Proceso Contable - Transacciones Comerciales PDF

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,
EDUCACION COMERCIAL Y DERECHO
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD BÁSICA
DOCENTE:
MSc. LIGIA MEIBOL FAJARDO VACA
TEMA: TRATAMIENTO CONTABLE – EMPRESAS COMERCIALES
INTEGRANTES:
DIANA ALIDA CONTRERAS AVILA
FERNANDO JAVIER DUTAN QUINTANILLA
KENYA ANAHI GÓMEZ MERCHÁN
EDWIN DANIEL HERNANDEZ CASTILLO
ELVIS ALFREDO GAME MONAR
CURSO: CPA01_A3
MILAGRO – ECUADOR
Milagro, 24 de julio de 2020

ÍNDICE
ÍNDICE ................................................................................................................... 2
ÍNDICE DE TABLAS .............................................................................................. 3
INTRODUCCIÓN ................................................................................................... 4
DESARROLLO ...................................................................................................... 5
1. Presentación de la Empresa. ............................................................................. 5
2. Productos a Ofrecer. .......................................................................................... 7
3. Departamento de Ventas ................................................................................... 8
4. Proceso Contable............................................................................................... 8
5. Datos de apertura de la empresa. ...................................................................... 8
6. Estado de Situación Inicial. .............................................................................. 10
7. Transacciones Comerciales. ............................................................................ 12
8. Libro Diario ....................................................................................................... 14
9. Libro Mayor ...................................................................................................... 22
10. Balance de Comprobación ............................................................................. 31
CONCLUSIONES ................................................................................................ 33
BIBLIOGRAFIA .................................................................................................... 34
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Porcentajes de Acciones ........................................................................... 5
Tabla 2 Productos .................................................................................................. 7
Tabla 3 Aportación de Kenya Gómez .................................................................... 8
Tabla 4 Aportación de Fernando Dután ................................................................. 9
Tabla 5 Aportación de Edwin Hernández ............................................................... 9
Tabla 6 Aportación de Diana Contreras ................................................................. 9
Tabla 7 Aportación de Elvis Game ......................................................................... 9
Tabla 8 Estado de Situación Inicial ...................................................................... 11
INTRODUCCIÓN
Este proyecto da a conocer el proceso que se debe llevar a cabo para la
elaboración de una empresa, por medio de los pasos que se deben tomar en
consideración como, las características que deben tener para la construcción de su
estructura general, además es importante reconocer cada uno de los procesos
contables que desarrolla una empresa, registrando cada uno de los valores que se
debiten o acrediten dentro y fuera de la empresa
Para poder llevar acabo un buen registro contable se debe tomar en cuenta todo
lo que la empresa ha registrado, información que se da a conocer por medio de la
estructura a seguir, propuesta por la empresa en sí, y los pasos a seguir que están
regidos por la empresa en su totalidad y así es como se puede llevar acabo un buen
registro contable para que no haya información errónea, sin saber que sucedió
durante ese periodo.
DESARROLLO
1. Presentación de la Empresa.
En el estado de JUMBO S.A en el municipio de milagro el 1 día del mes de

septiembre del año 2019 siendo las 15:00 horas, queda asentado que las personas,
cuyos nombres y domicilios aceptan los acuerdos mencionados a continuación. Con
RUC: 0976546067001
Primero: De manera libre y por voluntad propia, los presentes se reúnen para el
levantamiento de una empresa de compra y venta
Segundo: Que a partir de este momento la sociedad queda denominada con el
nombre de JUMBO S.A con domicilio físico establecido en la calle Pedro J. Montero
calle principal número 1542, en el Municipio de Milagro, estado del Ecuador.
Tercera: Se rige para los efectos necesarios por las leyes vigentes para la operación
de empresas de este giro en el país.
Cuarto: La duración de la sociedad será de 5 AÑOS.
Quinto: Cada integrante de la sociedad realizó un aporte de:
PORCENTAJE EN ACCIONES
Kenya Gómez Merchán. 5%
Fernando Dután Quintanilla. 45%
Diana Contreras Ávila 16%
Edwin Hernández Castillo 8%
Elvis Game Monar 26%
CAPITAL SOCIAL 671.500,00
Tabla 1 Porcentajes de Acciones

Sexto: Se asignan los siguientes cargos de manera inicial:
 Kenya Gómez Merchán Contador.

 Fernando Dutan Quintanilla Gerente Comercial
 Elvis Game Monar Gerente de Producción.
 Edwin Hernández Castillo Gerente Financiero.
 Diana Contreras Ávila Gerente General.
Séptimo: En caso de que la sociedad se disuelva, sin importar las condiciones y

siempre y cuando se apeguen a las leyes vigentes.
 Expiración del término fijado en el contrato social. Conviene señalar que
esta causal se realizará por el solo transcurso del término establecido
para la duración de la sociedad, el cual se fija en el acta constitutiva, y no
requiere acuerdo previo de los socios, ya que el plazo se fijó al momento
de crear la sociedad
 Imposibilidad de seguir llevando a cabo el objeto principal de la sociedad
o por quedar éste consumado. La imposibilidad puede ser física o jurídica,
en caso de la consumación del objeto es una cuestión meramente de
hecho acuerdo de los socios, tomado de conformidad con el contrato
social y la Ley
 Que el número de accionistas llegue a ser inferior al mínimo previsto en
la Ley, o las partes de interés se reúnan en una sola persona, o la pérdida
de las dos terceras partes del capital social.
2. Productos a Ofrecer.
PRODUCTOS QUE SE OFRECEN
 Aceites  Arroz, huevos, azúcar, harinas

Aceite Alesol girasol bot. 900ml Avena Quaker 250 gr
La favorita girasol 900 ml Sal crisal 2 kg
Aceite achiote 200 ml Azúcar San Carlos 2 kilos blanca
Cocinero 900 cc Azúcar Troncal 2 kilos morena
Aceite palma de oro 1lt funda Azúcar Valdez 1 kilo blanca
Manteca tres chanchitos Harina de plátano 200 gr Oriental
Kilo Arroz precocido súper Extra 5kg
Aceite de oliva 150 cc snob Huevos x 12 Ta Riko
 Bebidas  Comidas congeladas

Güitig 12 litro Maíz dulce fiesta cong fac 500 gr.
Bebida energizarte 220V 380 Mc Vegetales mixtos cong fac 500gr.
Agua pure water plus 625 cc Pulpa de frutilla congelada.
Frutaris pera 355 Pulpa de piña congelada 500 gr.
Pulp 145 ml mango Mini muchin de yuca cong fac 400 gr.
Pony malta pet 330 cc unidad x 24 Papas congeladas 1 kg.
Coca cola 3000 pet Milanesa de pollo plumrose 160 gr.
 Lácteos  Enlatados
Rey leche tetra pack Atún Real TUN TUN en Aceite.
Nutri leche tetra pack Atún Real TUN TUN en Girasol.
Lenutric Encebollado de Atún Real.
Indulac Tinapá tomate af x100 real
Leche Tony Crema de champiñones Rancherito
Leche chocolate frutilla y chocolate Aceitunas Vendrell en pimiento 230 gr.
Leche Crema. Mermelada Gustadina.
La lechera.
Tabla 2 Productos
3. Departamento de Ventas
El Ingeniero en Contaduría Pública y Auditoría, el señor Fernando Quintanilla con
CI: 0954846516, es la representante en gerencia comercial, y en tal caso es quien
está ligada en su totalidad al departamento de ventas, teniendo relación directa con
el Director de Ventas, el Lcdo. Alberto Castro Vásquez con CI: 0911306389.
El departamento de ventas, en conjunto a gerencia organiza un plan estratégico
para que las ventas aumenten y así la empresa siga su curso de crecimiento. Para
ellos recoge ideas de todo el personal que integran el departamento de ventas. Y
llegan a las siguientes conclusiones:
 Motivación al personal.
 Remuneraciones por tiempo extra trabajado.
 Innovar en productos existentes.
 Valorar el producto de acuerdo al consumidor.
4. Proceso Contable
“El proceso contable es un ciclo mediante el cual se registran y procesan todas las
operaciones que se llevan a cabo en una empresa a lo largo del ejercicio económico”
(Escobar, 2019).
“Se denomina ciclo contable o proceso contable al conjunto de registros

contables efectuados en los diferentes libros de contabilidad con origen en las
operaciones que realiza la empresa y que afectan a su patrimonio en un ejercicio
económico” (Carpio, 2015).
5. Datos de apertura de la empresa.

