(UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS)

ESCUELA:
Escuela de Negocios

CARRERA:
Contabilidad Empresarial

NOMBRE:
Ronaldo Junior Mendoza Rojas

MATRICULA:
2020-00305

FACILITADOR:
Mariana Grullart Cortorral

TEMA:
Registro de las Transacciones Contables.

FECHA DE ENTREGA:
26-7-2020
 Introducción:

Para este trabajo de la segunda unidad estaremos hablando de los registros de

transacciones contables.
Los registros contables, también denominados como libros del comercio o libro
de contabilidad, son los documentos físicos de todas las operaciones dentro de
una empresa. En estos registros se refleja todo movimiento contable del ente
económico (empresa) con el objetivo de proporcionar información financiera del
mismo.
Una transacción es un acontecimiento comercial que es medible en unidades
monetaria y esta soportada en un documento, lo que le permite ser registrada
en los libros contables, la importancia de su concepto radica en que estas son
la materia prima de la contabilidad.
 Objetivos específicos:
Conceptualización y registro de las transacciones.
Clasificación de las Cuentas.
Conceptualización de los débito y crédito.
Conocer sobre los movimientos de cuenta.
Metodología de la Contabilidad Por Partida Doble.
Importancia sobre el catálogo de Cuenta.

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación: 

1. Realizar un resumen de los temas de la unidad.

Las transacciones

Concepto y registro: Son actos de poder comprar o vender bienes, valores y/o
servicios al crédito o contado, suscitada en una empresa a una determinada
fecha.
Existen los siguientes tipos de transacciones contables: transacciones
permutativas que se subdividen en Positivas y Negativas; Transacciones
modificativas que se subdividen en favorables y Desfavorables; Transacciones
mixtas que se subdivide también en Favorables y Desfavorables.
Las transacciones Permutativas Positivas, es cuando por lo general se efectuó
el cambio de un activo por otro activo o de un pasivo por otro pasivo. Ejemplo,
Activo por otro activo. (Compra de un equipo de computación por Bs. 10,000)
Una transacción Permutativa Negativa, es cuando normalmente se efectuó el
cambio de un pasivo por un activo. Ejemplo pasivo por Activo (pago de
intereses por 1,000 mensual por préstamo obtenidos del Banco)
Las transacciones Modificativas, son operaciones comerciales que al
suscribirse afectan al patrimonio, es decir, que necesariamente este aumenta o
disminuye.

Las cuentas Contables:

Las cuentas no son otra cosa que medios contables con instrumentos de
operación, mediante los cuales podemos subdividir el Activo, el Pasivo y el
Capital y agruparlos de acuerdo a ciertas características de afinidad, las cuales
nos permiten graficar todos los aumentos y disminuciones que ocurren en los
diversos elementos de la ecuación.
Ejemplo:
Si queremos conocer el movimiento del efectivo en caja, utilizaremos una
cuenta que refleje ese bien Que llamaremos “caja”.
y Si queremos conocer el movimiento que afecta a los derechos que tenemos
sobre terceros denominaremos la cuenta “Cuenta por cobrar”
Las sillas, mesas, archivos, etc., se reflejarán en una cuenta denominada
“Mobiliario”.
Lo que debemos a terceros mediante facturas lo mantendremos en una cuenta
de pasivo denominada “Cuenta por pagar”
La forma y el contenido de la cuenta van a variar de acuerdo de una empresa a
otra. Y principalmente va a depender del tipo de sistema contable que se esté
utilizando para registrar las transacciones.

Clasificación de las cuentas:

Las cuentas se clasifican en primer lugar en dos grandes grupos:

Cuentas Reales:
este grupo estará representado por los bienes, derecho y obligaciones de la
empresa, es decir, lo integran el activo, pasivo y el capital, esta se denomina
cuentas reales porque el saldo de esta cuenta representa lo que tiene una
empresa en un momento dado, es decir, lo que posee, lo que debe, y lo cual
puede ser comprobado por el bien o por el documento existente, por esos
algunos autores señalan como cuentas palpables.

