Trabajo Final Seminario de Investigación 1

Tipos de riesgo de fraude en medio de la pandemia de la COVID-19
GEOVANNY ALBERTO CHAPARRO BULLA
JESSICA STEPHANIA OSPINA RENGIFO
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA
SEMINARIO DE INVESTIGACIÓN I
BOGOTÁ
JULIO
2020
Tabla de Contenido
Pregunta de investigación...............................................................................................................3
Antecedentes....................................................................................................................................3
Objetivo General..............................................................................................................................5
Objetivos Específicos.......................................................................................................................5
Justificación.....................................................................................................................................6
Hipótesis...........................................................................................................................................6
Referencias.......................................................................................................................................7
Pregunta de investigación
¿Por qué se incrementa el riesgo de fraude en las empresas, en época de la COVID-19?
Antecedentes
Con la evolución de las economías las empresas han adoptado posturas de metamorfosis tanto
en sus procesos como en la obtención de utilidades. De esta misma forma se han reconocido
famosos casos de fraude a nivel mundial que han marcado el desarrollo y la importancia de la
Auditoría Forense como herramienta fundamental para la prevención, detección y resolución
de incógnitas en delitos y fraudes económicos.
Uno de los casos más representativos de fraude que ha marcado un hito en la historia de los
escándalos financieros sucedió en la empresa energética ENRON, según (Lavanguardia,
2016) “la compañía descubrió en toda su expresión lo que es la ingeniería contable. Pasivos
que se convirtieron en activos, préstamos que se computaban como ingresos, deuda
maquillada, beneficios inflados” una maniobra contable que se pulverizó ante una revisión de
cuentas por parte de autoridades contables y que generó una crisis accionaria en bolsa que la
llevó a la bancarrota.
Otro importante caso, según (Kaplan, R 2020) se observa con la compañía WorldCom, que
en su afán por tener la acción más valorizada en el Wall Street desestimó el crecimiento real
de sus clientes y para sostenerse en la bolsa era fundamental mantener su indicador de gastos
sobre ventas (G/V). Esto solamente se puedo realizar utilizando maniobras contables ilegales
que violaban los principios de contabilidad, estas tácticas fueron el inicio que llevaron a la
especulación de una situación financiera sobreestimada y que a la postre convertía a
WorldCom en una atractiva oportunidad de inversión.
Como lo indica (Kaplan, R, 2020) se evidencia como uno de los altos directivos con falta de
ética manipulaba al departamento de contabilidad ordenándoles malas prácticas de
contabilidad y haciéndolos partícipes de un delito, con la ilusión de que la crisis se superará
en un futuro cercano. Aprovechando su postura jerárquica otorgaba beneficios económicos y
de ascenso a los líderes del departamento contable con el fin de obtener la realización de sus
peticiones.
Como se indicó en (CNNEspanol, 2017) existe otro tipo de fraude que puede mezclar la
empresa junto a los Gobiernos como es el caso reciente de la Multinacional Constructora
ODEBRECHT, fortín propicio para la ocurrencia de fraudes a gran escala, presentando
delitos transnacionales que fueron protagonizados altos gobernantes que favorecen la
adjudicación de contratos jugosos a cambio de sobornos.
Con los casos anteriores, se expuso la necesidad de fortalecer las tareas de auditoría en todo
nivel, pero en especial la auditoría forense, para que tomara un papel fundamental en la
prevención y detección de los fraudes que se pudiesen presentar en las compañías.
Adicionalmente (Badillo, 2020) indica que “aunque la auditoría forense está directamente
conectada con la «investigación», algunos autores se refieren a las actividades de
«prevención y detección» cómo auditoría forense pro-activa (y a la investigación como
auditoría forense re-activa)”. Así las cosas, la auditoría forense se constituye en una ventaja
competitiva o un Plus para los Estados y compañías privadas que trazan sus objetivos
estratégicos, acompañados de veracidad y razonabilidad en los estados financieros.
Ya revisada la afectación de los fraudes en diferentes empresas, es preciso acotar el impacto

