Auditoria Operativa

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SILABO DEL CURSO

AUDITORIA OPERATIVA

1. DATOS GENERALES
1.1. Facultad : Estudios de la Empresa
1.2. Carrera Profesional : Contabilidad y Finanzas
1.3. Tipo de Curso : Obligatorio
1.4. Requisito : Auditoria II
1.5. Ciclo de estudios : IX
1.6. Duración del curso : 18 semanas
Inicio : 22 de agosto del 2011
Término : 17 de diciembre del 2011
1.7. Extensión Horaria : 4 horas semanales
1.8. Créditos : 4
1.9. Periodo lectivo : 2011-II
1.10. Docente : CPCC Erika Rouillon Fudrini
1.11. Teléfono : 949039159
1.12. Correo electrónico : erikarouillon@hotmail.com

2. FUNDAMENTACIÓN
Como producto de la globalización y los permanentes cambios que sufren las organizaciones,
estas requieren de profesionales especializados en evaluación de la gestión y los resultados
de las mismas. Profesionales capaces de integrar las tecnologías avanzadas administrativas y
de gestión, con su desarrollo y permanencia competitiva en su entorno.
En la actualidad, la auditoría operativa, es una herramienta que está siendo aplicada con
mayor énfasis, en organizaciones del sector público y privado con la finalidad de medir los
resultados de su gestión, así como formular recomendaciones que ayuden a generar valor en
las organizaciones.
El curso de Auditoría Operativa es de naturaleza teórico-práctico. Se dicta para los alumnos
del IX ciclo de la Carrera de Contabilidad. El curso aplica competencias de otros cursos
prerrequisitos como Auditoría I y II, se compone de tres Unidades, orientadas a cumplir con los
objetivos del curso.

3. COMPETENCIA
El alumno será capaz de planificar, organizar y ejecutar la auditoría operativa, aplicando
normas, técnicas y procedimientos de auditoría. Elaborará los papeles de trabajo que sustente
el desarrollo de la auditoría operativa, con responsabilidad y ética. Elaborará y sustentará el
informe preliminar y final de auditoría discutiendo con los responsables de la empresa las
observaciones y recomendaciones de los resultados establecidos respecto a las personas,
procesos y procedimientos administrativos, con criterio y ética.

4. OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICOS DEL CURSO


El objetivo general del curso es capacitar al alumno en los aspectos principales de una
Auditoria Operativa, con el propósito de desarrollar en él destrezas necesarias para enfrentar
los cargos de Auditor Interno y Auditor Operacional, ofreciéndole herramientas de juicio para el
desarrollo de su criterio profesional.
Los objetivos específicos son:

1
1. Conocer y comprender cuál ha sido el proceso de evolución de la Auditoria en general e
identificar y entender las diferencias entre las actividades que desarrollan los auditores
internos, auditores externos, revisores fiscales, auditores de gestión, auditores de
sistemas.
2. Conoce y aplica la gestión de riesgos corporativos.
3. Conoce y comprender el ciclo de la gestión estratégica del negocio y aplicar el cuadro de
mando integral y los mapas estratégicos del negocio.
4. Conocer y aplicar las Normas Internacionales que regulan la profesión del Auditor Interno y
la relación con trabajos de Auditoria Operacional.
5. Establecer porque es importante para el Auditor identificar y valorar los riesgos en el
desarrollo de una Auditoria.
6. Incentivar en el alumno una actitud analítica y critica frente al desarrollo de las operaciones
de las organizaciones

7. CONTENIDOS CONCEPTUALES
5.1. UNIDAD I: MARCO GENERAL DE LA AUDITORIA OPERATIVA
DURACIÓN: 03 semanas
 Nuevo paradigma para el siglo XXI, las auditorias no financieras.
 La Auditoria Operativa, objetivos, alcance, proceso.
 Marco teórico del riesgo en la toma de decisiones. Clases y tipología de los riesgos.
ERM- Enterprise Risk Management- COSO II
 Marco Para la Práctica Profesional de Auditoría Interna.

5.2. UNIDAD II: VISION GENERAL DE LAS ORGANIZACIONES


DURACIÓN: 04 semanas
 Gestión: Ciclo de la gestión estratégica.
 Organización basada en la estrategia
 Cuadro de mando integral y Mapas Estratégico
 Modelo de gestión por procesos
 Medición del desempeño de las organizaciones
 Gestión y Control por áreas Funcionales y Procesos
 Aplicación de una Evaluación del Sistema de Control Interno.