Cuentas Nominales
Tienen como características principal es que son cuentas temporales, estas
duran abiertas lo que dura el ejercicio contable de la empresa, y al finalizar
este, son cerradas y su resultado es traspasado a la cuenta Capital quien es en
definitiva la cuenta que va ser afectada por los beneficios o pérdida del
negocio.

Cuentas Mixtas: son aquellas cuentas cuyo saldo en una fecha determinada
está formado por una parte real y otra parte nominal, sin embargo, al cierre
económico todo su saldo debe ser de naturaleza real como, por ejemplo,
algunos propagados o diferidos.

Cuenta de Orden: Son aquellas cuentas que controlan ciertas operaciones o

transacciones que no afectan al activo, el pasivo, el patrimonio o las
operaciones del periodo, pero de una u otra forma, las transacciones que las
generaron implican alguna responsabilidad para la empresa y en consecuencia,
es necesario establecer cierto tipo de control sobre ellas.

Conceptos de débito y crédito.

El débito:
en Contabilidad incrementa las cuentas de débito y disminuye las cuentas
crédito a través de un asiento contable que se registra en la columna de la
izquierda. Un debito en contabilidad incrementa algunas cuentas como el activo
y el gasto, entre otras.

El crédito:
en contabilidad incrementa las cuentas de crédito y disminuye la cuenta de
débito a través de un asiento contable que se registra del lado derecho. Un
crédito en contabilidad incrementa algunas cuentas como el ingreso, entre
otras.

Registro y Aplicación.
Los registros contables son apuntes contables o de asientos contables. Se
Trata de anotación que se realiza en un libro de contabilidad para registrar un
movimiento económico.

El registro contable, por lo tanto, da cuenta del ingreso o de la salida de Dinero,

del patrimonio de una corporación. Cada nuevo ingreso contable implica un
movimiento de recursos que se registra en él debe (la salida) o en el haber (el
ingreso)

Por lo general, el registro contable siempre mantiene su doble condición. Todo

movimiento supone una modificación del activo y del pasivo, al ingresar dinero,
crece el activo y se reduce el pasivo; al egresar, pasa lo contrario.

Los registros contables suelen componerse de la fecha, las cuentas

intervinientes, el importe y una descripción. Todos estos datos quedan
registrados en el libro contable y permiten controlar el estado económico de la
entidad.

Movimientos y saldo o balance.

Los movimientos son las sumas de los cargos y los abonos. Existen dos clases
de movimientos:

Movimiento Deudor:
Se le llama movimiento deudor a los cargos de una cuenta

Debe  Caja    Haber

Cargos
$100,000.00
$ 30,000.00
$ 50,000.00
Movimiento
s
Deudor
 
Movimiento Acreedor:
Se le llama movimiento acreedor a los abonos de una cuenta.

 Proveedore
 Deber s    Haber
 
Abonos
$120,000.00
$ 10,000.00
$ 20,000.00
Movimiento
  s Acreedores
 
 

Cuentas con Saldo Deudor:

Una cuenta tiene un saldo deudor cuando la suma de sus movimientos
deudores es mayor a sus movimientos acreedores:

   Proveedore
Deber s    Haber
Dr
$120,000.0
0
$
60,000.00 $110,000.0
$ 0
20,000.00 $
$200,000.0 30,000.00
0 $
$50,000.00 10,000.00
Saldo $150,000.0
Deudor   0
  

Cuenta con saldo Acreedor:

Una cuenta tiene un saldo acreedor cuando la suma de sus movimientos
acreedores es mayor a sus movimientos deudores:

Deber Caja   Haber

$100,000.0 $130,000.0
0   0
$
30,000.00   $ 20,000.00
$150,000.0
0   $ 30,000.00
$180,000.0
  0
  $30,000.00
  Saldo Acreedor
 
 

Cuenta con Movimientos únicamente deudores

Deber Caja   Haber

DR   Cr
$100,000.0
0  
$ 30,000.00  
$ 10,000.00  
$150,000.0
0  
Saldo
Deudor
 
 
Cuenta Saldada o cerrada:
Una cuenta esta saldada o cerrada cuando sus movimientos son iguales:

Deber Caja   Haber

DR   Cr
$120,000.0 $110,000.0
0   0
60,000.0 50,000.0
0   0
20,000.0 40,000.0
0   0
200,000.00   200,000.00
   
cuenta
cerrada

Contabilidad por partida doble.

