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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
PLANEACION FINANCIERA
DOCENTE:
INTEGRANTES:
BELTRAN PORTUGUEZ JEAN VICTOR SAUL
FARGE AYLLON GISELA JESSICA
CAÑETE, 2020
PERÙ
INTRODUCCION
Las empresas en el Perú, han representado a lo largo de la historia un ente

sumamente importante, ya que son el motor que mueve la economía del país,
precisamente por su capacidad generadora de riqueza.
Cabe mencionar, que no hay dos organizaciones iguales pues siempre difieren en
tamaño, estructura organizacional, tipos de actividades, tecnología para producir,
forma de vender y distribuir sus bienes y servicios a diferentes consumidores.
Además, las organizaciones operan en ambientes diversos, inestables debido a
varios factores tanto internos como externos, reaccionando mediante estrategias
diferentes para alcanzar resultados distintos.
Debido a los cambios sustanciales que presenta el mercado, se hace necesario la

creación de un Modelo de Planificación Financiera, que establezca las directrices
para el cambio a través de la implementación de metas financieras y el análisis de
los estados financieros actuales en relación con dichas metas.
Una planeación financiera considera las oportunidades de inversión, el monto de

la deuda que se debe manejar y el monto de efectivo disponible.
INDICE
PLANIFICACION FINANCIERA
Evolución de la Planificación Financiera.
La función financiera en la empresa ha ido evolucionando a lo largo del tiempo. El

estudio de las finanzas empresariales comenzó a principios del siglo XX, ya que
hasta entonces los problemas financieros de la empresa se venían estudiando
dentro de los problemas económicos. En 1914 una obra clásica sobre finanzas
(Corporate Promotions and Reorganizations) escrita por el profesor Arthur Stone
Dewing, señala como una de las causas fundamentales del fracaso de ciertas
empresas, su inadecuada estructura financiera. En estos relatos de Dewing se
manifiesta claramente ya la preocupación por la búsqueda de una estructura
financiera óptima y la práctica de una política de dividendos adecuada, dos temas
centrales de la moderna administración financiera. En la segunda mitad de la
década de 1940, una vez ya concluida la Segunda Guerra Mundial, las empresas
del mundo occidental volvieron a enfrentarse con grandes dificultades financieras,
donde las empresas estaban preocupadas por la necesidad de seleccionar
estructuras financieras que pudieran soportar las tensiones de los ajustes de la
posguerra. A fines de la década de los cincuenta comenzaron a reducirse los
márgenes de rentabilidad en las industrias maduras. Es así que a finales de 1950
y comienzos de 1960, motivaron diversos cambios en el campo de la planificación
empresarial, haciendo que los gerentes financieros pasasen a ocuparse también
de la búsqueda de proyectos de inversión rentables, no limitándose tan sólo a la
obtención de recursos financieros, como venía ocurriendo con anterioridad.
Desde entonces, las empresas empezaron a evolucionar con rapidez, y

consecuentemente, las finanzas empresariales también evolucionaron. Se
buscaba satisfacer la necesidad creciente de captar recursos ajenos al menor
coste, de construir estructuras financieras más adecuadas a las operaciones de la
empresa, de liquidez y de mayor rentabilidad.
Definición de la Planificación Financiera
Es un conjunto de procedimientos que implican una proyección de diferentes

variables como ventas, costos, gastos u activos tomando como base diferentes
estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, para posteriormente
decidir cómo serán satisfechos los requerimientos financieros pronosticados. La
gerencia de esta forma establecerá ciertos lineamientos básicos de la política
financiera de la empresa, como la inversión que necesitará en nuevos activos, el
grado de apalancamiento financiero, la cantidad de efectivo que será necesaria y
la liquidez y capital de trabajo requerido. Así las decisiones que tome una empresa
en estas cuatro áreas afectaran en forma directa su rentabilidad futura y en
consecuencia su valor. En conclusión, la planificación financiera es un medio de
visualizar sistemáticamente el futuro y anticipar los posibles problemas antes de
que se presenten. La planificación financiera esta cimentada en la recolección y el
procesamiento de información externa e interna que contribuye al costeo, la
presupuestación, la elaboración de flujos de fondos y la preparación de estados
financieros proyectados.
Características de la Planificación Financiera:
1. Es una parte integrante de la planificación global de la empresa

