Decreto No 211 de Junio 17 de 2010 PDF

DECRETO No.
211 DE 2010
(Junio 17 de 2010)
“ Por medio del cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria y de rentas
vigente en el Estatuto Tributario y de Rentas del Municipio de Soacha - Cundinamarca”
El ALCALDE MUNICIPAL DE SOACHA, en uso de participaciones, aportes, los aprovechamientos, los

sus atribuciones legales y en especial las ingresos ocasionales y los recursos de capital.
conferidas por el artículo 20 del Acuerdo No. 46 de
ARTÍCULO 4°. – CLASIFICACIÓN DE LOS
diciembre de 2009 que otorga facultades
INGRESOS. – Son ingresos corrientes los que se
extraordinarias para compilar y actualizar la encuentran conformados por los recursos que en
normativa sustantiva tributaria vigente y el forma permanente y en razón de sus funciones y
procedimiento tributario en los diferentes impuestos competencias obtiene el Municipio y que no se
municipales, de conformidad con el Estatuto origina por efectos contables o presupuestales, por
Tributario Nacional, teniendo en cuenta su variación en el patrimonio o por la creación de un
naturaleza y estructura funcional, en concordancia pasivo, y se clasifican en:
con los Acuerdos 43 de 2000, 18 de 2001, 02 de
Tributarios: Son creados por la potestad soberana
2006, 10 de 2006, 21 de 2006, 60 de 2008, 62 de del estado sobre los ciudadanos.
2008 y 46 de 2009.
No Tributarios: Son los que corresponden al precio
D E C R E T A: que el Municipio cobra por la prestación de un
servicio o por otras razones, como multas,
ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS contribuciones, rentas contractuales ocasionales,
MUNICIPAL producto de empresas industriales y comerciales o
de sociedades de economía mixta de las cuales
LIBRO PRIMERO hace parte el Municipio, aportes y participaciones
de otros organismos.
PARTE SUSTANTIVA
ARTÍCULO 5°. – RECURSOS DE CAPITAL. – Los
TITULO PRELIMINAR recursos de capital están conformados por el
cómputo de los recursos del balance del tesoro, los
OBJETO, CONTENIDO, RENTAS E INGRESOS recursos del crédito interno y externo, los
MUNICIPALES rendimientos financieros y las rentas parafiscales.
ARTÍCULO 1°. – OBJETO Y CONTENIDO. – El Los recursos del balance del tesoro se presentan
Estatuto de Rentas del Municipio de Soacha tiene del superávit fiscal más los saldos financiados y con
por objeto la definición general de las rentas e los recursos disponibles en tesorería a treinta y uno
ingresos municipales y la administración, control, (31) de diciembre del año inmediatamente anterior,
fiscalización, determinación, liquidación, discusión, venta de bienes, y recaudo de cartera de años
recaudo y cobro de los tributos municipales, las anteriores. Recursos del crédito son aquellos que
sanciones y el procedimiento aplicable. constituyen un medio de financiación del Municipio
para acometer programas de inversión.
ARTÍCULO 2°. – AMBITO DE APLICACIÓN. – Las
disposiciones contempladas en este estatuto rigen ARTÍCULO 6°. – ESTRUCTURA DE LOS
en toda la jurisdicción del Municipio de Soacha. INGRESOS MUNICIPALES. – La estructura de los
ingresos del municipio de Soacha está conformada
ARTÍCULO 3°. – RENTAS E INGRESOS así:
MUNICIPALES. – Constituye rentas municipales el
producto de los impuestos, las tasas y importes por
servicios, las contribuciones y las sumas de dinero
CONCEPTO CLASIFICACIÓN TIPO DE GRAVAMEN
de origen contractual.
Directos Impuesto Predial
Constituyen ingresos todas las entradas de dinero
Unificado
al tesoro municipal provenientes de rentas,
Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 1

Impuesto de Industria y Medio Ambiente y CAR
Comercio y el Rentas con Contribución por
Complementario de Destinación Valorización
Avisos y Tableros Específica Contribución Especial
Impuesto de de Seguridad
Espectáculos Públicos Impuesto con Destino al
Impuesto de Rifas Deporte
Indirectos Menores
Impuesto de Juegos
INGRESOS ARTÍCULO 7°. – TRIBUTOS MUNICIPALES. –
Permitidos
CORRIENTES Existen tres clases de Tributos: 1. Impuestos, 2.
TRIBUTARIO Impuesto de
Delineación Urbana Tasas, 3. Importes o Derechos y Contribuciones.
Impuesto de Ocupación
de Vías y Espacio ARTÍCULO 8°. – IMPUESTOS. – Es el valor que el
Público contribuyente debe pagar de forma obligatoria al
Impuesto de Publicidad municipio sin derecho a percibir contraprestación
Visual Exterior individualizada o inmediata.
Impuesto de Degüello
de Ganado Menor El impuesto puede ser directo e indirecto. Los
Impuesto de Extracción impuestos directos pueden ser personales o reales.
de Arena Cascajo y Los indirectos sólo pueden ser reales.
Piedra
Sobretasa a la Gasolina
PARÁGRAFO PRIMERO. – Impuesto personal es
Motor
el que se aplica a las cosas con relación a las
Registro de Patentes,
Marcas y Herretes personas y se determina por este medio, su
Guías de Movilización situación económica y su capacidad tributaria.
de Ganado
Pesas y Medidas PARÁGRAFO SEGUNDO. – Impuesto real es el
Rotura de Vías y que se aplica sobre las cosas prescindiendo de las
Tasas, Importes Espacio Público personas, como en el caso del predial que grava un
y Derechos Paz y Salvo Municipal bien raíz sin considerar la situación personal de su
Concepto de Uso del dueño.
Suelo
Derechos por Uso del ARTÍCULO 9°. – TASA, IMPORTE O DERECHO. –
Suelo y el Espacio Corresponde al precio fijado por el municipio por la
Aéreo prestación de un servicio y que debe cubrir la
Coso Municipal
persona natural o jurídica que haga uso de éste o
Malas Marcas
las que tienen una contraprestación individualizada
Sanciones, Multas e
Rentas y es obligatoria en la medida en que se haga uso
Intereses por Mora
Ocasionales Aprovechamiento,
del servicio.
Recargos, Reintegros y
Rendimientos ARTÍCULO 10°. – CLASES DE IMPORTES. – El
Bursátiles. importe puede ser:
Donaciones Recibidas
INGRESOS
CORRIENTES
Rentas Venta de Bienes, a) Unificado o fijo, cuando el servicio es de
NO Contractuales Arrendamientos o costo constante, o sea que no tiene en
TRIBUTARIO Alquileres cuenta la cantidad de servicio utilizado por
Interventorías, el usuario.
Explotación y b) Múltiple o variable, cuando el servicio es de
Convenios
costo creciente o decreciente, es decir, se
Aportes Nacionales,
cobra en proporción de la cantidad de
Departamentales y
Otras servicio utilizado. A mayor servicio,
I.C.N. aumenta el costo y a menor servicio
Aforo I.C.N. disminuye el costo.
Situado Fiscal
Participaciones Ecosalud ARTÍCULO 11º. – CONTRIBUCIÓN ESPECIAL. –
Impuesto Unificado de Son aquellos recaudos que ingresan al Municipio
Vehículos como contraprestación a los beneficios económicos

que recibe el ciudadano por la realización de una ARTÍCULO 15º. —REGLAMENTACIÓN VIGENTE.
obra pública de carácter Municipal. Los decretos, resoluciones y demás normas
reglamentarias de los impuestos municipales, que
ARTÍCULO 12º. – AUTONOMÍA Y se compilan en el presente estatuto, se mantienen
REGLAMENTACIÓN DE LOS TRIBUTOS. – El vigentes y se continuarán aplicando con referencia
Municipio de Soacha goza de autonomía para el a esta compilación.
establecimiento de los tributos necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, dentro de los Fuentes y concordancias:
límites de la Constitución y la Ley. Acuerdo 43 de diciembre 27 de 2000
Acuerdo 18 de julio 31 DE 2001
Corresponde al Concejo Municipal establecer, Acuerdo. 60 diciembre 19 de 2008
reformar o eliminar tributos, impuestos y Acuerdo 10 de Julio 31 de 2006
Acuerdo 46 2009
sobretasas, ordenar exenciones tributarias y
establecer sistemas de retención y anticipos con el
TÍTULO PRIMERO
fin de garantizar el efectivo recaudo de aquellos.
Así mismo le corresponde organizar tales rentas y DE LOS INGRESOS CORRIENTES

dictar las normas sobre su administración, recaudo, TRIBUTARIOS
control e inversión.
CAPITULO INICIAL
Fuentes y concordancias:
Artículos 287 y 322 de la Constitución Política PRINCIPIOS GENERALES Y ELEMENTOS DE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA
ARTÍCULO 13º. – EXENCIONES. – Se entiende
por exención la dispensa total o parcial de la
obligación tributaria establecida por el Consejo ARTÍCULO 16º. – PRINCIPIOS DEL SISTEMA
Municipal por plazo limitado, de conformidad con el TRIBUTARIO. – El fundamento y desarrollo del
plan de desarrollo adoptado por el Municipio. sistema tributario del Municipio de Soacha, se basa
en los principios de equidad horizontal o
La norma que establezca exenciones tributarias universalidad, de equidad vertical o progresividad,
deberá especificar las condiciones y requisitos eficiencia y eficacia en el recaudo y de no
ejercidos para su otorgamiento, los tributos que retroactividad de las normas tributarias.
comprende, si es total o parcial y el plazo de
duración. Fuentes y concordancias:
Artículos 338 y 363 de la Constitución Política.
El beneficio de exenciones no podrá excederse de Artículo 15 del acuerdo 43 de 2000
diez (10) Años ni podrá ser solicitado con
retroactividad. En consecuencia, los pagos ARTÍCULO 17º. – DEBER CIUDADANO Y
efectuados antes de declararse la exención no OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. – Es deber de la
serán reembolsables persona y del ciudadano contribuir con los gastos e
inversiones del Municipio de Soacha, dentro de los
Fuentes y concordancias: conceptos de justicia y de igualdad.
Artículo 38 de la Ley 14 de 1983.
Los contribuyentes deben cumplir con la obligación
PARÁGRAFO. - Los contribuyentes están tributaria que surge a favor del Municipio de
obligados a demostrar las circunstancias que los Soacha, cuando en calidad de sujetos pasivos del
hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los impuesto, realizan el hecho generador del mismo.
términos y condiciones que se establezcan para el
efecto. Fuentes y concordancias:
Artículo 16 del acuerdo 43 de 2000
ARTÍCULO 14º. – INCENTIVOS TRIBUTARIOS. –
A iniciativa del Alcalde el Concejo Municipal podrá ARTÍCULO 18º. – OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. –
obtener incentivos tributarios por tiempo limitado, La obligación tributaria sustancial se origina a favor
con el fin de estimular el recaudo dentro de los del Municipio y a cargo de los sujetos pasivos al
plazos de presentación y pago establecido. realizarse el presupuesto previsto en la ley y en
este estatuto, como hecho generador del impuesto
y tiene por objeto el impuesto y el pago del Tributo.

Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 23º. – TARIFA. – La tarifa es el factor
Artículo 17 del acuerdo 43 de 2000 que se aplica a la base gravable para determinar el
impuesto.
ARTÍCULO 19º. – HECHO GENERADOR. – Es
hecho generador de impuestos la circunstancia, el La tarifa se puede expresar en cantidades
suceso o el acto que da lugar a la imposición del absolutas, como cuando se indica pesos o salarios
tributo. En cada uno de los impuestos se definirá mínimos legales; también puede ser en cantidades
expresamente el hecho generador del mismo. relativas, como cuando se señalan por cientos (o/o)
o por miles (o/oo).
En cada uno de los impuestos se definirá
expresamente las tarifas del mismo.
ARTÍCULO 20º. – SUJETO ACTIVO. – El Municipio
de Soacha es el sujeto activo de todos los Fuentes y concordancias:
impuestos que se causen en su jurisdicción, y en él Artículo 22 del acuerdo 43 de 2000
radican las potestades tributarias de administración,
gestión, control, fiscalización, investigación, ARTÍCULO 24º. – ADMINISTRACIÓN DE LOS
liquidación, discusión, recaudo, devolución, TRIBUTOS. – Le corresponde a la Tesorería
compensación, cobro e imposición de sanciones de Municipal la gestión y administración de los tributos
los mismos y en general de administración de las municipales, sin perjuicio de las normas especiales.
rentas que por disposición legal le pertenecen.
Fuentes y concordancias: Artículo 23 del acuerdo 43 de 2000
ARTÍCULO 25º. – IMPUESTOS Y
ARTÍCULO 21º. – SUJETO PASIVO. – Es sujeto CONTRIBUCIONES QUE GRAVAN LA
pasivo de los impuestos municipales, la persona PROPIEDAD RAIZ. – Para efectos tributarios, en la
natural o jurídica, sociedad de hecho, la sucesión enajenación de inmuebles, la obligación de pago de
ilíquida o las demás señaladas específicamente en los impuestos y/o contribuciones que graven el bien
este estatuto, sobre quien recaiga la obligación raíz, corresponderá al enajenante y esta obligación
formal y material de declarar y pagar dicho no podrá transferirse o descargarse en el
impuesto, sea en calidad de contribuyente o comprador.
responsable.
Son contribuyentes las personas respecto de las Artículo 24 del acuerdo 43 de 2000
cuales se verifica el hecho generador de la
obligación tributaria. Son responsables las ARTÍCULO 26º. REMISIÓN AL ESTATUTO
personas que sin tener el carácter de contribuyente, TRIBUTARIO NACIONAL DEL PROCEDIMIENTO
deben por disposición expresa de la ley, cumplir las TRIBUTARIO Y COMPETENCIA DE LA
obligaciones atribuidas a éstos. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS MUNICIPAL – Para
la administración, determinación, discusión, cobro,
En cada uno de los impuestos se definirá devoluciones, liquidación oficial y régimen
expresamente el sujeto pasivo del mismo. probatorio de los impuestos territoriales
administrados por el Municipio de Soacha, se
Fuentes y concordancias: aplicarán los procedimientos establecidos en el
Artículo 20 del acuerdo 43 de 2000 Estatuto Tributario Nacional y las normas que lo
modifiquen, sustituyan o adicionen. Así mismo se
ARTÍCULO 22º. – BASE GRAVABLE. – La base aplicará el procedimiento administrativo de cobro a
gravable es el valor monetario o unidad de medida las multas, derechos y demás recursos del ente
del hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa territorial.
y del cual resulta el impuesto.
En cada uno de los impuestos se definirá PARÁGRAFO. – El Director de Impuestos
expresamente la base gravable del mismo. Municipal o quien haga sus veces, tiene la
competencia para aplicar las disposiciones de este
Artículo 21 del acuerdo 43 de 2000 capítulo, contenidas en el Estatuto Tributario
Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia,
previamente autorizados o comisionados por el

Director de Impuestos Municipal, tendrán escritura de registro o matrícula del predio
competencia para adelantar las actuaciones respectivo.
pertinentes relacionadas con la remisión efectuada
al Estatuto Tributario Nacional en el presente Fuentes y concordancias:
artículo. Artículo 28 del acuerdo 43 de 2000
Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 31º. – ASPECTO FISCAL. – Es la

Artículo 19 del acuerdo 46 de 2009 aplicación de la tarifa correspondiente al Impuesto
Predial Unificado y tenga como base el avalúo
CAPÍTULO PRIMERO catastral.
IMPUESTOS DIRECTOS Fuentes y concordancias:

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTÍCULO 32º. – ASPECTO ECONÓMICO. – El
ARTÍCULO 27º. – CONFORMACIÓN DEL aspecto económico consiste en la determinación
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. – El impuesto del avalúo catastral del predio por parte del instituto
predial unificado es el resultado de la fusión de los geográfico Agustín Codazzi a través de sus
siguientes gravámenes: seccionales y/o regionales, o la entidad catastral
vigente en el Municipio de Soacha.
a) El Impuesto Predial.
b) El Impuesto de Parques y Arborización. Artículo 30 del acuerdo 43 de 2000
c) El Impuesto de Estratificación Socio–
Económica. ARTÍCULO 33º. – DEFINICIÓN DEL AVALÚO
d) La Sobretasa de Levantamiento Catastral. CATASTRAL. – El avalúo catastral consiste en la
determinación del valor de los predios, obtenidos
Artículo 1º de la Ley 44 de 1990. mediante investigación y análisis estadísticos del
Artículo 25 del acuerdo 43 de 2000 mercado inmobiliario. El avalúo catastral de cada
predio se determinará por la adición de los avalúos
ARTÍCULO 28º. – DEFINICIÓN DE CATASTRO. – parciales practicados independientemente para los
El catastro es el inventario o censo, debidamente terrenos y para las edificaciones en él
actualizado y clasificado de la propiedad inmueble comprendidas.
perteneciente al estado y a los particulares, con el
objeto de lograr la correcta identificación física, PARÁGRAFO. - Para efectos del avalúo catastral
jurídica, fiscal y económica de los inmuebles. se entenderá por mejora, las edificaciones o
construcciones en predio propio o las instaladas en
Fuentes y concordancias: predio ajeno, incorporadas por catastro.
ARTÍCULO 29º. – ASPECTO FÍSICO. – El aspecto Artículo 31 del acuerdo 43 de 2000
físico consiste en la identificación de los linderos del
terreno y edificaciones del predio sobre ARTÍCULO 34º. – PREDIO. – Se denominara
documentos gráficos o fotografías aéreas u predio, el inmueble perteneciente a toda persona
ortofotografías y la descripción y clasificación del natural o jurídica o sociedad de hecho, o a una
terreno y de las edificaciones. comunidad, situado en la jurisdicción del municipio
de Soacha, y que no esté separado por otro predio
Fuentes y concordancias: público o privado.
ARTÍCULO 30º. – ASPECTO JURÍDICO. – El Artículo 32 del acuerdo 43 de 2000
aspecto jurídico consiste en indicar y anotar en los
documentos catastrales la relación entre el ARTÍCULO 35º. – PREDIO URBANO. – Predio
propietario o poseedor y el objeto o bien inmueble, urbano es el inmueble que se encuentra ubicado
de Estatuto con los artículos 656, 669, 673, 738, dentro del perímetro urbano del municipio.
739, 740, y 762 del código civil y normas PARÁGRAFO. - Las partes del predio, como
concordantes, mediante la identificación ciudadana apartamentos, garajes, locales y otros no
o tributaria del propietario o poseedor y de la constituyen por sí solas unidades independientes

salvo que estén reglamentadas por el régimen de en la proporción en que se aumentaran los avalúos
propiedades horizontales y censadas en el catastro. catastrales.
Fuentes y concordancias: Fuentes y concordancias:

Artículo 33 del acuerdo 43 de 2000 Artículo 38 del acuerdo 43 de 2000
ARTÍCULO 36º. – PREDIO RURAL. – Predio rural ARTÍCULO 41º. – LOTES URBANIZADOS NO
es el inmueble que está ubicado fuera del perímetro EDIFICADOS. – Entiéndase por lotes urbanizados
urbano, dentro de las coordenadas y límites del no edificados, todo predio que se encuentre dentro
Municipio. del perímetro urbano de Soacha, desprovisto de
áreas construidas, que disponen de servicios
PARÁGRAFO. – El predio rural no pierde ese públicos básicos y de la infraestructura vial.
carácter por estar atravesado por vías de
comunicación, corrientes de agua u otras. Fuentes y concordancias:
Artículo 34 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 42º. – LOTES URBANIZABLES NO
URBANIZADOS.- Entiéndase por lote urbanizable
ARTÍCULO 37º. – PREDIOS EN PROPIEDAD no urbanizado, todo predio que se encuentre dentro
HORIZONTAL O EN CONDOMINIOS. – Dentro del del perímetro urbano de Soacha, desprovisto de
régimen de propiedad horizontal o de condominio, obras de urbanización, y que posea certificación,
habrá tantos predios como unidades expedida por la Oficina de Planeación Municipal, y
independientes que se hayan establecido en el esté en capacidad para ser dotado de servicios
inmueble matriz de Estatuto con el plano y el públicos y desarrollar una infraestructura vial
reglamento respectivo. adecuada que lo vincule a la malla urbana.

ARTÍCULO 38º. – URBANIZACIÓN. – Se entiende ARTÍCULO 43º. – MEJORAS NO

por urbanización el fraccionamiento material del INCORPORADAS. - Los propietarios o poseedores
inmueble o conjunto de inmuebles urbanos de mejoras deberán informar al instituto Geográfico
pertenecientes a una o varias personas jurídicas o Agustín Codazzi o entidad catastral vigente en
naturales, destinado a la venta por lotes en zonas Soacha, con su identificación ciudadana o tributaria,
industriales, residenciales, comerciales o mixtas, el valor, área construida y ubicación del terreno
con servicios públicos y autorizada según normas y donde se encuentran las mejoras, la escritura
reglamentos urbanos. registrada o documento de protocolización de las
mejoras, así como la fecha de terminación de las
Fuentes y concordancias: mismas, con el fin de que catastro incorpore estos
Artículo 36 del acuerdo 43 de 2000 inmuebles.
ARTÍCULO 39º. – PARCELACIÓN. – Se entiende PARÁGRAFO. – Para un mejor control sobre
por parcelación el fraccionamiento del inmueble o incorporación de nuevas mejoras o edificaciones, la
conjunto de inmuebles rurales por parcelas Oficina de Planeación Municipal debe informar al
debidamente autorizadas. instituto Geográfico Agustín Codazzi o la entidad
catastral vigente, sobre las licencias de
Fuentes y concordancias: construcción y planos aprobados.
ARTÍCULO 40º. – VIGENCIA FISCAL. – Los Artículo 41 del acuerdo 43 de 2000
avalúos resultantes de la formación, actualización
de la formación o de la conservación, debidamente ARTÍCULO 44º. – VERIFICACIÓN DE LA
ajustados, tendrán vigencia para efectos fiscales a INSCRIPCIÓN CATASTRAL. – Todo propietario o
partir del primero de enero del año siguiente a poseedor de predios está obligado a cerciorarse
aquel en que fueron inscritos por catastro. ante la oficina de catastro, que estén incorporados
en la vigencia, y la no incorporación no valdrá como
PARÁGRAFO. – Los rangos mínimos y máximos excusa para la demora en el pago del impuesto
de los estratos socioeconómicos se incrementarán predial unificado.

Fuentes y concordancias: contribuyentes que cancelen la totalidad del
Artículo 42 del acuerdo 43 de 2000 Impuesto.
ARTÍCULO 45º. – LIQUIDACIÓN OFICIAL. – El c) El 31 de julio de cada año será el ultimo

Impuesto Predial Unificado se liquidará oficialmente plazo para pagar sin descuento y sin
por parte de la Dirección de Impuestos municipales. sanción moratoria. A partir del día primero
(1º) de agosto de cada año, la
PARÁGRAFO PRIMERO. – El hecho de no recibir Administración Municipal liquidará y
la factura, cuenta de cobro o estado de cuenta del cargará intereses de financiación por mes o
impuesto predial unificado no exime al fracción de mes sobre el 100% del
contribuyente del pago respectivo y oportuno del impuesto a cargo, hasta la fecha de pago.
mismo, así como de los intereses moratorios que se
causen en caso de pago extemporáneo. PARAGRAFO. - Los contribuyentes del impuesto
predial que hayan concertado, suscrito y cumplido
PARÁGRAFO SEGUNDO. – Constituirá operación con la Administración Municipal de Soacha
administrativa de liquidación del Impuesto Predial acuerdos de pago para la cancelación del Impuesto
Unificado, la aplicación sistematizada de la tarifa Predial Unificado correspondiente a los años
correspondiente sobre el avalúo catastral gravables 2008 y anteriores, también gozarán de
determinado por la entidad catastral los beneficios contemplados en el presente artículo
correspondiente. La operación de liquidación del en sus literales a, b y c.
impuesto tanto sistematizada como por resolución
motivada, constituye un acto administrativo de Fuentes y concordancias:
ejecución. Artículo 1. Acuerdo 62 de dic. 19 de 2008
Para el procedimiento administrativo de cobro, de
que trata el Capítulo XI del Libro Tercero presente ARTÍCULO 48º. – HECHO GENERADOR. – El
estatuto, sobre el Impuesto Predial Unificado Impuesto Predial Unificado se genera por la
prestará mérito ejecutivo la certificación de la existencia del predio, como quiera que es un
Dirección de Impuestos Municipales sobre el monto gravamen real que recae sobre los bienes raíces
de la liquidación correspondiente. ubicados en la Jurisdicción del Municipio de
Soacha.
Artículo 43 del acuerdo 43 de 2000 Fuentes y concordancias:
ARTÍCULO 46º. – CAUSACIÓN Y PERÍODO
GRAVABLE. – El Impuesto Predial Unificado se ARTÍCULO 49º. – SUJETO ACTIVO. – El Municipio
causa el 1º de enero del respectivo año gravable, y de Soacha es el sujeto activo de todos los
su período gravable es anual, el cual está impuestos que se causen en su jurisdicción, y en él
comprendido entre el 1º de enero y el 31 de radican las potestades tributarias de administración,
diciembre del respectivo año fiscal. gestión, control, fiscalización, investigación,
liquidación, discusión, recaudo, devolución,
Fuentes y concordancias: compensación, cobro e imposición de sanciones de
Artículo 44 del acuerdo 43 de 2000 los mismos y en general de administración de las
rentas que por disposición legal le pertenecen.
ARTÍCULO 47º. – VENCIMIENTOS PARA EL
PAGO E INCENTIVOS FISCALES. – A partir del Fuentes y concordancias:
año gravable 2009, los vencimientos para el pago Artículo 47 del acuerdo 43 de 2000
del Impuesto Predial Unificado son:
ARTÍCULO 50º. – SUJETO PASIVO. – Es sujeto
a) Hasta el día 30 de marzo de cada año, para pasivo del Impuesto Predial Unificado, la persona
pagar con un descuento del 15% sobre el natural o jurídica o sociedad de hecho, propietaria o
valor del impuesto a cargo, para aquellos poseedora de predios ubicados en la jurisdicción
contribuyentes que cancelen la totalidad del del Municipio de Soacha.
Impuesto.
b) Hasta el día 30 de junio de cada año, con Son solidariamente responsables por el pago del
un descuento del 10% sobre el valor del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
impuesto a cargo, para aquellos

