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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DOCENTE :
EDUARDO JAVIER ESPEJO PEZO
ALUMNOS :
AYDEE MAMANI CHAHUARA
RUTH ESTHER OXSA COSI

ANITA ROSMERY MONTEROLA HUAMANI
LIZBETH DANIELA QUECARA PEREZ
MARCO ROBERTO RODRIGUEZ MAMANI
OPERACIONES ACTIVAS Y
PASIVAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
CONTABILIDAD E INSTITUCIONES FINANCIERAS

1.OPERACIONES BANCARIAS EN EL SISTEMA FINANCIERO
OPERACIONES BANCARIAS
Se denominan Operaciones Bancarias a
aquellas operaciones de crédito practicadas por
un banco de manera profesional, como eslabón
de una serie de operaciones activas y pasivas
similares.
La clasificación de estas operaciones de

acuerdo al sujeto de cesión del crédito es la
siguiente:
2.¿QUE ES UNA OPERACIÓN BANCARIA ?

● pasivas = paga intereses
● activas = genera intereses
● servicios = genera comisiones
OPERACIÓN BANCARIA
OPERACIONES
PASIVAS
Es cuando el banco recibe dinero del cliente es
decir el cliente entrega dinero y puede recibir
intereses por esta prestación. (BANCO PAGA
INTERÉS)
Las principales operaciones pasivas son:
•Cuenta corriente a la vista.
•Cuentas financieras.
•Cuenta o depósito de ahorro.
•Imposiciones a plazo fijo.
•Activo líquidos bancarios.
3.OPERACIÓN pasivas
DEPÓSITOS es la entrega de una suma de
dinero en las ventanillas (actualmente
también en cajeros) de la cual:
•El Banco asume la propiedad y a su propio
riesgo invertirla .
•El depositante retira:
La DISPONIBILIDAD o
La CUASI-DISPONIBILIDAD.
3.1 DEPÓSITO de ahorro

De acuerdo con el artículo 229° de la Ley General
N° 26702 del Sistema Financiero, los depósitos de
ahorro tienen las siguientes características:
● Pueden ser constituidos por personas naturales
o jurídicas, incluso por analfabetos e incapaces.
● Constan de libretas o de otros documentos en
donde se anote las fechas y montos (
actualmente tarjetas de débito ).
● No son transferibles.
● Los retiros proceden al sólo requerimiento del
titular.

CASO 2:
Un cliente procede a retirar de su cuenta de ahorros en ME
por ventanilla la cantidad de US$ 2,000 en efectivo el TC
CASO 1 Contable o SBS es de 3.252
Un Cliente retira de su cuenta de Ahorro en
efectivo S/. 6,000.00
2122.01.01.00
S/6,504.00
1121.01.01.00 S/6,504.00
Por tratarse de una operación en ME se usa el tercer dígito

de la cuenta (2)
CUENTA 21
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Contrato por el que la entidad recibe de sus
clientes sumas de dinero, cuya propiedad
adquiere, comprometiéndose a restituirlas en
la misma moneda y en la forma pactada,
pagando un interés previamente
3.2 cuenta corriente a la vista

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CUENTA
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS

DE AHORRO
CASOS PRÁCTICOS DE
OPERACIONES PASIVAS
casos prácticos de operaciones pasivas
1.- Con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda deposita en su cta. de ahorros # 365-
12121212-0-44 que mantiene en el Banco Continental s/. 1500.00 , en efectivo
2.- Con fecha 09/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99
que mantiene en el Banco Interbank s/. 14 530.55 ( cheque del mismo banco ).
-Cheque del mismo banco
Cta. Cte. Banco Interbank # 333-777777-0-11 (Sr. Renato Puelles).
3.- Con fecha 16/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que
mantiene en el Banco Interbank s/. 14 292.33 ( cheque de gerencia del mismo banco).
-Cheque de gerencia del Banco Interbank por s/. 14 292.33
4.- Con fecha 17/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en sucta. cte. # 555-333333-0-99 que
mantiene en el Banco Interbank s/. 17 892.23 cheque de otro banco misma plaza.
-Cheque de otro banco misma plaza.
Cta. Cte. # 555 -222222-0-11 – Banco Continental
5.- Con fecha 02/02/12, el Sr Ricardo Torres retira s/. 3 630.00 en efectivo de su cta. cte.
#555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank.
6.- Con fecha 09/02/12, la Srta. Rubí Petito deposita en su cta. a plazo # 235-88888888-0-55
que mantiene en el Banco Financiero s/. 7 500.00 , en efectivo.
- El banco mensualmente provisiona el 7% de interés
7.-Con fecha 02/02/12 el Sr.Alejandro Rivera, cancela su cuenta de ahorros # 366-44444444-0-
32 que mantiene en el Banco Scotiabank, que asciende a s/. 102 500 ( incluye capital +
intereses).
Medio de pago = En efectivo.
8.-Con fecha 06/03/12, el Sr. David Torres ha efectuado en el Banco Continental, Transferencia
Nacional por s/. 5,000.00 en efectivo.
Comisión por envío de transferencia = s/. 15.00
Beneficiario : Srta. Alisa Sánchez.
9.- Con fecha 05/03/12, el Banco Scotiabank recibe en efectivo, el pago de Sunat por s/.
2 000 correspondiente al IGV - Mes Junio 2011 de la Empresa QUIMPAC E.I.R.L.
10.- Con fecha 06/11/11, el Banco de Crédito recibe depósitos de CTS por $ 5 000.00 en
efectivo, de la Empresa DETECIN SAC.
11. Con fecha 21/02/12 el Banco Continental recibe en efectivo, el pago de AFP por s/. 19 633.17
, correspondiente al Mes Enero 2011 de la Empresa Motors S.A
12.-Con fecha 09/03/12,el Sr.Cesar Maldonado,cancela su certificados bancarios# 158-
22222222-1-43 que mantiene en el Banco Citibank, que asciende a $ 5 830 ( incluye capital +
intereses).
Medio de pago = En efectivo.
13. Con fecha 02/02/12 el Banco Continental recibe el pago de AFP por s/. 15 478.92,
correspondiente al Mes Enero 2011 de la Empresa Imagin S.A.
Medio de Pago: Cheque de otro banco misma plaza.
*Banco CITIBANK.
OPERACIONES ACTIVAS
Es cuando el banco otorga el crédito
(préstamos, descuentos, anticipo, apertura de
créditos, etc.) es decir el banco puede entregar
dinero bajo diversas condiciones (con garantías
o sin ellas). BANCO COBRA INTERÉS .
Las principales operaciones activas son:
• Préstamo
• Descuento bancario.
• Créditos firma.
• Otros.
4.OPERACIÓN activas
Contrato por el que la entidad entrega al
cliente una cantidad de dinero estableciéndose
la forma en que habrán de restituirse el capital
y abonar los intereses remuneratorios,
generalmente en unos vencimientos en el
cuadro de amortización que acompaña al
contrato.
Es un contrato real.
Se instrumenta en póliza o escritura pública e
incluso mediante letras financieras.
4.1 préstamos
Contrato por el que una entidad pone dinero a
disposición del beneficiario hasta un límite
señalado y por un plazo determinado,
percibiendo intereses sobre las cantidades
dispuestas, así como las comisiones fijadas, y
recibiendo las cantidades dispuestas en el plazo
estipulado.
4.2 crédito
En el primero la entrega del dinero es
simultánea a la firma del contrato, en el
segundo se reconoce un compromiso de
entrega de dinero hasta un límite máximo.
diferencias entre préstamo y crédito

Es la operación por la cual la entidad
financiera pone a disposición de su cliente el
importe de un crédito no vencido- letra de
cambio- deducida una cantidad en concepto de
intereses y gastos, por el tiempo que media
hasta el vencimiento.
4.3 descuento bancario

Son créditos que no implican el desembolso de
efectivo por parte de la entidad, sino un
compromiso de pago de una deuda en lugar el
deudor.
4.4 créditos de firma

