CONTABILIDAD GENERAL

EXPONENTE: Mg. CPC OSCAR ALVAREZ LOPEZ

 UNIDAD No 4
Libro Diario Simplificado
y su incidencia en los Estados Financieros
EXPONENTE: Mg. CPC OSCAR ALVAREZ LOPEZ
 Asientos Contables - PCGE – EEFF

 Sesión 07 – 08 :

 Asientos Contables
 Plan Contable General
Empresarial
 Elaboración Balance y Estado de
Resultados
Asientos Contables - PCGE – EEFF

Logro:

Al finalizar la sesión,
partiendo del registro de
asientos, el estudiante
elabora, el Libro Diario
Simplificado y los EEFF
(Balance General y
Resultados)
I. ASIENTOS TIPO
1. Aporte de Capital al Contado

Debe Haber

101 Caja 200,000.00

50 Capital 200,000.00
02/01 10,000 acciones a S/. 20 cada una
1

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS
ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Bancos Clientes Rem. Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 104 12 41 42 46 50 62 63 69 70
1 02/01/2019 Aporte de Capital al Contado 200,000 -200,000 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
2. Transferencia de dinero al Banco
Debe Haber

104 Bancos 190,000.00

101 Caja 190,000.00
03/01 Transferencia al Banco
2

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Bancos Clientes Rem. Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 104 12 41 42 46 50 62 63 69 70
2 31/01/2019 Transferencia de dinero al Banco -190,000 190,000 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
3. Compra de A.F. al Crédito

Debe Haber

33 Inm. Maq. y Equipo 40,000.00

4011 IGV 7,200.00
46 Cuentas por Pagar Diversas 47,200.00
08/01 Compra de Vehículo de reparto
3

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Clientes A.F. IGV Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 12 33 4011 42 46 50 62 63 69 70
3 31/01/2019 Compra de A.F. al Crédito 40,000 7,200 -47,200 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
4. Compra de Mercadería al Crédito

Debe Haber

20 Mercaderías 60,000.00
4011 IGV 10,800.00
42 Proveedores 70,800.00
31/01 Por el registro de las compras.
4

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS
ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Clientes Merc. IGV Rem. Proveed. Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 12 20 4011 41 42 50 62 63 69 70
4 31/01/2019 Compras de Mercadería al Crédito 60,000 10,800 -70,800 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
5. Ventas del Mes al Crédito

Debe Haber

12 Clientes 141,600.00
4011 IGV 21,600.00
70 Ventas 120,000.00
31/01 Por el registro de las ventas.
5

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Clientes Merc. IGV Rem. Proveed. Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 12 20 4011 41 42 50 62 63 69 70
5 31/01/2019 Ventas del Mes al Crédito 141,600 -21,600 -120,000 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
6. Servicios Prestados del mes (al crédito)

Debe Haber

63 Servicios Prestados por Terceros 10,000.00

4011 IGV 1,800.00
42 Proveedores 11,800.00
31/01 Por los servicios del mes
6

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS ANALITICAS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Clientes IGV Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos Ventas Total Adm. Ventas
M
101 12 4011 42 46 50 62 63 70 94 95
6 31/01/2019 Servicios Prestados del mes al crédito 1,800 -11,800 10,000 - 6,000 4,000

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
7. Servicio de Seguros del mes (al crédito)

Debe Haber
65 Cargas Diversas de Gestión 5,000.00
4011 IGV 900.00
42 Proveedores 5,900.00
31/01 Por la contratación del seguro
7

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS ANALITICAS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Clientes IGV Proveed. Diversas Capital Personal Diversos Ventas Total Adm. Ventas
M
101 12 4011 42 46 50 62 65 70 94 95
7 31/01/2019 Servicio de Seguros al crédito 900 -5,900 5,000 - 3,000 2,000

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
LIBRO DE PLANILLAS - 2019

Sueldo Neto a Essalud

AFP
Mes Bruto Pagar Empresa
Enero 10,000.00 1,000.00 9,000.00 900.00
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total 10,000.00 1,000.00 9,000.00 900.00
 8. Sueldos (al crédito)
Debe Haber
62 Cargas de Personal 10,900.00
621 Sueldos 10,000.00
627 Seguridad y Previsión Social900.00
6271 Essalud
40 Tributos por Pagar 900.00
4031 Essalud 900.00
46 Cuentas por Pagar Diversas 1,000.00
469 AFP
41 Remuneraciones y Particip.. x Pagar 9,000.00
411 Remuneraciones por pagar
31/01 Por el registro de la planilla.
8