Jumbo S.A comienza sus actividades comerciales el 1 de junio de 2020 con las
siguientes aportaciones por parte de los socios.
Kenya Gómez Merchán

Inventario de
Mercadería $ 450.000,00
Suministro de oficina. $ 1.500,00
Total $ 451.500,00
Tabla 3 Aportación de Kenya Gómez
Fernando Dután Quintanilla
Efectivo $ 45.000,00
Banco $ 150.000,00
Total $ 195.000,00
Tabla 4 Aportación de Fernando Dután
Edwin Hernández Castillo

Edificio $ 43.000,00
Terreno $ 12.000,00
Documento por cobrar
$ 6.000,00
Total $ 61.000,00
Tabla 5 Aportación de Edwin Hernández
Diana Contreras Ávila

Muebles de
Oficina $ 8.000,00
Vehículo $ 25.000,00
Cuentas por
Cobrar $ 8.000,00
TOTAL $ 41.000,00
Tabla 6 Aportación de Diana Contreras
Elvis Game Monar
Equipo de Oficina $ 5.000,00

Total $ 5.000,00
Tabla 7 Aportación de Elvis Game
Adicionalmente la empresa adquiere obligaciones que se desglosan de la siguiente

manera.
 Cuentas por pagar $25.000,00

 Documentos por pagar $12.000,00
 Hipotecas por pagar $45.000,00
6. Estado de Situación Inicial.
“El estado de situación inicial también llamado balance general o balance de
situación es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del
patrimonio de una empresa en un momento determinado. En el caso de empresas que
funcionan por varios periodos, la información financiera del 31 de diciembre da inicio
al siguiente ejercicio contable” (Freire, 2015).
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos:
 El activo.- Son todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad.
 Pasivo. - Se detalla las obligaciones que la empresa posee a segundas o
terceras personas.
 Patrimonio.- Valor residual o Capital con la que una empresa inicia sus
actividades económicas.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
DEL 1 DE JUNIO DE 2020
RUC: 0976546067001
1 ACTIVOS 2 PASIVOS
101 ACTIVO CORRIENTE 201 PASIVO CORRIENTE
Cuentas y Documentos por
10101 Efectivo y equivalente al efectivo $ 195.000,00 20103 pagar $ 37.000,00
1010101 Caja $ 45.000,00 2010301 Locales $ 37.000,00
1010102 Bancos $ 150.000,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 37.000,00
10102 Activos Financieros $ 14.000,00
Documentos y Cta. Por Cobrar
1010205 clientes no relacionados $ 14.000,00 202 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones con instituciones
10103 Inventarios $ 450.000,00 20203 Financieras $ 45.000,00
1010307 Mercaderías en tránsito $ 450.000,00 2020302 Del Exterior $ 45.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 659.000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 45.000,00
102 ACTIVOS NO CORRIENTES
10201 Propiedad, Planta y Equipo $ 12.000,00 TOTAL PASIVO $ 82.000,00
1020101 Terreno $ 12.000,00
10201 Propiedad, Planta y Equipo $ 43.000,00
1020102 Edificio $ 43.000,00
1020206 Maquinaria y Equipo $ 14.500,00 3 PATRIMONIO NETO
10201 Propiedad, Planta y Equipo $ 25.000,00 301 Capital $ 671.000,00
Vehiculos, equipos de transporte
1020109 y equipo camionero $ 25.000,00 30101 Capital suscrito o asignado $ 671.500,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 94.500,00 TOTAL PATRIMONIO NETO $ 671.500,00
TOTAL ACTIVOS $ 753.500,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO $ 753.500,00

Tabla 8 Estado de Situación Inicial
7. Transacciones Comerciales.
 01 de junio: La empresa compra a Mermo (PNSC) con RUC:
0985875851001 ubicado en la ciudad de Guayaquil – Av. De las América;
25 cartones de Fideos Diana a $15,00 c/u. S/F. #001 – 000 – 0012,
concediendo el 10% de descuento, cancelamos con cheque.
 02 de junio: Se contrata al Ing. José Piguave con RUC: 0987312456001
domiciliado en Guayaquil – Av. 9 de Octubre; los servicios de asesoría en
Marketing por $950,00 pagando en efectivo.
 03 de junio: Se paga en efectivo sueldos por $1.200,00 y $200,00 por
beneficios de ley al personal que labora en la empresa, correspondiente al
mes de mayo, en esta ocasión el patrono asume el pago adicional del aporte
personal del IESS.
 04 de junio: Se vende a Detergente SA con RUC: 0985265438001 ubicado
en el cantón Daule. Los siguientes productos: 60 botellas de jabón líquido a
$2,00 c/u y 16 cartones de Cloro Clorox a $25,00 c/u. S/F. #001 – 001 – 004
nos cancela mediante cheque el 70% y la diferencia en efectivo.
 05 de junio: Se compra a Negocios SA con RUC: 2020247839001, ubicada
en la Troncal – Av. 18 de Octubre; 90 quintales de harina a $40,00 c/u. S/F.
#001 – 001 – 12012 se paga en efectivo el total.
 06 de junio: Se cobra a almacenes Carrión SA Contribuyente Especial con
RUC: 0934572838001 ubicada en la Cdla. Martha de Roldós villa 12, los
siguientes productos: 5 milanesa de pollo de 160 gr. $10,00 c/u, 10 Nuggets
a $3,50 c/u, 15 pulpa de piña a $4,00 c/u. S/F. #001 – 001 – 0048 cancelando
con cheque.
 07 de junio: Se cancela los pagos de Servicios Básicos del mes; Luz
$170,00; Agua $160,00 y Teléfono $80,00. Cancelamos con Cheque.
 08 de junio: Se cobra a comercial Manuel Cía. Ltda. Contribuyente Especial
con RUC: 0910462347001. Domiciliado en Av. Francisco de Orellana, se
cobra por pedido anterior: 15 fundas de manteca a $3,50 c/u; 10 latas de
maíz dulce a $4,75; 25 paquetes de cola CocaCola a $7,00 c/u. S/F. #001 –
001 – 0050, nos cancelan en efectivo.
 09 de junio: Se vende a SolutionPlus SA con RUC: 0985265438001
domiciliado en la ciudad de Guayaquil; 15 cartones de Suavizante para ropa
a $15,00 c/u y 45 galones de desinfectante a $12,00 c/u. S/F. # 001 – 001-
0012. El 40% nos cancelan mediante una transferencia bancaria y la
diferencia en efectivo.
 10 de junio: Se compra a Alimentos SA. Con RUC: 0345937619001

domiciliado en el cantón Nobol – Av. Libertadores, los siguientes productos:
7 sacos de arroz a $25,00 c/u y 25 sacos de azúcar a $10,00 c/u. S.F. # 001
– 001 – 01012 pagamos el 50% en efectivo y la diferencia mediante una
letra de cambio.
 11: de junio: Se paga a Talleres Zamora la reparación y pintura de del

vehículo de la empresa S/F. # 001 – 002 – 008 por $400,00 más IVA
pagando con cheque.
 12 de junio: La empresa invierte al Deportal SA. Con RUC: 0934842218001
ubicada en Av. Barcelona en la ciudad de Guayaquil varios productos
valorados en $4.000,00. Por la cual firman un pagaré como promesa de
pago.
 13 de junio: La empresa compra a Olivia SA con RUC: 094769836001
ubicada en el cantón Yaguachi – Km. 30 Vía Guayas; 70 galones de leche
a $25,00 c/u y 40 cartones de leche en polvo a $20,00 c/u. S/F. # 001 – 004
– 001, pagamos el 40% con Cheque y la diferencia mediante un pagaré.
 14 de junio: La empresa compra a SolutionPlus SA con RUC #
0985265438001 ubicado en la ciudad de Guayaquil, 49 cartones de
detergente en líquido a $15,00 c/u y 15 fundas de detergente en polvo a
$12,00 c/u. S/F. 001 – 003 – 008 pagamos el 30% en cheque y la diferencia
es mediante una transferencia bancaria.
 15 de junio: La empresa paga una deuda con Banco Pichincha por préstamo
bancario de $8.000,00 al comienzo de la actividad de la empresa con plazo
de 18 meses, concediendo el pago mediante un pagaré.
 16 de junio: Se vende a Christian Álvarez (PNOC) con RUC:
0999143089001 ubicada en Duran – El Recreo los siguientes productos: 30
jabones Perla a $1,50 c/u; 40 jabones Rexona a $2,50 c/u y 15 jabones
Macho a $0,80 c/u. S/F. 001 – 200 – 024, nos cancela en efectivo.
 17 de junio; Se vende a Rikos SA con RUC: 0982275944001 ubicado en
Milagro – Av. 14 de febrero los siguientes productos: 40 atunes Tamahara
Internacionales a $1,50 c/u; 50 aceites de Oliva a $3.50 c/u y 80 pollos
ahumados a $15,00 c/u. S/F. 001 – 004 – 0081 nos cancela el 20% en
efectivo y la diferencia mediante una transferencia bancaria.
 18 de junio: Se gira un cheque de nuestra Cta. Cte. 4148762 del Banco
Pichincha, a nombre de la Srta. Joselyne Intriago cajera del hipermercado y
encargada del manejo de fondos de caja por $500.
8. Libro Diario
“La función principal del libro diario es la de llevar un control de todas las
operaciones económicas que se producen en la empresa, ordenándolas de manera
cronológica. Cada registro del libro diario se denomina asiento contable y, cada
asiento contable, implicará una modificación en las cuentas de la empresa, ya sea en
sus cuentas de ingresos, gastos o patrimonio” (Bermeo, 2015).
LIBRO DIARIO
RUC: 0965460607001
DE 1 DE JUNIO DE 2020
FOLIO 1
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1 DE JUNIO
2020 1
10101 Efectivo y equivalente al efectivo $ 195.000,00
1010101 Caja $ 45.000,00
1010102 Bancos $ 150.000,00
Documentos y Cta. Por Cobrar clientes no

