ACREEDOR

Un acreedor es una persona, física o jurídica, que ha entregado un crédito o un bien material a otra
persona (deudor) y espera recibir un pago a cambio.

El acreedor tiene derecho a exigir el pago o la obligación acordada en la fecha previamente fijada.
En caso de que el deudor no cumpliera con su obligación, el acreedor puede optar a reclamar un
activo real del deudor como compensación (una vivienda o un coche, por ejemplo).

Existen muchos tipos de acreedores, tantos como tipos de deudas u obligaciones exigibles
existentes. Así, por ejemplo, podríamos hablar del acreedor pignoraticio, hipotecario, quirografario o
incluso hereditario.

Ejemplo de acreedor
El ejemplo más común de un acreedor real es cuando un banco realiza un préstamo a una persona y
establece las condiciones en las que debe devolverse ese préstamo.

Existen muchos más tipos de acreedores, por ejemplo, un trabajador es acreedor de su empresa, de
la que espera recibir su salario. El comprador de un activo financiero, como por ejemplo un bono, es
acreedor de la organización emisora de ese bono, de la que espera recibir un pago.

También podemos distinguir acreedores según su preferencia a la hora de recibir el pago,

acreedores ordinarios, privilegiados o preferentes. Puedes ver más información del orden en que
legalmente se clasifican los deudores de una empresa en el artículo tipos de deuda.

AMORTIZACION
La amortización financiera se refiere a reintegrar un capital, generalmente un pasivo (un préstamo,
por ejemplo), a través de la distribución de pagos en el tiempo. Aunque también se puede acordar el
pago de todo el préstamo de una sola vez. 

Cuando tenemos un préstamo, crédito o hipoteca, cada pago que realizamos se compone del capital
prestado y los intereses que acompañan a la financiación. La amortización financiera se corresponde
a la parte del capital devuelto a una determinada fecha. Este tipo de productos, suelen ser de
prestación única (ponen a nuestra disposición cierta cantidad de dinero que hemos requerido) y
contraprestación múltiple, que serán los pagos a realizar en el tiempo que hayamos acordado la
devolución.
GARANTIA
Una garantía es un mecanismo para asegurar el cumplimiento de una obligación y así proteger los
derechos de alguna de las partes de una relación comercial o jurídica.

En otras palabras, una garantía es un contrato o compromiso exigible mediante el cual alguna de las
partes de una transacción se compromete a que, en caso no se cumpla con lo pactado o surja algún
inconveniente, se protegerán los derechos del afectado intentando reducir al máximo cualquier
perjuicio.

Para qué sirve la garantía

La garantía es un medio para dar mayor seguridad en los casos en los que exista un riesgo
importante de que alguna condición no se cumpla o aparezca un problema. Sin las garantías,
muchas transacciones no se llevarían a cabo o serían muy costosas ya que alguna de las partes
tendría que asumir un riesgo importante de sufrir una pérdida económica.

Las garantías tienen un rol muy importante en la economía puesto que facilitan las transacciones.
Esto, dando mayor seguridad a las personas de que lo pactado se cumplirá.

BANCO COMERCIAL
Un banco comercial es una entidad cuya actividad económica es la intermediación financiera. Es
decir, capta depósitos del público, dirigiendo esos recursos al otorgamiento de créditos, con el
objetivo de obtener un beneficio.

En otras palabras, un banco comercial recibe el capital de individuos o empresas que buscan
ahorrar. De ese modo, se reúnen fondos para posteriormente destinarlos a la concesión de
préstamos.

Estos bancos pueden generar ganancias por el tipo de interés que cobran por los financiamientos
otorgados. Así, no solo recuperan el dinero prestado, sino que obtienen un ingreso adicional.

Actividad del banco comercial

La actividad habitual de un banco comercial pasa por la apertura y mantenimiento de cuentas de

ahorro o cuentas corrientes. A través de dichos productos, los clientes realizan depósitos, con la
expectativa de mantener seguro su dinero y conseguir una pequeña rentabilidad.

Asimismo, estos bancos conceden créditos de todo tipo (como los préstamos hipotecarios) y ofrecen
de productos financieros más sofisticados, como fondos de inversión o planes de pensiones privados

Importancia de los bancos comerciales

La importancia de la banca comercial radica en que es básica a la hora de entender el

funcionamiento de la mayor parte de la economía de las familias y empresas.
A través de estos bancos, los excedentes de los agentes ahorradores pueden llegar a aquellos que
requieren de un financiamiento. Si esto no ocurriera, muchos proyectos de negocio, por ejemplo, no
podrían emprenderse.

BANCO DE FOMENTO
Término utilizado en finanzas, bancos, títulos y valores financieros.

Institución Financiera que tiene por objeto financiar la elaboración y ejecución de proyectos de
Inversión, los Gastos de explotación o la Inversión en Bienes de Capital, incluyendo, además, la
prestación de asistencia técnica para esos proyectos.