 Todos los departamentos elaboran sus planes.
 Todos confluyen en finanzas.
2. Elaborada por los máximos responsables del Departamento Financiero.
3. No es una acción, sino un proceso continuo.
 Debe pasar de la planeación a la implementación, y luego al control. A

medida que se dispone de nueva información, se debe regresar a la
planeación.
4. No pretende anular o minimizar riesgos, sino elegir los que se quieran asumir.
 Es un proceso de decidir que riesgos tomar y cuales son innecesarios, o no

merece la pena asumir.
5. No es una previsión, sino análisis de los imprevistos y búsqueda de soluciones
Tipos De Planificación
Tradicionalmente se han distinguido tres tipos: planificación estratégica (o a largo

plazo), planificación de gestión (o anual) y planificación operativa (o a muy corto
plazo).
a. La planificación estratégica
Está encuadrada en el largo plazo. La estrategia se concreta, principalmente, en la

formulación de políticas específicas de las diferentes áreas funcionales
(investigación y desarrollo, producción, marketing, finanzas, etc.) que permiten
alcanzar los objetivos de la empresa.
b. La planificación de gestión o anual
Está orientada al corto plazo (plazo inferior al año) e intenta asegurar que la
empresa en su conjunto y en particular cada uno de los diferentes departamentos
logren sus objetivos con eficacia y eficiencia.
c. La panificación operativa
Está orientada a muy corto plazo e intenta asegurar que las tareas específicas que
se deben realizar en cada puesto de trabajo sean realizadas con eficacia y
eficiencia. En cada uno de los tres tipos de planificación, la cuantificación en
términos monetarios (planificación financiera) de los diferentes aspectos que
comprende, puede jugar un papel importante en facilitar el proceso directivo.
La planificación estratégica puede plasmarse en la planificación financiera a largo

plazo que refleja la cuantificación monetaria de los objetivos, recursos de la
empresa y la influencia del entorno.
La planificación de gestión puede concretarse en el conjunto de presupuestos.

Aquel puede comprender el presupuesto económico (de ingresos y gastos) y
financiero (de inversiones) para cada centro de responsabilidad, el estado de
ganancias y pérdidas, el presupuesto de tesorería y el balance general provisional.
La planificación operativa puede plasmarse, por ejemplo, en el presupuesto diario
y semanal de tesorería.
CUADRO N° 1
Tipos de Sistemas de planificación
Fuente: Apaza, M. Finanzas para Contadores Aplicado a La Gestión Empresarial.
Los requisitos para una planificación efectiva son:
a. Previsión: Se debe prever lo probable y lo improbable, sea de beneficio o

desmedro para la empresa.
b. Financiación óptima: No existe un plan óptimo. "Los planificadores financieros

deben hacer frente a los asuntos sin resolver y arreglárselas lo mejor que puedan,
basándose en su criterio". Balancear deuda, ingresos, costos, costo de capital,
tasa de retorno, etc., no es fácil, pero es la tarea del director financiero de una
firma.
c. Mirar el desarrollo del plan: Observar si ha sido viable el camino que se ha

tomado y si no es así tratar de hacer las modificaciones que sean necesarias. "Los
planes de largo plazo sirven como puntos de referencia para juzgar el
comportamiento posterior".
Condiciones para que el Plan Financiero tenga Éxito
1. El plan financiero debe ser flexible para hacer frente a condiciones cambiantes.
2. El plan financiero debe estar sujeto a revisiones cuando menos trimestral, para
permitir la inclusión de información al día.
3. El plan financiero debe comunicarse a todos los niveles, si se quiere estimular
la motivación a alcanzar los objetivos trazados.
¿Qué es Planificación Estratégica Financiera?
"Si pudiéramos saber primero dónde estamos (diagnóstico) y hacia dónde
vamos (visión, dirección de desarrollo), podríamos juzgar mejor qué hacer y
cómo hacerlo (plan operativo)” Abraham Lincoln
La planeación estratégica financiera tiene como función la identificación de los
objetivos de la empresa, realizar informes acerca de la situación real de la
empresa en comparación a periodos anteriores con el fin de establecer
estrategias para lograr los objetivos y conseguir el futuro deseado de la
compañía.
La Planeación estratégica es una parte importante de las operaciones de la
empresa, porque facilita información para coordinar y controlar las actividades
para el logro de los objetivos.
Ventajas y Desventajas de la Planificación Financiera.
CUADRO N° 2
Fuente: Flores J. Finanzas Aplicadas a la Gestión Empresarial
La planificación financiera (PF) consiste en la elaboración de previsiones a corto y

largo plazo. Con la PF se pretende analizar de antemano el futuro del hotel para
poder prepararse mejor y sacar el máximo partido del mismo. Al igual que las
previsiones a un año vista, con la PF se ha de poder dirigir más óptimamente el
hotel y ejercer un control al comparar las previsiones con la realidad. El principal
inconveniente que tiene la PF es que trata del futuro aun horizonte a corto o largo
plazo. Por tanto, estas previsiones van acompañadas de un elevado grado de
incertidumbre, que cuestiona su fiabilidad.
DIAGNÓSTICO ECONÓMICO FINANCIERO COMO BASE DE LA

PLANIFICACION FINANCIERA
¿Qué es un diagnóstico?
Este concepto de origen griego significa el “acto o arte de conocer”.
En la actualidad, la palabra diagnostico se utiliza en numerosos ámbitos. Por

ejemplo, se usa frecuentemente en el campo de medicina y se refiere a la
actividad que determina la naturaleza de una enfermedad, por medio de La
observación de los síntomas y el análisis e identificación de sus causas que
ayudaran al facultativo a ofrecer soluciones para lograr la curación.
En el terreno de gestión de empresas se puede establecer una equivalencia,

especialmente en el caso de que una empresa se encuentre en dificultades.
GRAFICO N° 3
Fuente: Apaza, M. Finanzas para Contadores Aplicado a La Gestión Empresarial

BIBLIOGRAFIA
Aguilar, C., Estevam, L. Modelos de Planificación Financiera. (2000). De:

http://www.professorleo.com.br/blog/tese-de-financas/apresentacao
Flores J. Finanzas Aplicadas a la Gestión Empresarial. Lima, CECOF (2010) Pp.