1010205 relacionados $ 14.000,00
10103 Inventarios $ 450.000,00

1010307 Mercaderias en tránsito $ 450.000,00
1020101 Terreno $ 12.000,00
1020102 Edificio $ 43.000,00
1020206 Maquinaria y Equipo $ 14.500,00
Vehiculos, equipos de transporte y equipo

1020109 camionero $ 25.000,00
20103 Cuentas y Documentos por pagar $ 37.000,00
2010301 Locales $ 37.000,00
20203 Obligaciones con instituciones Financieras $ 45.000,00
2020302 Locales $ 45.000,00
301 Capital $ 671.500,00
30101 Capital suscrito o asignado $ 671.500,00
P/R INICIO DE ACTIVIDADES
PASAN $ 753.500,00 $ 753.500,00

FOLIO 2
VIENEN $ 753.500,00 $ 753.500,00

2 DE JUNIO 2020 2
10103 Inventarios $ 375,00
1010307 Mercaderias en tránsito $ 375,00
Credito trbutario a favor de la

1010501 empresa $ 45,00
1010501004 Iva pagado $ 45,00
Obligaciones con la
2010701 Admin.tributaria $ 59,25
2010701002 Iva retenido 30% $ 13,50

2010701005 IR retenido 1% $ 3,75
2010701009 Descuento 10% $ 42,00
10101 Efectivo y equivalente al efectivo $ 360,75

1010102 Bancos $ 360,75
P/R COMPRA S/F. 001-001-0012
3 DE JUNIO 2020 3
5201 Gastos Administrativos $ 950,00
520105 Honorarios comisiones y Dietas $ 950,00
Crédito tributario a favor de la

1010501 empresa $ 114,00
1010501001 IVA pagado $ 114,00
Obligaciones con la Adm.
2010701 tributaria $ 95,00
2010701005 IR retenido 10% $ 95,00
1010101 Caja $ 969,00
P/R CONTRATO DE HONORARIO

PROFESIONALES
PASAN $ 754.984,00 $ 754.984,00
FOLIO 3
VIENE $ 754.984,00 $ 754.984,00
4 DE JUNIO 2020 4
5201 Gastos Administrativos $ 1.400,00
Sueldos, salarios y demas
520101 remuneraciones $ 1.400,00
1010101 Caja $ 1.400,00
P/R PAGO DE SUELDOS DE
SEPTIEMBRE
5
5 DE JUNIO 2020 10101 Efectivo y equivalente al efectivo $ 577,20
1010101 Caja $ 173,16
1010102 Bancos $ 404,04
Credito Tributario a favor de la
1010501 empresa $ 5,20
1010501001 Retención Fuente IR 1% $ 5,20
41 Ingreso Actividades Ordianarios $ 520,00
4101 Venta de Bienes $ 520,00
2010701 Obligaciones con la Admin. Tributaria $ 62,40
2010701001 IVA cobrado $ 62,40
P/R VENTA S/F 001 - 001 - 004
6 DE JUNIO 2020 6
10103 Inventarios $ 3.600,00
1010307 Mercaderias en tránsito $ 3.600,00
1010501 empresa $ 432,00
1010501001 IVA pagado $ 432,00
2010701 Oblig con la Adm. Tributaria $ 36,00
2010701005 IR retenido 1% $ 36,00
1010101 Caja $ 3.966,00
P/R COMPRA S/F. 001 - 001 - 12012
PASAN $ 760.998,40 $ 760.998,40
FOLIO 4
VIENE $ 760.998,40 $ 760.998,40
7 DE JUNIO 2020 7
1010102 Bancos $ 160,95
1010501 empresa $ 1,45
1010501001 Retencio Fuente IR 1% $ 1,45
41 Ingreso Actividades Ordinarias $ 145,00
4101 Venta de bienes $ 145,00
2010701 Obligaciones con la Adm. Tributaria $ 17,40
2010701001 IVA cobrado $ 17,40
P/R COBRO S/F 001 - 001 - 0048
8 DE JUNIO 2020 8
520118 Agua, energía, luz y comunicaciones $ 410,00
$
2010701 Obligaciones con la Adm. Tributaria 4,10
2010701005 IR retenido 1% $ 405,90
1010101 Bancos $ 405,90
P/R PAGO DE SERVICIOS BASICOS
9 DE JUNIO 2020 9
1010101 Caja $ 295,00
1010501 empresa $ 12,65
1010501001 Retención Fuente IVA 30% $ 9,90
2010701 Obligación con la Adm. Tributaria $ 33,00
2010701001 IVA cobrado $ 33,00
P/R DEUDA COBRADA S/F. 001 - 001
- 005
PASAN $ 761.878,80 $ 761.878,80
FOLIO 5
VIENE $ 761.878,80 $ 761.878,80
10 DE JUNIO 2020 10
1010102 Bancos $ 339,43
10102 Activos Financieros $ 509,14
1010205 Cuentas y Documentos por cobrar $ 509,14
1010501 empresa $ 7,61
2010701001 IVA cobrado $ 91,18
P/R VENTA S/F. 001 - 001 - 0012
11 DE JUNIO 2020 11
10103 Inventario $ 2.250,00
1010307 Inventario en Tránsito
Crédito Tributario a favor de la
1010501 empresa $ 270,00
1010501004 IVA pagado
2010701 Obligacion con la Adm. Tributaria $ 22,50
2010701001 IR retenido 1% $ 22,50
1010101 Caja $ 1.248,75
2010301 Locales $ 1.248,75
P/R COMPRA S/F. 001 -001 -
01012
12 DE JUNIO 2020 12
520108 Mantenimiento y reparaciones $ 400,00
1010501 empresa $ 48,00
1010501004 IVA pagado $ 48,00
2010701 Obligacion con la Adm. Tributaria $ 113,60
2010701002 IVA Retenido 70% $ 33,60
2010701006 IR retenido 1% $ 80,00
1010102 Bancos $ 334,40
P/R PAGO DE MANTENIMIENTO
S/F. 001 - 002 -008
PASA $ 765.702,98 $ 765.702,98
FOLIO 7
VIENE $ 765.702,98 $ 765.702,98
13 DE JUNIO 2020 13
1010205 Documentos y Cuentas por cobrar $ 4.440,00
1010501 Crédito Tributario a favor de la empresa $ 40,00
10207 Otros Activos no corrientes $ 4.000,00
1020701 Inversiones Asociadas $ 4.000,00
2010701001 IVA Cobrado $ 40,00
P/R INVERSIÓN AL DEPORTAL
14 DE JUNIO 2020 14
10103 Inventarios $ 2.550,00
1010307 Inventario en Tránsito $ 2.550,00
1010501001 IVA pagado $ 306,00
2010701001 IR retenido 1% $ 25,50
1010102 Bancos $ 1.132,20
2010301 Locales $ 1.698,30
P/R COMPRA S/F. 001 - 004 - 001
15 DE JUNIO 2020 15
10103 Inventario $ 915,00
1010307 Inventario en Tránsito $ 915,00
1010501004 IVA pagado $ 109,80
2010701001 IR Retenido 1% $ 9,15
1010102 Bancos $ 304,70
20103 Documento y cuenta por pagar $ 710,95
2010301 Locales $ 710,95
P/R COMPRA S/F. 001 - 002 - 006
16 DE JUNIO 2020 16
20104 Obligaciones con Inst. Financieras $ 8.000,00
2010401 Locales $ 8.000,00
1010102 Bancos $ 8.000,00
P/R PRÉSTAMO BANCO PICHINCHA
PASA $ 782.063,78 $ 782.063,78
FOLIO 8
VIENE $ 782.063,78 $ 782.063,78
17 DE JUNIO 2020 17
1010101 Caja $ 174,27
1010501 empresa $ 1,57
1010501001 Retención Fuente 1% $ 1,57
2010701001 IVA cobrado $ 18,84
P/R VENTA S/F. 201 - 200 - 024
18 DE JUNIO 2020 18
1010101 Caja $ 318,57
1010102 Bancos $ 1.274,28
Crédito tributario a favor de la
1010501 empresa $ 14,35
1010501001 Retencion Fuente IR 1% $ 14,35
41 Ingreso Actividades Ordinarias $ 1.435,00
4101 Venta de Bienes $ 1.435,00
2010701001 IVA cobrado $ 172,20
P/R VENTA S/F. 001 - 004 - 0081
19 DE JUNIO 2020 19
1010101 Caja $ 500,00
1010102 Bancos $ 500,00
P/R CHEQUE GIRADO POR
BANCO PICHINCHA
TOTAL $ 784.346,82 $ 784.346,82
____________________ ____________________
Firma Gerente Firma Contador
9. Libro Mayor
Según (Montaño, 2015) “En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto
de la operación registrada, él debe, el haber y el saldo de la cuenta. Los libros
mayores muestran la misma información que el libro diario, pero de manera más
concreta. En un mayor podemos ver los movimientos que se han realizado en una
cuenta contable específica, teniendo así un control de lo que ha entrado y salido en
esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento”
Cuenta:
Efectivo y
equivalente al
efectivo Subcuenta: Caja CODIGO: 10101 - 1010101 FOLIO 1
MOVIMIENTO
FECHA REF DETALLE SALDO
DEBE HABER
1 Balance Inicial $ 45.000,00 $ 45.000,00
3 Contrato de Honorarios Profesionales $ 969,00 $ 44.031,00
4 Pago de saldo - Septiembre $ 1.400,00 $ 42.631,00
5 Venta S/F. 001 - 001 - 004 $ 173,16 $ 42.804,16
6 Compra S/F. 001 - 001 - 12012 $ 3.996,00 $ 38.838,16
9 Deuda Cobrada S/F. 001 - 001 - 005 $ 295,35 $ 39.133,51
11 Compra S/F. 001 - 001 - 01012 $ 1.248,75 $ 37.884,76
17 Venta S/F. 201 - 200 - 024 $ 174,27 $ 38.059,03
18 Venta S/F. 001 - 004 - 0081 $ 318,57 $ 38.377,60
19 Cheque girado por Banco Pichincha $ 500,00 $ 38.877,60
TOTAL $ 46.461,35 $ 7.613,75 $ 38.847,60

