INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - Correcto - MARGARET

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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INFORME DE AUDITORÍA N° 08-2019-MPH
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA Y REGIÓN DE

AYACUCHO
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE

SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE
OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
PERIODO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
TOMO I
AYACUCHO – PERÚ
2020
"DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA

MUJERES Y HOMBRES” “AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE
LA SALUD”
Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de Obras de la Municipalidad Provincial de
Huamanga. Periodo: de 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA

LA CONTRATACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA
PERIODO
ÍNDICE
“LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE

OBRAS “.........................................................................................................................3
I ORIGEN DEL EXAMEN.................................................................................................3
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS
........................................................................................................................................3
2.1 NORMA DE CREACIÓN............................................................................................3
2.2 NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA ENTIDAD.........................................................3
NATURALEZA..................................................................................................................3
FINALIDAD.....................................................................................................................4
2.3 FUNCIONES..............................................................................................................4
2.4 SÍNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATÉGICO...............................................4
MISIÓN..........................................................................................................................4
VISIÓN...........................................................................................................................4
OBJETIVO ESTRATÉGICO..............................................................................................5
2.5 ESTRUCTURA ORGÁNICA........................................................................................5
FIGURA N.° 1.................................................................................................................6
ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD..................................................................................6
2.6 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR................................7
CUADRO N.º 1................................................................................................................7
INGRESOS: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO DEL PERIODO 2014.....7
CUADRO N.º 2................................................................................................................7
GASTOS: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO DEL PERIODO 2014.........7
2.7 DESCRIPCIÓN DE LOS ASUNTOS U OPERACIONES A EXAMINAR........................8
III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN......................................................................9
3.1 OBJETIVOS...............................................................................................................9
OBJETIVO GENERAL......................................................................................................9
OBJETIVO ESPECÍFICO:................................................................................................9
3.2 ALCANCE..................................................................................................................9
PERIODO A EXAMINAR...............................................................................................10
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR..............................................................10
NORMAS GENERALES..................................................................................................10
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
NORMAS ESPECÍFICAS................................................................................................10
NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO..........................................................11
NORMAS PRESUPUESTALES........................................................................................11
NORMAS DE CONTRATACIONES.................................................................................11
NORMAS DE PERSONAL...............................................................................................12
NORMAS DE CONTROL................................................................................................12
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA...................13
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA.........................................................13
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA......................................................................13
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO...................................................................................13
Planificación..............................................................................................................14
7.2 PLAZO DEL TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO POR ACTIVIDADES........................14
7.3 COSTO DE LA AUDITORÍA.....................................................................................16
7.4 INFORMES A EMITIR.............................................................................................16
7.5 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME..................................................................16
i. ANTECEDENTES....................................................................................................16
ii. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO..............................................................16
iii. OBSERVACIÓN (ES)..........................................................................................17
VIII. CONCLUSIONES..................................................................................................17
IX. RECOMENDACIONES.............................................................................................19
X FLUJO DE REVISIONES............................................................................................20
XI. ANEXO....................................................................................................................21
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
“LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE LA

EJECUCIÓN DE OBRAS “
PERIODO
I ORIGEN DEL EXAMEN
La presente auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la

contratación de la ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de
Huamanga, en adelante “Entidad”, correspondiente a los periodos 2019, es un
servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control de 2019
del Órgano de Control Institucional de la Entidad, registrada en el Sistema de
Control Gubernamental con código n.° 2-0362-2019-001; asimismo, la comisión
de auditoría fue acreditada mediante oficio n.° 77-2015-MPH/OCI de 2 de
febrero de 2019
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN
EXAMINADOS
2.1 NORMA DE CREACIÓN
La provincia de Huamanga se fundó en el siglo XVI con el nombre de San Juan

de la Frontera y fue creada por la Constitución Política de 1823. Su capital, la
ciudad de Ayacucho fue fundada el 25 de abril de 1540, obteniendo el título de
ciudad a partir del 15 de mayo de 1544. La Entidad fue creada el 2 de mayo de
1540 y posteriormente se establece como Órgano de Gobierno Local mediante
Ley Orgánica de Municipalidades n.º 23853 publicada el 9 de junio de 1984.
2.2 NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA ENTIDAD
NATURALEZA
La Entidad es un organismo con personería jurídica de derecho público y goza