5.3. UNIDAD III: PLANEAMIENTO, EJECUCION E INFORME DE LA AUDITORIA


OPERATIVA.
DURACIÓN: 08 semana
 Planeamiento de la auditoria operativa.
 Caso práctico de auditoría operativa.
 Informe Preliminar de la auditoria operativa.
 Informe Final de la auditoría operativa.
 Control de Calidad del trabajo de auditoría.
 Exposición final de auditorías operativas (TIA) asignados a los grupos de trabajo.

8. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
6.1 UNIDAD I: MARCO GENERAL DE LA AUDITORIA OPERATIVA.
 Lluvia de ideas dirigidas por el profesor y exposición del profesor.
 Asesoría y exposición del profesor.
 Control de Lectura
 Desarrollo de casos prácticos
 Debate entre los alumnos.

6.2 UNIDAD II: VISION GENERAL DE LAS ORGANIZACIONES


 Asesoría y exposición del profesor.
 Control de Lectura
 Desarrollo de casos prácticos

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 Debate entre los alumnos.

6.3 UNIDAD III: PLANEAMIENTO, EJECUCION E INFORME DE LA AUDITORIA


OPERATIVA.
 El alumno a partir de esta unidad, realizará una aplicación práctica en una empresa
de la localidad, con la finalidad de desarrollar una auditoria operativa y cubrir todas
las fases de dicho proceso, se fundamentará en los temas aprendidos, que se
basan en la investigación propia y conceptos impartidos por el docente.
 Exposición de los alumnos.
 Debate entre los alumnos.
 Asesoría y exposición del profesor.

9. CONTENIDOS ACTITUDINALES
 El alumno se interesa en la auditoría operativa como una alternativa de
especialización en el campo de la profesión.
 Tiene una actitud proactiva de investigación para el enriquecimiento de los temas a
tratar.
 Desarrolla su criterio y se torna reflexivo.
 Muestra interés en la aplicación de los métodos propios del trabajo de auditoría.
 Participa activamente en el desarrollo de prácticas.
 Asume criterios propios de auditor en la evaluación de un sistema de control
interno.
 Asume responsabilidad en el manejo de los papeles de auditoría.
 Tiene una disposición para trabajar en equipo.
 Muestra pro actividad y disposición para el desarrollo de talleres.
 Presenta respeto hacia el grupo, en la discusión de los temas planteados.
 Mantiene una participación activa y exposición permanente de ideas, para fortalecer
el criterio del alumno en búsqueda de su consolidación profesional.

10. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO


La metodología del curso se basará en discusión permanente, exposición de ideas,
presentación de experiencias del docente, exposición de trabajos grupales, desarrollo de
casos prácticos a modo de talleres, con la finalidad que el alumno se familiarice con la
actividad de la auditoria, buscando desarrollar sus habilidades en esta materia.

11. PROGRAMACIÓN

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Unidad y Objetivo Semana Día Temas

I) Marco general de la 1 Lun. 22/08  Nuevo paradigma para el siglo XXI,


auditoria operativa y Teoría Mar. 23/08 las auditorias no financieras.
del Riesgo.  La Auditoria Operativa, objetivos y
alcance. Proceso de la auditoria
Objetivos: Operativa.
a) Conoce los objetivos y
fundamentos de la
auditoría operativa y sus 2 Lun. 29/08  Marco teórico del riesgo en la toma
diferencias con la de decisiones. Clases y tipología de
auditoría financiera. los riesgos. ERM- Enterprise Risk
b) Conoce y aplica la gestión Management- COSO II
de riesgos corporativos.
c) Conoce y aplica las 3 Lun. 05/09  Marco Para la Práctica Profesional
normas profesionales para Mar. 06/09 de Auditoría Interna.
el ejercicio de la auditoría
interna.
d) Conoce el proceso de la
auditoría operativa.
II) Visión General de las 4 Lun. 12/09  Gestión: Ciclo de la gestión
Organizaciones. Mar. 13/09 estratégica
 Organización basada en la
Objetivos: estrategia. Cuadro de mando
a) Conoce el ciclo de la integral y Mapas Estratégico
gestión estratégica del
negocio. 5 Lun. 19/09  Modelo de gestión por procesos
b) Conoce y aplica el cuadro Mar. 20/09  Medición del desempeño de las
de mando integral y los organizaciones. Gestión y Control
mapas estratégicos del por áreas Funcionales y Procesos
negocio.
c) Aplica una evaluación del 6 Lun. 26/09  Aplicación de una Evaluación del
sistema de control interno Mar. 27/09 Sistema de Control Interno.
de la empresa escogida
por el grupo.