Cuenta:
Efectivo y
equivalente al
efectivo Subcuenta: Bancos CODIGO: 10101 - 1010102 FOLIO 2
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1 Balance Inicial $ 150.000,00 $ 150.000,00
2 Compra S/F. 001 - 001 - 0012 $ 360,75 $ 149.639,25
5 Venta S/F. 001 - 001 - 004 $ 404,04 $ 150.043,29
7 Cobro S/F 001 - 001- 0048 $ 160,95 $ 150.204,24
8 Pago de servicios básicos $ 405,90 $ 149.798,34
10 Venta S/F. 001 - 001 - 0012 $ 339,43 $ 150.137,77
12 Pago de Mantenimiento S/F. 001 - 002 - 008 $ 334,40 $ 149.803,37
14 Compra S/F. 001 - 004 - 001 $ 1.132,20 $ 148.671,17
15 Compra S/F. 001 - 002 - 006 $ 710,95 $ 147.960,22
16 Préstamos Banco Pichincha $ 8.000,00 $ 139.960,22
18 Venta S/F. 001 - 004 - 0081 $ 1.274,28 $ 141.234,50
19 Cheque girado por Banco Pichincha $ 500,00 $ 140.734,50
TOTAL $ 152.178,70 $ 11.444,20 $ 140.734,50
Subcuenta: Documentos y Cta.

Cuenta:
Activos Por Cobrar clientes no
Financieros relacionados CODIGO: 10102 - 1010205 FOLIO 3
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1 Balance Inicial $ 14.000,00 $ 14.000,00
10 Venta S/F. 001 - 001 - 0012 $ 509,14 $ 14.509,14
13 Inversión al Deportal $ 4.440,00 $ 18.949,14
TOTAL $ 18.949,14 $ 18.949,14

Subcuenta:
Cuenta: Mercaderías en
Inventarios tránsito CODIGO: 10103 - 1010307 FOLIO 4
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1 Balance Inicial $ 450.000,00 $ 450.000,00
2 Compra S/F. 001 - 001 - 0012 $ 375,00 $ 450.375,00
6 Compra S/F. 001 - 001 - 12012 $ 3.600,00 $ 453.975,00
11 Compra S/F. 001 - 001 - 01012 $ 2.250,00 $ 456.225,00
14 Compra S/F. 001 - 004 - 001 $ 2.550,00 $ 458.775,00
15 Compra S/F. 001 - 002 - 006 $ 915,00 $ 459.690,00
TOTAL $ 459.690,00 $ - $ 459.690,00
Cuenta: Credito
trbutario a favor Subcuenta: Retención CODIGO:1010501 -
de la empresa Fuente IR 1% 1010501001 FOLIO 5
MOVIMIENTO
DEBE HABER
5 Venta S/F. 001 - 001 - 004 $ 5,20 $ 5,20
7 Cobro S/F 001 - 001- 0048 $ 1,45 $ 6,65
9 Deuda Cobrada S/F. 001 - 001 - 005 $ 2,75 $ 9,40
10 Venta S/F. 001 - 001 - 0012 $ 7,61 $ 17,01
13 Inversión al Deportal $ 40,00 $ 57,01
17 Venta S/F. 201 - 200 - 024 $ 1,57 $ 58,58
18 Venta S/F. 001 - 004 - 0081 $ 14,35 $ 72,93
TOTAL $ 72,93 $ - $ 72,93
Cuenta: Credito
trbutario a favor Subcuenta: Retención Fuente CODIGO:1010501 -
de la empresa IR 30% 1010501001 FOLIO 6
MOVIMIENTO
DEBE HABER
9 Deuda Cobrada S/F. 001 - 001 - 005 $ 9,90 $ 9,90
TOTAL $ 9,90 $ - $ 9,90

Cuenta:
Crédito
tributario a
favor de la CODIGO: 1010501 -
empresa Subcuenta: IVA pagado 10101501004 FOLIO 7
MOVIMIENTO
FECHA REF DETALLE DEBE HABER
SALDO
2 Compra S/F. 001 - 001 - 0012 $ 45,00 $ 45,00
3 Contrato de Honorarios Profesionales $ 950,00 $ 995,00
6 Compra S/F. 001 - 001 - 12012 $ 432,00 $ 1.427,00
11 Compra S/F. 001 - 001 - 01012 $ 270,00 $ 1.697,00
12 Pago de Mantenimiento S/F. 001 - 002 - 008 $ 48,00 $ 1.745,00
14 Compra S/F. 001 - 004 - 001 $ 306,00 $ 2.051,00
15 Compra S/F. 001 - 002 - 006 $ 109,80 $ 2.160,80
TOTAL $ 2.160,80 $ - $ 2.160,80
Cuenta:
Propiedad,
planta y equipo Subcuenta: Terreno CODIGO: 10201 - 1020101 FOLIO 8
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1 Balance Inicial $ 12.000,00 $ 12.000,00
TOTAL $ 12.000,00 $ - $ 12.000,00
Cuenta: Propiedad, planta y Subcuenta:

equipo Edificio CODIGO: 10201 - 1020102 FOLIO 9
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1 Balance Inicial $ 43.000,00 $ 43.000,00
TOTAL $ 43.000,00 $ - $ 43.000,00

Subcuenta:
Vehiculos, equipos
Cuenta:
Propiedad, de transporte y
planta y equipo equipo camionero CODIGO: 10201 - 1020109 FOLIO 10
MOVIMIENTO
SALDO
1 Balance Inicial $ 25.000,00 $ 25.000,00
TOTAL $ 25.000,00 $ - $ 25.000,00
Cuenta:
Propiedad, Subcuenta:
planta y equipo Maquinaria y Equipo CODIGO: 10201 - 1020206 FOLIO 11
MOVIMIENTO
SALDO
1 Balance Inicial $ 14.500,00 $ 14.500,00
TOTAL $ 14.500,00 $ - $ 14.500,00
Subcuenta:
Cuenta: Otros Activos No Inversiones
Corrientes Asociadas CODIGO: 10207 - 1020701 FOLIO 12
MOVIMIENTO
SALDO
13 Inversión al Deportal $ 4.000,00 $ 4.000,00
TOTAL $ 4.000,00 $ - $ 4.000,00