de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia, con sujeción a lo establecido en la Ley n.º 27783, Ley de Bases
de la Descentralización publicada el 20 de julio de 2002, la Ley n.º 27972, Ley
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Orgánica de Municipalidades publicada el 27 de mayo de 2003 y demás

normas modificatorias y complementarias.
FINALIDAD
Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones

con el objeto de proporcionar una adecuada prestación de los servicios
públicos, así como propender el desarrollo integral y armónico de su
jurisdicción. Le son aplicables, las leyes y disposiciones que de manera general
regulan las actividades del Sector Público.
2.3 FUNCIONES
Organizar y conducir la gestión pública de acuerdo a sus competencias

exclusivas, compartidas y delegadas, en el marco de las políticas nacionales y
sectoriales, para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la comunidad.
Promover el desarrollo integral de la Provincia de Huamanga en un marco de
un Plan de Desarrollo Concertado, mediante el fortalecimiento del sistema
productivo, la prestación de los servicios públicos, mejorando la calidad de vida
de la población, impulsando las obras de infraestructura básica y promoviendo
la participación de la inversión privada.
2.4 SÍNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATÉGICO
MISIÓN
“Somos un gobierno local que brinda servicios públicos adecuados,

comprometidos con la transparencia, responsabilidad e identidad cultural;
aplicando la excelencia en nuestras actividades mediante el trabajo en equipo y
participativo comprometidos con el cambio; ofreciendo a la ciudadanía,
utilizando con eficiencia y eficacia los recursos públicos, promoviendo
condiciones favorables para el desarrollo local, con énfasis en las MyPEs,
turismo y desarrollo humano”.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
VISIÓN
“Ser una municipalidad modelo y sostenible en la prestación de servicios

públicos de calidad, promotor del desarrollo económico y desarrollo humano
sustentada por gestores municipales y capital humano comprometiendo con el
cambio, que permita lograr nuestros valores y principios organizacionales”.
OBJETIVO ESTRATÉGICO
“Recuperar el liderazgo del gobierno local y el principio de autoridad, gerenciar

con eficiencia y eficacia, promoviendo la participación activa de la población y
contribuir a proporcionar al ciudadano un ambiente adecuado para la
satisfacción de sus necesidades vitales, de su habitad, abastecimiento,
educación, recreación, transporte y comunicación”.
2.5 ESTRUCTURA ORGÁNICA
La estructura orgánica de la Municipalidad Provincial de Huamanga, fue

aprobada con Ordenanza Municipal n.º 03-2012-MPH-A, de 22 de febrero de
2019, la cual comprende el siguiente organigrama:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
FIGURA N.° 1
ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2.6 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR
Según el presupuesto institucional modificado (PIM) de los periodos de 01 de

enero al 31 de diciembre 2019, la Entidad administró recursos tales como se
indica a continuación:
CUADRO N.º 1
INGRESOS: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO DEL
PERIODO 2019
INGRESO / AÑO 2018 2019

Fuente de
PIM S/. % PIM S/. %
Financiamiento
Recursos Ordinarios 9,703,674.00 10.78 32 372 824,00 29.36
Recursos Directamente
8,731,331.00 9.70 12 112 320,00 10.98
Recaudados
Donaciones y
2,959,038.00 3.29 1 697 129,00 1.54
Transferencias
Recursos Determinados 68,628,565.00 76.23 64 086 167,00 58.12
110,268,440.0
Total (S/.) 90,022,608.00 100.00 100.00
0
Fuente: MEF- Consulta amigable

Elaborado por: Comisión de Auditoría
CUADRO N.º 2
GASTOS: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO DEL PERIODO
2019
GASTO / AÑO 2013 2014
Genérica de gasto PIM S/. % PIM S/. %
Gastos Corrientes:
Personal y obligaciones sociales 10,024,343.00 11.14 9,204,304.00 8.35
Pensiones y otras prestaciones sociales 3,118,760.00 3.47 2,779,194.00 2.52
Bienes servicios 15,201,702.00 16.89 15,984,921.00 14.50
Donaciones transferencias 3,121,601.00 3.47 5,867,993.00 5.32
Otros Gastos 396,728.00 0.44 262,248.00 0.24
Gastos de Capital:
Donaciones transferencias 136,770.00 0.15 3,415,866.00 3.09
Adquisición de activos no financieros 58,005,183.00 64.45 72,753,914.00 65.98
Total (S/.) 90,005,087.00 100.00 110,268,440.00 100.00
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Fuente: MEF- Consulta amigable

