de operaciones ..........................................................131
6.4.6. Descripción del centro de operaciones .................................................134
6.5. Responsabilidad social frente al entorno ..........................................................134
6.5.1. Impacto social ....................................................................................... 134
6.5.2. Con los trabajadores. ............................................................................135
6.5.3. Con la comunidad ................................................................................. 135
7. Capítulo VII: Análisis Técnico .............................................................................137
7.1. Inversiones ....................................................................................................... 137
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable .....................................................137
7.1.2. Inversión en Activo Intangible ...............................................................139
7.1.3. Inversión en Gastos Preoperativos .......................................................139
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales ..........................................................140
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (Método déficit acumulado). ................ 141
7.1.6. Liquidación del IGV ...............................................................................141
7.2. Inversiones .......................................................................................................142
7.2.1. Estructuras de financiamiento ............................................................. 142
7.2.2. Financiamiento del capital de trabajo .................................................. 143
7.3. Ingresos Anuales ............................................................................................. 144
7.3.1. Ingresos por ventas. ............................................................................ 144
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo ..................................................... 144
7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo ................................................... 145
8. Capítulo VIII: Estados financieros proyectados ................................................. 146
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ................ 146
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros................................. 146
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ........ 147
8.4. Flujo de Caja Operativo ................................................................................... 147
8.5. Flujo de Capital ................................................................................................ 148
8.6. Flujo de Caja Económico ................................................................................. 148
8.7. Flujo del Servicio de la deuda ......................................................................... 149
8.8. Flujo de Caja Financiero .................................................................................. 149
9. Capítulo IX: Evaluación económico financiero .................................................. 150
9.1. Cálculo de la tasa de descuento ..................................................................... 150
9.1.1. Costo de oportunidad. ......................................................................... 150
9.1.1.1. CAPM. .............................................................................................. 150
9.1.1.2. COK propio....................................................................................... 150
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de capital (WACC) ................................. 151
9.2. Evaluación económica y financiera ................................................................. 151
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad. ............................................................... 151
9.2.1.1. VANE Y VANF. ................................................................................. 151
9.2.1.2. TIRE, TIRF Y TIR modificado ........................................................... 152
9.2.1.3. Período de recuperación descontado. ............................................. 152
9.2.1.4. Análisis Beneficio/ costo (B/C) ......................................................... 153
9.2.2. Análisis de punto de equilibrio ............................................................. 154
9.2.2.1. Costos Variables y Costos Fijos. ...................................................... 154
9.2.2.2. Estado de Resultados Costeo Directo. ............................................ 155
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades ................. 155
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles. .......... 156
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo ................................................................. 156
9.3.1. Variables de entrada ............................................................................ 156
9.3.2. Variables de Salida. ............................................................................. 157
9.3.3. Análisis unidimensional. ...................................................................... 158
9.3.4. Análisis multidimensional...................................................................... 158
9.3.5. Variables críticas del proyecto. ............................................................. 163
9.3.6. Perfil de riesgo. ..................................................................................... 163
10. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..................................................... 164
11. BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................... 165
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Productos competidores ..................................................................................... 16

Tabla 2 Productos sustitutos. .......................................................................................... 20
Tabla 3 Análisis FODA .................................................................................................... 22
Tabla 4 Estrategias FODA. .............................................................................................. 23
Tabla 5 NSE por zonas en Lima Metropolitana. .............................................................. 24
Tabla 6 Datos del Focus .................................................................................................. 29
Tabla 7 Personas x zonas en Lima Metropolitana ........................................................... 30
Tabla 8 Edades y nivel socio económico Lima ................................................................ 30
Tabla 9 Porcentaje del nivel socioeconómico. ................................................................. 30
Tabla 10 Calculo mercado potencial 2020 - 2024 ............................................................ 31
Tabla 11 Pregunta 14 y 15............................................................................................... 31
Tabla 12 Mercado Efectivo por zonas 2020 - 2024 ......................................................... 32
Tabla 13 Preferencia de producto. .................................................................................. 32
Tabla 14 Preferencia de producto pan clásico. ................................................................ 32
Tabla 15 Preferencia de producto pan finas hierbas. ...................................................... 32
Tabla 16 Consumo y/o preferencia (porcentaje). ............................................................. 33
Tabla 17 Porcentaje de crecimiento 2020 – 2024............................................................ 33
Tabla 18 Unidades a comprar de nuestro producto. ........................................................ 33
Tabla 19 Programa de Ventas expresado en unidades. .................................................. 34
Tabla 20 Programa de Ventas expresado en Soles. ....................................................... 34
Tabla 21 Información nutricional. ..................................................................................... 35
Tabla 22 Costo unitario Pan Finas hierbas ...................................................................... 36
Tabla 23 Costo Unitario Pan Clásico. .............................................................................. 36
Tabla 24 Precio Tiendas orgánicas ................................................................................. 37
Tabla 25 Precio Online .................................................................................................... 37
Tabla 26 Porcentaje de Redistribución. ........................................................................... 37
Tabla 27 Presupuesto de página Web............................................................................. 42
Tabla 28 Gastos de marketing expresado en Soles. ....................................................... 42
Tabla 29 Detalle de la participación de accionistas ......................................................... 46
Tabla 30 Valorización de Marcas y patentes. .................................................................. 48
Tabla 31 Valorización GS1 Perú ..................................................................................... 49
Tabla 32 Resumen del Capítulo ...................................................................................... 53
Tabla 33 Servicios Tercerizados...................................................................................... 54
Tabla 34 Perfil Gerente General ...................................................................................... 55
Tabla 35 Perfil Asistente Administrativo .......................................................................... 55
Tabla 36 Perfil Supervisor de Operaciones y Logística .................................................. 56
Tabla 37 Perfil Coordinador Comercial ........................................................................... 57
Tabla 38 Perfil Maestro Panadero .................................................................................. 58
Tabla 39 Conductor ......................................................................................................... 59
Tabla 40 Perfil Asistente de Panadería ........................................................................... 59
Tabla 41 Perfil Auxiliar de Ventas. .................................................................................. 60
Tabla 42 Forma de Contratación. ................................................................................... 62
Tabla 43 Pequeña empresa ............................................................................................ 62
Tabla 44 Planilla para todos los años. ............................................................................ 63
Tabla 45 Planilla Total Por año ....................................................................................... 64
Tabla 46 Gastos de Servicios por terceros ..................................................................... 64
Tabla 47 Horario de Trabajo ........................................................................................... 64
Tabla 48 Programa de Producción en packs de pan de molde Tántaro ......................... 65
Tabla 49 Datos para la capacidad instalada. .................................................................. 65
Tabla 50 Capacidad instalada. ........................................................................................ 66
Tabla 51 Capacidad Utilizada. ........................................................................................ 66
Tabla 52 Demanda del 2020 al 2024 .............................................................................. 71
Tabla 53 Producción 2020. ............................................................................................. 73
Tabla 58 Resumen del programa de producción 2020 – 2024 ....................................... 77
Tabla 59 Insumos pan Tántaro clásico. .......................................................................... 78
Tabla 60 Insumos pan Tántaro Finas Hierbas. ............................................................... 78
Tabla 61 Necesidad de compra 2020. ............................................................................ 80
Tabla 66 Equivalencia de compra pan clásico. ............................................................... 85
Tabla 67 Equivalencia de compra pan clásico. ............................................................... 85
Tabla 68 Unidades de compra 2020. .............................................................................. 86
Tabla 73 Precio de Compra – Pan clásico. ..................................................................... 91
Tabla 74 Resumen de compras pan Tántaro clásico y finas hierbas. ............................ 92
Tabla 75 Calculo de minutos suplementarios y efectivos. .............................................. 93
Tabla 76 Calculo de minutos suplementarios y efectivos. .............................................. 93
Tabla 77 Horas operario ................................................................................................. 94
Tabla 78 Programa de producción horizonte 5 años ...................................................... 95
Tabla 79 Producción para 384 packs de molde por hora mensual. ................................ 95
Tabla 80 Operarios requeridos horizonte de 5 años. ...................................................... 96
Tabla 81 Maquinaria ........................................................................................................ 96
Tabla 82 Equipos por años. ............................................................................................ 99
Tabla 83 Herramientas por años ................................................................................... 102
Tabla 84 Utensilios. ....................................................................................................... 104
Tabla 85 Mobiliarios. ..................................................................................................... 104
Tabla 86 Útiles de oficina. ............................................................................................. 107
Tabla 87 Útiles de limpieza. .......................................................................................... 107
Tabla 88 Programa de Mantenimiento de Maquinarias y Equipos por años. ................ 108
Tabla 89 Programa de Mantenimiento de Maquinarias y Equipos por años. ................ 109
Tabla 90 Reposición de herramientas por año. ............................................................ 109
Tabla 91 Evaluación de zonificación de distritos .......................................................... 110
Tabla 92 Matriz de Macrolocalización. .......................................................................... 110
Tabla 93 Gastos de serenazgo en distritos de Lima ..................................................... 111
Tabla 94 Distancia de Ate Vitarte a Miraflores. ............................................................. 115
Tabla 95 Distancia de Ate Vitarte a Surco. ................................................................... 115
Tabla 96 Distancia de Ate Vitarte a Barranco ............................................................... 116
Tabla 97 Distancia de Santa Anita a Miraflores. ........................................................... 116
Tabla 98 Distancia de Santa Anita a Surco .................................................................. 117
Tabla 99 Distancia de Santa Anita a Barranco ............................................................. 117
Tabla 100 Distancia de Surquillo a Miraflores. ............................................................. 118
Tabla 101 Distancia de Surquillo a Surco ..................................................................... 119
Tabla 102 Distancia de Surquillo a Barranco ................................................................ 119
Tabla 103 Matriz de Micro localización. ........................................................................ 124
Tabla 104 Gastos de adecuación. ................................................................................ 128
Tabla 105 Gastos de agua. ........................................................................................... 129
Tabla 106 Gastos de luz ............................................................................................... 130
Tabla 107 Gastos de servicios. ..................................................................................... 131
Tabla 108 Actividades a cumplir por responsabilidad social. ......................................... 136
Tabla 109 Cuadro resumen del activo fijo depreciable .................................................. 138
Tabla 110 Cuadro de Inversión Activo Fijo Despreciable. (Tabla expresado en soles). 138
Tabla 111 Inversión en Activo Intangible. ....................................................................... 139
Tabla 112 Inversión de activo Intangible ....................................................................... 139
Tabla 113 Amortización Anual del Activo Intangible ...................................................... 139
Tabla 114 Inversión en Gastos Pre- Operativos ............................................................ 140
Tabla 115 Inventarios iniciales. ..................................................................................... 140
Tabla 116 Liquidación de IGV. (Tabla expresado en soles) .......................................... 141
Tabla 117 Estructura de financiamiento desagregada. (expresado en soles) ............... 142
Tabla 118 Cronograma de financiamiento ..................................................................... 143
Tabla 119 Estructura de financiamiento de capital de trabajo. Expresado en soles. ..... 143
Tabla 120 Ingresos por ventas. (Tabla expresado en soles) ......................................... 144
Tabla 121 Capital de Trabajo. (Expresado en soles). .................................................... 144
Tabla 122 Depreciación de Equipos. ............................................................................. 145
Tabla 123 Valor de Desecho. (Expresado en soles) ..................................................... 145
Tabla 124 Proyección de estado de ganancias y pérdidas por 5 años (2020-2024) ..... 146
Tabla 125 Proyección de estado de Flujo de capital por 5 años (2019-2025). .............. 148
Tabla 126 Flujo de caja económico. .............................................................................. 148
Tabla 127 Flujo del servicio de la deuda........................................................................ 149
Tabla 128 Flujo de caja financiero ................................................................................. 149
Tabla 129 Cuadro de Costo de Oportunidad. ................................................................ 150
Tabla 130 Valoración del precio de los activos .............................................................. 150
Tabla 131 Cuadro de Costo de Oportunidad del Capital ............................................... 151
Tabla 132 Cuadro de costo promedio ponderado.......................................................... 151
Tabla 133 Cuadro de indicadores VANE ....................................................................... 152
Tabla 134 Cuadro de indicadores VANF ....................................................................... 152
Tabla 135 Cuadro de indicadores TIRE- TIRF. ............................................................. 152
Tabla 136 Cuadro de recuperación flujo económico...................................................... 153
Tabla 137 Costos variables y fijos pan clásico .............................................................. 154
Tabla 138 Costos variables y fijos pan finas hierbas. .................................................... 154
Tabla 139 Determinación de los costos directos para el pan clásico ............................. 155
Tabla 140 Determinación de los costos directos para el pan de finas hierbas .............. 155
Tabla 141 Punto de Equilibrio para el pan clásico en unidades..................................... 156
Tabla 142 Punto de Equilibrio para el pan finas hierbas en unidades. .......................... 156
Tabla 143 Punto de Equilibrio para el pan clásico en soles ........................................... 156
Tabla 144 Punto de Equilibrio para el pan finas hierbas en soles. ............................... 156
Tabla 145 Variables de entrada .................................................................................... 156
Tabla 146 Variables de Salida. ..................................................................................... 157
Tabla 147 Variables de Salida VANF ............................................................................ 158
Tabla 148 Influencia del precio con variación del 10 % al VANE. ................................ 158
Tabla 149 Influencia del precio con variación del 10 % al VANF. ................................. 159
Tabla 150 Influencia de precios con variación del 5 % al TIRE. ................................... 160
Tabla 151 Influencia de precios con variación del 5 % al TIRF. ................................... 161
Tabla 152 Influencia de precios del pan clásico e inversión al VANF ........................... 162
Tabla 153 Rango de edad ............................................................................................. 172
Tabla 154 Distritos que se ubica ................................................................................... 172
Tabla 155 Ingresos. ....................................................................................................... 173
Tabla 156 Genero ......................................................................................................... 174
Tabla 157 Consumo de alimentos saludables. ............................................................. 174
Tabla 158 Consumo de pan de molde .......................................................................... 175
Tabla 159 Marcas de consumo. .................................................................................... 175
Tabla 160 Tipo de pan de molde .................................................................................. 176
Tabla 161 Alternativas de pan saludable. ..................................................................... 176
Tabla 162 Frecuencia de compra pan de molde. ......................................................... 177
Tabla 163 Preferencia hacia nuestro producto ............................................................. 178
Tabla 164 Ubicación de nuestro producto .................................................................... 178
Tabla 165 Variedad de productos. ................................................................................ 179
Tabla 166 Unidades de compra bolsa 500 gr. .............................................................. 179
Tabla 167 Precio máximo de pan de molde. ................................................................. 180
Tabla 168 Medios de comunicación.............................................................................. 180
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1.Logo de Pan Tántaro ............................................................................................ 3

Figura 2.Composición química de la pituca para 100 gr del producto en base húmeda..... 7
Figura 3.Población estimada por distrito 2013 - 2017 ........................................................ 9
Figura 4.Distribución porcentual de la Población Económicamente Activa por grupos de
edad, 2007 y 2017. ........................................................................................................... 11
Figura 5.Producto Bruto Interno ....................................................................................... 12
Figura 6.Evolución del gasto. ........................................................................................... 12
Figura 7.Pan de molde ..................................................................................................... 13
Figura 8.Valor Nutricional ................................................................................................. 14
Figura 9.Pan de molde ecológico ..................................................................................... 14
Figura 10.Valor Nutricional ............................................................................................... 14
Figura 11.Mercado de proveedores .................................................................................. 15
Figura 12.Ingresos netos del mes. ................................................................................... 17
Figura 13.Agente microbiano ........................................................................................... 17
Figura 14.Producción de raíces y tubérculo ..................................................................... 19
Figura 15.Entrevista a profundidad 1 ................................................................................ 25
Figura 16.Unidades que compraría al mes de 500gr ........................................................ 33
Figura 17.Facebook de TANTARO ................................................................................... 42
Figura 18.Cuatro principales formas de organización. ..................................................... 45
Figura 19.Tipos de Códigos de Barra ............................................................................... 49
Figura 20.Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. ......................................................... 51
Figura 21.Tasa del Impuesto a la Renta ........................................................................... 51
Figura 22.Organigrama .................................................................................................... 54
Figura 23.Diagrama de flujo pan Tántaro. ........................................................................ 67
Figura 24.Diagrama de flujo pan tántaro “AMASAR 2” ..................................................... 68
Figura 25.Diagrama DOP pan tántaro. ............................................................................. 70
Figura 26.Diagrama DAP – Pan Tántaro .......................................................................... 71
Figura 27.Modelo de horno ............................................................................................... 97
Figura 28.Modelo de amasadora. ..................................................................................... 98
Figura 29.Balanza electrónica 50kg ............................................................................... 100
Figura 30.Horno microondas. ......................................................................................... 100
Figura 31.Refrigerador ................................................................................................... 101
Figura 32.Rebanadora.................................................................................................... 102
Figura 33.Carro porta bandejas. ..................................................................................... 103
Figura 34.Bandeja .......................................................................................................... 103
Figura 35.Mesa de acero ............................................................................................... 105
Figura 36.Anaquel .......................................................................................................... 105
Figura 37. Denuncias por comision de delitos, Segun distrito,2017 .............................. 112
Figura 38.Costo por m2 en Santa Anita. ........................................................................ 113
Figura 39.Precio alquiler por distrito en Lima................................................................. 114
Figura 40.Trayecto de Ate Vitarte a Miraflores .............................................................. 115
Figura 41.Trayecto de Ate Vitarte a Surco ..................................................................... 115
Figura 42.Trayecto de Ate Vitarte a Barranco. .............................................................. 116
Figura 43.Trayecto de Ate Vitarte a Miraflores .............................................................. 117
Figura 44.Trayecto de Santa Anita a Surco ................................................................... 117
Figura 45.Trayecto de Santa Anita a Barranco .............................................................. 118
Figura 46.Trayecto de Surquillo a Miraflores. ................................................................ 118
Figura 47.Trayecto de Surquillo a Surco........................................................................ 119
Figura 48.Trayecto de Surquillo a Barranco. ................................................................. 119
Figura 49.Mapa del distrito de Ate Vitarte ...................................................................... 120
Figura 50.Mapa del distrito de Santa Anita. ................................................................... 120
Figura 51.Mapa del distrito de Surquillo ......................................................................... 121
Figura 52.Costos por licencia de Funcionamiento ......................................................... 122
Figura 53.Costos por licencia de funcionamiento para locales desde 100 hasta 500 m2.
......................................................................................................................................123
Figura 54.Ubicación de calles Santa Rosa. ................................................................... 124
Figura 55. Local 1 ........................................................................................................... 125
Figura 56. Local 2- Ubicado en Jirón Santa Rosa ......................................................... 126
Figura 57. Detalle de facturación de agua ..................................................................... 129
Figura 58. Medición doble de energía ........................................................................... 130
Figura 59. Tarifa de Internet. .......................................................................................... 131
Figura 60. Plano de primer piso ..................................................................................... 132
Figura 61.Plano Segundo piso de local. ........................................................................ 133
Figura 62.Estructura de financiamiento general ............................................................ 142
Figura 63. Formula del punto de equilibrio .................................................................... 155
Figura 64.Rango de edad. ............................................................................................. 172
Figura 65.Distritos que se ubica ..................................................................................... 173
Figura 66. Ingresos ........................................................................................................ 173
Figura 67 .Genero .......................................................................................................... 174
Figura 68.Consumo de alimentos saludables ................................................................ 174
Figura 69.Consumo de pan de molde ............................................................................ 175
Figura 70.Marcas de consumo ....................................................................................... 175
Figura 71.Tipo de pan de molde .................................................................................... 176
Figura 72.Alternativas de pan saludable. ....................................................................... 176
Figura 73. Donde compra pan de molde ........................................................................ 177
Figura 74.Frecuencia de compra pan de molde ............................................................ 177
Figura 75. Importantes características de pan de molde ............................................... 178
Figura 76.Preferencia hacia nuestro producto ............................................................... 178
Figura 77.Ubicación de nuestro producto ...................................................................... 179
Figura 78.Variedad de productos. .................................................................................. 179
Figura 79.Unidades de compra bolsa 500 gr. ................................................................ 180
Figura 80.Precio máximo de pan de molde. .................................................................. 180
Figura 81.Medios de comunicación. .............................................................................. 181
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo 1 Preguntas del Focus Group ............................................................................. 167

Anexo 2 Encuesta.......................................................................................................... 172
Anexo 3 Cotización anaqueles ...................................................................................... 181
Anexo 4 Cotización sillas de espera .............................................................................. 182
Anexo 5 Cotización sillas oficinas trabajadores. ............................................................ 182
Anexo 6 Cotización celulares. ....................................................................................... 183
Anexo 7 Cotización Extintores. ...................................................................................... 183
Anexo 8 Cotización librero ............................................................................................. 184
Anexo 9 Cotización banco ............................................................................................. 184
Anexo 10 Cotización microondas. ................................................................................. 185
Anexo 11 Cotización impresora ..................................................................................... 185
Anexo 12 Laptop ............................................................................................................ 186
Anexo 13 Mesa de trabajo. ............................................................................................ 186
Anexo 14 Combo ejecutivo: Sillón y escritorio ............................................................... 187
Anexo 15 Guantes para hornear.................................................................................... 187
Anexo 16 Kit de Alarma ................................................................................................. 188
RESUMEN EJECUTIVO
El presente trabajo desarrolla la idea de negocio de la empresa Perú Agroindustrias

S.A.C., la cual se dedica a la producción, comercialización y distribución de pan de molde
sin gluten a base de harina de pituca; el producto tendrá la marca “Tantaro”, está creado
para satisfacer la demanda y necesidad de personas que buscan una alimentación más
saludable y nutritiva como los celiacos que son intolerantes al gluten y para quienes
desean tener un pan de fácil digestión como una opción diferente en su dieta diaria.
El proyecto desarrolla el plan de Marketing, análisis estratégico, estudio legal, técnico,

evaluación económica y financiera.
El contenido de este proyecto se basa en un estudio de mercado, siendo un producto

selectivo sus principales canales de venta son tiendas orgánicas y venta vía Online, cabe
destacar que durante los últimos años estos canales de venta muestran crecimiento y
expansión debido a la tendencia de consumo saludable.
Según Kantar World panel (2019) en el 2019, el “consumo saludable” está en una
tendencia que seguirá influenciando el consumo, el 87% de hogares peruanos piden a los
fabricantes que desarrollen productos más nutritivos; frente al 53% que requiere
productos más económicos; el 21% pide productos más prácticos y el 11% mayor
variedad en colores, sabores y aromas.
Con respecto a los insumos utilizados para la elaboración del producto es importante
destacar a la principal materia prima, la harina de pituca, hoy en día se desconoce al
tubérculo la pituca; sin embargo, el Perú genera producción cada año siendo
principalmente la Amazonía de donde se obtiene.
Para realizar la producción y las actividades administrativas de la empresa se alquilará un

local ubicado en un punto estratégico en el distrito de Surquillo, el cual cuenta con
accesibilidad a las principales vías y cercanía a los proveedores como a los canales de
venta. Se realizará programas de producción de acuerdo al plan de ventas definido.
Como parte de la inversión de la compañía, se necesitará un préstamo bancario de S/

60,000.00 y el capital que aportarán los cinco accionistas será de S/ 100,000.00
El proyecto cuenta con un horizonte de evaluación de 5 años, al finalizar ello, se obtuvo

una rentabilidad pequeña, se realizó un análisis de sensibilidad mediante variación en los
precios y el financiamiento bancario para visualizar diversos escenarios.
1
Al finalizar la evaluación del proyecto se llegó a la conclusión de implementar un proceso
de producción de harina de pituca para reducir los costos de fabricación e incrementar el
margen; otro aspecto importante es considerar que los precios de venta, luego de obtener
la certificación gluten free, pueden subir un 3 o 4 % para seguir mejorando la rentabilidad
del proyecto. Demostrar que se cumple las regulaciones y requisitos de mercados
extranjeros como EE. UU. donde hay mayor demanda de productos sin gluten puede
darnos la oportunidad de exportar el producto previa evaluación de estudio de mercado.
2
Capítulo I. Información general
1.1.Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación
1.1.1. Razón social.
PERÚ AGROINDUSTRIAS S.A.C
1.1.2. Nombre comercial.
“Tántaro”, nombre corto y fácil de recordar, proviene de la palabra Tanta que significa en
quechua pan y Taro, denominación con el cual también es conocida la pituca en otras
regiones tropicales del mundo.
1.1.3. Logo.
Figura 1.Logo de Pan Tántaro.

Elaboración propia
1.1.4. Eslogan.
Se escogió como eslogan la frase “La pituca que te cuida” para hacer mención al principal
insumo del pan resaltado el principal atributo del producto.
1.1.5. Horizonte de evaluación.
El horizonte de evaluación para el presente proyecto es de 5 años, debido a la
Inversión en los activos fijos y al tiempo que el producto entrará a una etapa de madurez,
se estima recupero de la inversión en aproximadamente dos años y medio.
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria
1.2.1. Actividad económica.
Elaboración, comercialización y distribución de productos de panadería a base de
pituca.
3
1.2.2. Código CIIU.
1541 elaboración de productos de panadería.
Tabla 1
Código CIIU.
TABLA DE CÓDIGOS CIIU
COD. CIIU DESCRIPCIÓN CIIU
1541 Elaboración de productos de panadería
Nota: SUNAT.
1.2.3. Partida arancelaria.
19.05.00.00.00 Productos de panadería, pastelería o galletería, incluso con adición de

cacao; hostias, sellos vacíos del tipo de los utilizados para medicamentos, obleas para
sellar, pastas secas de harina, almidón o fécula, en hojas, y productos similares.
1.3. Definición del negocio.
Perú Agroindustrias SAC, empresa peruana dedicada a la fabricación, comercialización y

distribución de productos de panadería sin gluten y sin lactosa, tiene como principal
insumo la harina de pituca a fin de ofrecer a los clientes una nuestra propuesta de
producto saludable, apto para personas que padecen de celiaquía.
1.3.1. Modelo de Negocio.
El negocio está dirigido a personas que tienen un estilo de vida sana, personas que
disfrutan de alguna actividad física preocupadas por su aspecto físico, intolerantes al
gluten y la lactosa.
1.3.2. Modelo CANVAS.
Actividades claves:
● Fabricación del producto: La empresa elaborará el producto utilizando

maquinarias industriales, el proceso clave de la fabricación del producto es la
adquisición de materia prima e insumos de calidad, asimismo los procesos de
producción bajo las normas sanitarias vigentes.
● Comercialización: La empresa comercializará el producto a través de canales de
distribución nicho como es el caso de tiendas orgánicas y venta vía Online, la
difusión del producto se realizará a través de página web y redes sociales, la
degustación gratis del producto se otorgará a los clientes en bioferias en la etapa
de lanzamiento del producto.
● Distribución: Canal indirecto a través de tiendas orgánicas donde se ofrecen
productos Gluten Free y canal directo a través venta vía Online.
4
Socios claves:
● Proveedores de harina de pituca: La empresa trabajará con dos proveedores de

harina de pituca: “COPROAGRO SRL” con RUC: 20502238923 y “COMERCIAL
NAZARIO” con RUC: 10800082256.
Estos dos proveedores ayudarán a la empresa Perú Agroindustrias SAC
abastecerse de harina de pituca, principal insumo para la fabricación del producto.
● Proveedores de envase: La empresa se abastecerá de bolsas de polietileno para
pan de molde mediano con los siguientes proveedores: “BOLSIPLAST PERU
E.I.R.L.” con RUC: 20548367591 y “INVERSIONES PLASTICOS DEL PERU
S.A.C.” con RUC:20482565116, asegurando el stock de envases según el plan de
producción.
● Proveedores de maquinarias: Los proveedores de maquinaria serán “NOVA
INDUSTRIAL TOOLS SAC” con RUC: 20502365879 y “NOVOTEC PERÚ SAC”
con RUC 20513191503.
● Entidades bancarias: Se evaluó la tasa, los requisitos y las facilidades para
acceder al financiamiento y se determinó que se trabajará con el Mi Banco, dicha
entidad ofrece el crédito a pequeñas empresas previa evaluación y presentación
de requisitos.
Las otras entidades bancarias ofrecen tasas y requisitos menos flexibles:
Mi Banco: %
Interbank: tasa 32%
Scotiabank: tasa 33%
BBVA Continental: tasa 32% - 55%
● Puntos de venta: Los puntos de venta serán 35 tiendas orgánicas, se detalla las
direcciones correspondientes en las estrategias de plaza, y venta vía Online.
Recursos claves:
● Registro Sanitario: Según el Art. 102 del Reglamento sobre Vigilancia y Control
Sanitario de los Alimentos y Bebidas aprobado por el D.S. 007-98-SA son
competencias de la entidad los alimentos y bebidas industrializados, la empresa
deberá presentar una declaración jurada para el registro sanitario en dicho
expediente se presentará los siguientes datos del producto:
1. Nombre que refleja la verdadera naturaleza del producto
2. Nombre comercial del producto
3. Marca del producto(opcional)
5
4. Vida Útil del producto.
5. Condiciones de conservación del producto.
6. Identificación del lote para realizar rastreabilidad y decodificación.
7. Relación de ingredientes y aditivos.
● Community Manager: Se tercerizará este servicio para asegurar la presencia de
la marca en las distintas redes sociales, este planificará y ejecutará las campañas
de promoción del producto en distintos canales digitales, elaborará informes de
manera periódica haciendo seguimiento del comportamiento del consumidor,
además generará contenido de valor del sector para incrementar el interés en los
seguidores y clientes.
● Capital Humano: Recursos que apoyarán al correcto funcionamiento de la
empresa, siendo unos de los principales:
Maestro panadero: Responsable de que el proceso de fabricación del Pan
Tántaro, se lleve a cabo de manera óptima en relación a la calidad, cantidad y
tiempos planificados.
Sus años de experiencia en el rubro panadero hacen que sea un importante capital
humano para la compañía.
Propuesta de valor:
● Ofrecer al público una nueva propuesta de producto saludable libre de gluten

elaborado a base de harina de un tubérculo poco conocido con valor nutricional,
apto para personas que llevan un estilo de vida sana.
● Ofrecer un producto de calidad fabricado con insumos y procesos de acuerdo a las
normas sanitarias vigentes.
● Ofrecer una alternativa de pan de molde para personas intolerantes al gluten y la
lactosa, cabe resaltar que la harina de pituca contribuye a una buena digestión por
el contenido de fibra dietética, calcio, magnesio y manganeso, además contiene
vitamina A, vitamina C la cual ayuda al desarrollo y crecimiento y la vitamina B6 que
ayuda al desarrollo cerebral; ayuda a la prevención de diabetes por su bajo índice
glucémico, regula los picos de glucosa y la liberación de insulina en el cuerpo.
1.4. Descripción del producto.
Pan de molde sin gluten elaborado a base de harina de pituca el cual tendrá dos
presentaciones: Pan con ajonjolí en la parte superior del molde, y como segunda línea de
producto, pan a base de harina de pituca mezclado con finas hierbas.
6
Pan de molde Tántaro, es un producto panadero elaborado a base de harina del
tubérculo Colocasia esculenta o comúnmente conocido en el Perú como Pituca, la
presentación del producto es de 500 gr. conteniendo 15 tajadas, para el envasado se
utilizará bolsas de polietileno.
1.4.1. Propiedades
Existen productos similares al pan Tántaro, con la diferencia que este producto contiene
menos calorías que otros panes tradicionales sin gluten, ello lo convierte en una nueva
opción nutritiva y saludable.
Figura 2.Composición química de la pituca para 100 gr del producto

en base húmeda.
Recuperado de la Revista PUCP.
Variedades del producto:

● Tántaro clásico con ajonjolí
● Tántaro con finas hierbas
Tipo de Bien:
El tipo de bien es directo ya que será consumido finalmente por cliente final.
Ventajas:
● Practicidad de envase.
● Facilidad de almacenamiento.
● Producto de alta rotación.
● Producto saludable.
● Producto fácil de combinar con otros productos en el momento del consumo.
Uso:
7
El uso del producto puede ser familiar o personal debido a la presentación ofrecida y al
tiempo de vida del mismo.
1.5. Oportunidades de negocio
Aprovechar la creciente demanda de productos gluten free debido a la tendencia de

consumo de productos saludables y nutritivos, a fin de satisfacer las necesidades de las
personas intolerantes al gluten y la lactosa.
Exportar el producto a los países donde se registra mayor demanda de productos sin
gluten como es el caso de EE.UU. luego de cumplir con todos los requisitos y
certificaciones que exigen.
1.6. Estrategia genérica de la empresa
Estrategia de diferenciación debido a que el producto elaborado está dirigido para un

mercado selectivo de nivel socioeconómico A y B, destacando la calidad en todos los
procesos de la cadena de suministro.
8
Capítulo II. Análisis del Entorno
2.1.Análisis del Macroentorno
2.1.1. Del País (últimos 5 años).
De acuerdo a INEI, la economía peruana muestra un crecimiento los últimos años esta
evolución positiva se debe a la mayor producción de los principales sectores económicos
peruanos, sin embargo, el inicio del presente año se vio afectado por el sector pesquero y
el cierre de la mina Las Bambas, a pesar de ello se pronostica que la demanda de
consumo de la canasta básica familiar se mantendrá en crecimiento.
Las expectativas de crecimiento del PBI para los próximos 12 meses que tienen los
analistas económicos y del sistema financiero, aumentaron de 3.8% en junio a 3.9% en
julio, según la Encuesta de Expectativas Macroeconómicas del BCR.
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de

habitantes.
Lima, la capital de Perú, cuenta con casi el tercio de la población total del Perú, es decir,
casi 9 millones de habitantes (8 574 974), con una tasa de crecimiento anual de 1,2%.
Ciudades importantes.
Los distritos más poblados de Lima según estadísticas del INEI son: San Juan de
Lurigancho (1 138 453), San Martín de Porres (729 974) y Comas (537 263).
Figura 3.Población estimada por distrito 2013 - 2017.