Si los predios están sometidos al régimen de tenga el mismo, para lo cual se tendrá en cuenta la
comunidad, serán sujetos pasivos del gravamen los siguiente clasificación:
respectivos propietarios, cada uno en proporción a
su cuota, acción o derecho del bien indiviso. a) Predios Residenciales: Los destinatarios
exclusivamente a la protección, techo y
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, vivienda de los propietarios o poseedores de
como en el caso del usufructo, la carga tributaria predios, sin que exista otra actividad.
será satisfecha por el usufructuario. b) Predios Comerciales: Se entiende todas las
construcciones en las uales se vende,
PARÁGRAFO. – Los Establecimientos Públicos y distribuye y comercializa bienes y servicios.
Sociedades de Economía Mixta del orden Nacional, c) Predios Industriales: Son las construcciones,
Departamental y Municipal son sujetos pasivos del generalmente de estructura pesada en las
impuesto predial unificado, que recaigan sobre los cuales se transforma la materia prima o
predios su propiedad; de igual manera, son sujetos almacenan las mismas o productos terminados.
pasivos del impuesto predial unificado, las d) Predios de propiedad de Entidades Financieras:
Empresas Industriales y Comerciales del Estado del Si el propietario del predio ubicado en la
orden Nacional, Departamental y Municipal. jurisdicción del Municipio de Soacha es una
Entidad Financiera, la tarifa para el cobro del
―PARÁGRAFO. – (Adicionado por el Articulo. 1. del Impuesto Predial Unificado se aplicará sin
Acuerdo 46 dic. 10 de 2009) La Administración tomar en cuenta la destinación o uso que se le
Municipal podrá liquidar, en el momento de la de al bien o inmueble; se exceptúan aquellos
elaboración de las facturas de cobro del Impuesto destinados a vivienda, en cuyo caso se aplicará
Predial Unificado, un pago voluntario por parte de la tarifa que corresponda al sector de vivienda y
los contribuyentes equivalente al diez por ciento comercio, según el avalúo catastral.
(10%) del valor del impuesto a cargo, incluyendo e) Predios Cívico Institucional: Son los predios
una opción para que el contribuyente diligencie su destinados a la prestación de los diferentes
pago de manera voluntaria, seleccionando el servicios que requiere una población como
proyecto o sector económico al cual debe ser soporte de sus actividades. Estas servicios
destinado su aporte voluntario.‖ pueden ser asistenciales, educativos,
administrativos, culturales y de culto.
Fuentes y concordancias: Asistenciales: Hospitales y clínicas generales.
Articulo. 1. del Acuerdo 46 dic. 10 de 2009 f) Educativos: Universidades y en general
Artículo 48 del acuerdo 43 de 2000 establecimientos educativos de cobertura
municipal, Departamental y Nacional ubicados
ARTÍCULO 51º. – BASE GRAVABLE. – La base en la jurisdicción del municipio de Soacha.
gravable para liquidar el impuesto predial unificado, g) Administrativos: Edificios de juzgados, Notarias.
será el avalúo catastral del año inmediatamente h) Culturales: Centros culturales, Teatros,
anterior, incrementado en el 100% de la variación Auditorios, Museos y Bibliotecas Públicas
porcentual del índice nacional de precios al i) Seguridad y Defensa: Predios donde funcionen
consumidor también del año calendario Estaciones y Subestaciones de Policía,
inmediatamente anterior, certificado por el Bomberos. Cárcel. Cuarteles.
Departamento Administrativo Nacional de j) Culto: Predios destinados al culto de la iglesia.
Estadística (DANE). Cuando el avalúo catastral k) Predios Agropecuarios: Son todos aquellos
provenga de formación u actualización catastral, inmuebles ubicados en el sector rural y que
realizada en el año inmediatamente anterior, se prestan servicios agrícolas, ganaderos,
tendrá en cuenta este valor. pecuarios y/o similares.
l) Predios Recreacionales: Son todos aquellos
Artículo 2º de la Ley 601 de 2000.
inmuebles ubicados en el sector urbano y/o
Artículo 49 del acuerdo 43 de 2000 rural y que prestan servicios de recreación,
esparcimiento y/o entretenimiento.
ARTÍCULO 52º. – DESTINACIÓN ECONÓMICA
DE LOS PREDIOS. – Con el objeto de aplicar el Fuentes y concordancias:
principio de equidad vertical o progresividad, las Artículo 50 del acuerdo 43 de 2000
tarifas del Impuesto Predial Unificado se aplicarán Artículo 2. Acuerdo 46 dic. 10 de 2009.
de conformidad con la destinación económica que
ARTÍCULO 53º. – LÍMITE DEL IMPUESTO A
LIQUIDAR. – Si por objeto de las formaciones y/o
actualizaciones catastrales, el impuesto resultante TARIFAS X
EMPRESAS DEL ESTADO
fuere superior al doble del monto establecido en el MIL
año anterior por el mismo concepto, únicamente se Predios de propiedad de las 8
liquidará como incremento del tributo una suma Empresas Industriales y
igual al cien por ciento (100%) del impuesto predial Comerciales del Estado,
unificado del año inmediatamente anterior. Sociedades de Economía Mixta del
Nivel Municipal, Departamental o
La limitación prevista en el inciso anterior, no se Nacional.
aplicará cuando se trate de terrenos urbanizables Establecimientos públicos del 5
no urbanizados o urbanizados no edificados. orden Departamental o Nacional,
Tampoco se aplicará esta limitación, cuando el
inmueble correspondía a un predio urbano no 5. PREDIOS RURALES
edificado y este pasa a ser urbano edificado, así
como aquellos predios que sean incorporados por
TARIFAS X
primera vez en catastro. PREDIOS RURALES
MIL
Fuentes y concordancias: Predios destinados a la producción 5
Artículo 51 del acuerdo 43 de 2000 agropecuaria
Rurales residenciales 8
ARTÍCULO 54º. TARIFAS. Las tarifas del
impuesto predial unificado se definen de acuerdo Rurales Institucionales – 10
con la destinación de los predios y se expresan en Recreativos
valores de tanto por mil (o/oo), y a partir de la
vigencia del año 2010 serán las siguientes: 6. PREDIOS DONDE FUNCIONAN
ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACIÓN
1. PARA EL SECTOR VIVIENDA Y
COMERCIO. PREDIOS CÍVICO INSTITUCIONAL TARIFAS X MIL
TARIFAS X Predios donde se desarrollen

AVALÚOS actividades, encaminadas a la 4
MIL
Menos de 30 smmlv 3.5 prestación de los servicios
necesarios para la población,
Más de 30 hasta 70 smmlv 4.5
(culturales, servicios públicos y
Más de 70 hasta 120 smmlv 5.5 administrativos, asistenciales,
Más de 120 hasta 200 smmlv 6.5 seguridad y defensa)
Predios donde funcionen 5
Más de 200 hasta 300 smmlv 7.0 establecimientos educativos de
Más de 300 smmlv 7.5 carácter privado, aprobados por
las Secretarias de Educación
2. DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES Departamental o Municipal y/o el
Ministerio de Educación Nacional.
TARIFAS X
INDUSTRIALES 7. URBANIZADOS NO EDIFICADOS Y
MIL
URBANIZABLES NO URBANIZADOS
Urbano industrial 7 TARIFAS X MIL
Rurales industriales 8 Urbanizados no edificados y 13
3. ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO urbanizables no urbanizados hasta
200 metros cuadrados de área de
ENTIDADES DEL SECTOR TARIFAS X terreno.
FINANCIERO MIL Urbanizados no edificados y
Predios de propiedad de Entidades del 14 urbanizables no urbanizados más de 20
Sector Financiero, sometidas al control 200 metros cuadrados de área de
de la Superintendencia Financiera, o terreno y hasta 500 metros cuadrados
quien haga sus veces de área de terreno.
4. EMPRESAS INDUSTRIALES Y
COMERCIALES DEL ESTADO

Urbanizados no edificados y sean de su propiedad, los que sean
urbanizables no urbanizados más de 24 adquiridos y las edificaciones nuevas que
501 metros cuadrados de área de construyan con cargo a sus presupuestos.
terreno y hasta 1000 metros i. Los predios residenciales con avalúos
cuadrados de área de terreno. catastrales inferiores a 100.000.
Urbanizados no edificados y 28 j. Los predios ubicados en Áreas de Reserva
urbanizables no urbanizados con Forestal, determinadas como tales por las
más de 1001 metros cuadrados de autoridades ambientales de orden Nacional
área de terreno. o Regional, o en el Plan de Ordenamiento
Territorial del Municipio, y declarados como
8. OTROS tales mediante Acto Administrativo expedido
por la Secretaría de Planeación y
OTROS TARIFAS X MIL Ordenamiento Territorial del Municipio de
Soacha.‖
Mejoras protocolizadas e inscritas en 6
Catastro. Fuentes y concordancias:
Artículo 4 Acuerdo 46 dic. 10 de 2009.
ARTÍCULO 56º. - EXCLUSIONES.- Están
ARTÍCULO 55º.- EXENCIONES. A partir del año excluidos del Impuesto Predial Unificado.
2010 y hasta el año 2019, están exentos del
Impuesto Predial Unificado: a. Los inmuebles de propiedad del Municipio de
Soacha y los destinados a cumplir funciones
a. Los edificios declarados específicamente propias de las entidades descentralizadas del
como monumentos nacionales por el Concejo orden municipal, cuando el propietario sea el
Municipal, siempre y cuando el sujeto pasivo Municipio de Soacha.
del tributo no tenga ánimo de lucro. b. Los predios que se encuentren definidos
b. Las edificaciones sometidas a tratamientos legalmente como parques naturales o como
especiales de conservación histórica, parques públicos de propiedad de entidades
artística, o arquitectónica, durante el tiempo estatales, no podrán ser gravados con
en el que se mantengan bajo el imperio de impuesto ni por la Nación ni por las entidades
las normas especificas de dichos territoriales.
tratamientos. Los predios de propiedad de c. En consideración a su especial destinación,
legaciones extranjeras, acreditadas ante el los bienes de uso público de que trata el
Gobierno Colombiano y destinados a la sede, artículo 674 del Código Civil.
uso y servicio exclusivo de la misión d. Las tumbas y bóvedas de los cementerios,
diplomática respectiva. siempre y cuando estén en cabeza de
c. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia personas naturales, no tengan ánimo de
Católica o de otras Iglesias distintas a ésta, lucro respecto del bien inmueble, debiendo
reconocidas por el Estado Colombiano, cancelarse los impuestos por el resto de
destinados exclusivamente para el culto y/o áreas libres y comunes a nombre de los
vivienda parques cementerios y/o de sus dueños.
d. Los inmuebles contemplados en tratados
internacionales que obligan al gobierno Fuentes y concordancias:
colombiano. Artículo 3 Acuerdo 02 dic. 2 de enero de 2006
e. Los inmuebles de propiedad de la Defensa Artículo 137 de la Ley 488 de 1998.
Civil, debidamente certificados por la Artículo 54 del acuerdo 43 de 2000
Defensa Civil Colombiana.
f. Los inmuebles donde funcione el Cuerpo de ARTÍCULO 57º. – OBLIGACIÓN DE ACREDITAR
Bomberos del Municipio de Soacha. EL PAZ Y SALVO DEL IMPUESTO PREDIAL
g. Los predios de Propiedad de las Juntas de UNIFICADO Y DE LA CONTRIBUCIÓN DE
Acción Comunal, en cuanto al Salón VALORIZACIÓN. – Para autorizar el otorgamiento
Comunal se Refiere. de escrituras públicas que recaigan sobre
h. Los inmuebles destinados a cumplir las inmuebles ubicados en el Municipio de Soacha,
funciones propias de lass entidades deberá acreditarse ante el Notario, el Paz y Salvo
descentralizadas del orden municipal que del Impuesto Predial Unificado del predio objeto de
la escritura, así como el de la Contribución por ARTÍICULO 60º. – HECHO GENERADOR. – El
Valorización. hecho generador del impuesto de industria y
comercio está constituido por el ejercicio o
El Paz y Salvo por Impuesto Predial Unificado, será realización directa o indirecta de cualquier actividad
expedido por la Administración Tributaria Municipal industrial, comercial o de servicios en la jurisdicción
con la simple presentación del Pago por parte del del Municipio de Soacha, ya sea que se cumplan de
contribuyente, debidamente recepcionado por la forma permanente u ocasional, en inmueble
Entidad Recaudadora autorizada para tal fin, previa determinado, con establecimientos de comercio o
confrontación en el sistema en cuanto al valor del sin ellos.
impuesto, los intereses moratorios y sus vigencias.
PARÁGRAFO. – La Dirección de Impuestos Artículo 32 de la Ley 14 de 1983.
Municipal podrá expedir los correspondientes paz y Artículo 58 del acuerdo 43 de 2000
salvos sobre las mejoras que aparezcan registradas
en el IGAC y/o la Unidad de Catastro Municipal o ARTÍICULO 61º. – ACTIVIDAD INDUSTRIAL. – Es
quien haga sus veces, siempre y cuando se actividad industrial la producción, extracción,
verifique que no existe saldo pendiente a cargo del fabricación, manufactura, confección, preparación,
sujeto pasivo del impuesto en relación con dicha reparación, ensamblaje de cualquier clase de
mejora.‖ materiales y bienes y en general cualquier proceso
de transformación por elemental que éste sea.
Artículo 5 del Acuerdo 46 de 2009 PARÁGRAFO. – Para efecto del impuesto de
Artículo 55 del acuerdo 43 de 2000 industria y comercio, es actividad artesanal aquella
realizada por personas naturales de manera
ARTÍCULO 58º. – PAGO DEL IMPUESTO manual y sin automatizar, cuya fabricación en serie
PREDIAL UNIFICADO CON EL PREDIO. – El no sea repetitiva e idéntica, sin la intervención en la
impuesto predial unificado, por ser un gravamen transformación de más de cinco personas,
real que recae sobre los bienes raíces, podrá simultáneamente.
hacerse efectivo con el respectivo predio
independientemente de quien sea su propietario. Fuentes y concordancias:
Artículo 56 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍICULO 62º. – ACTIVIDAD COMERCIAL. – Es
actividad comercial, la destinada al expendio,
ARTÍCULO 59º. – RECONOCIMIENTO DE LAS compraventa o distribución de bienes y/o
EXENCIONES. – Para que se haga efectivo el mercancías, tanto al por mayor como al por menor
beneficio de la exención del Impuesto Predial y las demás actividades definidas como tales por el
Unificado, es necesario que se haga el Código de Comercio, siempre y cuando no estén
reconocimiento por parte de la Dirección de consideradas por la ley como actividades
Impuestos municipales, la cual establecerá, industriales o de servicios.
mediante Resolución, los requisitos que deben
satisfacer los peticionarios.
PARÁGRAFO. – La modificación sustancial en Artículo 35 de la Ley 14 de 1983.
alguna de las condiciones exigidas para el
reconocimiento del beneficio concedido, traerá
ARTÍICULO 63º. – ACTIVIDAD DE SERVICIO. –
como consecuencia la pérdida del derecho a partir
Se entiende por actividad de servicio, toda tarea,
de la vigencia inmediatamente siguiente.
labor o trabajo ejecutado por persona natural o
Fuentes y concordancias: jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie
Artículo 57 del acuerdo 43 de 2000 relación laboral con quien lo contrata, que genere
una contraprestación en dinero o en especie y que
CAPÍTULO SEGUNDO se concrete en la obligación de hacer, sin importar
IMPUESTOS INDIRECTOS que en ella predomine el factor material o
intelectual.
1. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO,
AVISOS Y TABLEROS Fuentes y concordancias:

ARTÍCULO 64º.- ANTICIPO TRIBUTARIO.- En las operaciones discriminadas por las principales,
declaraciones de Industria, Comercio y Avisos y sucursales, agencias u oficinas abiertas al público
Tableros del año gravable, no existirá obligación de que operen en el Municipio de Soacha.
liquidar el anticipo para el año gravable siguiente.
Tampoco habrá lugar a liquidar anticipos en las Artículo 46 de la Ley 14 de 1983.
declaraciones bimestrales de Industria y Comercio Artículo 65 del acuerdo 43 de 2000
Avisos y Tableros.
ARTÍCULO 68º.- CAUSACIÓN DEL IMPUESTO
Fuentes y concordancias: EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS
Artículo 62 del acuerdo 43 de 2000 DOMICILIARIOS -Para efectos del artículo 24-1 de
la Ley 142 de 1994, el impuesto de industria y
ARTÍICULO 65º. – PERÍODO GRAVABLE, DE comercio en la prestación de los servicios públicos
CAUSACIÓN Y DECLARABLE. – Por período domiciliarios, se causa en el municipio en donde se
gravable se entiende el tiempo durante el cual se preste el servicio al usuario final sobre el valor
causa la obligación tributaria del Impuesto de promedio mensual facturado.
Industria y Comercio y el de Avisos y Tableros, el
cual a partir del primero (1) de Enero de 2007, será En los casos que a continuación se indica, se
anual. El período declarable de tales impuestos tendrán en cuenta las siguientes reglas:
también será anual‖.
La generación de energía eléctrica continuará
Fuentes y concordancias: gravada de Estatuto con lo previsto en el artículo 7º
Artículo 1 del acuerdo 21 de 2006 de la Ley 56 de 1981.
En las actividades de transmisión y conexión de
ARTÍCULO 66º. – VENCIMIENTOS PARA LA energía eléctrica, el impuesto se causa en el
DECLARACIÓN Y EL PAGO. – Los contribuyentes municipio en donde se encuentre ubicada la
del Impuesto de Industria y Comercio, deberán subestación y, en la de transporte de gas
presentar su declaración privada y pagar el combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos,
impuesto de conformidad con la resolución de sobre los ingresos promedio obtenidos en dicho
plazos que para el efecto establezca el Secretario municipio.
de Hacienda del Municipio de Soacha En la compraventa de energía eléctrica realizada
por empresas no generadoras y cuyos destinatarios
Fuentes y concordancias: no sean usuarios finales, el impuesto se causa en
el municipio que corresponda al domicilio del
vendedor, sobre el valor promedio mensual
ARTÍICULO 67º. – PERCEPCIÓN DEL INGRESO.
facturado.
– Son percibidos en el municipio de Soacha, como
ingresos originados en la actividad industrial, los
PARÁGRAFO PRIMERO. - En ningún caso los
generados en la venta de bienes producidos en el
ingresos obtenidos por la prestación de los
mismo, sin consideración a su lugar de destino o a
servicios públicos aquí mencionados, se gravarán
la modalidad que se adopte para su
más de una vez por la misma actividad.
comercialización.
PARÁGRAFO SEGUNDO. - Cuando el impuesto
Son percibidos en el municipio de Soacha, los
de industria y comercio causado por la prestación
ingresos originados en actividades comerciales o
de los servicios públicos domiciliarios a que se
de servicios cuando no se realizan o prestan a
refiere este artículo, se determine anualmente, se
través de un establecimiento de comercio
tomará el total de los ingresos mensuales promedio
registrado en otro municipio y que tributen en él.
obtenidos en el año correspondiente. Para la
determinación del impuesto por períodos inferiores
Para el sector financiero, los ingresos
a un año, se tomará el valor mensual promedio del
operacionales generados por los servicios
respectivo período.
prestados a personas naturales o jurídicas, se
entenderán realizados en el Municipio de Soacha, Fuentes y concordancias:
donde opera la principal, sucursal o agencia u Artículo 51 de la Ley 383 de 1997.
oficina abierta al público. Para estos efectos, las Artículo 66 del acuerdo 43 de 2000
entidades financieras deberán comunicar a la
Superintendencia Bancaria el movimiento de sus
ARTÍCULO 69º. – ACTIVIDADES NO SUJETAS. –
Son actividades no sujetas al Impuesto de ARTÍCULO 70º. SUJETO ACTIVO. El Municipio de
Industria y Comercio en el Municipio de Soacha las Soacha es el sujeto activo del impuesto de industria
determinadas por el artículo 39 del la Ley 14 de y comercio que se cause en su jurisdicción, y en él
1983 y normas concordantes. radican las potestades tributarias de administración,
control, fiscalización, liquidación, discusión,
a. La producción primaria, agrícola, ganadera y recaudo, devolución y cobro.
avícola sin que se incluyan la fabricación de
productos alimenticios o de toda industria Artículo 67 del acuerdo 43 de 2000
donde haya un proceso de transformación,
por elemental que éste sea. ARTÍCULO 71º. – SUJETO PASIVO. – Es sujeto
b. La producción nacional de artículos pasivo del impuesto de industria y comercio la
destinados a la exportación. persona natural o jurídica, o la sociedad de hecho,
que realice el hecho generador de la obligación
c. La educación pública, las actividades de
tributaria.
beneficencia, culturales y/o deportivas, las También son contribuyentes del impuesto de
actividades desarrolladas por los sindicatos, industria y comercio, las sociedades de economía
por las asociaciones de profesionales y mixta y las empresas industriales y comerciales del
gremiales sin ánimo de lucro, por los partidos Estado del orden Nacional, Departamental y
políticos y los servicios prestados por los Municipal.
hospitales adscritos o vinculados al sistema
nacional de salud. Los establecimientos de crédito definidos como
tales por la Superintendencia Bancaria y las
d. La primera etapa de transformación realizada
instituciones financieras reconocidas por la ley, son
en predios rurales cuando se trate de contribuyentes con base gravable especial.
actividades de producción agropecuaria, con
excepción de toda industria donde haya Las personas jurídicas sometidas al control y
transformación, por elemental que ésta sea. vigilancia de la Superintendencia Bancaria, no
e. Las de tránsito de los artículos de cualquier definidas o reconocidas por ésta o por la ley, como
género que atraviesen por el territorio del entidades o establecimientos de crédito o
Distrito Capital, encaminados a un lugar instituciones financieras, pagarán el impuesto de
industria y comercio conforme a las reglas
diferente del Distrito, consagradas en la Ley
generales que regulan dicho impuesto.
26 de 1904.
f. Los proyectos energéticos que presenten las Fuentes y concordancias:
entidades territoriales de las zonas no Artículo 69 del acuerdo 43 de 2000
interconectadas del Sistema Eléctrico
ARTÍCULO 72º. – BASE GRAVABLE. – Se
Nacional al Fondo Nacional de Regalías. liquidará el impuesto de industria y comercio
correspondiente a cada bimestre, con base en los
PARAGRAFO. 1º—Cuando las entidades a que se ingresos netos del contribuyente obtenidos durante
refiere el literal c) de este artículo, realicen el período, expresados en moneda nacional.
actividades industriales o comerciales, serán Para determinar los ingresos netos gravables, se
sujetos del impuesto de industria y comercio restará de la totalidad de los ingresos ordinarios y
respecto de tales actividades. extraordinarios, los correspondientes a actividades
exentas y no sujetas, así como las devoluciones,
PARAGRAFO. 2º—Quienes realicen las rebajas y descuentos, la venta de activos fijos y los
actividades no sujetas de que trata el presente ingresos obtenidos en otra jurisdicción municipal.
artículo no estarán obligados a registrarse, ni a
presentar declaración del impuesto de industria y Hacen parte de la base gravable, los ingresos
obtenidos por rendimientos financieros, comisiones
comercio.
y en general todos los que no estén expresamente
Artículos 1º, 2º, 3º de la Ley 26 de 1904. excluidos en este artículo.
PARÁGRAFO PRIMERO. – Para la determinación internacional ingresen a una zona franca
del impuesto de industria y comercio no se colombiana o a una zona aduanera de
aplicarán los ajustes integrales por inflación. propiedad de la comercializadora con
reglamento vigente, para ser exportadas por
PARÁGRAFO SEGUNDO. – Los contribuyentes dicha sociedad dentro de los ciento ochenta
que desarrollen actividades parcialmente exentas o (180) días calendario siguientes a la fecha de
no sujetas, deducirán de la base gravable de sus expedición del certificado de compra al
declaraciones, el monto de los ingresos productor, copia auténtica del documento
correspondientes a la parte exenta o no sujeta. anticipado de exportación -DAEX- de que
trata el artículo 25 del Decreto 1519 de 1984.
PARÁGRAFO TERCERO. – Las agencias de e. En el caso de los ingresos por venta de
publicidad, administradoras y corredoras de bienes activos fijos, cuando lo solicite la
inmuebles, y corredores de seguros, pagarán el administración tributaria municipal, se
impuesto sobre el promedio mensual de ingresos informará el hecho que los generó, indicando
brutos, entendiendo como tales el valor de los el nombre, documento de identidad o NIT y
honorarios, las comisiones y demás ingresos dirección de las personas naturales o
propios percibidos para sí. jurídicas de quienes se recibieron los
correspondientes ingresos.
Fuentes y concordancias: f. Cuando los ingresos sean obtenidos en otra
Artículo 70 del acuerdo 43 de 2000 jurisdicción municipal, en el momento que lo
solicite la administración tributaria municipal
ARTÍCULO 73º. – REQUISITOS PARA LA en caso de investigación, deberá mostrar la
PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA declaración tributaria presentada en el
BASE GRAVABLE. – Para efectos de excluir de la municipio donde se presento el hecho
base gravable los ingresos que no conforman la generador del impuesto.
misma, se deberá cumplir con las siguientes
condiciones: Fuentes y concordancias:
a. Cuando los ingresos sean provenientes de la
venta de artículos de producción nacional ARTÍCULO 74º – TRATAMIENTO ESPECIAL
destinados a la exportación, al contribuyente PARA EL SECTOR FINANCIERO. – La base
se le exigirá, en caso de investigación, el gravable para el sector financiero señalado en el
formulario único de exportación o copia del artículo anterior, se establecerá así:
mismo y copia del conocimiento de
embarque. 1. Para los bancos, los ingresos operacionales
b. En el caso de los ingresos provenientes de la representados en los siguientes rubros:
venta de artículos de producción nacional a) Cambios: posición y certificado de
destinados a la exportación, cuando se trate cambio.
de ventas hechas al exterior por intermedio b) Comisiones: de operaciones en
de una comercializadora internacional moneda nacional, de operaciones en
debidamente autorizada, en caso de moneda extranjera.
investigación se le exigirá al interesado: c) Intereses: de operaciones con
c. La presentación del certificado de compra al entidades públicas, de operaciones
productor que haya expedido la en moneda nacional, de operaciones
comercializadora internacional a favor del en moneda extranjera.
productor, o copia auténtica del mismo, y d) Rendimiento de inversiones de la
d. Certificación expedida por la sociedad de sección de ahorros.
comercialización internacional, en la cual se e) Ingresos en operaciones con tarjeta
identifique el número del documento único de de crédito.
exportación y copia auténtica del f) Ingresos varios, no integran la base,
conocimiento de embarque, cuando la por la exclusión que de ellos hace el
exportación la efectúe la sociedad de Decreto-Ley 1333 de 1986.
comercialización internacional dentro de los 2. Para las corporaciones financieras, los
noventa días calendario siguientes a la fecha ingresos operacionales representados en los
de expedición del certificado de compra al siguientes rubros:
productor. Cuando las mercancías adquiridas a) Cambios: posición y certificados de
por la sociedad de comercialización cambio.

b) Comisiones: de operaciones en
moneda nacional, de operaciones en ARTÍCULO 75º.– BASE GRAVABLE ESPECIAL
moneda extranjera. PARA EL SECTOR FINANCIERO. – La base
c) Intereses: de operaciones con gravable será la determinada por el artículo 42 de la
entidades públicas, de operaciones Ley 14 de 1983 y demás normas concordantes.
en moneda nacional, de operaciones
en moneda extranjera, y Fuentes y concordancias:
d) Ingresos varios. Artículo 73 del acuerdo 43 de 2000
3. Para las compañías de seguros de vida,
seguros generales, y compañías ARTÍCULO 76º.- PAGO COMPLEMENTARIO
reaseguradoras, los ingresos operacionales PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los
en el monto de las primas retenidas. establecimientos de crédito, instituciones
4. Para las compañías de financiamiento financieras y compañías de seguros y reaseguros
comercial, los ingresos operacionales de que tratan los artículos anteriores, que realicen
representados en los siguientes rubros: sus operaciones en el Municipio de Soacha a través
a) Intereses. de más de un establecimiento, sucursal, agencia u
b) Comisiones, y oficina abierta al público, además de la cuantía que
c) Ingresos varios. resulte liquidada como Impuesto de Industria y
5. Para los almacenes generales de depósito, Comercio, pagarán un valor anual por cada unidad
los ingresos operacionales representados en comercial adicional, equivalente a un (1) Salario
los siguientes rubros: Mínimo Mensual Legal Vigente (SMMLV).‖
a) Servicios de almacenaje en bodegas
y silos. Artículo 6 del Acuerdo 46 de 2009
b) Servicios de aduanas. Artículo 74 del acuerdo 43 de 2000
c) Servicios varios.
d) Intereses recibidos. ARTÍCULO 77º. – BASE ESPECIAL PARA LA
e) Comisiones recibidas, y DISTRIBUCIÓN DE DERIVADOS DEL
f) Ingresos varios. PETRÓLEO. – Para la actividad comercial de
6. Para las sociedades de capitalización, los distribución de derivados del petróleo, sometidos al
ingresos operacionales representados en los control oficial de precios, se entenderá como
siguientes rubros: ingresos netos, los correspondientes al margen
a) Intereses. bruto de comercialización fijado por el Gobierno
b) Comisiones. Nacional para los respectivos distribuidores.
c) Dividendos, y Lo anterior se entiende sin perjuicio de la
d) Otros rendimientos financieros. determinación de la base gravable respectiva, de
7. Para los demás establecimientos de crédito, conformidad con las normas generales, cuando los
calificados como tales por la distribuidores desarrollen paralelamente otras
Superintendencia Bancaria y entidades actividades sometidas al impuesto de Industria y
financieras definidas por la ley, diferentes a comercio.
las mencionadas en los numerales
anteriores, la base gravable será la Fuentes y concordancias:
establecida en el numeral 1º de este artículo Artículo 67 de la Ley 383 de 1997.
en los rubros pertinentes. Artículo 75 del acuerdo 43 de 2000
8. Para el Banco de la República, los ingresos
operacionales señalados en el numeral 1º ARTÍCULO 78º.- TARIFAS. Las tarifas del
de este artículo, con exclusión de los Impuesto de Industria y Comercio se expresan en
intereses percibidos por los cupos ordinarios tanto por mil (x1.000), y a partir del año 2010 se
y extraordinarios de crédito concedidos a los aplicarán según la actividad económica a que
establecimientos financieros, otros cupos de correspondan de acuerdo con la Clasificación
crédito autorizados por la junta directiva del Industrial Internacional Uniforme (CIIU) adoptada
banco, líneas especiales de crédito de para el Municipio de Soacha mediante la expedición
fomento y préstamos otorgados al Gobierno del Decreto No. 475 de 2006, en concordancia con
Nacional. la clasificación de las actividades económicas
contenida en el presente Artículo, así:
Artículo 41 de la ley 14 de 1983