57
Valdés, L., Curbelo, I., Gerónimo, L. Consideraciones Teóricas Sobre la

Planificación Financiera en las Empresas Cubanas. (2011). De:
http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/cu/2011/mmt.html.
Apaza, M. Finanzas para Contadores Aplicado a La Gestión Empresarial. Lima:

Pacifico Editores. (2001). Pp.461-462.
Apaza, M. Finanzas para Contadores Aplicado a La Gestión Empresarial. Lima:

Pacifico Editores. (2001). Pp.461-462.
Valdés, L., Curbelo, I., Gerónimo, L. Consideraciones Teóricas Sobre la

Planificación Financiera en las Empresas Cubanas. (2011). De:
http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/cu/2011/mmt.html

60
Galeano, P., Tinjacá, J. Planeación Estratégica Financiera. (2012). De:

http://planeacionestrategicafinanciera.blogspot.com/2012/03/planeacion-
estrategica-financiera.html

61
Amat, O. Contabilidad y Finanzas de Hoteles. Barcelona, Ediciones Gestión (2000)

Pp. 171

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Las empresas en el Perú, han representado a lo largo de la historia un ente

Debido a los cambios sustanciales que presenta el mercado, se hace necesario la

Una planeación financiera considera las oportunidades de inversión, el monto de

Evolución de la Planificación Financiera.

La función financiera en la empresa ha ido evolucionando a lo largo del tiempo. El

Desde entonces, las empresas empezaron a evolucionar con rapidez, y

Es un conjunto de procedimientos que implican una proyección de diferentes

Características de la Planificación Financiera:

1. Es una parte integrante de la planificación global de la empresa

2. Elaborada por los máximos responsables del Departamento Financiero.

3. No es una acción, sino un proceso continuo.

 Debe pasar de la planeación a la implementación, y luego al control. A

 Es un proceso de decidir que riesgos tomar y cuales son innecesarios, o no

Tradicionalmente se han distinguido tres tipos: planificación estratégica (o a largo

Está encuadrada en el largo plazo. La estrategia se concreta, principalmente, en la

b. La planificación de gestión o anual

La planificación estratégica puede plasmarse en la planificación financiera a largo

La planificación de gestión puede concretarse en el conjunto de presupuestos.

Tipos de Sistemas de planificación

Fuente: Apaza, M. Finanzas para Contadores Aplicado a La Gestión Empresarial.

Los requisitos para una planificación efectiva son:

a. Previsión: Se debe prever lo probable y lo improbable, sea de beneficio o

b. Financiación óptima: No existe un plan óptimo. "Los planificadores financieros

c. Mirar el desarrollo del plan: Observar si ha sido viable el camino que se ha

Condiciones para que el Plan Financiero tenga Éxito

La planificación financiera (PF) consiste en la elaboración de previsiones a corto y

DIAGNÓSTICO ECONÓMICO FINANCIERO COMO BASE DE LA

Este concepto de origen griego significa el “acto o arte de conocer”.

En la actualidad, la palabra diagnostico se utiliza en numerosos ámbitos. Por

En el terreno de gestión de empresas se puede establecer una equivalencia,

Fuente: Apaza, M. Finanzas para Contadores Aplicado a La Gestión Empresarial

Aguilar, C., Estevam, L. Modelos de Planificación Financiera. (2000). De:

Flores J. Finanzas Aplicadas a la Gestión Empresarial. Lima, CECOF (2010) Pp.

Valdés, L., Curbelo, I., Gerónimo, L. Consideraciones Teóricas Sobre la

Apaza, M. Finanzas para Contadores Aplicado a La Gestión Empresarial. Lima:

Apaza, M. Finanzas para Contadores Aplicado a La Gestión Empresarial. Lima:

Valdés, L., Curbelo, I., Gerónimo, L. Consideraciones Teóricas Sobre la

Flores J. Finanzas Aplicadas a la Gestión Empresarial. Lima, CECOF (2010) Pp.

Galeano, P., Tinjacá, J. Planeación Estratégica Financiera. (2012). De:

Flores J. Finanzas Aplicadas a la Gestión Empresarial. Lima, CECOF (2010) Pp.

Amat, O. Contabilidad y Finanzas de Hoteles. Barcelona, Ediciones Gestión (2000)

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