Cuenta:
Cuentas y
Documentos
por pagar Subcuenta: Locales CODIGO: 20103 - 2010301 FOLIO 12
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1 Balance Inicial $ 37.000,00 $ 37.000,00
11 Compra S/F. 001 - 001 - 01012 $ 1.248,75 $ 38.248,75
14 Compra S/F. 001 - 004 - 001 $ 1.698,30 $ 39.947,05
15 Compra S/F. 001 - 002 - 006 $ 710,95 $ 40.658,00
TOTAL $ 40.658,00 $ 40.658,00
Cuenta:
Obligación
con la Adm. CODIGO: 2010701 -
Tributaria Subcuenta: IVA Cobrado 2010701001 FOLIO 13
MOVIMIENTO
DEBE HABER
5 Venta S/F. 001 - 001 - 004 $ 62,40 $ 62,40
7 Cobro S/F 001 - 001- 0048 $ 17,40 $ 79,80
9 Deuda Cobrada S/F. 001 - 001 - 005 $ 33,00 $ 112,80
10 Venta S/F. 001 - 001 - 0012 $ 91,18 $ 203,98
13 Inversión al Deportal $ 40,00 $ 243,98
17 Venta S/F. 201 - 200 - 024 $ 18,84 $ 262,82
18 Venta S/F. 001 - 004 - 0081 $ 172,20 $ 435,02
TOTAL $ 435,02 $ 435,02

Cuenta:
Obligaciones
con
instituciones
Financieras Subcuenta: Locales CODIGO: 20203 - 2020302 FOLIO 14
FECHA REF DETALLE MOVIMIENTO SALDO

DEBE HABER
1 Balance Inicial $ 45.000,00 $ 45.000,00
16 Préstamos Banco Pichincha $ 8.000,00 $ 37.000,00
TOTAL $ 8.000,00 $ 45.000,00 $ 37.000,00

Cuenta: Obligaciones CODIGO: 2010701 -
con la Adm. Tributaria Subcuenta: IVA Retenido 30% 2010701002 FOLIO 15
MOVIMIENTO
DEBE HABER
2 Compra S/F. 001 - 001 - 0012 $ 13,50 $ 13,50
TOTAL $ 13,50 $ 13,50

con la Adm. Tributaria Subcuenta: IVA Retenido 70% 2010701002 FOLIO 16
MOVIMIENTO
SALDO
Pago de Mantenimiento S/F. 001 - 002
12 - 008 $ 33,60 $ 33,60
TOTAL $ 33,60 $ 33,60

con la Adm. Tributaria Subcuenta: IR Retenido 1% 2010701005 FOLIO 17
MOVIMIENTO
SALDO
2 Compra S/F. 001 - 001 - 0012 $ 3,75 $ 3,75
6 Compra S/F. 001 - 001 - 12012 $ 36,00 $ 39,75
8 Pago de servicios básicos $ 4,10 $ 43,85
11 Compra S/F. 001 - 001 - 01012 $ 22,50 $ 66,35
Pago de Mantenimiento S/F. 001 - 002
12 - 008 $ 80,00 $ 146,35
14 Compra S/F. 001 - 004 - 001 $ 25,50 $ 171,85
15 Compra S/F. 001 - 002 - 006 $ 9,15 $ 181,00
TOTAL $ 181,00 $ 181,00

con la Adm. Tributaria Subcuenta: IR Retenido 10% 2010701005 FOLIO 18
MOVIMIENTO
DEBE HABER
2 Compra S/F. 001 - 001 - 0012 $ 42,00 $ 42,00
TOTAL $ 137,00 $ 137,00

Cuenta:
Obligaciones con la CODIGO: 2010701 -
Adm. Tributaria Subcuenta: Descuento 10% 2010701009 FOLIO 19
MOVIMIENTO
DEBE HABER
2 Compra S/F. 001 - 001 - 0012 $ 42,00 $ 42,00
TOTAL $ 42,00 $ 42,00
Cuenta: CODIGO: 301 -

Capital Subcuenta: Capital Suscrito a asignado 30101 FOLIO 20
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1 Inicio de Actividades $ 671.500,00 $ 671.500,00
TOTAL $ 671.500,00 $ 671.500,00
Cuenta: Ingreso Actividades Subcuenta: Venta de CODIGO: 41 -

Ordinarios Bienes 4101 FOLIO 21
MOVIMIENTO
FECHA REF DETALLE DE
SALDO
BE HABER
5 Venta S/F. 001 - 001 - 004 $ 520,00 $ 520,00
7 Cobro S/F 001 - 001- 0048 $ 145,00 $ 665,00
9 Deuda Cobrada S/F. 001 - 001 - 005 $ 275,00 $ 940,00
10 Venta S/F. 001 - 001 - 0012 $ 765,00 $ 1.705,00
17 Venta S/F. 201 - 200 - 024 $ 157,00 $ 1.862,00
18 Venta S/F. 001 - 004 - 0081 $ 1.435,00 $ 3.297,00
TOTAL $ 3.297,00 $ 3.297,00

Cuenta:
Gastos Subcuenta: Sueldos, Salarios y CODIGO: 5201 -
Administrativo demás Renumeraciones 520101 FOLIO 22
MOVIMIENTO
DEBE HABER
4 Pago de saldo - Septiembre $ 1.400,00 $ 1.400,00
TOTAL $ 1.400,00 $ 1.400,00
Cuenta:
Gastos Subcuenta: Honorarios CODIGO: 5201 -
Administrativo Comisiones y Dietas 520105 FOLIO 23
MOVIMIENTO
SALDO
TOTAL $ 950,00 $ 950,00
Cuenta:
Gastos Subcuenta: Mantenimiento y CODIGO: 5201 -
Administrativo Reparaciones 520108 FOLIO 24
MOVIMIENTO
DEBE HABER
12 Pago de Mantenimiento S/F. 001 - 002 - 008 $ 400,00 $ 400,00
TOTAL $ 400,00 $ 400,00
Cuenta:
Gastos Subcuenta: Agua, energía, luz y CODIGO: 5201 -
Administrativo comunicaciones 520118 FOLIO 25
MOVIMIENTO
DEBE HABER
8 Pago de Servicios Básicos $ 410,00 $ 410,00
TOTAL $ 410,00 $ 410,00

10. Balance de Comprobación
(Colon, 2017)“El estado de resultados, conocido también como estado de
ganancias y pérdidas o cuenta de pérdidas y ganancias, es un estado financiero
plasmado en un documento en el cual se muestran de manera detallada y minuciosa
todos los ingresos, gastos, así como el beneficio o pérdida que se genera en una
empresa durante un período de tiempo determinado (por ejemplo, un trimestre o un
año)”
EMPRESA JUMBO S.A
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
AL 01 de junio de 2019
SUMAS SALDOS
N° CÓDIGO CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 10101 - 1010101 CAJA $46.461,35 $7.613,75 $38.847,60 ------
$11.037,9
2 10101 - 1010102 BANCOS $152.178,70 5 $141.140,75 ------
Documentos y Cta. Por Cobrar
3 10102 - 1010205 clientes no relacionados $18.949,14 ----- $18.949,14 ------
4 10103 - 1010307 Mercaderias en tránsito $459.690,00 ----- $459.690,00 ------
5 1010501 - 1010501001 Retención Fuente IR 1% $72,93 ----- $72,93 ------
6 1010501 - 1010501001 Retención Fuente IR 30% $9,90 ----- $9,90 ------
1010501 -
7 10101501004 IVA pagado $1.324,80 ----- $1.324,80 ------
8 10201 - 1020101 Terreno $12.000,00 ----- $12.000,00 ------
9 10201 - 1020102 Edificio $43.000,00 ----- $43.000,00 ------
Vehiculos, equipos de transporte y
10 10201 - 1020109 equipo camionero $25.000,00 ----- $25.000,00 ------
11 10201 - 1020206 Maquinaria y Equipo $14.500,00 ----- $14.500,00 ------
12 10207 - 1020701 Inversiones Asociadas 4000 4000
$40.658,0
13 20103 - 2010301 Locales ------ 0 ------ $40.658,00
14 2010701 - 2010701001 IVA Cobrado ------ $875,02 ------ $875,02
$45.000,0
15 20203 - 2020302 Locales $8.000 0 ------ $37.000,00
16 2010701 - 2010701002 IVA Retenido 30% ------ $13,50 ------ $13,50
17 2010701 - 2010701002 IVA Retenido 70% ------ $33,60 ------ $33,60
18 2010701 - 2010701005 IR Retenido 1% ------ $181,00 ------ $181,00
19 2010701 - 2010701005 IR Retenido 10% ------ $95,00 ------ $95,00
20 2010701 - 2010701009 Descuento 10% ------ $42,00 ------ $42,00
$671.500,
21 301 - 30101 Capital Suscrito a asignado ------ 00 ------ $671.500,00
22 41 - 4101 Venta de Bienes ------ $3.297,00 ------ $3.297,00
Sueldos, Salarios y demás
23 5201 - 520101 Renumeraciones $1.400,00 ----- $1.400,00 ------
24 5201 - 520105 Honorarios Comisiones y Dietas $950,00 ----- $950,00 ------
25 5201 - 520108 Mantenimiento y Reparaciones $400,00 ----- $400,00 ------
26 5201 - 520118 Agua, energía, luz y comunicaciones $410,00 ----- $410,00 ------
$784.346,
TOTAL $784.346,82 82 $757.695,12 $757.695,12
CONCLUSIONES
El proyecto que realizamos ha contribuido de manera muy importante para
identificar y resaltar los puntos más importantes, ya que, el control financiero de la
empresa es de gran importancia puesto que todas las empresas tenemos la
deposición de llevar cuenta exacta de sus negociaciones mercantiles y financieras. De
esta forma se obtendrá mayor rendimiento y aprovechamiento de su patrimonio.
Kenya Gomez
Si una persona está solamente en su zona de confort y no va más allá de donde