TARIFA
CLASE DE ACTIVIDAD CÓDIGO (Por mil)
ACTIVIDADES INDUSTRIALES
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de Calzado y prendas de vestir. 101 4
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; Fabricación de material de 102 5
transporte.
Generación de Energía Eléctrica 103 7
Demás actividades industriales no discriminadas anteriormente. 199 10
ACTIVIDADES COMERCIALES
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; Venta de textos escolares 201 4
(incluye cuadernos Escolares); venta de drogas y medicamentos; Venta de
madera y materiales para construcción.
Venta de Automotores (incluidas motocicletas).Venta de madera y materiales 202 5
para construcción.
Venta de combustibles Derivados del petróleo; Venta de cigarrillos y licores; 204 10
Venta de joyas.
Demás actividades comerciales no discriminadas anteriormente. 299 10
ACTIVIDADES DE SERVICIOS
Transporte; publicación de revistas, libros y periódicos. 301 4
Presentación de películas en salas de cine y video, programación de televisión y 302 6
radiodifusión.
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de la construcción, 303 5
constructores y urbanizadores, asesorías e interventorías; servicios de
escombreras.
Servicio de casas de empeño; Servicios de vigilancia; Servicios de recaudo de 304 10
Peajes prestados a las Concesiones Viales; Servicios de Telecomunicaciones,
Telefonía domiciliaría y celular; Servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y
similares. Televisión por cable y servicios públicos domiciliarios, bares, griles,
discotecas y similares.
Actividades de servicios de restaurante, cafetería, colegios, centros 305 6
institucionales de educación.
Demás actividades de servicios no discriminadas anteriormente. 399 10
ACTIVIDADES FINANCIERAS
Corporaciones de ahorro y vivienda. 401 5
Demás actividades financieras no discriminadas anteriormente. 499 10
PARÁGRAFO. – No están gravadas con el ARTÍCULO 80º. – TARIFAS POR VARIAS

impuesto de industria y comercio, las actividades ACTIVIDADES. – Cuando un mismo contribuyente
realizadas por personas naturales relacionadas con realice varias actividades, ya sean varias
la prestación de servicios de profesiones liberales.‖ comerciales, varias industriales, varias de servicios,
o industriales con comerciales, industriales con
Fuentes y concordancias: servicios, comerciales con servicios, o cualquier
Artículo 7 de acuerdo 46 de dic. De 2009 otra combinación, a las que de conformidad con lo
Artículo 76 del acuerdo 43 de 2000 previsto en el presente Estatuto Tributario Municipal
correspondan diversas tarifas, determinará la base
ARTÍCULO 79º.- CODIFICACIÓN.- facúltese al gravable de cada una de ellas y aplicará la tarifa
Alcalde del Municipio de Soacha para adoptar el correspondiente. El resultado de cada operación se
sistema de clasificación Internacional CIIU. En un sumará para determinar el impuesto a cargo del
plazo máximo de seis meses contados a partir de la contribuyente. La administración no podrá exigir la
expedición del presente estatuto de rentas. aplicación de tarifas sobre la base del sistema de
actividad predominante.

Fuentes y concordancias: artículo y no paguen dentro del plazo fijado para tal
Artículo 78 del acuerdo 43 de 2000 efecto, deberán liquidar y pagar los intereses de
mora a que haya lugar, de conformidad con las
ARTÍCULO 81º- RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL normas legales vigentes.
IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS
Y TABLEROS. A partir del año gravable de 2009, La consideración de este parágrafo se aplica
los contribuyentes que desarrollen actividades siempre y cuando no se haya iniciado proceso de
comerciales, industriales o de servicios, estarán determinación oficial del tributo.
sometidos al Régimen Simplificado del Impuesto de
Industria, Comercio, Avisos y Tableros, siempre y PARÁGRAFO 3. – Los contribuyentes que
cuando reúnan la totalidad de los requisitos perteneciendo al Régimen Simplificado obtengan
establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para en el año gravable ingresos superiores a los rangos
pertenecer al Régimen Simplificado del Impuesto al establecidos para este régimen, deberán presentar
Valor Agregado Nacional. una declaración anual, liquidando el impuesto a
cargo de conformidad con el procedimiento previsto
Fuentes y concordancias: en la normatividad general vigente relacionada con
Artículo 2 de acuerdo 62 de dic. De 2008
el Impuesto de Industria y Comercio para el
régimen común.
ARTÍCULO 82º.- RANGO DE INGRESOS Fuentes y concordancias:
BRUTOS EN NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS. Artículo 8 de acuerdo 46 de dic. 2008
Para los contribuyentes que cumplan con las Artículo 80 del acuerdo 43 de 2000
condiciones para pertenecer al Régimen ARTÍCULO 83º. – EXENCIONES. – Están exentas
Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, del impuesto de industria y comercio, en las
el valor de su impuesto será en Salarios Mínimos condiciones señaladas en el respectivo literal, las
Diarios Legales Vigentes, según sus ingresos siguientes actividades y los siguientes sujetos
brutos anuales expresados en Salarios Mínimos pasivos:
Mensuales Legales Vigentes, conforme al
contenido de la siguiente tabla: Hasta el año gravable de 2010 estarán exentas en
un 100% del Impuesto de Industria y Comercio,
NÚMERO DE SALARIOS Avisos y tableros las actividades desarrolladas por
RANGO DE INGRESOS
MÍNIMOS DIARIOS artesanos, siempre y cuando sus actividades sean
EN SMMLV
LEGALES VIGENTES
manuales―.
Menor a 32.5 7
De 32.6 a 43.3 12 Fuentes y concordancias:
De 43.4 a 54.2 20 Artículo 6 de acuerdo 21 de dic. 2008
De 54.3 a 75.8 28 Artículo 81 del acuerdo 43 de 2000
De 75.9 a 97.5 36
ARTÍCULO 84º.- IMPUESTO COMPLEMENTARIO
Los contribuyentes previstos en el inciso anterior no DE AVISOS Y TABLEROS. – El Impuesto de
presentarán declaración tributaria y su impuesto Avisos y Tableros deberá ser liquidado y pagado de
será igual a la suma cancelada de acuerdo con el manera obligatoria por todos los contribuyentes del
monto del pago aquí fijado. Impuesto de Industria y Comercio - inclusive los del
Régimen Simplificado - como complementario al
PARÁGRAFO 1. - Los contribuyentes del Régimen Impuesto de Industria y Comercio a una tarifa del
Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, quince por ciento (15%) calculado sobre el valor de
también se consideran sujetos pasivos del dicho impuesto. Los elementos sustanciales de este
Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, el tributo son los mismos del Impuesto de Industria y
cual se liquidará y pagará con una tarifa del quince Comercio.‖
por ciento (15%) sobre el valor del Impuesto de
Industria y Comercio a cargo a través de los recibos Fuentes y concordancias:
oficiales de pago, atendiendo los plazos especiales Artículo 9 de acuerdo 46 de dic. 2009
que para el efecto disponga la Dirección de Artículo 82 del acuerdo 43 de 2000
Impuestos Municipal.
ARTÍCULO 85º. – OBLIGACIÓN DE PRESENTAR
PARÁGRAFO 2. – Los contribuyentes que se LA DECLARACIÓN. – Están obligados a presentar
acojan al tratamiento establecido en el presente una Declaración del Impuesto de Industria y
Comercio, Avisos y Tableros, por cada periodo, los
sujetos pasivos del mismo, que realicen dentro del Artículo 10 de acuerdo 46 de dic. 2009
territorio de la jurisdicción del Municipio de Soacha, Artículo 84 del acuerdo 43 de 2000
las actividades gravadas o exentas del impuesto.
ARTÍCULO 87º – OBLIGACIÓN DE LLEVAR
PARÁGRAFO PRIMERO. – Cuando el CONTABILIDAD. – Los sujetos pasivos de los
contribuyente realice varias actividades sometidas Impuestos de Industria y Comercio, Avisos y
al impuesto, la declaración deberá comprender los Tableros, estarán obligados a llevar para efectos
ingresos provenientes de la totalidad de las tributarios un sistema contable que se ajuste a lo
actividades, así sean ejercidas en uno o en varios previsto en el Código de Comercio y demás
locales u oficinas. disposiciones que lo complementen.
PARÁGRAFO SEGUNDO. – (Nota: El artículo 7 del Fuentes y concordancias:

acuerdo 46 de 2009, eliminó el parágrafo segundo,
referido al periodo bimestral en ICA.)
ARTÍCULO 88º. – LIBRO FISCAL DE REGISTRO
DE OPERACIONES. – Los contribuyentes que
PARÁGRAFO TERCERO. – Cuando la iniciación o
pertenezcan al régimen simplificado en los
el cese definitivo de la actividad se presente en el
impuestos administrados por la Dirección de
transcurso de un período declarable, la declaración
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, deberán
de Industria y Comercio, Avisos y Tableros deberá
llevar el libro fiscal de registro de operaciones
presentarse por el período comprendido entre la
diarias por cada establecimiento, en el cual se
fecha de iniciación de la actividad y la fecha de
identifique el contribuyente, esté debidamente
terminación del respectivo período, o entre la fecha
foliado y se anoten diariamente en forma global o
de iniciación del período y la fecha del cese
discriminada las operaciones realizadas. Al finalizar
definitivo de la actividad, respectivamente. En este
cada mes deberán, con base en las facturas que
último caso, la declaración deberá presentarse
les hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado
dentro del mes siguiente a la fecha de haber
en la adquisición de bienes y servicios, así como
cesado definitivamente las actividades sometidas al
los ingresos obtenidos en desarrollo de su
impuesto, la cual, en el evento de liquidación,
actividad.
corresponderá a la indicada en el artículo 595 del
Estatuto Tributario Nacional, para cada situación
Este libro fiscal deberá reposar en el
específica allí contemplada.
establecimiento de comercio y la no presentación
del mismo al momento que lo requiera la Secretaría
Artículo 7 de acuerdo 46 de dic. 2009 de Hacienda, o la constatación del atraso, dará
Artículo 83 del acuerdo 43 de 2000 lugar a la aplicación de las sanciones y
procedimientos contemplados en el del Presente
ARTÍCULO 86º.- INSCRIPCIÓN EN EL Estatuto Tributario Municipal, pudiéndose
REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. – Los establecer tales hechos mediante el método
contribuyentes del Impuesto de Industria y señalado en el artículo 653 del Estatuto Tributario
Comercio y su complementario de Avisos y Nacional.
Tableros, están obligados a inscribirse en el registro
de Industria y Comercio dentro de los dos (2) Fuentes y concordancias:
primeros meses de inicio de actividades,
informando los establecimientos en donde se ARTÍCULO 89º.– OBLIGACIÓN DE LLEVAR
ejerzan las actividades industriales, comerciales o REGISTROS DISCRIMINADOS DE INGRESOS
de servicios mediante el diligenciamiento del POR MUNICIPIO. – En el caso de los
formulario que para tal efecto disponga la Dirección contribuyentes, que realicen actividades
de Impuestos Municipal. Esta Dirección podrá industriales, comerciales y/o de servicios, en la
inscribir de oficio, en el registro de Industria y jurisdicción de municipios diferentes a Soacha, a
Comercio, como sujetos pasivos a aquellos través de sucursales, agencias o establecimientos
contribuyentes que aparezcan debidamente de comercio, deberán llevar en su contabilidad
registrados en la Cámara de Comercio de cualquier registros que permitan la determinación del
jurisdicción y que ejerzan su actividad en el volumen de ingresos obtenidos por las operaciones
Municipio de Soacha, incluyendo los patrimonios realizadas en dichos municipios.
autónomos.‖
Igual obligación deberán cumplir, quienes teniendo
su domicilio principal en municipio distinto a
Soacha, realizan actividades industriales, adoptará el sistema de retención en la fuente a
comerciales y/o de servicios en su jurisdicción. titulo del Impuesto de Industria y Comercio.‖

Artículo 87 del acuerdo 43 de 2000 Artículo 12 de acuerdo 46 de dic. 2009
ARTÍCULO 90º. – OBLIGACIÓN DE INFORMAR
LA ACTIVIDAD ECONÓMICA. – Los obligados a ARTÍCULO 94º. – NORMAS COMUNES A LA
presentar la declaración de Industria y Comercio, RETENCIÓN. – Las normas de administración,
Avisos y Tableros, deberán informar, su actividad declaración, liquidación y pago de las retenciones
económica, de conformidad con las actividades aplicables al IVA, de conformidad con lo que
señaladas mediante resolución que para el efecto disponga el Estatuto Tributario Nacional, serán
expida el Secretario de Hacienda Municipal. Dicha aplicables a las retenciones del Impuesto de
resolución podrá adoptar las actividades que rijan Industria y Comercio y a los contribuyentes de este
para los impuestos administrados por la Dirección impuesto.
de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Las retenciones se aplicarán siempre y cuando en
La Administración Tributaria Municipal podrá la operación económica se cause el Impuesto de
establecer, previas las verificaciones del caso, la Industria y Comercio en el Municipio de Soacha.
actividad económica que corresponda al
contribuyente. Fuentes y concordancias:
Artículo 88 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 95º. – AGENTES DE RETENCIÓN. –
Los agentes de retención del Impuesto de Industria
ARTÍCULO 91º. – OBLIGACIÓN DE EXPEDIR y Comercio r compras son:
FACTURA. – Los contribuyentes del Impuesto de
Industria y Comercio, Avisos y Tableros, estarán AGENTES DE RETENCIÓN PERMANENTES
obligados a expedir factura o documento
equivalente, de conformidad con lo señalado en el 1. Las siguientes entidades estatales:
artículo 330 del presente Estatuto Tributario
Municipal. La Nación, el Departamento de Cundinamarca, el
Municipio de Soacha, los Establecimientos
PARÁGRAFO. – Cuando no se cumpla con lo Públicos, las Empresas Industriales y Comerciales
establecido en el presente artículo, se incurrirá en del Estado, las Sociedades de Economía Mixta en
la sanción prevista en el artículo 652 del Estatuto las que el Estado tenga participación superior al
Tributario Nacional. cincuenta por ciento (50%), así como las entidades
descentralizadas indirectas y directas y las demás
Fuentes y concordancias: personas jurídicas en la que exista dicha
Artículo 89 del acuerdo 43 de 2000 participación pública mayoritaria cualquiera sea la
denominación que ellas adopten, en todos los
ARTÍCULO 92º. – FUNCIÓN DE SOLIDARIDAD. – órdenes y niveles y en general los organismos o
Los adquirientes o beneficiarios de un dependencias del Estado a los que la Ley otorgue
establecimiento de comercio donde se desarrollen capacidad para celebrar contratos.
actividades gravables serán solidariamente
responsables por las obligaciones tributarias, 2. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y
sanciones e intereses insolutos causados con Comercio que se encuentren catalogados como
anterioridad a la adquisición del establecimiento de grandes contribuyentes por la Dirección de
comercio, relativos al Impuesto de Industria y Impuestos y Aduanas Nacionales.
Comercio, Avisos y Tableros.
AGENTES DE RETENCION OCASIONALES
1. Quienes contraten con personas o entidades sin
residencia o domicilio en el país la prestación de
ARTÍCULO 93º. – RETENCIÓN EN EL IMPUESTO
servicios gravados en la jurisdicción del Municipio
DE INDUSTRIA Y COMERCIO. – A partir del 1° de
de Soacha, con relación a los mismos.
enero de 2010, en el Municipio de Soacha se

2. Los contribuyentes del régimen común, cuando abonos en cuenta por concepto de prestación de
adquieran servicios gravados, de personas que servicios cuya cuantía sea inferior a dos (2)
ejerzan profesiones liberales. Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes
(SMMLV).‖
3. Los contribuyentes del régimen común cuando
adquieran bienes de distribuidores no detallistas o Fuentes y concordancias:
servicios, de personas que no estén inscritas en el Artículo 13 del Acuerdo 46 de 2009
régimen común. Artículo 96 del acuerdo 43 de 2000
PARÁGRAFO. - Los contribuyentes del régimen ARTÍCULO 99º- TARIFA DE RETENCIÓN La

simplificado nunca actuarán como agentes de tarifa de retención por compras de bienes y
retención. servicios del impuesto de industria y comercio será
la que corresponda a la respectiva actividad.
Fuentes y concordancias: Cuando quien presta el servicio no informe la
Artículo 93 del acuerdo 43 de 2000 actividad o la misma no se puede establecer, la
tarifa de la retención será del 1% y a esta misma
ARTÍCULO.96º- SUJETOS DE LA RETENCION. tarifa quedará gravada la respectiva operación.
La retención del impuesto de industria y comercio
por compras se aplicará por los agentes de Fuentes y concordancias:
retención a los contribuyentes que sean Artículo 97 del acuerdo 43 de 2000
proveedores de bienes y servicios, siempre y
cuando no se trate de una operación no sujeta a ARTÍCULO 100º. – CUENTA CONTABLE DE
retención. RETENCIONES. – Para efectos del control al
Fuentes y concordancias: cumplimiento de las obligaciones tributarias, los
Artículo 94 del acuerdo 43 de 2000 agentes retenedores deberán llevar además de los
soportes generales que exigen las normas
ARTÍCULO.97º- OPERACIONES NO SUJETAS A tributarias y contables, una cuenta contable
RETENCIÓN: La retención por comprar no se denominada ―RETENCION ICA POR PAGAR‖ la
aplicará en los siguientes casos: cual deberá reflejar el movimiento de las
retenciones efectuadas.
a. Cuando los sujetos sean exentos o no
sujetos al impuesto de industria y comercio Fuentes y concordancias:
de conformidad con los Estatutos que en esa Artículo 98 del acuerdo 43 de 2000
materia haya expedido el Consejo Municipal.
ARTÍCULO 101º. – TRATAMIENTO DE LOS
b. Cuando la operación no esté gravada con el
IMPUESTOS RETENIDOS. Los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio.
Impuesto Industria y Comercio, que hayan sido
c. Cuando la operación no se realice en la
objeto de retención podrán llevar el monto del
jurisdicción del Municipio de Soacha.
impuesto que se les hubiere retenido como un
d. En la venta de bienes o presentación de
abono al pago del impuesto a su cargo, en la
servicios que se realice entre agentes
declaración del periodo durante el cual se efectuó la
permanentes de retención del impuesto de
retención, o en la correspondiente a cualquiera de
Industria y comercio.
los dos periodos fiscales inmediatamente
e. Cuando el comprador no sea agente
siguientes.
retenedor.
f. Cuando la operación se realice entre dos Fuentes y concordancias:
contribuyentes del régimen común y el Artículo 99 del acuerdo 43 de 2000
comprador no es agente de retención
permanente. ARTÍCULO 102º. – OBLIGACIÓN DE DECLARAR
Y PAGAR EL IMPUESTO RETENIDO. – Las
Fuentes y concordancias: retenciones se declararán mensualmente en el
formulario suministrado por la Dirección de
Impuestos Municipal para el efecto. Los agentes de
ARTÍCULO 98. – BASE MÍNIMA PARA
retención deberán declarar y pagar mensualmente
RETENCIÓN. – No están sometidas a la retención
el valor del impuesto retenido, dentro de los quince
a título del Impuesto de Industria y Comercio, las
(15) días siguientes al mes en que se practicó la
compras por valores inferiores a cinco (5) Salarios
retención.
Mínimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV);
igualmente, no se hará retención sobre los pagos o
PARÁGRAFO. – Los agentes de retención del monto mínimo de ingresos netos diarios del
Impuesto de Industria y Comercio responderán por respectivo establecimiento.
las sumas que estén obligados a retener. Los
agentes de retención son los únicos responsables El valor así obtenido se multiplicará por treinta (30)
por los valores retenidos, salvo en los casos de y se le descontará el número de días
solidaridad contemplados en el artículo 372 del correspondiente a lunes (siempre y cuando éste no
Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones sea festivo), cuando ordinariamente se encuentre
impuestas al agente por el incumplimiento de sus cerrado el establecimiento en dicho día. De esta
deberes serán de su exclusiva responsabilidad, sin manera se determinará la base gravable mínima de
perjuicio de lo dispuesto en el artículo 371 del la declaración mensual sobre la que deberá tributar,
Estatuto Tributario Nacional. si los ingresos registrados por el procedimiento
ordinario resultaren inferiores.
Artículo 14 del Acuerdo 46 de 2009 PARÁGRAFO. – Los establecimientos que se
Artículo 100 del acuerdo 43 de 2000 dediquen a la explotación de juegos de máquinas
electrónicas, no podrán descontar sino los días
ARTÍCULO 103º. – COMPROBANTE DE LA lunes, siempre y cuando éste no sea festivo.
RETENCIÓN PRACTICADA. – Los agentes de
retención, deberán expedir anualmente un Fuentes y concordancias:
certificado de retenciones que contendrá la Artículo 15 del Acuerdo 46 de 2009
información contemplada en el artículo impuesto Artículo 103 del acuerdo 43 de 2000
de industria y comercio deberá constar en el
comprobante de pago o egreso o certificado de ARTÍCULO 106º. – PRESUNCIÓN DE INGRESOS
retención, según sea el caso. POR UNIDAD EN CIERTAS ACTIVIDADES. –
Establéese las siguientes tablas de ingreso
Fuentes y concordancias: promedio mínimo diario por unidad de actividad:
a) PARA LOS MOTELES, RESIDENCIAS Y
ARTÍCULO 104º. – OBLIGACIÓN DE EXPEDIR HOSTALES:
CERTIFICADOS. – Los agentes de retención,
PROMEDIO DIARIO POR
deberán expedir anualmente un certificado de CLASE
METRO CUADRADO
retenciones que contendrá la información
Tragamonedas 1.6 SMDLV
contemplada en el artículo 381 del Estatuto
Tributario Nacional. Video Ficha 0.8 SMDLV
Otros 0.5 SMDLV
A solicitud del retenido, el retenedor expedirá un
certificado o por cada retención efectuada, el cual
deberá contener las mismas especificaciones del Son clase A, aquellos cuyo valor promedio
certificado anual. ponderado de arriendo por cama es superior a
cuatro salarios mínimos diarios legales vigentes.
Fuentes y concordancias: Son clase B, los que su promedio es superior a dos
Artículo 102 del acuerdo 43 de 2000 salarios mínimos diarios legales vigentes e inferior
a cuatro salarios mínimos diarios legales vigentes.
ARTÍCULO 105º. – SISTEMA DE INGRESOS Son clase C los de valor promedio inferior a dos
PRESUNTIVOS MÍNIMOS PARA CIERTAS salarios mínimos diarios legales vigentes.
ACTIVIDADES. – En el caso de las actividades
desarrolladas por los moteles, residencias y b) PARA LOS PARQUEADEROS:
hostales, así como parqueaderos, bares y PROMEDIO DIARIO POR
establecimientos que se dediquen a la explotación CLASE METRO CUADRADO
de juegos de máquinas electrónicas, los ingresos A 0.04 SMDLV
netos mínimos a declarar en el Impuesto de B 0.03 SMDLV
Industria y Comercio se determinarán con base en
C 0.02 SMDLV
el promedio diario de las unidades de actividad.
Son clase A, aquellos cuya tarifa por vehículo - hora
El valor del ingreso promedio diario por unidad de
es superior a 0.25 salarios mínimos diarios legales
actividad, deberá ser multiplicado por el número de
vigentes. Son clase B, aquellos cuya tarifa por
unidades del establecimiento, para obtener el
vehículo - hora es superior a 0.10 salarios mínimos

diarios legales vigentes e inferior 0.25. Son clase C, m. Los espectáculos en estadios y coliseos.
los que tienen un valor por hora inferior a 0.10 n. Las corralejas.
salarios mínimos diarios legales vigentes. o. Las presentaciones en los recintos donde se
utilice el sistema de pago por derecho a
c) PARA LOS BARES: mesa (Cover Charge).
PROMEDIO DIARIO POR SILLA O p. Los desfiles de modas.
CLASE PUESTO q. Las demás presentaciones de eventos
A 0.25 SMDLV deportivos y de recreación donde se cobre la
B 0.10 SMDLV entrada.
Son de clase A, los ubicados en las zonas que
corresponden a estratos residenciales 3 o superior. ARTÍCULO 109º. – VENCIMIENTOS PARA LA
Son clase B los ubicados en las zonas que DECLARACIÓN Y EL PAGO. Los contribuyentes
corresponden a estratos residenciales 1 y 2. del Impuesto de Espectáculos, deberán presentar
su declaración privada y pagar el impuesto el último
d) PARA LOS ESTABLECIMIENTOS QUE SE día hábil del mes siguiente a aquel en que se causo
DEDIQUEN A LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS Y el impuesto, cuando esta actividad se realice en
DE MAQUINAS ELECTRÓNICAS forma permanente dentro de la jurisdicción del
Fuentes y concordancias: PROMEDIO DIARIO
Artículo 16 del Acuerdo 46 de 2009 CLASE POR CAMA
Artículo 104 del acuerdo 43 de 2000 A 2.5 SMDLV
B 1.0 SMDLV
2. IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS
PÚBLICOS C 0.5 SMDLV
Municipio de Soacha.
ARTÍCULO 107º. – HECHO GENERADOR. - El
hecho generador del Impuesto de Espectáculos Si el espectáculo se realiza de manera ocasional se
está constituido por la realización de un tendrá en cuenta lo establecido en los artículos 111
espectáculo. Se entiende por espectáculo público, y 316 del presente Estatuto.
la función o representación que se celebre
públicamente en salones, teatros, circos, plazas, Artículo 107 del acuerdo 43 de 2000
estadios u en otros edificios o lugares en los cuales
se congrega el público para presenciarlo u oírlo. ARTÍCULO 110º. – BASE GRAVABLE. – La base
gravable será el valor de los ingresos brutos,
Artículo 105 del acuerdo 43 de 2000 obtenidos sobre el monto total de boletas de
entrada a los espectáculos públicos.
ARTÍCULO 108º.- CLASES DE ESPECTÁCULOS.
– Constituirán espectáculos públicos para efectos PARÁGRAFO. – En los espectáculos Públicos
del impuesto entre otros, las siguientes o análogas donde el sistema de entrada es el Cover Charge, la
actividades: base gravable será el valor de los ingresos brutos,
obtenidos sobre el monto total de derecho a mesa
a. Las exhibiciones cinematográficas. en los espectáculos públicos.
b. Las actuaciones de compañías teatrales.
c. Los conciertos y recitales de música. Artículo 7º de la Ley 12 de 1932.
d. Las presentaciones de ballet y baile. Artículo 108 del acuerdo 43 de 2000
e. Las presentaciones de óperas, operetas y
zarzuelas. ARTÍCULO 111º. – CAUSACIÓN. – La causación
f. Las riñas de gallo. del Impuesto de Espectáculos se da en el
g. Las corridas de toros. momento en que se efectúe el respectivo
h. Las ferias exposiciones. espectáculo.
i. Las ciudades de hierro y atracciones
mecánicas. PARÁGRAFO. – Este impuesto se causa sin
j. Los circos. perjuicio del impuesto de industria y comercio a que
k. Las carreras y concursos de carros. hubiere lugar.
l. Las exhibiciones deportivas.