Recuperado de INEI.
Otras ciudades importantes son Arequipa con 869,351 habitantes, Trujillo con 779,550 y
Chiclayo con 600,440.
Superficie.
Según el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) - Dirección Nacional de

Censos y Encuestas el Perú está ubicado en la parte central y occidental de América del
Sur, cuenta con una superficie territorial total de 1285215.6 kilómetros cuadrados. Por su
9
superficie, es considerado el tercer país más grande América del sur y el 20 avo a nivel
mundial, se compone de paisajes diversos como valles, mesetas y altas cumbres andinas
que se despliegan al oeste hacia la costa desértica y al este hacia la Amazonia.
Habitantes.
Según el último censo de INEI del año 2017, el Perú tiene una población aproximada de
31 millones 237 mil 385 habitantes, de los cuales 17 millones 37 mil 297 vive en la costa
(58%), 8 millones 268 mil 183 en la sierra (28,1%), y 4 millones 76 mil 404 personas en la
selva (13,9%).
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita.

Población económicamente activa.
Tasa de crecimiento de la población.
La tasa de crecimiento Anual según el INEI desde el 2007 al 2017 ha descendido este
último rango de años llegando a 0.7 %, para nuestro mercado (Lima), la tasa según los
años expuestos ha sido de 1.2 %.
Ingreso per cápita.
De acuerdo al último informe de la Encuesta Nacional de Hogares, realizado por

el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), en el año 2017,a nivel Lima
metropolitana, el ingreso real promedio por persona al mes fue de 962 soles, el cual
representa el poder adquisitivo de las personas para adquirir productos o servicios.
Población Económicamente Activa.
De acuerdo al INEI, La población económicamente activa se calculó en 16,142,100

habitantes para el año 2017, de los cuales el 56,2% son varones y el 43,8% mujeres. En
cuanto a la edad, el 48,4% de la PEA oscila entre los 25 y 44 años, el 33,9% tiene 45 o
más y el 17,7% está entre los 14 y 24 años. Para el presente proyecto estas son cifras
positivas ya que el mercado objetivo es la población trabajadora, que cuenta con ingresos
propios y que con capacidad adquisitiva para comprar el producto.
10
Figura 4.Distribución porcentual de la Población Económicamente Activa por grupos de
edad, 2007 y 2017.
Recuperado de INEI.
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.
Según estadísticas del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), el año 2017
el volumen total exportado de bienes creció en 11,3% con respecto al 2016, por los
mayores envíos de productos tradicionales (10,8%) y no tradicionales (12,7%). Asimismo,
el volumen total importado creció en 9,0%, debido a las mayores compras de materias
primas y productos intermedios (13,9%), bienes de consumo (9,9%) y bienes de capital y
materiales de construcción (1,1%).
2.1.1.4. Producto Bruto Interno, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo

de cambio, Riesgo país.
Producto Bruto Interno.
De acuerdo a información del Banco Central de Reserva, la actividad económica proyecta

un crecimiento a 4.7% en el período 2019-2022, dentro de este rango de años la
economía pasará a estado de aceleración y con entorno externo favorable, lo cual será
beneficioso para la empresa para mejorar el capital, la fuerza laboral y productividad.
11
Figura 5.Producto Bruto Interno.
Recuperado del BCRP, 2019.
Figura 6.Evolución del gasto.

Recuperado del MEF.
Tasa de Inflación.
Según el MEF, se proyecta una ligera alza de la tasa de inflación al 2020, lo cual
representa una debilidad para la empresa ya que con ello se encarecería los insumos y el
precio de venta final.
12
Tasa de interés.
De acuerdo al Banco Central de Reserva (BCR) se realizará dos subidas de 25 puntos

básicos de la tasa de interés de referencia durante este año, con lo cual pasará de su
nivel actual de 2,75% a 3,25% al cierre del 2019.
Tipo de cambio.
El tipo de cambio ha registrado una ligera alza en los últimos años, pero ello no tiene gran
impacto en nuestro negocio pues nuestros insumos serán adquiridos localmente y la
moneda usada para la transacción será el sol.
Según el MEF el tipo de cambio fue el siguiente del 2018 al 2020:
2018 = 2075
2019 = 3025
2020 = 3.50
Riesgo país.
El riesgo país, finalizando el año 2018, fue de 1.35 puntos porcentuales y es considerado
uno de los más bajos de la región, seguido de Colombia (1.95 puntos) y México (2.06
puntos), este porcentaje es positivo pues propicia las inversiones extranjeras y también
es un buen indicador para la empresa, ya que incrementa la estabilidad económica del
país y asimismo de seguir con la inversión prospectada.
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años).
2.1.2.1. Mercado internacional.
Existen diversas marcas en el mundo que ofrecen pan sin gluten entre ellas está la marca
española ADPAN.
Figura 7.Pan de molde.

Recuperado de ADPAN.
13
Figura 8.Valor Nutricional.
Recuperado de ADPAN.
Figura 9.Pan de molde ecológico.

Recuperado de ZAELIA.
Figura 10.Valor Nutricional.

Recuperado de ZAELIA.
14
2.1.2.2. Mercado del consumidor.
El mercado del consumidor es amplio ya que los productos panaderos forman parte de la
canasta básica familiar, estas personas tienen gustos, preferencias y hábitos distintos de
compra ya que poseen diversas características psicográficas y conductuales.
2.1.2.3. Mercado de proveedores.
El mercado de proveedores de harina de pituca es bajo, en Perú a la pituca se le puede

encontrar profusamente en zonas de la selva, aunque su consumo a nivel local se
observa apenas en las poblaciones amazónicas, sobre todo en las nativas o en aquellas
que conocen de su uso altamente digestivo, pero para el resto del país,
fundamentalmente los capitalinos, constituye algo desconocido.
Disponibilidad de la materia prima.
De acuerdo al informe elaborado por el Sistema de Información Geográfico del Ministerio

del Ambiente (SIGMINAM), las principales zonas de producción de pituca son las áreas
amazónicas de Huanuco, Ucayali y Amazonas.
Figura 11.Mercado de proveedores.

Recuperado de ADEX.
2.1.2.4. Mercado competidor.
El mercado competidor es bajo, ya que en el mercado peruano no se encuentra

disponible ningún producto de pan de molde sin gluten a base de harina de pituca, sin
embargo encontramos varios productos panaderos sin gluten:
15
Tabla 1
Productos competidores.
PRODUCTO MARCA PRESENTACIÓN PRECIO
Pan de Molde integral sin Molinos del Bolsa 480 g 15 panes S/16.30
Gluten Mundo
Pan de Molde sin gluten Yauvana Caja de 453 g 16 S/28.70

panes
Pan de molde sin gluten Schar Bolsa de 240 g S/.

19.50
Nota: Elaboración propia.
2.1.2.5. Mercado distribuidor.
Para el esquema de distribución se optará por la tercerización del proceso de transporte

de los productos terminados y la comercialización por medio de las
Las ventajas de tercerizar el proceso de transporte son:
• Las empresas tienen el know-how y la infraestructura adecuada para el servicio.

• Se tiene una gran variedad de ofertas de este servicio, por lo que el costo es
competitivo.
• Proporcionar flexibilidad para cambiar de empresas de acuerdo a nuestros niveles
de producción y ventas.
Como principales puntos de venta se tienen:
• Tiendas orgánicas
• Venta vía online
16
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Ley de la pequeña empresa
De acuerdo a SUNAT la empresa deberá acogerse al régimen laboral y tributario para

pequeña empresa de acuerdo al número de trabajadores que se tiene en planilla y al
nivel de ventas registrado.
El impuesto a la renta se determinará aplicando la escala progresiva acumulativa de

acuerdo al siguiente detalle:
Hasta 15 UIT = 10 %
Más de 15 UIT = 29.5 %
Los pagos del impuesto a la renta se pagarán de la siguiente manera:
Figura 12.Ingresos netos del mes.

Recuperado de SUNAT.
DIGESA
La Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA), establece una serie de normas para
garantizar la seguridad sanitaria de los alimentos y bebidas destinadas al consumo
humano, es de suma importancia cumplir con los requisitos que exige la entidad para la
obtención del Registro Sanitario y comercialización del producto.
A continuación, la norma sanitaria que establece los criterios microbiológicos de calidad

sanitaria e inocuidad para el producto:
Figura 13.Agente microbiano.

Recuperado de DIGESA.
17
Resolución ministerial Nro: 2010-2010/MINSA del 4 de febrero del 2010, es una norma
sanitaria que deberá cumplir los productos de panificación, galletería y pastelería.
Esta norma sanitaria se basa en los siguientes puntos legales:
● Ley N° 26842, Ley General de Salud.

● Ley Nº 29571, Código de protección y defensa del consumidor.
● Decreto Legislativo N° 1062 que aprueba la Ley de Inocuidad de los Alimentos.
● Decreto Supremo N° 034-2008-AG que aprueba el Reglamento de la Ley de
Inocuidad de los Alimentos.
● Decreto Supremo Nº 012-2006-SA, que aprueba el Reglamento de la Ley N°
28314, Ley que dispone la fortificación de harinas con micronutrientes.
● Decreto Supremo Nº 003-2005-SA, que aprueba el Reglamento de la Ley N°
27932, Ley que prohíbe el uso de la sustancia química bromato de potasio en la
elaboración del pan y otros productos alimenticios destinados al consumo
humano.
● Decreto Supremo 007-98-SA que aprueba el Reglamento sobre Vigilancia y
Control Sanitario de Alimentos y Bebidas.
● Resolución Ministerial N° 449-2006/MINSA que aprueba la Norma Sanitaria para
la aplicación del Sistema HACCP en la fabricación de alimentos y bebidas.
● Resolución Ministerial N° 461-2007/MINSA, que aprueba la Guía Técnica para
el Análisis Microbiológico de Superficies en contacto con Alimentos y Bebidas.
● Resolución Ministerial N° 591-2008/MINSA que aprueba la Norma sanitaria que
establece los criterios microbiológicos de calidad sanitaria e inocuidad para los
alimentos y bebidas de consumo humano.
● Resolución Ministerial N° 363-2005/MINSA que aprueba la Norma Sanitaria para
el funcionamiento de restaurantes y servicios afines.
2.2. Análisis del Microentorno
2.2.1. Competidores actuales.
El nivel de competitividad de Tántaro es bajo, ya que el producto no tiene competencia

directa e ingresará a competir en un mercado más nicho que los panes convencionales,
siendo nuestros competidores directos todos aquellos productos libres de gluten,
asimismo, este mercado tiene tendencia a incrementar ya que la población está más
informada de que productos exactamente deben consumir y también está dispuesta a
digerir alimentos que sean nutritivos y naturales.
18
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.
El nivel de negociación con los clientes es alta ya que al ser un mercado existente los
clientes cuentan con diversas opciones para elegir, por lo que su preferencia, inclinación
o influencia de personas externas puede ser un factor determinante para la negociación y
además ellos pueden imponer exigencias con la calidad del producto.
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.
El poder de negociación con los proveedores es medio con respecto a otras materias
primas indicadas en el cuadro superior, asimismo, la empresa creará acuerdos para
mantener los precios de los proveedores y beneficiarse mutuamente.
● Proveedores de bolsas de polietileno

● Proveedores de harina de pituca
● Proveedores de insumos adicionales
Figura 14.Producción de raíces y tubérculo.

Recuperado de DIGESA.
El poder de negociación con los proveedores es medio con respecto a otras
materias primas indicadas en el cuadro superior. La empresa creará acuerdos para

mantener mejores precios y obtener beneficios en conjunto.
19
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.
La amenaza de productos sustitutos es alta ya que existen marcas en el mercado que

tienen posicionamiento en la mente del consumir y están registrados en puntos de venta
con mayor alcance del público, entre ellas están las tiendas retail, bioferias, tiendas por
conveniencia, bodegas y tiendas orgánicas.
Se detalla la información de los productos sustitutos, entre los cuales figuran el pan, las
tostadas y el cereal.
Tabla 2
Productos sustitutos.
PRODUCTO PRESENTACIÓN PRECIO EMPRESA
Pan integral sin 480 GR 3.1 Molinos del
gluten mundo
Pan Centeno Und. 5.5 Wong
TOSTADAS 180 GR 5.5 Bimbo
Cereal Life 300 GR 9.9 Alicorp
Pan Pita integral 300 GR 4.5 Wong
Se detalla la información de los productos sustitutos, entre cuales figuran el pan pita, las
tostadas y el cereal:
20
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.
Después de haber analizado el microentorno no se ha podido identificar competidores

directos pero si se identificaron competidores potenciales de productos sustitutos, los
cuales cuentan con los recursos necesarios para poder desarrollar un producto tan
atractivo como el nuestro, por otro lado las barreras de entradas al mercado no permitirán
agilizar el proceso de licencias, permisos, controles de calidad, búsqueda de
proveedores, satisfacer la capacidad de producción que esperan los clientes, alta
inversión inicial, diferenciación con otros productos, competidores potenciales:
- Supermercados
- Alicorp
- Bimbo
- Marcas Orgánicas (Molinos del Mundo)
21
Capítulo III. Plan estratégico
3.1.Visión y misión de la empresa.
3.1.1. Visión.
Ser una empresa reconocida del sector productor de alimentos sin gluten mediante la
continua innovación en procesos y gestión.
3.1.2. Misión.
Satisfacer de manera confiable las necesidades de los clientes, accionistas, trabajadores

y medio ambiente mediante la producción, comercialización y distribución de productos
saludables sin gluten con valor agregado, trabajando con proveedores de insumos de
calidad.
3.1.3. FODA
Tabla 3
Análisis FODA.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
F1: Empresa formada por profesionales de las O1: Incremento de la tendencia de consumo de
carreras de Negocios Internacionales, productos saludables y nutritivos; según diario Gestión,
Ingeniería Empresarial y de Sistemas, este consumo en Perú en los 2 últimos años creció
Ingeniería Industrial y Marketing capaces de alrededor de 300% impulsado por un mayor cuidado de
manejar los procesos para el correcto salud y apariencia personal de los peruanos.
desarrollo del proyecto.
F2: Empresa con maestro panadero experto O2: De acuerdo con el Ministerio de Salud del Perú, uno
en el rubro. de cada 2 personas por encima de los 15 años tiene
F3: Conocimiento y manejo del proceso de exceso de peso, ello genera en estas personas una
transformación artesanal de la pituca en necesidad de búsqueda de productos saludables y sin
harina. gluten, necesidad que se pretende cubrir con el
desarrollo del proyecto.
O3: Programas del gobierno para impulsar la MYPE.
F4: Empresa con ubicación estratégica en O4: Existencia de Certificaciones Gluten Free como de
Surquillo para abastecer a los canales de NFS y AOECS para ser empresa confiable y competitiva
venta de manera eficiente en cuanto a tiempos a fin de ingresar a nuevos mercados extranjeros. Según
y lograr menores gastos en la distribución y NSF International 15-25% de los consumidores
comercialización del producto. estadounidenses reportan buscar etiquetas gluten free.
DEBILIDADES AMENAZAS
D1: Limitados proveedores de harina de pituca A1: Ingreso de nuevos competidores internacionales y
en Lima. competencia nacional ya posicionada.
D2: Limitados canales de venta debido a que A2: Fenómenos climáticos en las principales zonas de
el producto es selectivo. producción de harina de pituca (Amazonía peruana como
Huánuco, Ucayali y Amazonas)
D3: Beneficios del consumo de harina pituca A3: Crisis económica e inflación en Perú.
poco conocidos en el mercado peruano.
A4: Imitación de modelo de negocio en panaderías
existentes.
22
Tabla 4
Estrategias FODA.
FORTALEZAS DEBILIDADES
OPORTUNIDADES F1 - O3: Asistir a capacitaciones y O1 - D3: Desarrollar estrategias de
seminarios especializados realizados promoción aprovechando las redes
por el gobierno para mantener la sociales y Web para dar a conocer los
competitividad de la empresa en el beneficios del consumo de los productos
mercado. sin gluten y con harina de pituca.
F2 - O1 y O2: Innovar en nuevas líneas O4 - D2: Obtener a largo plazo las
de producto para acceder a nuevos certificaciones Gluten free para
canales de venta a fin de aprovechar la garantizar a los canales de venta un
creciente demanda y necesidad de producto confiable.
consumo de productos saludables y
nutritivos.
F1 - O4: Desarrollar estudio de mercado
y cumplir con los requisitos que exigen
los mercados extranjeros para exportar
el producto y provechar la demanda de
productos gluten free.
F1- O1: Desarrollar e impulsar la venta
Online, trabajo en conjunto del área
comercial y marketing para obtener
mayores márgenes de venta directa.
AMENAZAS F1 - A1: Implementar y llevar a cabo A2 - D1: Establecer alianzas estratégicas
estrategias de Marketing a través de un y acuerdos comerciales con los
Community Manager para tener llegada proveedores de harina de pituca para
con el consumidor, persuadir la compra asegurar el abastecimiento de la materia
y fidelizarlo. prima y obtener mejores precios en las
F4 - A4: Desarrollar procesos, productos compras.
y servicios de calidad de acuerdo a las
certificaciones, regulaciones y normas
vigentes a fin de garantizar la confianza
de la marca en el cliente.
3.1.4. Objetivos Específicos
1. Rentabilidad: Maximizar la rentabilidad esperada de las ventas de Pan de molde a

base de harina de Pituca en el mercado peruano, teniendo una rentabilidad
económica y financiera.
2. Posicionamiento: Lograr el reconocimiento y preferencia de los clientes
obteniendo un crecimiento en el sector panadero sin gluten.
3. Ventas: Aumentar las ventas anuales de forma ascendente y sostenida, durante
todos los años de evaluación del proyecto.
23
Capitulo IV. Estudio de Mercado
4.1.Investigación de mercado
4.1.1. Criterios de segmentación.
Segmentación Geográfica.
De acuerdo a la segmentación geográfica, se tomó en consideración la Zona 6 y 7 de

Lima Metropolitana:
● Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel.

● Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina.
Segmentación Demográfica.
El producto está dirigido al género masculino y femenino y que estos sean mayores a 18
años. No se consideró religión alguna.
Segmentación Psicográfica.
El segmento de mercado del producto está dirigido al nivel socio económico A y B debido
a que es un producto nicho, selectivo y no todos los segmentos están dispuestos a pagar
por ello. Las personas del NSE A y B suelen pagar lo que fuere por un producto. Además,
el producto está dirigido al estilo de vida de Arellano sofisticado ya que son personas
activas que realizan algún tipo de deporte, están dispuestas a pagar cualquier precio por
un producto y también consumen saludable.
Tabla 5
NSE por zonas en Lima Metropolitana.
ZONAS Personas Estructura Socio económica
(APEIM)
Miles % sobre Lima A B C D E
Metro.
6 Jesús María, Lince, Pueblo Libre, 412 4 14.9 59.3 19.8 5.9 0.1
Magdalena, San Miguel
7 Miraflores, San Isidro, San Borja, 810 7.8 34.9 46 11.4 6.2 1.5
Surco, La Molina
Nota: APEIM.
Segmentación Conductual.
Personas con tendencia al consumo y frecuencia de compra saludable e informada de un

producto en particular. El público objetivo se caracteriza por ser personas que consumen
productos light, con tendencia a alimentarse saludable y también se fijan en el contenido
nutricional de los alimentos.
24
4.1.2. Entrevistas a profundidad.
PROYECTO: PAN TÁNTARO
Entrevistas en profundidad 1
Entrevista Experto de canal de venta de pan de molde
Objetivos:
• Conocer el margen que cobra
• Conocer las cantidades de venta del producto
• Conocer los requisitos de ingreso al canal de venta
• Conocer la aceptación del producto ofrecido
• Conocer la ubicación del producto en los anaqueles de la tienda
Conclusiones de la entrevista:
El gerente general de tiendas KAUZA, Paulo Obeso nos detalló brevemente cómo va el
mercado de los Retail.
Posee un espacio solo para desayunos donde se encuentran entre ellos los panes de
molde
En primera instancia la marca líder que maneja dicha empresa es Bimbo, como 2da
marca es PYC que son panes de molde más baratos por ende más accesibles al precio
del consumidor
El local cuenta con un espacio dedicado a productos de pan de molde, nos comentó que
la ubicación para los nuevos productos está cerca al ingreso del cliente.
Figura 15.Entrevista a profundidad 1.

Elaboración propia.
25
Entrevista Experto Nutricionista conocedor de la pituca
Objetivo: Conocer los beneficios del consumo de la harina de pituca en los niños y
adultos, así como la composición química, la variación del sabor para la transformación del
tubérculo en harina, la compatibilidad de mezclar la harina con insumos para nuevas líneas
de pan de molde.
NOMBRE : Juan Carlos Sicha Quispe
PROFESIÓN : Nutricionista
EXPERIENCIA : 5 años
FECHA DE LA ENTREVISTA : 29 de marzo de 2019
Conclusiones:
Realizamos la entrevista a profundidad a señor Juan Carlos Sicha Quispe.
Nos comentó que como primer punto tenemos que respetar la normativa de la
elaboración de los panes y que al reemplazar la harina de trigo por harina de pituca nos
beneficia dado a que es más nutritivo y menos calórico.
Adicionalmente al no tener gluten los principales beneficiados en primer lugar son las
personas celiacas, las personas que quieren reducir las calorías en sus dietas. Los
diabéticos se les recomendaría bastante dado a que, por tener fibra dietética, captura la
parte de los carbohidratos simples, hace que se absorba lentamente y no de pico, como
público que optaría por este producto también podría tener a las personas que tienen
problemas con la dentadura.
Recomiendan el pan como principal cereal en las dietas u otros productos que lo
reemplacen en este caso el pan de pituca sería un reemplazante idóneo al tener más
nutrientes y ser menos calórico.
Recomienda fortificar el pan con hierro para combatir la anemia que es de los principales
problemas que existen en la actualidad.
26
Entrevista Experto Maestro panadero
Objetivo: Conocer a detalle el proceso de deshidratado para evitar la pérdida de

propiedades de la materia prima y confirmar el proceso de inocuidad para el consumo
humano.
NOMBRE : Rudy Pérez
CARGO : Maestro Panadero
FECHA DE LA ENTREVISTA : 4 de abril de 2019
Conclusiones:
Realizamos la entrevista a profundidad al maestro panadero Rudy Pérez, nos menciona

que para la elaboración de este producto es muy importante pensar en el cliente y sus
preferencias para poder llegar a ellos.
Adicionalmente es muy importante tener en cuenta en la elaboración del pan los insumos
que sean de calidad.
Nos menciona que la harina que utilizamos es especial es por ello que el proceso de
amasado toma más tiempo y más dedicación, este proceso y la harina especial hace un
producto con un valor nutricional adicional y que se debe tener en cuenta que el público
objetivo valore mucho los valores nutricionales.
27
Entrevista Experto productor de pituca en la región de Huánuco
Objetivo: Conocer a detalle el proceso de deshidratado para evitar la pérdida de

propiedades de la materia prima y confirmar el proceso de inocuidad para el consumo
humano.
NOMBRE : David Huamaní
PROFESIÓN : Negociante
FECHA DE LA ENTREVISTA : 25 de marzo de 2019
Conclusiones:
Se realizó una entrevista a profundidad a uno de los proveedores de la pituca donde nos
menciona aspectos muy importantes acerca de la producción de la pituca.
Nos menciona que el producto lo trae generalmente de la región Huánuco, de la selva

central y los pedidos demoran un día.
Menciona que la duración de la cosecha desde que se siembra son tres meses y que la
cosecha de este producto es constante durante el año, el cual tiene sus altibajos algunos
meses pero que siempre hay cosecha del mismo, que actualmente en Lima vende 50
kilos a la semana, es poco consumo a diferencia de la papa y otros tubérculos.
El costo estimado en Huánuco es 1 sol el kilo, el flete y otros gastos le cuesta 1 sol más
por kilo y ellos lo venden al público a 2.5 el kilo.
4.1.3. Focus Group.
Esta sesión se dio con la intención de conocer la percepción, actitud y predisposición de

los entrevistados frente al producto pan de molde a base de harina de pituca. Esta
reunión contó con la presencia de 4 mujeres y 4 hombres con las siguientes
características:
28
Tabla 6
Datos del Focus.
Nombre Edad
M1 Flavia Méndez 20
M2 Úrsula Ugarte 19
M3 Luis Triveño 28
M4 Frank Tovar 29
M5 Ricardo Montes 33
M6 Felicia Ormeño 41
M7 Grecia Chamán 18
M8 José Luis Rojas 32
Nota: Elaboración Propia.
Luego de haber realizado el segundo Focus se concluye que los participantes tienen
interés y capacidad para comprar el producto, es importante resaltar que prefieren que el
producto tenga una consistencia suave para digerir mejor, les importa más la salud que el
precio del producto.
4.1.4. Encuestas.
Se realizó las encuestas para determinar el porcentaje de personas que tienen interés en
consumir el producto, el porcentaje de personas que tienen la capacidad de compra,
determinar las preferencias, frecuencia y principales lugares de compra para proceder
con la segmentación de mercado.
4.2. Demanda y oferta.
4.2.1. Estimación del mercado potencial.
El mercado potencial en primera instancia se inicia a partir de la data obtenida del CPI
que identifica a las zonas 6 y 7 donde existe mayor factor A y B que a la vez se inicia con
la población de nuestro primer año operativo 2020 hasta el 2024, se considera una tasa
de 1.01 de crecimiento poblacional según del INEI.
29
Tabla 7
Personas x zonas en Lima Metropolitana.
DISTRITOS 2020 2021 2022 2024 2025
Santiago de surco 371,316.40 375,029.56 378,779.86 382,567.66 386,393.33
La Molina 184,944.13 186,793.57 188,661.51 190,548.12 192,453.60
San Miguel 146,384.35 147,848.19 149,326.68 150,819.94 152,328.14
San Borja 121,391.90 122,605.82 123,831.88 125,070.20 126,320.90
Miraflores 89,360.76 90,254.37 91,156.91 92,068.48 92,989.17
Pueblo Libre 82,628.10 83,454.38 84,288.92 85,131.81 85,983.13
Jesús María 77,833.63 78,611.97 79,398.09 80,192.07 80,993.99
San Isidro 59,165.80 59,757.46 60,355.03 60,958.58 61,568.17
Magdalena 59,165.80 59,757.46 60,355.03 60,958.58 61,568.17
Lince 54,473.34 55,018.07 55,568.25 56,123.94 56,685.18
TOTAL 1,246,664.21 1,259,130.85 1,271,722.16 1,284,439.38 1,297,283.78
Tabla 8
Edades y nivel socio económico Lima.
Edades (A y B) LIMA METROPOLITANA NSE (A Y B) LIMA METROPOLITANA
18 - 24 330600
25 - 39 670800
40 - 55 647800
56 a + 646800
Total 2296000
Para realizar los cálculos la tabla 8 nos detalla y clasifica la edad el factor
socioeconómico para lima metropolitana estos datos fueron proporcionados de la fuente
del del CPI 2018 según la tabla 5.
Tabla 9
Porcentaje del nivel socioeconómico.
ZONA DISTRITOS POBLACIÓN AYB
6 JESUS MARIA, LINCE, PUEBLO LIBRE, SAN MIGUEL, MAGDALENA 412200 4.00%
7 MIRAFLORES, SAN ISIDRO, SAN BORJA, SURCO, LA MOLINA. 809900 7.80%
TOTAL 1222100 11.80%
La tabla 9 nos muestra el porcentaje que representa el nivel socioeconómico por las
zonas de mercado a trabajar esta data es obtenida del CPI 2018.
30
Tabla 10
Calculo mercado potencial 2020 - 2024.
ZONA DISTRITOS 2020 2021 2022 2023 2024
6 JESUS MARIA, LINCE, PUEBLO LIBRE, SAN 91840 92758 93686 94623 95569
MIGUEL, MAGDALENA
7 MIRAFLORES, SAN ISIDRO, SAN BORJA, 179088 180879 182688 184515 186360
SURCO, LA MOLINA.
TOTAL 272948 273637 276374 279137 281929
Para poder determinar el mercado potencial realizamos la multiplicación la población de

las zonas 6 y 7 por el factor socioeconómico
4.2.2. Estimación del mercado disponible.
Para poder determinar nuestro mercado disponible seleccionamos de la encuesta las

siguientes preguntas tal y como se muestra:
Tabla 6. Pregunta 4:
Fuente: Elaboración propia
La tasa nos permitirá filtrar el mercado potencial, de esta manera se convierten

nuestros compradores en disponible para la adquisición de nuestro producto, tal y como
se muestra en la tabla 5.
Tabla 7. Mercado disponible por zonas 2020 - 2024

ZONA DISTRITOS 2020 2021 2022 2023 2024
MIGUEL, MAGDALENA
SURCO, LA MOLINA.
TOTAL 222603 224829 227078 229348 231642
4.2.3. Estimación del mercado efectivo.
La empresa determinará el mercado efectivo de acuerdo a las siguientes preguntas

propuestas en la encuesta que van desde la pregunta 14 a la 20, este rango nos da un
enfoque de:
Tabla 11
Pregunta 14 y 15.
PREGUNTA % TASA
13 68 % 61.2 %
17 90 %
31
Lo expuesto en la anterior tabla nos permitirá elaborar nuestro mercado efectivo
manifestada en la tabla multiplicando la tasa efectiva por la población disponible.
Tabla 12
Mercado Efectivo por zonas 2020 - 2024.
ZONA DISTRITOS 2020 2021 2022 2023 2024
MIGUEL, MAGDALENA
SURCO, LA MOLINA.
TOTAL 151052 152563 154088 155629 157186
Luego de determinar el mercado efectivo desglosaremos la cantidad establecida de

acuerdo a la pregunta al tipo de producto en este caso pan Tántaro clásico y finas hierbas
tal y como muestra la tabla 11.
Tabla 13
Preferencia de producto.
TIPO DE PAN
CLÁSICO 54%
FINAS HIERBAS 46%
Con estos porcentajes dividiremos el mercado para cada zona como muestra la tabla 12
y 13.
Tabla 14
Preferencia de producto pan clásico.
ZONA DISTRITOS 2020 2021 2022 2023 2024
MIGUEL, MAGDALENA
7 MIRAFLORES, SAN ISIDRO, SAN BORJA, SURCO, 48141 48622 49109 49600 50096
LA MOLINA.
TOTAL 72829 73557 74293 75036 75786
Tabla 15
Preferencia de producto pan finas hierbas.
ZONA DISTRITOS 2020 2021 2022 2023 2024
MIGUEL, MAGDALENA
7 MIRAFLORES, SAN ISIDRO, SAN BORJA, SURCO, 41080 41491 41906 42325 42748
LA MOLINA.
TOTAL 62147 62769 63396 64030 64671
32
4.2.4. Estimación del mercado objetivo.
Para proyectar nuestro mercado objetivo se investigó las tendencias en base a la

industria panadera y al consumo saludable.
Tabla 16
Consumo y/o preferencia (porcentaje).
INDUSTRIA PANADERA (BASE) 4.10%
Consumo y / o preferencia saludable 0.10%
Manufactura 4.50%
Tabla 17
Porcentaje de crecimiento 2020 – 2024.
AÑO 2020 2021 2022 2023 2024
% CRECIMIENTO 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6
MERCADO EFECTIVO 158601 160187 161789 163407 165041
MERCADO OBJETIVO 6661 6888 7119 7353 7592
4.2.5. Frecuencia de compra.
Para conocer la respuesta sobre la frecuencia de compra debemos emplear la pregunta

16 de la encuesta, en la cual nos da como resultado que la demanda del consumidor,
sería de dos a tres veces por semana.
1 unidad
De 2 a 3 unidades
De 4 unidades a más
Figura 16.Unidades que compraría al mes de 500gr.