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS ANALITICAS
ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Clientes Essalud Rem. Diversas Capital Personal Costo Ventas Total Adm. Ventas
M
101 12 4031 41 46 50 62 69 70 94 95
8 31/01/2019 Sueldos -900 -9,000 -1,000 10,900 - 6,540 4,360

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
9. Canc. del 50% de Ventas - con Deposito en Cta

Debe Haber

104 Bancos 70,800.00

12 Clientes 70,800.00
31/01 Por la canc.del 50% de Ventas - con Deposito en Cta.
9

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Bancos Clientes Rem. Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 104 12 41 42 46 50 62 63 69 70
9 31/01/2019 Canc.del 50% de Ventas - con Deposito en Cta. 70,800 -70,800 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
 10. Canc. del 50% de Compras - con Transf. Banc.

Debe Haber
42 Proveedores 35,400.00
104 Bancos 35,400.00
31/01 Por la canc.del 50% de Compras - con Transf. Banc.
10

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Bancos Clientes Rem. Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 104 12 41 42 46 50 62 63 69 70
10 31/01/2019 Canc.del 50% de Compras - con Transf. Banc. -35,400 35,400 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
11. Cancelación Serv. Ptdos. x Terc - con Transf. Banc.

Debe Haber
42 Proveedores 11,800.00
104 Bancos 11,800.00
31/01 Por la cancelación Serv.Ptdos.x Terc - con Transf. Banc.
11

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Bancos Clientes Rem. Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 104 12 41 42 46 50 62 63 69 70
11 31/01/2019 Cancelación Serv.Ptdos.x Terc - con Transf. Banc. -11,800 11,800 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
12. Cancelación de Seguros - con Transf. Banc.

Debe Haber
42 Proveedores 5,900.00
104 Bancos 5,900.00
31/01 Por la cancelación de Seguros - con Transf. Banc.
12

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Bancos Clientes Rem. Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 104 12 41 42 46 50 62 63 69 70
12 31/01/2019 Cancelación de Seguros - con Transf. Banc. -5,900 5,900 -

(*) Para fines de presentación. el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
13. Cancelación de Planillas

Debe Haber
41 Remuneraciones y Particip. x Pagar 9,000.00
104 Bancos 9,000.00
31/01 Por la cancelación de Planillas
13

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Bancos Clientes Rem. Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos Costo Ventas Total
M
101 104 12 41 42 46 50 62 63 69 70
13 31/01/2019 Planilla -9,000 9,000 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
14. Depreciación de AF 10%

Debe Haber
68 Provisiones del Ejercicio 4,000.00
39 Depreciaciones AF 4,000.00
31/01 Por la depreciación de AF !0%
14

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS ANALITICAS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Deprec. Rem. Diversas Capital PersonalProvisiones Costo Ventas Total Adm. Ventas
M
101 39 41 46 50 62 68 69 70 94 95
14 31/01/2019 Depreciación de AF !0% -4,000 4,000 - 2,400 1,600

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
15. Costo de Ventas

Debe Haber

69 Costo de Ventas 60,000.00

20 Mercaderías 60,000.00
31/01 Por el Costo de Ventas
15

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS

ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Merc. A.F. Rem. Diversas Capital Personal Costo Ventas Total
M
101 20 33 41 46 50 62 69 70
15 31/01/2019 Costo de Ventas -60,000 60,000 -