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III) Planeamiento, ejecución e 7 Lun. 03/10  Planeamiento Estratégico de la
informe de la auditoria Mar. 04/10 auditoria operativa.
operativa.
Objetivo: 9 Lun. 17/10  Elaboración de la Planificación
Mar. 18/10 Detallada y del Programa de
a) Conoce y ejecuta el Auditoria.
planeamiento de una
auditoría operativa. 10 Lun. 24/10  Caso práctico de auditoría
b) Conoce el proceso del Mar. 25/10 operativa.
trabajo de campo de una  Informe Preliminar de la auditoria
auditoría operativa y lo operativa.
ejecuta en papeles de  Informe Final de la auditoría
trabajo. operativa.
c) Conoce y elabora el 11 Lun. 31/10
informe preliminar de una  Control de Calidad del trabajo de
auditoría operativa. Lun. 07/11 auditoría.
d) Conoce y elabora el 12 Mar. 08/11
informe final de auditoría 13 Lun. 14/11  Exposición final de auditorías
operativa. 14 Mar. 15/11 operativas asignados a los grupos
e) Prepara, maneja y clasifica 15 Lun. 21/11 de trabajo.
los papeles de trabajo y Mar. 22/11
los archiva Lun. 28/11
adecuadamente en los Mar. 29/11
respectivos archivos.
EVALUACIÓN 8 Mar. 10/10 EXAMEN PARCIAL
EVALUACIÓN 16 Mar. 05/12 EXAMEN FINAL
EVALUACIÓN 17 Mar. 12/12 EXAMEN SUSTITUTORIO

12. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO


El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente:

ESPECIFICACIÓN DE TRABAJOS DEL CURSO


T Descripción Semana
T1 Objetivos de la evaluación 04
T2 Objetivos de la evaluación 11
T3 Objetivos de la evaluación 15

El peso de cada T es:

EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL


T01 20 2,4
T02 35 4,2
T03 45 5,4
TOTAL 100% 12

Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes:

EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL


PARCIAL 20 4
CONTINUA (Ts) 60 12
FINAL 20 4
TOTAL 100% 20

La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde la


semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará,

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necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación
Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno.
13. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA

Nº CÓDIGO AUTOR TITULO


1 657.45 Arens, Alvin A. Auditoría: un enfoque integral
AREN 22
2 657.45 Téllez Trejo, Benjamín Rolando Auditoría: un enfoque práctico
TÉLL/E
3 657.45 Bravo Cervantes, Miguel H. Auditoría integral
BRAV/I
4 657.45 WHIT Whittington, O. Ray Auditoría, un enfoque integral
5 657.45 Mantilla Blanco, Samuel Auditoria del Control interno
MANT/A Alberto, Sandra Yolima Cante.
6 657.458 INST Instituto de Auditores Internos Manual de auditoría interna
del Perú
7 657.45 BLAN Blanco Luna, Yanel Normas y procedimientos de la auditoría
integral
8 657.45 ESTU Estupiñán Gaitán, Rodrigo Papeles de trabajo en la auditoría
financiera
9 657.45 Whittington, O. Ray Principios de auditoría  
WHIT/D
10 657.45 Luis Ruiz de Velazco – CP Auditoria Práctica
RUIZ Alejandro Prieto Llorente
11 657.45 Darwin Ruiz Marquillo Auditoria Administrativa
RUIZ
12 657.45 Jordi Mas – Carles Ramio La Auditoria Operativa en la Práctica
MAS
13 657.45 Lic. Luis Fernando Valeriano La Auditoria Administrativa
VALE Ortiz
14 The Institute of Internal Auditors Marco para la práctica profesional de
Auditoría Interna
15 Coopers & Lybrand Los Nuevos Conceptos del Control
(Editora Diaz de Santo S.A.) Interno (Informe COSO)

16 Committee Of Sponsoring Marco Integrado de Administración de.


Organization Of The Treadway Riesgos Corporativos –ERM
Commission (COSO) Edición 2004

17 INTOSAI GOV 9130 Guía de INTOSAI: Información adicional


sobre la Administración de Riesgos de la
Entidad
Edición 2004.

18 http://www.coso.org
19     http://www.iaiperu.org/
20 http://www.ifac.org/
21 http://www.theiia.org/
22 http://www.aicpa.org/
23 http://www.contraloria.gob.pe
24 http://www.intosai.org/
25 http://www.ccpl.org.pe/
26 http://www.contadoresaic.org/
27 http://www.issai.org
28   Actualidad Empresarial Revistas quincenales - auditoria

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