El sistema de Partida doble es el método o sistema de registro de las
operaciones más usadas en la contabilidad. Cada operación se registra dos
veces, una en el debe y la otra en el haber, con el fin de establecer una
conexión entre los diversos elementos patrimoniales.

Catálogo de cuentas:
Consiste en el listado ordenado de las cuentas contables en las que se
registran las operaciones y se lleva la contabilidad de la empresa. El catálogo
de cuentas se origina en base a las 6 grandes Cuentas de la Contabilidad.
Activo, Pasivo, Capital, Ingresos, Costos, Gastos.

Los catalogo de cuentas varían según el tipo de empresa, al país y al rigor

personal del contador que lleva la contabilidad. A continuación, detallaremos un
modelo catálogo de cuentas general, que puede ser utilizado para una empresa
comercial o una empresa de servicios, según las cuentas que se tomen de las
presentadas en este ejemplo. Para que tengan una idea de cómo se estructura
un catálogo de cuentas y las cuentas que lo componen.

Libros Contables:
Son aquellos documentos que refleja y se plasma toda la información
económica, financiera y contable de una compañía. Es decir, en los libros
contables aparecen todos los datos necesarios para poder entender el
funcionamiento económico-financiero de una compañía.

Diario general:
El diario general es uno de los registros de entrada original. Es la puerta de
entrada al sistema contable y sirve para registrar las transacciones
desdoblados en partida doble, es decir separando las cuentas y valores del
débito y las cuentas y valores de crédito; el total del débito necesariamente
será igual al total del crédito, para mantener el principio de la partida doble. De
esta manera, nos aseguramos que en todos los resultados contables existirá la
igualdad entre el débito y crédito.

Registro de las transacciones:

Esto quiere decir que cada transacción que haga una empresa afectara a dos o
más cuentas del sistema contable, por eso es necesario conocer las cuentas
contables en un sistema para saber a qué cuenta se va a afectar para no dañar
el estado de resultados, también hay que tener en cuenta cual es el abono y el
cargo.

Libros auxiliares:
Los libros auxiliares son aquellos en lo que se registra de forma detallada los
valores y la información que se ha registrado en los libros principales. Como
aspectos más importantes, podemos destacar:
 Llevan el registro de las operaciones realizadas cronológicamente
 Dan detalles de las actividades realizadas
 Registran el valor del movimiento de cada subcuenta

Los libros auxiliares también nos permiten dividir el trabajo contable en función
a las necesidades de cada empresa, podemos decir que los principales libros
auxiliares en contabilidad son:

Libro de Caja:
Llevan el registro de todo el movimiento en efectivo que se realiza en la
empresa y también del saldo de caja.

Libro auxiliar de caja calumniado:

Además de llevar el control de los movimientos en efectivo, registra cada
movimiento en la cuenta que lo ha originado. Los pagos se anotan en el Haber
de caja y los ingresos en el Deber. Como en la legislación contable española se
sigue el criterio de contabilidad por partida doble, hay que tener en cuenta que
cada anotación en el deber de caja se balancea con una en el haber de la
cuenta que la ha originado, y cualquier anotación en su haber se balancea con
una en el deber de la cuenta que la origina

Mayor general:
Es un libro mayor o mayor contable es un libro que recoge todas las
operaciones económicas registradas en las distintas cuentas contables de las
empresas de manera cronológica. Tenemos un libro mayor por cada cuenta
contable que hemos utilizado en nuestra contabilidad.

Traslado de los registros al mayor general:

Se denomina técnicamente pase, al acto de transcribir el movimiento de una
cuenta (cargo y/o abono) asentada en un comprobante de diario a su
respectivo registro de mayor.

1. En el espacio destinado para el código, registrar la codificación que

corresponde a la cuenta a ser mayorizada

2. En el espacio destinado para el título de la cuenta, registra el título

completo de la cuenta a ser mayorizada

3. En el espacio destinado para el No, registrar el número de mayor que se

asigna a la cuenta al ser mayorizada.

4. En la columna No.1 registrar la fecha en la cual se apropió la cuenta en

comprobante de diario.