que en la actualidad está generando la pandemia del COVID-19 en el comportamiento de la
economía. Pues así lo afirma (PricewaterhouseCoopers.,2020) “El COVID 19 ha generado
efectos sin precedentes en la humanidad, generando un impacto económico en todo el mundo,
y llevando a los grandes economistas a prever una recesión que podría superar la crisis
financiera del 2008”.
Objetivo General
 Identificar los tipos de fraude de empresas en el periodo de la COVID-19
Objetivos Específicos
 Detallar los impactos financieros causados por la COVID-19 en las empresas

colombianas.
 Comparar la ocurrencia de tipos de fraudes antes y durante del COVID-19
 Generar recomendaciones frente a la capacidad y el papel de adaptación de la
auditoría forense en el entorno del COVID-19.
Justificación
Como parte del proceso investigativo, el trabajo pretende diagnosticar los tipos de riesgo de
fraude asociados a la pandemia de la Covid- 19, reconociendo los impactos negativos y la
posibilidad de fraude.
Se han prendido actualmente las alertas en las empresas dado que la pandemia de la Covid
19, ha abierto una ventana de oportunidad para que se aumenten los fraudes de una manera
acelerada.
Este trabajo pretende generar recomendaciones a los retos actuales a los que los sistemas de
auditoria de las empresas están enfrentados, con el fin de que se puedan evitar por un lado los
tipos de riesgo identificados y por el otro se puedan fortalecer el papel importante que debe
asumir la auditoria forense.
Hipótesis
A raíz de la pandemia de la COVID-19 se generan conductas de ausencia de vigilancia y

control por parte de la administración, ya que se percibe un ambiente de oportunidad
justificando excepciones y procesos urgentes que conllevan al incremento de riesgo de fraude
en las empresas.
Referencias
CNNEspanol (2017, 8 marzo). El escándalo de sobornos de Odebrecht: así es el caso en

cada país de Latinoamérica salpicado. CNN.
https://cnnespanol.cnn.com/2017/02/10/el-escandalo-de-sobornos-de-odebrecht-asi-
es-el-caso-en-cada-pais-de-latinoamerica-afectado/
La Vanguardia (2016, 2 diciembre). Enron: el mayor escándalo financiero de la historia, tan

grande como olvidado. La Vanguardia.
https://www.lavanguardia.com/economia/20161202/412319658496/enron-quiebra-
escandalo.html
PricewaterhouseCoopers. (s. f.). Riesgos de fraude en épocas del COVID-19. PwC.

https://www.pwc.com/co/es/nuestros-servicios/consultoria/servicios-
forenses0/riesgos-de-fraude-en-epocas-del-COVID-19.html
Kaplan, R. (s.f). Universidad Nacional de Ingeniería. Obtenido de https://www.inictel-

uni.edu.pe/SCInterno/archivo/actividades/Caso%20Worldcom.pdf
Badillo, J. (2020, mayo). Riesgo de Fraude en momentos de crisis: Pandemia COVID-19 –

Fundación Latinoamericana de Auditores Internos. https://laflai.org/noticias/riesgo-
de-fraude-en-momentos-de-crisis-pandemia-covid-19/

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JESSICA STEPHANIA OSPINA RENGIFO

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¿Por qué se incrementa el riesgo de fraude en las empresas, en época de la COVID-19?

Ya revisada la afectación de los fraudes en diferentes empresas, es preciso acotar el impacto

 Identificar los tipos de fraude de empresas en el periodo de la COVID-19

 Detallar los impactos financieros causados por la COVID-19 en las empresas

A raíz de la pandemia de la COVID-19 se generan conductas de ausencia de vigilancia y

CNNEspanol (2017, 8 marzo). El escándalo de sobornos de Odebrecht: así es el caso en

La Vanguardia (2016, 2 diciembre). Enron: el mayor escándalo financiero de la historia, tan

PricewaterhouseCoopers. (s. f.). Riesgos de fraude en épocas del COVID-19. PwC.

Kaplan, R. (s.f). Universidad Nacional de Ingeniería. Obtenido de https://www.inictel-

Badillo, J. (2020, mayo). Riesgo de Fraude en momentos de crisis: Pandemia COVID-19 –

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