Fuentes y concordancias: b. Los espectáculos públicos y conferencias
Artículo 7º de la Ley 12 de 1932. culturales, cuyo producto íntegro se destine a
Artículos 10 al 14 de la Ley 69 de 1964. obras de beneficencia.
Artículo 109 del acuerdo 43 de 2000 c. Todos los espectáculos que se verifiquen en
beneficio de la Cruz Roja Nacional.
ARTÍCULO 112º. – SUJETO ACTIVO. -- El
d. Los eventos deportivos, considerados como
Municipio de Soacha es el sujeto activo del
espectáculos públicos y sin ánimo de lucro,
impuesto de Espectáculos Públicos que se cause
que se efectúen en los estadios y/o
en su jurisdicción.
escenarios deportivos, dentro del territorio del
Fuentes y concordancias: Municipio de Soacha.
ARTÍCULO 113º. – SUJETOS PASIVOS. – Son
sujetos pasivos de este impuesto todas las ARTÍCULO 117º. –OBLIGACIONES ESPECIALES
personas naturales o jurídicas o sociedades de PARA LOS SUJETOS PASIVOS. – Las
hecho que realicen alguna de las actividades autoridades Municipales encargadas de autorizar
enunciadas como espectáculos públicos, de las actividades sujetas a este impuesto, podrán
manera permanente u ocasional, en la jurisdicción exigir el registro de estos contribuyentes y la
del Municipio de Soacha. presentación de pólizas para garantizar el pago de
los impuestos.
Artículo 111 del acuerdo 43 de 2000 Las compañías de seguros sólo cancelarán dichas
pólizas, cuando el asegurado acredite copia de la
ARTÍCULO 114º. – PERÍODO DE DECLARACIÓN declaración presentada; si no lo hiciere dentro de
Y PAGO. – La declaración y pago del Impuesto de los dos meses siguientes, la compañía pagará el
Espectáculos es mensual, siempre y cuando la impuesto asegurado al Municipio de Soacha y
actividad se realice de manera permanente. repetirá contra el contribuyente.
Cuando el espectáculo se realice en forma La garantía señalada en este artículo será

ocasional, se deberá declarar y pagar el impuesto equivalente al 10% del total del aforo del recinto
el día hábil inmediatamente siguiente al de la donde se presente el espectáculo, certificado por su
realización del espectáculo. propietario o administrador.
Fuentes y concordancias: Los sujetos pasivos del impuesto, deberán

Artículo 112 del acuerdo 43 de 2000 conservar el saldo de las boletas selladas y no
vendidas para efectos de ponerlas a disposición de
ARTÍCULO. 115º– TARIFA. – La tarifa es del 10% los funcionarios de la Dirección de Impuestos
sobre la base gravable correspondiente. Municipales, cuando exijan su exhibición.
ARTÍCULO 116º. – EXENCIONES. – Estarán ARTÍCULO 118º. – REQUISITOS. - Toda persona

exentos del impuesto de que trata este capítulo, natural o jurídica que promueva la presentación de
hasta el año 2010: un espectáculo público en el municipio de Soacha,
deberá elevar ante la Alcaldía por conducto de la
a. Los conciertos sinfónicos, las conferencias Secretaría de Gobierno Municipal, solicitud de
culturales y demás espectáculos similares permiso, en la cual se indicará nombre e
que se verifiquen en el Municipio de Soacha, identificación del peticionario, lugar donde se
organizados o patrocinados por el Ministerio realizará la presentación, clase de espectáculos,
de Educación Nacional, la Secretaría de forma como se presentará y desarrollará, si habrá
Educación Departamental, Secretaría de otra actividad distinta describirla, el número de
Cultura Departamental, la Secretaría de boletería deberá ser igual al aforo del
Educación Municipal o la Secretaría de establecimiento donde se presentará el
Cultura Municipal y/o la Oficina Municipal espectáculo, valor de cada boleta de entrada, canje
que haga sus veces. publicitario, cover o cualquier otro sistema de cobro

para el ingreso y fecha de presentación, igualmente públicos, expedidas en el mes inmediatamente
deberá anexarse los siguientes documentos: anterior.
a. Prueba de propiedad del inmueble o del Fuentes y concordancias:

contrato de arrendamiento del lugar donde se Artículo 119 del acuerdo 43 de 2000
presentará el espectáculo.
b. Certificado de servicio de vigilancia de la ARTÍCULO 122º. – OBLIGACIÓN DE EXPEDIR
Policía Nacional. FACTURA. – Los contribuyentes del Impuesto de
c. Contrato con los artistas. Espectáculos, estarán obligados a expedir factura o
d. Paz y salvo de Sayco. documento equivalente, de conformidad con lo
e. Constancia de la constitución de la póliza de señalado en el artículo 330 del presente Estatuto
garantía aceptada por la Tesorería Municipal, Tributario Municipal.
cuando fuere exigida la misma.
f. Si la solicitud se hace a través de persona PARÁGRAFO. – Cuando no se cumpla con lo
jurídica deberá acreditar su existencia y establecido en el presente artículo, se incurrirá en
representación legal con el certificado de la la sanción prevista en el artículo 652 del Estatuto
respectiva Cámara de Comercio. Tributario Nacional.

ARTÍCULO 119º. – OBLIGACIÓN DE INFORMAR ARTÍCULO 123º. – CONTROLES. – Para efectos

NOVEDADES. – Los sujetos pasivos de los de la fiscalización y determinación del impuesto de
impuestos de Espectáculos, deberán comunicar Espectáculos, la Administración Tributaria Municipal
dentro de los términos y en los formatos indicados podrá aplicar controles de caja, establecer
por la Dirección de Impuestos Municipales, presunciones mensuales de ingresos y realizar la
cualquier novedad que pueda afectar sus registros. determinación estimativa de que trata el artículo
102-103 de este Estatuto Tributario Municipal.
ARTÍCUL0 120º. - OPORTUNIDAD Y
SELLAMIENTO DE BOLETERÍA. – El interesado 3. IMPUESTO DE RIFAS MENORES
deberá tramitar ante la secretaría de Gobierno
Municipal el permiso para realizar el espectáculo ARTÍCULO 124º. – HECHO GENERADOR. - El
como mínimo de 8 días hábiles de anticipo a la hecho generador del Impuesto de Rifas Menores
realización del evento. El interesado deberá está constituido por la realización de rifas menores
presentar el total de la boletería emitida incluido los de 250 salarios mínimos diarios.
pases de cortesía cinco 5 días antes de realización
del espectáculo a la Dirección de Impuestos Se entiende por rifa menor de 250 salarios mínimos
Municipales, para su respectivo sellamiento y diarios, toda oferta para sortear uno o varios
liquidación sobre aforo, una vez expedida la bienes o premios, entre las personas que compren
Resolución de permiso el representante legal del o adquieran el derecho a participar en el resultado
espectáculo deberá notificarse de dicho Acto del sorteo o los sorteos, al azar, en una o varias
Administrativo. oportunidades, cuyo plan de premios es inferior a la
suma de 250 salarios mínimos diarios, se ofrece al
Fuentes y concordancias: público exclusivamente en el territorio del municipio
Artículo 118 del acuerdo 43 de 2000 y no es de carácter permanente.
ARTÍCULO 121º.– OBLIGACIÓN DE LA PARAGRAFO. – Es rifa permanente, la que

SECRETARIA DE GOBIERNO MUNICIPAL. – realicen personas naturales o jurídicas por sí o por
Para efectos de control, la Secretaría de Gobierno interpuesta persona, en más de una fecha del año
Municipal, deberá remitir dentro de los primeros calendario, para uno o varios sorteos y para la
cinco (5) días hábiles de cada mes, a la Dirección totalidad o parte de los bienes o premios a que
de Impuestos Municipal, copia de las resoluciones tiene derecho a participar por razón de la rifa.
mediante las cuales se otorgaron y/o negaron
permisos para la realización de rifas y espectáculos

Considerase igualmente de carácter permanente, Fuentes y concordancias:
toda rifa establecida o que se establezca como Artículo 128 del acuerdo 43 de 2000
empresa organizada para tales fines.
ARTÍCULO 131º. – TARIFA. – La tarifa es del 10%
Fuentes y concordancias: sobre la base gravable correspondiente.
ARTÍCULO 125º. – VENCIMIENTOS PARA LA Artículo 129 del acuerdo 43 de 2000
DECLARACIÓN Y EL PAGO. – Los contribuyentes
del Impuesto de Rifas Menores, deberán presentar ARTÍCULO 132º. – EXENCIONES. – Estarán
su declaración privada y pagar el impuesto el último exentos del impuesto de que trata este capítulo
día hábil del mes siguiente a aquel en que se causo hasta el año 2010:
el impuesto, cuando está actividad se realice en
forma permanente dentro de la jurisdicción del a. Las rifas cuyo producto integro se destine a
Municipio de Soacha. obras de beneficencia.
b. Todas las rifas que se verifiquen en beneficio
Fuentes y concordancias: de la Cruz Roja Nacional.
ARTÍCULO 126º. – BASE GRAVABLE. – La base Artículo 130 del acuerdo 43 de 2000
gravable será el valor de los ingresos brutos,
obtenidos sobre el monto total de boletas, billetes o ARTÍCULO 133º. - OBLIGACIONES ESPECIALES
tiquetes de rifas. PARA LOS SUJETOS PASIVOS. – Las
autoridades Municipales encargadas de autorizar
Fuentes y concordancias: las actividades sujetas a este impuesto, podrán
Artículo 124 del acuerdo 43 de 2000 exigir el registro de estos contribuyentes y la
presentación de pólizas para garantizar el pago de
ARTÍCULO 127º. – CAUSACIÓN. – La causación los impuestos.
del Impuesto de Rifas Menores se da en el
momento en que se efectúe la respectiva rifa. Las compañías de seguros sólo cancelarán dichas
pólizas, cuando el asegurado acredite copia de la
PARÁGRAFO. – Este impuesto se causa sin declaración presentada; si no lo hiciere dentro de
perjuicio del impuesto de industria y comercio a que los dos meses siguientes, la compañía pagará el
hubiere lugar.. impuesto asegurado al Municipio de Soacha y
repetirá contra el contribuyente.
La garantía señalada en este artículo será
ARTÍCULO 128º. – SUJETO ACTIVO. -- El equivalente al 20% del total del aforo de la boletería
Municipio de Soacha es el sujeto activo del certificado por su superior u organizador.
impuesto de Rifas Menores que se cause en su
jurisdicción. Los sujetos pasivos del impuesto, deberán
conservar el saldo de las boletas selladas y no
Fuentes y concordancias: vendidas para efectos de ponerlas a disposición de
Artículo 126 del acuerdo 43 de 2000 los funcionarios de la Dirección de Impuestos
municipales, cuando exijan su exhibición.
ARTÍCULO 129º. – SUJETOS PASIVOS. – Son
sujetos pasivos de este impuesto todas las Fuentes y concordancias:
personas naturales o jurídicas o sociedades de Artículo 131 del acuerdo 43 de 2000
hecho que realicen alguna de las actividades
enunciadas en los artículos anteriores en la ARTÍCULO 134º. – OBLIGACIÓN DE LA
jurisdicción del Municipio de Soacha. SECRETARIA DE GOBIERNO MUNICIPAL. –
Para efectos de control, la Secretaría de Gobierno
Fuentes y concordancias: Municipal, deberá remitir dentro de los primeros
Artículo 127 del acuerdo 43 de 2000 cinco (5) días hábiles de cada mes, a la Dirección
de Impuestos Municipales, copia de las
ARTÍCULO 130º. - PERÍODO DE DECLARACIÓN resoluciones mediante las cuales se otorgaron y/o
Y PAGO. – La declaración y pago del Impuesto de negaron permisos para la realización de rifas,
Rifas Menores es mensual. expedidas en el mes inmediatamente anterior.
Fuentes y concordancias: que den lugar a ejercicio recreativo, donde se gane
Artículo 132 del acuerdo 43 de 2000 o se pierda en dinero o en especie, tales como:
juegos electrónicos., bolos, bingo, billares, billar
ARTÍCULO 135. – PERMISO DE EJECUCIÓN DE pool, billarín, tejo, minitejo, ping pong, dominó y/o
RIFAS MENORES. – El Secretario de Gobierno ajedrez; así mismo aquellos juegos realizados por
Municipal es competente para expedir permiso de los casinos o similares.
ejecución de rifas menores, facultad que ejercerá
de conformidad con el decreto 1660 de 1994 del Fuentes y concordancias:
Ministerio de Salud y las demás que dicte el Artículo 136 del acuerdo 43 de 2000
Gobierno Nacional.
ARTÍCULO 139º. – HECHO GENERADOR. – Se
Fuentes y concordancias: constituye por la instalación en establecimiento
Artículo 133 del acuerdo 43 de 2000 público de los juegos mencionados en el artículo
anterior y la explotación de los mismos.
ARTÍCULO 136. – REQUISITOS PARA Fuentes y concordancias:
CONCEDER PERMISO DE OPERACIÓN DE Artículo 135 del acuerdo 43 de 2000
RIFAS MENORES. Solicitud escrita dirigida al ARTÍCULO 140º. – SUJETO ACTIVO. -- El
Secretario de Gobierno Municipal en la cual debe Municipio de Soacha es el sujeto activo del
constar: impuesto de Juegos que se cause en su
jurisdicción.
a. Nombre e Identificación del peticionario u
organizador de la rifa. Fuentes y concordancias:
b. Descripción del plan de premios y su valor. Artículo 138 del acuerdo 43 de 2000
c. Numero de boletas que se emitirán.
d. Fecha del sorteo y nombre de la lotería con ARTÍCULO 141º. – SUJETO PASIVO. Es toda
la cual jugará. persona natural o jurídica que realice el hecho
e. Cuando el solicitante tenga la calidad de generador.
persona jurídica debe presentar certificado Fuentes y concordancias:
de existencia y representación expedido por Artículo 139 del acuerdo 43 de 2000
la Cámara de Comercio y autorización
expedida por el representante legal de la ARTÍCULO 142º. – BASE GRAVABLE.- Es el
persona jurídica cuando el organizador de la resultado de multiplicar la cantidad de mesas,
rifa sea persona diferente a este. canchas, pistas o cartones por la tarifa establecida
f. Prueba de la sociedad del bien o bienes y por el número de meses de operación.
objeto de la rifa, en cabeza del organizador,
para lo cual debe aportar facturas, contratos Fuentes y concordancias:
de compraventa etc.; tratándose de vehículos Artículo 140 del acuerdo 43 de 2000
debe presentar original de manifiesto de
aduana y factura de compra ó tarjeta de ARTÍCULO 143º. – TARIFAS.
propiedad y seguro obligatorio.
a. Mesa de Billar .- Mesa de Billarín- Mesa de
Fuentes y concordancias: Billar-Pool un salario mínimo diario vigente.
Artículo 134 del acuerdo 43 de 2000 b. Cancha de tejo, Minitejo medio salario
mínimo diario vigente.
ARTÍCULO 137º. – TÉRMINO DEL PERMISO. Los c. Pista de bolos, tres salarios mínimo diario
permisos para la ejecución o explotación de la rifa vigente.
se concederán por un término máximo de cinco (5) d. Juegos de mesa (ping pong-ajedrez, dominó)
meses, prorrogables por una sola vez en el mismo medio salario mínimo diario vigente.
año, por un término igual. e. Bingos, por cada cartón, el 1.2% (uno
punto dos por ciento) de un salario diario
Fuentes y concordancias: vigente.
Artículo 135 del acuerdo 43 de 2000 f. Maquina Electrónicas, el 10% dela base
gravable correspondiente.
4. IMPUESTO DE JUEGOS PERMITIDOS
ARTÍCULO 138º. – DEFINICIÓN. - Entiéndase por Artículo 141 del acuerdo 43 de 2000
juego todo mecanismo o acción basado en las
diferentes combinaciones de cálculo y casualidad,
ARTÍCULO 144º. – CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. ARTÍCULO. 148º.– SUJETO ACTIVO. – El
– El impuesto se causará el 1° de enero de cada Municipio de Soacha es el sujeto activo del
año y el período gravable será entre el 1° de enero impuesto de Delineación Urbana que se cause en
y el 31 de diciembre de cada año. su jurisdicción.
Cuando las canchas, mesas o pistas se instales por Fuentes y concordancias:

primera vez, el impuesto se causará en la fecha en Artículo 146 del acuerdo 43 de 2000
que se inicie la actividad y el período gravable será
por los meses restantes del respectivo año fiscal. ARTÍCULO. 149º.– SUJETO PASIVO. – Son
sujetos pasivos del Impuesto de Delineación
Fuentes y concordancias: Urbana los propietarios de los predios en los cuales
Artículo 142 del acuerdo 43 de 2000 se realiza el hecho generador del impuesto.
ARTÍCULO 145º. – PRESENTACIÓN. – La Fuentes y concordancias:

declaración de este impuesto se presentará Artículo 147 del acuerdo 43 de 2000
simultáneamente con la declaración de Industria y
Comercio en las fechas establecidas para tal fin, de ARTÍCULO. 150º. BASE GRAVABLE. - La base
conformidad con los artículos 71 y 72 del presente gravable del impuesto de Delineación Urbana es el
estatuto. monto total del presupuesto de obra o construcción.
PARÁGRAFO. – Este impuesto se causa sin La Entidad Municipal de Planeación fijará mediante
perjuicio del impuesto de industria y comercio, normas de carácter general el método que se debe
avisos y tableros a que hubiere lugar. emplear para determinar este presupuesto en un
término máximo de dos meses a partir de la entrada
Fuentes y concordancias: en vigencia del presente Estatuto
PARÁGRAFO TRANSITORIO. – Mientras se
reglamenta lo dispuesto en el inciso segundo del
5. IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA presente artículo, este impuesto se liquidará de
conformidad con las normas anteriores al presente
Estatuto.
ARTÍCULO 146º. – HECHO GENERADOR. – El
hecho generador del Impuesto de Delineación Fuentes y concordancias:
Urbana es la solicitud de la expedición de la licencia Artículo 148 del acuerdo 43 de 2000
para la construcción, ampliación, modificación,
adecuación y reparación de obras y urbanización ARTÍCULO 151º. – COSTO MÍNIMO DE
de terrenos en el Municipio de Soacha. PRESUPUESTO. – Para efectos del impuesto de
delineación urbana, la entidad municipal de
PARÁGRAFO. – De no ser otorgada la licencia a planeación deberá establecer precios mínimos de
que hace referencia este artículo, el declarante costo por metro cuadrado y por estrato.
dentro de los treinta días calendarios siguientes a la
notificación de su negativa, podrá solicitar la Fuentes y concordancias:
devolución del 100% del valor del impuesto Artículo 149 del acuerdo 43 de 2000
liquidado u optar por la compensación, todo de
conformidad con las normas que reglamentan la ARTÍCULO 152º. – TARIFA. – La tarifa del
devolución o compensación establecidas en el libro impuesto de delineación urbana será del 5 X1.000
tercero del presente estatuto. del monto total del presupuesto total de obra o
construcción.
ARTÍCULO 147º. – CAUSACION DEL IMPUESTO.
– El Impuesto de Delineación Urbana se debe ARTÍCULO 153º. – DECLARACIÓN DE
declarar y pagar cada vez que se presente el hecho DELINEACIÓN URBANA. – Están obligados a
generador del impuesto presentar una declaración de delineación urbana
por cada obra, es decir por cada hecho gravado, los
Fuentes y concordancias: propietarios de los predios objeto de urbanización,
Artículo 145 del acuerdo 43 de 2000 parcelación, construcción, demolición, ampliación,

modificación, adecuación y reparación, como Fuentes y concordancias:
sujetos pasivos de dicho impuesto. Artículo 153 del acuerdo 43 de 2000
Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 156º. – HECHO GENERADOR. – El

Artículo 151 del acuerdo 43 de 2000 hecho generador lo constituye la ocupación
transitoria de toda vía y espacio público.
ARTÍCULO 154º. – EXENCIÓN. – Estarán exentas
del pago del impuesto de delineación urbana, las Fuentes y concordancias:
obras correspondientes a los programas y Artículo 154 del acuerdo 43 de 2000
soluciones de vivienda de interés social,
construidas por las Entidades Gubernamentales. ARTÍCULO 157. – SUJETO PASIVO. – Son
Para los efectos aquí previstos se entenderá por sujetos pasivos del impuesto de ocupación de vías
vivienda de interés social la definida por la ley 9ª de y espacio público toda persona natural o jurídica
1989. que por su actividad cumplan con el hecho
generador.
PARÁGRAFO. – La exención reglamentada en
este artículo, opera en pleno derecho. Fuentes y concordancias:
Artículo 152 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 158º. – BASE GRAVABLE. – La base
gravable de este impuesto es la cantidad de vía
ocupada en metros cuadrados multiplicados por el
6. IMPUESTO DE OCUPACIÓN DE VÍAS Y número de días de ocupación.
ESPACIO PÚBLICO
ARTÍCULO 155º. – DEFINICIÓN. – El impuesto de
ARTÍCULO 159º. – TARIFAS. – La tarifa será
Ocupación de Vías y Espacio Público es el
equivalente a uno punto dos por ciento (1.2%)
generado por el derecho de estacionamiento de
salarios mínimos diarios legales vigentes, por metro
vehículos en puestos determinados y autorizados
cuadrado o fracción y por día o fracción.
por la Secretaría de Obras Públicas, previa solicitud
del interesado; por el derecho a depositar
PARÁGRAFO PRIMERO. – El valor que resulte al
transitoriamente materiales, desechos y escombros
aplicar la tarifa a la base gravable se aproximará al
destinados y/o producidos por la construcción o
múltiplo de mil más cercano.
reparación de toda clase de edificaciones o labores
en tramos de la vía pública, o por el derecho a
PARÁGRAFO SEGUNDO. – En los casos, que se
romper las vías públicas o cualquier elemento
otorgan simultáneamente la licencia de
integrante del espacio público y depositar
construcción, no se generará el impuesto de
materiales y escombros producto de esa actividad,
Ocupación de vías y espacio público.
siempre que esté orientada a ampliar o mejorar las
redes primarias y secundarias de los servicios
públicos domiciliarios, previa autorización de la
Oficina de Planeación Municipal.
ARTÍCULO 160º. – LIQUIDACIÓN DEL
También se entenderá por ocupación de vía o
IMPUESTO. – El impuesto será determinado por la
espacio público, el instalar campamentos, casetas,
Dirección DE Impuestos Municipal, según el caso, y
andamios en dichos lugares, sin que este acto
el interesado lo cancelará en los lugares
supere el ancho de la calle, camino, carretera, lugar
autorizados.
público o similar.
PARÁGRAFO. – Si a la expiración del término
PARÁGRAFO PRIMERO. – Se entiende que una
previsto en la licencia o permiso continuare la
vía es pública una vez que haya sido cedida al
ocupación pública, se hará una nueva liquidación.
municipio mediante escritura pública.
PARÁGRAFO SEGUNDO. – Todas las vías, tanto Artículo 158 del acuerdo 43 de 2000
las que son bienes de uso público como las que no,
son elementos componentes del espacio público.

7. IMPUESTO DE PUBLICIDAD VISUAL Fuentes y concordancias:
EXTERIOR Artículo 162 del acuerdo 43 de 2000
ARTÍCULO 165º. – SUJETO PASIVO. – Es la

ARTÍCULO 161º. – DEFINICION. – Se entiende por persona natural o jurídica por cuya cuenta se
publicidad visual exterior, el medio masivo de instala la publicidad visual exterior.
comunicación destinado a informar o llamar la
atención de la ciudadanía y comunidad en general, Fuentes y concordancias:
a través de elementos visuales como vallas,
pancartas, pasacalles, pasavías, carteles, anuncios,
ARTÍCULO 166º. – BASE GRAVABLE. – Está
letreros, avisos o análogos ubicados en lugares
constituida por cada una de las vallas, pancartas,
públicos, es decir visibles desde las vías de uso y/o
pasacalles, pasavías, carteles, anuncios, letreros,
dominio público, bien sean peatonales o
avisos o similares, cuya dimensión sea igual o
vehiculares, terrestres o aéreas, tales como
superior a dos metros cuadrados (2 m2).
leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos
o similares. Fuentes y concordancias:
PARÁGRAFO. – No se consideran publicidad
visual exterior la señalización vial, la nomenclatura ARTÍCULO 167º. – TARIFAS. – Las tarifas del
urbana y/o rural, la información sobre sitios Impuesto de Publicidad Visual Exterior se expresan
históricos turísticos o culturales, siempre y cuando en Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes
no se tenga ánimo de lucro. (SMDLV), y a partir de la vigencia del año 2001 son
las siguientes:
Igualmente no se consideran publicidad visual
exterior aquella información temporal de carácter CLASE DE VALLAS, PANCARTAS, TARIFA
educativo, cultural o deportivo que coloquen las PASACALLES, PASA-VÍAS,
autoridades públicas u otras personas por encargo CARTELES, ANUNCIOS, LETREROS,
de éstas, la cual podrá incluir mensajes comerciales AVÍSOS O ANÁLOGOS.
o de otra naturaleza siempre y cuando estos no Menos de ocho metros cuadrados 3 SMLDLV
ocupen más del cuarenta por ciento (40%) del (M2)
tamaño del respectivo mensaje o aviso. Entre Ocho y Diez metros cuadrados 5 SMLDVG
(8-10M‖)
Tampoco se considera publicidad visual exterior las Más de diez metros cuadrados 7SMLDVG
expresiones artísticas como pinturas o murales, (10M2)
siempre y cuando no contengan mensajes
comerciales o de otra naturaleza. PARÁGRAFO PRIMERO. – El valor que resulte al
aplicar la tarifa a la base gravable se aproximará al
Fuentes y concordancias: múltiplo de mil más cercano.
ARTÍCULO 162º. – HECHO GENERADOR. – Está Artículo 165 del acuerdo 43 de 2000
constituido por la colocación de publicidad visual
exterior en la jurisdicción del Municipio de Soacha. ARTÍCULO 168º. – EXCLUSIONES. – No estarán
obligados a pagar el impuesto, la publicidad visual
Fuentes y concordancias: exterior de propiedad de:
a. La Nación, el Departamento y el Municipio,
ARTÍCULO 163º. – CAUSACIÓN. – El impuesto se
excepto las empresas comerciales e
causa desde el momento de su colocación. industriales del Estado y las de Economía
Fuentes y concordancias: Mixta del orden Nacional, departamental y
Artículo 161 del acuerdo 43 de 2000 Municipal.
b. Las entidades de beneficencia o de socorro.
ARTÍCULO 164º. – SUJETO ACTIVO. -- El c. Los Partidos Políticos y Candidatos, durante
Municipio de Soacha es el sujeto activo del las campañas electorales.
impuesto de publicidad visual exterior que se cause
en su jurisdicción.