Elaborado por: Comisión auditora
2.7 DESCRIPCIÓN DE LOS ASUNTOS U OPERACIONES A EXAMINAR
El 20 de agosto de 2019 la Entidad convocó el proceso de selección Licitación

Publica N.° 5-2019-MPH/CE por un valor referencial de S/. 15´954,913.90
(Quince millones novecientos cincuenta y cuatro mil novecientos trece con
90/100 nuevos soles); proceso que fue declarado nulo de oficio y retrotraído
hasta la integración de bases en cinco (5) oportunidades, evidenciándose una
deficiente integración de las bases.
Cabe precisar que, el 11 de diciembre de 2019 se llevó a cabo el acto público

de presentación, calificación y evaluación de propuestas, otorgándose la buena
pro; sin embargo, el referido proceso fue declarado nulo de oficio y retrotraído
hasta la integración de bases en mérito a una notificación del Organismo
Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) por no haber integrado
las bases conforme a lo establecido en el pronunciamiento n.° 1200-2019/DSU
emitido por dicho organismo.
Seguidamente, el 18 de diciembre de 2019 se llevó a cabo nuevamente el acto

público de presentación, calificación y evaluación de propuestas, otorgándose
la buena pro al Consorcio Drenaje Pluvial Ayacucho por un monto de S/.
15,940,034.60 (Quince millones novecientos cuarenta mil treinta y cuatro con
60/100 nuevos soles).
Asimismo, el Órgano de Control Institucional ha tomado conocimiento de

presuntas irregularidades en el proceso de evaluación y calificación de las
propuestas técnicas y económicas del referido proceso de selección, a través de
denuncias propaladas en medios radiales, por lo que se ha considerado examinar
si fue realizado de acuerdo a las bases del proceso y conforme a la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento, cuyas conclusiones serán
determinadas en el informe resultante de la Auditoría de Cumplimiento.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Determinar si los procesos de selección para la contratación de la ejecución de

obras de la Entidad, se realizaron acorde a la Ley y Reglamento de
Contrataciones del Estado vigente.
OBJETIVO ESPECÍFICO:
1. Determinar si el área usuaria, el órgano encargado de las

contrataciones y los comités especiales responsable de los procesos
de selección de la Entidad, actuaron de acuerdo a la Ley y
Reglamento de Contrataciones del Estado.
2. Determinar si la documentación presentada por los postores

adjudicados con la buena pro para la suscripción de los contratos se
realizó de conformidad a las Bases del proceso de selección y la Ley
y Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar si los pagos
y/o adelantos se realizaron conforme a la normativa vigente.
3.2 ALCANCE
La presente auditoría de cumplimiento se desarrollará de acuerdo a las Normas

Generales de Control Gubernamental (NGCG), aprobadas por Resolución de
Contraloría Nº 273-2014-CG de 12 de mayo de 2019 y la Directiva n.º 007-
2019CG/GCSII denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de
Auditoría de Cumplimiento” aprobadas por Resolución de Contraloría n.º 473-
2014-CG de 22 de octubre de 2019; comprendiendo la revisión selectiva y
análisis de la documentación proporcionada por la Unidad de Abastecimiento,
Unidad de Tesorería, Unidad de Trámite Documentario y Archivo, Oficina de
Planeamiento y Presupuesto, Unidad de Presupuesto y Planes, Gerencia
Municipal, oficina de Administración y Finanzas de la Entidad, que sustentan la
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
gestión y operaciones llevadas a cabo durante el periodo comprendido desde el

1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019.
PERIODO A EXAMINAR
El período a examinar comprenderá desde el 1 de enero de 2019 al 31 de

diciembre de 2019 y de ser necesario se ampliará para hechos anteriores o
posteriores, para cumplir con el objetivo.
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
Las normas legales aplicables a la Entidad, consideradas para la presente

auditoría de cumplimiento, se presentan a continuación :
NORMAS GENERALES
 Constitución Política del Perú, publicada el 30 de diciembre de 1993.