Elaboración propia – encuesta.
Tabla 18
Unidades a comprar de nuestro producto.
PREGUNTA 16 ENCUESTA FRECUENCIA
1 unidad 48 34%
De 2 a 3 unidades 85 61%
De 4 unidades a más 7 5%
Total general 140 100%
33
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda.
La cuantificación se evalúa según el número de veces que el consumidor está dispuesto

a comprar 22 veces al año el producto, poniéndonos en un escenario conservador al
multiplicar el resultado por una probabilidad de 45%.
4.2.7. Estacionalidad.
Pan Tántaro es un producto saludable sin gluten, pero ya que se trata de un producto de
consumo masivo, por lo general este producto no tiene estacionalidad. Cabe recalcar que
el pan está incluido en la canasta básica familiar.
4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado.
Las ventas estimadas para el horizonte de evaluación del proyecto es el siguiente:
Tabla 19
Programa de Ventas expresado en unidades.
AÑO 2020 2021 2022 2023 2024
Pan clásico 27,956.44 29,506.63 31,172.57 32,964.06 34,891.80
Pan Finas Hierbas 23,856.16 25,178.99 26,600.59 28,129.33 29,774.33
TOTAL 51,812.60 54,685.61 57,773.16 61,093.39 64,666.13
Tabla 20
Programa de Ventas expresado en Soles.
2020 2021 2022 2023 2024
Pan clásico 331,065.76 349,354.37 369,076.27 390,350.44 413,248.27
Pan finas hierbas 298,254.92 314,701.83 332,472.31 351,589.53 372,150.10
Total Sin IGV 629,320.68 664,056.20 701,548.58 741,939.97 785,398.37
IGV 113,277.72 119,530.12 126,278.74 133,549.19 141,371.71
TOTAL CON IGV 742,598.40 783,586.32 827,827.32 875,489.16 926,770.08
4.3. Mezcla de marketing
4.3.1. Producto.
4.3.1.1. Logo.
El color del logo es blanco con naranja. Se tomaron en cuenta esos colores debido a que
el color blanco representa pureza, suavidad, delicadeza, unión y transparencia y el color
naranja representa un producto armonioso reflejando el equilibrio en la salud.
4.3.1.2. Eslogan.
El slogan elegido es “La Pituca que te cuida” debido a los beneficios que posee el
producto, entre ellos la vitamina A, B1 y C. Dentro de lo antes mencionado, estas
34
vitaminas mejoran la digestión, previene la anemia, ayuda al crecimiento de los niños y
también aporta a las mujeres embarazadas.
4.3.1.3. Presentación.
El pan de molde a base de pituca pesa 500 gramos, dentro de su proporción, es de

tamaño mediano midiendo 15 cm y cuenta con 16 tajadas para ser consumido y llevado
de forma práctica al público.
El producto tendrá dos presentaciones:
✔ Pan Tántaro Clásico: Donde el componente adicional al pan de molde será el
ajonjolí.
✔ Pan Tántaro con Finas Hierbas: Donde los componentes adicionales al pan de
molde serán el orégano, tomillo, romero y estragón.
Envase:
Se utilizará envase de bolsa de polietileno para lograr una adecuada presentación al

consumidor, mantener la calidad y facilitar el almacenamiento del producto.
Etiquetado
El etiquetado se plasmará en el envase del producto, incluirá la información nutricional

del producto, el logo, código de barras y la vigencia o fecha de caducidad, la cual será de
7 días, debido a que se debe conservar en buen estado para que el consumidor pueda
digerirlo.
4.3.1.4. Características.
Tabla 21
Información nutricional.
INFORMACION NUTRICIONAL
VALORES ENERGÉTICOS Y NUTRICIONALES MEDIOS
23 GR CLÁSICO FINAS HIERBAS
Valores energéticos 97.46 102.58
Proteínas 2.01 2.21
Grasas Totales 1.53 1.68
Carbo. Totales 19.39 20.22
Fibra Cruda 0.17
Fibra Dietética 0.12
35
Marca
El producto se denominará “Tántaro”, ya que Taro es otro nombre para la pituca y Tanta
significa pan en quechua. Es un nombre corto y fácil de recordar, asimismo, es símbolo
de bienestar, cuidado y salud. Dentro de los niveles de producto, se encuentra en nivel
aumentado ya que ofrece características adicionales comparando el producto original. El
producto beneficia a la salud mediante las vitaminas A, B6 y C, las cuales ayudan a
prevenir problemas digestivos y cardíacos.
Este producto está diseñado para personas que son exigentes en su alimentación y
tienen un ritmo de vida acelerado, donde la principal función del cliente es informarse de
su alimentación revisando las tablas nutricionales y asimismo, practicar algún tipo de
deporte para mantener un estilo de vida sana.
4.3.2. Precio.
La estrategia de fijación de precios a considerar será la estrategia de fijación media ya

que se fija el precio en base a la competencia. Se ofrece el producto a un precio similar al
resto de empresas.
Tabla 22
Costo unitario Pan Finas hierbas.
Costo por kg Costo unitario Pan Finas hierbas
Harina de Pituca S/15.00 S/3.79
Sal S/1.00 S/0.0025
Levadura S/20.00 S/0.0505
Azúcar S/2.50 S/0.0063
Manteca S/5.80 S/0.0293
Tomillo S/20.00 S/0.0152
Romero S/35.00 S/0.0265
Orégano S/24.00 S/0.0182
Empaque
plastinudo
Total S/3.94
Tabla 23
Costo Unitario Pan Clásico.
Costo por kg Costo Unitario Pan Clásico
Harina de Pituca S/15.00 S/3.79
Sal S/1.00 S/0.003
Levadura S/20.00 S/0.051
Azúcar S/2.50 S/0.006
Manteca S/5.80 S/0.029
Ajonjolí S/0.14 S/0.000
Empaque
plastinudo
Total S/3.88
36
Tabla 24
Precio Tiendas orgánicas.
Tiendas orgánicas Valor Sin IGV Precio venta cliente Margen Valor venta al canal
Pan Tantaro clásico S/15.25 S/18.00 28% 10.98
Pan Tantaro finas hierbas S/16.10 S/19.00 28% 11.59
Tabla 25
Precio Online.
Online Valor Sin Precio venta Delivery costo por Valor venta al
IGV cliente envío cliente
Pan Tantaro clásico S/15.25 S/18.00 S/0.00 S/15.25
Pan Tantaro finas S/16.10 S/19.00 S/0.00 S/16.10
hierbas
4.3.3. Plaza.
Distribución Selectiva
La empresa opta por el modelo de distribución selectiva debido a que las ventas se van
a concentrar en unas zonas que se han seleccionado previamente y en puntos
de venta que se consideran importantes para el posicionamiento como
una marca más selectiva, con presencia en establecimientos de gama media a
alta en mercados del sector económico A y B.
4.3.3.1. Porcentaje de ventas por canal.
De acuerdo a lo resultados de las encuestas la distribución de ventas es la siguiente.
Tabla 26
Porcentaje de Redistribución.
% Redistribución
TIENDAS ORGANICAS 73.90% 79.89%
VENTAS ONLINE 18.60% 20.11%
Total 92.50% 100.00%
Tipos de canal de distribución.

Productores–minoristas o detallista-consumidores
Este tipo de canal tiene un nivel de intermediarios: los minoristas o detallistas quienes
finalmente venden el producto al consumidor final:
Madre Natura:
Jirón Chiclayo 815 - Miraflores
Avenida Encalada 300 - Santiago de Surco
37
Ecotienda Orgánica:
Calle Colón 355 - Miraflores
La Casa del Celíaco:
Calle los Antares 361 Tienda 1 Urbanización La Alborada - Santiago de Surco
Yauvana:
Avenida Alfredo Benavides 347 - Santiago de Surco
La Bodega Orgánica:
Calle Valle Riestra 508 - San Isidro
Calle Santiago de Compostela 164 La Estancia - La Molina
Salvia:
Avenida Primavera 1295 - Santiago de Surco
La Sanahoria:
Calle Miguel Dasso 101 - San Isidro
Calle Centenario 195 - Barranco
Avenida El Polo 670 - Santiago de Surco
La Colorada:
Calle Enrique Palacios 1070 - Miraflores
Bionaturista:
Avenida Arequipa 2309 – Lince
Mundo Natural:
Avenida San Luis 1965 - San Borja
Thika Thani Market:
Avenida Aviación 2808 - San Borja
Inka Natura:
Avenida Aviación 3294 - San Borja
La Casa de Nicolle:
Avenida Angamos Oeste 371 - Miraflores
38
Punto Orgánico:
Avenida Mariscal La Mar 718 - Miraflores
La Organika:
Avenida José Larco 1150 - Miraflores
La Esquina Verde:
Avenida Ricardo Palma 1312 - Miraflores
Ecotienda Walwa:
Avenida Flora Tristán 655 - La Molina
Orgánico y Natural:
Avenida Los Constructores 1125 - La Molina
La Calandria:
Avenida 28 de Julio 206 - Barranco
El Paraíso Bio:
Calle Alcanfores 416 - Miraflores
Cosecha Del Paraíso:
Avenida José Gálvez 223 – Lince
La Canasta de Maité:
Calle Los Tulipanes 188 - Santiago de Surco
Perú Al Natural:
Avenida 28 de Julio 462 - Miraflores
Forever Living Products Perú:
Avenida Jorge Basadre 120 - San Isidro
Nature'S Sunshine:
Avenida Javier Prado Este 462 - San Isidro
Nunamiski:
Jirón General Santa Cruz 434 - Jesús María
Organa:
39
Jirón Bolognesi 395 - Magdalena del Mar
Rogreda
Avenida Arnaldo Márquez 1478 - Jesús María
Centro Naturista Lakshmi:
Avenida República Dominicana 168 - Jesús María
Natural Store:
Avenida Arenales 2094 - Jesús María
Casa Naturista Grandiet:
Jirón Leoncio Prado 898 – Magdalena
Fabricante-consumidor
También llamado canal directo,no cuenta con niveles de intermediarios,
se vende directamente a los consumidores vía Online mediante pagina web y redes
sociales.
● Bioferias para degustación del producto solo en la etapa de lanzamiento.

Bioferia en El Polo
Bioferia en Barranco
Bioferia en San Borja
4.3.4. Promoción.
4.3.4.1. Campaña de Lanzamiento.
A) Objetivos
● Comunicar y persuadir a los consumidores el consumo saludable para la compra

del e del consumo de pan de molde a base de harina de pituca libre de gluten sin
conservantes.
● Captar la mayor cantidad de contactos de posibles compradores.
● Incrementar las ventas.
● Lograr el reconocimiento y posicionamiento de la marca.
● Lograr la fidelización de los clientes.
B) Duración
Se desarrollará la campaña de lanzamiento en 2 etapas, campaña de intriga mediante

avisos en redes sociales y campaña de lanzamiento abarcando una duración total de 2
meses previo al inicio de las operaciones de la compañía (noviembre y diciembre)
40
debido a que en estos meses de verano la población tiende a buscar y consumir
productos más saludables y baja cantidad de carbohidratos.
De acuerdo a los resultados de las encuestas el 76.5% prefiere recibir información del
producto a través de Redes Sociales, por ello se promocionará el producto a través de
Fan Page en Facebook, Instagram y Twitter. El Community Manager se encargará de las
redes sociales de la empresa y asimismo será el encargado de atender al cliente que
desea información y/o comprar el producto.
El 15.3% le gustaría enterarse a través de televisión, el 4.7% mediante activaciones y el

3.5% a través de paneles publicitarios.
Campaña de Intriga
En la campaña de Intriga se hará uso de afiches publicitarios sin la marca a fin de

generar intriga en el público.
Campaña de lanzamiento
Se realizará activaciones en las principales Bioferias de Lima con degustaciones del

producto logrando una interacción con el consumidor, de tal forma que éste viva una
experiencia única que lo haga recordar la marca.
Fan Page – Facebook y Pagina Web
Para obtener mayor alcance con los posibles compradores, se contará con una Fan page
oficial y una página web que estará constantemente actualizada desarrollando una
comunicación efectiva con los clientes.
Se utilizará estos medios para establecer contactos y promocionar el producto dando

relevancia a las propiedades y beneficios de la harina de pituca a fin de incentivar su
consumo.
41
Figura 17.Facebook de TANTARO.
Tabla 27
Presupuesto de página Web.
PRESUPUESTO DE PAGINA WEB
CONCEPTO Costo Total S/. Sin IGV Costo Total Costo Total Costo Total
S/. Con IGV S/. Sin IGV S/. Con IGV
Dominio 1 er Año 677.97 800.00 219.83 259.4
Mantenimiento Anual 135.59 160.00 43.97 51.88
TOTAL 813.56 960.00 263.8 311.28
A continuación, se detalla el presupuesto para la elaboración de la página web de
Tántaro, el cual deberá ser armónico y con información directa a los clientes.
Tabla 28
Gastos de marketing expresado en Soles.
AÑO 0 INTRIGA LANZAMIENTO 2020
ACTIVIDADES DICIEMBRE ENERO FEBRERO
Creación de la página web - Admin
Afiches en tiendas orgánicas 225 225 225
Publicidad en Facebook J y L Marketing 700 700 700
Material Impreso para BTL
Volante informativo (10000) 600
Degustaciones en bioferias 500
SUB TOTAL 925 2,025.00 925
IGV 166.5 364.5 166.5
TOTAL 1,091.50 2,389.50 1,091.50
42
A continuación se presentan los gastos de marketing para la promoción a utilizar que está
considerado en los gastos más importantes de la empresa. Entre ellos estamos
considerando la creación de la página web que tiene como finalidad darnos a conocer a
los clientes que no han escuchado hablar de nuestra marca, afiches en tiendas orgánicas
para hacer un tipo de publicidad visual y promover el producto, publicidad en redes
sociales y material impreso.
43
Capítulo V. Estudio Legal y Organizacional
5.1. Estudio Legal
5.1.1. Forma Societaria.
Para el presente proyecto se ha escogido como tipo de sociedad a una Sociedad

Anónima Cerrada S.A.C. la cual estará conformada por cinco accionistas, este tipo de
sociedad puede ser creada por mínimo dos socios, máximo veinte para desarrollar la
actividad económica.
La Ley General de Sociedades No. 26887 regula a la Sociedad Anónima Cerrada, las
razones por las cuales se escogió esta forma societaria son las siguientes:
1. Se constituye por Junta General de Accionistas, Directorio Facultativo y Gerencia

General.
2. La Sociedad Anónima Cerrada no necesita inscribir sus acciones en el Registro
Público del Mercado de Valores.
3. El patrimonio personal no se ve afectado frente al patrimonio del negocio.
4. Si alguno de los accionistas quiere vender sus acciones a un tercero, los otros
socios podrán ejercer el derecho de preferencia.
La normatividad nacional presenta varias alternativas legales para constituirse como una
organización empresarial, las empresas se clasifican de acuerdo a su forma de
organización en empresas individuales (E.I.R.L.) y societarias (S.C.R.L., S.A.A. y S.A.C.).
En el siguiente cuadro se muestra un comparativo entre las 4 principales formas de

organización:
44
Figura 18.Cuatro principales formas de organización.
Elaboración: Propia con data SID Sunarp.
De acuerdo a la Superintendencia Nacional de los Registros Públicos (Sunarp), se debe

considerar los siguientes pasos para la Constitución de la empresa:
a) Verificar en Sunarp que no exista la razón social elegida para proceder con la
correspondiente inscripción, luego de ello se debe realizar la reserva; la
razón social para el presente proyecto es Perú Agroindustrias S.A.C.
b) Emisión de la minuta en la cual se debe incluir los datos de los socios, las
facultades, responsabilidades y el aporte de cada socio como Capital Social.
c) Elevar la minuta a escritura pública mediante un notario público para finalmente
elevar a Sunarp.
45
d) Inscripción en SUNAT como persona jurídica, obtención del número de RUC
y clave SOL.
e) Realizar el trámite para la emisión de comprobantes de pago y guías de
remisión electrónicas.
f) En página web de la SUNAT, realizar trámite para la impresión de Libros
Electrónicos.
g) Compra de Libro de Planillas para legalizarlo ante el Ministerio de Trabajo.
h) Inscripción de los trabajadores de la empresa en ESSALUD.
i) Solicitar ante la Municipalidad correspondiente la Licencia de Funcionamiento

Municipal.
La empresa Perú Agroindustrias SAC contará con dos órganos:
1) Junta General de Accionistas, la cual estará conformada por cinco

accionistas.
2) Gerente General, el cual será designado por los accionistas.
El aporte de Capital Social será realizado por los accionistas, los miembros de la Junta
General de Accionistas tendrán como responsabilidad revisar y aprobar los Estados
Financieros, y/o aprobar las propuestas del Gerente General, entre otros.
El Capital representado en acciones será distribuido de la siguiente manera:
Tabla 29
Detalle de la participación de accionistas.
Socios Participación (S/.)
Baca Rivas, Anne Lea S/. 20,000.00
Bellido Rios, Dante Arturo S/. 20,000.00
Maradiegue Yarleque, David S/. 20,000.00
Salazar Livia, Diego Martin S/. 20,000.00
Rossi Angeles, Andrea Chiara S/. 20,000.00
Total Aporte S/. 100,000.00
5.1.2. Registro de marcas y patentes.
5.1.2.1. Actividades.
Registro de Marcas – Nombre Comercial – Lema Comercial
Para el caso de la empresa Perú Agroindustrias S.A.C. no aplica el registro de patente,

pero si el registro de Marcas, la entidad competente para estos registros es el Instituto
Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual
(INDECOPI) a través de su instancia Dirección de Signos Distintivos (DSD).
46
Perú Agroindustrias S.A.C. tendrá que realizar los siguientes registros:
1) Registro de marcas:
• Tántaro Clásico
• Tántaro Finas Hierbas
2) Registro de Nombre Comercial: “Tántaro”
3) Registro de Lema Comercial: “La pituca que te cuida”

De acuerdo a página web del Indecopi, los requisitos para realizar los trámites de registro
de marcas son los siguientes:
Requisitos para Búsqueda de Antecedentes Fonéticos
● Completar el formulario de Contrato de Suscripción de Servicios de Búsqueda de

Antecedentes Fonéticos vía internet y la ficha de datos.
● Presentar el formulario de Contrato de Suscripción del Servicio de Búsqueda de
Información vía Internet, la ficha de datos y el comprobante de pago en mesa de
partes del Indecopi.
Requisitos para el registro de Marcas de Productos, nombre y Lema Comercial
● Completar y presentar tres ejemplares del formato de la solicitud.

● Indicar los datos de identificación del(s) solicitante(s):
● Para el caso de personas jurídicas: consignar el número del Registro Único de
Contribuyente (RUC).
● Señalar el domicilio para el envío de notificaciones en el Perú (incluyendo
referencias, de ser el caso).
● Indicar cuál es el signo que se pretende registra
● Adjuntar constancia de pago del derecho de trámite, cuyo costo es equivalente al
13.90% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) por una clase solicitada.
Base Legal - Registro de Marcas, Nombre y Lema Comercial
⮚ Decisión 486 de la Comisión de la Comunidad Andina, publicada el 01.12.2000,

Artículos 9°, 10°, 138° – 141°, 145°, 161°, 176°, 182°, 187°, 193° y 199°.
⮚ Decisión 689, Adecuación de determinados artículos de la Decisión 486 – Régimen

Común sobre Propiedad Industrial, publicada el 15.08.2008, Artículo 1°.
⮚ Decreto Legislativo N° 1075, Disposiciones Complementarias a la Decisión 486,

publicado el 28.06.2008, Artículos 15°, 50°, 51°, 53°, 59° y 83°.
47
⮚ Resolución de Superintendencia N° 210-2004/SUNAT, disposiciones
reglamentarias del D.L. 943, publicada el 18.09.2004, Artículo 6°.
5.1.2.2. Valorización.
Tabla 30
Valorización de Marcas y patentes.
Actividad Plazo (días Costo IGV 18% Precio de
hábiles) unitario Venta
Búsqueda figurativa por clase (1.04% 3 días S/.43.68 S/.0.00 S/.174.72
de UIT)
Búsqueda fonética por S/.141.12 clase 1 día S/.35.28 S/.0.00 S/.141.12
(0.84% de UIT)
Pago por derecho de 41 días S/.583.80 S/.2,335.00 S/.2,335.20
registros (13.9% de UIT)
Total por cada uno 45 días hábiles S/2,651.04
Nota: Valores considerados para dos marcas, un nombre comercial y un lema comercial.
Para el caso de Perú Agroindustrias S.A.C., se solicitará el registro de dos Marcas, un

Nombre Comercial y un Lema Comercial, lo cual da como resultado un costo total de S/
2,651.04 siendo la clase 31 (Productos alimenticios) la clasificación internacional de
productos y servicios correspondiente a este proyecto.
Es importante mencionar que gracias a la herramienta digital del Indecopi denominada

Gaceta Electrónica se reducen los plazos de estos registros de 180 a 45 días hábiles.
5.1.3. Licencia y autorizaciones.
GS1 Perú – Código de Barras

Los productos de Perú Agroindustrias S.A.C. necesitarán contar con códigos de barra
para ser comercializados en los canales de venta con la finalidad de realizar el correcto
tracking de los productos fabricados.. La empresa GS1 Perú es la entidad que administra
el sistema de códigos de barra (Global Trade Item Number, GTIN).
Es necesario asociarse a GS1 Perú para proceder con la solicitud de Código de Barras
para el negocio.
Requisitos:
▪ Solicitud de Inscripción de Persona Jurídica
▪ Contrato Prestación de Servicios.
▪ Presentar copia del RUC de la Empresa.
▪ Presentar copia de la Partida Registral de la empresa.
▪ Presentar copia del DNI del Representante Legal.
▪ Efectuar el respectivo pago.
48
Figura 19.Tipos de Códigos de Barra.
Recuperado de The Global Language og Bussines.
5.1.3.2. Valorización
Tabla 31
Valorización GS1 Perú.
Actividad Venta IGV 18% Total Precio Venta
Solicitud de inscripción código nuevo 7 días S/70.00 S/.12.60 S/83.00
Cuota Anual de Asociado S/.1,000.00 S/.180.00 S/.1,180.00
Nota: EAN-13 (S/. 35 c/u).
5.1.4. Legislación laboral.
Perú Agroindustrias S.A.C. trabajará bajo el régimen laboral general aplicable para la
micro y pequeña empresa regulada por el Decreto Legislativo N° 1086 y los Decretos
Supremos N°. 007- 2008-TR y 008-2008-TR, los cuales se encuentran vigentes.
El Régimen Laboral General al cual nos acogemos establece los siguientes derechos
para los trabajadores:
● Remuneración: S/ 930.00 (mínima vital).

● Jornada-horarios: ocho horas diarias o 48 horas semanales.
● Jornada nocturna: RMV+ sobretasa 35%.
● Descanso semanal: 24 horas y pago por sobretiempo.
● Vacaciones:15 días.
● Despido arbitrario: 1 ½ remuneraciones por año, tope 12 remuneraciones,
fracción en dozavos y treintavos.
● Indemnización especial: dos remuneraciones por año, hasta un tope de 12
remuneraciones para trabajadores despedidos del Régimen Laboral General que
han sido reemplazados por trabajadores del Régimen Laboral Especial.
49
● Seguro social: Trabajador es asegurado regular.
● Pensiones: El trabajador decide el sistema pensionario.
● Gratificaciones: Dos veces por año en los meses de julio y diciembre,
corresponde al 50% de la remuneración.
● CTS (Compensación por tiempo de servicio)
Perú Agroindustrias S.A.C. contará con los siguientes servicios tercerizados para reducir
los gastos administrativos y de operaciones.
● Servicio Contable
● Community Manager
● Servicio Delivery para el canal venta Online
● Servicio de Seguridad
● Servicio de limpieza
Contrato Indeterminado:
El contrato indeterminado para Perú Agroindustrias S.A.C. será para todos los
trabajadores, se realizará una constante evaluación al desempeño de trabajo según el
manual de funciones de cada trabajador.
El detalle de los puestos de trabajo y el perfil de cada uno se detallará más adelante en el
organigrama de la compañía.
De acuerdo al ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, 2019, el régimen de

legislación laboral contempla la celebración de contratos por tiempo indeterminado; sin
embargo, pueden celebrarse contratos según necesidades y movimientos por naturaleza
del negocio.
5.1.5. Legislación tributaria.
Perú Agroindustrias S.A.C. estará dentro del régimen tributario MYPE que comprende a
personas naturales y jurídicas, que obtengan rentas de tercera categoría, domiciliadas en
Perú cuyos ingresos netos no superen las 1,700 UIT (S/ 7,140,000.00) en el ejercicio
gravable.
A continuación, se detallará los impuestos a pagar en bajo este este régimen son los
siguientes:
50
Impuesto a la Renta
Para determinar el Impuesto a la Renta se deberá presentar declaración jurada anual, de
acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta.
El Código del Tributo es el No. 3121.
Figura 20.Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.

Adaptado de “Impuestos a pagar, Régimen Mype tributario”, Sunat,
2019.
Debido a que las ventas superan las 15 UIT el impuesto a la renta que le corresponde a
Perú agroindustrias SAC es 29.5%.
Figura 21.Tasa del Impuesto a la Renta.

Adaptado de “Impuestos a pagar, Régimen Mype tributario”, Sunat, 2019.
Luego de definir la deuda tributaria se debe presentar la declaración de impuestos

considerando según cronograma de vencimiento establecida y de acuerdo al número de
RUC.
Impuesto General a las Ventas
Este impuesto grava todas las fases del ciclo del negocio y debe ser asumido por el
consumidor final.
✔ Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV.
51
✔ A esa tasa se añade el 2% del Impuesto de Promoción Municipal (IPM).
✔ IGV = Valor de Venta x 18%.
✔ Valor de Venta + IGV = Precio de Venta.
En Perú Agroindustrias S.A.C. se emitirán los siguientes comprobantes de pago:
Figura 22. Comprobantes de pago.

Recuperado de Sunat “Comprobantes de pago”.
Libros contables
Líneas abajo se detalla os libros contables que se trabajarán dentro del régimen MYPE:
a) Si los Ingresos Netos Anuales fueran hasta 300 UIT son los siguientes:
● Registro de Ventas
● Registro de Compras
● Libro Diario de Formato Simplificado
b) Si los Ingresos Brutos Anuales mayores de 300 UIT y que no superen las 500
UIT
● Libro Diario
● Libro Mayor
c) Si los Ingresos Brutos Anuales mayores de 300 UIT y que no superen las 500
UIT
● Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superen las 1700 UIT
● Libro Diario
● Libro Mayor
52
● Libro de Inventarios y Balances.
5.1.6. Resumen del capítulo.
A continuación, se detalla una el resumen de los gastos legales que se incurrirá para
constituir la empresa antes del inicio de sus operaciones:
Tabla 32
Resumen del Capítulo.
Descripción cantidad Costo Unit Venta Igv Total
Constitución de la empresa 1,194.58 175.42 1,370.00
Búsqueda y reserva del nombre 1 20 20 0 20
Constitución de la empresa - Minuta 1 762.71 762.71 137.29 900
RUC y Clave Sol 1 0 0 0 0
Inscripción de Minuta 1 200 200 0 200
Legalización de Libros Societarios 1 211.86 211.86 38.14 250
Marcas y patentes 2,651.04 0 2,651.04
Búsqueda figurativa por clase 4 43.68 174.72 0 174.72
Búsqueda fonética por clase 4 35.28 141.12 0 141.12
Pago por derecho de registros 4 600 2,400.00 0 2,400.00
Licencias y autorizaciones 3,221.86 192.26 3,414.12
Licencia de funcionamiento 1 291.06 291.06 0 291.06
Carnet de Sanidad 1 25 25 0 25
Registro Sanitario 2 390 780 0 780
Habilitación Sanitaria HACCP 1 985 985 0 985
Certificación de Libre Comercialización 1 70.8 70.8 0 70.8
Cuota Anual de Asociado GS1 Perú 1 1,000.00 1,000.00 180 1,180.00
Solicitud códigos de barra - GS1 Perú 2 35 70 12.6 83
TOTAL 7,067.48 367.68 7,435.16
5.2. Estudio Organizacional
5.2.1. Organigrama funcional.
En la siguiente figura se observa la distribución de puestos en planilla y servicios

tercerizados.
53
Figura 22.Organigrama.
5.2.2. Servicios de terceros.
Tabla 33
Servicios Tercerizados.
CARGO ÁREA CANTIDAD
Servicio contable Adm. Finanzas 1
Seguridad Toda la empresa 1
Mantenimiento y limpieza Toda la empresa 1
Marketing Digital Comercial 1
54
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.
Tabla 34
Perfil Gerente General.
Grado de Instrucción Profesión
Educación Título en Administración de empresas, Administrador de empresas, Ing.
Ingeniero, Lic. Contabilidad, Economía Industrial, Ing. Empresarial
y/o carreras afines
Experiencia 3 años de experiencia en la industria alimentaria
Habilidades ● Liderazgo y trabajo en equipo.
● Orientado a resultados.
● Capacidad de trabajo bajo presión.
● Inteligencia intrapersonal.
● Trabajo bajo presión
Acciones y Resultados ● Revisión y supervisión constante de la contabilidad y las finanzas de
esperados la empresa.
● Supervisión, organización, control de todas las áreas de la empresa.
● Entregar informes financieros y contables.
CONDICIONES DE TRABAJO
Tipo de contrato Contrato Indeterminado
Remuneración neta S/. 7,000.00
Ubicación Física Oficina Administrativa.
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 09:00 am – 07:00 pm
Tipo de Sueldo Sueldo Fijo
Tabla 35
Perfil Asistente Administrativo.
Educación Bachiller en contabilidad, Contador Contador, Administrador,
público, Lic. Economía y/o carreas Economista.
afines
Experiencia 2 años de experiencia en áreas similares
Otros Office Nivel Avanzado/
Habilidades ● Orientado a resultados.
● Capacidad de trabajo en equipo.
Acciones y Resultados ● Controla y gestiona las cuentas por Cobrar/Pagar.
esperados ● Se encarga del proceso de
facturación.
Tipo de contrato Contrato por necesidad del mercado - 6 meses con opción a renovación
Remuneración neta 2000
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 09:00 am – 07:00 pm
55
Tabla 36
Perfil Supervisor de Operaciones y Logística.
Educación Ingeniero titulado o Bachiller Ingeniero Industrial
Experiencia Experiencia más de dos años en procesos alimentarios.
● Capacidad de negociación con los
proveedores.
● Capacidad de realizar estrategias comerciales con proveedores.
Acciones y Resultados ● Controla y gestiona los procesos operativos y producción de la

esperados empresa.
● Controla el abastecimiento de materia prima.
● Controla y gestiona el proceso de distribución de la mercadería a
los puntos de venta.
● Controla y gestiona el proceso de reposición de productos por
vencer.
● Elaborar cuadros de consumo, indicadores,
Costos y controles estadísticos para la gestión de compras y almacenes.
Tipo de contrato Contrato determinado con un periodo de 6 meses con opción a
renovación.
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 8:30 am a 06:00 pm
Sábado de 08:30 am a 12:00 pm
56
Tabla 37
Perfil Coordinador Comercial.
Educación Titulo o Bachiller en Licenciado en marketing, Administrador,
Administración de empresas, Licenciado en Negocios Internacionales y/o
Marketing. carreras afines.
Experiencia 2 años de experiencia en ventas y en puestos similares.
● Manejo y análisis de Kpis.
● Experiencia en productos nuevos en el mercado.
● Capacidad de Negociación con los clientes.
● Proactivo.
Acciones y ● Cumplimiento de objetivos y cuotas.