tiene que ir, este es un emprendimiento que dará mucho resultado y que va a ser de
gran ayuda económica a quienes lo van a emprender, se debe tener fuerza de
voluntad y actitud para poder llegar al éxito.
Edwin Hernandez
Se cumplió con la realización del progreso contable para optimar la información

financiera, demostrando la situación real del negocio a través de los estados
financieros complementando con la aplicación del estudio de los indicadores
financieros para la adecuada toma de decisiones por parte del administrador.
Fernando Dutan
En el ámbito empresarial, nuestra organización se esfuerza por tener una mayor

participación en el mercado lo que origina el desarrollo y estrategia en las ventas que
refuerzan los objetivos económicos de nuestro negocio, por esta razón buscamos
ampliar métodos que fortalezcan la relación con el cliente por medio de sistemas de
venta y distribución eficaz.
Elvis Game
Muchas veces el éxito o el fracaso de las empresas se debe al esfuerzo y

desempeño de las ventas está es la actividad la cual mantiene de pie un negocio, por
lo cual nuestro amplio equipo de trabajo está capacitado para realizar la mejor
atención al cliente y así mismo obtener buenos resultados al momento de vender cada
uno de nuestros productos.
Diana Contreras
BIBLIOGRAFIA
Bermeo, C. M. (2015). Proceso Contable . Scielo, 18.
Colon, P. A. (2017). Balances de comprobacion en empresas Publicas . ScielO.
Montaño, J. L. (2015). Dialnet. Scielo, 85.
Moreno, C. C. (2017). Bussines Inteligent - Empresarios . Scielo, 18.

ANEXOS
 01 de junio: La empresa compra a Mermo (PNSC) con RUC:
0985875851001 ubicado en la ciudad de Guayaquil – Av. De las América;
25 cartones de Fideos Diana a $15,00 c/u. S/F. #001 – 000 – 0012,
concediendo el 10% de descuento, cancelamos con cheque.
001–
000–
FACTURA Nº 0012
Autorización
de SRI
Factura Fecha: 01/06/2020

Nombre: Mermo (PNSC)
Dirección: Av. De las
América
RUC/C.I: 0985875851001
Teléfono: 0993910349
Cliente: JUMBO S.A.

Ciudad: Milagro, Guayas
Dirección: Calle Pedro J. Montero y calle
principal número 1542
RUC/C.I: 0976546067001
Guía de Remisión:
CANTIDAD CONCEPTO VALOR VALOR

UNITARIO
TOTAL
25 Cartones de fideo Diana 15,00 $ 375,00
SUBTOTAL 375,00
IVA 12 45,00
DESCUENTO 37,50
10%
Autorizado Recibido TOTAL 382,50
Gks Impresores E.I.R.L
RUC: 20600476590
Autorización de impresión
122513560223
MATRIZ: Mermo (PNSC) NOTA DE CRÉDITO
RUC: 0985875851001
N°: 001–000–0012
AUT.SRI N°:
Sr.(es): JUMBO S.A. C.I. / RUC: CIUDAD: Milagro,

0976546067001 Guayas
DIRECCIÓN: Calle TELF: 0979579813 FORMA DE PAGO:

Pedro J. Montero y calle Compra a crédito
REFERENCIA DE DE FECHA N°: VENDIDO POR:
FACTURA N°: 001– 01/06/2020 Mermo (PNSC)
000–0012
CANTID DESCRIPCIÓN VALOR VALOR TARI
AD UNITARIO TOTAL FA IVA
25 Cartones de fideo 15,00 375,00 45,00
Diana
SUBTOTAL 375,00
TOTAL 37,50
DESCUENTOS
12% I.V.A. 45,00
TOTAL: 382,50
OBSERVACIONES: AUTORIZADO
FIRMA DEL
CLIENTE
RUC: 20600476590
122513560223
27−071
BANCO PICHINCHA CTA.CTE. 2204600460
979
BANCO MATRIZ CHEQUE N°: 0050

NO NEGOCIABLE
PAGUESE A LA ORDEN DE Mermo (PNSC)

US$ 382,50
LA SUMA DE Trescientos ochenta y dos mil 50/100
DOLARES DE LOS ESTADOS
UNIDOS DE NORTEAMERICA
Milagro, 01 de junio del 2020
LUGAR Y FECHA DE EMISION
FIRMA AUTORIZADA
 02 de junio: Se contrata al Ing. José Piguave con RUC: 0987312456001
domiciliado en Guayaquil – Av. 9 de Octubre; los servicios de asesoría en
Marketing por $950,00 pagando en efectivo.
Conclusión:
Los comprobantes de retención y documentos mercantiles son documentos de

carácter legal que sirven para registrar las diferentes operaciones comerciales que se
realizan en una empresa. Son regulados por el Servicio de Rentas Interna (SRI) para
su adecuado uso y aplicación. Estos documentos nos permiten registrar diferentes
transacciones, son el respaldo de las transacciones que realizamos diariamente en
una empresa. El cheque es un documento que se usa para pagar deudas y comprar,
el comprobante de retención como su nombre lo indica sirve para registrar las
retenciones que hemos realizado en este caso como agente de retención y tipo de
contribuyente sociedades, tenemos la obligación de retener el Impuesto a la Renta e
Impuesto al Valor Agregado, para después pagar aquellos impuestos al Servicio de
Rentas Internas (SRI). Finalmente, el Pagare; es un documento que contiene el valor
de una promesa incondicionada que realizo la persona llamada suscriptora quien es
el deudor y el beneficiario o tenedor que es la persona que recibirá el valor que se
establece en el documento.
FACTURA Nº
Autorización
de SRI
Factura
Fecha: 02/06/2020
Nombre: José Piguave
Dirección: Av. 9 de Octubre
RUC/C.I: 0987312456001
Cliente: JUMBO S.A.

RUC/C.I: 0976546067001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
1 Servicios de asesoría en 950,00 950,00

Marketing
SUBTOTAL 950,00
IVA 12 114,00
DESCUENTO
10%
Autorizado Recibido TOTAL 1.064,00
RUC: 20600476590
122513560223
 04 de junio: Se vende a Detergente S.A. con RUC: 0985265438001 ubicado

en el cantón Daule. Los siguientes productos: 60 botellas de jabón líquido a
$2,00 c/u y 16 cartones de Cloro Clorox a $25,00 c/u. S/F. #001 – 001 – 004
nos cancela mediante cheque el 70% y la diferencia en efectivo.
001–
FACTURA Nº 001– 004
Autorización
de SRI
Fecha: 04/06/2020
Factura Nombre: JUMBO S.A.

Dirección: Calle Pedro J.
Montero y calle principal
número 1542
RUC/C.I: 0976546067001
Cliente: Detergente S.A.

