ACTIVIDADES

COMENTARIOS DE LOS CASILLEROS DEL PDT 621

EMPRESA COMERCIAL
Se comentarán los rubros a llenar del PDT correspondientes a una empresa comercial que realiza
actividades dentro del país y están gravadas con IGV.
A continuación se opinará sobre algunos rubros y casilleros fundamentales a llenar para la
declaración de los tributos correspondientes del PDT 621.
1. IDENTIFICACIÓN
En este rubro se registra la información del declarante; asimismo, se marcará el régimen tributario
al que pertenece a efectos de que el software habilite las casillas correspondientes y facilite el
llenado de su declaración.
2. IGV/IEV/IVAP
CASILLERO 100. VENTAS NETAS
En la casilla 100 se debe registrar el valor correspondiente a las operaciones gravadas. Los
montos a llenar serán la base imponible, debido a que el sistema es el encargado de determinará
el IGV.
CASILLERO N° 102. DESCUENTOS CONCEDIDOS Y / O DEVOLUCIONES DE VENTAS
En esta casilla 102, se debe registrar todos los descuentos, teniendo en cuenta el monto de los
descuentos o las devoluciones de ventas realizadas en el período o periodos anteriores no puede
exceder el monto de los comprobantes de pago y notas del mismo período; de ser así se debe
arrastrar el saldo para los periodos siguientes.
CASILLERO N° 126. DESCUENTOS CONCEDIDOS Y/O DEVOLUCIONES DE VENTAS
(VENTAS ASUMIDAS)
Esta casilla tiene una relación directa con la casilla anterior. En ella debe consignarse el monto de
los descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las ventas realizadas y declaradas en
períodos anteriores.
CASILLERO N° 160. VENTAS - LEY 27037 INCISOS 11.1, 12.1.12.3 Y 12.4
Se registran las operaciones gravadas realizadas por sujetos acogidos a la Ley de la Amazonía
(Ley 27037).
En esta casilla también se registran las siguientes operaciones que han sido desarrolladas fuera
de la región, como: agropecuaria, acuicultura, pesca, turismo, así como las actividades fabrica
vinculadas al procesamiento, producción y comercialización de los productos primarios
provenientes de las actividades indicadas y la transformación forestal, siempre que sean
compatibles en la zona.
CASILLERO N° 162. DESCUENTOS DEVOLUCIONES (LEY N° 27037)
Debe limitarse también a la cantidad de descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las
ventas realizadas y declaradas en períodos anteriores.
El monto de esta casilla no debe ser superior a la casilla n°. 160.
CASILLERERO N° 112. OTRAS VENTAS (Inciso ii, numeral 6.2 del artículo 6° del reglamento)
Deben incluirse las operaciones citadas expresamente en el inciso ii), numeral 6.2 del artículo 6º
del Reglamento de la Ley del IGV.
3. IGV/ IEV/ IVAP-COMPRAS
CASILLERO N° 107. COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS GRAVADAS
EXCLUSIVAMENTE (NACIONALES)
Se deberán considerar las compras internas Totales de Bienes y Servicios Gravados con el IGV,
siempre que las mismas se destinen a ventas gravadas o exportaciones, y que por tanto otorguen
derecho al crédito fiscal del IGV. Es importante indicar que no solo tengamos que tener y ejercer el
derecho al crédito fiscal, las adquisiciones de bienes, las prestaciones o usos de servicios, los
contratos de construcción o las importaciones que se reúnen los siguientes requisitos sustanciales
y formales:
Nota. El importe deberá ser neto de descuentos o devoluciones. En el caso que los montos por
descuentos devoluciones yo reintegros tributarios resultantes mayores al monto de los
comprobantes de pago y las notas del mismo tiempo se enviarán a cero y se arrastrarán el saldo
negativo para los periodos siguientes.
CASILLERO N ° 114. COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS GRAVADAS SOLAMENTE
(IMPORTADAS)
Debe declarar el monto de las adquisiciones importados de bienes como servicios prestados no
sujetos domiciliados por los que han pagado el IGV (uso de servicios en el país), siempre que los
mismos hayan sido destinados exclusivamente a:
o Operaciones gravadas con el IGV
o Operaciones de exportación

Cabe indicar que el monto a consignar en esta casilla será:

