CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO

AUDITORIA I
EMPRESA DULCE TOLIMA

PRESENTADO POR:
Oscar Fernando González Barrera ID 613151
Ximena Patricia Gil Betancourt ID
Juan David Molina ID

Docente:
Lina Yineth Yara Triana
NR: 3334

CONTADURÍA PÚBLICA
IBAGUÉ
2019
 DULCE TOLIMA
Estado de situación financiera
(En millones de pesos Colombianos

COMPONENTES JUNIO DE 2018

ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 23,587,344
Deudores comerciales y otras cuentas por $ 44,586,832
cobrar
Clientes $ 38,498,165
Anticipos y avances $ 5,762,549
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 94,470
Deudores diversos $ 231,648
Deudas de dificil cobro $ 9,064,239
Provision deudores -$ 9,064,239
Inventarios $ 40,475,497
Otros activos financieros corrientes $ 625,374
Activos mantenidos para la venta $ 10,450,000
Total activos corrientes $ 119,725,047

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipo $ 63,836,358
Activos intangibles $ 8,184,436
Total activos no corrientes $ 72,020,794

TOTAL ACTIVO $ 191,745,841

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Pasivos por impuestos corrientes $ 2,624,447
Préstamos y financiaciones $ 16,184,308
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar $ 10,415,200
Cuentas por pagar $ 8,794,309
Beneficios a los empleados $ 12,756,732
Total pasivos corrientes $ 50,774,996

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras $ 13,594,285
Total pasivos no corrientes $ 13,594,285
TOTAL PASIVOS $ 64,369,281

PATRIMONIO
Capital social $ 117,657,826
Resultado del ejercicio $ 74,257,485
Resultado de ejercicios anteriores -$ 64,538,751
TOTAL PATRIMONIO $ 127,376,560

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 191,745,841

DULCE TOLIMA
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO
(Expresado en miles de pesos colomb
Periodos 2018
INGRESOS POR VENTA $ 1,167,463,470
Costo de ventas -$ 654,560,950
UTILIDAD BRUTA $ 512,902,520
Gastos de administración $ 122,054,914
Gastos de logistica y ventas $ 271,115,580
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 393,170,494
RESULTADOS DE OPERACIÓN $ 119,732,026
Ingresos financieros $ 7,532,101
Gastos financieros -$ 8,452,151
RESULTADO FINANCIERO NETO -$ 920,050
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO $ 118,811,976
Impuesto a la ganancia -$ 44,554,491
UTILIDAD DEL PERIODO $ 74,257,485
 DULCE TOLIMA
Estado de situación financiera
(En millones de pesos Colombianos)

ANALISIS
ANALISIS VARIACION VARIACION
JUNIO DE 2019 VERTICAL
VERTICAL 2018 ABSOLUTA RELATIVA
2019

Analisis Horizontal.
12.30% $ 15,563,617 7.11% -$ 8,023,727 -34%
23.25% $ 61,371,365 28.05% $ 16,784,533 38%
20.08% $ 49,048,365 22.42% $ 10,550,200 27%
3.01% $ 3,000,000 1.37% -$ 2,762,549 -48%
0.05% $ 5,023,000 2.30% $ 4,928,530 5217%
0.12% $ 4,300,000 1.97% $ 4,068,352 1756%
4.73% $ 12,301,000 5.62% $ 3,236,761 36%
-4.73% -$ 12,301,000 -5.62% -$ 3,236,761 36%
21.11% $ 59,255,497 27.08% $ 18,780,000 46%
0.33% $ 1,129,000 0.52% $ 503,626 81%
5.45% $ 3,221,000 1.47% -$ 7,229,000 -69%
62.44% $ 140,540,479 64.23% $ 20,815,432 17%

33.29% $ 72,100,222 32.95% $ 8,263,864 13%

4.27% $ 6,157,000 2.81% -$ 2,027,436 -25%
37.56% $ 78,257,222 35.77% $ 6,236,428 9%

100.00% $ 218,797,701 100.00% $ 27,051,860 14%

1.37% $ 929,711 0.42% -$ 1,694,736 -65%

8.44% $ 38,880,204 17.77% $ 22,695,896 140%
5.43% $ 15,593,813 7.13% $ 5,178,613 50%
4.59% $ 17,571,609 8.03% $ 8,777,300 100%
6.65% $ 8,462,005 3.87% -$ 4,294,727 -34%
26.48% $ 81,437,342 37.22% $ 30,662,346 60%