 Ley n.º 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el
11 de abril de 2001 y sus modificatorias.
 Ley n.º 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública,
publicada el 2 de agosto de 2002.
NORMAS ESPECÍFICAS
 Ley n.º 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector

Público, publicada el 27 de noviembre de 2003.
 Ley n.º 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, publicada
el 22 de marzo de 2006 y sus modificatorias
 Ley n.º 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad, publicada el 12
de abril de 2006.
 Directiva de Tesorería n.º 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante
Resolución Directoral n.º 002-2007-EF/77.15 y publicada el 27 de enero
de 2007.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
 Ley n.° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, publicada el 27 de mayo

de 2003 y sus modificatorias.
NORMAS PRESUPUESTALES
 Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,

publicada el 8 de diciembre de 2015
 Directiva N° 4-2012-EF/50.01 para la programación y formulación del
Presupuesto Público aprobado mediante Resolución Directoral n.º 12-
2019-EF/50.01 de 29 de febrero de 2019.
 Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2018, publicada el 30 de noviembre de 2018.
 Ley n.° 29951, Ley del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2019, publicada el 4 de diciembre del 2019
NORMAS DE CONTRATACIONES
 Decreto Legislativo n.º 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del

Estado, publicado el 4 de junio de 2017 y sus modificatorias.
 Decreto Supremo n.º 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, publicado el 1 de enero de
2009 y sus modificatorias.
 Ley n.º 29873, que modifica el Decreto Legislativo n.º 1017, publicada el 1
de junio del 2019.
 Decreto Supremo n.º 138-2012-EF, que modifica el Decreto Supremo n.º
184-2008-EF, publicada el 7 de agosto de 2019.
NORMAS DE PERSONAL
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
 Decreto Legislativo n.º 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y

Remuneraciones del Sector Publico, publicado el 24 de marzo de 1984, y
sus modificatorias.
 Decreto Supremo n.º 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera
Administrativa, publicado el 18 de agosto de 1990, y sus modificatorias.
 Decreto Legislativo n.º 1057, Decreto Legislativo que regula el régimen
especial de contratación administrativa de servicios, publicado el 28 de
junio de 2008, y sus modificatorias.
 Decreto Supremo n.º 075-2008-PCM, Decreto Supremo que aprueba el
Reglamento del Decreto Legislativo n.º 1057, que regula el régimen
especial de contratación administrativa de servicios, publicado el 25 de
noviembre de 2018.
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial
de Huamanga, aprobado por Ordenanza Municipal n. º 004-2012-MPH/A
de 21 de febrero de 2019.
 Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de
Huamanga, aprobado por Decreto de Alcaldía n. º 018-2019-MPH/A de 13
de julio de 2019
NORMAS DE CONTROL
 Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República, publicada el 23 de julio de 2002, y
sus modificatorias.
 Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado,
publicada el 18 de abril de 2006.
 Resolución de Contraloría n.º 320-2016-CG, que aprueba las Normas de
Control Interno, publicada el 3 de noviembre de 2006.
 Ley n.° 29622, Ley que modifica la Ley n.º 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional, publicada el 7 de diciembre de
2018
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA

AUDITORÍA
En el anexo n.° 1 se adjunta el programa de auditoría que contiene los
procedimientos mínimos elaborados de acuerdo a las Normas Generales de
Control Gubernamental (NGCG), pudiendo incluir otros procedimientos
adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con el
objetivo previsto.
.
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA
La comisión de auditoría está conformada por la siguiente nómina de

personal:
N.º CARGO EN LA
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN
COMISIÓN
1 MARGARET OLIVARES VILA CONTADOR SUPERVISOR
2 CONTADOR AUDITORA
DIANA TACO QUISPE
ENCARGADA
3 INGENIERA
LIZZETH BRAVO MANYARI INTEGRANTE
CIVIL
4 LIC.
YHONY RUIZ TALAVERA ADMINISTRAC INTEGRANTE
IÓN
5 JESOD ROJAS AIQUIPA ABOGADO ESPECIALISTA
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
El tiempo estimado que demandará la realización de la presente auditoría de

cumplimiento se calcula en 84 días útiles, distribuidos de la siguiente manera:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Actividades Días útiles Personas N.°
Planificación 7 3
Ejecución
Ejecución de Procedimientos (Trabajo de Campo) 31 3
Com. de Desviaciones y Evaluación de
2 3
comentarios
Elaboración del Informe
Redacción del Informe 12 3
Supervisión del Informe 5 3
Sustentación ante jefe del OCI 3 2
Elevación del Informe ante la ORC Ayacucho 1 2
Total 84
7.2 PLAZO DEL TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO POR ACTIVIDADES
Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utilizar 84 días útiles,

distribuidos de la siguiente manera:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
DÍAS CRONOGRAMA NÚMERO TOTAL

