Área de Conocimiento

Gestión de Costos

ING° ADMINISTRATIVO COLEGIADO

PAUL VILLACORTA, PMP
Ingpaulvillacorta.blogspot.com
 Contenido

1. Procesos de la gestión de costos

2. Línea base del costo
3. Presupuesto
4. Análisis del Valor ganado (PV, EV, AC, CPI, SPI, BAC, EAC, ETC, VAC,
CV, SV)
5. Estimación de tres valores
6. Estimación análoga
7. Estimación Paramétrica
8. Estimación bottom-up
9. Entradas para la estimación
10. Plan para la gestión de costos
11. Estimados de órdenes de magnitud
12. Estimados definitivos
 Gestión de los Costos
Gestión de los Costos del Proyecto
 Gestiona la estimación, presupuesto y control
de los costos de manera que el proyecto
pueda culminar dentro del presupuesto
aprobado.
 Procesos que interactúan entre sí y con
procesos de las otras áreas de conocimiento.
 En proyectos pequeños, la estimación de
costos y preparación de costos están tan
ligadas que se consideran un solo procesos.
 La definición temprana del alcance del
proyecto es crítica para los costos.
 El trabajo involucrado los procesos la Gestión
de Costos está precedido por la planificación
del equipo del proyecto dada por Desarrollar el
Plan para la Dirección del Proyecto. 3
 Gestión de los Costos
Procesos de Gestión de Costos del Proyecto
7.1 Estimar los Costos: Proceso que consiste en
desarrollar una aproximación de los recursos
financieros necesarios para completar las actividades
del proyecto.
7.2 Determinar el presupuesto: Proceso que consiste
en sumar los costos estimados de las actividades
individuales y paquetes de trabajo, para establecer
una línea base costos autorizada.
7.3 Controlar los Costos: Proceso que consiste en
monitorear el estado o situación del proyecto para
actualizar el presupuesto del proyecto y gestionar los
cambios a la línea base del costo.

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 Gestión de los Costos
7.1 Estimar los Costos
 Es el proceso que consiste en desarrollar una
aproximación de los recursos monetarios
necesarios para completar las actividades del
proyecto.
 Las estimaciones de costos son una
predicción en la información disponible en un
momento determinado.
 Debe tomarse en cuenta un equilibrio entre
costos y riesgos del proyecto, como hacer en
lugar de comprar, comprar en lugar de alquilar
y el intercambio de recursos.
 Por lo general las estimaciones de costos se
expresan en unidades monetarias (dólar, euro,
soles), aunque pueden emplearse otras
unidades: horas o días de trabajo. 5
 Gestión de los Costos
7.1 Estimar los Costos: Mapa del
proceso Juicio de
expertos
COQ
Estimación Estimación por Software de estimación
paramétrica tres valores de costos para la
dirección de proyectos

Línea base del Cronograma del

alcance Proyecto Estimación análoga
Estimación Análisis de
ascendente reserva
Análisis de
propuestas para
licitaciones
Plan de recursos Registro de
humanos Riesgos
$
$ $ $$$
$ $ $$
$
Factores Base de los
ambientales Estimaciones estimados
Activos de los ACTUALIZA
de la empresa procesos de la de costos de
organización las actividades

Documentos del
Proyecto
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 Gestión de los Costos
7.1 Estimar los Costos
 Resultados

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 Gestión de los Costos
7.2 Determinar el Presupuesto
 Es el proceso que consiste en sumar los
costos estimados de las actividades
individuales y paquetes de trabajo, para
establecer una línea base autorizada de
costos.
 Los presupuestos del proyecto constituyen los
fondos autorizados para ejecutar el proyecto.
 El desempeño de los costos del proyecto se
medirá respecto al presupuesto autorizado.

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 Gestión de los Costos
7.2 Determinar el Presupuesto

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2011-3 UTP - FIIS
 Gestión de los Costos
7.2 Herramientas y Técnicas

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 Gestión de los Costos
7.2 Resultados

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 Gestión de los Costos
Ejem: Determinación de presupuesto
ascendente

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 Gestión de los Costos
7.3 Controlar los Costos
 Es el proceso por el que se monitorea el
estado del proyecto para actualizar el
presupuesto del proyecto y gestionar los
cambios a la línea base del costo.
 La actualización del presupuesto implica
registrar los costos reales en los que se ha
incurrido a la fecha
 Cualquier incremento del presupuesto
autorizado, solo puede aprobarse mediante el
proceso Realizar el Control Integrado de
Cambios.

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 Gestión de los Costos
7.3 Controlar los Costos

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2011-3 UTP - FIIS
 Gestión de los Costos
7.3 Herramientas y Técnicas
 Gestión del Valor Ganado (EVM).- Técnica
que mide continuamente el desempeño del
proyecto mediante 03 variables
independientes:
• Valor Planificado (Planned Value - PV): Son los
costos planeados. Este es también el presupuesto
del costo de trabajo programado a la fecha. El total
del PV se conoce como la línea base para la
medición del desempeño (PMB). El valor planificado
total para el proyecto también se conoce como
presupuesto hasta la conclusión (BAC).
• Valor Ganado (Earned Value – EV): Es la cantidad
presupuestada del trabajo ejecutado a una fecha.
Valor ganado = costos planeados × porcentaje de
trabajo realmente ejecutado
• Costo Actual (Actual Cost – AC): Costos reales del
trabajo ejecutado a la fecha. 15
 Gestión de los Costos
Herramientas y Técnicas
 Variación del Costo (Cost Variance - CV): La variación
negativa significa que el proyecto está fallando en cumplir
con su costo objetivo y esta superando su presupuesto base.
CV = EV − AC.
 Índice del desempeño del costo (CPI): Un valor < 1 significa
que el proyecto no está alcanzando el costo objetivo o
gastando más dinero para completar el trabajo requerido.
CPI = EV/AC
 Variación del Cronograma (SV): La variación negativa
significa que el valor planeado excede el valor ganado y, por
lo tanto, el proyecto está retrasado. SV = EV − PV
 Índice de desempeño del cronograma (SPI): Un valor < 1
significa que el proyecto está tomando más tiempo que el
requerido para completar el trabajo planeado. SPI = EV/ PV