Ciudad: Daule, Guayas
Dirección: Calle. Malecón
RUC/C.I: 0985265438001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
60 Botellas de jabón líquido 2,00 120,00

16 cartones de Cloro 25,00 400,00
Clorox
SUBTOTAL 520,00
IVA 12 62,40
DESCUENTO
10%
Autorizado Recibido TOTAL 582,40
RUC: 20600476590
122513560223
27−071
979
NO NEGOCIABLE
PAGUESE A LA ORDEN DE JUMBO S.A.

US$ 407,68
LA SUMA DE Cuatrocientos siete 68/100
UNIDOS DE
NORTEAMERICA
FIRMA AUTORIZADA
 05 de junio: Se compra a Negocios S.A. con RUC: 2020247839001, ubicada

en la Troncal – Av. 18 de octubre; 90 quintales de harina a $40,00 c/u. S/F.
#001 – 001 – 12012 se paga en efectivo el total.
001–
001–
12012
FACTURA Nº
Autorización
de SRI
Fecha: 05/06/2020
Factura
Nombre: Negocios S.A.
Dirección: Av. 18 de
octubre
RUC/C.I: 2020247839001
Cliente: JUMBO S.A.

RUC/C.I: 0976546067001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
90 Quintales de harina 40,00 3.600,00
SUBTOTAL 3.600,00
IVA 12 432,00
DESCUENTO
TOTAL 4.032,00
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
 06 de junio: Se cobra a almacenes Carrión S.A. Contribuyente Especial con

RUC: 0934572838001 ubicada en la Cdla. Martha de Roldós villa 12, los
siguientes productos: 5 milanesa de pollo de 160 gr. $10,00 c/u, 10 Nuggets
a $3,50 c/u, 15 pulpa de piña a $4,00 c/u. S/F. #001 – 001 – 0048 cancelando
con cheque.
001–
001–
Factur
FACTURA Nº 0046
Autorización
de SRI
Fecha: 06/06/2020
Nombre: JUMBO S.A.
a Montero y calle principal

número 1542
RUC/C.I: 0976546067001
Cliente: Carrión S.A.

Dirección: Carrión S.A.
RUC/C.I: 0934572838001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
5 Milanesa de pollo de 10,00 50,00

160 gr
10 Nuggets 3,50 35,00
15 Pulpa de piña 4,00 60,00
SUBTOTAL 145,00
IVA 12 17,40
DESCUENTO
TOTAL 162,40
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
27−071
979
NO NEGOCIABLE
PAGUESE A LA ORDEN DE Carrión S.A.

US$ 162,40
LA SUMA DE Ciento sesenta y dos 40/100
UNIDOS DE
NORTEAMERICA
FIRMA AUTORIZADA
 07 de junio: Se cancela los pagos de Servicios Básicos del mes; Luz

$170,00; Agua $160,00 y Teléfono $80,00 al Gobierno Autónomo
Descentralizado de Milagro (GADM). Cancelamos con Cheque.
001–
000–
FACTURA Nº 0012
Autorización
de SRI

Nombre: GADM
Dirección:
Montalvo
Ave. Juan
RUC/C.I: 0985863851001
Cliente: JUMBO S.A.

RUC/C.I: 0976546067001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
1 Servicio de luz 170,00 170,00

1 Servicio de agua 160,00 160,00
1 Servicio de Telefonía 80,00 80,00
SUBTOTAL 410,00
IVA 12 49,20
DESCUENTO
TOTAL 459,20
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
27−071
979
NO NEGOCIABLE
PAGUESE A LA ORDEN DE GADM
LA SUMA DE cuatrocientos cincuenta y nueve 20/100
UNIDOS DE
NORTEAMERICA
FIRMA AUTORIZADA
US$ 459,20
 08 de junio: Se cobra a comercial Manuel Cía. Ltda. Contribuyente Especial

con RUC: 0910462347001. Domiciliado en Av. Francisco de Orellana, se
cobra por pedido anterior: 15 fundas de manteca a $3,50 c/u; 10 latas de
maíz dulce a $4,75; 25 paquetes de cola Coca Cola a $7,00 c/u. S/F. #001
– 001 – 0050, nos cancelan en efectivo.
001–
FACTURA 001–
Nº 0050
Autorización
de SRI
Fecha: 08/06/2020
Nombre: JUMBO S.A.
Factura Dirección: Calle Pedro

J. Montero y calle principal
número 1542
RUC/C.I:
0985875851001
Cliente: Manuel Cía. Ltda.

Ciudad: Guayaquil, Guayas
Dirección: Av. Francisco de Orellana
RUC/C.I: 0910462347001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
15 Fundas de manteca 3,50 52,50

10 Latas de maíz 4,75 47,50
25 Paquetes de Coca Cola 7,00 175,00
SUBTOTAL 275,00
IVA 12 33,00
DESCUENTO
TOTAL 308,00
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
 09 de junio: Se vende a SolutionPlus S.A. con RUC: 0985265438001

domiciliado en la ciudad de Guayaquil; 15 cartones de Suavizante para ropa
a $15,00 c/u y 45 galones de desinfectante a $12,00 c/u. S/F. # 001–001-
0012. El 40% nos cancelan mediante una transferencia bancaria y la
diferencia en efectivo
001–
001-
FACTURA Nº 0012
Autorización
de SRI

Nombre: JUMBO S.A.
Calle Pedro J. Montero y
calle principal número 1542
RUC/C.I: 0976546067001
Cliente: SolutionPlus S.A.

Ciudad: Guayaquil, Guayas
RUC/C.I: 0985265438001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
15 Cartón de suavizante 15,00 225,00

para ropa
45 Galones de 12,00 540,00
desinfectante
SUBTOTAL 765,00
IVA 12 91,80
DESCUENTO
TOTAL 856,80
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
 10 de junio: Se compra a Alimentos S.A. Con RUC: 0345937619001

domiciliado en el cantón Nobol – Av. Libertadores, los siguientes productos:
7 sacos de arroz a $25,00 c/u y 25 sacos de azúcar a $10,00 c/u. S.F. # 00
–00 –01012 pagamos el 50% en efectivo y la diferencia mediante una letra
de cambio.
00 –
00 –
FACTURA Nº 01012
Autorización
Factura
de SRI
Fecha: 10/06/2020
Nombre: Alimentos S.A.
Dirección: Av. Libertadores
RUC/C.I: 0345937619001
Cliente: JUMBO S.A.

RUC/C.I: 0976546067001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
7 Sacos de arroz 25,00 175,00

25 Sacos de azúcar 10,00 250,00
SUBTOTAL 425,00
IVA 12 51,00
DESCUENTO
TOTAL 476,00
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
 11: de junio: Se paga a Talleres Zamora la reparación y pintura de del

vehículo de la empresa S/F. # 001–002–008 por $400,00 más IVA pagando
con cheque.
001–
FACTURA Nº 002–008
Factura Autorización
de SRI
Fecha: 01/06/2020
Nombre: Talleres Zamora
Dirección: Av. García
Moreno
RUC/C.I: 0985856321001
Cliente: JUMBO S.A.

RUC/C.I: 0976546067001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
1 Servicio de reparación y 400,00 400,00

pintura
SUBTOTAL 400,00
IVA 12 48,00
DESCUENTO
TOTAL 448,00
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
 12 de junio: La empresa invierte al Deportal S.A. Con RUC: 0934842218001

ubicada en Av. Barcelona en la ciudad de Guayaquil varios productos
valorados en $4.000,00. Por la cual firman un pagaré como promesa de
pago.
PAGARE
N°. 001 Por US$ 4.000,00
Debe(emos) y pagaré (mos) incondicionalmente, de la fecha en 90 días,
en esta ciudad de Milagro o en lugar que se me reconvenga a la
orden de FUENTES S.A.
El valor de cuatro mil dólares
Dólares. Este valor me(nos) obliga(amos) incondicionalmente a pagarlo en la misma moneda o en su
equivalente en moneda de curso legal, al vencimiento constante en esta obligación. Reconozco(cemos)
y acepto (amos) a pagar el máximo interés del _ por ciento anual desde la suscripción de la misma.
En caso de incumplimiento me(nos) obligo(amos) a pagar el máximo interés legal de mora, desde el
vencimiento hasta su completa cancelación, así como a pagar todos los gastos judiciales y extrajudiciales
que ocasiones el cobro, bastando para determinar el monto de tales gastos la sola afirmación del acreedor,
si durante la vigencia de esta obligación, se expidieren normas que establezcan un mayor tipo de interés
de mora al aquí estipulado, me(nos) allano(amos) a pagar el nuevo tipo máximo de interés que se fije.
Al fiel cumplimiento de lo acordado me(nos) obligo (amos) con todo mis (nuestros) bienes presentes
y futuros y además renuncio (amos) domicilio y a toda ley que pudiera favorecerme (nos) en juicio o
fuera de él.
Estipulo (amos) expresamente que el tenedor no podrá ser obligado a recibir el pago por partes ni
aún por mis (nuestro) herederos o sucesores; sin protesto.
Eximo (imos) al acreedor de presentación para el pago y de aviso por falta del mismo.
12 de junio del 2020
vence el 12 de septiembre del 2020
NOMBRE: Deportal S.A.