Resultados ● Realizar proyecciones de ventas.
esperados
● Implementar estrategias para captar nuevos clientes y fidelizar a los clientes
actuales.
● Diseñar estrategias comerciales.
● Colaborar y facilitar
Tipo de contrato Contrato determinado con un periodo de 6 meses con opción a renovación.
Ubicación Física Oficina Administrativa – campo
Jornada Diurna
57
Tabla 38
Perfil Maestro Panadero.
Educación Secundaria completa/Técnico Panadero
Experiencia Experiencia más de 5 años.
Otros Indispensable carnet de sanidad Vigente de Lima metropolitana.
Habilidades ● Capacidad de trabajo en equipo.
● Conocimiento y uso de máquinas panificadoras.
● Conocimiento de normas de higiene y manipulación de alimentos.
Acciones y Resultados ● Elaborar pan de molde siguiendo estándares de
esperados calidad.
● Preparar, regular y mantener los equipos, las instalaciones y los
sistemas de producción.
● Producir el número de moldes que indica el plan de producción
Tipo de contrato Contrato determinado con un periodo de 6 meses con opción a
renovación.
Ubicación Física
Jornada Diurna
58
Tabla 39
Conductor.
Educación Secundaria completa Conductor
Otros Indispensable contar con Brevete AIIB
● Proactivo.
Acciones y Resultados ● Realizar reparto de mercadería según plan de entrega.
esperados ● Recoger los cambios y/o devoluciones de los productos.
● Recoger y reportar los vales de gasolina.
● Revisar las cantidades consignadas
Jornada Diurna
Tabla 40
Perfil Asistente de Panadería.
Educación Secundaria completa Conductor
Otros Indispensable contar con Brevete AIIB
● Proactivo.
Acciones y Resultados ● Realizar reparto de mercadería según plan de entrega.
esperados ● Recoger los cambios y/o devoluciones de los productos.
● Recoger y reportar los vales de gasolina.
● Revisar las cantidades consignadas
Jornada Diurna
59
Tabla 41
Perfil Auxiliar de Ventas.
Educación Estudios técnicos en Marketing, Administración de Empresas.
Administración, Negocios
internacionales, Marketing en
cursos o truncos.
Experiencia 1 año de experiencia.
● Capacidad de Negociación con los clientes.
● Planificación y Organización de
Acciones y ● Cumplimiento de objetivos y cuotas.
Resultados esperados ● Realizar proyecciones de ventas.
● Captar y mantener clientes.
Remuneración neta 930 + comisiones
Jornada Diurna
Tipo de Sueldo Sueldo Fijo Y Variable
● Gerente General: Supervisar y dirigir las operaciones de la compañía en relación

a un plan estratégico y objetivos planteados, supervisar todas las áreas de la
empresa.
● Supervisor de Operaciones y logística: Dirigir y planificar las operaciones de la
empresa, encargado de optimizar los recursos para mantener la calidad en la
fabricación, distribución y venta final del producto. Se encargará realizar un plan
de entrega diario para cumplir con los pedidos cerrados, así mismo se encargará
de las compras de la materia prima e insumos requeridos para la producción y
propios de cada área.
● Asistente Administrativo: Se encargará de controlar las cuentas por cobrar y pagar
de la empresa, colaborará directamente con el contador que apoyará con el control
y obligaciones contables de la empresa.
● Maestro Panadero: Se encargará de la producción directa del producto, coordinará
con el área de operaciones y logística el plan de producción diaria según pedidos
y el plan de ventas definido.
60
● Asistente de Panadería: Se encargará de controlar el stock de la materia prima,
los insumos que se utilizará para la producción y el producto terminado,
adicionalmente asistir al Maestro Panadero.
● Coordinador Comercial: Encargado de controlar de manera eficiente toda la parte
comercial de la empresa, cumplir con los objetivos que deberá estar alineado a la
estrategia comercial de la empresa.
● Auxiliar de Ventas: Se encargará de apoyar al coordinador comercial.
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios por terceros
● Servicio Contable: Se encargarán del asesoramiento y la presentación de las

obligaciones contables de la empresa, la empresa deberá entregar toda la
información necesaria para que el contador pueda realizar las obligaciones
Anuales y mensuales como Planilla, declaración de impuestos IGV, Renta y otros
requerimientos que solicita Sunat.
● Seguridad: Para el servicio de seguridad se está contratando de la empresa
Lideran que consiste en la compra de un Kit de Seguridad que consiste en:
- Cinco cámaras IP
- Panel inalámbrico
- 2 contactos magnéticos.
- Una sirena.
- Un teclado para activar la alarma
- Un llavero para realizar la configuración de alarma personalizada.
El precio total del Kit es de 1599 a ese monto le adicionamos la compra de 4 cámaras
adicionales donde cada cámara IP nos cuesta 350 lo cual nos da una inversión inicial de
2649.00 soles Adicionalmente nos brindaran el servicio de monitoreo por 175 soles
mensuales. Este servicio de monitoreo consiste en monitorear las instalaciones de la
empresa las 24 horas del día y cuando se detecta el ingreso de un intruso
automáticamente la alarma se activa y se intercomunica con la policía nacional y
serenazgo los cuales aparecerán en el local acompañado por personal de Liderman.
● Mantenimiento y Limpieza: Mantener limpio las diversas áreas de la empresa.

Community Manager: Servicio responsable de crear la estrategia para poder garantizar la
posición de la marca en las redes sociales y mantener una relación estable y duradera
con los clientes para cumplir con los objetivos del plan de Marketing y Finanzas.
61
5.2.5. Aspecto laboral.
5.2.5.1. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios por

terceros.
Tabla 42
Forma de Contratación.
Puesto/Servicio Tercero Tipo de Contrato
Gerente General Contrato a plazo indeterminado
Asistente Administrativo Contrato Temporal (Sujeto a Modalidad)
Supervisor de Operaciones y Logística Contrato Temporal (Sujeto a Modalidad)
Coordinador Comercial Contrato Temporal (Sujeto a Modalidad)
Maestro Panadero Contrato Temporal (Sujeto a Modalidad)
Asistente de Panadería Contrato Temporal (Sujeto a Modalidad)
Ejecutivo de Ventas Contrato Temporal (Sujeto a Modalidad)
Servicios Contables Contrato de prestación de servicios.
Seguridad Contrato de prestación de servicios
Mantenimiento y Limpieza Contrato de prestación de servicios
Conductor Contrato Temporal (Sujeto a Modalidad)
Community Manager Contrato de Locación de servicios
5.2.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo.
La empresa se ha acogido al régimen laboral de micro y pequeñas empresas.
Tabla 43
Pequeña empresa.
Calificación: Pequeña Empresa.
Volumen de ventas anuales hasta 1700 UIT.
Beneficios Laborales. Remuneración Mínima Vital de 930.00
Jornada de trabajo de 48 horas semanales.
Descanso semanal obligatorio.
Descanso vacacional como mínimo de 15 días.
Indemnización por despido Equivalente a 20 remuneraciones diarias por cada año completo de
Injustificado. servicios con un máximo de 120 remuneraciones diarias.
Seguridad Social en Salud Afiliados a Es Salud.
Sistema de Pensiones Afiliado entre SPP O SNP
62
5.2.5.3. Planilla para todos los años del proyecto.
Tabla 44
Planilla para todos los años.
PEQUEÑA EMPRESA
SUELDOS 4.86% 4.54% 9.09% 9.00% 1.30%
CARGO O SALARIO ASIGNACION Q COSTO C.T.S. VACACIONES GRATIFICAC. ESSALUD SCRT TOTAL COSTO
FUNCION MENSUAL FAMILIAR TOTAL SALUD Y ANUAL
PENSION
GERENTE 6,000.00 93 1 6,093.00 296.12 276.62 553.55 548.37 0 7,767.66 93,211.92

GENERAL
ASISTENTE 2,000.00 93 1 2,093.00 101.72 95.02 190.15 188.37 0 2,668.26 32,019.12
ADMINISTRATIVO
COORDINADOR 2,400.00 93 1 2,493.00 121.16 113.18 226.49 224.37 0 3,178.20 38,138.40
COMERCIAL
EJECUTIVO DE 930 93 1 1,023.00 49.72 46.44 92.94 92.07 0 1,304.17 15,650.04
VENTAS
SUPERVISOR DE 2,300.00 93 1 2,393.00 116.3 108.64 217.4 215.37 31.11 3,081.82 36,981.83
OPERACIONES
MAESTRO 2,200.00 93 1 2,293.00 111.44 104.1 208.32 206.37 29.81 2,953.04 35,436.47
PANADERO
ASISTENTE DE 1,000.00 93 1 1,093.00 53.12 49.62 99.3 98.37 14.21 1,407.62 16,891.43
PANADERIA
CONDUCTOR 1,100.00 93 1 1,193.00 57.98 54.16 108.38 107.37 15.51 1,536.40 18,436.79
23,897.17 286,765.99
63
Tabla 45
Planilla Total Por año.
Incremento Anual 0.04%
2020 2021 2022 2023
93,211.92 93,211.92 93,249.20 93,286.50
32,019.12 32,019.12 32,031.93 32,044.74
38,138.40 38,138.40 38,153.66 38,168.92
15,650.04 15,650.04 15,656.30 15,662.56
36,981.83 36,981.83 36,996.62 37,011.42
35,436.47 35,436.47 35,450.64 35,464.82
16,891.43 16,891.43 16,898.18 16,904.94
18,436.79 18,436.79 18,444.16 18,451.54
268,329.20 286,765.99 286,880.70 286,995.45
5.2.5.4. Gastos por servicios de terceros para todos los años del
proyecto.
Tabla 46
Gastos de Servicios por terceros.
Servicio Área Q Costo Costo
Mensual Anual
2020 2021 2022 2023 2024
Servicio de contabilidad Administración 1 1,700 20,400 20,400 20,400 20,400 20,400
Community Manager Comercial 1 1,200 14,400 14,400 14,400 14,400 14,400
Mantenimiento/Limpieza Toda las 1 1,300 15,600 15,600 15,600 15,600 15,600
Seguridad Áreas 1 175 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100
Total 4,375 52,500 52,500 52,500 52,500 52,500
5.2.5.5. Horario de trabajo de puestos de trabajo.
Tabla 47
Horario de Trabajo.
Personal Clasificación Lunes a viernes
Gerente General Administrativo 09:00 - 19:00
Asistente Administrativo Administrativo 09:00 - 19:00
Supervisor de Operaciones y Logística Operaciones 08:30 - 18:00
Maestro Panadero Operaciones 08:30 - 18:00
Asistente de Panadería Operaciones 08:30 - 18:00
Conductor Operaciones 08:30 - 18:00
Coordinador Comercial Ventas 08:00 - 18:00
Ejecutivo de Ventas Ventas 08:30 - 18:00
64
Capítulo VI: Estudio Técnico.
6.1. Tamaño del proyecto
Para nuestro proyecto nos basaremos en la información elaborada de la producción por

pack de pan de molde (unidad) usando una maquina amasadora de la cual obtenemos 16
packs de molde.
Tabla 48
Programa de Producción en packs de pan de molde Tántaro.
PRODUCCION Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
Pan Clásico 253 36239 36133 38174 40367 42672
Pan finas hierbas 202 30896 30831 32572 34444 38248
TOTAL PACKS 455 67135 66964 70745 74811 80920
6.1.1. Capacidad instalada.
6.1.1.1. Criterios.
Para determinar la capacidad instalada, vamos a basarnos en la producción de las

maquinarias que disponen de más tiempo en el proceso:
▪ La amasadora por cada producción (48 packs) tiene un tiempo de hora maquina
total de 15 min incluyendo integración de ingredientes
▪ El horno tiene un tiempo de 1 hora para producir dicha cantidad (48 packs)
▪ El tiempo de para cada máquina se desglosa de la siguiente manera:
o La amasadora trabaja 6 horas al día incluyendo la integración de materias
primas.
o El horno trabaja 8 horas diario, que incluyen la carga de los moldes.
▪ Los días de trabajo son 21 días al mes (lunes a viernes)
▪ 254 días al año.
Se determinará la maquinaria que tome más tiempo y por tanto exista más cola, para este
caso el horno.
Tabla 49
Datos para la capacidad instalada.
CAPACIDAD HORNO
Procesamiento por horas 48 PACKS
Horas de proceso máximo al día 8 HORAS
Capacidad de procesamiento al día 384 PACKS
65
6.1.1.2. Cálculos.
Tabla 50
Capacidad instalada.
AÑO 2020 2021 2022 2023 2024
Capacidad utilizada 67135 66964 70745 74811 80920
capacidad instalada 97536 97536 97536 97536 97536
Utilización real 69% 69% 73% 77% 83%
Como muestra la tabla la capacidad instalada es de 97536 packs de panes de molde

Tántaro contra la producción que es 67135 packs de molde.
6.1.2. Capacidad utilizada.
6.1.2.1. Criterios.
Para calcular la capacidad utilizada, tenemos que determinar la demanda del producto
por cada año, cuál será el principal factor que determinará cuando se tendrá que producir
cada año.
6.1.2.2. Cálculo.
Tabla 51
Capacidad Utilizada.
AÑO 2020 2021 2022 2023 2024
Capacidad utilizada 48287 50751 53617 56698 60014
Capacidad instalada 73152 73152 73152 73152 73152
Relación % 66% 69% 73% 78% 82%
Capacidad Máxima
6.2. Procesos
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción.
Para realizar el esquema utilizaremos BPMN a través del programa Bizagi Modeler, como
se muestra en la figura 24
66
Figura 23.Diagrama de flujo pan Tántaro.
Detallando el diagrama vemos que consta de dos pools un panadero 1 (maestro

panadero y panadero 2(asistente de panadería) que vendría a ser el operario, también
como vemos en la figura 20 vemos que existe un subproceso llamado “AMASAR 2”, que
a continuación se detalla en la figura 25.
67
Figura 24.Diagrama de flujo pan tántaro “AMASAR 2”.
Elaboración: Propia.
SELECCIONAR MATERIA PRIMA
Como primer proceso de fabricación empezamos a escoger las materias que serán
transformadas ya se para el pan clásico o de finas hierbas.
PESAR MATERIA PRIMA
Se va a determinar la cantidad necesaria para la mezcla tanto del insumo primario (harina
de pituca) como los insumos secundarios.
INTEGRAR MATERIAPRIMA
En este proceso se empieza a echar las materias primas dentro de la maquina

amasadora.
AMASAR 1
Es el primer proceso máquina para donde tendrá una duración hasta que compacte la
masa.
68
RETIRAR MASA
Luego de que la masa sea colocada en los moldes se procederá a realizar el reposo para
su fermentación.
AMASAR 2 (subproceso)
Se coloca cada porción de masa en los moldes dependiendo de la capacidad y cantidad

del molde. Los moldes se ingresan al horno mediante bandejas dicho proceso de tomar 1
hora incluido el retiro de los moldes.
• Pesar masa: pesar 250 gramos de masa.

• Bolear: realizar el boleo para acondicionar en molde (mezclar con las finas hierbas
en caso del otro producto)
• Moldear: preparación del molde o moldes engrasándolos.
• Colocar ajonjolí: se coloca 3 gr de ajonjolí por molde.
COLOCAR MOLDES EN BANDEJA
Ordenar los moldes en las bandejas para el horneado respectivo.
HORNEAR
En este proceso se realiza la transformación química y física del pan toma un tiempo de 1
hora por (6 bandejas donde existe 8 moldes en cada una).
RETIRAR BANDEJAS
Luego del proceso de horneado se retirarán las bandejas con ayuda de la porta bandejas
para poder ser llevado a su enfriamiento.
ENFRIAMIENTO
Este proceso los moldes tendrán que endurecer y eso tomara un tiempo de 12 horas.
REBANAR
Se procederá a retirar los panes de los moldes para proceder con el cortado en 16
tajadas por la rebanadora.
EMPAQUETAR
Luego del anterior proceso se deberá colocar el pan en cada bolsa para su sellado
respectivo, para luego ser despachados al almacén.
69
Figura 25.Diagrama DOP pan tántaro.
70
Figura 26.Diagrama DAP – Pan Tántaro.
Elaboración propia
6.2.2. Programa de producción.
Tabla 52
Demanda del 2020 al 2024.
AÑO 2020 2021 2022 2023 2024
PAN CLÁSICO 27,956 29,507 31,173 32,964 34,892
PAN FINAS HIERBAS 21,491 23,856 25,179 26,601 28,129
TOTAL 49,447 53,363 56,352 59,565 63,021
Los criterios para calcular el programa de producción
Es la proyección de la producción para los 5 años del horizonte propuesto, dentro de ellos
se considera sampling o lanzamiento, la merma de los productos terminados y el stock
final de productos terminados.
Estos criterios se basan la experiencia de las entrevistas a profundidad del especialista

en panadería.
71
El stock de productos terminados se basa en la preferencia del tipo de pan que la gente
prefiere considerando que el pan clásico es superior en el porcentaje contra el pan finas
hierbas es por ellos que se otorga un 2% para el clásico y 1,5 % para el pan finas
hierbas.
Para el sampling se considerará un 5 % en el primer año por la alta demanda del

producto obtenido en el estudio de mercado y categorizado como producto de consumo
masivo.
Proyectando para nuestro horizonte se producirá lo siguiente en la tabla 53.
72
Tabla 53
Producción 2020.
Año 2020 % Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PAN CLÁSICO
Demanda 1,017 1,271 1,525 1,694 1,948 1,440 2,372 2,118 1,864 3,135 3,389 3,643 25,415
% Sampling 5% 250 51 64 76 85 97 72 119 106 93 157 169 182 1,271
% Merma 1% 3 11 14 16 18 21 15 25 23 20 33 36 39 271
Stock PT pan clásico 1.50% 19 23 25 29 22 36 32 28 47 51 55 34 400
Stock PT pan clásico 0 19 23 25 29 22 36 32 28 47 51 55 366
Total Pan clásico 253 1,097 1,352 1,620 1,801 2,059 1,542 2,512 2,243 1,996 3,328 3,598 3,842 27,243
PAN FINAS HIERBAS
Demanda 867 1,084 1,301 1,446 1,663 1,229 2,024 1,807 1,590 2,675 2,892 3,109 21,687
% Sampling 5% 200 43 54 65 72 83 61 101 90 80 134 145 155 1,284
% Merma 1% 2 9 12 14 15 18 13 21 19 17 28 31 33 232
Stock PT pan finas hierbas 1% 11 13 14 17 12 20 18 16 27 29 31 19 227
Stock PT pan finas hierbas 0 11 13 14 17 12 20 18 16 27 29 31 208
Total Pan finas hierbas 202 931 1,152 1,382 1,536 1,759 1,311 2,145 1,915 1,698 2,839 3,069 3,285 23,223
TOTAL 455 2,028 2,504 3,002 3,337 3,818 2,853 4,657 4,157 3,694 6,168 6,667 7,127 50,465
73
Tabla 54
Producción 2021.
Año 2021 % ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PAN CLÁSICO
Demanda 2,235 2,235 2,235 2,235 2,504 1,967 2,504 2,235 1,967 1,967 2,235 2,504 26,824
% Sampling 0
% Merma 1% 23 23 23 23 25 20 25 23 20 20 23 25 272
Total Pan clásico 2,237 2,258 2,258 2,262 2,521 1,995 2,525 2,254 1,987 1,991 2,262 2,527 27,077
PAN FINAS HIERBAS
Demanda 1,907 1,907 1,907 1,907 2,136 1,679 2,136 1,907 1,679 1,679 1,907 2,136 22,890
% Sampling 0
% Merma 1% 19 19 19 19 22 17 22 19 17 17 19 22 231
Total Pan finas hierbas 1,915 1,927 1,927 1,929 2,153 1,700 2,156 1,924 1,696 1,698 1,929 2,157 23,110
74
Tabla 55
Producción 2022.
PAN CLÁSICO
Demanda 2,362 2,362 2,362 2,362 2,645 2,078 2,645 2,362 2,078 2,078 2,362 2,645 28,339
% Sampling 0
% Merma 1% 24 24 24 24 27 21 27 24 21 21 24 27 288
PAN FINAS HIERBAS
Demanda 2,015 2,015 2,015 2,015 2,257 1,773 2,257 2,015 1,773 1,773 2,015 2,257 24,182
% Sampling 0
% Merma 1% 20 20 20 20 23 18 23 20 18 18 20 23 244
TOTAL 4,418 4,421 4,421 4,421 4,952 3,891 4,952 4,421 3,891 3,891 4,421 4,955 53,053
75
Tabla 56
Producción 2023.
PAN CLÁSICO
Demanda 2,497 2,497 2,497 2,497 2,797 2,198 2,797 2,497 2,198 2,198 2,497 2,797 29,967
% Sampling 0
% Merma 1% 25 25 25 25 28 22 28 25 22 22 25 28 304
PAN FINAS HIERBAS
Demanda 2,131 2,131 2,131 2,131 2,387 1,875 2,387 2,131 1,875 1,875 2,131 2,387 25,572
% Sampling 0
% Merma 1% 22 22 22 22 24 19 24 22 19 19 22 24 258
TOTAL 4,678 4,675 4,675 4,675 5,236 4,114 5,236 4,675 4,114 4,114 4,675 5,240 56,109
76
Tabla 57
Producción 2024.
PAN CLÁSICO
Demanda 2,643 2,643 2,643 2,643 2,961 2,326 2,961 2,643 2,326 2,326 2,643 2,961 31,720
% Sampling 0
% Merma 1% 27 27 27 27 30 24 30 27 24 24 27 30 322
Stock PT pan clásico 1.50% 40 40 40 44 35 44 40 35 35 40 44 436
PAN FINAS HIERBAS
Demanda 2,256 2,256 2,256 2,256 2,526 1,985 2,526 2,256 1,985 1,985 2,256 2,526 27,068
% Sampling 113 113 113 113 126 99 126 113 99 99 113 126 1,353
% Merma 1% 24 24 24 24 27 21 27 24 21 21 24 27 287
Stock PT pan finas hierbas 1% 23 23 23 25 20 25 23 20 20 23 25 248
TOTAL 5,066 5,062 5,062 5,070 5,655 4,470 5,662 5,055 4,455 4,463 5,070 5,600 60,690
Tabla 58
Resumen del programa de producción 2020 – 2024.
PRODUCCIÓN Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
Pan clásico 253 27,243 27,077 28,626 30,276 32,004
Pan finas hierbas 202 23,223 23,110 24,427 25,833 28,686
TOTAL PACKS 455 50,465 50,188 53,053 56,109 60,690
77
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.
Como base del programa de producción se determinará la necesidad de compra, de esta

forma anticiparemos las compras mensuales y evitando algún retraso en la producción.
Se establecerá un porcentaje de merma según la investigación cualitativa y mediante

la experiencia del maestro panadero, esto es importante ya que siempre hay pérdida en
la elaboración o fabricación de un producto antes de su transformación.
Formula pan Tántaro en sus 2 clases:
Tabla 59
Insumos pan Tántaro clásico.
Pan Clásico
Ingredientes % por Kg Unidad 1000 gr 500gr Merma gr + Merma
Harina de pituca 100% gramos 1000 250 1.00% 252.5
Sal 1.00% gramos 10 3 1.00% 2.53
Levadura 1.00% gramos 10 3 1.00% 2.53
Azúcar 1.00% gramos 10 3 1.00% 2.53
Manteca 2.00% gramos 20 5 1.00% 5.05
Ajonjolí 0.50% gramos 5 1 1.00% 1.26
105.50% 1000 264 266.39
Materiales Unidades
Empaque 1 Millar 1%
plastinudo 1 Millar 1%
Tabla 60
Insumos pan Tántaro Finas Hierbas.
Pan Finas hierbas
Ingredientes % por Kg Unidad 1000 gr 500gr Merma gr + Merma
Harina de pituca 100% gramos 1000 250 1.00% 252.5
Sal 1.00% gramos 10 3 1.00% 2.53
Levadura 1.00% gramos 10 3 1.00% 2.53
Azúcar 1.00% gramos 10 3 1.00% 2.53
Manteca 2.00% gramos 20 5 1.00% 5.05
Tomillo 0.30% gramos 3 1 1.00% 0.76
Romero 0.30% gramos 3 1 1.00% 0.76
Orégano 0.30% gramos 3 1 1.00% 0.76
105.90% 1059 265 267.4
Materiales Unidades
Empaque 1 Millar pack 1 1% 1.01
plastinudo 1 Millar pack 1 1% 1.01
78
En cada pack (16 moldes) existe 250 gramos de masa que equivale a 500 gr cuando el
producto se transforma a continuación, se mostrará las necesidades de compra desde el
año 1 hasta el año 5, no se considerará el agua ya que pasará a gasto.
Para entender la formula vemos que el mes de diciembre 2019 de la tabla 56 requiere
701887 gr de harina de pituca para el mes de enero de producción de pan Tántaro
clásico ese dato se obtiene de multiplicar 228.66gr de harina de pituca de la formula pan
clásico por las unidades de packs de molde del programa de producción del mes que son
3037 packs.
79
Tabla 61
Necesidad de compra 2020.
NECESIDAD DE COMPRA 2020 Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Pan Clásico
Harina de pituca gramos 67,912 278,045 342,312 409,723 455,715 517,927 392,941 633,278 565,301 509,050 841,459 909,429 964,131
Sal gramos 679 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,875 9,641
Levadura gramos 679 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,875 9,641
azúcar gramos 679 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,814
Manteca gramos 1,358 5,542 5,542 5,542 5,542 5,542 5,542 5,542 5,542 5,542 5,542 5,542 5,628
Ajonjolí gramos 340 1,385 1,385 1,385 1,385 1,385 1,385 1,385 1,385 1,385 1,385 1,385 1,407
Empaque (bolsa) Unid 272 1,108 1,108 1,108 1,108 1,108 1,108 1,108 1,108 1,108 1,108 1,108 1,126
Plastinudo Unid 272 1,108 1,116 1,623 1,805 2,051 1,556 2,508 2,239 2,016 3,333 3,602 3,819
Pan finas hierbas
Harina de pituca gramos 54,531 235,899 291,818 349,428 388,594 442,473 334,299 540,649 482,619 433,003 717,735 775,760 824,217
Sal gramos 545 2,359 2,918 3,494 3,886 4,425 3,343 5,406 4,826 4,330 7,177 7,758 8,242
Levadura gramos 545 2,359 2,918 3,494 3,886 4,425 3,343 5,406 4,826 4,330 7,177 7,758 8,242
azúcar gramos 545 2,359 2,918 3,494 3,886 4,425 3,343 5,406 4,826 4,330 7,177 7,758 8,242
Manteca gramos 1,091 4,718 5,836 6,989 7,772 8,849 6,686 10,813 9,652 8,660 14,355 15,515 16,484
Tomillo gramos 164 708 875 1,048 1,166 1,327 1,003 1,622 1,448 1,299 2,153 2,327 2,473
Romero gramos 164 708 875 1,048 1,166 1,327 1,003 1,622 1,448 1,299 2,153 2,327 2,473
Orégano gramos 164 708 875 1,048 1,166 1,327 1,003 1,622 1,448 1,299 2,153 2,327 2,473
Empaque (bolsa) Unid 218 944 1,167 1,398 1,554 1,770 1,337 2,163 1,930 1,732 2,871 3,103 3,297
Plastinudo Unid 218 944 1,167 1,398 1,554 1,770 1,337 2,163 1,930 1,732 2,871 3,103 3,297
80
Tabla 62
NECESIDAD DE COMPRA 2021 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Pan Clásico
Harina de pituca gramos 564,904 570,155 570,170 572,161 634,530 505,795 636,521 568,118 501,752 503,789 572,184 637,487
Sal gramos 5,649 5,702 5,702 5,722 6,345 5,058 6,365 5,681 5,018 5,038 5,722 6,375
Levadura gramos 5,649 5,702 5,702 5,722 6,345 5,058 6,365 5,681 5,018 5,038 5,722 6,375
azúcar gramos 5,649 5,702 5,702 5,722 6,345 5,058 6,365 5,681 5,018 5,038 5,722 6,375
Manteca gramos 11,298 11,403 11,403 11,443 12,691 10,116 12,730 11,362 10,035 10,076 11,444 12,750
Ajonjolí gramos 2,825 2,851 2,851 2,861 3,173 2,529 3,183 2,841 2,509 2,519 2,861 3,187
Empaque (bolsa) Unid 2,260 2,281 2,281 2,289 2,538 2,023 2,546 2,272 2,007 2,015 2,289 2,550
Plastinudo Unid 2,260 2,281 2,281 2,289 2,538 2,023 2,546 2,272 2,007 2,015 2,289 2,550
Pan finas hierbas
Harina de pituca gramos 483,521 486,508 486,517 487,941 542,005 431,020 543,430 485,057 428,136 429,587 487,954 -464
Sal gramos 4,835 4,865 4,865 4,879 5,420 4,310 5,434 4,851 4,281 4,296 4,880 5,441
Levadura gramos 4,835 4,865 4,865 4,879 5,420 4,310 5,434 4,851 4,281 4,296 4,880 5,441
azúcar gramos 4,835 4,865 4,865 4,879 5,420 4,310 5,434 4,851 4,281 4,296 4,880 5,441
Manteca gramos 9,670 9,730 9,730 9,759 10,840 8,620 10,869 9,701 8,563 8,592 9,759 10,882
Tomillo gramos 1,451 1,460 1,460 1,464 1,626 1,293 1,630 1,455 1,284 1,289 1,464 1,632
Romero gramos 1,451 1,460 1,460 1,464 1,626 1,293 1,630 1,455 1,284 1,289 1,464 1,632
Orégano gramos 1,451 1,460 1,460 1,464 1,626 1,293 1,630 1,455 1,284 1,289 1,464 1,632
Plastinudo Unid 1,934 1,946 1,946 1,945 2,182 1,710 2,181 1,947 1,712 1,711 1,945 2,146
81
Tabla 63
Pan Clásico
Sal gramos 6,013 6,023 6,023 6,034 6,724 5,322 6,735 6,013 5,301 5,312 6,034 6,746
Levadura gramos 6,013 6,023 6,023 6,034 6,724 5,322 6,735 6,013 5,301 5,312 6,034 6,746
azúcar gramos 6,013 6,023 6,023 6,034 6,724 5,322 6,735 6,013 5,301 5,312 6,034 6,746
Manteca gramos 12,025 12,047 12,047 12,069 13,449 10,645 13,471 12,025 10,602 10,623 12,069 13,491
Ajonjolí gramos 3,006 3,012 3,012 3,017 3,362 2,661 3,368 3,006 2,650 2,656 3,017 3,373
Plastinudo Unid 2,443 2,421 2,421 2,426 2,703 2,139 2,708 2,417 2,131 2,135 2,426 2,712
Pan finas hierbas
Harina de pituca gramos 513,211 513,976 513,976 514,901 573,797 454,155 574,722 513,051 452,305 453,230 514,906 -482
Sal gramos 5,132 5,140 5,140 5,149 5,738 4,542 5,747 5,131 4,523 4,532 5,149 5,755
Levadura gramos 5,132 5,140 5,140 5,149 5,738 4,542 5,747 5,131 4,523 4,532 5,149 5,755
azúcar gramos 5,132 5,140 5,140 5,149 5,738 4,542 5,747 5,131 4,523 4,532 5,149 5,755
Manteca gramos 10,264 10,280 10,280 10,298 11,476 9,083 11,494 10,261 9,046 9,065 10,298 11,509
Tomillo gramos 1,540 1,542 1,542 1,545 1,721 1,362 1,724 1,539 1,357 1,360 1,545 1,726
Romero gramos 1,540 1,542 1,542 1,545 1,721 1,362 1,724 1,539 1,357 1,360 1,545 1,726
Orégano gramos 1,540 1,542 1,542 1,545 1,721 1,362 1,724 1,539 1,357 1,360 1,545 1,726
Plastinudo Unid 2,022 2,025 2,025 2,025 2,268 1,782 2,268 2,025 1,782 1,782 2,025 2,269
82
Tabla 64
Pan Clásico
Sal gramos 6,375 6,370 6,370 6,381 7,111 5,628 7,122 6,358 5,605 5,617 6,381 7,134
Levadura gramos 6,375 6,370 6,370 6,381 7,111 5,628 7,122 6,358 5,605 5,617 6,381 7,134
azúcar gramos 6,375 6,370 6,370 6,381 7,111 5,628 7,122 6,358 5,605 5,617 6,370 6,375
Manteca gramos 12,749 12,739 12,739 12,762 14,222 11,257 14,245 12,716 11,211 11,234 12,739 12,751
Ajonjolí gramos 3,187 3,185 3,185 3,191 3,555 2,814 3,561 3,179 2,803 2,808 3,185 3,188
Plastinudo Unid 2,550 2,548 2,548 2,552 2,844 2,251 2,849 2,543 2,242 2,247 2,548 2,550
Pan finas hierbas
Sal gramos 5,438 5,435 5,435 5,445 6,068 4,803 6,078 5,425 4,783 4,793 5,445 6,091
Levadura gramos 5,438 5,435 5,435 5,445 6,068 4,803 6,078 5,425 4,783 4,793 5,445 6,091
azúcar gramos 5,438 5,435 5,435 5,445 6,068 4,803 6,078 5,425 4,783 4,793 5,445 6,091
Manteca gramos 10,876 10,870 10,870 10,890 12,135 9,605 12,155 10,851 9,566 9,586 10,890 12,182
Tomillo gramos 1,631 1,631 1,631 1,633 1,820 1,441 1,823 1,628 1,435 1,438 1,633 1,827
Romero gramos 1,631 1,631 1,631 1,633 1,820 1,441 1,823 1,628 1,435 1,438 1,633 1,827
Orégano gramos 1,631 1,631 1,631 1,633 1,820 1,441 1,823 1,628 1,435 1,438 1,633 1,827
Plastinudo Unid 2,177 2,176 2,176 2,176 2,436 1,915 2,437 2,176 1,915 1,915 2,176 2,433
83
Tabla 65
Pan Clásico
Sal gramos 6,748 6,742 6,742 6,766 7,503 5,981 7,527 6,718 5,933 5,957 6,765 7,326
Levadura gramos 6,748 6,742 6,742 6,766 7,503 5,981 7,527 6,718 5,933 5,957 6,765 7,326
azúcar gramos 6,748 6,742 6,742 6,766 7,503 5,981 7,527 6,718 5,933 5,957 6,765 7,326
Manteca gramos 13,495 13,484 13,485 13,532 15,007 11,962 15,054 13,436 11,866 11,915 13,529 14,653
Ajonjolí gramos 3,374 3,371 3,371 3,383 3,752 2,991 3,763 3,359 2,967 2,979 3,382 3,663
Plastinudo Unid 2,699 2,697 2,697 2,706 3,001 2,392 3,011 2,687 2,373 2,383 2,706 2,931
Pan finas hierbas
Sal gramos 6,044 6,041 6,041 6,058 6,730 5,351 6,748 6,023 5,316 5,334 6,057 6,601
Levadura gramos 6,044 6,041 6,041 6,058 6,730 5,351 6,748 6,023 5,316 5,334 6,057 6,601
azúcar gramos 6,044 6,041 6,041 6,058 6,730 5,351 6,748 6,023 5,316 5,334 6,057 6,601
Manteca gramos 12,087 12,081 12,081 12,116 13,461 10,702 13,495 12,046 10,632 10,667 12,115 13,201
Tomillo gramos 1,813 1,812 1,812 1,817 2,019 1,605 2,024 1,807 1,595 1,600 1,817 1,980
Romero gramos 1,813 1,812 1,812 1,817 2,019 1,605 2,024 1,807 1,595 1,600 1,817 1,980
Orégano gramos 1,813 1,812 1,812 1,817 2,019 1,605 2,024 1,807 1,595 1,600 1,817 1,980
Plastinudo Unid 2,417 2,416 2,416 2,423 2,692 2,140 2,699 2,409 2,126 2,133 2,423 2,640
84
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos
Para la proyección en nuestro horizonte es necesario proyectar la equivalencia de