Tratándose de la Importación de bienes, el valor Sobre el Cual Aduanas calculo el impuesto Que
Efectivamente sí Pago (es Decir el monto resultado obtenido de la suma del valor aduanero, Ad
Valoren, Derechos específicos, sobre tasas e Impuesto Selectivo al Consumo). •Tratándose de la
utilización de servicios, el total de la remuneración abonada al sujeto no domiciliado.
Nota. Debe grabarse que acuerdo de inciso b) del artículo 1º de la Ley del IGV, la “Utilización de
servicios en el país” también es una operación gravada con el IGV, la cual es definida de acuerdo
a lo siguiente:
Utilización de Servicios en el País: el servicio es utilizado en el país, cuando siendo prestado por
un sujeto sin domiciliado, es consumido o empleado en el territorio nacional, independientemente
del lugar en que se pague o se perciba la contraprestación y del lugar donde sí célebre el contrato.
En estos casos, la obligación tributaria del IGV, nacerá en la fecha en que se anote el
comprobante de pago en el Registro de compras o en la fecha en que se encuentra la
recuperación, lo que ocurrió primero.
CASILLERO N ° 178. TOTAL
Representa el total de Crédito del fiscal del IGV que podrá utilizar el contribuyente en el período
declarado.
4. RENTA
En este rubro debe consignar la información que permita el cálculo del pago a la cuenta del
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría.
CASILLERO N ° 380. COEFICIENTE - ARTÍCULO 85 °, INCISO A)
En esta casilla se debe registrar el Impuesto Calculado entre los Ingresos Netos del ejercicio
anterior a efectos de obtener el coeficiente en el caso de pagos una cuenta de enero y febrero, se
aplicará el código.
Coeficiente determinado sobre la base del impuesto correspondiente e ingresos netos
correspondientes al ejercicio precedente al anterior. De no existir impuesto en el ejercicio anterior,
ni en el caso, en el ejercicio anterior a los periodos enero y febrero), se puede abonar con el
carácter de pago a la cuota mensual que se determina aplicando El 1.5% sobre los ingresos netos
del mes. La cuota que resulte determinada por la aplicación del coeficiente debe ser de abonada
con carácter de pago a cuenta en la medida que el mayor resultado de la aplicación del porcentaje
(1.5%).
CASILLERO N ° 301. INGRESO NETO
En esta casilla debe consignar el total de los ingresos menos las devoluciones, bonificaciones,
descuentos y demás conceptos de naturaleza similares en el supuesto de que se originó con
posterioridad a la emisión del comprobante de pago. Entiéndase por ingresos cualquier concepto
de renta.
5. RETENCIONES RENTA DE 3RA
Este rubro es informativo, donde se registra la información por cada Liquidación de Compra es la
siguiente:
o RUC del cliente agente de retención que la emisión de la Liquidación de Compra
o Serie
o Número
o Fecha de la retención
o Importe retenido
6. PERCEPCIÓN DEL IGV
La SUNAT exige que el contribuyente informe si en el período, sus proveedores designados
Agentes de Percepción le han efectuado Percepciones del IGV. Si la respuesta es afirmativa, se
habilitará inmediatamente este rubro, a través del cual se ingresarán los Comprobantes de
Percepción.
¿Qué información se consigna?
o La información a ingresar es la siguiente:
o RUC del Agente de Percepción
o Número de Serie del Comprobante de Percepción.
o Número correlativo del Comprobante de Percepción
o Fecha de emisión del comprobante de percepción, la cual no puede ser anterior al
14.10.2002. Asimismo, el mes del comprobante de percepción no puede ser alcalde al que
corresponde al período m tributario por el cual se efectúa la declaración. Por ejemplo si el
comprobante de percepción tiene como fecha de emisión el 01 de noviembre de 2002, el
mismo podrá ser utilizado en el período tributario noviembre 2002 cuyo vencimiento se
inicia en diciembre 2002 o en períodos tributarios siguientes.
o El importe que efectivamente se percibió en nuevos soles y que se encuentra acreditado
en el comprobante de percepción cuyo detalle ha sido ingresado.

7. RETENCIONES DEL IGV

¿En qué casos se utiliza este rubro?
El contribuyente también deberá informar si sus clientes designados agentes de retención le han
de las efectuadas retenciones del IGV. En ese sentido, y al igual que el caso anterior, si la
respuesta es afirmativa, se habilitará inmediatamente este rubro, a través del cual se ingresarán
los comprobantes de retención. Si la respuesta es negativa, no se habilitará éste.
¿Qué información se consigna?
o La información a ingresar es la siguiente:
o El número de RUC del Agente de Retención
o El número de la Serie del Comprobante de Retención
o El número correlativo del Comprobante de Retención
o El importe efectivamente retenido en nuevos soles y que se encuentra acreditado en el
comprobante de retención cuyo detalle ha sido ingresado. De otra parte, por cada
comprobante de retención que el contribuyente ha recibido y que utilizará como crédito
contra las obligaciones mensuales del IGV que corresponden al periodo tributario por el
cual declara, ingresar deberá, utilizando la opción nueva, la información de los
comprobantes que dieron motivo a la retención efectuada.

8. DETERMINACIÓN DE LA DEUDA
La determinación de la deuda comprende las siguientes casillas:

CASILLEROS N ° 140, 302 Y 353. IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR

De manera automática, el sistema de visualización:

 Para la casilla 140 el importe resultante de calcular las ventas menos las compras
declaradas.
 Para la casilla 302 el importe resultante de multiplicar los ingresos netos establecidos en
cada régimen por el tiempo eficiente o el porcentaje correspondiente; y,
CASILLEROS N ° 145, 303 Y 351. SALDO A FAVOR DEL PERÍODO ANTERIOR
En estas casillas, el declarante debe anotar el saldo a favor de IGV, Impuesto a la Renta o del que
ha tenido en el período anterior o anterior.