CASOS PRÁCTICOS DE
OPERACIONES ACTIVAS
casos prácticos de operaciones ACTIVAS
1.- Con fecha 02/02/02 ,el Banco Continental otorga al Sr. José Robles un crédito
hipotecario # 222-0000000011111111 por $ 270 000.00 para la adquisición de una casa.
- Inmobiliaria Milenio S.A
2. Con fecha 02/02/12 ,el Banco Interbank otorga a la Empresa TICSA S.A un
sobregiro por S/. 59 925.00 Cta. Cte. # 333-888888-0-11 – Empresa Ticsa S.A.
3. Con fecha 02/03/12 , la Empresa TICSA S.A cancela en efectivo el sobregiro otorgado
por s/. 59 925.00 + Intereses s/. 1 625.00 + Comisiones s/. 33.00 + Portes s/. 10.00
4.- Con fecha 02/02/12 ,el Banco Citibank otorga al Sr. Rafael López un crédito
efectivo # 444-0000000055555555 por s/. 14 000.
Cta. de Ahorros . # 666-33333333-0-11 – Sr. Rafael López.
5.- Con fecha 03/02/12, el Banco Financiero otorga un Factoring por s/. 23 000.00 a la
Empresa Miramar S.A , el banco cobra el 10% de interés.
Cta. Cte. # 222-777777-0-33 – Empresa Miramar S.A
6.- Transcurrido 10 días de la fecha de vencimiento, el cliente cancela la letra en
descuento en efectivo de acuerdo al detalle siguiente:
Letra de Cambio s/. 8 000.00
- Intereses s/. 300.00
- Comisión s/. 100.00
-Gastos Notariales s/. 50.00
-Portes s/. 12.00
Casos prácticos de operaciones ACTIVAS
7.- Con fecha 23/02/12 , el Banco Continental otorga al Sr. Mariano Puelles una
Tarjeta de Crédito Visa Oro con línea de crédito s/. 21 000, de la cual hace uso
s/.1 000.00 en compras en la Tiendas Topy Top.
Cta. Cte. # 222-666666-0-11
8.- Con fecha 25/03/12 el Sr. Mariano Puelles amortiza en efectivo S/. 1,000.00
a cuenta del saldo de la Tarjeta de Crédito Visa Oro. El Banco cobra:
Tarjeta de crédito s/. 1 000.00
- Intereses s/. 150.00
-Comisión s/. 23.00
- Portes s/. 12.00
9.- Con fecha 25/02/12 el Banco Financiero otorga a la Empresa Transportes Rojas S.A.
un préstamo bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero por $ 26 000.00
NOTICIA RELACIONADA
AL TEMA
BCR cobrará tasa de interés de 0.5% a
instituciones financieras
Diario oficial El Peruano
Ø El Banco Central de Reserva (BCR) cobrará

a las entidades financieras una tasa de interés
de 0.5% anual por recursos otorgados a tres
años y con un período de gracia de 12 meses
para el servicio de principal e intereses, como
parte del programa Reactiva Perú.
5. NOTICIA
-Los créditos de Reactiva Perú podrían tener un período de
gracia de 12 meses a bajas tasas de interés para el servicio del
principal e intereses.
- La autoridad monetaria difundió el miércoles 15 de abril la
norma con los detalles operativos de este nuevo instrumento, el
que se orienta a mantener en marcha a la cadena de pagos de la
economía.
- Una de las características de este instrumento y de su
operatividad es que los fondos se asignarán en subastas que
favorecerá a las demandas que comprometan las menores tasas
de interés para los clientes de las entidades financieras. También
se podrán realizar operaciones de reporte de manera directa.
5. NOTICIA
Ø Se organizarán, además, subastas según el porcentaje de
la garantía otorgada por el Gobierno. Estas subastas se
efectuarán mediante plataformas electrónicas de
negociación.
Ø¿Cuánto deberían cobrar las entidades financieras? La tasa
de interés que le adicionará Cofide a estos préstamos será
de 1%, con lo cual los recursos llegarán a las entidades
financieras a un costo anual de 1% en términos nominales.
Ø Al respecto, el vicepresidente de la Cámara de Comercio
de Lima (CCL), José Armando Hopkins, previó que las
tasas de interés de los créditos de Reactiva Perú a los
usuarios deberían situarse entre 1% y 3% anual.
5. NOTICIA
ØEsta noticia es algo relevante ,porque las
actividades pasivas de las entidades financieras
podría aumentar debido a la combinación del
costo cobrado del BCR con la garantía del
gobierno ; permitiendo a su vez que las
actividades activas aumenten debido a la misma
razón, los clientes podrán solicitar con mayor
comodidad préstamos bancarios y otras
operaciones activas del sistema financiero. Esto es
una solución buena tanto para las entidades
financieras como las empresas especialmente Fuente: Revista gana más
MYPES.
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