compra con base de pedido mínimo y abastecimiento de la demanda.
Tabla 66
Equivalencia de compra pan clásico.
MATERIALES Unidad de Medida Unidad de Pedido Equivalencia
necesidad Compra Mínimo
Harina de pituca gramos Kilogramos 800 kg 800000
Sal gramos Kilogramos 10 kg 10000
Levadura gramos Kilogramos 10 kg 10000
Azúcar gramos Kilogramos 20 kg 20000
Manteca gramos Kilogramos 20 kg 20000
Ajonjolí gramos Kilogramos 50 kg 50000
Empaque (bolsa) Unidad Millar 7 1000
Plastinudo Unidad Millar 7 1000
Tabla 67
Equivalencia de compra pan clásico.
MATERIALES Unidad de Medida Unidad de Pedido Equivalencia
necesidad Compra Mínimo
Harina de pituca gramos Kilogramos 800 kg 800000
Sal gramos Kilogramos 10 kg 10000
Levadura gramos Kilogramos 10 kg 10000
Azúcar gramos Kilogramos 20 Kg 20000
Manteca gramos Kilogramos 20 Kg 20000
Tomillo gramos Kilogramos 5 Kg 5000
Romero gramos Kilogramos 5 Kg 5000
Orégano gramos Kilogramos 5 Kg 5000
Empaque (bolsa) Unidad Millar 7 1000
Plastinudo Unidad Millar 7 1000
Luego de determinar los precios y equivalencia continuaremos con los requerimientos

mensuales para cada tipo de producto (clásico y finas hierbas).
85
Tabla 68
Unidades de compra 2020.
INSUMOS Unidad de Compra Dic-18 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total 2020
PAN CLÁSICO
Harina de pituca 50 kg 2 5 7 8 10 10 8 12 12 10 17 18 19 136
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 4
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 4
Azúcar 20 kg 1 1 1
Manteca 20 kg 1 1 1 1 3
Ajonjolí 50 Kg 1
Bolsa Millar 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 13
Plastinudo Millar 1 1 1 2 1 2 2 3 2 2 3 4 4 27
PAN FINAS HIERBAS
Harina de pituca 50 kg 2 4 6 7 8 9 6 11 10 9 14 15 17 116
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 1 5
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 1 5
Azúcar 20 Kg 1 1 1 2
Manteca 20 Kg 1 1 1 1 1 1 5
Tomillo 5 Kg 1 1 1 1 3
Romero 5 Kg 1 1 1 1 3
Orégano 5 Kg 1 1 1 1 3
Bolsa Millar 1 1 1 1 2 1 1 2 1 3 1 1 15
Plastinudo Millar 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 4 3 4 26
86
Tabla 69
INSUMOS Unidad de Compra Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total 2021
PAN CLÁSICO
Harina de pituca 50 Kg 12 11 11 12 12 11 12 12 10 10 11 13 137
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 1 6
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 1 6
Azúcar 20 kg 1 1 1 1 4
Manteca 20 kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Ajonjolí 50 Kg 1 1
Bolsa Millar 2 3 2 2 3 2 2 3 2 2 2 2 27
Plastinudo Millar 2 2 2 3 2 2 3 2 2 2 2 3 27
PAN FINAS HIERBAS
Harina de pituca 50 kg 10 9 10 10 11 8 11 10 8 9 10 106
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 1 6
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 1 6
Manteca 20 Kg 1 1 1 1 1 1 6
Tomillo 5 Kg 1 1 1 4
Romero 5 Kg 1 1 1 4
Orégano 5 Kg 1 1 1 4
Bolsa Millar 2 3 2 2 3 2 2 2 2 2 3 25
87
Tabla 70
PAN CLÁSICO
Harina de pituca 50 Kg 12 12 12 12 14 10 14 12 10 11 12 14 145
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 1 8
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 1 8
Azúcar 20 kg 1 1 1 3
Manteca 20 kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Ajonjolí 50 Kg
Bolsa Millar 3 2 3 2 3 2 2 3 2 2 2 3 29
PAN FINAS HIERBAS
Harina de pituca 50 kg 11 10 10 11 11 9 12 10 9 9 10 112
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Azúcar 20 Kg 1 1 1 1 4
Manteca 20 Kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Romero 5 Kg 1 1 1 1 4
Bolsa Millar 2 2 2 3 1 3 2 2 1 2 3 23
88
Tabla 71
PAN CLÁSICO
Harina de pituca 50 kg 12 13 13 13 14 11 14 13 11 11 13 14 152
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Azúcar 20 kg 1 1 1 1 4
Manteca 20 kg 1 1 1 1 1 1 1 1 8
Ajonjolí 50 Kg 1 1
Bolsa Millar 3 2 3 2 3 2 3 3 2 2 3 2 30
PAN FINAS HIERBAS
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 1 6
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 1 6
Manteca 20 Kg 1 1 1 1 1 1 6
Romero 5 Kg 1 1 1 1 4
Bolsa Millar 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 3 26
89
Tabla 72
PAN CLÁSICO
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 1 8
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 1 8
Azúcar 20 kg 1 1 1 1 4
Manteca 20 kg 1 1 1 1 1 1 1 1 8
Ajonjolí 50 Kg 1 1
Bolsa Millar 3 3 2 3 3 3 3 2 3 2 3 3 33
PAN FINAS HIERBAS
Sal 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Levadura 10 kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Manteca 20 Kg 1 1 1 1 1 1 1 7
Romero 5 Kg 1 1 1 1 4
Bolsa Millar 2 3 2 3 2 2 3 3 2 2 2 3 29
Para determinar el Programa de compra en soles se usarán los precios de compra de demanda requerida y de esta manera obtendremos la
inversión en insumos para la producción durante el horizonte de 5 años.
90
Tabla 73
Precio de Compra – Pan clásico.
MATERIALES Unidad de Medida Unidad de Pedido Equivalencia Costo Total IGV Precio Precio Compra (con
necesidad Compra Mínimo (sin IGV) Compra IGV) Kg
Total
Harina de pituca gramos Kilogramos 800 kg 800000 S/. 10,169.49 S/. 1,830.51 S/. 12,000.00 S/. 15.00
Sal gramos Kilogramos 10 kg 10000 S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00 S/. 1.00
Levadura gramos Kilogramos 10 kg 10000 S/. 169.49 S/. 30.51 S/. 200.00 S/. 20.00
Azúcar gramos Kilogramos 20 kg 20000 S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00 S/. 2.50
Manteca gramos Kilogramos 20 kg 20000 S/. 98.31 S/. 17.69 S/. 116.00 S/. 5.80
Ajonjolí gramos Kilogramos 50 kg 50000 S/. 5.93 S/. 1.07 S/. 7.00 S/. 0.14
Empaque (bolsa) Unid. Millar 7 1000 S/. 84.75 S/100.00 S/. 100.00 S/. 100.00
Plastinudo Unid. Millar 7 1000 S/. 8.47 S/10.00 S/. 10.00 S/. 10.00
Tabla 74: Precio de Compra – Pan finas hierbas
MATERIALES Unidad de Medida Unidad de Pedido Equivalencia Costo Total (sin IGV Precio Compra Precio Compra
necesidad Compra Mínimo IGV) Total (con IGV)
Harina de pituca gramos Kilogramos 800 kg 800000 S/. 10,169.49 S/. 1,830.51 S/. 12,000.00 S/15.00
Sal gramos Kilogramos 10 kg 10000 S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00 S/1.00
Levadura gramos Kilogramos 10 kg 10000 S/. 169.49 S/. 30.51 S/. 200.00 S/20.00
Azúcar gramos Kilogramos 20 Kg 20000 S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00 S/2.50
Manteca gramos Kilogramos 20 Kg 20000 S/. 98.31 S/. 17.69 S/. 116.00 S/5.80
Tomillo gramos Kilogramos 5 Kg 5000 S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 100.00 S/20.00
Romero gramos Kilogramos 5 Kg 5000 S/. 148.31 S/. 26.69 S/. 175.00 S/35.00
Orégano gramos Kilogramos 5 Kg 5000 S/. 101.69 S/. 18.31 S/. 120.00 S/24.00
Empaque (bolsa) Unid. Millar 7 1000 S/. 84.75 S/100.00 S/. 100.00 S/. 100.00
Plastinudo Unid. Millar 7 1000 S/. 8.47 S/10.00 S/. 10.00 S/. 10.00
91
Tabla 74
Resumen de compras pan Tántaro clásico y finas hierbas.
RESUMEN EN SOLES DEL PROGRAMA DE COMPRAS DE INSUMOS 2020-2024
Manteca Unid. De compra Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
PAN CLÁSICO
Harina de pituca 50 kg S/1,441 S/97,966 S/90,042 S/95,805 S/100,847 S/106,610 S/. 492,711.86
Sal 10 kg S/8 S/34 S/51 S/59 S/59 S/59 S/. 271.19
Levadura 10 kg S/169 S/678 S/1,017 S/1,186 S/1,186 S/1,186 S/. 5,423.73
Azúcar 20 kg S/42 S/42 S/169 S/127 S/127 S/169 S/. 677.97
Manteca 20 kg S/98 S/295 S/688 S/688 S/688 S/786 S/. 3,244.07
Ajonjolí 50 Kg S/6 S/0 S/6 S/0 S/6 S/6 S/. 23.73
Bolsa Millar S/85 S/1,102 S/2,119 S/2,203 S/2,288 S/2,542 S/. 10,338.98
Plastinudo Millar S/8 S/229 S/212 S/229 S/229 S/254 S/. 1,161.02
PAN FINAS HIERBAS
Harina de pituca 50 kg S/1,441 S/83,559 S/69,153 S/72,754 S/86,441 S/95,805 S/. 409,152.54
Sal 10 kg S/8 S/42 S/42 S/51 S/51 S/51 S/. 245.76
Levadura 10 kg S/169 S/847 S/847 S/1,017 S/1,017 S/1,017 S/. 4,915.25
Azúcar 20 Kg S/42 S/85 S/85 S/127 S/127 S/127 S/. 593.22
Manteca 20 Kg S/98 S/492 S/492 S/590 S/590 S/590 S/. 2,850.85
Tomillo 5 Kg S/85 S/254 S/339 S/339 S/339 S/339 S/. 1,694.92
Romero 5 Kg S/148 S/445 S/593 S/593 S/593 S/593 S/. 2,966.10
Orégano 5 Kg S/102 S/305 S/407 S/407 S/407 S/407 S/. 2,033.90
Bolsa Millar S/85 S/1,271 S/2,119 S/1,949 S/2,034 S/2,288 S/. 9,745.76
Plastinudo Millar S/8 S/220 S/212 S/186 S/203 S/229 S/. 1,059.32
Total Compras (sin IGV) S/. 4,045.76 S/. 187,866.95 S/. 168,592.37 S/. 178,311.86 S/. 197,233.05 S/. 213,060.17 S/. 949,110.17
IGV S/. 728.24 S/. 33,816.05 S/. 30,346.63 S/. 32,096.14 S/. 35,501.95 S/. 38,350.83 S/. 170,839.83
Total Compras (con IGV) S/. 4,774.00 S/. 221,683.00 S/. 198,939.00 S/. 210,408.00 S/. 232,735.00 S/. 251,411.00 S/. 1,119,950.00
92
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa
Primer debemos determinar la mano de obra necesaria para poder obtener el efectivo
que cada operador tiene dentro de nuestro espacio de planta, detallando mejor se debe
restar los tiempos suplementarios como se detalla en la tabla 76.
Tabla 75
Calculo de minutos suplementarios y efectivos.
Actividad Tiempo Suplementario Min
1 Tiempo preparado personal 10
2 Tiempo de para preparar maquina 5
3 SSHH 15
4 Fatiga 10
Total 40
Tabla 76
Calculo de minutos suplementarios y efectivos.
Distribución Horas Minutos
8:00 am a 1:00 pm Trabajo Mañana 5 300
1:00pm a 2:00pm Refrigerio 1 60
2:00 pm a 6:00 pm Trabajo Tarde 4 240
Total Tiempo Sin Refrigerio 9 540
Total -1 -60
Tiempo Disponibles 8 480
Limpieza -30
Tiempo Disponible efectivo 450
Tiempo Neto Semanal 2250
Se establece como patrón la cantidad de 384 packs de moldes que produce el horno al
día.
93
Tabla 77
Horas operario.
Horas hombre Horas maquina
Nro Actividad MINUTOS MOD Horas MOD MINUTOS Horas
1 Selección de materia prima 5 0.08
2 Pesar materia prima 5 0.08
3 Integrar materia prima 2 0.03
4 Amasar 1 15 0.25 15 0.25
5 Retirar masa 1 0.02
6 Amasar 2 30 0.5
7 Colocar moldes en la porta bandeja 2 0.03
8 Fermentación 120 2
9 Hornear 60 1
10 Retirar bandejas 1 0.02 30 0.5
11 Enfriar 720 12
12 Rebanar 30 0.5
13 Empaquetar (48 packs) 15 0.25
Total, Tiempos 1006 16.77 450 0.75
Las horas por operario en un día es de 16.77 tal y como se aprecia en la tabla 76, lo
siguiente es la conversión de toda la producción del programa en packs de molde tal y
como se puede apreciar en la tabla 77.
94
Tabla 78
Programa de producción horizonte 5 años.
Producción mensual Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
2019 455 455
2020 2,028 2,504 3,002 3,337 3,818 2,853 4,657 4,157 3,694 6,168 6,667 7,127 50,011
2021 4,152 4,185 4,185 4,191 4,674 3,695 4,681 4,178 3,683 3,689 4,191 4,684 50,188
2022 4,418 4,421 4,421 4,421 4,952 3,891 4,952 4,421 3,891 3,891 4,421 4,955 53,053
2023 4,678 4,675 4,675 4,675 5,236 4,114 5,236 4,675 4,114 4,114 4,675 5,240 56,109
2024 5,066 5,062 5,062 5,070 5,655 4,470 5,662 5,055 4,455 4,463 5,070 5,600 60,690
Luego se calcular la mano de obra requerida en base a las 8 horas efectivas que se trabaja al día, calculamos en primera instancia la
cantidad del lote 384 packs multiplicado por 16.77 horas que viene hacer el tiempo de producción al día como se muestra en la tabla 78.
Tabla 79
Producción para 384 packs de molde por hora mensual.
Número de horas de MOD requeridas Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2019 20
2020 89 109 131 146 167 125 203 182 161 269 291 311
2021 181 183 183 183 204 161 204 182 161 161 183 205
2022 193 193 193 193 216 170 216 193 170 170 193 216
2023 204 204 204 204 229 180 229 204 180 180 204 229
2024 221 221 221 221 247 195 247 221 195 195 221 244
En consecuencia, se calcula el requerimiento de MOD, usando como dato las 8 horas efectivas al mes y considerando los 21 días de trabajo
al mes, como se puede observar en la tabla 79.
Horas hombre efectivas laboradas por persona diaria = 8
Horas hombre efectivas laboradas por persona mes = 168 (21 días al mes de 450 minutos efectivos)
95
Tabla 80
Operarios requeridos horizonte de 5 años.
Numero de operarios Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
requeridos
2019 1
2020 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2021 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2022 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2023 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2024 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Se llegó a la conclusión que para la campaña de lanzamiento solo se requerirá un

operario (panadero) y a partir del primer mes del primer año de horizonte se requerirá
recién un segundo panadero el cual permitirá cumplir con la producción esperada.
6.3. Tecnología para el proceso
6.3.1. Maquinarias.
Para la elaboración del pan sin gluten a base de pituca, se utilizarán las siguientes
maquinarias:
Tabla 81
Maquinaria.
Año 0 al Año 5
Herramientas Tipo de Cantidad Costo unitario Total Costo IGV Total 18%
Activo S/. (Con IGV) Costo (Sin IGV)
Operaciones
Rebanadora Fijo 1 S/. S/. S/. S/.
Depreciable 3000.00 3,000.00 540.00 2,460.00
Carroporta Fijo No 1 S/. S/. S/. S/.
Bandejas Depreciable 1,000.00 1,000.00 180.00 820.00
Bandejas Fijo No 6 S/. S/. S/. S/.
Depreciable 60 360 64.80 295.20
96
Figura 27.Modelo de horno.
HORNO INDUSTRIAL DE ACERO INOXIDABLE
- Este horno es esencial para pastelería, repostería, pizzas y también para

horneado de carnes.
- Las medidas son: 0.96 de fondo x 0.75 de alto.
- Las medidas de la parrilla son: 63 x 60 centímetros.
- Sistema a gas con quemador.
- Termostato para regular la temperatura.
- Iluminación interior.
- Posee 6 bandejas de rejilla de fierro y cristal templado en la puerta.
- Exterior acero mate calidad 304-2B de 0.6mm de espesor.
- Aislamiento de lana de vidrio.
- Conexión directa para baja presión.
- Base con ladrillos refractarios y cubierta de acero satinado.
- Marca: Nova
97
Figura 28.Modelo de amasadora.
AMASADORA DE ACERO INOXIDABLE

- Constituida en acero inoxidable con terminación de esmaltado al horno.
- Bowl de acero quirúrgico.
- Sistema de transmisión a través de poleas.
- Peso Bruto (kg): 130
- Peso Neto (kg): 100
- Fácil de limpiar y armar.
- Ejes montados en rodamientos sellados.
- Capacidad de masa total 15 Lt.
- Capacidad máxima de masa (kg): 15
- Marca: Nova
98
6.3.2. Equipos.
Para la elaboración del pan sin gluten a base de pituca, se utilizarán los siguientes equipos:
Tabla 82
Equipos por años.
EQUIPO
Año 0 al año 5
Equipo Tipo de Activo Q Costo Unitario Total costo (con IGV) IGV 18% Total Costo (Sin IGV)
OPERACIONES
Balanza electrónica 50Kg Fijo no Depreciable 1 S/200.00 S/200.00 S/36.00 S/164.00
Horno microondas Fijo no Depreciable 1 S/200.00 S/200.00 S/36.00 S/164.00
Refrigerador Fijo no Depreciable 1 S/1,800.00 S/1,800.00 S/324.00 S/1,476.00
Guantes para hornear Fijo no Depreciable 2 S/20.00 S/40.00 S/7.20 S/32.80
Selladora Fijo no Depreciable 1 S/200.00 S/200.00 S/36.00 S/164.00
Gorros descartables Fijo no Depreciable 2 S/8.00 S/16.00 S/2.88 S/13.12
Total operaciones S/2,456.00 S/442.08 S/2,013.92
ADMINISTRACION
Laptop Fijo Depreciable 2 S/1,000.00 S/2,000.00 S/360.00 S/1,640.00
Computadora Fijo Depreciable 2 S/500.00 S/1,000.00 S/180.00 S/820.00
Impresora Multifuncional Fijo no Depreciable 1 S/300.00 S/300.00 S/54.00 S/246.00
Celular corporativo Fijo no Depreciable 1 S/250.00 S/250.00 S/45.00 S/205.00
Total Administrativo S/3,550.00 S/639.00 S/2,911.00
99
Los equipos del área de operaciones serán renovados al concluir el proyecto, es decir,
terminando los 5 años y los equipos del área administrativa se renovarán cada dos años.
Se utilizará un procesador core i3 para realizar las gestiones administrativas.
Figura 29.Balanza electrónica 50kg.

BALANZA ELECTRÓNICA 50KG:
- Medidas: 23 x 19 cm
- Capacidad: 50kg
- Estructura de acero inoxidable
- Sistema electrónico
- Marca: Systel
Figura 30.Horno microondas.

100
HORNO MICROONDAS:
- Ancho: 29,2 cm
- Alto: 48,5 cm
- Profundidad: 37,5 cm
- Diámetro del plato: 28,8 cm
- Peso: 12,3 kg
- Capacidad: 25 litros
- Potencia 800 W
- Recalentamiento automático: Sí
- Auto descongelamiento
- Modelo: NN-ST364MRPK
- Marca: Panasonic
Figura 31.Refrigerador.
REFRIGERADOR ELECTROLUX:
- Alto: 149.20 cm
- Ancho: 58 cm
- Profundidad: 60 cm
- Peso: 55 kg
- Capacidad neta: 205 Lt
- Marca: Electrolux
101
6.3.3. Herramientas.
Tabla 83
Herramientas por años.
Año 0 al Año 5
Herramientas Tipo de Activo Q Costo Total Costo IGV C.U (Sin IGV)
unitario (Con IGV) 18%
Operaciones
Rebanadora Fijo Depreciable 1 2,542.37 3,000.00 457.63 2,542.37
Mesa de acero Fijo Depreciable 1 677.97 800 122.03 677.97
Anaquel Fijo Depreciable 6 122.88 870 132.71 737.29
Bandeja Fijo No Depreciable 6 50.85 360 54.92 305.08
Carro Fijo No Depreciable 1 847.46 1,000.00 152.54 847.46
portabandeja
Cuchara para Fijo No Depreciable 8.47 20 3.05 16.95
despacho
Molde Fijo No Depreciable 18.64 1,100.00 167.8 932.2
Total operaciones 7,150.00 1,090.68 6,059.32
Figura 32.Rebanadora.
REBANADORA DE PAN:
• Material: acero inoxidable

• Alto: 120 cm
• Fondo: 120 cm
• Ancho: 60 cm
• Marca: Nova
102
Figura 33.Carro porta bandejas.
CARRO PORTABANDEJAS:
- Material: acero inoxidable

- Ancho: 60 cm x 40 cm
- Altura: 180 cm
- Acabado pulido sanitario
- Garruchas giratorias
- Marca: Systel
Figura 34.Bandeja.
BANDEJA:
- Material: acero inoxidable

- Alto: 60 cm
- Ancho: 40 cm
- Marca: Systel
103
6.3.4. Utensilios.
Tabla 84
Utensilios.
Utensilios Tipo de activo Cantidad Política de compra Costo Unitario Costo total
Guantes Fijo No depreciable 2 Anual S/3.50 S/7.00

Gorras descartables Fijo No depreciable 2 Anual S/5.00 S/10.00
Mandil Fijo No depreciable 2 Anual S/4.00 S/8.00
Total Administrativo S/12.50 S/25.00
6.3.5. Mobiliario.
Tabla 85
Mobiliarios.
MOBILIARIO
Año 0 al año 5
Equipo Tipo de Activo Q Costo Unitario Total costo (con IGV) IGV 18% Total Costo (Sin IGV)
OPERACIONES
Mesa de Acero inoxidable Fijo no Depreciable 1 S/800.00 S/800.00 S/144.00 S/656.00
Botiquín de emergencia Fijo no Depreciable 1 S/40.00 S/40.00 S/7.20 S/32.80
Anaquel Fijo no Depreciable 2 S/400.00 S/800.00 S/144.00 S/656.00
Repostero Fijo no Depreciable 2 S/100.00 S/200.00 S/36.00 S/164.00
Sillas Fijo no Depreciable 2 S/35.00 S/70.00 S/12.60 S/57.40
Total operaciones S/1,910.00 S/343.80 S/1,566.20
ADMINISTRACION
Escritorio Fijo no Depreciable 2 S/300.00 S/600.00 S/108.00 S/492.00
Silla giratoria Fijo no Depreciable 1 S/150.00 S/150.00 S/27.00 S/123.00
Libreros Fijo no Depreciable 1 S/200.00 S/200.00 S/36.00 S/164.00
Total Administrativo S/950.00 S/171.00 S/779.00
104
En el siguiente cuadro se detalla los mobiliarios a utilizar en los 5 años del proyecto.
Figura 35.Mesa de acero.