ACTIVIDAD
ÚTILES DEL AL PERSONAS (H/H)
Planificación 7 02-02-2020 18-02-2020 03 273.33

Trabajo de campo
(incluye discusión de 31 19-02-2020 01-04-2020 03 1,210.48
matriz de hallazgo)
Comunicación de
17 06-04-2020 24-04-2020 03 663.81
desviaciones
Evaluación comentarios 8 27-04-2020 04-05-2020 03 312.38
Redacción del informe 12 05-05-2020 20-05-2020 03 468.57
Supervisión del informe 5 21-05-2020 27-05-2020 03 195.24
Sustentación del
3 28-05-2020 01-06-2020 02 117.14
informe
Elevación del informe 1 02-06-2020 02-06-2020 02 39.05
Total 84 05 3280.00
Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga. Periodo: de 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7.3 COSTO DE LA AUDITORÍA

COSTO HORAS COSTO
NOMBRE Y APELLIDOS
H/H HOMBRE TOTAL
SUPERVISOR 8.33 580 4 831,40
AUDITORA ENCARGADA 8.33 560 4 664,80
ESPECIALISTA 8.33 546 4 548,18
INTEGRANTE 8.33 512 4 264,96
INTEGRANTE 12.50 532 6 650,00
Costo Total S/. 24,959.34
Fuente: Planilla de remuneraciones OCI periodo 2019
7.4 INFORMES A EMITIR

Como resultado de la auditoría de cumplimiento, se emitirá el informe de
auditoría de acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control
Gubernamental (NGCG) y la Directiva n.º 007-2019-CG/GCSII denominada
“Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”.
7.5 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Según lo establecido en el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, el formato

tentativo del informe resultante a emitirse, será el siguiente:
i. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoría
ii. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Como resultado de la evaluación de la estructura del control interno de la

materia examinada se concluye lo siguiente:
1. Efectúe la evaluación de las aclaraciones y/o comentarios y prepare la
información a ser revelada en el Informe de auditoría en concordancia con
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
lo establecido en las NGCG, directiva de Auditoría de Cumplimiento y

Manual de Auditoría de Cumplimiento
2. Comprobar, que en la recepción de los documentos presentados por la
empresa ganadora de la Buena Pro, la Unidad de Abastecimiento realizó
la verificación e inspección física de los documentos, así como también si
realizó la verificación de disponibilidad u otros controles de los equipos
mínimos ofrecidos por la empresa ganadora.
3. Revisar que los expedientes de contratación cuenten con todos los
procedimientos técnicos y legales (requerimiento del área usuaria,
proceso de selección, orden de compra/servicios, contratos, etc.);
asimismo, verificar si la documentación presentada por los postores
(propuestas técnicas y económicas) corresponde a lo requerido en las
bases integradas y compruebe la evaluación de propuestas realizada por
los miembros del comité especial.
iii. OBSERVACIÓN (ES)
Sumilla
Presentación del hecho
Condición
Criterio
Efecto
Causa
Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
Evaluación de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos
VIII. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad

Provincial de Huamanga podemos concluir.
Que el informe N° 285.2018-MPH/17 de fecha de octubre , la oficina de
planeamiento y presupuesto ,remite el presupuesto institucional de apertura
2019 y la comision permanente de economia administracion finanzas
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
planificacion y presupuesto del concejo municipal emite el dictamen N°034-

2018-MPH/SH-CREAFPyP, por S/. 8,760,008.00.
Que la distribucion porcentual en el rubro de fnanciamiento de fondos de
compensacion municipal es como sigue en FONCOMUN – ASIGNACION
DISTRITAL EL 87.75% en gasto corriente y el 12.35 % en gasto de capital ,
en FONCOMUN –ASIGNACIÓN PROVINCIAl,el 20.00% en el gasto corriente
y el 80.00% en gasto de capital. Estimado como saldo balance por el MEF el
100% en gasto de capital.
Que el presupuesto institucional de apertura, 2019, es de acuerdo a los

siguientes cuadros
IX. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad

Provincial de Huamanga en uso de las atribuciones y competencias conferidas
en el literal d) de artículo 22° y artículo 45° de la Ley n.° 27785 – Ley Orgánica
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,