Desde el punto de vista de sus pasivos, los bancos de fomento se caracterizan porque están
facultados para emitir bonos y debentures.

Respecto de sus activos, anteriormente en general la legislación les permite conceder todo tipo de
créditos, igual que un Banco comercial, y suscribir Acciones y debentures.

En la economía moderna se tiende a eliminar las diferencias entre bancos comerciales y de fomento.

LEVANTAMIENTO DE PRENDA
El levantamiento de prenda vehicular es un trámite que realiza el propietario de un vehículo y hace
referencia a que el vehículo sirve o sirvió como garantía de un crédito, generalmente para su
compra.

Sin el levantamiento de esta restricción no es posible realizar el traspaso del vehículo a nombre del
interesado (comprador).

HIPOTECA
Una hipoteca es un contrato mediante el cual un deudor deja como garantía un bien (generalmente
un inmueble) a quien le hace un préstamo (acreedor). De esta forma, si el deudor no paga su deuda,
el acreedor tendrá derecho a solicitar la venta del bien para así poder cobrar lo que le deben. Por lo
tanto, una hipoteca es un instrumento de deuda que otorga un derecho real de garantía para el
acreedor, que utiliza un bien del deudor como colateral.

Usualmente las hipotecas se aplican sobre bienes inmuebles como casas o terrenos, no obstante
también es posible generar una hipoteca sobre bienes muebles como vehículos u obras de arte.
RESTRUCTURACION
La reestructuración de la deuda consiste en establecer nuevas condiciones en el pago y/o el tipo de
interés de la deuda vigente de un agente económico (normalmente un país o una empresa). Para
ello, este proceso requiere de una renegociación entre el acreedor y el deudor, normalmente actúa
un banco como intermediario.

Es un término muy utilizado en el sector de las finanzas para definir el proceso que se realiza
cuando un deudor (normalmente un país o una empresa) no está en condiciones de pagar los
compromisos que ha contraído con anterioridad con los acreedores.

Es especialmente frecuente cuando el deudor es un país o una gran corporación, de esta forma se
realiza una renegociación de los términos de la deuda vigente, alargando el periodo de pago
(estableciendo unas condiciones más cómodas de pago) para intentar reducir el tipo de interés.

PAGARE
Un pagaré es un documento que supone la promesa de pago a alguien. Este compromiso incluye las
condiciones que promete el deudor de cara a la contrapartida (acreedor), es decir, la suma fijada de
dinero como pago y el plazo de tiempo para realizar el mismo.

El pagaré es un título de crédito que establece un compromiso formal. Este compromiso formal
indica tres detalles. El primero, quién paga a quién. El segundo, qué cantidad de dinero. Y, el
tercero, cuando debe realizarse dicho pago.

Es decir, si lo decimos todo seguido, diremos que el pagaré establece un compromiso formal de que
una persona (suscriptora o firmante) pagará a otra (beneficiaria o tenedora), una cantidad de dinero
en una fecha determinada.

Este pago establecido al redactar el documento, se realizará mediante dinero de monedas cuya
conversión sea legalmente admitida. Esto es,  monedas de curso legal. Como es lógico, lo más
común en nuestro país es el intercambio de pagarés firmados con el euro como moneda estándar de
pago.
FACTORING
El contrato de factoring es una operación de cesión del crédito a cobrar por la empresa a favor de
una entidad financiera.

Dicho de otra forma, el factoring es la cesión de un factor (de ahí el nombre de factoring) de carácter
comercial por parte de su titular a una entidad especializada, generalmente una entidad financiera, a
cambio de un precio pactado.

Imaginemos una situación en la que una empresa que cuenta con facturas de clientes por vencer
dentro de 4 meses y por cobrar, decide transmitir estos derechos de los que es propietaria a una
entidad bancaria, a cambio de adelantarle el dinero y cobrando ésta última un interés y comisión por
el adelanto del dinero del que es deudora.

En este sentido, el banco que obtiene el factor puede asumir el riesgo de impago por parte del
cliente o no, depende de lo pactado en el contrato

Diferentes modalidades del contrato de factoring

Dentro de la operación de factoring, existen diversas modalidades:

 Contrato de factoring sin cesión en firme de los créditos. Puede a su vez derivarse en:
o Factoring sin recurso: La adquisición de los créditos contra los clientes por la
entidad bancaria sin recurso contra el cedente hace que en el caso de impago, la
entidad bancaria asume el riesgo de insolvencia.
o Factoring con recurso: En este caso la cesión de los créditos se realiza con cláusula
“pro solvendo”, es decir, que si el deudor no paga el factor (entidad bancaria)
recupera su crédito con el cedente. En este caso esta operación es igual que el
descuento bancario o confirming.
 Contrato de factoring con cesión de los créditos en comisión de cobranza. No hay una
operación financiera como tal al cedente, sino que éste está a la espera del resultado de la
gestión del cobro por parte de la empresa factor. Cuando el deudor pague, será cuando el
cedente cobre.