MESA DE ACERO INOXIDABLE:

- Dispone de estante inferior y acabado mural
- Patas regulables
- Medidas: 1800 x 700 x 850
- Acabado plateado brillante
- Marca: Rolutex
Figura 36.Anaquel.
105
ANAQUEL:
• Alto: 240 cm
• Largo: 1.13 cm
• Fondo: 30 cm
• 5 niveles cada nivel
• Soporta de 50 a 60 kg
• Marca: Rolutex
106
6.3.6. Útiles de oficina.
Tabla 86
Útiles de oficina.
Año 0 -2019
Utiles Tipo de Activo Cantidad Política de compra Costo Unitario Total costo
Lapiceros Fijo no Depreciable 4 Bimestral S/0.50 S/2.00
Cuadernillo Fijo no Depreciable 4 Semestral S/3.00 S/12.00
Perforador Fijo no Depreciable 1 Semestral S/8.00 S/8.00
Engrampador Fijo no Depreciable 1 Semestral S/8.00 S/8.00
Reglas Fijo no Depreciable 2 Bimestral S/2.00 S/4.00
Resaltador Fijo no Depreciable 2 Bimestral S/3.00 S/6.00
Grapas de caja Fijo no Depreciable 2 Bimestral S/2.70 S/5.40
Clips en caja Fijo no Depreciable 2 Bimestral S/2.00 S/4.00
Hojas bond por millar Fijo no Depreciable 4 Bimestral S/9.00 S/36.00
Folder manil Fijo no Depreciable 10 Trimestral S/0.50 S/5.00
Calculadora Fijo no Depreciable 1 Semestral S/12.00 S/12.00
Sellos Fijo no Depreciable 2 Semestral S/7.00 S/14.00
Tampon Fijo no Depreciable 2 Semestral S/4.00 S/8.00
Cartucho de tintas Fijo no Depreciable 4 Trimestral S/60.00 S/120.00
Corrector de Lapiceros Fijo no Depreciable 2 Bimestral S/2.00 S/4.00
Total Administración S/123.70 S/248.40
Año 1-2020
Lapiceros Fijo no Depreciable 4Bimestral S/0.50 S/2.00
Cuadernillo Fijo no Depreciable 4Semestral S/3.00 S/12.00
Resaltador Fijo no Depreciable 2Bimestral S/3.00 S/6.00
Hojas bond por millar Fijo no Depreciable 4Bimestral S/9.00 S/36.00
Folder manil Fijo no Depreciable 10Trimestral S/0.50 S/5.00
Cartucho de tintas Fijo no Depreciable 2Trimestral S/30.00 S/60.00
Año 2-2021
Año 3-2022
Año 4-2023
Año 5-2024
Tabla 87
Útiles de limpieza.
Año 0 -2019
Tipo de Activo Cantidad Política de compra Costo Unitario Total costo
Desinfectante Fijo no Depreciable 260 Anual S/3.00 S/780.00
Jabón Fijo no Depreciable 130 Anual S/2.00 S/260.00
Papel toalla Fijo no Depreciable 130 Anual S/1.50 S/195.00
Papel Higiénico Fijo no Depreciable 130 Anual S/0.80 S/104.00
Lavavajilla Fijo no Depreciable 130 Anual S/2.00 S/260.00
Total Administración S/9.30 S/1,599.00
107
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos
En el siguiente cuadro se observa el programa de mantenimiento de maquinarias y

equipos que resulta muy importante para que la empresa pueda evitar complicaciones
con las maquinarias compradas y así evitar retrasos en los procesos. El mantenimiento lo
realizará la empresa Manpan que son especialistas en mantenimiento de maquinarias y
equipos de panadería.
Tabla 88
Programa de Mantenimiento de Maquinarias y Equipos por años.
Año 1-2020
Maquinaria Q Frecuencia Veces al año Costo por maquinaria Costo por año
por servicio
OPERACIONES
Horno de acero inoxidable 1 Semestral 2 S/80.00 S/160.00
Amasador 15 kg 1 Semestral 2 S/150.00 S/300.00
Horno microondas 1 Anual 1 S/40.00 S/40.00
Refrigeradora 1 Anual 1 S/100.00 S/100.00
Selladora 1 Semestral 2 S/100.00 S/200.00
Total Operaciones S/800.00
ADMINISTRACION
Laptop 2 Anual 2 S/50.00 S/100.00
Impresora multifuncional 2 Anual 1 S/60.00 S/60.00
Total Administración S/160.00
Año 2-2021
OPERACIONES
ADMINISTRACION
Laptop 2 Anual 2 S/50.00 S/100.00
Año 3-2022
OPERACIONES
ADMINISTRACION
Laptop 2 Anual 2 S/50.00 S/100.00
108
Tabla 89
Programa de Mantenimiento de Maquinarias y Equipos por años.
Maquinaria Q Frecuencia Veces al año Costo por maquinaria Costo por año
por servicio
Año 4-2023
OPERACIONES
ADMINISTRACION
Laptop 2 Anual 2 S/50.00 S/100.00
Año 5-2024
OPERACIONES
ADMINISTRACION
Laptop 2 Anual 2 S/50.00 S/100.00
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso
Tabla 90
Reposición de herramientas por año.
HERRAMIENTAS
Herramientas Periodo Cantidad
Operaciones
Carro portaban dejas Semestral 2
Bandejas Anual 2
6.4. Localización
6.4.1. Macro localización
Para determinar la ubicación de nuestra empresa Agroindustrias SAC, nosotros

evaluaremos los diferentes distritos teniendo en cuenta la segmentación establecida para
nuestro negocio los cuales son Zona 6 y 7. Este local será nuestro centro de operaciones
que será conformado de la planta de producción, oficinas administrativas y almacén.
Evaluaremos distritos potenciales según su zonificación para la macro localización.
109
Tabla 91
Evaluación de zonificación de distritos.
Distrito Zonificación
Ate Vitarte (Este 1) Zona industrial, zona residencial, zona comercial
San Miguel Zona residencial, zona comercial
Santa Anita (Este 1) Zona industrial, zona residencial, zona comercial
Miraflores Zona residencial, zona comercial
Nota: Municipalidad de Ate Vitarte, San Miguel y Santa Anita.
Se tuvo en cuenta algunos distritos que pertenecen a nuestro segmento, evaluaremos los
distritos de Ate Vitarte y Santa Anita por contar con zona industrial. Consideraremos
también el distrito de Surquillo por ser parte de la zona 6 y 7, y también por contar con
zona industrial.
Implementaremos una matriz de decisión de macro localización, teniendo en cuenta

factores y variables determinantes los cuales se les asignará una puntuación del 1 al 10
dependiendo la importancia que hemos considerado para cada uno siendo 10 el mayor
puntaje y lo ponderamos según el porcentaje asignado.
Tabla 92
Matriz de Macrolocalización.
Matriz de Ate Vitarte Santa Anita Surquillo
Macro
Localización
Factores Peso Calificación Ponderado Calificación Ponderado Calificación Ponderado
Seguridad 0.25 6 1.5 7 1.75 9 2.25
Pública
Costo por m2 0.25 9 2.25 7 1.75 8 2
Cercanía a 0.25 6 1.5 7 1.75 10 2.5
Puntos de
venta
Acceso a vías 0.15 7 1.05 8 1.2 10 1.5
principales.
Licencias de 0.1 7 0.7 9 0.9 8 0.8
funcionamiento
TOTAL 1 7 7.35 9.05
Determinamos por los siguientes factores que nuestro centro de operaciones se ubicará
en el distrito de Surquillo. A continuación, se sustentará punto por punto cada uno de
nuestros factores de decisión en nuestra matriz de macro localización.
Factores de Macro Localización:
a) Seguridad Pública: Determinamos que la seguridad ciudadana es un factor

determinante en la decisión de encontrar un distrito ideal para nuestro centro de
operaciones.
110
A continuación, visualizamos los gastos de serenazgo de cada distrito en Lima
Metropolitana:
Tabla 93
Gastos de serenazgo en distritos de Lima.
Municipalidad Ene-17 Ene-18 Var. %
Pachacamac 13,617 116,100 753%
Surquillo 134,649 547,910 307%
Independencia 49,017 173,630 254%
San Borja 285,690 1,003,870 251%
San Miguel 588,747 1,159,982 97%
Magdalena del Mar 141,946 263,566 86%
Puente Piedra 334,313 509,845 53%
San Juan de Lurigancho 15,716 23,377 49%
Ancón 13,935 14,691 5%
Ate Vitarte 977,806 1,021,801 4%
San Isidro 1,799,203 1,869,206 4%
Lince 268,445 241,870 -10%
Carabayllo 170,642 153,362 -10%
Santiago de Surco 1,807,412 1,469,946 -19%
Punta Hermosa 134,045 107,238 -20%
Pueblo Libre 401,771 301,206 -25%
Lima Metropolitana - Cercado 2,559,483 1,847,321 -28%
Santa Anita 351,526 229,966 -35%
La Molina 584,862 352,459 -40%
Rímac 31,462 18,550 -41%
Los Olivos 29,727 17,228 -42%
Villa El Salvador 213,013 118,927 -44%
Chorrillos 119,882 66,088 -45%
Jesús María 1,295,279 603,794 -53%
San Martín de Porres 73,748 31,230 -58%
Comas 444,064 140,237 -68%
Santa María del Mar 43,384 12,579 -71%
Breña 97,021 27,127 -72%
San Bartolo 9,588 1,979 -79%
La Victoria 422,121 86,693 -79%
El Agustino 178,878 16,651 -91%
Lurín 337,887 16,027 -95%
Lurigancho (Chosica) 1,083,404 4,956 -100%
Barranco 35,729 0 -100%
Chaclacayo 47,696 -100%
Cieneguilla 60,410 -100%
Miraflores 1,811,489 0 -100%
Pucusana 34,900 0 -100%
Punta Negra 39,013 -100%
San Juan de Miraflores 11,366 0 -100%
Santa Rosa 21,210 0 -100%
San Luis 0 63,482
Villa María del Triunfo 0 6,613
Nota: Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
111
Observamos que el distrito de Surquillo es el que más de los otros 3 distritos, ha invertido
en implementar más serenazgos en las áreas, lo cual conlleva a un distrito más seguro.
El siguiente gráfico muestra el número de denuncias por comisión de delitos en el año

2017 según distrito
Figura 37. Denuncias por comision de delitos, Segun distrito,2017.

Recuperado del INEI- Registro Nacional de Denuncias de Delitos y Faltas. Policía
Nacional del Perú-Sistema de Denuncias Policiales (SIDPOL).
Comprende las denuncias registradas en comisarías y unidades especializadas en

investigación criminal. 1/ Mediante Ley Nº 30197 del 16 de mayo del 2014, se crea en la
Provincia Constitucional del Callao, el distrito de Mi Perú.
112
Observamos en el gráfico superior, que en el distrito de Surquillo se presentó el menor
número de denuncias por comisión de delitos durante el 2017, a comparación de los
otros distritos en evaluación.
b) Costo por m2: Evaluaremos cuánto nos cuesta el alquiler por m2 en los distritos
candidatos de Surquillo, Ate Vitarte y Santa Anita.
Costo por m2 en Santa Anita
Figura 38.Costo por m2 en Santa Anita.

Recuperado del blog Mantyobras Santa Anita.
En el gráfico superior observamos lo siguiente:
• La mediana es US$ 1361. por m2 de terreno.

• El promedio es 1331.3 US$ por m2 de terreno.
113
Costo por m2 en Surquillo y Ate Vitarte
Figura 39.Precio alquiler por distrito en Lima.

Recuperado de Urbanía.
Según el gráfico superior, podemos apreciar lo siguiente:
• En el distrito de Surquillo el precio promedio mensual de alquiler por 100 m2 es de

S/ 2,728, superior a precio promedio en Lima del S/ 2,504.
• Ate Vitarte tiene un precio promedio por 100 m2 de S/ 1,736, inferior a Surquillo y
a promedio en Lima.
c) Cercanía a puntos de venta: Nuestros principales puntos de ventas están
mayormente situados en los distritos de Miraflores, surco y barranco. Evaluaremos
primero la distancia de recorrido desde el distrito de Ate Vitarte
114
Tabla 94
Distancia de Ate Vitarte a Miraflores.
Punto de partida: Ate Vitarte
Destino: Miraflores
Distancia 29.2 km
Figura 40.Trayecto de Ate Vitarte a Miraflores.

Recuperado de Google Maps.
Tabla 95
Distancia de Ate Vitarte a Surco.
Destino: Surco
Distancia 26.1 km
Figura 41.Trayecto de Ate Vitarte a Surco.

115
Tabla 96
Distancia de Ate Vitarte a Barranco.
Destino: Barranco
Distancia 31 km
Figura 42.Trayecto de Ate Vitarte a Barranco.

El promedio de distancia a recorrer desde el distrito de Ate Vitarte a los distritos de

nuestros puntos de ventas principales es de 29 km.
Ahora evaluaremos la distancia de recorrido desde el distrito de Santa Anita.
Tabla 97
Distancia de Santa Anita a Miraflores.
Punto de partida: Santa Anita
Destino: Miraflores
Distancia 14.9 km
116
Figura 43.Trayecto de Ate Vitarte a Miraflores.
Tabla 98
Distancia de Santa Anita a Surco.
Destino: Surco
Distancia 9.2 km
Figura 44.Trayecto de Santa Anita a Surco.

Tabla 99
Distancia de Santa Anita a Barranco.
Destino: Barranco
Distancia 17.7 km
117
Figura 45.Trayecto de Santa Anita a Barranco.
El promedio de distancia a recorrer desde el distrito de Santa Anita a los distritos de

Ahora evaluaremos la distancia de recorrido desde el distrito de Surquillo
Tabla 100
Distancia de Surquillo a Miraflores.
Punto de partida: Surquillo
Destino: Miraflores
Distancia 2.2 km
Figura 46.Trayecto de Surquillo a Miraflores.

118
Tabla 101
Distancia de Surquillo a Surco.
Destino: Surco
Distancia. 5.3 km
Figura 47.Trayecto de Surquillo a Surco.

Tabla 102
Distancia de Surquillo a Barranco.
Destino: Barranco
Distancia 4.3 km
Figura 48.Trayecto de Surquillo a Barranco.

119
El promedio de distancia a recorrer desde el distrito de Surquillo a los distritos de
a) Acceso a vías principales:
Ate Vitarte
Figura 49.Mapa del distrito de Ate Vitarte.

Entre las vías principales en Ate Vitarte tenemos:
Autopista Ramiro Prialé
Av. Nicolás Ayllon
Santa Anita
Figura 50.Mapa del distrito de Santa Anita.

120
Entre las vías principales en Santa Anita tenemos:
Av. Ferrocarril.
Av. Nicolás Ayllón
Via Evitamiento
Surquillo
Figura 51.Mapa del distrito de Surquillo.

Entre las avenidas principales de Surquillo tenemos:
Av. Angamos.
Vía Expresa
Av. Tomás Marsano.
Av. Aviación.
b) Licencias de Funcionamiento: Se comparará los costos por licencias de

funcionamiento de estos 3 distritos por tamaño.
Costos por licencia de funcionamiento para locales de hasta 100 m2.
121
Figura 52.Costos por licencia de Funcionamiento.
Recuperado de la Campaña de Monitoreo del cumplimiento de la normativa de los TUPA
en los distritos de Lima y Callao.
122
Figura 53.Costos por licencia de funcionamiento para locales desde 100 hasta 500 m2.
Recuperado de la Campaña de Monitoreo del cumplimiento de la normativa de los TUPA
en los distritos de Lima y Callao.
• Determinamos que nuestro local será de máximo 100 m2, por lo tanto nos
guiaremos de nuestro primer cuadro, y observamos lo siguiente:
• La municipalidad de Santa Anita tiene el costo más bajo para sacar una licencia de
funcionamiento con S/ 88.00.
• En segundo lugar, viene la municipalidad de Surquillo con S/ 93.55, y
• La municipalidad con mayores costos por licencia de funcionamiento es Ate Vitarte
con S/ 119.00.
6.4.2. Micro localización.
Después de evaluar los 3 distritos, determinamos que nuestro centro de operaciones se

ubicará en Surquillo. Ahora procederemos a decidir la ubicación específica que más se
adecue a nuestras necesidades y presupuesto.
123
Tabla 103
Matriz de Micro localización.
MATRIZ DE MICRO LOCALIZACIÓN JIRÓN SANTA ROSA AV. PRINCIPAL
898
Variable Peso Calificación Ponderado Calificación Ponderado
a) Tamaño del local 0.25 8 2 9 2.25
b) Costos de alquileres 0.3 9 2.7 7 2.1
c) Estado de inmueble 0.2 10 2 8 1.6
d) despacho 0.1 8 0.8 7 0.7
e) Cercanía a centros de salud, comisaría 0.15 9 1.35 7 1.05
y bomberos
Total 1 8.85 7.7
Con una puntuación de 8.85, nuestro centro de operaciones se ubicará en el Distrito de

Surquillo, Jirón Santa Rosa 898 con referencia Jirón Santa Rosa con Domingo Elias
Figura 54.Ubicación de calles Santa Rosa.

El inmueble está en muy buenas condiciones, recientemente remodelada, tiene 2

plantas, 2 baños, cuenta con buena ubicación ya que está a dos cuadras del mercado de
surquillo y el precio de alquiler es de $1,450.
El contrato es anual y la condición de pago es dejar como garantía 2 meses por

adelantado. Los servicios de luz y agua no están incluidos.
Tamaño del local:
Local 1 - Ubicado en la Avenida Principal
Área total: 120 m2
Área construida: 120 m2
124
Figura 55. Local 1.
Local 2 - Ubicado en Jirón Santa Rosa
Área total: 60 m2
125
Figura 56. Local 2- Ubicado en Jirón Santa Rosa.
Costos de alquileres:
Local 1 - Ubicado en la Avenida Principal: Su costo de alquiler mensual asciende a $

2,000. Sus condiciones son 2 x 1, se pagan dos meses por adelantado con un mes de
garantía.
126
Local 2 - Ubicado en Jirón Santa Rosa: Tiene un costo de alquiler de $1,450, y sus
condiciones de pago son 2 x 1.
Estado de inmueble:
Después de evaluar ambas ubicaciones, tenemos las siguientes conclusiones con

respecto a sus actuales estados:
Local 1 - Ubicado en la Avenida Principal: Local en buenas condiciones, se necesitará

invertir más en acondicionamiento del local.
Local 2 - Ubicado en Jirón Santa Rosa: Este inmueble ha sido remodelado, se encuentra
en excelente estado, listo para usar.
Zona de despacho:
Local 1 - Ubicado en la Avenida Principal: No cuenta con zona de despacho.
Local 2 - Ubicado en Jirón Santa Rosa: No cuenta con zona de despacho pero cuenta
con un estacionamiento en las afueras del local.
Cercanía a centros de salud, comisarías y bomberos.
Local 1 - Ubicado en la Avenida Principal:
Hospitales:
EsSalud Cam Centro del Adulto Mayor.
Hospital Angamos.
Comisarias:
Comisaría San Antonio.
Puesto de Auxilio Rápido Parmer.
Bomberos:
Compañía de Bomberos Voluntarios "Cosmopolita" 11
Local 2 - Ubicado en Jirón Santa Rosa:
Hospitales:
Hospital de la Solidaridad
Hospital SISOL
Centro Médico Especializado Angamos
Hospital EsSalud Suárez Angamos
127
Comisarias:
Comisaría de Surquillo. (A 5 cuadras)
Estación de bomberos
Bomberos Miraflores 28: A 700 metros de distancia.
El local 2 - Ubicado en Jirón Santa Rosa está rodeado de más hospitales y una estación
de bomberos más cercana que en el local 1.
6.4.3. Gastos de adecuación.
Debido a que este local ha sido remodelado recientemente, consideramos que los pisos,
puertas, instalaciones sanitarias, techos, instalaciones eléctricas (pozo a tierra y medidor
trifásico) y pintura, se encuentra en óptimas condiciones de acuerdo a nuestras
necesidades.
Se necesitará realizar algunas modificaciones básicas de conexión para teléfono e

internet. También se tendrá que implementar los debidos equipos de seguridad, algunos
trabajos de gasfitería para la estación de lavado, climatización del ambiente, entre otros.
Tabla 104
Gastos de adecuación.
Descripción Unidad Q Costo Subtotal valor IGV Total precio
medida unitario (S/) de venta de venta
Extintor PQS 6kg. Unidad 2 60 120 21.6 141.6
Sensores de humo Unidad 2 42.39 84.78 15.22 100
Señalización de seguridad Unidad 10 4.238 42.38 7.62 50
Luces de emergencia 40 w Unidad 2 101.69 203.38 36.62 240
Salida e instalación de Unidad 1 291.2 291.2 52.42 343.62
luminaria de emergencia
Botiquín Unidad 2 25 50 9 59
Extractor de aire Unidad 1 254.24 254.24 45.76 300
Instalación de lavadero Unidad 1 677.88 677.88 122.02 799.9
Mano de obra por Unidad 1 1800
instalación
TOTAL 3,875.42
6.4.4. Gastos de servicio.
Alquiler: Nuestro local estará ubicado en Jirón Santa 898, Surquillo. Las siguientes son
algunas de sus especificaciones.
Precio de alquiler = $ 1,450
128
Garantía 2 x 1 = $ 2,900g
Niveles construidos: 2
Contrato mínimo 2 años
Área techada: 60 m2
Estado: Remodelado
Agua: Las tarifas de Sedapal están distribuidas según categoría, nosotros pertenecemos
a la categoría de comercial e industrial. Según su estructura tarifaria, se estima el gasto
mensual para un rango de consumo de 1000 m3, ya que en nuestros procesos no es
necesario el exceso consumo de agua.
Tabla 105
Gastos de agua.
Agua Unidad Q Consumo diario M3 por M3 totales Costo x Costo
en litros agua por al mes m3 total S/
día
Personas Persona 7 50 litros por 0.35 8.4 S/7.40 S/62.16
persona
Limpieza m2 100 4 litros por m2 0.4 9.6 S/7.40 S/61.04
local
18 S/123.20
Figura 57. Detalle de facturación de agua.

Recuperado de Sedapal.
Luz: Por la maquinaria que contamos y la energía que se consumirá por la producción
necesaria, nuestra tarifa de energía está en la categoría MT3. Los costos para dicha
categoría según Luz del Sur son:
129
Figura 58. Medición doble de energía.
Recuperado de Luz del Sur.
Tabla 106
Gastos de luz.
Equipos Q Watts/ Kilowatts / Día / Mes / (Kwh/Mes) Costo Costo
hora por hora Hrs Hrs S/ x Kw total S/
unidad
Horno 1 1200 1.2 4 104 125 S/0.50 S/62.55
Amasadora 1 2500 2.5 4 104 260 S/0.50 S/130.10
Balanza 1 138.3 0.14 8 208 29 S/0.50 S/14.51
electrónica
Microondas 1 200 0.2 2 52 10 S/0.50 S/5
Refrigeradora 1 500 0.5 8 208 104 S/0.50 S/52.04
Laptop 2 200 0.2 8 208 42 S/0.50 S/21.02
impresora 1 100 0.1 8 208 21 S/0.50 S/10.51
Rebanadora 1 900 0.9 4 104 94 S/0.50 S/47.04
Puntos de luz 10 130 1.3 8 208 270 S/0.50 S/135.11
S/477.88
Nota: Luz de Sur.
Telefonía:
Contrataremos los servicios de telefonía e internet de Movistar los cuales incluye:
Internet con velocidad de 60 Mbps, incluye Módem Smart Wifi
Telefonía: Minutos ilimitados a fijos locales de Movistar + 100 a otros operadores locales.
130
Figura 59. Tarifa de Internet.
Recuperado de Movistar seguridad/internet.
Resumen gastos de servicios
Tabla 107
Gastos de servicios.
Servicio Detalle Proveedor Tarifa Tarifa IGV Total valor Total valor
dólares soles de venta de venta
dólares soles
Alquiler Área 60 m2 Arrendador 1,450 - 1,450
Garantía 2 meses Arrendador 2900 2900
Agua Según Sedapal 123.2 22.18 145.38
consumo
Luz Según Luz del 477.88 86.02 563.9
consumo Sur
Telefonía e 60 Mbps + Movistar 135 24.3 159.3
internet Teléfono
Líneas 03 líneas de Entel 144 25.92 169.92
celulares Celulares
TOTAL 4350 835 150.3 4350 868.58
6.4.5. Plano del centro de operaciones.
Primer piso de local
131
Figura 60. Plano de primer piso.
132
Segundo piso de local
Figura 61.Plano Segundo piso de local.

133
6.4.6. Descripción del centro de operaciones.
Las áreas que comprende nuestro local son:
• Área administrativa: Ubicada en la segunda planta, ambiente destinado para el

gerente general y demás colaboradores del área administrativa.
• Área de producción: Está ubicado en la primera plana del local, donde se ubicará
toda nuestra maquinaria y mesa de producción. El espacio es suficiente para 02
operarios.
• Zona de almacén: Ubicado en la primera plana, usado para guardar suministros e
ingredientes para producción.
• Área de empaquetado: Ubicado en la primera plana, donde el producto terminado
será preparado para su distribución.
• Área de recepción y despacho: La recepción de material se ubica en la primera
planta, donde se hará la recepción de insumos y productos para ser distribuidos a
nuestros clientes.
6.5. Responsabilidad social frente al entorno
6.5.1. Impacto social.
Nosotros como organización nos sentimos comprometidos con el medio ambiente, lo

consideraremos una prioridad en el día a día.
La materia prima que usamos es un producto 100 % orgánico, desde su siembra hasta
su cultivo, nuestro producto final no contiene ningún preservante.
Es esencial para la satisfacción de nuestros clientes estar alineados con el concepto de

salud y bienestar. Nuestro compromiso como Tántaro, es que nuestra materia prima
provenga de cultivos sustentables.
Realizaremos esfuerzos que generen impacto en nuestro negocio de manera sostenible,

tales como:
• Consumo responsable de nuestros recursos naturales finitos dentro de las

instalaciones de la empresa.
• Implementación de sistemas de ahorro de agua sanitario.
• Plan de manejo de residuos: Utilizaremos diversos tachos para la separación
correcta de desechos (residuos orgánicos, papel, vidrio, plástico)
• Capacitación de nuestros empleados en la importancia de consumo responsable
de recursos finitos, concientizándolos en el uso correcto de energía y agua.
134
Tachos de clasificación por tipo de residuos:
Se colocarán los diversos tachos de desechos en la zona de producción al alcance de

todo el personal, se implementará señalización informativa y didáctica en la zona para su
correcta disposición.
6.5.2. Con los trabajadores.
Consideramos nuestro capital humano como un pilar en el éxito de nuestra institución,

queremos que nuestros colaboradores reflejen los valores fomentados en su ambiente
laboral, consideramos que estos les darán un valor a nuestros clientes, empleados y
comunidad alrededor.
Realizaremos capacitaciones a nuestros colaboradores de ventas y producción sobre

educación financiera, bienestar de salud, cuidado del medio ambiente con el objetivo de
mejorar la calidad de vida de nuestros colaboradores y de fomentar el cuidado del
planeta.
Celebraremos fechas importantes como el día del trabajo, cumpleaños y navidad para
fomentar el compañerismo en el trabajo y mejorar el ambiente laboral.
También les daremos la opción a nuestros colaboradores en participar en actividades de

voluntariado como parte de nuestra estrategia para generar un impacto social positivo
con la comunidad, esto les beneficiara de diversas maneras:
• Aumento de autoestima.
• Provoca el buen bienestar mental.
• Reduce el estrés.
6.5.3. Con la comunidad.
Partiendo de nuestro producto, el consumo de este al ser saludable ya está generando

un impacto positivo en sus consumidores, creemos firmemente que ellos tendrán un
mejor estilo de vida y mayor bienestar social.
No solo estamos comprometidos con el medio ambiente, sino también con generar un
impacto positivo en la sociedad y comunidad alrededor. Se implementará una estrategia
para generar un impacto positivo social, colaborando con el agricultor y su comunidad
desde el día 1. En el siguiente cuadro se detalla las actividades a realizar:
135
ACTIVIDAD DE RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL
Tabla 108
Actividades a cumplir por responsabilidad social.
ACTIVIDAD OBJETIVO ¿A QUIEN ESTA FECHAS AREA COSTO MODO DE FINANCIAMIENTO
DIRIGIDO? RESPONSABLE
Reciclaje Reducir los impactos negativos Colaboradores de la Inicia junto a las Administración, Cero Donaciones de clientes y
de contaminación ambiental, empresa operaciones de la producción y proveedores
clasificándolos en su respectivo empresa comercial
tacho de residuo
Capacitación a Orientar la producción de Jóvenes y adultos En el mes de enero, Administración, Cero Autofinanciamiento por las
la comunidad nuevos cultivos de la pituca en de la comunidad luego del inicio de las producción y multas de incumplimiento o
la región agricultora operaciones de la comercial llegada tarde a las reuniones y
empres rifas.
136
Capítulo VII: Análisis Técnico.
7.1. Inversiones
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable
Con el propósito de poder explicar el inventario de los activos depreciables de la

empresa, se ha llevado a cabo una compilación detallada de cada uno de los costos
invertidos en la compra de activos fijos distribuidos en las diferentes áreas de la empresa,
como son el área administrativa, producción y ventas.
Estos activos son de mucha importancia para tomar en cuenta para la presentación de
los estados financieros y flujos totales de inversión de PERÚ AGROINDUSTRIAS SAC.
En la siguiente tabla se detalla la distribución de cuánto cuesta invertir en activos fijos
depreciables por cada área de nuestra organización.
137
Tabla 109
Cuadro resumen del activo fijo depreciable.
DEPRECIACION ANUAL DE ACTIVO FIJO 2020 2021 2022 2023 2024 Depreciación Valor en libros
acumulada (5 años)
PRODUCCION S/. 1,302.75 S/. 1,302.75 S/. 1,302.75 S/. 1,302.75 S/. 1,008.47 S/. 6,219.49 S/. 5,042.37
ADMINISTRACION S/. 842.80 S/. 842.80 S/. 842.80 S/. 842.80 S/. 254.24 S/. 3,625.42 S/. 1,271.19
VENTAS S/. 588.56 S/. 588.56 S/. 588.56 S/. 588.56 S/. 0.00 S/. 2,354.24
TOTAL S/. 2,734.11 S/. 2,734.11 S/. 2,734.11 S/. 2,734.11 S/. 1,262.71 S/. 12,199.15 S/. 6,313.56
Nota: Elaboración propia
En la siguiente tabla a continuación se muestra el detalle de todos los activos y equipos depreciables destinados a cada área, pero tomando
como referencia que los valores de dichos activos hayan pasado el 1/4 de UIT para proceder con la depreciación.
Tabla 110
Cuadro de Inversión Activo Fijo Despreciable. (Tabla expresado en soles).
Tipo Activo Fijo Depreciable Q Valor c/u SIN Área Valor Total IGV Total Total Precio Vida útil Depreciació Valor en
IGV SIN IGV (18%) de Venta n anual libros
Máquina Horno Industrial 1 S/5,084.75 Producción S/5,084.75 S/915.25 S/6,000.00 10 S/508.47 S/4,576.27
Máquina Amasadora 1 S/2,457.63 Producción S/2,457.63 S/442.37 S/2,900.00 10 S/245.76 S/2,211.86
Máquina Rebanadora 1 S/2,542.37 Producción S/2,542.37 S/457.63 S/3,000.00 10 S/254.24 S/2,288.14
Herramienta Laptop 1 S/1,177.12 Producción S/1,177.12 S/211.88 S/1,389.00 4 S/294.28 S/882.84
Herramienta Laptop 2 S/1,177.12 Administración S/2,354.24 S/423.76 S/2,778.00 4 S/588.56 S/588.56
Equipo Mesa Larga para oficina 1 S/1,016.95 Administración S/1,016.95 S/183.05 S/1,200.00 10 S/101.69 S/915.25
Mobiliario Refrigeradora 1 S/1,525.42 Administración S/1,525.42 S/274.58 S/1,800.00 10 S/152.54 S/1,372.88
Herramienta Laptop 2 S/1,177.12 Venta S/2,354.24 S/423.76 S/2,778.00 4 S/588.56 S/588.56
Inversión en Máquinas, equipos, herramientas y mobiliario S/18,512.71 S/3,332.29 S/21,845.00 S/2,734.11 S/13,424.36
depreciable
S/18,512.71 S/3,332.29 S/21,845.00
138
7.1.2. Inversión en Activo Intangible
Para la evaluación de los activos intangibles se ha tomado en cuenta las características

detalladas en la Norma internacional de contabilidad (NIC 38), identificando aquellos
activos no monetarios invisibles como marcas y patentes.
Tabla 111
Inversión en Activo Intangible.
Descripción Total Valor de Venta IGV (18%) Total Precio de Venta
Búsqueda figurativa por clase S/148.07 S/26.65 S/174.72
Búsqueda fonética por clase S/119.59 S/21.53 S/141.12
Pago por derecho de registros S/2,033.90 S/366.10 S/2,400.00
Inversión en Marcas y Patentes S/2,301.56 S/414.28 S/2,715.84
S/2,301.56 S/414.28 S/2,715.84
Tabla 112
Inversión de activo Intangible.
ACTIVO INTANGIBLE VALOR SIN IGV S/. VALOR CON IGV S/. AMORTIZACION ANUAL
Administración S/345.23 S/407.38 S/69.05
Producción S/345.23 S/407.38 S/69.05
Ventas S/1,611.09 S/1,901.09 S/322.22
Intangible S/2,301.56 S/2,715.84 S/460.31
Tabla 113
Amortización Anual del Activo Intangible.
AMORTIZACIÓN ANUAL
2019 2020 2021 2022 2023
Administración S/69.05 S/69.05 S/69.05 S/69.05 S/69.05
Producción S/69.05 S/69.05 S/69.05 S/69.05 S/69.05
Ventas S/322.22 S/322.22 S/322.22 S/322.22 S/322.22
S/460.31 S/460.31 S/460.31 S/460.31 S/460.31
7.1.3. Inversión en Gastos Preoperativos
A fin de reconocer los gastos preoperativos se consideró listar la relación de gastos