7.09% $ 10,738,341 4.91% -$ 2,855,944 -21%

7.09% $ 10,738,341 4.91% -$ 2,855,944 -21%
 33.57% $ 92,175,683 42.13% $ 27,806,402 43%

61.36% $ 118,936,911 54.36% $ 1,279,085 1%

38.73% -$ 2,033,627 -0.93% -$ 76,291,112 -103%
-33.66% $ 9,718,734 4.44% $ 74,257,485 -115%
66.43% $ 126,622,018 57.87% -$ 754,542 -1%

100.00% $ 218,797,701 100.00% $ 27,051,860 14%

DULCE TOLIMA
ESTADO DE RESULTADOS
COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO
(Expresado en miles de pesos colombianos)
% AV 2019 % AV AH ABS V. R A.H
100% 1,042,376,520 100% -$ 125,086,950 -11%
-56% -$ 619,645,200 -59% $ 34,915,750 -5%
44% $ 422,731,320 41% -$ 90,171,200 -18%
10% $ 128,633,477 12% $ 6,578,563 5%
23% $ 288,703,426 28% $ 17,587,846 6%
34% $ 417,336,903 40% $ 24,166,409 6%
10% $ 5,394,417 1% -$ 114,337,609 -95%
1% $ 3,433,454 0% -$ 4,098,647 -54%
-1% -$ 12,081,674 -1% -$ 3,629,523 43%
0% -$ 8,648,220 -1% -$ 7,728,170 840%
10% -$ 3,253,803 0% -$ 122,065,779 -103%
-4% $ 1,220,176 0% $ 45,774,667 -103%
6% -$ 2,033,627 0% -$ 76,291,112 -103%
 INDICADORES

INDICADOR 2018 2019

Razon Corriente 2.358 1.726

Prueba acida 1.561 0.998

Margen Bruto 43.93% 40.55%

Margen Neto 10.18% -0.31%

Margen Operacional 10.26% 0.52%

INDICADORES

OBSERVACIONES
La compañía Dulce Tolima ostento de un año a otro
una disminucion notable en su capital, causando en la
actualidad una liquidez regular.
La empresa para pagar los pasivos a un corto plazo,
ostentan un buen flujo con la rotacion de los activos.

Se identifica que para el 2019 se destino un 40,55%

de sus ventas a pagar el costo de la mercancia, a
diferencia del 2018 en donde destino un 43,93%.

La empresa requerio hasta un 10,18% del total de las

ventas para cancelar otros gastos.
Se requirio entre un 0,52% y el 10,26%, del total
vendido, para los gastos administrativos, logisticos y
de ventas.
 Revision documental G
correspondiente a la e
escritura de constitución a r
la empresa Dulce Tolima e
con n
escritura pública No. 161 t
del 30 de noviembre del e
31 de January de 2018 año 2002 inscrita con el No.
5612-280757-QP2, página G
2561/2596 tomo e
190861/QP2 libro tercero n
de Sociedades de este e
registro público e inscrita r
con el número 358926 a
pagina 156/8956 l

Bodega o
01 de February de 2019 Visita a las instalaciones almacen
(cedime)

Gerente
02 de February de 2019 Entrevista
General

Area
07 de February de 2019 Observacion del Auditor
financiera

Responsabl
07 de February de 2019 Observacion del Auditor
e de
tesoreria

Recaudos(
07/02/2019 Observacion del Auditor Tesoreria
General)
 Responsabl
e de
07 de February de 2019 Entrevista
Manejo de
cuentas
bancarias
 FICHA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENT

Es una sociedad anónima que con una estructura organizacional según su gerente general, Vicky Dáv
empresa fue fundada por la familia Cruz, cuyo principal accionista, con el 60% de las
acciones es Santiago Cruz; el 10% pertenece a Carolina Herrera de Cruz y el 30% restante
pertenece a 5 accionistas. Posee su sede principal en Ibagué, con un total de 60 empleados en
vendedores externos que atienden todo el mercado mayorista nacional e internacional (Venezuela, Pe

Es notorio que los empleados han lleagado inpuntuales a sus labores y para salir a tiempo de su hora
cuales no mandan a deducir las horas no laboradas. El inventario general de mercancía se realizó a

Los pago son efectuados atraves de caja o cheques los cuales solamente Gerencia tiene permitido firm
de funciones ni de procedimientos, nunca se autorizo el organigrama, el cuadre de caja es de forma m

El area de contabilidad tienen acceso a caja, inventario, cuentas por cobrar, entre otras. Cartera recibe
personas de cobranzas, contabilidad, tesoreria y ventas.