(*) Para fines de presentación, el libro diario simplificado se presenta “cortado” (incompleto en sus columnas).
II. LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO
 III. Libro Diario Simplificado
ACTIVO PASIVO PATRIM. GASTOS INGRESOS ANALITICAS
ITE
FECHA DESCRIPCION Caja Bancos Clientes Merc. A.F. Deprec. IGV Essalud Rem. Proveed. Diversas Capital Personal Serv.Ptdos DiversosProvisiones Costo Ventas Total Adm. Ventas
M
101 104 12 20 33 39 4011 4031 41 42 46 50 62 63 65 68 69 70 94 95
1 02/01/2019 Aporte de Capital al Crédito 200,000 -200,000 - - -
2 31/01/2019 Transferencia de dinero al Banco -190,000 190,000 - - -
3 31/01/2019 Compra de A.F. al Crédito 40,000 7,200 -47,200 - - -
4 31/01/2019 Compras de Mercadería al Crédito 60,000 10,800 -70,800 - - -
5 31/01/2019 Ventas del Mes al Crédito 141,600 -21,600 -120,000 - - -
6 31/01/2019 Servicios Prestados del mes al crédito 1,800 -11,800 10,000 - 6,000 4,000
7 31/01/2019 Servicio de Seguros al crédito 900 -5,900 5,000 - 3,000 2,000
8 31/01/2019 Sueldos -900 -9,000 -1,000 10,900 - 6,540 4,360
9 31/01/2019 Canc.del 50% de Ventas - con Deposito en Cta 70,800 -70,800 - - -
10 31/01/2019 Canc.del 50% de Comprass - con Transf. Banc. -35,400 35,400 - - -
11 31/01/2019 Cancelación Serv.Ptdos.x Terc - con Transf. Banc. -11,800 11,800 - - -
12 31/01/2019 Cancelación de Seguros - con Transf. Banc. -5,900 5,900 - - -
13 31/01/2019 Planilla -9,000 9,000 - - -
14 31/01/2019 Depreciación de AF !0% -4,000 4,000 - 2,400 1,600
15 31/01/2019 Costo de Ventas -60,000 60,000 -
Total 10,000 198,700 70,800 - 40,000 -4,000 -900 -900 - -35,400 -48,200 -200,000 10,900 10,000 5,000 4,000 60,000 -120,000 - 17,940 11,960

SUMAS 30,100 -30,100

Ingresos 120,000 Ingresos 120,000
Costos -60,000 Costos -60,000
Personal -10,900 G.Administrativos -17,940
Serv.Ptdos -10,000 G.Ventas -11,960
Diversos -5,000 Total 30,100
Provisiones -4,000 Renta -9030
Total 30,100 Utilidad 21,070
Renta -9030
Utilidad 21,070
 CIA DE JUGUETES EL NIÑO FELIZ S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO 2019
(Expresado en Soles)

Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.

Caja 10,000 IGV por Pagar 900
Bancos 198,700 Renta 9,030
Clientes 70,800 Essalud 900
Mercaderías - Remuneraciones por Pagar -
Total Act.Cte 279,500 Proveed. 35,400
Diversas 24,100
Total Pasivo Cte. 70,330
Activo no Corriente
Activo Fijo 40,000 Pasivo no Corriente
(-) Depreciación -4,000 Diversas 24,100
Total Act. No Cte 36,000 Total Pasivo no Cte. 24,100

Patrimonio
Capital 200,000
Utilidades no Distribuidas 21,070
Total Patrimonio 221,070

Total Activo 315,500 Total Pasivo 315,500

 CIA DE JUGUETES EL NIÑO FELIZ S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO 2019
(Expresado en Soles)

S/.
Ventas Netas 120,000
Costo de Ventas -60,000
Utilidad Bruta 60,000
Gastos de Administración -17,940
Gastos de Ventas -11,960
Utilidad (perdida) de Operación 30,100
Ingresos (gastos) Financieros
Otros Ingresos (Gastos)
Utilidad (perdida) antes de impuestos 30,100
Impuestos -9,030
Utilidad (perdida) del ejercicio 21,070
III. ELABORACION DE EEFF :
BALANCE Y RESULTADOS
 Cálculo del IGV mensual

OPERACIONES DEL MES

Base IGV Total

Imponible 18% S/.
VENTAS
Factura 1 100,000 18,000 118,000 Cálculo IGV a pagar
Factura 2 50,000 9,000 59,000
Factura 3 80,000 14,400 94,400 Base IGV Total
Total 230,000 41,400 271,400 Imponible 18%
IGV de ventas 230,000 41,400 271,400
IGV de compras -82,000 -14,760 -96,760
Base IGV Total
Total 148,000 26,640 174,640
Imponible 18% S/.
COMPRAS
Mercadería 70,000 12,600 82,600
Computadora 10,000 1,800 11,800
Servicios 2,000 360 2,360
Total 82,000 14,760 96,760
Asientos Contables - IGV