ARTÍCULO 169º. – PERÍODO GRAVABLE. – El Fuentes y concordancias:
período gravable es por cada mes o fracción de Artículo 171 del acuerdo 43 de 2000
fijación de la publicidad visual exterior.
ARTÍCULO 174º. – SUJETO PASIVO. – Es el
Fuentes y concordancias: propietario o poseedor del ganado menor que se va
Artículo 167 del acuerdo 43 de 2000 a sacrificar.
ARTÍCULO 170º. – RESPONSABILIDAD Fuentes y concordancias:

SOLIDARIA. – Serán responsables solidariamente Artículo 172 del acuerdo 43 de 2000
por el impuesto no consignados oportunamente,
que se causen a partir de la vigencia del presente ARTÍCULO 175º. – BASE GRAVABLE. – Está
Estatuto, y por correspondientes sanciones, las constituida por el número de semovientes menores
agencias de publicidad, el anunciante, los por sacrificar y los sacrificios que demande el
propietarios, arrendatarios o usuarios de los lotes, o usuario.
edificaciones que permitan la colocación de
publicidad visual exterior. Fuentes y concordancias:
Artículo 168 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 176º. TARIFA. La tarifa
correspondiente a este impuesto será del 30% del
ARTÍCULO 171º. – LUGARES DE UBICACIÓN, valor cobrado por degüello de ganado mayor.
CONDICIONES PARA LA MISMA,
MANTENIMIENTO, CONTENIDO Y REGISTRO. – Fuentes y concordancias:
La Secretaría de Planeación Municipal fijará Artículo 174 del acuerdo 43 de 2000
mediante normas de carácter general lo referente a
lugares de ubicación, condiciones para su ubicación ARTÍCULO. 177º.– RESPONSABILIDAD DEL
en zonas urbanas y en zonas rurales, el MATADERO FRIGORÍFICO. - El matadero o
mantenimiento, el contenido y el registro de las frigorífico que sacrifique ganado sin acreditar el
vallas, pancartas, pasacalles, pasavías, carteles, pago del tributo señalado asumirá la
anuncios, letreros, avisos o similares que se responsabilidad del tributo.
ubiquen en la jurisdicción del Municipio de Soacha,
para lo cual tendrá un término de seis (6) meses Ningún animal objeto del gravamen podrá ser
contados a partir del 1° de enero del año 2010. En sacrificado sin el previo pago del impuesto.
todo caso deberá ser concordantes con las normas
vigentes‖ Artículo 175 del acuerdo 43 de 2000
Artículo 17 del Acuerdo 46 de 2009
Artículo 169 del acuerdo 43 de 2000 9. IMPUESTO DE EXTRACCIÓN DE ARENA
CASCAJO Y PIEDRA
8. IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO

MENOR ARTÍCULO.178º. – HECHO GENERADOR.- El
hecho generador está constituido por la Extracción
de materiales como piedra, arena cascajo y o
ARTÍCULO 172º. – HECHO GENERADOR. – Lo materiales primarios análogos de la construcción,
constituye el sacrificio de ganado menor, tales de los lechos, cauces, y o playas de los ríos,
como: porcino, ovino, caprino y demás especies arroyos, puentes, canteras, peñascos y/o similares
menores que se realicen en la jurisdicción municipal que están ubicadas en la Jurisdicción del Municipio
de Soacha. de Soacha.

ARTÍCULO 173º. – SUJETO ACTIVO. -- El ARTÍCULO 179º. – CAUSACIÓN. – Se causa el

Municipio de Soacha es el sujeto activo del impuesto en el momento de separar, arrancar,
Impuesto Degüello De Ganado Menor Menores extraer o remover estos materiales primarios de la
que se cause en su jurisdicción. construcción.

Fuentes y concordancias: corriente o ACPM, al distribuidor minorista o al
Artículo 177 del acuerdo 43 de 2000 consumidor final.
ARTÍCULO 180º. – SUJETO ACTIVO. -- El Igualmente se causa en el momento en que el

Municipio de Soacha es el sujeto activo del distribuidor mayorista, productor o importador retira
Impuesto de extracción de arena cascajo y piedra el bien para su propio consumo.
que se cause en su jurisdicción.
Fuentes y concordancias: Artículo 120 de la Ley 488 de 1998.
ARTÍCULO 181º. – SUJETO PASIVO. – Es la ARTÍCULO 187º. – BASE GRAVABLE Y

persona natural o jurídica o sociedad de hecho LIQUIDACIÓN. – Está constituida por el valor de
responsable de ejecutar la acción de extracción de referencia de venta al público de la gasolina motor
los materiales generadores de la obligación tanto extra como corriente y del ACPM, por galón,
tributaria. que certifique mensualmente el Ministerio de Minas
y Energía.
Artículo 179 del acuerdo 43 de 2000 PARÁGRAFO. - El valor de referencia será único
para cada tipo de producto.
ARTÍCULO 182º. – BASE GRAVABLE. – La
constituye el valor que tenga el metro cúbico del Fuentes y concordancias:
respectivo material en el municipio de Soacha. Artículo 121 de la Ley 488 de 1998.
Artículo 180 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 188º. – DECLARACIÓN Y PAGO. –.
Los responsables cumplirán mensualmente con la
ARTÍCULO 183º. – TARIFAS. – La tarifa de este obligación de declarar y pagar las sobretasas, en
impuesto es del cuatro por ciento (4%). las entidades financieras autorizadas para tal fin,
dentro de los dieciocho (18) primeros días
Artículo 181 del acuerdo 43 de 2000 calendario del mes siguiente al de causación.
Además de las obligaciones de declaración y pago,
ARTÍCULO 184º. – LIQUIDACIÓN Y PAGO. – El los responsables de la sobretasa informarán al
impuesto se liquidará de Estatuto a la capacidad del Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Dirección
vehículo en que se transporte, y número de viajes. de Apoyo Fiscal, la distribución del combustible,
La declaración deberá presentarse dentro de los discriminado mensualmente por entidad territorial,
quince días siguientes al mes en que se causo el tipo de combustible y cantidad del mismo.
mismo.
Los responsables deberán cumplir con la obligación
Fuentes y concordancias: de declarar en aquellas entidades territoriales
Artículo 182 del acuerdo 43 de 2000 donde tengan operación, aún cuando dentro del
período gravable no se hayan realizado
10. SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR operaciones gravadas.
ARTÍCULO 185º. – HECHO GENERADOR. – El PARÁGRAFO 1. - Los distribuidores minoristas

hecho generador de la sobretasa a la gasolina deberán cancelar la sobretasa a la gasolina motor
motor es el consumo de gasolina motor en el corriente o extra y al ACPM al responsable
Municipio de Soacha. mayorista, dentro de los siete (7) primeros días
calendario del mes siguiente al de la causación.
Artículo 118 de la Ley 488 de 1998. PARÁGRAFO 2. - Para el caso de las ventas de
Artículo 3º de la Ley 681 de 2001. gasolina o ACPM que no se efectúen directamente
Artículo 44 del acuerdo 43 de 2000 a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagará
en el momento de la causación. En todo caso se
ARTÍCULO 186º. – CAUSACIÓN DE LA especificará al distribuidor mayorista el destino final
SOBRETASA. – La sobretasa se causa en el del producto para efectos de la distribución de la
momento en que el distribuidor mayorista, productor sobretasa respectiva.
o importador enajena la gasolina motor extra o

Fuentes y concordancias: Para efectos de la administración, procedimientos y
Artículo 4º de la Ley 681 de 2001. régimen sancionatorio, se aplicará lo previsto en
Artículo 124 de la Ley 488 de 1998. este estatuto respecto del impuesto de industria y
Artículos 56 y 100 de la Ley 788 de 2002. comercio.
ARTÍCULO 189º. – RESPONSABLES DE LA Artículo 190 del acuerdo 43 de 2000
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. – Son
responsables de la sobretasa, los distribuidores ARTÍCULO 193º. – PRESUNCIÓN DE EVASIÓN
mayoristas de gasolina motor extra y corriente y del EN LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. –
ACPM, los productores e importadores. Además Se presume que existe evasión de la sobretasa a la
son responsables directos del impuesto los gasolina motor, cuando se transporte, se almacene
transportadores y expendedores al detal, cuando no o se enajene por quienes no tengan autorización de
puedan justificar debidamente la procedencia de la las autoridades competentes.
gasolina que transporten o expendan y los
distribuidores minoristas en cuanto al pago de la Fuentes y concordancias:
sobretasa de la gasolina y el ACPM a los Artículo 191 del acuerdo 43 de 2000
distribuidores mayoristas, productores o
importadores, según el caso.
11. REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y
Fuentes y concordancias: HERRETES
ARTÍCULO 194º. – HECHO GENERADOR – El
ARTÍCULO 190º. – TARIFA. – La tarifa de la hecho generador se constituye por registro de toda
Sobretasa al Consumo de la Gasolina Motor es marca o herrete que sea utilizado en el Municipio
equivalente al 18.5%.‖ de Soacha.
Artículo 18 del Acuerdo 46 de 2009 Artículo 192 del acuerdo 43 de 2000
ARTÍCULO 195º. – BASE GRAVABLE. – La base
ARTÍCULO 191º. – INSCRIPCIÓN DE gravable la constituye la diligencia de inscripción de
RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA la patente, marca y/o herrete.
GASOLINA MOTOR. – Los responsables de la
Sobretasa a la Gasolina Motor deberán inscribirse Fuentes y concordancias:
ante la Dirección De Impuestos Municipal, mediante Artículo 193 del acuerdo 43 de 2000
el diligenciamiento del formato que la
Administración Tributaria adopte para el efecto. ARTÍCULO 196º. – TARIFA. – La tarifa para el
correspondiente registro de patentes, marcas y/o
Fuentes y concordancias: herretes es de un salario mínimo diario legal
Artículo 189 del acuerdo 43 de 2000 vigente.
ARTÍCULO 192º. – OBLIGACIONES DEL
PARÁGRAFO. – El valor que resulte al aplicar la
RESPONSABLE DE LA SOBRETASA. – Los
tarifa a la base gravable se aproximará al múltiplo
responsables de la sobretasa a la gasolina motor,
de mil más cercano.
deberán liquidarla, recaudarla, declararla y pagarla,
llevar libros y cuentas contables, y en general Fuentes y concordancias:
tendrán todas las obligaciones que para los Artículo 194 del acuerdo 43 de 2000
responsables del impuesto de industria y comercio,
se establecen en el presente Estatuto. ARTÍCULO 197º. – REGISTRO. – La
Administración Municipal llevará un registro de
Los responsables de la sobretasa, están obligados todas las patentes, marcas o herretes con el dibujo
al recaudo y pago de la misma. En caso de que no o adherencia de los mismos para lo cual llevará un
lo hicieren responderán por ella, bien sea mediante libro donde conste: Número de orden, nombre,
determinación privada u oficial de la sobretasa. identificación y dirección del propietario de la
patente, marca y/o herrete, y fecha de registro.

Fuentes y concordancias: b. DOS MIL PESOS ($2.000.oo) mensuales por
Artículo 195 del acuerdo 43 de 2000 cada uno que tenga capacidad mayor a una
(1) tonelada hasta seis (6) toneladas.
12. GUÍAS DE MOVILIZACIÓN DE GANADO c. TRES MIL PESOS ($3.000.oo) mensuales
para los mayores a seis (6) toneladas.
ARTÍCULO 198º. – HECHO GENERADOR – Lo
constituye la movilización y transporte de ganado. PARÁGRAFO. – Estas tarifas variarán de Estatuto
al Índice de Precios al Consumidor (I.PC
ARTÍCULO 199º. – TARIFA. – La tarifa o valor de
la guía es del doce por ciento (12%) de un salario
mínimo diario legal vigente, con aproximación a CAPÍTULO TERCERO
múltiplos de mil más cercano, por cabeza de
ganado. OTROS TRIBUTOS
Fuentes y concordancias: 1. ESTAMPILLA PROCULTURA
ARTÍCULO 204º. LA ESTAMPILLA PRO
ARTÍCULO. 200º - BASE GRAVABLE - La
CULTURA: Crease en el Municipio de Soacha la
base gravable del impuesto la constituyen los
―Estampilla Pro cultura‖, cuyos recursos serán
ingresos obtenidos por el hecho generador del
administrados por la Tesorería Municipal. La
tributo.
estampilla es un gravamen cuyos recursos se
orientarán a garantizar el funcionamiento del
Artículo 198 del acuerdo 43 de 2000 Sistema Municipal de Cultura, el fomento y el
estímulo de la cultura, a promover el desarrollo
cultural del Municipio de Soacha y a la financiación
13. PESAS Y MEDIDAS de proyectos culturales acordes con el plan de
desarrollo municipal.
Constituye por el uso en establecimientos Artículo 1 del acuerdo 10 de 2006
industriales o comerciales de pesas, básculas,
romanas y demás medidas utilizadas con fines ARTÍCULO 205º. DESTINACIÓN DE LOS
comerciales. RECURSOS: El producido de la ―Estampilla Pro
cultura‖ del Municipio de Soacha se destinará para:
a. Realizar acciones dirigidas a estimular y
ARTÍCULO 202º. – BASE GRAVABLE. – La base promocionar la creación, la actividad artística
gravable la constituye la capacidad en libras, y cultural, la investigación y el fortalecimiento
arrobas y toneladas de cada instrumento utilizado de las expresiones culturales a las que se
para pesar, de Estatuto al artículo anterior. refiere el artículo 18 de la Ley 397 de 1997 y
todas aquellas que se deriven de la actividad
Fuentes y concordancias: sociocultural del municipio.
Artículo 200 del acuerdo 43 de 2000 b. Promover el diseño y puesta en marcha del
Plan Municipal de Cultura y Convivencia
ARTÍCULO 203º. – TARIFAS. – Los contando con la participación de las
establecimientos comerciales e industriales, diferentes Comunas y Corregimientos que
pagarán por los instrumentos para pesar (pesas, componen el municipio.
balanzas, básculas o similares) los siguientes c. Garantizar la dotación de la Dirección de
valores: Cultura y la infraestructura que esta requiere
para el desarrollo y proyección de las
a. MIL PESOS ($1.000.oo) mensuales por cada expresiones culturales que se cultivan en el
uno con capacidad de dos (2) arrobas y municipio.
hasta una (1) tonelada. d. Fomentar la formación artística y la
capacitación técnica, pedagógica, política y

cultural de las y los creadores y gestores las actividades y actos sujetos a la ―Estampilla Pro
culturales del municipio. cultura‖ será del 0.5 % de su valor antes de I.V.A.
e. Fomentar la investigación, preservación,
rehabilitación, promoción, el fomento y Fuentes y concordancias:
protección del patrimonio arqueológico y Artículo 3 del acuerdo 10 de 2006
arquitectónico del municipio.
f. Implementar programas orientados a ARTÍCULO 207º. ACTIVIDADES OBJETO DE
garantizar la seguridad social de las y los GRAVAMEN: Las siguientes actividades serán
creadores artísticos y de los gestores objeto del gravamen de la Estampilla Pro cultura:
culturales del municipio (10% de los recursos
recaudados). a. Todos los contratos que celebre el municipio
g. Vincular a los medios de comunicación de con entidades públicas y privadas, a partir de
carácter comunitario en la implementación de la fecha de la sanción y promulgación del
procesos pedagógicos de producción presente Acuerdo por parte del Concejo
audiovisual con los artistas y cultores y en el Municipal.
agenciamiento de campañas y programas b. Las Licencias de Construcción expedidas a
que promuevan la cultura y la convivencia en partir de la fecha de aprobación del presente
el municipio. Acuerdo por parte del Concejo Municipal.
h. Apoyar los diferentes programas de
expresión cultural y artística, que surjan del PARÁGRAFO. - Se exceptúan del gravamen los
trabajo de las organizaciones culturales y/o la contratos que haga el Municipio para el régimen
iniciativa de los artistas y cultores del subsidiado a la demanda y a la oferta, y los de
municipio. vinculación laboral de prestación de servicios.
i. Fomentar y difundir las artes en todas sus
expresiones y todas aquellas De igual manera se exceptúan del cobro de este
manifestaciones simbólicas expresivas que gravamen los contratos ínter administrativos y
den cuenta de las maneras de pensar, sentir convenios de fiducia, empréstito, arrendamiento,
y actuar de las y los habitantes del municipio, comodato y todos aquellos donde el Municipio
en concordancia con el artículo 17 de la Ley actué como beneficiario así como los exentos por
397 de 1997. ley de imposición de gravámenes Municipales
j. Fomentar la realización de festivales,
encuentros, seminarios y todo tipo de Artículo 4 del acuerdo 10 de 2006
eventos que contribuyan a promocionar las
artes y las expresiones culturales que se ARTÍCULO 208º. COBRO DE LA TARIFA Y
cultiven en las diferentes comunas y RESPONSABILIDAD DEL RECAUDO: La
corregimientos del municipio y que obligación de cobrar la tarifa de la ―Estampilla Pro
contribuyan a la formación de públicos. cultura‖ estará a cargo de tesorero municipal, quien
liquidará el gravamen con base en las órdenes de
PARÁGRAFO. - Los materiales, instrumentos, pago a favor de los contratos de que trata el artículo
libros y demás bienes muebles e inmuebles, que se anterior, y previa la expedición de las licencias de
construyan y/o adquieran con recursos de la construcción, para lo cual expedirá el recibo de caja
―Estampilla Pro cultura‖ entrarán a formar parte del correspondiente. El incumplimiento de esta
inventario de la Dirección de Cultura y tendrán obligación se sancionará por la autoridad
destinación única y exclusiva al fomento y disciplinaria correspondiente.
promoción de la cultura del Municipio de Soacha.
Su almacenamiento, mantenimiento y eliminación Artículo 5 del acuerdo 10 de 2006
de los registros del inventario de la Dirección de
Cultura se hará de acuerdo a las normas que ARTÍCULO 209º. LA ADMINISTRACIÓN DE LOS
regulan la materia en el municipio y en el país. RECURSOS: Los recursos recaudados
provenientes de la ―Estampilla Pro cultura‖ se
Fuentes y concordancias: manejarán a través de un fondo especial dentro del
Artículo 2 del acuerdo 10 de 2006 Presupuesto General del Municipio, denominado
―FONDO DE CULTURA MUNICIPAL‖, su
ARTÍCULO 206º. TARIFA DE LA ESTAMPILLA: administración será responsabilidad del Alcalde y
Para todos los casos, la tarifa con que se gravarán su destino será de carácter EXCLUSIVO a los
programas, proyectos y acciones que se deriven de
la implementación del Sistema Municipal de Estampilla Pro cultura‖ será ejercido por la
Cultura, las actividades contempladas en el Contraloría Municipal o quien haga sus veces.
presente Acuerdo y el diseño e implementación del
Plan Municipal de Cultura y Convivencia. Fuentes y concordancias:
PARÁGRAFO. - La Tesorería municipal abrirá una
cuenta especial y exclusiva para el manejo de los 2. ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR
recursos que se deriven de la ―Estampilla Pro
cultura‖. ARTÍCULO 212º. - Crear la estampilla PRO-
DOTACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS
Fuentes y concordancias: CENTROS DE BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
Artículo 6 del acuerdo 10 de 2006 ―CBA‖ Y CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA
EDAD del Municipio de Soacha Los recursos se
ARTÍCULO 210º. FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN destinarán como mínimo en un 70% para la
DE CULTURA: La Dirección de Cultura, como financiación de los centros vida y el 30% restante a
órgano responsable directo de la ejecución de los la dotación y funcionamiento de los centros de
programas y actividades contempladas en el bienestar del Adulto Mayor ―CBA‖, sin perjuicio de
artículo 2º del presente acuerdo asumirá las los recursos adicionales que puedan gestionarse a
siguientes funciones: través del sector público, privado y la cooperación
Internacional.
a. Elaborar anualmente un Plan de Acción
Anual en el que se definirán las actividades Fuentes y concordancias:
que desarrollarán y el presupuesto Artículo 1 del Acuerdo 18 de 2009
correspondiente de cada una de ellas y
concertarlo con el Consejo Municipal de ARTÍCULO 213º. - ACTIVIDADES OBJETO DE
Cultura, observando las normas de ejecución GRAVAMEN: Las siguientes actividades serán
presupuestal vigentes en el Municipio de objeto del gravamen de la Estampilla Pro Adulto
Soacha. Mayor:
b. Velar por el eficiente y oportuno recaudo de
los recursos derivados de la ―Estampilla Pro a. Todos los contratos y adiciones que celebre
cultura‖. el municipio de acuerdo al Artículo 4 de la
c. Velar por el eficiente y oportuno pago de las Ley 1276 del 2009.
obligaciones que se hayan contraído con b. Se exceptúan los que ordena la ley.
cargo a la cuenta de la ―Estampilla Pro
cultura‖, debidamente autorizados en el Plan Artículo 2 del Acuerdo 18 de 2009
de Acción Anual, el presupuesto y el
programa anual mensualizado de caja ARTÍCULO 214º. - SUJETO ACTIVO: El Municipio
aprobado por el Consejo Municipal de de Soacha.
Política Fiscal.
d. Preparar y rendir los informes financieros Fuentes y concordancias:
correspondientes. Artículo 3 del Acuerdo 18 de 2009
Artículo 7 del acuerdo 10 de 2006 ARTÍCULO 215º. - TARIFA: Para los actos
gravados, se establecen las siguientes tarifas: El 3
ARTÍCULO 211º. CONTROL SOBRE EL MANEJO % de la operación contractual representada en la
DE LOS RECURSOS: El control sobre el recaudo, estampilla Pro dotación y funcionamiento de los
manejo y la inversión de los recursos producidos centros de Bienestar del Adulto Mayor ―CBA‖,
por la ―Estampilla Pro cultura‖ será ejercido por el instituciones y centros de vida para la tercera edad.
Director de Cultura.
PARÁGRAFO 1. - Los valores obtenidos al aplicar
PARÁGRAFO 1º: La ciudadanía podrá efectuar el porcentaje por salario mínimo diario legal vigente,
veeduría a partir de las distintas expresiones de deberán aproximarse al múltiplo de mil más
veeduría ciudadana que funcionen en el municipio. cercano.
PARÁGRAFO 2º: El control fiscal sobre el manejo y PARÁGRAFO 2. - Mientras se elabora el diseño y
la inversión de los recursos producidos por la se pone en funcionamiento la emisión física de la
estampilla, se tendrá por tal, el recibo de
consignación de los recursos correspondientes a Fuentes y concordancias:
nombre del Municipio de Soacha. Artículo 9 del Acuerdo 18 de 2009
Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 221º. - Para los fines del presente

Artículo 4 del Acuerdo 18 de 2009 Acuerdo, tal como lo establece la Ley 1276 de
2009, se adoptan las siguientes definiciones:
ARTÍCULO 216º. - RECAUDO. Los recaudos de la
venta de la estampilla Pro Dotación y a. Centro Vida al conjunto de proyectos,
Funcionamiento de los Centros de Bienestar del procedimientos, protocolos e infraestructura
Adulto Mayor ―CBA‖ y Centros de Vida para la física, técnica y administrativa orientada a
tercera edad, estarán a cargo de la Tesorería del brindar una atención integral, a los Adultos
Municipio como una cuenta especial con Mayores, haciendo una contribución que
destinación específica. impacte en su calidad de vida y bienestar.
b. Adulto Mayor. Es aquella persona que cuenta
Fuentes y concordancias: con sesenta (60) años de edad o más. A
Artículo 5 del Acuerdo 18 de 2009 criterio de los especialistas de los centros
vida, una persona podrá ser clasificada
ARTÍCULO 217º. - Los recursos obtenidos por el dentro de este rango, siendo menor de 60
recaudo de la estampilla Pro Dotación y años y mayor de 55, cuando sus condiciones
Funcionamiento de los Centros de Bienestar del de desgaste físico, vital y psicológico así lo
Adulto Mayor ―CBA‖ y Centros de Vida para la determinen.
tercera edad, serán aplicados en su totalidad a la c. Atención Integral. Se entiende como Atención
dotación y funcionamiento de los Centros de Integral al Adulto Mayor al conjunto de
Bienestar del Adulto Mayor, instituciones y centros servicios que se ofrecen al Adulto Mayor, en
de vida para la tercera edad en su respectiva el Centro Vida, orientados a garantizarle la
comunidad. satisfacción de sus necesidades de:
alimentación, salud, interacción social,
Artículo 6 del Acuerdo 18 de 2009 deporte, cultura, recreación y actividades
productivas, como mínimo.
ARTÍCULO 218º. - Facúltese al Alcalde Municipal d. Atención Primaria al Adulto Mayor. Conjunto
para incorporar los recursos autorizados en el de protocolos y servicios que se ofrecen al
presente Acuerdo al Presupuesto Municipal. adulto mayor, en un Centro Vida, para
garantizar la promoción de la salud, la
Fuentes y concordancias: prevención de las enfermedades y su
Artículo 7 del Acuerdo 18 de 2009 remisión oportuna a los servicios de salud
para su atención temprana y rehabilitación,
ARTÍCULO 219º. - Adóptense para el Municipio cuando sea el caso. El proyecto de atención
como definición los Centros Vida: el conjunto de primaria hará parte de los servicios que
proyectos, procedimientos, protocolos e ofrece el Centro Vida, sin perjuicio de que
infraestructura física, técnica y administrativa estas personas puedan tener acceso a los
orientada a brindar una atención integral, a los programas de este tipo que ofrezcan los
Adultos Mayores, haciendo una contribución que aseguradores del sistema de salud vigente
impacte en su calidad de vida y bienestar, de los en Colombia.
cuales serán beneficiarios de los Centros Vida los e. Geriatría. Especialidad médica que se
adultos mayores de los niveles I y II del SISBEN o encarga del estudio terapéutico, clínico,
quiénes según evaluación por la entidad social y preventivo de la salud y de la
competente así requiera este servicio. enfermedad de los Adultos Mayores.
f. Gerontólogo. Profesional de la salud
Fuentes y concordancias: especializado en Geriatría, en centros
Artículo 8 del Acuerdo 18 de 2009 debidamente acreditados, de conformidad
con las normas vigentes y que adquieren el
ARTÍCULO 220º. - Los Centros Vida deberán conocimiento y las destrezas para el
garantizar el soporte nutricional, actividades tratamiento de patologías de los adultos
educativas, recreativas, culturales y ocupacionales mayores, en el área de su conocimiento
que mínimamente fijan la ley, acotando que estos básico (medicina, enfermería, trabajo social,
servicios serán gratuitos para los Adultos Mayores. psicología, etc.).