Todas las noches el cuadre de caja se reporta forma via electronico; envia informacion automaticamen

Se verificaron los soportes de pagos correspondientes a los cheques los cuales son firmados únicame
Manifiesta que en la empresa tiene a una personas encargada de hacer las transferencias bancarias, p
encargada de hacer las respetivas conciliaciones bancarias para verificar los rubros de los extractos ba
NTO DEL CLIENTE: MI DULCE TOLIMA S.S

e general, Vicky Dávila. La

las
% restante
de 60 empleados en todo el país, con presencia en 8 ciudades capitales en locales de Centros Comerciales cue
onal (Venezuela, Perú, Ecuador, Panamá)

a tiempo de su hora de laboral algunos empleados deben ayudar a otros a terminar sus labores, los controles de
ercancía se realizó al cierre del año anterior, pero solo a la bodega central.

a tiene permitido firmar, la persona encargada de entregar cheques es William Vinasco que se encarga tambien
e caja es de forma manual y se reporta via correo electronico.

otras. Cartera recibe información cargada automáticamente desde las tesorerías, cuando se realizan pagos. Los

cion automaticamente al area de administracion de cartera; puede manejar notas de descuento o ajuste de saldo

on firmados únicamente por la gerencia general, como tambien los comprobantes de egreso de salida de dinero.
erencias bancarias, pagos de prestamos y o gastos cuando le son autotizados por La Gerencia Administrativa y
os de los extractos bancarios junto con el libro auxiliar de bancos.
S.S

en 8 ciudades capitales en locales de Centros Comerciales cuenta con 2 locales en Centros Comerciales de la ciu

deben ayudar a otros a terminar sus labores, los controles de asistencias les pertenece a cada jefe de departam
solo a la bodega central.

entregar cheques es William Vinasco que se encarga tambien de preparar las conciliaciones bancarias, no excis
electronico.

icamente desde las tesorerías, cuando se realizan pagos. Los descuentos o ajustes de saldos pueden generarlo

e cartera; puede manejar notas de descuento o ajuste de saldos.

mo tambien los comprobantes de egreso de salida de dinero.

s cuando le son autotizados por La Gerencia Administrativa y el Gerente Financiero, como tambien es la persona
liar de bancos.
omerciales cuenta con 2 locales en Centros Comerciales de la ciudad y 5

s controles de asistencias les pertenece a cada jefe de departamento los

carga tambien de preparar las conciliaciones bancarias, no exciste manual

an pagos. Los descuentos o ajustes de saldos pueden generarlos las

ajuste de saldos.

da de dinero.
ministrativa y el Gerente Financiero, como tambien es la persona
 Rubro Riesgo Inherentes
Incendio en la bodega
Accidente de Vehiculo de transporte de mercancia
Extravio de la mercancia por parte del proveedor

Inventario

Incendio en el area de cartera

Cuentas por cobrar a trabajadores Muerte del Trabajador

Que en el transporte o almacenaje los productos sufran

desperfectos o daños irreparables, con lo que toque
realizar otra vez el pedido e incurrir en un gasto
económico no previsto.

Gastos de Ventas y Logisticos

Los gastos de comisión de agentes superen lo
prusupuestado ante un cambio inesperado que se presente
en su programación.
 Riesgo de Control Clasificacón Escala de Control
Medio
Medio
Medio

No se lleve un registro de los prestamos a los

trabajadores Medio

Alto

Alto

Alto

Poca capacitación frente a temas logisticos Alto

Alto
 Procedimientos
Sustantivos Analiticos
Conteo fisico de la mercancia para verificar su existencia Verificar la rotación de la Mercancia
Verificar el estado de los productos Verficar fechas de vencimiento de los productos
Verficar que las compras y ventas coincidan con la mercancia
existentes en el sistema

Inspeccionar las cuentas por cobrar con objeto de verificar la Verificar prestamos y pagos antiguos de los empleados
autenticidad

Confirmar directamente la autenticidad de la deuda con los Verificar las cifras con informacion disponible
trabajadores o de mismo modo la cancelacion de la misma.

Verificar que las transacciones se hayan registrado en el periodo Verificar los fletes de distribucion.
correcto (pruebas de corte).

Comparar los montos con las expectativas o los montos entre

periodos.
nspeccionar la documentación de soporte, como facturas o
contratos de ventas.

Recalcular los montos registrados para verificar su exactitud.