realizados antes de la activación de operaciones para la producción de nuestro producto
Pan Tántaro. Ejemplo de estos gastos son por concepto de permisos municipales,
licencia de constitución, gastos de acondicionamiento del local de funcionamiento, gastos
de marketing y pagos a trabajadores previos a la operación, entre otros.
139
Tabla 114
Inversión en Gastos Pre- Operativos.
DESCRIPCIÓN Q VALOR UNITARIO SIN IGV TOTAL VALOR DE VENTA IGV TOTAL PRECIO DE VENTA
Constitución de empresa 1 S/1,161.02 S/1,161.02 S/208.98 S/1,370.00
Licencias y autorizaciones 1 S/2,893.95 S/2,893.95 S/520.91 S/3,414.86
Registros contables 1 S/125.00 S/125.00 S/22.50 S/147.50
Regularización laboral 1 S/8.14 S/8.14 S/1.47 S/9.61
Adecuación de planta 1 S/6,631.29 S/6,631.29 S/1,193.63 S/7,824.92
Garantía de alquiler de planta 1 S/8,257.63 S/8,257.63 S/0.00 S/8,257.63
Activos fijos no depreciables 1 S/2,640.78 S/2,640.78 S/475.34 S/3,116.12
Útiles, artículos de limpieza y uniformes 1 S/1,174.74 S/1,174.74 S/211.45 S/1,386.20
Planilla preoperativa 1 S/38,398.52 S/38,398.52 S/0.00 S/38,398.52
Campaña de intriga 1 S/3,185.00 S/3,185.00 S/573.30 S/3,758.30
S/64,476.07 S/3,207.59 S/67,683.65
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales.
Para el desarrollo de los inventarios iniciales se considerará la producción de 253 packs de pan clásico y 202 packs de pan de finas hierbas
durante el mes de lanzamiento según la demanda. Lo cual indica los costos de fabricar nuestro primer inventario de muestrario de todos
nuestros modelos de panes.
Para hallar estos importes se resalta el material utilizado en la elaboración de cada uno de ellos (pan Tántaro clásico y el pan Tántaro de
finas hierbas). A continuación, se detalla el cuadro:
Tabla 115
Inventarios iniciales.
Total Valor de Venta IGV Total Precio de Venta
Pan clásico S/. 1,858 S/. 335 S/. 2,193
Pan finas hierbas S/. 2,187 S/. 394 S/. 2,581
Inversión en Inventario Inicial S/. 4,046 S/. 728 S/. 4,774
140
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (Método déficit acumulado).
Procederemos a utilizar el método de déficit acumulado a fin de determinar el máximo déficit que pudiésemos afrontar dentro del desarrollo
del flujo del primer año para así determinar las necesidades exactas de caja a fin de establecer el importe de inversión en el periodo inicial
de PERÚ AGROINDUSTRIAS SAC.
De acuerdo con la proyección de ingresos y salidas se verifica que el máximo déficit se da en el mes de julio del 2020 ya que es unos de los
meses donde se dan mayores desembolsos de la empresa.
Máximo Déficit Acumulado = S/ 59,2009
7.1.6. Liquidación del IGV
El módulo de IGV se ejercerá tomando en cuenta la adquisición de los activos iniciales, los ingresos por ventas, los costos de materia prima
las contrataciones y actividades sujetas en al IGV 18%. La suma de estos IGV se considerará como crédito fiscal a consignar en el año cero
del módulo el cual será usado mes a mes para reducir el impuesto bruto a cancelar.
Tabla 116
Liquidación de IGV. (Tabla expresado en soles).
Modulo Liquidación de IGV - 2020 Año 0 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
IGV Ventas - S/1,174 S/4,848 S/5,986 S/7,027 S/7,884 S/8,142 S/7,528 S/10,333 S/9,195 S/9,817 S/14,336 S/15,474
IGV Materiales S/1,201 S/1,719 S/1,980 S/2,484 S/2,560 S/1,909 S/3,108 S/2,924 S/2,560 S/4,149 S/4,480 S/4,743 S/33,816
IGV Servicios S/755 S/666 S/608 S/818 S/602 S/751 S/804 S/666 S/608 S/818 S/602 S/933 S/1,263
IGV Promoción y Publicidad S/365 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/0 S/17,288
IGV Responsabilidad Social - S/925 S/975 S/975 S/975 S/975 S/975 S/975 S/975 S/975 S/975 S/975 S/7,119
IGV Activos Tangibles -S/3,332 S/167 S/176 S/176 S/176 S/176 S/176 S/176 S/176 S/176 S/176 S/176 S/2,186
IGV Activos Intangibles -S/414 - - - - - - - - - - - S/203
IGV Gastos Pre-operativos -S/728 - - - S/1,525 S/1,017 - - - - S/1,250 S/5,829 S/148
IGV Inventario Inicial de -S/3,208 - - - S/275 S/183 - - - - S/225 S/1,049 S/6,441
Materiales
IGV Neto -S/5,363 -S/2,303 S/1,109 S/1,534 S/914 S/2,873 S/3,079 S/2,788 S/6,014 S/3,077 S/2,109 S/631 -S/52,989
Crédito Fiscal -S/5,363 -S/7,665 -S/6,556 -S/5,022 -S/4,109 -S/1,236
Pago de IGV S/1,843 S/2,788 S/6,014 S/3,077 S/2,109 S/631 -S/52,989
141
7.2. Inversiones
7.2.1. Estructuras de financiamiento
39%
Capital Propio
Deuda
61%
Figura 62.Estructura de financiamiento general.

Tabla 117
Estructura de financiamiento desagregada. (expresado en soles).
2019 2020 2021 2022 2023 Total
Deuda S/. 61,264 S/. 43,048 S/. 22,549 S/. - S/. -
Interes S/. 10,346 S/. 6,846 S/. 2,613 S/. - S/. - S/. 19,805
Amortización S/. 16,677 S/. 20,176 S/. 24,410 S/. - S/. - S/. 61,264
Cuota S/. 27,023 S/. 27,023 S/. 27,023 S/. - S/. - S/. 81,069
Escudo Fiscal S/. 3,052 S/. 2,020 S/. 771 S/. - S/. - S/. 5,842
142
7.2.2. Financiamiento del capital de trabajo.
Tabla 118
Cronograma de financiamiento.
Periodo Cuota Interés Amortiz. Saldo Esc. Fiscal
0 S/. 61,263.80
1 S/. 2,251.91 S/. 980.26 S/. 1,271.65 S/. 59,992.15 S/. 289.18
2 S/. 2,251.91 S/. 959.91 S/. 1,292.00 S/. 58,700.15 S/. 283.17
3 S/. 2,251.91 S/. 939.24 S/. 1,312.67 S/. 57,387.48 S/. 277.08
4 S/. 2,251.91 S/. 918.24 S/. 1,333.67 S/. 56,053.81 S/. 270.88
5 S/. 2,251.91 S/. 896.90 S/. 1,355.01 S/. 54,698.79 S/. 264.58
6 S/. 2,251.91 S/. 875.22 S/. 1,376.70 S/. 53,322.10 S/. 258.19
7 S/. 2,251.91 S/. 853.19 S/. 1,398.72 S/. 51,923.37 S/. 251.69
8 S/. 2,251.91 S/. 830.81 S/. 1,421.10 S/. 50,502.27 S/. 245.09
9 S/. 2,251.91 S/. 808.07 S/. 1,443.84 S/. 49,058.43 S/. 238.38
10 S/. 2,251.91 S/. 784.97 S/. 1,466.94 S/. 47,591.48 S/. 231.56
11 S/. 2,251.91 S/. 761.49 S/. 1,490.42 S/. 46,101.07 S/. 224.64
12 S/. 2,251.91 S/. 737.65 S/. 1,514.26 S/. 44,586.80 S/. 217.61
13 S/. 2,251.91 S/. 713.42 S/. 1,538.49 S/. 43,048.31 S/. 210.46
14 S/. 2,251.91 S/. 688.80 S/. 1,563.11 S/. 41,485.20 S/. 203.20
15 S/. 2,251.91 S/. 663.79 S/. 1,588.12 S/. 39,897.08 S/. 195.82
16 S/. 2,251.91 S/. 638.38 S/. 1,613.53 S/. 38,283.55 S/. 188.32
17 S/. 2,251.91 S/. 612.56 S/. 1,639.35 S/. 36,644.20 S/. 180.71
18 S/. 2,251.91 S/. 586.33 S/. 1,665.58 S/. 34,978.62 S/. 172.97
19 S/. 2,251.91 S/. 559.68 S/. 1,692.23 S/. 33,286.39 S/. 165.11
20 S/. 2,251.91 S/. 532.60 S/. 1,719.31 S/. 31,567.08 S/. 157.12
21 S/. 2,251.91 S/. 505.09 S/. 1,746.82 S/. 29,820.26 S/. 149.00
22 S/. 2,251.91 S/. 477.14 S/. 1,774.77 S/. 28,045.50 S/. 140.76
23 S/. 2,251.91 S/. 448.75 S/. 1,803.16 S/. 26,242.33 S/. 132.38
24 S/. 2,251.91 S/. 419.89 S/. 1,832.02 S/. 24,410.31 S/. 123.87
25 S/. 2,251.91 S/. 390.58 S/. 1,861.33 S/. 22,548.98 S/. 115.22
26 S/. 2,251.91 S/. 360.80 S/. 1,891.11 S/. 20,657.87 S/. 106.44
27 S/. 2,251.91 S/. 330.54 S/. 1,921.37 S/. 18,736.50 S/. 97.51
28 S/. 2,251.91 S/. 299.80 S/. 1,952.11 S/. 16,784.39 S/. 88.44
29 S/. 2,251.91 S/. 268.56 S/. 1,983.35 S/. 14,801.04 S/. 79.23
30 S/. 2,251.91 S/. 236.83 S/. 2,015.08 S/. 12,785.95 S/. 69.86
31 S/. 2,251.91 S/. 204.58 S/. 2,047.33 S/. 10,738.62 S/. 60.35
32 S/. 2,251.91 S/. 171.82 S/. 2,080.09 S/. 8,658.54 S/. 50.69
33 S/. 2,251.91 S/. 138.54 S/. 2,113.37 S/. 6,545.17 S/. 40.87
34 S/. 2,251.91 S/. 104.73 S/. 2,147.18 S/. 4,397.99 S/. 30.89
35 S/. 2,251.91 S/. 70.37 S/. 2,181.54 S/. 2,216.45 S/. 20.76
36 S/. 2,251.91 S/. 35.46 S/. 2,216.45 S/. 0.00 S/. 10.46
Nota: Mi banco.
Tabla 119
Estructura de financiamiento de capital de trabajo. Expresado en soles.
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
Inversión Inversión IGV Inversión Capital Propio Deuda
S/N IGV C/N IGV
Activo Fijo Tangible S/. 18,513 S/. 3,332 S/. 21,845 S/. 1,845
Capital de Trabajo S/. 59,221 S/. 59,221 S/. -2,042 S/. 61,264
Gastos preoperativos y garantía S/. 64,476 S/. 3,208 S/. 67,684 S/. 67,684
Inventario Inicial de Materiales S/. 4,046 S/. 728 S/. 4,774 S/. 4,774
Activo Intangible S/. 2,302 S/. 414 S/. 2,716 S/. 2,716
Total S/. 148,557 S/. 7,682 S/. 156,240 S/. 94,976 S/. 61,264
143
7.3. Ingresos Anuales
7.3.1. Ingresos por ventas.
En la siguiente tabla se puede observar el comportamiento de las ventas por cada tipo de
presentación y packs desglosado por año y asimismo lo que se facturaría por año,
apoyándose de la tabla de precios para c/u de nuestras presentaciones.
Tabla 120
Ingresos por ventas. (Tabla expresado en soles).
Ventas 2020 2021 2022 2023 2024
Pan Clásico S/. 331,051 S/. 349,354 S/. 369,076 S/. 390,350 S/. 413,248
Pan finas hierbas S/. 298,243 S/. 314,702 S/. 332,472 S/. 351,590 S/. 372,150
VENTAS S/N IGV S/. 629,294 S/. 664,056 S/. 701,549 S/. 741,940 S/. 785,398
IGV S/. 113,273 S/. 119,530 S/. 126,279 S/. 133,549 S/. 141,372
VENTAS C/N IGV S/. 742,567 S/. 783,586 S/. 827,827 S/. 875,489 S/. 926,770
En el cuadro de soles muestra el total de ventas anual por los 5 años que dura el
proyecto, se puede visualizar como está distribuida las ventas, en este caso se puede
deducir que los que más se venden son en las presentaciones de Pan Clásico.
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo.
En el siguiente cuadro podemos apreciar el cálculo del capital de trabajo año tras año
utilizando la ratio de 9.93%, la inversión del capital de trabajo es la diferencia entre un
año y el siguiente año, quiere decir que la necesidad real de capital de trabajo terminará
siendo el valor faltante por los siguientes años, asimismo, la recuperación de capital
trabajo se realizará en el año 5 de liquidación del proyecto.
Tabla 121
Capital de Trabajo. (Expresado en soles).
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
Ventas S/742,567 S/783,586 S/827,827 S/875,489 S/926,770
Capital de trabajo necesario S/59,221 S/62,493 S/66,021 S/69,822 S/73,912
Inversión en - -S/3,271 -S/3,528 -S/3,801 -S/4,090 S/0
capital de trabajo S/59,221
Recuperación de capital de trabajo S/73,912
144
7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo.
En el siguiente cuadro se ha calculado la depreciación acumulada de los activos, en ellos se han utilizado los porcentajes de depreciación
actuales descritos en la SUNAT, donde, se deprecia en un 20% las maquinas industriales de la empresa y en un 25% los equipos de
procesamiento de datos.
Adicional se puede observar que se ha calculado la depreciación en función a 5 años en Maquinarias, 4 años de depreciación en Equipos, 5
años de depreciación en Herramientas y 10 años de depreciación en Mobiliario.
Tabla 122
Depreciación de Equipos.
ACTIVO DEPRECIACIÓN ANUAL VALOR COMERCIAL
5 años Máquinas 20% 20%
4 años Equipos 25% 25%
5 años Herramientas 10% 20%
10 años Mobiliario 10% 10%
Tabla 123
Valor de Desecho. (Expresado en soles).
Activo Valor sin IGV S/. Precio de venta Depreciación anual Depreciación Valor en Libros S/. Valor Comercial
S/. Acumulada S/.
Maquinaria S/. 10,085 S/. 11,900 S/. 1,008.47 S/. 5,042 S/. 5,042 S/. 1,008.47
Equipos S/. 1,017 S/. 1,200 S/. 101.69 S/. 508 S/. 508 S/. 127.12
Herramientas S/. 5,886 S/. 6,945 S/. 1,471.40 S/. 5,886 S/. - S/. -
Mobiliario S/. 1,525 S/. 1,800 S/. 152.54 S/. 763 S/. 763 S/. 76.27
S/. 18,513 S/. 21,845 S/. 2,734 S/. 12,199 S/. 6,314 S/. 1,212
Utilidad S/. - 5,102
IR
VA aj IR S/. 1,212
VA aj IR c/n IGV S/. 1,430
145
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados
8.1.Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja
Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.
• Horizonte de Evaluación: 5 años

• Inicio de Operaciones: 1 de enero del 2020
• Ejercicio presentado en Nuevos soles
• Impuesto a la renta. 29.5%
• El pago es directo
• Se efectuó dos préstamos para cubrir el capital de trabajo y activos fijos
depreciables
• Los montos en el GGPP están sin IGV
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.
Nuestro estado de cuentas del proyecto “Pan Tántaro”, con su respectiva utilidad neta
para todos los años.
Tabla 124
Proyección de estado de ganancias y pérdidas por 5 años (2020-2024).
Estado de Ganancias y Pérdidas (Sin gastos Financieros)
2020 2021 2022 2023 2024
Ventas S/629,294 S/664,056 S/701,549 S/741,940 S/785,398
Costo de Ventas S/337,536 S/320,304 S/330,023 S/348,944 S/364,772
Material Directo S/187,867 S/168,592 S/178,312 S/197,233 S/213,060
Mano de obra directa S/52,371 S/52,371 S/52,371 S/52,371 S/52,371
CIF S/97,298 S/99,340 S/99,340 S/99,340 S/99,340
Utilidad Bruta S/291,758 S/343,752 S/371,525 S/392,996 S/420,627
Gastos Operativos S/263,848 S/264,795 S/264,795 S/264,795 S/264,795
Gastos Administrativos S/194,742 S/194,742 S/194,742 S/194,742 S/194,742
Gastos de Ventas S/69,106 S/70,053 S/70,053 S/70,053 S/70,053
EBIT o Utilidad Operativa S/27,909 S/78,957 S/106,730 S/128,201 S/155,832
Impuestos S/0 S/-23,292 S/-31,485 S/-37,819 S/-45,970
Utilidad Neta S/27,909 S/55,665 S/75,245 S/90,381 S/109,861
146
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
Tabla 134: Proyección de estado de ganancias y pérdidas por 5 años (2020-2024).

Estado de Ganancias y Pérdidas (Con gastos Financieros)
2020 2021 2022 2023 2024
Ventas S/629,294 S/664,056 S/701,549 S/741,940 S/785,398
Costo de Ventas S/337,536 S/320,304 S/330,023 S/348,944 S/364,772
CIF S/97,298 S/99,340 S/99,340 S/99,340 S/99,340
Utilidad Bruta S/291,758 S/343,752 S/371,525 S/392,996 S/420,627
Gastos Operativos S/263,848 S/264,795 S/264,795 S/264,795 S/264,795
EBIT o Utilidad Operativa S/27,909 S/78,957 S/106,730 S/128,201 S/155,832
Gastos financieros S/10,346 S/6,846 S/2,613 S/0 S/0
Utilidad antes de Impuestos S/17,564 S/72,111 S/104,118 S/128,201 S/155,832
Impuestos S/0 S/21,273 S/30,715 S/37,819 S/45,970
Escudo Fiscal S/3,052 S/2,020 S/771 S/0 S/0

8.4. Flujo de Caja Operativo
Tabla 135: Proyección de estado de Flujo de Caja Operativo por 5 años (2020-2024).
Flujo de Caja Operativo Proyectado
2020 2021 2022 2023 2024
Ventas S/742,567 S/783,586 S/827,827 S/875,489 S/926,770
CIF S/101,070 S/103,480 S/103,480 S/103,480 S/103,480
Impuestos S/0 S/23,292 S/31,485 S/37,819 S/45,970
Flujo de Caja Operativo S/95,434 S/132,378 S/156,957 S/175,958 S/200,412
147
8.5. Flujo de Capital
Tabla 125
Proyección de estado de Flujo de capital por 5 años (2019-2025).
Flujo de Capital Proyectado Liquidación
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Inversión en Activos Fijos S/-21,845
Inversión en Activos Intangibles S/-2,716
Inversión en Gastos Pre-operativos S/-67,684
Inversión en Inventario Inicial S/-4,774
Inversión en Capital de Trabajo S/-59,221 S/-3,271 S/-3,528 S/-3,801 S/-4,090 S/0
Valor de desecho de activos fijos S/1,430
Valor de Recuperación de KW S/73,912
Flujo de Capital o Inversión S/-156,240 S/-3,271 S/-3,528 S/-3,801 S/-4,090 S/0 S/75,342
Pago de IGV (Liquidación de IGV) S/-47,594 S/-96,554 S/-98,668 S/-103,174 S/-109,003 S/-218
Flujo de Caja Económico S/-156,240 S/44,569 S/32,296 S/54,488 S/68,694 S/91,409 S/75,560
8.6.Flujo de Caja Económico
Tabla 126
Flujo de caja económico.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Flujo operativo S/95,434 S/132,378 S/156,957 S/175,958 S/200,412
Flujo de Capital o Inversión S/-156,240 S/-3,271 S/-3,528 S/-3,801 S/-4,090 S/75,342
Pago de IGV (Liquidación de IGV) S/-47,594 S/-96,554 S/-98,668 S/-103,174 S/-109,221
Flujo de Caja Económico S/-156,240 S/44,569 S/32,296 S/54,488 S/68,694 S/166,533
148
8.7. Flujo del Servicio de la deuda.
Tabla 127
Flujo del servicio de la deuda.
Flujo del Servicio de Deuda
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Préstamo S/61,264
Cuotas S/-27,023 S/-27,023 S/-27,023 S/0 S/0
Escudo Fiscal S/3,052 S/2,020 S/771 S/0 S/0
Flujo de Servicio de Deuda S/61,264 S/-23,971 S/-25,003 S/-26,252 S/0 S/0
8.8. Flujo de Caja Financiero
Tabla 128
Flujo de caja financiero.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Flujo de Caja Financiero S/-94,976 S/20,598 S/7,293 S/28,235 S/68,694 S/166,533
149
Capítulo IX: Evaluación económico financiero
9.1.Cálculo de la tasa de descuento
9.1.1. Costo de oportunidad.
El costo de oportunidad es lo que el inversionista va a dejar de recibir con respecto a la

inversión en el proyecto de Pan de Molde sin gluten.
Es la tasa mínima que el inversionista espera en su inversión.
Tabla 129
Cuadro de Costo de Oportunidad.
CÁLCULO DEL COK
COK USA 10.95%
COK Perú 12.08%
9.1.1.1. CAPM.
El cálculo del COK será a través del método del CAPM basado buscando la rentabilidad
exponiéndola al riesgo.
Formula: COK = CAPM = Rf1 + BA (Rm – Rf2) + Riesgo país
Tabla 130
Valoración del precio de los activos.
CONCEPTO 2019
DEUDA 61,264
CAPITAL PROPIO 94,976
DEUDA/CAPITAL 65%
BETA APALANCADO 1.40
9.1.1.2. COK propio.
Considerando que la tasa de rendimiento que se le exige a un proyecto está en función

directa a su riesgo procederemos a calcular el costo de oportunidad del inversionista del
proyecto, considerando los riesgos que cada uno de ellos consideran convenientes prevenir
en cuanto a retorno de capital invertido.
150
Tabla 131
Cuadro de Costo de Oportunidad del Capital.
CÁLCULO DEL COK
COK USA 10.95%
COK Perú 12.08%
COK del proyecto (Ke) 12.08%
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de capital (WACC).
Es la tasa de descuento, se utiliza para descontar los flujos de cajas futuros a la hora de
valorar un proyecto de inversión
Tabla 132
Cuadro de costo promedio ponderado.
CONCEPTO 2019
DEUDA 39.2%
CAPITAL 60.8%
Kd (1-T) COSTO REAL DE LA DEUDA 17.63%
Ke APALANCADO (COK CAPM) 12.08%
Imp. A la Renta 29.5%
WACC 12.22%
9.2. Evaluación económica y financiera
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad.
9.2.1.1. VANE Y VANF.
El VANE resultado de aplicar el valor calculado del WACC a los flujos calculados en el
proyecto, como se observa en la siguiente tabla nuestro VANE es S/ 48897.91 y es positivo,
lo cual nos indica que el proyecto además de cumplir con pagar al inversionista mide cuanto
más va a ganar el inversionista al tomar este proyecto.
Mientras que para el cálculo del VANF se utiliza el COK después de haberse incluido los
gastos financieros es positivo dando un monto de S/. 51215.83 es decir mide el valor del
proyecto para los inversionistas, llevando al presente los flujos incluidos los costos
financieros y de cuanto retorna.
151
Tabla 133
Cuadro de indicadores VANE.
CONCEPTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Flujo económico S/. -156,239.83 S/. 44,568.55 S/. 32,296.06 S/. 54,487.52 S/. 68,694.02 S/. 166,533.08
Flujo descontado S/. -156,239.83 S/. 39,995.89 S/. 26,008.97 S/. 39,378.34 S/. 44,551.89 S/. 96,924.72
VANE S/. 90,619.99
Tabla 134
Cuadro de indicadores VANF.
CONCEPTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Flujo financiero S/. -94,963 S/. -21,525 S/. 7,100 S/. 28,027 S/. 68,470 S/. 170,578
Flujo descontado S/. -94,963 S/. -19,205 S/. 6,334 S/. 25,006 S/. 61,090 S/. 152,191
VANF S/ 51,215.83
9.2.1.2. TIRE, TIRF Y TIR modificado.
En la siguiente tabla se muestra el TIRE de 20.21% donde dicho indicador es positivo en

cuanto al retorno de la inversión sin contar los gastos financieros
Por otra parte, se observa el TIRF de 22.42% el cual es mayor que el COK, resultando
mucho más atractivo para el inversionista en cuanto quisiera invertir en nuestro proyecto
puesto que tendría un mayor beneficio
Tabla 135
Cuadro de indicadores TIRE- TIRF.
CONCEPTO %
TIRE 20.21%
TIRF 22.42%
TIRME 18.50%
TIRMF 20.70%
9.2.1.3. Período de recuperación descontado.
En las tablas se observa el periodo de recupero económico y financiero, tanto el flujo

económico y financiero se recupera en 4 años aprox.
152
Tabla 136
Cuadro de recuperación flujo económico.
CONCEPTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Flujo económico S/. -156,227 S/. 2,446 S/. 32,103 S/. 54,279 S/. 68,470 S/. 170,578
Flujo descontado S/. -156,227 S/. 2,179 S/. 25,494 S/. 38,412 S/. 43,179 S/. 95,861
Inversión recuperada S/. 2,179 S/. 27,673 S/. 66,085 S/. 109,264 S/. 205,125
Inversión por recuperar S/. -154,048 S/. -128,554 S/. -90,142 S/. -46,963 S/. 48,898
Años 1 1 1 1
PRC 4 años
Tabla 148: Cuadro de recuperación flujo financiero
CONCEPTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024

Flujo financiero S/. -94,963 S/. -21,525 S/.7,100 S/. 28,027 S/. 68,470 S/. 170,578
Flujo descontado S/. -94,963 S/. -19,205 S/. 6,334 S/. 25,006 S/. 61,090 S/. 152,191
Inversión recuperada S/. -19,205 S/. -12,870 S/. 12,136 S/. 73,225 S/. 225,417
Inversión por recuperar S/. -114,168 S/. -107,834 S/. -82,828 S/. -21,738 S/. 130,453
Años 1 1 1 1
PRC 4 años
9.2.1.4. Análisis Beneficio/ costo (B/C).
En el análisis beneficio/costo como muestra la siguiente tabla se observa que es mayor que
1, esto quiere decir que por cada de sol que invertimos ganamos 0.16 céntimos.
Tabla 149: Cuadro de Beneficios- Costo
CONCEPTO 2020 2021 2022 2023 2024 Sumatoria

Ingresos S/. 703,882 S/. 783,586 S/. 827,827 S/. 875,489 S/. 926,770 S/. 4,117,554
Egresos S/. 647,133 S/. 651,208 S/. 670,870 S/. 699,531 S/. 726,358 S/. 3,395,100
Inversión S/. 156,227
Egresos + Inversión S/. 3,551,327
B/C 1.16
Costo de oportunidad.
Se determina a lo mínimo que el inversionista aspira recibir con respecto a lo que dejo de
percibir por decidirse en invertir en el proyecto de la empresa.
153
9.2.2. Análisis de punto de equilibrio
9.2.2.1. Costos Variables y Costos Fijos.
Tabla 137
Costos variables y fijos pan clásico.
Costos variables y fijos - Pan clásico
2020 2021 2022 2023 2024
Ventas (En soles s/n IGV) S/426,454 S/450,101 S/475,514 S/502,842 S/532,248
Ventas (En Cantidades) 27,956 29,507 31,173 32,964 34,892
Precio de Venta Promedio S/15 S/15 S/15 S/15 S/15
Mano de Obra Directa S/15,030 S/15,030 S/15,030 S/15,030 S/15,030
CIF Variable S/27,924 S/28,510 S/28,510 S/28,510 S/28,510
Costos Variables S/96,710 S/94,060 S/97,271 S/100,021 S/103,333
Costo Variable Unitario Promedio S/3 S/3 S/3 S/3 S/3
Castos de Ventas S/19,833 S/20,104 S/20,104 S/20,104 S/20,104
CIF Fijos S/50,612 S/50,612 S/50,612 S/50,612 S/50,612
Costos Fijos S/126,334 S/126,606 S/126,606 S/126,606 S/126,606
Costo Fijo Unitario Promedio S/5 S/4 S/4 S/4 S/4
Costo Total Unitario Promedio S/8 S/7 S/7 S/7 S/7
Tabla 138
Costos variables y fijos pan finas hierbas.
Costos variablesy fijos - pan finas hierbas
2020 2021 2022 2023 2024
Ventas (En sole s/n IGV) S/384,125 S/405,424 S/428,315 S/452,930 S/479,417
Ventas (En Cantidades) 23,856 25,179 26,601 28,129 29,774
Precio de Venta Promedio S/16 S/16 S/16 S/16 S/16
Mano de Obra Directa S/11,289 S/11,289 S/11,289 S/11,289 S/11,289
CIF Variable S/20,974 S/21,414 S/21,414 S/21,414 S/21,414
Costo Variable Unitario Promedio S/3 S/3 S/3 S/3 S/3
Castos de Ventas S/14,897 S/15,101 S/15,101 S/15,101 S/15,101
CIF Fijos S/43,864 S/43,864 S/43,864 S/43,864 S/43,864
Costo Fijo Unitario Promedio S/4 S/4 S/4 S/4 S/3
Costo Total Unitario Promedio S/7 S/7 S/6 S/6 S/6
154
9.2.2.2. Estado de Resultados Costeo Directo.
Tabla 139
Determinación de los costos directos para el pan clásico.
Estado de Resultados (Costeo Directo) - pan clásico
2020 2021 2022 2023 2024
Ventas (En soles) S/426,454 S/450,101 S/475,514 S/502,842 S/532,248
Margen de Contribución S/329,744 S/356,041 S/378,243 S/402,821 S/428,915
EBIT o Utilidad Opertiva S/203,410 S/229,436 S/251,637 S/276,215 S/302,309
Gastos Financieros S/5,542 S/3,668 S/1,400 S/0 S/0
Utilidad antes de impuestos S/197,868 S/225,768 S/250,238 S/276,215 S/302,309
Impuestos S/0 S/11,396 S/16,454 S/20,260 S/24,627
Tabla 140
Determinación de los costos directos para el pan de finas hierbas.
Estado de Resultados (Costeo Directo) - pan finas hierbas
2020 2021 2022 2023 2024
Ventas (En soles) S/384,125 S/405,424 S/428,315 S/452,930 S/479,417
Margen de Contribución S/311,227 S/338,230 S/359,391 S/377,605 S/399,614
EBIT o Utilidad Opertiva S/210,488 S/237,287 S/258,448 S/276,661 S/298,671
Gastos Financieros S/4,803 S/3,179 S/1,213 S/0 S/0
Utilidad antes de impuestos S/205,684 S/234,108 S/257,235 S/276,661 S/298,671
Impuestos S/0 S/9,877 S/14,260 S/17,559 S/21,343
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
El punto de equilibrio son valores mínimos representados en unidades, que determinan la

duración del proyecto para cubrir nuestros costos fijos y variables. Aplicamos la formula del
punto de equilibrio
Figura 63. Formula del punto de equilibrio.