g. Gerontología. Ciencia interdisciplinaria que f. Encuentros intergeneracionales, en convenio
estudia el envejecimiento y la vejez teniendo con las instituciones educativas oficiales.
en cuenta los aspectos biopsicosociales g. Promoción del trabajo asociativo de los
(psicológicos, biológicos, sociales). adultos mayores para la consecución de
ingresos, cuando ello sea posible.
Fuentes y concordancias: h. Promoción de la constitución de redes para el
Artículo 10 del Acuerdo 18 de 2009 apoyo permanente de los Adultos Mayores.
ARTÍCULO 222º. - El Alcalde Municipal será el Fuentes y concordancias:
responsable del desarrollo de los programas que se Artículo 12 del Acuerdo 18 de 2009
deriven de la aplicación de los recursos de la
estampilla. ARTÍCULO 224º. - De conformidad con lo
establecido en el artículo 12 de la Ley 1276 de
Fuentes y concordancias: 2009, los Centros Vida se organizarán de manera
Artículo 11 del Acuerdo 18 de 2009 que se ―asegure su funcionalidad y un trabajo
interdisciplinario en función de las necesidades de
ARTÍCULO 223º. - Los servicios que mínimamente los Adultos Mayores; contará como mínimo con el
ofrecerá el Centro Vida al adulto mayor serán los talento humano necesario para atender la dirección
siguientes: general y las áreas de Alimentación, Salud,
Deportes y Recreación y Ocio Productivo,
a. Alimentación que asegure la ingesta garantizando el personal que hará parte de estas
necesaria, a nivel proteico-calórico y de áreas para asegurar una atención de alta calidad y
micronutrientes que garanticen buenas pertinencia a los Adultos Mayores beneficiados, de
condiciones de salud para el adulto mayor, acuerdo con los requisitos que establece para, el
de acuerdo con los menús que de manera talento humano de este tipo de centros, el
especial para los requerimientos de esta Ministerio de la Protección Social‖.
población, elaboren los profesionales de la
nutrición. PARÁGRAFO. - El ejecutivo presentará al Concejo
b. Orientación Psicosocial. Prestada de manera Municipal la creación de la planta de personal para
preventiva a toda la población objetivo, la dar cumplimiento al presente acuerdo.
cual persigue mitigar el efecto de las
patologías de comportamiento en la tercera Fuentes y concordancias:
edad v los efectos a las que ellas conducen. Artículo 13 del Acuerdo 18 de 2009
Estará a cargo de profesionales en psicología
y trabajo social. Cuando sea necesario, los ARTÍCULO 225º. - De conformidad con la Ley 1276
adultos mayores serán remitidos a las de 2009, los centros vida se financiarán con el
entidades de la seguridad social para una recaudo proveniente de la estampilla municipal y
atención más específica. departamental e igualmente con los recursos
c. Atención Primaria en Salud. La cual abarcará provenientes de la Ley 715 de 2001, destinación de
la promoción de estilos de vida saludable, de propósito general y de sus recursos propios.
acuerdo con las características de los adultos
mayores, prevención de enfermedades, Fuentes y concordancias:
detección oportuna de patologías y remisión Artículo 14 del Acuerdo 18 de 2009
a los servicios de salud cuando ello se
requiera. Se incluye la atención primaria, CAPÍTULO CUARTO
entre otras, de patologías relacionadas con la
malnutrición, medicina general, geriatría y INCENTIVOS FISCALES
odontología, apoyados en los recursos y
actores de la Seguridad Social en Salud ESTÍMULOS A LA CONSTITUCIÓN DE NUEVAS
vigente en Colombia, en los términos que EMPRESAS
establecen las normas correspondientes.
d. Capacitación en actividades productivas de ARTÍCULO 226º. - EXENCIÓN. – Exenciónese por
acuerdo con los talentos, gustos y un término de dos (2) años a partir de la fecha de
preferencias de la población beneficiaria. su instalación, en la forma como se dispone en el
e. Deporte, cultura y recreación, suministrado Artículo 203 del Acuerdo 043 de 2000, del pago de
por personas capacitadas. los impuestos de Industria y Comercio y su
Complementario de Avisos y Tableros de las

empresas industriales, comerciales y de servicios,
sector solidario y de la construcción, que Los trabajadores adicionales a que se refiere este
establezcan su domicilio u operaciones en el Parágrafo, serán los adicionales al número de
Municipio de Soacha. trabajadores vinculados en forma continua y
permanente en el momento de la instalación de la
Fuentes y concordancias: empresa a que se refiere este artículo y durante los
Artículo 4 del acuerdo 62 de 2008 años que se beneficie de estas exenciones y se
Artículo 202 del acuerdo 43 de 2000 acrediten anualmente con la Certificación de la
E.P.S. a la cual se encuentren afiliados.
ARTÍCULO. 227º. - GRADUALIDAD DE LA
EXENCIÓN.- La exención de que trata el artículo Fuentes y concordancias:
anterior se dará en forma gradual en los Artículo 6 del acuerdo 62 de 2008
porcentajes que a continuación se relacionan: Artículo 204 del acuerdo 43 de 2000
(Nota: el artículo 7 del acuerdo 62 de 2008 derogó

PORCENTAJE DE EXENCIÓN DEL IMPUESTO
AÑO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, Y SU los artículos 205, 206 y 207 del Acuerdo 043 de
COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS 2000.)
1 50% ESTÍMULOS A LA FORMACIÓN EMPRESARIAL

2 25% Y PROTECCIÓN DEL ESPACIO PÚBLICO
Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 229º. - EXENCIÓN A

Artículo 5 del acuerdo 62 de 2008 COMERCIANTES INFORMALES Y
Artículo 203 del acuerdo 43 de 2000 ESTACIONARIOS.- Exenciónese por el término de
dos (2) años del Impuesto Predial Unificado y del
ARTÍCULO. 228º. - RECONOCIMIENTO DE LA impuesto de Industria y Comercio y de su
EXENCIÓN.- Para obtener el reconocimiento de la Complementario de Avisos y Tableros, a los
exención de que trata el Artículo 202 del Acuerdo Comerciantes Informales y estacionarios que
043 de 2000, las empresas industriales, ejerzan las actividades comerciales, industriales y
comerciales y de servicios, que establezcan su de servicios, y que se acojan al proceso de
domicilio y operaciones en el Municipio de Soacha, Concertación y se reubiquen de conformidad con
deben probar la vinculación continua y permanente las soluciones pactadas con la Administración
desde la vinculación de la empresa durante los Municipal.
años que se beneficie de estas exenciones, de por
lo menos el número de trabajadores que se PARÁGRAFO 1. - La exención de que trata este
relaciona en la tabla siguiente, los cuales acreditan artículo, será del 50% del valor anual del Impuesto
anualmente con la Certificación de la E.P.S a la Predial Unificado y del 90% de Industria y Comercio
cual se encuentran vinculados. y de su Complementario de Avisos y Tableros.
EMPRESAS CON
EMPRESAS CON ACTIVOS
PARÁGRAFO 2. - Para tener derecho a la
ACTIVOS TOTALES exención de que trata este artículo, el vendedor
TOTALES SUPERIOR A 200
HASTA 200 SALARIOS informal debe haberse acogido al programa
SALARIOS MÍNIMOS
MÍNIMOS LEGALES concertado de soluciones para el Comercio Informal
LEGALES MENSUALES.
MENSUALES.
y Estacionario y haber ejercido su actividad
2 EMPLEOS 5 EMPLEOS económica en el nuevo sitio de reubicación durante
la vigencia fiscal en la cual se beneficie de ésta
PARÁGRAFO. - Las empresas industriales, exención.
comerciales y de servicios que establezcan su
domicilio y operaciones en el Municipio de Soacha, Fuentes y concordancias:
podrán obtener un porcentaje adicional del 5% de
exención a que se refiere el artículo 203 de este
Estatuto, en el Impuesto de Industria y Comercio y
(Nota: El artículo 9 del Acuerdo 62 de dic. 19 de
de su Complementario de Avisos y Tableros, sobre
2008 derogó los artículos 209 y 210 del acuerdo
la nómina adicional generada y cuya vinculación en
043 de 2000)
la empresa sea en forma continua y permanente Fuentes y concordancias:
durante los años en que se beneficie de estas Artículo 9 del acuerdo 62 de 2008
exenciones.

ARTÍCULO 230º. - REQUISITOS .- Para acogerse Municipales, y el de apelación ante el Señor
a los beneficios de que tratan los artículos 202, 203, Alcalde. Estos recursos deberán ser presentados
204 y 208 del Acuerdo 043 de 2000, el empresario respectivamente dentro de los cinco (5) días
que se crea con derecho deberá elevar petición al hábiles siguientes a la modificación para agotar la
Secretario de Hacienda-Director Impuestos vía gubernativa.
Municipales o quien haga sus veces siempre y
cuando cumpla además con las siguientes Fuentes y concordancias:
condiciones: Artículo 213 del acuerdo 43 de 2000
a. Cumplimiento de las normas en materia ARTÍCULO 233º. – PROMOCIÒN DE

ambiental. BENEFICIOS.- La Secretaria De Hacienda, deberá
b. Cumplimiento del Estatuto de Usos del ejecutar la promoción y divulgación de una
Suelo. campaña nacional e internacional, que presente las
c. Estar inscrito en la Cámara de Comercio y en bondades de la ciudad para la inversión productiva.
el Secretaría de Hacienda- Dirección de
Impuestos Municipales. Artículo 214 del acuerdo 43 de 2000
d. Para las nuevas empresas no habrá lugar a
la exención cuando sean consecuencias de ARTÍCULO 234º. – ESCOGENCIA BENEFICIOS.
liquidaciones, transformaciones, fusión o El contribuyente podrá escoger uno o varios de los
cuando se limite al simple cambio de razón beneficios de exoneración especificados en los
social o mutación en las personas jurídicas o artículos 203 al 213 del presente Estatuto.
naturales que hayan operado antes.
e. La empresa deberá encontrarse a paz y PARÁGRAFO. - Si el contribuyente escoge varios
salvo con el Municipio en todo lo relacionado de los beneficios de exoneración especificados en
con el pago de Impuesto y Tarifas. los artículos 202 a 210 del presente Estatuto, estas
f. Para las exenciones del Impuesto Predial exoneraciones no podrán ser mayores al 30% anual
Unificado, entiéndase que las empresas del valor de Industria y Comercio y de su
deben ser propietarias del Predio donde Complementario de Avisos y Tableros.
vayan a funcionar.
ARTÍCULO 235º. - ACOGIMIENTO EMPRESAS
INDUSTRIALES Y COMERCIALES: Las empresas
ARTÍCULO 231º- EXCLUSIÓN DEL BENEFICIO. -
industriales, comerciales y de servicios a las que se
Las exoneraciones al impuesto Predial Unificado
refiere este Estatuto podrán acogerse a las
señaladas en este Estatuto, no incluye el beneficio
exoneraciones especificadas en los Artículos 203 a
de exoneración de la Sobretasa Ambiental (C.A.R.)
213 del presente Estatuto dentro de los cinco (5)
años siguientes a la fecha de la sanción y
Artículo 212 del acuerdo 43 de 2000 publicación de este Estatuto.
ARTÍCULO 232º. - OTROS REQUISITOS.- Los Se faculta al Alcalde de Soacha para determinar y
contribuyentes beneficiarios con las exoneraciones establecer adicionalmente cualquier otro
consagradas en los artículos 203 a 213 del mecanismo para lograr el efectivo control de las
presente Estatuto, deberán demostrar por escrito al exoneraciones previstas en el presente Estatuto y
inicio de cada vigencia fiscal ante El director reglamentar lo que sea pertinente.
Municipal de Impuestos, que las condiciones que
dieron origen a la exoneración están vigentes. Artículo 216 del acuerdo 43 de 2000
El Director de Impuestos Municipales, determinará ARTÍCULO 236º. - NO PROCEDENCIA DE LA

si es procedente la exoneración, o el rechazo de la EXONERACIÒN PARA EL SECTOR
misma, previa verificación de las condiciones FINANCIERO- Las exoneraciones de que trata el
señaladas en este Estatuto y su respectiva presente Estatuto no benefician al sector financiero.
reglamentación, mediante una resolución. Contra Fuentes y concordancias:
la resolución que la niegue procede el Recurso de Artículo 217 del acuerdo 43 de 2000
Reposición ante el Director de Impuestos

ARTÍCULO 237º. - INFORMES.- El Director de Fuentes y concordancias:
Impuestos Municipales, presentará un informe Artículo 223 del acuerdo 43 de 2000
semestral, sobre los efectos financieros del
presente Estatuto, a la Comisión de Presupuesto ARTÍCULO 243º. – VIGENCIA DE PAZ Y SALVO.
del Concejo. – El paz y salvo que expida la Tesorería Municipal,
tendrá una validez de noventa (90) días
Fuentes y concordancias: calendarios contados apartir de la fecha de su
Artículo 218 del acuerdo 43 de 2000 expedición.
CAPÍTULO QUINTO Fuentes y concordancias:
TASAS, IMPORTES Y DERECHOS
3. CONCEPTO DE USO DEL SUELO
1. ROTURA DE VÍAS Y ESPACIO PÚBLICO
ARTÍCULO 244º. – HECHO GENERADOR. – Lo
ARTÍCULO 238º. – HECHO GENERADOR. – Es el constituye la expedición del certificado de uso del
valor que se cancela por derecho a romper las vías suelo, según concepto de la Oficina de Planeación.
o espacio público con el fin de instalar redes
primarias y secundarias de servicios públicos. Fuentes y concordancias:
Artículo 219 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 245º. – TARIFA. – Fijase como tarifa
por la expedición del certificado de uso del suelo la
ARTÍCULO 239º. - TARIFAS. – La tarifa por metro suma de un (1) salario mínimo diario legal vigente.
cuadrado de rotura de vía será, de uno punto cinco
(1.5) salarios mínimos diarios legales vigentes. PARÁGRAFO. – El valor señalado en el presente
artículo se aproximará al múltiplo de mil más
Fuentes y concordancias: cercano.
ARTÍCULO 240º. - OBTENCIÓN DEL PERMISO. – Artículo 226 del acuerdo 43 de 2000
Para ocupar, iniciar y ejecutar trabajos, u obras que
conllevan la rotura de vías por personas naturales o
jurídicas sin excepción en el Municipio de Soacha TÍTULO SEGUNDO
se debe obtener el permiso de rotura
correspondiente ante la Oficina de Planeación CAPÍTULO PRIMERO
Municipal o la oficina que haga sus veces.
DE LOS INGRESOS CORRIENTES NO
Fuentes y concordancias: TRIBUTARIOS
RENTAS OCASIONALES
2. PAZ Y SALVO MUNICIPAL
1. COSO MUNICIPAL
constituye cuando una persona natural, jurídica o ARTÍCULO 246º. - HECHO GENERADOR. – Lo
sociedad de hecho, sujeto pasivo de impuestos constituye el hecho de la permanencia de
municipales, solicita la certificación a la semovientes, vacunos, caprinos y equinos que se
administración de Impuestos de estar a paz y salvo encuentren deambulando sobre las vías públicas,
por todo concepto con el Municipio. zonas verdes, parques, zonas de reserva forestal y
lotes de área urbana del Municipio de Soacha.
Artículo 222 del acuerdo 43 de 2000 Esta base debe ser cancelada por el dueño del
semoviente.
ARTÍCULO 242º. – TASA. – Se fija en la suma de
tres mil pesos m/te. Fuentes y concordancias:
PARÁGRAFO. – Este se incrementará de acuerdo Artículo 227 del acuerdo 43 de 2000
al I.P.C. (índice de precios al consumidor)
establecido por el DANE.

ARTÍCULO 247º. – BASE GRAVABLE. – Está 4. INTERESES POR MORA
dada por el número de días en que permanezca el
semoviente en el coso municipal y por cabeza de ARTÍCULO 253º. – CONCEPTO. – Corresponde a
ganado mayor o menor, más el transporte. las sumas de dinero que el municipio recauda de
los contribuyentes que no pagan oportunamente
Fuentes y concordancias: sus obligaciones para con el fisco y son los
Artículo 228 del acuerdo 43 de 2000 señalados en el Libro Segundo de este Estatuto.
ARTÍCULO 248º. - TARIFA. – Se cobrará la suma Fuentes y concordancias:
de un (1) salario mínimo diario legal vigente por el Artículo 234 del acuerdo 43 de 2000
transporte de cada semoviente, y 1/2) salario
mínimo diario legal vigente de pastaje por día y por 5. APROVECHAMIENTO, RECARGOS Y
cabeza de ganado. REINTEGROS Y RENDIMIENTOS POR
VALORES BURSATILES
Artículo 229 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 254º. – APROVECHAMIENTO,
RECARGOS Y REINTEGROS. – Corresponde a
2. DE LAS MALAS MARCAS los recaudos de dinero por conceptos diferentes a
los tratados anteriormente, pudiendo ser el caso de
ARTÍCULO 249º. - HECHO GENERADOR. – Se venta de chatarra como maquinaria obsoleta,
constituye cuando un semoviente no lleva la marca sobrantes, etc.
o herrete debidamente colocado y visible.
ARTÍCULO 255º. – RENDIMIENTOS POR
ARTÍCULO 250º. – BASE GRAVABLE. – Por cada VALORES BURSÁTILES. – Se refiere a aquellas
cabeza de semoviente que pase por la báscula sumas que ingresan a las arcas del municipio por
departamental o municipal y al ser revisado incurra dineros depositados a término, o en cuentas de
en el hecho generador. ahorro, o en certificados, cédulas o bonos que
rinden una utilidad llamada intereses.
ARTÍCULO 251º. – TASA. – Será equivalente a un
(1) salario mínimo diario legal vigente por cada 6. DONACIONES RECIBIDAS
cabeza de ganado mayor que se revise e incurra en
el hecho generador. ARTÍCULO 256º. – DEFINICIÓN. – Son aquellas
partidas que el Municipio recibe de entidades
PARÁGRAFO. – El valor señalado en el presente públicas o privadas, Nacionales, departamentales o
artículo se aproximará al múltiplo de mil más Internacionales. Cuando las donaciones ingresen
cercano. en especie deben ser contabilizadas en los activos
fijos y utilizarse cumpliendo la voluntad del donante.
3. SANCIONES Y MULTAS
7. DERECHOS POR USO DEL SUELO Y
ARTÍCULO 252º. – CONCEPTO. – Corresponde a ESPACIO ÁEREO
las sumas de dinero que el municipio recauda de
los contribuyentes y ciudadanos que incurren en ARTÍCULO 257º. - HECHO GENERADOR.- Lo
hechos condenables con sanciones pecuniarias y/o constituye el uso del suelo o espacio aéreo, por
multas, y son las señaladas en el titulo Segundo de parte de las personan naturales o jurídicas para la
este Estatuto extensión de redes de acueducto, alcantarillado,
energía telefonía, gas natural, televisión por cable,
Artículo 233 del acuerdo 43 de 2000 o suscripción telefonía celular y cualquier otro uso
análogo.

ARTÍCULO 258º. - SUJETO ACTIVO. - El ARTÍCULO 263º. - PERMISO. – Se considera

Municipio de Soacha es el sujeto activo del autorizado el uso del suelo o espacio aéreo
Impuesto de extracción de arena cascajo y piedra mediante un acto administrativo expedido por la
que se cause en su jurisdicción. Oficina de Planeación Municipal, previó el pago del
derecho en la Dirección de Impuestos Municipales.
ARTÍCULO 259º. – SUJETO PASIVO. – Son
contribuyentes o responsables del pago del PARÁGRAFO. – El permiso para el uso del espacio
derecho, las personas naturales, o jurídicas de aéreo tendrá un término de cinco años, después de
derecho privado o público que usen el suelo y este término se deberá renovar el permiso, para lo
espacio aéreo con elementos como los señalados cual se deben pagar unos derechos en la Dirección
en el artículo anterior. de Impuestos municipales de conformidad con la
siguiente tabla:
LARGO DE LA DERECHOS
ARTÍCULO 260º. - BASE GRAVABLE. – Se tendrá EXTENSIÓN
en cuenta el total de los metros lineales que
De 0 a 1.000 metros Cinco (5) salarios mínimos
requiere el sujeto pasivo para la extensión de la
lineales mensuales vigentes
redes.
De 1.001 a 6.000 Diez (10) salarios mínimos
Fuentes y concordancias: metros lineales mensuales vigentes
Artículo 241 del acuerdo 43 de 2000 De 3.001 a 6000 Quince (15) salarios mínimos
metros lineales mensuales vigentes
ARTÍCULO 261º. - TARIFAS. - Para el pago del De más de 6.001 Veinte (20) salarios mínimos
derecho del uso del suelo o espacio aéreo, se metros lineales mensuales vigentes
tendrá en cuenta los siguientes valores:
CAPÍTULO SEGUNDO
1. Suelo:-
RENTAS CONTRACTUALES
a. Redes de cero a ocho pulgadas, medio
salario mínimo diario vigente por metro 1. VENTAS DE BIENES Y ARRENDAMIENTOS O
lineal. ALQUILERES
b. Redes de nueve a dieciséis pulgadas, un
salario mínimo diario vigente por metro ARTÍCULO 264º. – VENTA DE BIENES. – Esta
lineal. renta registra los recaudos que efectúa el Municipio
c. Redes de más de dieciséis pulgadas dos por la venta de alguno de sus bienes. Su base legal
salarios mínimos diarios por metro lineal. está contenida en las Leyes 4º de 1913, 71 de 1916
y 80 de 1993.
2. Espacio Aéreo:
a. Medio salario mínimo diario vigentes por Artículo 245 del acuerdo 43 de 2000
metro lineal.
ARTÍCULO 265º.– ARRENDAMIENTOS O
Fuentes y concordancias: ALQUILERES. – Este ingreso proviene de los
Artículo 242 del acuerdo 43 de 2000 contratos de arrendamientos de bienes inmuebles
(locales, oficinas, lotes etc.) o de alquiler de
ARTÍCULO 262º. DETERMINACIÓN DEL maquinaria de propiedad del Municipio.
DERECHO. - El valor del derecho resulta de
multiplicar la tarifa respectiva por el número de De conformidad con el artículo 207 de la ley 4 de
metros lineales que se usen para la extensión de 1913, todo arrendamiento de fincas Municipales se
las redes extensivamente. hará en subasta pública y podrá celebrarse hasta
por cinco años, prorrogables por cuatro más
cuando el arrendatario haya hecho mejoras ARTÍCULO 269º. – CONCEPTO. – De conformidad
considerables en la finca y las deje a favor del con la Ley 60 de 1993, el municipio participa de los
común. Ingresos Corrientes de la Nación (I. C. N.).
Fuentes y concordancias: Se entiende como Ingreso Corrientes de la Nación

Artículo 246 del acuerdo 43 de 2000 los tributarios y no tributarios, con excepción de los
recursos de capital y de los impuestos nuevos si la
ARTÍCULO 266º. - INVENTARIO DE BIENES ley que crea el impuesto así lo establece.
INMUEBLES. - Autorícese al Alcalde del Municipio
de Soacha, para que en el término de seis meses Fuentes y concordancias:
contados a partir de la entrada en vigencia del Artículo 250 del acuerdo 43 de 2000
presente Estatuto, inventarié los bienes inmuebles
que estén dados en arriendo y actualice el valor del ARTÍCULO 270º. – PORCENTAJE. – El porcentaje
canon a las exigencias del mercado inmobiliario de la participación correspondiente es la
actual. establecida en la Ley 60 de 1993.

2. INTERVENTORÍAS, EXPLOTACIÓN Y 2. AFORO ICN

CONVENIOS
ARTÍCULO 271º. – CONCEPTO. – Son las re
ARTÍCULO 267º. – DEFINICIÓN. – Este ingreso liquidaciones a la participación en los ingresos
proviene de los contratos por inspección, control y/o corrientes de la Nación.
vigilancia que el municipio deba realizar por obras Fuentes y concordancias:
nacionales y también por explotaciones que el Artículo 252 del acuerdo 43 de 2000
municipio permita de Estatuto con la ley.
3. SITUADO FISCAL
Artículo 248 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 272º. – CONCEPTO. – Es el porcentaje
de ingresos corrientes de la Nación que es cedido
al Municipio para la atención de servicios públicos,
CAPÍTULO TERCERO de educación y salud de la población, en desarrollo
de un plan concertado para la ampliación de
APORTES coberturas, de mejoramiento de la calidad y el
ajuste administrativo y financiero y para la
ARTÍCULO 268º. – CONCEPTO. – Son los descentralización de responsabilidades en el caso
ingresos que el Municipio o sus entidades de salud.
descentralizadas reciben de la Nación, el
Departamento u otras entidades Estatales. Fuentes y concordancias:
Estos recursos tienen el propósito de ayudar a
impulsar ciertos programas de inversión local, 4. ECOSALUD
debido a que requieren medios financieros con
destino a funcionamiento. ARTÍCULO 273º – DEFINICIÓN. – Son las
transferencias que hace la Empresa Colombiana de
Fuentes y concordancias: Recursos para la Salud – ECOSALUD, la cual tiene
Artículo 249 del acuerdo 43 de 2000 el monopolio de explotación de los juegos de azar,
con destinación específica para la salud de Estatuto
al plan de inversiones establecido en el plan local
CAPÍTULO CUARTO de Salud.
PARTICIPACIONES Fuentes y concordancias:

1. PARTICIPACIÓN DEL MUNICIPIO EN LOS
INGRESOS CORRIENTES DE LA 5. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
NACION (I. C. N) AUTOMOTORES

ARTÍCULO 274º. – CONCEPTO. – Corresponde al hechos generadores de la participación en la
municipio, de conformidad con la Ley 488 de 1998, Plusvalía. Las decisiones administrativas que
el veinte por ciento (20%) del recaudo del impuesto configuran acciones urbanísticas según lo
sobre vehículos automotores, las sanciones e establecido en el Artículo 8° de esta Ley y autorizan
intereses del mismo. específicamente ya sea a destinar el inmueble a un
uso más rentable. o bien incrementar el
Fuentes y concordancias: aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor
Artículo 255 del acuerdo 43 de 2000 área edificada, de acuerdo con lo que se estatuya
formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento
6. MEDIO AMBIENTE Y CAR o en los instrumentos que lo desarrollen son hechos
generadores los siguientes :
ARTÍCULO 275º. – DEFINICIÓN. – De conformidad
con la Ley 99 de 1993, las empresas generadoras a. La incorporación del suelo rural a suelo de
de energía eléctrica ubicadas dentro de la expansión urbana o la consideración de parte
jurisdicción del Municipio de Soacha, deberán del suelo rural como suburbano.
transferir al Tesoro Municipal el uno punto cinco por b. El establecimiento o modificación del régimen
ciento (1.5%) de las ventas brutas de energía. o la zonificación de usos del suelo.
c. La autorización de un mayor
aprovechamiento del suelo en edificación,
bien sea elevando el índice de ocupación o el
ARTÍCULO 276º. – DESTINACIÓN. – Los recursos índice de construcción, o ambos a la vez.
obtenidos por esta participación sólo podrán ser
utilizados por el municipio en obras previstas por el En el mismo Plan de Ordenamiento Territorial o en
Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio, con los instrumentos que lo desarrollen, se
prioridad para proyectos de saneamiento básico y especificarán y delimitarán las zonas o subzonas
mejoramiento ambiental. El diez por ciento (10%) beneficiarias de una o varias de las acciones
se podrá destinar para gastos de funcionamiento. urbanísticas contempladas en este Artículo, las
cuales serán tenidas en cuenta, sea en conjunto o
Fuentes y concordancias: cada una por separado, para determinar el efecto
Artículo 257 del acuerdo 43 de 2000 de la plusvalía o los derechos adicionales de
construcción y desarrollo, cuando fuere del caso".
ARTÍCULO 277º. – SOBRETASA CAR. – De
conformidad con la Ley 99 de 1993, crease la Fuentes y concordancias
sobretasa CAR. Artículo 1 del acuerdo 18 de 2001
La tarifa será del uno punto cinco por mil
(1.5X1.000), y la base gravable será el avalúo ARTÍCULO 279º. - TASA. - Fijar una tasa de
catastral de cada predio. participación del cincuenta por ciento (50%), sobre
la base de la plusvalía generada en el mayor valor
Esta sobretasa se cobrará simultáneamente con el por metro cuadrado.
impuesto predial unificado, y se harán los traslados
a la corporación autónoma regional Artículo 2 del acuerdo 18 de 2001
correspondiente, en la forma señalada en la misma Artículo 2 del acuerdo 29 de 2007
ley.
ARTÍCULO 280º. - INCORPORACIÓN AL
ESTATUTO DE RENTAS.- Incorpórese la
7. PARTICIPACIÒN EN LA PLUSVALIA participación en la Plusvalía, en el Estatuto de
Rentas Municipal, Acuerdo 043 de Diciembre 27 de
ARTÍCULO 278º. - ADOPCIÓN: Adóptese la 2000 y las normas que lo modifiquen o sustituyan,
participación en Plusvalía que se genere a partir de de la siguiente manera:
los hechos generadores definidos por la Ley 388 de
1997 o normas que la aclaren, complementen y Concepto - Ingresos Corrientes No Tributarios
modifiquen. Clasificación - Participaciones
Tipo de Gravamen - Participación en Plusvalía"
PARÁGRAFO. - De acuerdo a lo expresado en el Artículo 3 del acuerdo 18 de 2001
Artículo 74 de la Ley 3BB de 1997, constituyen Artículo 3 del acuerdo 29 de 2007