 Control
Control en las compras de la mercancia
Mercancia cuenta con orden de comprar
Verificacion de calidad de la mercancia
Verificación de la cantidad de los productos solicitados y la
cantidad de productos recibidos
auditoría sobre las cifras de los registros finales del
inventario de la entidad para determinar si reflejan de
manera exacta los resultados reales del conteo del
inventario.

Verficar que la empresa cuente con una carpeta que

contenga los prestamos que que se les genera a los
empleados
Las fechas pactadas de pago de los prestamos a los
trabajadores se hagan de forma efectuada y correcta.

Exista un documento firmado por el empleado donde

autorice que se le descuente lo prestado por la empresa por
nomina
Verfificar los datos de los empleados (Cc, Dirección,
telefono)
Verificar Autenticidad en los saldos por cobrar a
trabajadores

Verificar el mantenimiento de maquinarias y equipos.

Controlar la Capacidad productiva de la planta.

Verificar las Necesidades del consumo de las materias

primas.
 Tipo Procedimientos Técnica Evidencia
Conteo fisico de la mercancia para
Sustantivo Inspección Fisica
verificacion de su existencia
Sustantivo Verificar el estado de los productos Inspección Fisica
Verificar que las compras y ventas
Sustantivo coinsidan con la mercancia existente en el Inspección Documental
sistema
Analitico Verificar la rotacion de la Mercancia Calculo Analitica
Verificar fechas de vencimiento de los
Analitico Inspección Fisica
productos
Control Control en las compras de la mercancia Inspección fisica
Auditoría sobre las cifras de los
registros finales del inventario de la
entidad para determinar si reflejan de
Control manera exacta los resultados reales Inspección fisica
del conteo del inventario.

Verficar que la empresa cuente con una

Control carpeta que contenga los prestamos que Inspección fisica
se les genera a los empleados

Confirmar directamente la autenticidad de

Sustantivo la deuda con los trabajadores o de mismo Inspección Documental
modo la cancelacion de la misma.

Inspeccionar las cuentas por cobrar con

Sustantivo Inspección Documental
objeto de verificar la autenticidad

Verificar prestamos y pagos antiguos de

Analitico los empleados inspección Analitica
Tipo de Evidencia
Fisica tipo planilla/fotos
Fisica (Foto)
Documental (facturas de
compras/venta)
Cuadro en Excel
Fisica (Foto)
Fisica tipo planilla/fotos

Fisica tipo planilla/fotos

Fisica tipo (foto)

Documental(conprobante
de pago)

Documental(facturas)

Cuadro en Excel
 PLAN DE AUDITORIA
DIA MES AÑO
FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE INICIO
5 1 2019
AUDITOR LÍDER Oscar Fernando Gonzalez
Juan Davidad Molina
EQUIPO AUDITOR
Patricia Ximena Gil Betancourt
EMPRESA AUDITADA DULCE TOLIMA
Verificar la eficacia que esta teniendo los rubros por auditar (Gatos de ve
ALCANCE
cumpliendo con las politicas establecidas.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA Analizar, evlauar y hacer los procedimientos correspondientes de los rubr
CRITERIOS DE AUDITORIA Normas (NIA Y NIIF), Ley 43 de 1990, Ley 222 de 1995, Politicas de la em
Manuel de procedimientos, Politicas de la empresa, Listado de Inventario
DOCUMENTO(S) DE REFERENCIA
los que se vayan requieriendo en el procedimiento.

PROCEDIMIENTO
DIA MES
REUNIÓN DE APERTURA
14 2
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Verrificar el estado y existencia del inventario
Verificar los Gastos obtenidos en el mes correspondiente
Comprobar que esten cumpliendo con el manual de procedimientos para el inventario
Comprobar la existencia de carpeta donde se registre los prestamos a los empleados

PROCESO, PROCEDIMIENTO, ACTIVIDAD, PRODUCTO O SERVICIO

AUDITOR
A AUDITAR
Reunion para presentacion del equipo de trabajo de auditoria y
Oscar F. Gonzalez
presentacion de alcances de la misma
Solicitud del manual de procedimientos y politicas de la empresa Juan D. Molina
Solicitud de facturas de compras realizadas y listado de inventario a la fecha Patricia X. Gil
Reunion con los jefes encargados de las area de inventario para auditar Juan D. Molina
Reunion del grupo de auditoria con gerencia para informas de hallazgos hasta
Oscar F. Gonzalez
el momento
Visita a bodega Patricia X. Gil
Reunion con gerencia para hallazgos finales Oscar F. Gonzalez
Reunion de cierres y entrega del informe por cada area Juan D. Molina