155
Tabla 141
Punto de Equilibrio para el pan clásico en unidades.
2020 2021 2022 2023 2024
Punto de Equilibrio en Unidades pan clásico 10,711 10,492 10,434 10,361 10,299
Tabla 142
Punto de Equilibrio para el pan finas hierbas en unidades.
2020 2021 2022 2023 2024
Punto de Equilibrio en Unidades Pan finas hierbas 7,722 7,515 7,471 7,520 7,521
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles.
El punto de equilibrio son valores mínimos representados en monto económico, que

determinan la duración del proyecto para cubrir nuestros costos fijos y variables,
simplemente multiplicando las unidades por el precio de venta.
Tabla 143
Punto de Equilibrio para el pan clásico en soles.
2020 2021 2022 2023 2024
Punto de Equilibrio en Soles S/. 163,386 S/. 160,053 S/. 159,164 S/. 158,042 S/. 157,107
(pan clásico)
Tabla 144
Punto de Equilibrio para el pan finas hierbas en soles.
2020 2021 2022 2023 2024
Punto de Equilibrio en Soles S/. 124,335 S/. 120,997 S/. 120,302 S/. 121,080 S/. 121,102
(Pan finas hierbas)
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo
9.3.1. Variables de entrada.
Tabla 145
Variables de entrada.
VARIABLES DE ENTRADA
Precio
Inversión
Deuda
156
9.3.2. Variables de Salida.
Tabla 146
Variables de Salida.
VARIABLES DE SALIDA
VANE
VANF
TIRE
TIRF
157
9.3.3. Análisis unidimensional.
Tabla 147
Variables de Salida VANF.
INVERSIÓN A REALIZAR (CAPITAL + DEUDA)
81542.38 74129.44 67390.40 61264.00 53912.32 47442.84 41749.70 36739.74 32330.97 28451.25
VANF a obtener con 51215.83 42890.20 46242.25 48963.73 51215.76 53685.13 55680.46 57318.78 58680.71 59823.96 60791.10
la inversión realizada
Consideramos en la tabla 206 nos muestra la variable VANF con respecto a la inversión realizada, Se puede observar que, ante
incrementos del financiamiento de la deuda, se pueden obtener distintos VANF, los cuales van disminuyendo poco a poco.
9.3.4. Análisis multidimensional.
Tabla 148
Influencia del precio con variación del 10 % al VANE.
ESCENARIO DE LOS CAMBIOS EN EL PRECIO DE LOS PANES DE FINAS HIERBAS
VANE 48897.91 10 11 12 14 15 17 19 21
Escenario de 32 -2128.70 73762.16 155519.12 243035.67 335423.01 429942.00 518844.93 574595.33
los cambios 29 -123051.80 -44038.44 41619.72 134364.21 234362.00 341159.21 452827.73 553325.47
en el precio
de los panes 26 -233865.99 -153055.38 -65235.94 30261.11 134002.10 246299.13 366868.53 481676.75
clásicos 24 -334390.12 -252506.02 -163407.29 -66311.09 39538.45 154791.42 279822.16 401130.55
22 -425186.74 -342675.84 -252814.55 -154755.60 -47639.72 69359.25 196937.81 321768.53
20 -507043.55 -424201.42 -333907.41 -235275.11 -127383.44 -9304.00 119839.29 246780.86
18 -580787.96 -497817.67 -407312.30 -308360.52 -200001.99 -81244.36 48897.91 177182.91
16 -653824.92 -570876.29 -480312.79 -381205.46 -272565.82 -153355.75 -22512.61 106732.55
15 -718911.21 -636101.47 -545605.14 -446482.10 -337725.50 -218266.98 -86993.27 42870.68
158
Tenemos un VANE de 48897.91 Soles, se puede concluir que, ante diversos escenarios en el precio de venta al público para
ambos productos, se obtienen diversos valores actuales netos económicos. Los valores pintados de verde reflejan un VANE
positivo.
Tabla 149
Influencia del precio con variación del 10 % al VANF.
VANF 51215.83 10 11 12 14 15 17 19 21
Escenario de los 32 -11293.55 56576.85 122065.96 170518.41 129380.32 3396998.34 994562.61 992748.05
cambios en el precio -123022.46 -45883.85 36194.82 121709.24 205519.96 268021.41 180955.78 1797459.08
de los panes clásicos 29
26 -231879.84 -151446.38 -64517.66 29034.59 128542.72 231076.68 325623.15 359854.24
24 -332371.01 -250370.55 -161313.89 -64621.11 40031.34 152287.37 269843.84 373478.38
22 -423734.88 -340921.35 -250781.40 -152555.88 -45570.43 70591.05 195632.31 314486.21
20 -506335.94 -423117.59 -332413.23 -233376.84 -125174.88 -7072.44 121355.54 246082.48
18 -580848.19 -497473.87 -406503.39 -307043.24 -198175.95 -79007.92 51215.83 178830.47
16 -654692.79 -571331.62 -480280.91 -380616.92 -271369.60 -151549.32 -20212.15 109142.27
15 -720518.23 -637296.92 -546308.75 -446612.24 -337206.29 -217045.35 -85079.48 45269.78
Tenemos un VANF de 51215.83 Soles, se puede concluir que, ante diversos escenarios en el precio de venta al público para
ambos productos, se obtienen diversos valores actuales netos económicos. Los valores pintados de verde reflejan un VANF
positivo.
159
Tabla 150
Influencia de precios con variación del 5 % al TIRE.
ESCENARIO DE LOS CAMBIOS EN EL PRECIO DE LOS PANES DE FINAS
HIERBAS
TIRE 20.2131% 16 17 18 19 20
Escenario de los cambios en el precio de los panes 25 29.3416% 41.2900% 55.8510% 73.8654% 96.4945%
clásicos 24 23.5886% 34.6829% 48.1228% 64.6196% 85.1396%
23 18.0971% 28.4429% 40.9171% 56.1315% 74.9047%
22 12.8031% 22.4863% 34.1200% 48.2374% 65.5439%
21 7.6488% 16.7401% 27.6349% 40.8043% 56.8650%
20 2.5805% 11.1385% 21.3779% 33.7200% 48.7121%
19 -2.4536% 5.6194% 15.2723% 26.8863% 40.9540%
18 -7.5057% 0.1223% 9.2454% 20.2131% 33.4750%
17 -12.6297% -5.4145% 3.2253% 13.6139% 26.1681%
16 -17.8827% -11.0553% -2.8623% 7.0015% 18.9291%
15 -23.3272% -16.8697% -9.0963% 0.2844% 11.6502%
Se puede concluir que, ante diversos escenarios en el precio de venta al público para ambos productos, se obtienen diversas
tasas internas de retornos económicos (TIRE). Los valores resaltados de verde representan las conjugaciones donde el TIRE es
mayor al WACC.
Por ejemplo: Si los panes clásicos se deciden vender a un precio unitario de 16 soles, sí o sí se debería vender los panes de finas
hierbas a 20 soles para obtener una TIRE adecuada para la empresa (que sea mayor al WACC) pues se obtendría un TIRE de
18.9291%.
160
Tabla 151
Influencia de precios con variación del 5 % al TIRF.
TIRF 22.4178% 22 21 20 19 18 17 16
Escenario de los 25 500.2282% 269.6346% 162.8994% 106.2244% 72.1358% 49.4378% 33.1412%
cambios en el 24 346.8036% 207.8516% 132.5472% 88.3512% 60.0342% 40.4160% 25.9689%
precio de los
panes clásicos 23 264.1412% 167.2577% 109.7082% 73.6590% 49.5109% 32.2781% 19.3362%
22 211.0741% 137.7137% 91.4483% 61.1188% 40.1256% 24.7999% 13.1114%
21 173.2828% 114.7046% 76.1907% 50.0929% 31.5749% 17.8140% 7.1900%
20 144.4185% 95.8787% 62.9947% 40.1558% 23.6375% 11.1894% 1.4850%
19 121.2035% 79.8694% 51.2522% 31.0061% 16.1442% 4.8191% -4.0781%
18 101.7520% 65.8125% 40.5428% 22.4178% 8.9591% -1.3881% -9.5664%
17 84.8826% 53.1211% 30.5578% 14.2132% 1.9681% -7.5129% -15.0423%
16 69.7979% 41.3692% 21.0576% 6.2451% -4.9285% -13.6294% -20.5655%
15 55.9186% 30.2278% 11.8470% -1.6124% -11.8203% -19.8078% -26.1946%
Se puede concluir que, ante diversos escenarios en el precio de venta al público para ambos productos, se obtienen diversas
tasas internas de retorno financiero (TIRF). Los valores resaltados de verde representan las conjugaciones donde el TIRF es
mayor al Cok.
Por ejemplo: Si los panes clásicos se deciden vender a un precio unitario de 15 soles, sí o sí se debería vender los panes de finas
hierbas a 20 soles para obtener una TIRF adecuada para la empresa (que sea mayor al Cok) pues se obtendría un TIRE de
11.8470%.
161
Tabla 152
Influencia de precios del pan clásico e inversión al VANF.
INVERSIÓN PARA REALIZAR (CAPITAL + DEUDA)
VANF 51215.83 81542.38 74129.44 67390.40 61264.00 53912.32 47442.84 41749.70
Escenario de los 25 209398.42 254190.35 281375.66 299543.01 316114.53 327509.15 335787.31
cambios en el 24 214201.20 240932.68 258612.22 271140.31 283117.89 291680.57 298077.64
precio de los
panes clásicos 23 199897.56 217353.84 229594.77 238638.53 247592.07 254186.86 259223.74
22 176001.67 188050.03 196866.66 203589.30 210429.08 215589.11 219602.33
21 146675.39 155279.21 161785.85 166873.34 172166.38 176240.31 179458.20
20 114014.38 120277.57 125142.73 129027.44 133147.04 136373.57 138957.29
19 79185.74 83777.98 87428.34 90397.35 93600.29 96149.06 98216.10
18 42890.20 46242.25 48963.73 51215.76 53685.13 55680.46 57318.78
17.5 24338.31 27185.47 29521.29 31470.89 33626.25 35381.43 36831.70
17.33 17980.39 20670.04 22884.59 24738.47 26793.85 28472.15 29861.94
15 -71026.13 -69970.85 -69044.79 -68227.69 -67275.19 -66459.80 -65758.22
14 -109957.03 -109393.07 -108866.39 -108378.79 -107785.16 -107256.80 -106788.24
13 -149152.25 -148997.11 -148807.67 -148601.67 -148318.27 -148040.75 -147777.60
12 -188531.21 -188721.12 -188820.06 -188857.48 -188845.02 -188788.71 -188708.16
11 -228032.36 -228517.16 -228865.47 -229115.46 -229341.80 -229482.18 -229565.16
Se puede concluir que, ante diversos escenarios en el precio de venta al público para el pan clásico y el financiamiento realizado
mediante el banco, se obtienen diversos VANF. Los valores resaltados de verde representan las conjugaciones donde el VANF
es mayor a 0.
Por ejemplo: Si los panes clásicos se deciden vender a un precio unitario de 17.33 soles, sí o sí se debería financiar como
máximo 47442.84 soles para un VANF que sea mayor a 0.
162
9.3.5. Variables críticas del proyecto.
• Precio e Inversión
Tanto el precio como la inversión son patrones de riesgo uno por cómo actúa
directamente al público consumidor y el otro por cómo se comporta dentro de la empresa
9.3.6. Perfil de riesgo.
Después de realizar el análisis de las variables de entrada y salidas y los resultados

financieros obtenemos que el riesgo se encuentra al límite del mercado competitivo y que
las importaciones se pueden ver reflejado como un riesgo alto, debido a que en países
subdesarrollados como España cuenta con productos dedicados sin gluten que podrían
fácilmente penetrar el mercado peruano.
Otro riesgo alto se presenta en la obtención del principal insumo para la fabricación
del pan tántaro, debido a que la pituca no es muy conocida y se importa a países vecinos,
las cuales son constantemente amenazadas por los productos sustitutos sin gluten,
creando la posibilidad de productos alternativos que igualen o superen las características
del nuestro.
163
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
En el proyecto demostramos que existe un nicho de mercado muy exclusivo, lo cual no

nos asegura el éxito en las ventas de nuestros productos ofrecidos.
Al evaluar las alternativas de localización, se determinó que la planta será en surquillo,

debido a la cercanía hacia los proveedores de la materia prima, además de ser un punto
céntrico para repartir mercadería a nuestros principales canales de venta.
Acorde a lo analizado en nuestro proyecto, podemos concluir que en la actualidad se

presenta un mercado muy dedicado de consumo de pan sin gluten o productos orgánicos
similares, la cual no está enfocado para el público general.
Se determinó también que para bajar nuestros precios de insumo principal sería
recomendable aplicar un proceso de elaboración de harina a partir del tubérculo.
RECOMENDACIONES
Tener en cuenta las bondades que ofrece la pituca o malanga para su difusión como
materia prima en la elaboración de los productos diversos alimenticios.
Fortalecer y apoyar al mercado de los proveedores para que puedan fomentar el

consumo de este insumo acompañado de información para conocimiento al público en
general.
Brindar y optimizar los procesos de mejora para que nuestro producto puede lograr ser
certificado libre de gluten y poder maximizar precio.
Implementar un proceso adicional de elaboración de harina de pituca posteriormente para

poder minimizar los costos de materia prima a mediano plazo.
164
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https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-424394553-librero-estante-de-
melamina-18mm-mueble-organizador-oficina-_JM?quantity=1
Mercado libre: Banco alto de acero. Recuperado de:
https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-436468372-banco-alto-de-acero-
_JM?quantity=1
Mercado libre: Mesa de conferencia reunión. Recuperado de:
https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-425030046-mesa-de-conferencia-
reunion-melamine-36mm-gerencia-_JM?quantity=1
Promart:Escritorio Velasco sillonn giratorio. Recuperado de:
https://www.promart.pe/escritorio-ele-vasco-sillon-giratorio-copenhaghe/p
Sodimac: Horno Microondas 20 Lt. Recuperado de:
165
https://www.sodimac.com.pe/sodimac-pe/product/286505X/Horno-Microondas-
20L-POGAW9702/286505X
Tiendas Falabella: Impresora multifuncional. Recuperado de:
https://www.falabella.com.pe/falabella-pe/product/14871932/Impresora-
Multifuncional-L575-EcoTank/14871932?sid=computo-devuelta-alcole-topper-nav-
14871932
166
ANEXOS
Anexo 1
Preguntas del Focus Group.
FOCUS GROUP
Producto: Pan Tántaro
Nro. De participantes: 8
Lugar: Universidad San Ignacio de Loyola
Hora: 11 am
Moderador 1: Andrea Rossi
Moderador 2: David Maradiegue
Moderador 3: Dante Bellido
Moderador 1: ¿Cuántos pagarías en pan al mes?
Si es para una persona que sufre de diabetes sino también el mercado C B, eso te
comentaría.
Parte 2:
Moderador 1: Les voy a dar a degustar el producto, me tienen que comentar acerca de su
presentación sabor, textura, entre otros.
Participantes degustando el producto
Buenos chicos, que le pareció la degustación que les acabo de dar, ¿les gusta?
M6: ¿Cuándo ha sido horneado?
Moderador 1: Ayer en la noche.
M1: El sabor es igual al pan negro, es igual, es duro, parece un poco fresco.
Moderador 1: ¿A simple vista les gusta?
M5: La textura es buena, da un poco de sed. Si no tuviera agua no se podría ingerir.
M6: ¿Así será la presentación?
Moderador 1: Estamos evaluando todavía.
M6: Si así va a ser su tamaño comería una, porque particularmente es seco y se debe
tener agua para poder ingerirlo.
Moderador 2: Vamos a seguir evolucionando el producto, es nuestro primer prototipo, no

es un experimento a raíz de su feedback queremos mejorar.
167
M6: ¿Así quedaría el producto? Me da la impresión que está a medio cocido, como que lo
han sacado antes de tiempo, pero tiene buen sabor.
M8: El centro está un poco espeso.
Moderador 1: El producto ha pasado por todos los procesos de elaboración correctos.
Moderador2: Ha sido preparado en una panadería y no lo hemos colocado en el frigider

tampoco.
Moderador 1: Todo ha sido legal, el producto ha sido preparado en una panadería.
M6: Me da la impresión que esto ha quedado crudo y el centro también, deberían de

hacerlo con menos grosor.
Moderador 3: Lo que pasa es que debemos tener en cuenta que este pan no tiene gluten,
si lo comparamos con un pan con gluten, esos están inflados, su contextura es diferente,
este pan es en base a harina de pituca sin gluten. Nosotros queremos hacer algo nutritivo
y agradable.
M2: considero que el producto funcionaría mejor como un biscocho.
M6: El producto es bueno, pero yo lo haría más delgado.
Moderador 2: ¿Entonces unos de los problemas principales es el tipo de horneado y la

consistencia?
M3: No tanto, por salud yo si lo consumiría, es muy saludable.
M5: Si consumiría la proporción que han indicado, si la comería a diario, no me parece

muy grande, me parece atractivo.
Moderador 2: ¿En qué tamaño le gustaría probarlo?
M5: Si, el tamaño mostrado es el correcto.
M3: Si, en ese tamaño está perfecto.
M6: Si, sería práctico en ese tamaño, está bien.
Moderador 2: ¿Cómo comen el pan de molde? ¿Tal vez le colocan jamonada o

mantequilla?
M4: Yo le coloco queso, palta y jamonada.
M7: Yo le coloco jamonada y queso.
Moderador 1: ¿Qué diferencias encuentran entre el pan tradicional y este?
M1: El pan tradicional tiene más harina.
168
Moderador 1: ¿Lo consumirías?
M1: Realmente no, es difícil de masticar.
Moderador 1: ¿Tú que diferencia vez en entre el pan tradicional y este?
M2: Es seco y se siente más pesado.
Moderador 1: ¿Y tú?
M3: Yo si lo consumiría, a mi si me gustó.
Moderador 1: ¿Tú lo consumirías?
M4: Mi padre es pre diabético y yo si lo compraría porque es nutritivo.
Moderador 1: ¿Tú lo consumirías?
M5: La diferencia es que este pan tiene fibra y es muy bueno. Yo si lo consumiría por lo
que mencionas, por el tema de la digestión, tiene buen tamaño y sabor y se siente fresco
y si lo consumiría.
Moderador 1: ¿Y tú?
M6: A mi mamá le encantaría, ella es de Cajamarca y ya hemos probado la pituca ya que

sufre de gastritis. Nosotros consideramos que el producto alivia el estómago.
Moderador 1: ¿Tú?
M7: Yo si lo compraría porque sufro de estreñimiento. Lo compraría para acompañar.
Moderador: ¿En tu caso?
Yo lo comería para acompañar, con la misma función que tiene un pan normal. Lo
compraría para un familiar que sufre del estómago y gastritis, para un tratamiento. No es
el tamaño que yo espero.
Moderador 1: ¿Cuánto estarían dispuesto a pagar por una bolsa de 500gr? Por ejemplo
tú (M1), si vas a un restaurante vegetariano, cuanto estarías dispuesta a pagar?
M1: Puede ser aproximadamente S/. 6.90 por el producto.
Moderador 1: Entonces máximo 10 soles pagarías.
M2: Si pagaría máximo10 soles.
Moderador 1: ¿Y en tu caso?
M2: Pagaría máximo S/. 10 por el empaque y los beneficios.
Moderador 1: ¿Y en tu caso?
169
M3: El empaque mediano Bimbo está S/. 7, por su empaque pagaría S/. 10.
M4: Pagaría de 8 10 soles por el empaque tradicional.
M5: Pagaría de 10 a 15 soles.
M6: Pagaría S/. 7, ese es el promedio del mercado y también tienen valores nutricionales
M7: Pagaría S/. 5.
M8: De S/. 8 a S/. 10.
Perfecto.
M6: ¿A cuánto estaban pensando vender?
Moderador 1: No tenemos un precio definido, pero gracias a su sugerencia tenemos

nuevas ideas.
Moderador 2: Estamos pensando entre S/. 10 y S/. 15 con el empaque que le

mencionamos.
M6: ¿S/. 15, con 5 unidades?
Moderador 2: Si, pero ya con un tamaño de pan de molde tradicional (el grande), no el
chiquito, sino los grandes cuadrados, en tajadas de 15 más o menos. Les queremos
enseñar un poco nuestro logo, Le pusimos Tántaro porque a la pituca se le conoce
también con otro nombre, se le llama malanga o taro y tanta es pan en quechua. ¿Les
gusta el nombre?
Todos: Si, es bonito, está bueno.
Moderador 2: El slogan aún no está definido.
Moderador 1: El slogan no está definido, sujeto a cambios.
M8: El logo me parece artesanal y eso va a entrar por el lado saludable y lo artesanal
siempre tiene un valor.
M6: ¿Ese logo iría en su presentación?
Moderador 1 y 2: Si, ese logo iría en nuestra presentación.
Moderador 1: Estamos pensando en una bolsa y que esa bolsa tenga un sticker con
nuestra tabla nutricional atrás. Es una idea.
M8: ¿A ese producto, le piensan dar algún valor agregado?
Estamos viendo de también tener dos presentaciones adicionales, un pan de molde sin
gluten de finas hierbas y otros de frutos secos. Lo tenemos que definir.
170
Moderador 2: Otra idea que tenemos es de combinar (como la mayoría de gente no
conoce la pituca), queremos complementarlo con la harina de camote o harina de yuca
para atraerlo, ¿Ustedes estarían abiertos a probar? ¿Han probado pan de camote o
yuca?
M6: Pan de camote si, pan de yuca no.
Todos: Si probaría.
M8: Pan de camote, pero con gluten si, ese si está rico. No sé cómo sería sin gluten. El
sabor no creo que cambie, sólo la consistencia.
Moderador 2: ¿Alguno de ustedes o cuantos de ustedes tienen problemas con el gluten?
M8: Yo tengo gastritis, no me recetaron pan, me trato con omeprazol y como pan normal
Moderador 1: bueno chicos, les agradezco por su tiempo y disposición. Gracias.
171
Anexo 2
Encuesta.
ENCUESTA PAN TÁNTARO
1. ¿En qué rango de edad se encuentra?
Tabla 153
Rango de edad.
Edades Encuestas Frecuencia
18 - 25 31 22%
26 - 30 43 31%
31 - 45 51 36%
46 - 65 14 10%
65 a más 1 1%
10% 1%
22%
18 - 25
26 - 30
31 - 45
36% 46 - 65
65 a más
31%
Figura 64.Rango de edad.

2. ¿En cuál de los siguientes grupos de distritos vive?
Tabla 154
Distritos que se ubica.
Distritos Encuesta Frecuencia
Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel 26 19%
Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina 114 81%
172
19%
Jesús María, Lince,
Pueblo Libre,
Magdalena, San
Miguel
Miraflores, San
Isidro, San Borja,
Surco, La Molina
81%
Figura 65.Distritos que se ubica.

3. Indique a cuánto ascienden sus ingresos mensuales familiares
Tabla 155
Ingresos.
INGRESOS Encuesta Frecuencia
Desde S/ 13,106 a más. 6 4%
Desde S/ 2,761 - Hasta S/ 4,049 44 31%
Desde S/ 4,050 - Hasta S/ 7,103 32 23%
Desde S/ 7,104 - Hasta S/ 13,105 9 6%
Hasta S/ 2,760 49 35%
Desde S/ 13,106 a
4% más.
35% Desde S/ 2,761 - Hasta
31% S/ 4,049
Desde S/ 4,050 - Hasta
S/ 7,103
Desde S/ 7,104 - Hasta
7% S/ 13,105
23% Hasta S/ 2,760
Figura 66. Ingresos.

173
4. Género
Tabla 156
Genero.
Género Encuesta Frecuencia
Femenino 65 46%
Masculino 75 54%
46%
Femenino
54% Masculino
Figura 67 .Genero.
5. ¿Usted se considera una persona que se preocupa por consumir alimentos
saludables?
Tabla 157
Consumo de alimentos saludables.
Pregunta 5 Encuesta Frecuencia
No 18 13%
Sí 122 87%
13%
No
Sí
87%
Figura 68.Consumo de alimentos saludables.

174
6. ¿Consume usted pan de molde?
Tabla 158
Consumo de pan de molde.
No 21 15%
Sí 119 85%
15%
No
Sí
85%
Figura 69.Consumo de pan de molde.

7. ¿Qué marcas consume?
Tabla 159
Marcas de consumo.
Marcas Encuesta Frecuencia
Bell´s 4 3%
Bimbo 75 54%
Otra 27 19%
PyC 13 9%
Union 21 15%
15% 3%
9% Bell´s
Bimbo
Otra
54% PyC
19%
Union
Figura 70.Marcas de consumo.

175
8. ¿Qué tipo de pan de molde consume?
Tabla 160
Tipo de pan de molde.
Tipo de pan molde Encuesta Frecuencia
Clásico 68 49%
Integral 63 45%
Otros 9 6%
Otros
6%
Clásico
49% Clásico
Integral Integral
45% Otros
Figura 71.Tipo de pan de molde.

9. ¿Consumiría una alternativa saludable de pan de molde?
Tabla 161
Alternativas de pan saludable.
No 8 6%
si 132 94%
Figura 72.Alternativas de pan saludable.

176
10. ¿Dónde compra pan de molde?
Figura 73. Donde compra pan de molde.

11. ¿Con qué frecuencia compra pan de molde?
Tabla 162
Frecuencia de compra pan de molde.
1 por semana 117 84%
2 veces por semana 17 12%
De 3 a más veces por semana 6 4%
12%
4%
1 por semana
2 veces por semana
De 3 a mas veces por

semana
1 por semana
84%
Figura 74.Frecuencia de compra pan de molde.

177
12. ¿Qué atributo del pan de molde le parece más importante?
Figura 75. Importantes características de pan de molde.

13. ¿Compraría nuestro producto?
Tabla 163
Preferencia hacia nuestro producto.
Si 95 68%
Tal vez 45 32%
Si
Tal vez
Figura 76.Preferencia hacia nuestro producto.

14. ¿Dónde le gustaría encontrar este producto?
Tabla 164
Ubicación de nuestro producto.
BIoferias 4 3%
Redes Sociales / Web 26 19%
Tiendas orgánicas 103 74%
Tiendas por conveniencia 7 5%
178
5% 3%
19% BIoferias
Redes Sociales /
Web
Tiendas organicas
Tiendas por
73% conveniencia
Figura 77.Ubicación de nuestro producto.

15. ¿Qué variedad de producto es más de su interés?
Tabla 165
Variedad de productos.
Pan de molde clásico con ajonjolí 75 54%
Pan de molde con finas hierbas 65 46%
Pan de molde
clásico con
ajonjolí
Pan de molde
con finas hierbas
Figura 78.Variedad de productos.

16. ¿Cuántas unidades del producto seleccionado (bolsa de 500 gr.) compraría al mes?
Tabla 166
Unidades de compra bolsa 500 gr.
1 unidad 48 34%
De 2 a 3 unidades 85 61%
De 4 unidades a más 7 5%
179
1 unidad
De 2 a 3 unidades
De 4 unidades a más
Figura 79.Unidades de compra bolsa 500 gr.

17. ¿Hasta cuándo estaría dispuesto a pagar como máximo por 1 bolsa de pan de
molde?
Tabla 167
Precio máximo de pan de molde.
De S/ 12 - S/ 15 126 90%
De S/ 15 - S/ 17 14 10%
De S/ 12 - S/ 15
De S/ 15 - S/ 17
Figura 80.Precio máximo de pan de molde.

18. ¿Por qué medios le gustaría escuchar de nuestro producto?
Tabla 168
Medios de comunicación.
Activaciones 7 5%
Paneles Publicitarios 9 6%
Redes Sociales 94 67%
Televisión 30 21%
180
Activaciones
5% Paneles
Televisión Publicitarios
21% 7%
Redes
Sociales
67%
Figura 81.Medios de comunicación.

Anexo 3
Cotización anaqueles.
Nota: Melanet
181
Anexo 4
Cotización sillas de espera.
Nota: Mercado libre.
Anexo 5
Cotización sillas oficinas trabajadores.
182
Anexo 6
Cotización celulares.
Anexo 7
Cotización Extintores.
183
Anexo 8
Cotización librero.
Anexo 9
Cotización banco.
184
Anexo 10
Cotización microondas.
Anexo 11
Cotización impresora.
Nota: Falabella .com.
185
Anexo 12
Laptop.
Nota: Linio .com.
Anexo 13
Mesa de trabajo.
186
Anexo 14
Combo ejecutivo: Sillón y escritorio.
Nota: Promart Homecenter.
Anexo 15
Guantes para hornear.
187
Anexo 16
Kit de Alarma.
Nota: Promart Homecenter.
188

2019 Maradiege-Yarleque

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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

PAN DE MOLDE SIN GLUTEN A BASE DE HARINA

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

DAVID ALONSO MARADIEGUE YARLEQUE –

ANDREA CHIARA ANTUANETH ROSSI ANGELES –

DIEGO MARTIN SALAZAR LIVIA –

ANNE LEA BACA RIVAS –

DANTE ARTURO BELLIDO RIOS –

. RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................... 1

Tabla 1 Productos competidores ..................................................................................... 16

Figura 1.Logo de Pan Tántaro ............................................................................................ 3

Anexo 1 Preguntas del Focus Group ............................................................................. 167

El presente trabajo desarrolla la idea de negocio de la empresa Perú Agroindustrias

El proyecto desarrolla el plan de Marketing, análisis estratégico, estudio legal, técnico,

El contenido de este proyecto se basa en un estudio de mercado, siendo un producto

Para realizar la producción y las actividades administrativas de la empresa se alquilará un

Como parte de la inversión de la compañía, se necesitará un préstamo bancario de S/

El proyecto cuenta con un horizonte de evaluación de 5 años, al finalizar ello, se obtuvo

1.1.Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación

1.1.1. Razón social.

PERÚ AGROINDUSTRIAS S.A.C

1.1.2. Nombre comercial.

Figura 1.Logo de Pan Tántaro.

1.1.5. Horizonte de evaluación.

El horizonte de evaluación para el presente proyecto es de 5 años, debido a la

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria

1.2.1. Actividad económica.

Elaboración, comercialización y distribución de productos de panadería a base de

1541 elaboración de productos de panadería.

1.2.3. Partida arancelaria.

19.05.00.00.00 Productos de panadería, pastelería o galletería, incluso con adición de

1.3. Definición del negocio.

Perú Agroindustrias SAC, empresa peruana dedicada a la fabricación, comercialización y

1.3.1. Modelo de Negocio.

1.3.2. Modelo CANVAS.

● Fabricación del producto: La empresa elaborará el producto utilizando

● Proveedores de harina de pituca: La empresa trabajará con dos proveedores de

Scotiabank: tasa 33%

BBVA Continental: tasa 32% - 55%

● Ofrecer al público una nueva propuesta de producto saludable libre de gluten

1.4. Descripción del producto.

Figura 2.Composición química de la pituca para 100 gr del producto

Variedades del producto:

1.5. Oportunidades de negocio

Aprovechar la creciente demanda de productos gluten free debido a la tendencia de

1.6. Estrategia genérica de la empresa

Estrategia de diferenciación debido a que el producto elaborado está dirigido para un

2.1.Análisis del Macroentorno

2.1.1. Del País (últimos 5 años).

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de

Figura 3.Población estimada por distrito 2013 - 2017.

Según el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) - Dirección Nacional de

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita.

Tasa de crecimiento de la población.

Ingreso per cápita.

De acuerdo al último informe de la Encuesta Nacional de Hogares, realizado por

Población Económicamente Activa.

De acuerdo al INEI, La población económicamente activa se calculó en 16,142,100