5. En la columna No.2, describir resumidamente la causa por la cual se

apropió la cuenta que está siendo mayorizada

6. En la columna 3, registrar el número de comprobantes de diario donde

se encuentra la cuenta que está siendo mayorizada

7. En la columna 4, registrar el valor debitado en el comprobante de diario

que corresponde a la cuneta que está siendo mayorizada

8. En la columna No.5 registrar el valor abonado en el comprobante de

diario que corresponde a la cuenta que está siendo mayorizada

9. En la columna No.6, registrar la diferencia suscitada entre el Deber y el

Haber o viceversa (cuando el diseño incluye esta columna)

  
 2. Realice los ejercicios 3.9 de la página 128 y el problema 3.1 de la
Página 129 correspondiente a la unidad II en el texto básico #1.

Ejercicios 3.9 Preparación de asientos de diario para los ingresos y los

gastos 8, 11, 12

A continuación se enumeran transacciones selectas para la firma de abogados

de Rodenberry & Associates. La firma cierra sus cuentas al final de cada año
calendario.
1. Mar. 19 Se elaboró un borrador de un acuerdo de fideicomiso para
Patrick Stewart. Se envió a Stewart una factura por $1,200 solicitando el
pago dentro de los 30 días siguientes. (La cuenta del ingreso apropiada
se llama Honorarios legales ganados).

2. Mayo 15 El propietario Jean RodenBerry retiró $6,000

Del negocio para uso personal.

3. Mayo 31 Recibió una cuenta de Lawyers’Delivery Service por servicio

de proceso durante el mes de mayo, $2,050. El pago vence el 10 de
junio. (La cuenta de gasto apropiada se llama Gasto de Junio 9 servicio
de proceso).
 4. Junio 9 Se pagó el monto vencido en la factura del 31 de mayo de
Lawyers’Delivery Service.

5. Dic. 31 Se hizo un asiento de ajuste al final del año para registrar un

gasto de depreciación sobre la biblioteca de leyes de la firma, $5,100.
Se hizo un asiento de ajuste para reconocer cómo gastó el costo de los
s uministros utilizados durante el cuarto trimestre el año fiscal de la
firma, $3,750. (Los suministros se compran en gran cantidad y se
registran como activos en el momento de la compra).

Prepare asientos de diario para registrar las transacciones en los

registros contables de la firma.

Entrada de diario
Firma de Abogados de Rodenberry & Associates
31 de Diciembre 2020
No.
Trans fecha Cuenta Debito Credito
1 19-mar-20 Cuenta por cobrar 1200.00  

    ingresos por honorarios ganados   1,200.00

   (Asiento para registrar ingresos por honorarios ganados)    

         
2 15-may-20 Retiro, Jean RodenBerry $6,000.00  

    Efectivo   $6,000.00
   Asiento contable para retiro en  Efectivo    

  del Sr. Rodenberry )    

         

3 31-may-20 Gastos por Servicios 2,050.00  

    Cuenta por pagar   2,050.00

   (asiento para registrar gastos de la cta de    

  Lawyers’Delivery Service) vence 10 de Junio2020    

         
 4 09-jun-20 Efectivo 2050.00  
    Cuenta por pagar Lawyers¨Delivery S   2050.00

  Asiento para registrar pago de factura del 31 dwe mayo    

  Lawyers Delivery Service)    

         
5 31-dic-20 Gastos de suministros $5,100.00  

    Suministro de almacén   $5,100.00

(asiento de ajustes para reconocer como gastos el costo
  de los suministros    
  de almacen utilizados en Dic.)    

         

Louis Dixon, un odontólogo, renunció a su posición en un gran grupo

dental con el fin de iniciar su propia práctica dental pediátrica. La
práctica estaba organizada como una empresa de un solo propietario,
llamada Louis Dixon Pediatric Denüstry. Las transacciones de
negocios durante septiembre, mientras se organizaba el nuevo
negocio, se enumeran a continuación.

 Sept 1 Dixon abrió una cuenta bancaria a nombre del negocio

depositando $50.000 en efectivo, que él había ahorrado durante
varios años.