Oscar Fernando Gonzalez

ELABORADO POR
NOMBRE DEL AUDITOR LÍDER
APROBADO POR
NOMBRE Y FIRMA DEL
 CÓDIGO FORMATO
UDITORIA CÓDIGO DOCUMENTAL
DIA MES AÑO DIA MES AÑO
FECHA DE FINALIZACIÓN
15 2 2019 15 3 2019

por auditar (Gatos de ventas y logisticos, cuentas por cobrar a trabajadores e inventario) para saber si estan

respondientes de los rubros a auditar para evaluar su desempeño y/o falencias que estos tienen.
de 1995, Politicas de la empresa, Procedimientos Internos.
esa, Listado de Inventario, Facturas de compras, pagares, estados de situacion financiera, estados de resultados y
nto.

PROCEDIMIENTO
AÑO DIA MES AÑO
REUNIÓN DE CIERRE
2019 14 3 2019
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y ANALILTICAS
Verificar la calidad de la mercancia
Comprobar de los gastos efectuados con su correspondiente factura.
Verificar la rotación de la Mercancia
Comprobar que los prestamos sean efectuados de forma correcta (Firma, fecha de entrega
y pago, autorizacion del empleado para que el prestamo sea descontado por nomina)

FECHA HORA OBSERVACIONES

Gerencia informa que la empresa no ha tenido auditroias
2/14/2019 8:00 AM
anteriores
2/14/2019 10:00 a.m
2/21/2019 9:00 a.m
2/26/2019 15:00 p.m
3/1/2019 14:00 p.m
3/6/2019 15:00 p.m Se toman evidencias fotograficas de mercancia en mal estado.
12/0/2019 16:40 p.m
2/14/2019 14:30 p.m Acta firmada por gerencia de la entrega de los informes

Control Interno
ÁREA FIRMA
Vicky Davila
NOMBRE Y FIRMA DEL RESPONSABLE DE CONTROL INTERNO
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE: EMPRESA DULCE TOLIMA S.A AUDITORIA   A: Inventario
NIT 900.094.044-7 FE
HORAS
No. OPERACIÓN
ESTIMADAS 

INTRODUCCIÓN 50

Los inventarios son activos, siendo un recurso controlado por la empresa al ser
resultado de sucesos pasados, en donde se espera obtener un beneficio
económico. Es por eso que la empresa DULCE TOLIMA S.A. ante el proceso de sus
inventarios adquiridos se contabilizan teniendo como documentos contables
únicamente la factura comercial original, la que se adjunta al comprobante donde
se registran las compras.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Verificar que todas las transacciones de la cuenta de Inventarios se encuentren

1
registradas, que existan al cierre del periodo y que pertenezcan a la empresa.

Constatar las medidas de control interno establecidas y estandarizadas para el

2 manejo de los inventarios, como el cumplimiento de las mismas por parte de la
Empresa DULCE TOLIMA S.A.

Evaluar el control interno por parte de la empresa DULCE TOLIMA ante la

verificación de la fecha de inventario físico y la final ante los movimientos de
3
mercancía recibida, los artículos facturados sean contabilizados en el periodo
correspondiente.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

Ante la comunicación y la autorización realizada previamente al cliente, se solicita

1
el anterior reporte de auditoria.
Tener presente información previa a la existencia de Inventarios, como soporte
2 base para estar presente en la fecha establecida para la verificación de los
Inventarios.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

1 Conteo fisico de la mercancia para verificar su existencia

Verficar que las compras y ventas coincidan con la mercancia existentes en el
2
sistema
3 Mercancia cuenta con orden de comprar
4 Control en las compras de la mercancia
5 Verificar el estado de los productos
6 Verficar fechas de vencimiento de los productos
7 Verificacion de calidad de la mercancia
Verificación de la cantidad de los productos solicitados y la cantidad de productos
8
recibidos
9 Verificar la rotación de la Mercancia
auditoría sobre las cifras de los registros finales del inventario de la entidad para
10 determinar si reflejan de manera exacta los resultados reales del conteo del
inventario.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Es necesario verificar y ahondar en posibles hechos posteriores.