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 Gestión de los Costos
Herramientas y Técnicas
 Proyecciones
• Estimación para concluir el trabajo restante (ETC):
– Basada en una nueva estimación: ETC = EAC – AC
– Basada en variaciones atípicas: ETC = BAC – EV
– Basada en variaciones típicas: ETC = (BAC – EV) / CPI
• Costo estimado para terminar el proyecto: EAC (Estimate
at Completion):
– Con nueva estimación: EAC = AC + ETC. Este enfoque se
usa cuando el desempeño pasado muestra que los
supuestos originales estuvieron errados o ya no son
válidos.
– Estimación usando el presupuesto restante: EAC = AC +
(BAC – EV) Este enfoque se usa cuando las variaciones
reales son atípicas y no se espera que vuelvan a ocurrir en
el futuro.
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 Gestión de los Costos
Herramientas y Técnicas
 Proyecciones
• Costo estimado para terminar el proyecto: EAC
– Estimación usando el presupuesto restante afectado por el
CPI: EAC = BAC/CPI. Este enfoque se usa cuando las
variaciones reales son típicas y se espera que vuelvan a
ocurrir en el futuro.
– Estimación usando el presupuesto restante considerando el
CPI y el SPI: EAC = AC + (BAC-EV)/(CPIxSPI). Costo
Real a la fecha más el presupuesto restante modificado por
dos factores: costos y cronograma. Este enfoque se usa
cuando las variaciones reales son típicas y se espera que
el factor se cumpla firmemente con el cronograma.
• Presupuesto al terminar: BAC (Budget at completion)
– BAC = AC + EAC. Incorpora los costos reales más los
costos estimados para terminar el proyecto.

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 Gestión de los Costos
Herramientas y Técnicas
 Índice de Desempeño del Trabajo por Completar
(TCPI):
• Proyección calculada del desempeño del costo que debe
lograrse para el trabajo restante con el propósito de
cumplir una meta específica.
• TCPI basado en el BAC:
– TCPI = (BAC-EV)/(BAC-AC). Cuando se estima que se
puede recuperar la meta original del proyecto
• TCPI basado en el EAC:
– TCPI = (BAC-EV)/(EAC-AC). Cuando se estima que ya no
es posible cumplir con el BAC
 Variación a la conclusión (variación al término):
VAC = BAC - EAC
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 Gestión de los Costos
Resumen

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Gestión del Valor Ganado (EVM)

Método usado comúnmente para la

medición del desempeño
Integra las mediciones de alcance, costo y
cronograma
EVM responde a las preguntas:
1. Que tanto trabajo se planificó? (Valor
Planeado- PV)
2. Que tanto trabajo actualmente se ha
completado? (Valor Ganado-EV)
3. Que tanto ha costado completar el
trabajo actual? (Costo Real-AC)
PV, BAC, AC, ETC, EAC

HOY BAC

PV

EAC

AC ETC
Gestión del Valor Ganado (EVM)

BAC:
Presupuest
o hasta
Conclusión
Gestión del Valor Ganado (EVM)

Métricas derivadas:
SV: Variación del Cronograma (EV-PV).
Es una comparación entre la cantidad
de trabajo realizado versus el planeado
durante un periodo de tiempo dado.
SV = 29,500 -35,250 = -5,750
(retraso)
CV: Variación de Costos (EV-AC).Es una
comparación entre el costo
presupuestado del trabajo realizado y el
costo real
CV = 29,500 - 39,600 = -10,100 (gasto
mayor a lo ganado)
Gestión del Valor Ganado (EVM)

Indicadores derivados:
Índice de rendimiento de costos :

Índice de rendimiento de cronograma

Gestión del Valor Ganado (EVM)

Proyecciones:
Estimado a la Conclusión (EAC). Es el
costo total estimado para completar el
trabajo planificado a ser ejecutado
EAC = Costo Real (AC) + ETC
Estimado hasta la conclusión (ETC)
representa el valor estimado del trabajo
planificado pendiente por ser ejecutado
en un momento dado.
EAC: Estimate at completion
ETC: Estimate to complete
Gestión del Valor Ganado (EVM)

Proyecciones de la EAC:
Basada en el trabajo correspondiente a la ETC
en la proporción presupuestada
EAC = AC + (BAC – EV)
Basada en el trabajo correspondiente a la ETC
reallzado según el CPI actual
EAC = BAC / CPI acumulativo
Basada en el trabajo correspondiente a la ETC
considerando ambos factores
EAC = AC + (BAC –EV) / ( CPI acum. * SPI
acum.)
Ejercicio

Un proyecto está en su sexto mes de ejecución. Su CPI es de 1.2 y su SPI

es de 0.89

Que significa?

Si remuevo al miembro del equipo más caro ¿Qué pasa?

Si no realizamos la compra de los computadores. ¿Qué pasa?

¿Podemos alterar el cronograma base sin consultar?

Si asignamos un nuevo programados?

Ejercicio

1.4

1.2

0.8
CPI
0.6 SPI

0.4

0.2

0
1ro 2do 3ro 4to

De que me debo preocupar más costo o tiempo?

 Área de Conocimiento
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