Asientos de Ventas
Debe Haber
Base IGV Total
Imponible 18% S/.
12 Clientes 118,000
VENTAS
4011 IGV 18,000
Factura 1 100,000 18,000 118,000
70 Ventas 100,000
Factura 2 50,000 9,000 59,000
31/01 Por el registro de las ventas.
Factura 3 80,000 14,400 94,400
1
Total 230,000 41,400 271,400
12 Clientes 59,000
4011 IGV 9,000
70 Ventas 50,000
31/01 Por el registro de las ventas.
2
12 Clientes 94,400
4011 IGV 14,400
70 Ventas 80,000
31/01 Por el registro de las ventas.
3
Asientos Contables - IGV

Asientos de Compras
Debe Haber

Base IGV Total 20 Mercaderías 70,000

Imponible 18% S/. 4011 IGV 12,600
COMPRAS 42 Proveedores 82,600
Mercadería 70,000 12,600 82,600 31/01 Por la compra de mercaderías
Computadora 10,000 1,800 11,800 4
Servicios 2,000 360 2,360 33 Inm. Maq. y Equipo 10,000
Total 82,000 14,760 96,760 4011 IGV 1,800
46 Cuentas por Pagar Diversas 11,800
08/01 Por la compra de Computadores
5
63 Servicios Prestados por Terceros 2,000
4011 IGV 360
42 Proveedores 2,360
31/01 Por los servicios del mes
6
Libro Mayor y Diario Simplificado

MAYOR GENERAL DIARIO

SIMPLIFICADO
ASIENTO DEBE HABER 4011
1 18,000
-18,000
2 9,000
-9,000
3 14,400
-14,400
4 12,600
5 1,800 12,600
6 360 1,800
14,760 41,400 360
SALDO 26,640 -26,640
Cálculo del IGV mensual

OPERACIONES DEL MES

Base IGV Total

Imponible 18%
VENTAS
Factura 1 100,000 18,000 118,000 Cálculo IGV a pagar
Factura 2 50,000 9,000 59,000
Factura 3 80,000 14,400 94,400
Base IGV Total
Total 230,000 41,400 271,400
Imponible 18%
IGV de ventas 230,000 41,400 271,400
Base IGV Total IGV de compras -262,000 -47,160 -309,160
Imponible 18% S/. Total -32,000 -5,760 -37,760
COMPRAS
Mercadería 70,000 12,600 82,600
Computadora 10,000 1,800 11,800
Servicios 2,000 360 2,360
Vehículo 180,000 32,400 212,400
Total 262,000 47,160 309,160
Asientos Contables - IGV

Asientos de Ventas
Debe Haber

Base IGV Total 12 Clientes 118,000

Imponible 18% 4011 IGV 18,000
VENTAS 70 Ventas 100,000
Factura 1 100,000 18,000 118,000 31/01 Por el registro de las ventas.
Factura 2 50,000 9,000 59,000 1
Factura 3 80,000 14,400 94,400 12 Clientes 59,000
Total 230,000 41,400 271,400 4011 IGV 9,000
70 Ventas 50,000
31/01 Por el registro de las ventas.
2
12 Clientes 94,400
4011 IGV 14,400
70 Ventas 80,000
31/01 Por el registro de las ventas.
3
Asientos Contables - IGV

Asientos de Compras
Debe Haber
Base IGV Total 20 Mercaderías 70,000
Imponible 18% S/. 4011 IGV 12,600
COMPRAS 42 Proveedores 82,600
31/01 Por la compra de mercaderías
Mercadería 70,000 12,600 82,600
4
Computadora 10,000 1,800 11,800
33 Inm. Maq. y Equipo 10,000
Servicios 2,000 360 2,360
4011 IGV 1,800
Vehículo 180,000 32,400 212,400 46 Cuentas por Pagar Diversas 11,800
Total 262,000 47,160 309,160 08/01 Por la compra de Computadores
5
63 Servicios Prestados por Terceros 2,000
4011 IGV 360
42 Proveedores 2,360
31/01 Por los servicios del mes
6
33 Inm. Maq. y Equipo 180,000
4011 IGV 32,400
46 Cuentas por Pagar Diversas 212,400
08/01 Por la compra de Vehículos
7
Libro Mayor y Diario Simplificado

MAYOR GENERAL DIARIO

SIMPLIFICADO
ASIENTO DEBE HABER 4011
1 18,000
-18,000
2 9,000
-9,000
3 14,400
4 12,600 -14,400
5 1,800 12,600
6 360 1,800
7 32,400 360
47,160 41,400 32,400
SALDO 5,760 5,760
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