2
3
TERNA
UDITORIA
ITORIA   A: Inventario
FECHA: 01 Julio 2019
HECHO
HORAS REALES REF. P/T FECHA
POR
Oscar Fernando González
50 7/7/2019
Barrera
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE: EMPRESA DULCE TOLIMA S.A AUDITORIA   A: Gastos ventas y log
NIT 900.094.044-7 FE
HORAS
No. OPERACIÓN
ESTIMADAS 
INTRODUCCIÓN 36

Los Gastos de ventas son las destinaciones relacionadas con las operaciones de
venta concernientes a los fletes, sueldos y comisiones de vendedores, que
requieren efectuar comisiones, gastos de viajes, gastos de propaganda, de
muestrario, como la tambien en los gastos de la preparación y almacenamiento de
los articulos para la venta, promociones en ventas; de igual manera en los gastos
logísticos que incurre la empresa es con el fin de garantizar un determinado nivel
de servicio a proveedores y clientes.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1 Verificar la razonabilidad de los gastos de ventas.

Confirmar que todas las transacciones relacionadas con gastos de ventas y

2
logisticas se encuentren debidamente registradas al cierre del periodo.

Verificar las medidas de control internas establecidas por parte de la Empresa

3 DULCE TOLIMA S.A. en el manejo, control y cumplimiento de los procesos
estandarizados en los gastos de ventas y logistica.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

Con la comunicación y la autorización realizada previamente al cliente, se

1
solicita el anterior reporte de auditoria.
Solicitar a la empresa DULCE TOLMA S.A. información concerniente a las
2
transacciones o datos registrados en los gastos de venta y en logistica.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

Verificar que las transacciones se hayan registrado en el periodo correcto (pruebas

1
de corte).
2 Comparar los montos con las expectativas o los montos entre periodos.
nspeccionar la documentación de soporte, como facturas o contratos de ventas.
3

4 Recalcular los montos registrados para verificar su exactitud.

5 Verificar los fletes de distribucion.
6 Verificar el mantenimiento de maquinarias y equipos.
7 Controlar la Capacidad productiva de la planta.
8 Verificar las Necesidades del consumo de las materias primas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Es necesario verificar y ahondar en posibles hechos posteriores.

2
3
TERNA
DITORIA
ITORIA   A: Gastos ventas y logistica
FECHA: 01 Julio 2019
HECHO
HORAS REALES REF. P/T FECHA
POR
36 Juan David Molina 7/7/2019
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE: EMPRESA DULCE TOLIMA S.A AUDITORIA a: Cuentas por Cobrar a
NIT 900.094.044-7
HORAS
No. OPERACIÓN
ESTIMADAS 
INTRODUCCIÓN 20

Las cuentas por cobrar a trabajadores son activos adquiridos por la empresa a
traves de documentos figurados en letras, pagarés o en otros donde provee un
cobro proveniente de operaciones comerciales sea en productos o servicios, que
estan a favor de la empresa, para este caso se registran los anticipos de sueldo u
otros requerimientos por parte de empleados de la empresa.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Verificar la razonabilidad de las transacciones de las cuentas por cobrar a

1
trabajadores registradas en la empresa DULCE TOLIMA S.A.

Constatar las medidas de control interno establecidas y estandarizadas

2 para el manejo de las cuentas por cobrar a trabajadores, como el
cumplimiento de las mismas por parte de la Empresa DULCE TOLIMA S.A.
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en
3
operaciones de ventas.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

Con la comunicación y la autorización realizada previamente al cliente, se

1
solicita el anterior reporte de auditoria.
Solicitar a la empresa DULCE TOLMA S.A. información concerniente a las
2
transacciones o datos registrados en las cuentas por cobrar a trabajadores.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

Verficar que la empresa cuente con una carpeta que contenga los prestamos que que
1
se les genera a los empleados
Inspeccionar las cuentas por cobrar con objeto de verificar la autenticidad
2

3 Verificar los datos de los empleados (Cc, Dirección, telefono)

Confirmar directamente la autenticidad de la deuda con los trabajadores o de mismo
4
modo la cancelacion de la misma.
5 Verificar Autenticidad en los saldos por cobrar a trabajadores
Exista un documento firmado por el empleado donde autorice que se le descuente lo
6
prestado por la empresa por nomina
7 Verificar prestamos y pagos antiguos de los empleados
8 Verificar las cifras con informacion disponible
Las fechas pactadas de pago de los prestamos a los trabajadores se hagan de forma
9
efectuada y correcta.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Es necesario verificar y ahondar en posibles hechos posteriores.

2
3
ORIA INTERNA
A  DE AUDITORIA
ITORIA a: Cuentas por Cobrar a Trabajadores
FECHA: 01 Julio 2019
HECHO
HORAS REALES REF. P/T FECHA
POR
20 Ximena Patricia Gil Betancourt 7/7/2019