 Sept.10 Compró un pequeño edificio de oficinas ubicado en un

gran lote por un precio total de $182,400, de los cuales
$106,000 eran aplicables al terreno y $76,400 al edificio. Se
hizo un pago en efectivo por $36,500 y se emitió un documento
por pagar por el saldo del precio de compra.

 Sept. 15 Compró un sistema de microcomputador a Computer

Stores, Inc., por $4,680 en efectivo.

 Sept. 19 Compró muebles de oficina, incluyendo equipo dental,

de Tumkey Operations, Inc, a un costo de $5,760. Se hizo un
pago inicial en efectivo de $960; el saldo debería pagarse en
tres cuotas iguales con vencimiento a 28 de septiembre, 28 de
 octubre y 28 de noviembre. La compra fue sobre una cuenta
abierta y no requirió la firma de un pagaré.

Entrada de diario
Louis Dixon Pediatric
Denüstry
31 de Diciembre 2020
No.
Trans fecha Cuenta Debito Credito
1 01-sep Efectivo en Banco 106,000.00  
    Capital de trabajo   106,000.00
Asiento para registrar el capital de
    negocios    
         
2 10-sep Edificio 182,400.00  
    Efectivo   36,500.00
    Cuentas por pagar ss   145900.00
    Asiento para registrar compra de Edificio    
         
 3 15-sep Equipo de oficina 4680.00  
    Efectivo   4680.00
Asiento para registrar compra de sistema
    de    
    microcomputadoras    
          
 4 19-sep Mueble y equipo 5760.00  
    Efectivo   960.00
    Cuentas por pagar   4,800.00
    Asiento para registrar como muebles para    
    la oficina.    
         

3. Investigar NIC aprobadas en República Dominicana según la

ICPARD.GOB. Subir a la plataforma virtual y socializar conceptos y
técnicas en el aula.

Nic en República Dominicana

-•El 14 de septiembre de 1999

el Instituto de Contadores Públicos
Autorizados de la República
Dominicana (ICPARD) emite
una resolución donde indica
que la Republica Dominicana se incorpora a las Normas
Internacionales de Contabilidad y auditoría a partir
del 1 de enero y 30 de junio del 2000 respectivamente.
•Debido a su complejidad se emitió un marco normativo
para Pymes, porque muchas empresas no podían
adoptar las NIIF completas íntegramente.
•El Fondo Monetario Internacional ha recomendado al
sector financiero dominicano completar su proceso de
adecuación e implementación hacia las NIIF.
¿Cuándo entran en vigor?
•El 1 de enero del 2014, por
lo tanto, las empresas deberán
aplicar las nuevas normas en
los ejercicios que comiencen
en 2014.
¿Para quienes?
Para las empresas que están cotizando en
la Bolsa de Valores de la Rep. Dom. Inc. y reguladas
por la Superintendencia de Valores de la Rep.
Dom.
 

Con la aprobación del reglamento que establece la aplicación de las

normas internacionales de contabilidad, la unión europea se convierte en el
principal motor para la expansión de unas normas de alta calidad
concebidas desde una perspectiva mundial, redundando en beneficio de
una información financiera transparente y comparable más allá de sus
fronteras.
Por otra parte, la contabilidad, como ciencia y técnica de la información
financiera y operacional de los entes económicos, debe cumplir con
exigencias cada día mayores. Las crecientes necesidades de información
para planificar, financiar y controlar el desarrollo nacional, requeridas por un
sinnúmero de entidades del Estado; las necesidades de información de
trabajadores e inversionistas; el desarrollo de sofisticados procedimientos
administrativo – contables para controlar los enormes volúmenes y
complejas operaciones de las empresas, que han hecho imprescindible la
herramienta de la computación y las complicaciones que involucra utilizar la
moneda como patrón de medida, en países afectados por inflación,
plantean un verdadero desafío a nuestra profesión.

Bibliografía:

o https://definicion.de/registro-contable/
o https://www.gestiopolis.com/cuentas-contables-clasificacion-
concepto-y-descripcion/
o https://www.monografias.com/trabajos86/diario-general-
balanza-comprobacion/diario-general-balanza-
comprobacion.shtml
o https://contabilidad.com.do/catalogo-de-cuentas/