modificados por la Ley n.° 29622, se formulan las recomendaciones siguientes:
Obtenga la nómina de los funcionarios y servidores que se encuentran

comprendidos en el alcance de la acción de control, con indicación de sus
nombres y apellidos, documento de identidad, cargos desempeñados,
condición laboral y vigencia de vínculo laboral o contractual, domicilio actual,
procesal u otro, así como las resoluciones u otros documentos que acrediten
su designación y/o cese en el cargo respectivo y constate su consistencia.
Remitir el presente informe con las evidencias documentales correspondientes,

al Órgano competente, para fines de procedimiento sancionador respecto de
los funcionarios y servidores señalados en el presente informe.
X FLUJO DE REVISIONES
PLAN DE AUDITORIA NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

FINAL
ELABORADO POR WUC Jefe de Comisión 18/04/2020
REVISADO POR DTQ Supervisor 24/05/2020
APROBADO POR VTM Jefe de OCI 04/06/2020
Ayacucho, 30 de diciembre de 2019
MARGARETH OLIVARES VILA DIANA TACO QUISPE

Supervisor Auditora Encargada
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
VICTOR MOLINA MARQUINA

Jefe (e) del Órgano de Control
Institucional de la MPH
XI. ANEXO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA

LA CONTRATACIÓN DE EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUAMANGA
PERÍODO DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Los procedimientos a aplicar durante la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento a

los procesos de selección para la contratación de la ejecución de obras de la
Municipalidad Provincial de Huamanga correspondiente al periodo 2019 son los que
se detallan a continuación, los mismos que podrán ser modificados de acuerdo con
las circunstancias y necesidades del servicio de control.
PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA REF. P/T
OBJETIVO GENERAL
Determinar si los procesos de selección para la contratación de la ejecución de

obras de la Entidad, se realizaron acorde a la Ley y Reglamento de
Contrataciones del Estado vigente.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Comunicar al Titular de la Entidad el inicio de la Auditoría de

Cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de
ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga MOV
correspondiente a los periodos 2019
2. Obtenga la nómina de los funcionarios y servidores que se encuentran

comprendidos en el alcance de la acción de control, con indicación de DTQ
sus nombres y apellidos, documento de identidad, cargos
desempeñados, condición laboral y vigencia de vínculo laboral o
contractual, domicilio actual, procesal u otro, así como las resoluciones u
otros documentos que acrediten su designación y/o cese en el cargo
respectivo y constate su consistencia.
Fase de Planificación:
DTQ
3. Elaborar el Plan y Programa de la Auditoría de Cumplimiento a los
Procesos de Selección para la contratación de ejecución de obras de la
Municipalidad Provincial de Huamanga correspondiente al periodo 2019
WUC
Fase de Ejecución:
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1:
Determinar si el área usuaria, el órgano encargado de las contrataciones y los

comités especiales responsable de los procesos de selección de la Entidad,
actuaron de acuerdo a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado.
4. Seleccione una muestra representativa de la relación de procesos de DTQ

selección obtenidos para su revisión con la finalidad de determinar si las
mismas se efectuaron de acuerdo a la normativa establecida.
5. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente documentación:

 Expediente de contratación con todas las actuaciones del proceso de WUC
contratación, desde el requerimiento de las áreas usuarias hasta la
suscripción del contrato, debiendo incluir las ofertas no ganadoras.
 Otros documentos relacionados
6. Constate que los procesos de selección hayan sido programados o DTQ

incluidos en el plan anual de contrataciones (PAC) y cuenten con la
certificación presupuestal debidamente aprobada.
7. Revisar que los expedientes de contratación cuenten con todos los DTQ
procedimientos técnicos y legales (requerimiento del área usuaria, YRT
proceso de selección, orden de compra/servicios, contratos, etc.); LBM
asimismo, verificar si la documentación presentada por los postores
(propuestas técnicas y económicas) corresponde a lo requerido en las
bases integradas y compruebe la evaluación de propuestas realizada
por los miembros del comité especial.
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2:
Determinar si la documentación presentada por los postores adjudicados con la
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

buena pro para la suscripción de los contratos se realizó de conformidad a las DTQ
Bases del proceso de selección y la Ley y Reglamento de Contrataciones; YRT
asimismo, determinar si los pagos y/o adelantos se realizaron conforme a la
normativa vigente.
8. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente documentación:

 Contratos, con toda la documentación sustentadora.
 Comprobantes de pago, con toda la documentación sustentadora. LBM
 Otros documentos relacionados.
9. Verifique que los postores adjudicados con la Buena Pro hayan

presentado la documentación requerida en las bases, Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento para la suscripción de los DTQ
respectivos contratos.
10. Comprobar, que, en la recepción de los documentos presentados por la

empresa ganadora de la Buena Pro, la Unidad de Abastecimiento DTQ
realizó la verificación e inspección física de los documentos, así como YRT
también si realizó la verificación de disponibilidad u otros controles de
los equipos mínimos ofrecidos por la empresa ganadora.
11. Verifique y compare la información registrada en el SIAF, comprobantes

de pago y cheques emitidos, a efectos de confirmar que se hayan dado LBM
los adelantos según lo establecido en las bases, Ley de Contrataciones DTQ
del Estado y su Reglamento.
12. Identifique, en los procedimientos anteriores las principales Deficiencias

de Control Interno, a fin de exponerlas en el informe resultante de YRT
conformidad a las NGCG, directiva de Auditoria de Cumplimiento y LBM
Manual de Auditoria de Cumplimiento, y que deberá incluir las
debilidades detectadas y las recomendaciones a ser implementadas por
el área competente.
13. Elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento en función a lo DTQ

establecido en el Manual de Auditoría de Cumplimiento.
Archive, ordene, codifique y referencie la documentación de auditoría.

Fase de Informe:
14. Efectúe la evaluación de las aclaraciones y/o comentarios y prepare la
información a ser revelada en el Informe de auditoría en concordancia WUC
con lo establecido en las NGCG, directiva de Auditoría de Cumplimiento
y Manual de Auditoría de Cumplimiento
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - Correcto - MARGARET

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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORÍA N° 08-2019-MPH

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA Y REGIÓN DE

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE

"DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA

“LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

“LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE LA

I ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la

2.1 NORMA DE CREACIÓN

La provincia de Huamanga se fundó en el siglo XVI con el nombre de San Juan

2.2 NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA ENTIDAD

La Entidad es un organismo con personería jurídica de derecho público y goza

Orgánica de Municipalidades publicada el 27 de mayo de 2003 y demás

Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones

Organizar y conducir la gestión pública de acuerdo a sus competencias

“Somos un gobierno local que brinda servicios públicos adecuados,

“Ser una municipalidad modelo y sostenible en la prestación de servicios

“Recuperar el liderazgo del gobierno local y el principio de autoridad, gerenciar

2.5 ESTRUCTURA ORGÁNICA

La estructura orgánica de la Municipalidad Provincial de Huamanga, fue

2.6 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR

Según el presupuesto institucional modificado (PIM) de los periodos de 01 de

INGRESO / AÑO 2018 2019

Fuente: MEF- Consulta amigable

Fuente: MEF- Consulta amigable

2.7 DESCRIPCIÓN DE LOS ASUNTOS U OPERACIONES A EXAMINAR

El 20 de agosto de 2019 la Entidad convocó el proceso de selección Licitación

Cabe precisar que, el 11 de diciembre de 2019 se llevó a cabo el acto público

Seguidamente, el 18 de diciembre de 2019 se llevó a cabo nuevamente el acto

Asimismo, el Órgano de Control Institucional ha tomado conocimiento de

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

Determinar si los procesos de selección para la contratación de la ejecución de

1. Determinar si el área usuaria, el órgano encargado de las

2. Determinar si la documentación presentada por los postores

La presente auditoría de cumplimiento se desarrollará de acuerdo a las Normas

gestión y operaciones llevadas a cabo durante el periodo comprendido desde el

El período a examinar comprenderá desde el 1 de enero de 2019 al 31 de

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las normas legales aplicables a la Entidad, consideradas para la presente

 Constitución Política del Perú, publicada el 30 de diciembre de 1993.

 Ley n.º 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector

NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

 Ley n.° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, publicada el 27 de mayo

 Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,

 Decreto Legislativo n.º 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del

 Decreto Legislativo n.º 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y

 Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

La comisión de auditoría está conformada por la siguiente nómina de

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

El tiempo estimado que demandará la realización de la presente auditoría de

Actividades Días útiles Personas N.°

Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utilizar 84 días útiles,