EXTRACTO
Es un documento que envía de manera periódica una entidad financiera al titular de una cuenta
corriente con el resumen de los movimientos que se han producido a lo largo del último mes en
dicha cuenta y el saldo disponible.

El extracto debe contener los siguientes datos:

- Fecha de emisión.
- Titular de la cuenta.
- Saldo anterior.
- Número de cuenta, también llamado Código de Cuenta Cliente (CCC).
- Movimientos (detallando fecha e importe).
- Saldo final.

Las fechas son muy importantes en un extracto. Existen tres fechas fundamentales:
1. La fecha de emisión del propio extracto.
2. La fecha en que tienen lugar el o los movimientos, que son las fechas en las que se realiza cada
operación.
3. La fecha valor, que es el día a partir del cual empieza a crear intereses un abono en la cuenta o,
al contrario, cuando un adeudo deja de generarlos.

ACTIVO CONTABLE
Un activo es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere un beneficio
futuro (sea económico o no). En contabilidad, representa todos los bienes y derechos de una
empresa, adquiridos en el pasado y con los que esperan obtener beneficios futuros.

Tienen en común que son resultado de sucesos pasados y son capaces de generar rendimientos
económicos en el futuro. Todos los activos tienen el potencial de traer dinero a la empresa, ya sea
mediante su uso, su venta o su intercambio. Son ejemplos de activo un local, una furgoneta, una
patente, un ordenador, las materias primas, las inversiones financieras o los derechos de cobro.

PASIVO CONTABLE
El pasivo, desde el punto de vista contable, representa las deudas y obligaciones con las que una
empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo. También se conoce con el nombre de
estructura financiera, capital financiero, origen de los recursos y fuente de financiación ajena.

Son deudas que tenemos en el presente pero que hemos contraído en el pasado. Un ejemplo de
obligación es el préstamo con una entidad financiera. Al adquirir ese préstamo, estamos obligados a
pagar el principal y los intereses al proveedor (documentado en una factura o en una letra de
cambio).
PATRIMONIO
En el ámbito económico, el patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que
una persona, grupo de personas o empresa cuenta y los cuales emplea para lograr sus objetivos. En
ese sentido, se pueden entender como sus recursos y el uso que se les da a estos.

Los elementos que forman parte de un patrimonio pueden considerarse como propios o también
como heredados. Por otra parte, dan una idea del estado en términos de riqueza o bienestar de
individuos o colectivos.

A menudo se suele identificar el significado de patrimonio con otros términos como riqueza o
hacienda, ya sea de personas físicas o jurídicas y procedentes de los ámbitos tanto públicos como
privados, lo que incluye a empresas, organizaciones no lucrativas o países.

Si nos centramos en un enfoque más ligado a la contabilidad, definiríamos el patrimonio como una
resta del activo, que son los recursos que generan beneficio, menos el pasivo, que son las
obligaciones y deudas con las que cuenta la persona o empresa.

ESTADO DE RESULTADOS
La cuenta de resultados recoge los ingresos y gastos que ha tenido una empresa durante un periodo
de tiempo. Antes se conocía como cuenta de pérdidas y ganancias. 

Es uno de los cinco estados financieros de la contabilidad, junto con el balance de situación, el

estado de los flujos de caja, el estado de cambios del patrimonio neto y la memoria. En su forma
más básica lo podemos reducir a:

Ingresos – Gastos = Beneficio Neto

Nos indica como los ingresos se transforman en beneficio según le vamos restando los gastos. Nos
ayuda a tener una visión rápida de cuáles han sido los gastos más importantes para la empresa. De
esta manera podemos ver donde sería más fácil recortar para ahorrar costes innecesarios.

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA

Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico, ya sea de una
organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis
comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con
un formato y un criterio estándar para que la información básica de la empresa pueda obtenerse
uniformemente como por ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.
El Estado de Situación Financiera comúnmente denominado Balance General, es un documento
contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su
estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable. Su formulación
está definida por medio de un formato, en cual en la mayoría de los casos obedece a criterios
personales en el uso de las cuentas, razón por el cual su forma de presentación no es estándar. A
criterio personal creo conveniente y oportuno que el Comité de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASC), debería emitir un formato general de catalogo de cuentas que permita la
presentación de este estado financiero en una estandarización global en su utilización.

Características

 1) COMPRENSIVOS: debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa.

 2) CONSISTENCIA: la información contenida debe ser totalmente coherente y lógica para

efectos de información.

 3) RELEVANCIA: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeño de la

empresa, esta característica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones económicas
de los que la utilizan, ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien
confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

 4) CONFIABILIDAD: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa.

 5) COMPARABILIDAD: es necesario que puedan compararse con otros periodos de la

misma empres con el fin de identificar las tendencias de la situación financiera.

Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, definiremos cada uno
de ellos de acuerdo a NIIF.