CED.IDENTIDAD./R.U.C.: 0934842218001
Garantizo (amos) el cumplimiento de las obligaciones constante en este pagaré, por lo que me (nos)
constituye (imos) codeudor(es) solidario (s) de
en los mismos términos y condiciones que anteceden

renunciando a los beneficios de orden y excusión. Sin protesto.
NOMBRE: JUMBO S.A.

CED. IDENTIDAD./R.U.C.: 0976546067001
 13 de junio: La empresa compra a Olivia S.A. con RUC: 094769836001
ubicada en el cantón Yaguachi – Km. 30 Vía Guayas; 70 galones de leche
a $25,00 c/u y 40 cartones de leche en polvo a $20,00 c/u. S/F. # 001 – 004
– 001, pagamos el 40% con Cheque y la diferencia mediante un pagaré.
001–
000–
FACTURA Nº 0012
Autorización
de SRI
Factura
Fecha: 13/06/2020
Nombre: JUMBO S.A.
número 1542
RUC/C.I: 0976546067001
Cliente: Olivia S.A.

Ciudad: Yahuachi, Guayas
Dirección: Km. 30 Vía Guayas
RUC/C.I: 094769836001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
70 Galones de leche 25,00 1.750,00

40 Cartones de leche en 20,00 800,00
polvo
SUBTOTAL 2.550,00
IVA 12 306,00
DESCUENTO
TOTAL 2.856,00
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
 14 de junio: La empresa compra a SolutionPlus S.A. con RUC #

0985265438001 ubicado en la ciudad de Guayaquil, 49 cartones de
detergente en líquido a $15,00 c/u y 15 fundas de detergente en polvo
a $12,00 c/u. S/F. 001–003–008 pagamos el 30% en cheque y la
diferencia es mediante una transferencia bancaria.
001–
FACTURA Nº 003–008
Autorización
de SRI
Factura
Fecha: 14/06/2020
Nombre: SolutionPlus S.A
Dirección: ciudad de
Guayaquil
RUC/C.I: 0985265438001
Cliente: JUMBO S.A.

RUC/C.I: 0976546067001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
49 Cartones de detergente 15,00 735,00

liquido
15 Fundas de detergente el 12,00 180,00
polvo
SUBTOTAL 915,00
IVA 12 109,80
DESCUENTO
TOTAL 1.024,80
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
 16 de junio: Se vende a Christian Álvarez (PNOC) con RUC:

0999143089001 ubicada en Duran – El Recreo los siguientes productos: 30
jabones Perla a $1,50 c/u; 40 jabones Rexona a $2,50 c/u y 15 jabones
Macho a $0,80 c/u. S/F. 001 – 200 – 024, nos cancela en efectivo.
001–
200–
FACTURA Nº 0024
Autorización
de SRI
Factura
Fecha: 16/06/2020
Nombre: JUMBO S.A.
número 1542
RUC/C.I: 0976546067001
Cliente: Christian Álvarez

Ciudad: Duran, Guayas
Dirección: El Recreo
RUC/C.I: 0999143089001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
30 Jabones perla 1,50 45,00

40 Jabones Rexona 2,50 100,00
15 Jabones Macho 0,80 12,00
SUBTOTAL 157,00
IVA 12 18,84
DESCUENTO
TOTAL 175,84
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
 17 de junio; Se vende a Rikos S.A. con RUC: 0982275944001 ubicado en
Milagro – Av. 14 de febrero los siguientes productos: 40 atunes Tamahara
Internacionales a $1,50 c/u; 50 aceites de Oliva a $3.50 c/u y 80 pollos
ahumados a $15,00 c/u. S/F. 001–004–0081 nos cancela el 20% en efectivo
y la diferencia mediante una transferencia bancaria.
001–
004–
FACTURA Nº 0081
Autorización
de SRI
Factura
Fecha: 17/06/2020
Nombre: JUMBO S.A.
número 1542
RUC/C.I: 0976546067001
Cliente: Rikos S.A.

Dirección: Av. 14 de febrero
RUC/C.I: 0982275944001
Guía de Remisión:

UNITARIO
TOTAL
40 Atunes Tamahara 1,50 60,00

Internacionales
50 Aceites de Oliva 3,50 175,00
80 Pollos ahumado 15,00 1.200,00
SUBTOTAL 1.435,00
IVA 12 172,20
DESCUENTO
TOTAL 1.607,20
Autorizado Recibido
RUC: 20600476590
122513560223
 18 de junio: Se gira un cheque de nuestra Cta. Cte. 4148755362 del Banco

Pichincha, a nombre de la Srta. Joselyne Intriago cajera del hipermercado y
encargada del manejo de fondos de caja por $500.
27−071
979
 BANCO MATRIZ CHEQUE N°: 0053
 NO NEGOCIABLE

PAGUESE A LA ORDEN DE Joselyne Intriago US$ 500,00

LA SUMA DE quinientos dólares 00/100
 DOLARES DE LOS ESTADOS

NORTEAMERICA
UNIDOS DE
 18 de junio del 2020

Milagro,
 Y FECHA DE EMISION
LUGAR

FIRMA AUTORIZADA

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,

EDUCACION COMERCIAL Y DERECHO

MSc. LIGIA MEIBOL FAJARDO VACA

TEMA: TRATAMIENTO CONTABLE – EMPRESAS COMERCIALES

DIANA ALIDA CONTRERAS AVILA

FERNANDO JAVIER DUTAN QUINTANILLA

KENYA ANAHI GÓMEZ MERCHÁN

EDWIN DANIEL HERNANDEZ CASTILLO

ELVIS ALFREDO GAME MONAR

Milagro, 24 de julio de 2020

ÍNDICE DE TABLAS .............................................................................................. 3

1. Presentación de la Empresa. ............................................................................. 5

2. Productos a Ofrecer. .......................................................................................... 7

3. Departamento de Ventas ................................................................................... 8

5. Datos de apertura de la empresa. ...................................................................... 8

6. Estado de Situación Inicial. .............................................................................. 10

7. Transacciones Comerciales. ............................................................................ 12

8. Libro Diario ....................................................................................................... 14

9. Libro Mayor ...................................................................................................... 22

10. Balance de Comprobación ............................................................................. 31

En el estado de JUMBO S.A en el municipio de milagro el 1 día del mes de

CAPITAL SOCIAL 671.500,00

Tabla 1 Porcentajes de Acciones

 Kenya Gómez Merchán Contador.

Séptimo: En caso de que la sociedad se disuelva, sin importar las condiciones y

PRODUCTOS QUE SE OFRECEN

 Aceites  Arroz, huevos, azúcar, harinas

 Bebidas  Comidas congeladas

“Se denomina ciclo contable o proceso contable al conjunto de registros

5. Datos de apertura de la empresa.

Kenya Gómez Merchán

Edwin Hernández Castillo

Tabla 5 Aportación de Edwin Hernández

Diana Contreras Ávila

Elvis Game Monar

Equipo de Oficina $ 5.000,00

Tabla 7 Aportación de Elvis Game

Adicionalmente la empresa adquiere obligaciones que se desglosan de la siguiente

 Cuentas por pagar $25.000,00

El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos:

TOTAL ACTIVOS $ 753.500,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO $ 753.500,00

 10 de junio: Se compra a Alimentos SA. Con RUC: 0345937619001

 11: de junio: Se paga a Talleres Zamora la reparación y pintura de del

Documentos y Cta. Por Cobrar clientes no

10103 Inventarios $ 450.000,00

Vehiculos, equipos de transporte y equipo

PASAN $ 753.500,00 $ 753.500,00

VIENEN $ 753.500,00 $ 753.500,00

10103 Inventarios $ 375,00

1010307 Mercaderias en tránsito $ 375,00

Credito trbutario a favor de la

2010701002 Iva retenido 30% $ 13,50

10101 Efectivo y equivalente al efectivo $ 360,75

520105 Honorarios comisiones y Dietas $ 950,00

Crédito tributario a favor de la

P/R CONTRATO DE HONORARIO

TOTAL $ 46.461,35 $ 7.613,75 $ 38.847,60

TOTAL $ 152.178,70 $ 11.444,20 $ 140.734,50

Subcuenta: Documentos y Cta.