CAPÍTULO QUINTO ARTÍCULO 287º. – DESTINACIÓN. – Los recaudos
de esta contribución se destinarán para la dotación,
material de seguridad, reconstrucción de cuarteles
RENTAS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA y otras instalaciones militares y/o de policía,
recompensas a personas que colaboren con la
1. CONTRIBUCION POR VALORIZACIÓN. justicia y seguridad de las mismas, servicios
personales, dotación y raciones para nuevos
(Nota: Los artículos 259 a 263 del acuerdo 43 de agentes y soldados, seguridad ciudadana, bienestar
2000 fueron derogados por el acuerdo 60 de 2008 social, convivencia pacífica y desarrollo
―por medio del cual se establece el estatuto de comunitario.
valorización del municipio de Soacha‖ El contenido
del estatuto se incorpora como Libro 4 de este Fuentes y concordancias:
Estatuto de Rentas Municipales) Artículo 270 del acuerdo 43 de 2000
2. CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE SEGURIDAD 3. IMPUESTO CON DESTINO AL DEPORTE
ARTÍCULO 281º. – DEFINICIÓN. – Establecida en ARTÍCULO 288º. – IMPUESTO CON DESTINO AL

la Ley 104 de 1993 y prorrogada su vigencia por la DEPORTE. – El impuesto con destino al deporte,
Ley 241 de 1995, se aplica sobre los contratos de será los 10% del valor de la correspondiente
obra pública para la construcción y mantenimiento entrada al espectáculo público, excluidos los demás
de vías. La contribución debe ser descontada del impuestos indirectos que hagan parte de dicho
valor del anticipo y de cada cuenta que se cancele valor.
al contratista.
Fuentes y concordancias: La persona natural o jurídica responsable del
Artículo 264 del acuerdo 43 de 2000 espectáculo será responsable del pago de dicho
impuesto. La autoridad municipal que otorgue el
ARTÍCULO 282º. – HECHO GENERADOR. – Lo permiso para la realización del espectáculo,
constituye la celebración o adición de contratos deberá exigir previamente el importe efectivo del
estatales de obra pública para la construcción y impuesto. El valor efectivo del impuesto, será
mantenimiento de vías. invertido por el Municipio de Soacha de
conformidad con lo establecido en el artículo 70 de
Fuentes y concordancias: la ley 181 de 1995.
ARTÍCULO 283º. – SUJETO PASIVO. – La Artículo 271 del acuerdo 43 de 2000
persona natural o jurídica que suscriba contratos de 4. RECURSOS DE CAPITAL.
obra pública generadores de la contribución.
ARTÍCULO 289º. – CLASIFICACIÓN. – Los
Fuentes y concordancias: recursos de capital están clasificados en recursos
Artículo 266 del acuerdo 43 de 2000 de crédito recursos de balance.
ARTÍCULO 284º. – BASE GRAVABLE. – El valor Fuentes y concordancias:

total del contrato o de la adicción. Artículo 272 del acuerdo 43 de 2000
Artículo 267 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 290º. – RECURSOS DEL CRÉDITO. –
El cálculo de estos recursos de crédito se hace con
ARTÍCULO 285º. – TARIFA. – Es del cinco por base en los empréstitos a más de un año de
ciento (5%) sobre la base gravable. vencimiento.
Fuentes y concordancias: La Administración Municipal deberá hacer las
Artículo 268 del acuerdo 43 de 2000 proyecciones de los ingresos y de los gastos e
inversiones para todos los años en que se vayan a
ARTÍCULO 286º. – CAUSACIÓN. – La contribución cancelar empréstitos.
especial de seguridad se causa en el momento de
la celebración del contrato. Para fines de análisis se considera deuda pública
Interna a las obligaciones adquiridas por los entes
Artículo 269 del acuerdo 43 de 2000 públicos del sector central y obligaciones

financieras, los créditos adquiridos por los entes Fuentes y concordancias:
descentralizados. Artículo 276 del acuerdo 43 de 2000
ARTÍCULO 294º. – PRESCRIPCIÓN DE LA
Los créditos permitirán desarrollar obras que de FACULTAD DE SANCIONAR. – Cuando las
otra manera nunca se podrían construir. sanciones se impongan en liquidaciones oficiales,
la facultad para imponerlas prescribe en el mismo
Los recursos de Tesorería no deben afectar el término que existe para practicar la respectiva
presupuesto si se paga en la misma vigencia, liquidación oficial.
puesto que se cancelan con los ingresos de esa
misma vigencia como sucede con los sobregiros Cuando las sanciones se impongan en resolución
bancarios, los avances sobre renta, el recibo de independiente, deberá formularse el pliego de
depósitos y el descuento de documentos. cargos correspondiente dentro de los dos (2) años
siguientes a la fecha en que se realizó el hecho
Fuentes y concordancias: sancionable, o en que cesó la irregularidad si se
Artículo 273 del acuerdo 43 de 2000 trata de infracciones continuadas, salvo en el caso
de los intereses de mora y de la sanción por no
ARTÍCULO 291º. – RECURSOS DEL BALANCE declarar, las cuales prescriben en el término de
DEL TESORO. – Los recursos del Balance del cinco (5) años, contados a partir de la fecha en que
Tesoro se presentan del superávit fiscal más las ha debido cumplirse la respectiva obligación.
reservas de apropiación a treinta y uno (31) de
Diciembre del año inmediatamente anterior, venta Vencido el término para la respuesta al pliego de
de bienes, y recaudo de cartera de años anteriores. cargos, la administración tributaria municipal tendrá
un plazo de seis (6) meses para aplicar la sanción
Fuentes y concordancias: correspondiente, previa la práctica de las pruebas a
Artículo 274 del acuerdo 43 de 2000 que haya lugar.
LIBRO SEGUNDO Artículo 277 del acuerdo 43 de 2000
RÉGIMEN SANCIONATORIO ARTÍCULO 295º. - SANCIÓN MÍNIMA. – Salvo en

el caso de la sanción por mora y de las sanciones
CAPÍTULO PRELIMINAR contempladas en el artículo 287 del presente
estatuto, el valor mínimo de las sanciones,
NORMAS GENERALES incluidas las que deban ser liquidadas por el
contribuyente o declarante, o por la administración
ARTÍCULO 292º. – FACULTAD DE IMPOSICIÓN. tributaria municipal, será equivalente a siete (7)
– Salvo lo dispuesto en normas especiales, la salarios mínimos diarios legales vigentes.
Dirección de Impuestos Municipal, está facultada
para imponer las sanciones de que trate el presente Fuentes y concordancias:
estatuto. Artículo 278 del acuerdo 43 de 2000
Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 296º. – INCREMENTO DE LAS

Artículo 275 del acuerdo 43 de 2000 SANCIONES POR REINCIDENCIA. – Cuando se
establezca que el infractor, por acto administrativo
ARTÍCULO 293º. – ACTOS EN LOS CUALES SE en firme en la vía gubernativa, ha cometido un
PUEDEN IMPONER SANCIONES. – Las sanciones hecho sancionable del mismo tipo dentro de los dos
podrán aplicarse en las liquidaciones oficiales, (2) años siguientes a la comisión del hecho
cuando ello fuere procedente, o mediante sancionado por la administración tributaria
resolución independiente. municipal, se podrá aumentar la nueva sanción
hasta en un cien por ciento (100%).
Sin perjuicio de lo señalado en normas especiales,
cuando la sanción se imponga en resolución Lo anterior no será aplicable a las sanciones
independiente, previamente a su imposición deberá señaladas en el artículo 287 y 289 de este
formularse traslado de cargos al interesado por el Estatuto.
término de un mes, con el fin de que presente sus
objeciones y pruebas y/o solicite la práctica de las Fuentes y concordancias:
que estime convenientes. Artículo 279 del acuerdo 43 de 2000

CAPÍTULO PRIMERO PARÁGRAFO SEGUNDO. – Si dentro del término
para interponer el recurso contra la resolución que
SANCIONES RELATIVAS A LAS impone la sanción por no declarar, el contribuyente
DECLARACIONES o declarante, presenta la declaración, la sanción
por no declarar se reducirá al diez por ciento (10%)
ARTÍCULO 297º. – SANCIÓN POR NO de la inicialmente impuesta. En este evento, el
DECLARAR. – La sanción por no declarar dentro contribuyente o declarante deberá liquidar y pagar
del mes siguiente al emplazamiento o a la la sanción reducida al presentar la declaración
notificación del auto que ordena inspección tributaria. En ningún caso, esta última sanción
tributaria, será equivalente a: podrá ser inferior a la sanción por extemporaneidad
aplicable por la presentación de la declaración
a. En el caso de que la omisión de la después del emplazamiento.
declaración se refiera al impuesto de
industria, comercio y avisos y tableros, al Fuentes y concordancias:
diez por ciento (10%) de las consignaciones Artículo 280 del acuerdo 43 de 2000
o ingresos brutos del período al cual
corresponda la declaración no presentada, o ARTÍCULO 298º. – SANCIÓN POR
al diez por ciento (10%) de los ingresos EXTEMPORANEIDAD. – Los obligados a declarar,
brutos que figuren en la última declaración que presenten las declaraciones tributarias en
presentada por dicho impuesto, la que fuere forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una
superior. sanción por cada mes o fracción de mes calendario
b. En el caso de que la omisión de la de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del
declaración se refiera a las retención del total del impuesto a cargo, objeto de la declaración
impuesto de industria y comercio, al diez por tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%)
ciento (10%) del valor de las consignaciones del impuesto.
o de los ingresos brutos del período al cual
corresponda la declaración no presentada, o Cuando en la declaración tributaria no resulte
al cien por ciento (100%) de las retenciones impuesto a cargo, la sanción por cada mes o
que figuren en la última declaración fracción de mes calendario de retardo, será
presentada, la que fuere superior. equivalente al medio por ciento (0.5%) de los
c. En el caso de que la omisión de la ingresos brutos percibidos por el declarante en el
declaración se refiera a los impuestos de período objeto de declaración, sin exceder la cifra
rifas menores, espectáculos públicos, juegos menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%)
permitidos y arena cascajo y piedra, al diez a dichos ingresos, o de la suma de Tres Millones de
por ciento (10%) de los ingresos brutos Pesos ($3.000.000.oo). En caso de que no haya
obtenidos durante el período al cual ingresos en el período, la sanción por cada mes o
corresponda la declaración no presentada, o fracción de mes será del uno por ciento (1%) del
de los ingresos brutos que figuren en la patrimonio líquido del año inmediatamente anterior,
última declaración presentada, la que fuere sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el
superior. diez por ciento (10%) al mismo, o de la suma de
d. En el caso de que la omisión de la Tres Millones de Pesos ($3.000.000.oo) (valores
declaración se refiera al impuesto de año base 2.001).
delineación urbana, al diez por ciento (10%)
del valor de la obra según el respectivo Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los
presupuesto. intereses que origine el incumplimiento en el pago
e. En el caso de que la omisión de la del impuesto a cargo del contribuyente o
declaración se refiera al impuesto de declarante.
publicidad visual exterior, al cien por ciento
(100%) del valor del impuesto Artículo 281 del acuerdo 43 de 2000
correspondiente.
ARTÍCULO 299º. – SANCIÓN DE
PARÁGRAFO PRIMERO. – Cuando la EXTEMPORANEIDAD POSTERIOR AL
administración disponga solamente de una de las EMPLAZAMIENTO O AUTO QUE ORDENA
bases para liquidar las sanciones a que se refieren INSPECCIÓN TRIBUTARIA. – El contribuyente o
los numerales 1, 2 y 3 del presente artículo, podrá declarante, que presente la declaración con
aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular posterioridad al emplazamiento o al auto que
las otras.
ordena inspección tributaria, deberá liquidar y pagar PARÁGRAFO PRIMERO. – Cuando la declaración
una sanción por extemporaneidad por cada mes o inicial se haya presentado en forma extemporánea,
fracción de mes calendario de retardo, equivalente el monto obtenido en cualquiera de los casos
al diez por ciento (10%) del total del impuesto a previstos en los numerales anteriores, se
cargo objeto de la declaración tributaria, sin aumentará en una suma igual al cinco por ciento
exceder del doscientos por ciento (200%) del (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a
impuesto o retención, según el caso. favor, por cada mes o fracción de mes calendario
transcurrido entre la fecha de presentación de la
Cuando en la declaración tributaria no resulte declaración inicial y la fecha del vencimiento del
impuesto a cargo, la sanción por cada mes o plazo para declarar por el respectivo período, sin
fracción de mes calendario de retardo, será que la sanción total exceda del ciento por ciento
equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos (100) del mayor valor a pagar.
brutos percibidos por el declarante en el período
objeto de declaración, sin exceder la cifra menor PARÁGRAFO SEGUNDO. – La sanción por
resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a corrección a las declaraciones se aplicará sin
dichos ingresos, o de la suma de Seis Millones de perjuicio de los intereses de mora, que se generen
Pesos ($6.000.000.oo). En caso de que no haya por los mayores valores determinados.
ingresos en el período, la sanción por cada mes o
fracción de mes será del dos por ciento (2%) del PARÁGRAFO TERCERO. – Para efectos del
patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, cálculo de la sanción de que trata este artículo, el
sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se
veinte por ciento (20%) al mismo, o de la suma de genere en la corrección, no deberá incluir la
Seis Millones de Pesos ($6.000.000.oo). (valores sanción aquí prevista.
año base 2.001).
Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los Artículo 283 del acuerdo 43 de 2000
intereses que origine el incumplimiento en el pago
del impuesto o retención a cargo del contribuyente ARTÍCULO 301º. – SANCIÓN POR
o declarante. INEXACTITUD. – La sanción por inexactitud,
procede en los casos en que se den los hechos
Fuentes y concordancias: señalados en el artículo 367 y será equivalente al
Artículo 282 del acuerdo 43 de 2000 ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia
entre el saldo a pagar, determinado en la
ARTÍCULO 300º. - SANCIÓN POR CORRECCIÓN liquidación oficial y el declarado por el contribuyente
DE LAS DECLARACIONES. – Cuando los o responsable.
contribuyentes o declarantes, corrijan sus
declaraciones tributarias, deberán liquidar y pagar o La sanción por inexactitud a que se refiere este
acordar el pago de una sanción equivalente a: artículo, se reducirá cuando se cumplan los
a. El diez por ciento (10%) del mayor valor a supuestos y condiciones de los artículos 363 y 368
pagar o del menor saldo a favor, que se del presente estatuto.
genere entre corrección y la declaración
inmediatamente anterior a aquella, cuando la Fuentes y concordancias:
corrección se realice antes de que se Artículo 284 del acuerdo 43 de 2000
produzca emplazamiento para corregir de
que trata el articulo 193 de este estatuto, o ARTÍCULO 302º. – SANCIÓN POR ERROR
auto que ordene visita de inspección ARITMÉTICO. – Cuando la Administración de
tributaria. Impuestos Municipales efectúe una liquidación de
b. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a corrección aritmética sobre la declaración tributaria,
pagar o del menor saldo a favor, que se y resulte un mayor valor a pagar por concepto de
genere entre la corrección y la declaración impuestos a cargo del declarante, se aplicará una
inmediatamente anterior a aquella, si la sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del
corrección se realiza después de notificado el mayor valor a pagar, sin perjuicio de los intereses
emplazamiento para corregir o auto que moratorios a que haya lugar.
ordene visita de inspección tributaria y antes
de notificarle el requerimiento especial o La sanción de que trata el presente artículo, se
pliego de cargos. reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente o
declarante, dentro del término establecido para

interponer el recurso respectivo, acepta los hechos d. El desconocimiento de los factores que
de la liquidación de corrección, renuncia al mismo y disminuyen la base gravable o de los
cancela o acuerda el pago del mayor valor de la descuentos tributarios según el caso, cuando
liquidación de corrección, junto con la sanción la información requerida se refiera a estos
reducida. conceptos y de Estatuto con las normas
vigentes deba conservarse y mantenerse a
Fuentes y concordancias: disposición de la administración tributaria
Artículo 285 del acuerdo 43 de 2000 municipal.
La sanción a que se refiere el presente artículo, se

CAPÍTULO SEGUNDO reducirá en los términos y condiciones previstos en
los dos incisos finales del artículo 651 del Estatuto
SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS Tributario Nacional.
TRIBUTOS
PARÁGRAFO. – No se aplicará la sanción prevista
ARTÍCULO 303º. – SANCIÓN POR MORA. – La en este artículo, cuando la información presente
sanción por mora en el pago de los impuestos errores que sean corregidos voluntariamente por el
municipales y la determinación de la tasa de interés contribuyente antes de que se le notifique pliego de
moratorio, se regularán por lo dispuesto en los cargos.
artículos 634 y 635 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 305º. – SANCIÓN DE CLAUSURA Y
CAPÍTULO TERCERO SANCIÓN POR INCUMPLIRLA. – La
Administración Municipal de Impuestos podrá
OTRAS SANCIONES imponer la sanción de clausura o cierre del
establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y
(Nota: el artículo 11 de Acuerdo 46 de diciembre en general el sitio donde se ejerza la actividad,
10 de 2009 derogó el Artículo 287 del Acuerdo No. profesión u oficio, de conformidad con lo dispuesto
043 de 2000: INSCRIPCION EXTEMPORANEA EN en los artículos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario
EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.) Nacional.
ARTÍCULO 304º. – SANCIÓN POR NO ENVIAR PARÁGRAFO. – En caso de incumplimiento de la
INFORMACIÓN. – Las personas y entidades sanción de clausura impuesta por este artículo, se
obligadas a suministrar información tributaria, así dará aplicación a lo establecido por el artículo 658
como aquellas a quienes se les haya solicitado del mismo estatuto.
informaciones o pruebas, que no la suministren Fuentes y concordancias:
dentro del plazo establecido para ello o cuyo Artículo 289 del acuerdo 43 de 2000
contenido presente errores o no corresponda a lo
solicitado, incurrirán en la siguiente sanción: ARTÍCULO 306º. – SANCIÓN POR EXPEDIR
FACTURA SIN REQUISITOS. – Quienes estando
a. Una multa hasta de Cien Millones de Pesos obligados a expedir facturas, lo hagan sin el
($100.000.000) (valor año base 2.001), la cumplimiento de los requisitos establecidos en la
cual será fijada teniendo en cuenta los ley, incurrirán en las sanciones previstas en el
siguientes criterios: artículo 652 del Estatuto Tributario Nacional.
b. Hasta del 5% de las sumas respecto de las
cuales no se suministró la información Fuentes y concordancias:
exigida, se suministró en forma errónea o se Artículo 290 del acuerdo 43 de 2000
hizo en forma extemporánea.
c. Cuando no sea posible establecer la base ARTÍCULO 307º. – SANCIÓN POR
para tasarla o la información no tuviere IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES. –
cuantía, hasta del 0,5% de los ingresos Cuando las devoluciones o compensaciones
netos. Si no existiere ingresos, hasta del efectuadas por la administración tributaria
0,5% del patrimonio bruto del contribuyente o municipal, resulten improcedentes será aplicable lo
declarante, correspondiente al año dispuesto en el artículo 670 del Estatuto Tributario
inmediatamente anterior. Nacional.

Fuentes y concordancias: multa a favor del Municipio por valor de hasta (15)
Artículo 291 del acuerdo 43 de 2000 salarios mínimos diarios legales vigentes.
ARTÍCULO 308º. – SANCIÓN A CONTADORES Quienes realicen ventas ambulantes o

PUBLICOS, REVISORES FISCALES Y estacionarias en toldos, carpas tenderetes o
SOCIEDADES DE CONTADORES. – Las ubicando los productos sobre el suelo, incurrirán en
sanciones previstas en los artículos 659, 659-1 y multa de cuatro (4) a quince (15) salarios mínimos
660 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarán diarios legales vigentes.
cuando los hechos allí previstos, se den con
relación a los impuestos administrados por la Fuentes y concordancias:
Dirección de Impuestos Municipales. Artículo 295 del acuerdo 43 de 2000
Para la imposición de la sanción de que trata el ARTÍCULO 312º. – SANCIÓN RELATIVA AL

artículo 660 del Estatuto Tributario Nacional, será COSO MUNICIPAL – Por el solo hecho de
competente el Director de Impuestos y el encontrar un semoviente en los lugares indicados
procedimiento para la misma será el previsto en el en el artículo 227 de este estatuto, se cobrará una
artículo 661 del mismo estatuto. multa de tres (3) salarios mínimos diarios legales
vigentes independientemente al número de
Fuentes y concordancias: cabezas, para ganado mayor y de uno punto cinco
Artículo 292 del acuerdo 43 de 2000 (1.5) salarios mínimos diarios legales vigentes para
ganado menor.
ARTÍCULO 309º. – SANCIÓN POR La persona que saque del coso Municipal animal o
IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD. – animales que en él estén sin haber cancelado la
Cuando los obligados a llevar libros de tarifa correspondiente al coso municipal, pagará
contabilidad, incurran en las irregularidades una multa de diez (10) salarios mínimos diarios
contempladas en el artículo 654 del Estatuto legales vigentes, sin perjuicio del pago del coso
Tributario Nacional, se aplicarán las sanciones municipal.
previstas en los artículos 655 y 656 del mismo
Estatuto. En el momento que un animal no sea reclamado en
el término de diez (10) días hábiles, se puede
Fuentes y concordancias: declarar como bien mostrenco y por consiguiente
Artículo 293 del acuerdo 43 de 2000 se deberá rematar en subasta pública, cuyos
recaudos ingresarán a la Dirección de Impuestos
ARTÍCULO 310º. – SANCIÓN DE Municipales.
DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. – Cuando la
Dirección de Impuestos Municipales encuentre que Fuentes y concordancias:
el contribuyente durante el proceso de Artículo 296 del acuerdo 43 de 2000
determinación o discusión del tributo, tenía bienes
que, dentro del procedimiento administrativo de ARTÍCULO 313º. – SANCIÓN EN EL IMPUESTO
cobro no aparecieren como base para la DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR.– Todo
cancelación de las obligaciones tributarias y se fraude en la declaración del Impuesto de Degüello
haya operado una disminución patrimonial, podrá de Ganado Menor se sancionará con un recargo del
declarar insolvente al deudor para lo cual se cien por ciento (100%).
tendrán en cuenta las disposiciones contenidas en
los artículos 671-1 y 671-2 del Estatuto Tributario Fuentes y concordancias:
Nacional. Para la imposición de la sanción aquí
prevista será competente el Director de Impuestos.
ARTÍCULO 314º. – SANCIONES ESPECIALES EN
Fuentes y concordancias: LA PUBLICIDAD VISUAL EXTERIOR. La persona
Artículo 294 del acuerdo 43 de 2000 natural o jurídica que anuncie cualquier mensaje
por medio de la publicidad visual exterior, sin el
ARTÍCULO 311º. - MULTA POR OCUPACIÓN lleno de los requisitos, formalidades y
INDEBIDA DE ESPACIO PÚBLICO. Quienes procedimientos que establezca la Secretaría de
realicen ventas ambulantes o estacionarias, Gobierno, de conformidad con el artículo 165 del
valiéndose de carretas, carretillas o unidad presente estatuto, incurrirá en una multa por un
montada sobre ruedas o similar a esta, incurrirán en valor de uno punto cinco (1.5) a diez (10) salarios
mínimos mensuales legales vigentes, atendida la

gravedad de la falta y las condiciones de los medida en que el contribuyente, retenedor o
infractores. declarante no hubiere corregido satisfactoriamente
la respectiva declaración tributaria, el Director de
Las multas serán impuestas por la Inspección de Impuestos, simultáneamente con la notificación del
Policía de conformidad con lo dispuesto en la Ley Requerimiento Especial, solicitará a la autoridad
140 de 1994. competente para formular la respectiva querella
ante la Fiscalía General de la Nación, que proceda
Fuentes y concordancias: de conformidad.
Si con posterioridad a la presentación de la
ARTÍCULO 315º. – SANCIÓN POR NO querella, se da la corrección satisfactoria de la
INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA O POR declaración respectiva, el Director de Impuestos
INFORMAR INCORRECTAMENTE LA MISMA. – pondrá en conocimiento de la autoridad competente
Cuando el declarante no informe la actividad tal hecho, para que ella proceda a desistir de la
económica o informe una actividad económica correspondiente acción penal.
diferente a la que le corresponde, se aplicará una
sanción hasta de Un Millón de Pesos Fuentes y concordancias:
($1.000.000.oo) que se graduará según la Artículo 301 del acuerdo 43 de 2000
capacidad económica del declarante.
ARTÍCULO 318º. – RESPONSABILIDAD PENAL
Lo dispuesto en este artículo será igualmente POR NO CONSIGNAR O NO CERTIFICAR LAS
aplicable cuando el contribuyente informe una RETENCIONES. – Lo dispuesto en los artículos
actividad diferente a la que le hubiere señalado la 665 y 667 del Estatuto Tributario Nacional, será
administración. aplicable a los agentes de retención del Impuesto
de Industria y Comercio.
ARTÍCULO 316º. – SANCIÓN POR OMITIR
INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO DE ARTÍCULO 319º. – RESPONSABILIDAD PENAL
EVASIÓN. – Los contribuyentes que realicen POR NO CONSIGNAR LOS VALORES
operaciones ficticias, omitan ingresos o representen RECAUDADOS POR CONCEPTO DE
sociedades que sirvan como instrumento de SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. – Lo
evasión tributaria, incurrirán en una multa dispuesto en el artículo 125 de la Ley 488 de 1998,
equivalente al valor de la operación que es motivo será aplicable a los responsables de la sobretasa a
de la misma. Esta sanción se impondrá por el la gasolina motor.
Director de Impuestos, previa comprobación del
hecho y traslado de cargos al responsable por el Artículo 303 del acuerdo 43 de 2000
término de un (1) mes para contestar y se regulará
por el procedimiento establecido en el artículo 656 ARTÍCULO 320º. – SANCIÓN POR NO
del Estatuto Tributario Nacional. REPORTAR NOVEDAD. – Cuando los
contribuyentes o responsables no reporten las
Artículo 300 del acuerdo 43 de 2000 novedades respecto a cambios de dirección, venta,
ARTÍCULO 317º. – SANCIONES PENALES clausura, traspaso y demás que puedan afectar los
GENERALES EN LA RETENCIÓN EN EL registros de la Dirección de Impuestos Municipales,
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. – Lo se aplicará una sanción equivalente a tres (3)
dispuesto en los artículos 640-1 y 640-2 del salarios mínimos mensuales legales vigentes.
Estatuto Tributario Nacional y en el artículo 48 de la
Ley 6ª de 1992, será aplicable en relación con las Artículo 304 del acuerdo 43 de 2000
retenciones en el Impuesto de Industria y
Comercios. ARTÍCULO 321º. – INFRACCIONES
URBANÍSTICAS. – Toda actuación de parcelación,
Para efectos de la debida aplicación de dichos urbanización, construcción reforma o demolición
artículos, una vez adelantadas las investigaciones y que contravenga los planes de ordenamiento
verificaciones del caso por parte de las territorial o sus normas urbanísticas dará lugar a la
dependencias tributarias competentes, y en la imposición de sanciones urbanísticas a los

responsables, incluyendo la demolición de las Estatuto Tributario Nacional, se deberá entender
obras, según sea el caso, las que serán Dirección de Impuestos Municipales cuando se
reglamentadas por el Jefe de la Oficina de haga referencia a: Dirección de Impuestos y
Planeación, para lo cual tendrá un plazo de cinco Aduanas Nacionales DIAN, a sus Administraciones
(5) meses contados a partir de la aprobación de Regionales, Especiales, Locales o Delegadas.
este Estatuto.
Las sanciones impuestas por el funcionario Artículo 308 del acuerdo 43 de 2000
competente serán sin perjuicio de las eventuales
responsabilidades civiles y penales de los ARTÍCULO 325º. – CAPACIDAD Y
infractores. REPRESENTACIÓN. – Para efectos de las
actuaciones ante la Dirección de Impuestos
Fuentes y concordancias: Municipales serán aplicables los artículos 555, 556,
Artículo 305 del acuerdo 43 de 2000 557 y 559 del Estatuto Tributario Nacional.
LIBRO TERCERO Artículo 309 del acuerdo 43 de 2000
PARTE PROCEDIMENTAL ARTÍCULO 326º. – NÚMERO DE

IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. – Para efectos
CAPÍTULO PRIMERO tributarios municipales, los contribuyentes y
declarantes se identificarán mediante el Número de
NORMAS GENERALES Identificación Tributaria NIT, asignado por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ARTÍCULO 322º. – COMPETENCIA GENERAL DE
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Cuando el contribuyente o declarante no tenga
MUNICIPAL. – Corresponde a la Dirección de asignado NIT, se identificará con el número de la
Impuestos Municipal de Soacha, a través de sus cédula de ciudadanía o la tarjeta de identidad.
dependencias, la gestión, administración, Fuentes y concordancias:
recaudación, fiscalización, determinación, Artículo 310 del acuerdo 43 de 2000
discusión, devolución o compensación y cobro de
los tributos municipales, así como las demás ARTÍCULO 327º. – NOTIFICACIONES. – Para la
actuaciones que resulten necesarias para el notificación de los actos de la Administración
adecuado ejercicio de las mismas. Tributaria Municipal serán aplicables los artículos
565, 566, 569, y 570 del Estatuto Tributario
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende con Nacional.
excepción de lo relativo a la contribución de
valorización y a las tasas por servicios públicos. Fuentes y concordancias:
Artículo 306 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 328º. – DIRECCIÓN PARA
NOTIFICACIONES. – La notificación de las
ARTÍCULO 323º. – PRINCIPIO DE JUSTICIA. – actuaciones de la Administración Tributaria
Los funcionarios de la Dirección de Impuestos Municipal, deberá efectuarse a la dirección
Municipales, deberán tener en cuenta, en el informada por el contribuyente o declarante en la
ejercicio de sus funciones, que son servidores última declaración del respectivo impuesto, o
públicos, que la aplicación recta de las leyes deberá mediante formato oficial de cambio de dirección
estar presidida por un relevante espíritu de justicia, presentado ante la oficina competente.
y que el estado no aspira a que al contribuyente se
le exija más de aquello con lo que la misma ley ha Cuando se presente cambio de dirección, la
querido que coadyuve a las cargas públicas del antigua dirección continuará siendo válida durante
Municipio. los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la
validez de la nueva dirección.
Cuando no exista declaración del respectivo
ARTÍCULO 324º. – NORMA GENERAL DE impuesto o formato oficial de cambio de dirección, o
REMISIÓN. – En la remisión a las normas del cuando el contribuyente no estuviere obligado a

declarar, o cuando el acto a notificar no se refiera a actos administrativos se envíen a dirección distinta
un impuesto determinado, la notificación se a la legalmente procedente para notificaciones,
efectuará a la dirección que establezca la habrá lugar a corregir el error en la forma y con los
administración mediante verificación directa o efectos previstos en el artículo 567 del Estatuto
mediante la utilización de guías telefónicas, Tributario Nacional.
directorios y en general de información oficial,
comercial o bancaria. En el caso de actuaciones de la administración,
notificadas por correo a la dirección correcta, que
PARÁGRAFO PRIMERO. – En caso de actos por cualquier motivo sean devueltas, será aplicable
administrativos que se refieran a varios impuestos, lo dispuesto en el artículo 568 del mismo Estatuto.
la dirección para notificaciones será cualquiera de
las direcciones informadas en la última declaración Fuentes y concordancias:
de cualquiera de los impuestos objeto del acto. Artículo 314 del acuerdo 43 de 2000
PARÁGRAFO SEGUNDO. – La dirección ARTÍCULO 331º. – CUMPLIMIENTO DE

informada en formato oficial de cambio de dirección DEBERES FORMALES. – Para efectos del
presentada ante la oficina competente con cumplimiento de los deberes formales relativos a
posterioridad a las declaraciones tributarias, los tributos municipales, serán aplicables los
reemplazará la dirección informada en dichas artículos 571, 572, 572-1 y 573 del Estatuto
declaraciones, y se tomará para efectos de Tributario Nacional, sin perjuicio de la obligación
notificaciones de los actos referidos a cualquiera de que le compete al administrador de los patrimonios
los impuestos municipales. autónomos de cumplir a su nombre los respectivos
deberes formales.
Si se presentare declaración con posterioridad al
diligenciamiento del formato de cambio de Artículo 315 del acuerdo 43 de 2000
dirección, la dirección informada en la declaración
será la legalmente válida, únicamente para efectos
de la notificación de los actos relacionados con el CAPÍTULO SEGUNDO
impuesto respectivo.
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Lo dispuesto en este parágrafo se entiende sin
perjuicio de lo consagrado en el inciso segundo del ARTÍCULO 332º. – DECLARACIONES
presente artículo. TRIBUTARIAS. – Los contribuyentes de los
Tributos Municipales, deberán presentar las
PARÁGRAFO TERCERO. – En el caso del siguientes declaraciones, las cuales deberán
impuesto predial unificado y el impuesto de corresponder al período o ejercicio que se señala:
alumbrado público, la dirección para notificación
será la que aparezca en los archivos magnéticos de a. Declaración anual del Impuesto de Industria y
la Tesorería Municipal o la que establezca la oficina Comercio y el complementario de Avisos y
de catastro del municipio. Tableros.
b. Declaración del Impuesto de Delineación
Artículo 312 del acuerdo 43 de 2000 Urbana.
c. Declaración Mensual del Impuesto de Rifas
ARTÍCULO 329º. – DIRECCIÓN PROCESAL. – Si Menores.
durante los procesos de determinación, discusión, d. Declaración Mensual del Impuesto de
devolución o compensación y cobro, el Espectáculos Públicos.
contribuyente o declarante señala expresamente e. Declaración Mensual del Impuesto de Juegos
una dirección para que se le notifiquen los actos Permitidos.
correspondientes del respectivo proceso, la f. Declaración Bimestral de Retención por el
Administración deberá hacerlo a dicha dirección. Impuesto de Industria y Comercio.
g. Declaración Mensual del Impuesto de
Fuentes y concordancias: Publicidad Visual Exterior.
Artículo 313 del acuerdo 43 de 2000 h. Declaración Mensual del Impuesto de
Extracción de Arena, Cascajo y Piedra.
ARTÍCULO 330º. – CORRECCIÓN DE i. Declaración del Impuesto de Degüello de
NOTIFICACIONES POR CORREO. – Cuando los Ganado Menor.

j. Declaración Anual de Impuestos de Industria PARÁGRAFO SEGUNDO. – Dentro de los factores
y Comercio a que se refiere el numeral 3 de este artículo, se
entienden comprendidas las exenciones a que se
PARÁGRAFO PRIMERO. – En los casos de tenga derecho de conformidad con las normas
liquidación o de terminación definitiva de las vigentes, las cuales se solicitarán en la respectiva
actividades, así como en los eventos en que se declaración tributaria, sin que se requiera
inicien actividades durante un período, la reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del
declaración se presentará por la fracción del ejercicio posterior de la facultad de revisión de la
respectivo período. Administración Tributaria Municipal.
Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate Fuentes y concordancias:
de liquidación durante el período, la fracción Artículo 317 del acuerdo 43 de 2000
declarable se extenderá hasta las fechas indicadas
en el artículo 595 del Estatuto Tributario Nacional, ARTÍCULO 334º. – APROXIMACIÓN DE LOS
según el caso. VALORES EN LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS. – Los valores diligenciados en las
PARÁGRAFO SEGUNDO. – La declaración de declaraciones tributarias deberán aproximarse al
impuesto a que se refiere el literal i) de este múltiplo de mil (1000) más cercano.
artículo, deberá presentarse previo al sacrificio del
ganado menor. Artículo 318 del acuerdo 43 de 2000
Artículo 8 del acuerdo 21 de 2006 ARTÍCULO 335º. – LUGAR PARA PRESENTAR
Artículo 316 del acuerdo 43 de 2000 LAS DECLARACIONES. – Las declaraciones
tributarias deberán presentarse en los lugares, que
ARTÍCULO 333º. – CONTENIDO DE LA para tal efecto señale el Secretario de Hacienda.
DECLARACIÓN. – Las declaraciones tributarias de
que trata este Estatuto Tributario Municipal, Fuentes y concordancias:
deberán presentarse en los formularios oficiales
que prescriba la Dirección de Impuestos
ARTÍCULO 336º. – DECLARACIONES QUE SE
Municipales y contener por lo menos los siguientes
TIENEN POR NO PRESENTADAS. – Las
datos:
declaraciones de los impuestos administrados por
la Secretaría de Hacienda, se tendrán por no
a. Nombre e identificación del declarante.
presentadas en los casos consagrados en los
b. Dirección del contribuyente.
artículos 580 y 650–1 del Estatuto Tributario
c. Discriminación de los factores necesarios
Nacional.
para determinar las bases gravables.
d. Liquidación privada del impuesto, del total de
Sin perjuicio de lo señalado en el inciso anterior, las
las retenciones, y de las sanciones a que
declaraciones contempladas en los literales b) al i)
hubiere lugar.
del artículo 310 del presente estatuto, se tendrán
e. La firma del obligado a cumplir el deber
por no presentadas, cuando no contengan la
formal de declarar.
constancia del pago.
f. La constancia de pago de los tributos,
derechos, anticipos, retenciones, intereses y Fuentes y concordancias:
sanciones, para el caso de las declaraciones Artículo 320 del acuerdo 43 de 2000
señaladas en los literales b) al i) del artículo
anterior. ARTÍCULO 337º. – RESERVA DE LAS
DECLARACIONES. – De conformidad con lo
PARÁGRAFO PRIMERO. – En circunstancias previsto en los artículos 583, 584, 585, 586, 693,
excepcionales, el Director de Impuestos podrá 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional, la
autorizar la recepción de declaraciones que no se información tributaria municipal estará amparada
presenten en los formularios oficiales, siempre y por la más estricta reserva.
cuando se carezca de ellos, lo cual no exime al
declarante de la posterior presentación en el Fuentes y concordancias:
formulario oficial correspondiente. Artículo 321 del acuerdo 43 de 2000

ARTÍCULO 338º. – CORRECCIÓN DE LAS Nacional, solo será aplicable cuando la disminución
DECLARACIONES. – Los contribuyentes o del valor a pagar o el aumento del saldo a favor
declarantes pueden corregir sus declaraciones resulte improcedente.
tributarias, dentro de los dos (2) años siguientes al
vencimiento del plazo para declarar, y antes de que Fuentes y concordancias:
se les haya notificado requerimiento especial o Artículo 323 del acuerdo 43 de 2000
pliego de cargos, en relación con la declaración
tributaria que se corrige. ARTÍCULO 340º. – CORRECCIONES POR
DIFERENCIAS DE CRITERIOS. – Cuando se trate
Toda declaración que el contribuyente o declarante de corregir errores, provenientes de diferencias de
presente con posterioridad a la declaración inicial criterios o de apreciaciones entre la oficina de
será considerada como corrección a la inicial o a la impuestos y el declarante, relativas a la
última corrección presentada, según el caso. interpretación del derecho aplicable, y que
impliquen un mayor valor a pagar o un menor saldo
Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, a favor, siempre que los hechos que consten en la
el contribuyente o declarante deberá presentar una declaración objeto de la corrección sean completos
nueva declaración diligenciándola en forma total y y verdaderos, se aplicará el procedimiento indicado
completa, y liquidar la correspondiente sanción por en los incisos primero a tercero del artículo 589 del
corrección en el caso en que se determine un Estatuto Tributario Nacional, pero no habrá lugar a
mayor valor a pagar o un menor saldo a favor. En aplicar las sanciones allí previstas.
el evento de las declaraciones que deben contener
la constancia de pago, la corrección que implique Cuando los errores de que trata el inciso anterior,
aumentar el valor a pagar, sólo incluirá el mayor sean planteados por la administración tributaria
valor y las correspondientes sanciones. municipal en el emplazamiento para corregir, el
contribuyente podrá corregir la declaración
Cuando la corrección de la declaración inicial se siguiendo el procedimiento señalado en el
presente antes del vencimiento para declarar no parágrafo tercero del artículo del presente estatuto,
generará la sanción por corrección prevista en el pero no deberá liquidarse sanción por corrección
libro segundo por el mayor valor a pagar o el menor saldo a favor
derivado de tales errores.
También se podrá corregir la declaración tributaria,
aunque se encuentre vencido el término previsto en Artículo 324 del acuerdo 43 de 2000
este artículo, cuando la corrección se realice dentro
del término de respuesta al pliego de cargos o al ARTÍCULO 341º. – CORRECCIÓN DE ALGUNOS
emplazamiento para corregir. ERRORES QUE IMPLICAN TENER LA
DECLARACIÓN POR NO PRESENTADA. – Las
PARÁGRAFO. – Para el caso del impuesto de rifas inconsistencias a que se refieren los literales a), b)
menores, cuando se produzca adición de bienes al y d) del artículo 580 y el artículo 650-1 del Estatuto
plan de premios o incremento en la emisión de Tributario Nacional, siempre y cuando no se haya
boletas, realizada de conformidad con lo exigido en notificado sanción por no declarar, podrán
las normas vigentes, la correspondiente declaración corregirse mediante el procedimiento previsto en el
tributaria que debe presentarse para el efecto, no artículo 283 de este estatuto, liquidando una
se considera corrección. sanción equivalente al 2% de la sanción de que
trata el artículo 281 de este estatuto.
ARTÍCULO 339º. – CORRECCIONES QUE
IMPLICAN DISMINUCIÓN DEL VALOR A PAGAR ARTÍCULO 342º. – CORRECCIONES
O AUMENTO DEL SALDO A FAVOR. – Cuando la PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACION. –
corrección a las declaraciones tributarias implique Los contribuyentes o declarantes podrán corregir
la disminución del valor a pagar o el aumento del sus declaraciones con ocasión de la respuesta al
saldo a favor, serán aplicables los tres incisos del requerimiento especial o a su ampliación, a la
artículo 589 del Estatuto Tributario Nacional. respuesta al pliego de cargos, o con ocasión de la
interposición del recurso contra la liquidación de
PARÁGRAFO. – La sanción del 20% a que se revisión o la resolución mediante la cual se apliquen
refiere el artículo 589 del Estatuto Tributario

sanciones, de Estatuto con lo establecido en los lo previsto en los artículos 615, 616, 616-1, 616-2 y
artículos 363 y 368 del presente estatuto. 617 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 343º. – FIRMEZA DE LA ARTÍCULO 347º. – OBLIGACIÓN DE INFORMAR

DECLARACIÓN PRIVADA. – La declaración EL NIT EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS
tributaria quedará en firme, si dentro de los dos (2) Y DEMAS DOCUMENTOS. – Los contribuyentes
años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo de los impuestos administrados por la Dirección de
para declarar, no se ha notificado requerimiento Impuestos, deberán dar cumplimiento a lo
especial. Cuando la declaración inicial se haya dispuesto en el artículo 619 del Estatuto Tributario
presentado en forma extemporánea, los dos años Nacional.
se contarán a partir de fecha de presentación de la
misma. Fuentes y concordancias:
También quedará en firme la declaración tributaria
si vencido el término para practicar la liquidación de ARTÍCULO 348º. – INFORMACIONES PARA
revisión, esta no se notificó. GARANTIZAR PAGO DE DEUDAS
TRIBUTARIAS. – Para efectos de garantizar el
Fuentes y concordancias: pago de las deudas tributarias municipales, el juez,
Artículo 327 del acuerdo 43 de 2000 notario o funcionario competente, en el respectivo
proceso deberá suministrar las informaciones y
ARTÍCULO 344º. – DECLARACIONES cumplir las demás obligaciones, a que se refieren
PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. – Las los artículos 844, 845, 846, 847 y 849-2 del Estatuto
declaraciones tributarias presentadas por los no Tributario Nacional, dentro de las oportunidades allí
obligados a declarar no producirán efecto legal señaladas.
alguno.
ARTÍCULO 349º. – OBLIGACIÓN DE
CAPÍTULO TERCERO SUMINISTRAR INFORMACION PERIÓDICA. –
Cuando la Dirección de Impuestos Municipales lo
OTROS DEBERES FORMALES considere necesario, las entidades a que se
refieren los artículos 623, 623-2, 624, 625, 628 y
ARTÍCULO 345º. – OBLIGACIÓN DE INFORMAR 629 del Estatuto Tributario Nacional, deberán
LA DIRECCIÓN. – Los obligados a declarar suministrar la información allí contemplada en
informarán su dirección en las declaraciones relación con el año inmediatamente anterior a aquel
tributarias. en el cual se solicita la información, dentro de los
plazos y con las condiciones que señale el Director
Cuando existiere cambio de dirección, el término de Impuestos, sin que el plazo pueda ser inferior a
para informarla será de tres (3) meses contados a quince (15) días calendario.
partir del mismo, para lo cual se deberán utilizar los Esta obligación se entenderá cumplida con el envío
formatos especialmente diseñados para tal efecto a la Administración Tributaria Municipal de la
por la Dirección Impuestos. Lo anterior se entiende información que anualmente se remite a la
sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos 312 y Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en
313 de este estatuto. aplicación de dichas normas, o con el envío de la
información que se haga por parte de esta última
Fuentes y concordancias: entidad, en el caso en que la Dirección de
Artículo 329 del acuerdo 43 de 2000 Impuestos Municipal es se lo requiera.
ARTÍCULO 346º. – OBLIGACIÓN DE EXPEDIR Fuentes y concordancias:

FACTURA. – Los contribuyentes de los impuestos Artículo 333 del acuerdo 43 de 2000
de industria y comercio y de espectáculos públicos,
están obligados a expedir factura o documento ARTÍCULO 350º. – OBLIGACIÓN DE
equivalente por las operaciones que realicen. Dicha SUMINISTRAR INFORMACIÓN SOLICITADA
obligación se entenderá cumplida de Estatuto con POR VÍA GENERAL. – Sin perjuicio de las

facultades de fiscalización de la administración hallen relacionados con las investigaciones que
tributaria municipal, El Director de Impuestos, esta dependencia efectúe.
podrá solicitar a las personas o entidades,
contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o Fuentes y concordancias:
no declarantes, información relacionada con sus Artículo 336 del acuerdo 43 de 2000
propias operaciones o con operaciones efectuadas
con terceros, así como la discriminación total o ARTÍCULO 353º. – PROCEDIMIENTO ESPECIAL
parcial de las partidas consignadas en los PARA EL IMPUESTO CON DESTINO AL
formularios de las declaraciones tributarias, con el DEPORTE. – Con respecto al impuesto con destino
fin de efectuar estudios y cruces de información al deporte, el Municipio de Soacha tiene las
necesarios para el debido control de los tributos facultades de inspeccionar los libros y papeles de
municipales. comercio de los responsables, verificar la exactitud
de las liquidaciones y pagos de los impuestos,
La solicitud de información de que trata este ordenar la exhibición y examen de libros,
artículo, se formulará mediante resolución del comprobantes y documentos de los responsables o
Director de Impuestos, en la cual se establecerán de terceros, tendientes a verificar el cumplimiento
los grupos o sectores de personas o entidades que de las obligaciones tributarias correspondientes.
deben suministrar la información requerida para
cada grupo o sector, los plazos para su entrega, En ejercicio de tales facultades, podrán aplicar las
que no podrán ser inferiores a dos (2) meses, y los sanciones establecidas de que trata este artículo y
lugares a donde deberá enviarse. ordenar el pago de los impuestos pertinentes,
mediante la expedición de los actos administrativos
Fuentes y concordancias: a que haya lugar, los cuales se notificarán en la
Artículo 334 del acuerdo 43 de 2000 forma establecida en los artículos 44 y siguientes
del Código Contencioso Administrativo. Contra
ARTÍCULO 351º. – OBLIGACIÓN DE estos actos procede únicamente el recurso de
CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. – reposición en los términos del artículo 50 y
La obligación contemplada en el artículo 632 del subsiguientes del mismo código.
Estatuto Tributario Nacional será aplicable a los
contribuyentes, retenedores y declarantes de los En el caso de realizarse el espectáculo sin
impuestos administrados por la Dirección de autorización, habrá lugar al cobro de la tasa del
Impuestos Municipales. interés moratorio vigente autorizado para el
impuesto a la renta, o la entrega tardía por el
Sin perjuicio del cumplimiento de las demás funcionario recaudador, causará la misma sanción
exigencias consagradas en el mencionado artículo, de interés, sin perjuicio de las causales de mala
la obligación de conservar las informaciones y conducta y de orden penal en que se incurra.
pruebas contempladas en el numeral 2 deberán
entenderse referidas a los factores necesarios para Fuentes y concordancias:
determinar hechos generadores, bases gravables, Artículo 337 del acuerdo 43 de 2000
impuestos, anticipos, retenciones, sanciones y
valores a pagar, por los tributos administrados por ARTÍCULO 354º. – FIRMA DEL CONTADOR O
la Dirección de Impuestos Municipales DEL REVISOR FISCAL. – La declaración del
comprendiendo todas aquellas exigidas en las Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y
normas vigentes a la fecha de expedición del Tableros, deberá contener la firma del Revisor
presente Estatuto y en las que se expidan en el Fiscal, cuando se trate de obligados a llevar libros
futuro. de contabilidad y que de conformidad con el Código
de Comercio y demás normas vigentes sobre la
Fuentes y concordancias: materia, estén obligados a tener Revisor Fiscal.
En el caso de los no obligados a tener Revisor
ARTÍCULO 352º. – OBLIGACIÓN DE ATENDER Fiscal, se exige firma de Contador Público,
REQUERIMIENTOS. – Los contribuyentes y no vinculado o no laboralmente a la empresa, si se
contribuyentes de los impuestos municipales, trata de contribuyentes obligados a llevar
deberán atender los requerimientos de información contabilidad, cuando el monto de sus ingresos
y pruebas, que en forma particular solicite la brutos del año inmediatamente anterior, o el
Dirección de Impuestos Municipales, y que se patrimonio bruto en el último día de dicho año, sean
superiores a la suma de Mil Doscientos doce

Millones de Pesos ($1.212.000.000.oo). (valores liquidación de los Impuestos y aplicación de
año base 2.001) sanciones conforme a la Ley.
c. Obtener los certificados que requiera, previo
En estos casos, deberá informarse en la el pago de los derechos correspondientes.
declaración el nombre completo y número de la d. Inspeccionar por sí mismo o a través de
tarjeta profesional o matrícula del Revisor Fiscal o apoderado legalmente constituido sus
Contador Público que firma la declaración. expedientes, solicitando si así lo requiere
copia de los autos, providencias y demás
La exigencia señalada en este numeral no se actuaciones que obren en ellos y cuando la
requiere cuando el declarante sea una entidad oportunidad procesal lo permita.
pública diferente a las sociedades de Economía e. Obtener la Administración Tributaria
Mixta. Municipal, información sobre el estado y
tramite de los recursos.
PARÁGRAFO. – El Revisor Fiscal o Contador
Público que encuentre hechos irregulares en la Fuentes y concordancias:
contabilidad, deberá firmar las declaraciones Artículo 340 del acuerdo 43 de 2000
tributarias con salvedades, caso en el cual, anotará
en el espacio destinado para su firma en el CAPÍTULO QUINTO
formulario de declaración, la expresión ―CON
SALVEDADES‖, así como su firma y demás datos OBLIGACIONES Y ATRIBUCIONES DE LA
solicitados y hacer entrega al contribuyente o ADMINISTRACIÓN
declarante, de una constancia en la cual se detallen TRIBUTARIA MUNICIPAL
los hechos que no han sido certificados y la
explicación de las razones para ello. Dicha ARTÍCULO 357º. – OBLIGACIONES. – La
certificación deberá ponerse a disposición de la Dirección De Impuestos Municipales tendrá las
Administración Tributaria Municipal, cuando así lo siguientes obligaciones:
exija.
a. Llevar duplicado de todos los actos
Fuentes y concordancias: administrativos que se expidan.
Artículo 338 del acuerdo 43 de 2000 b. Mantener un sistema de información que
refleje el estado de las obligaciones de los
ARTÍCULO 355º. – EFECTOS DE LA FIRMA DEL contribuyentes frente a la administración.
REVISOR FISCAL O CONTADOR. – Sin perjuicio c. Diseñar toda la documentación y formatos
de la facultad de fiscalización e investigación, la referentes a los impuestos que se encuentren
firma del revisor fiscal o contador público en las bajo su responsabilidad.
declaraciones tributarias certifica los hechos d. Mantener un archivo organizado de los
enumerados en el artículo 581 del Estatuto expedientes relativo a los impuestos que
Tributario Nacional. estén bajo su control.
e. Emitir circulares y conceptos explicativos
Fuentes y concordancias: referentes a los impuestos que estén bajo su
Artículo 339 del acuerdo 43 de 2000 control.
f. Notificar los diferentes actos administrativos
CAPÍTULO CUARTO proferidos por la Administración Tributaria
Municipal.
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES g. Tramitar y resolver oportunamente los
recursos, peticiones y derechos de petición
ARTÍCULO 356º. – DERECHOS DE LOS
CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES. – Los Fuentes y concordancias:
contribuyentes, o responsables de los impuestos Artículo 341 del acuerdo 43 de 2000
municipales tienen los siguientes derechos:
ARTÍCULO 358º. – ATRIBUCIONES. – La
a. Obtener de la Administración Tributaria Administración Tributaria Municipal, podrá adelantar
Municipal, todas las informaciones y todas las actuaciones conducentes a la obtención
aclaraciones relativas al cumplimiento de su del efectivo cumplimiento de las obligaciones
obligación tributaria. tributarias por parte de los contribuyentes y tendrá
b. Impugnar los actos de la Administración las siguientes atribuciones, sin perjuicio de las que
Tributaria Municipal, referentes a la

se les hayan asignado o asignen en otras Las apreciaciones del contribuyente o de terceros
disposiciones: consignadas respecto de hechos o circunstancias
cuya calificación compete a las oficinas de
a. Verificar la exactitud de los datos contenidos impuestos, no son obligatorias para éstas.
en las declaraciones, relaciones o informes,
presentados por los contribuyentes, ART. 684—Facultades de fiscalización e
responsables, o declarantes. investigación. La Administración Tributaria tiene
b. Establecer si el contribuyente incurrió en amplias facultades de fiscalización e
inexactitud por omitir datos generadores de investigación para asegurar el efectivo
obligaciones tributarias y señalar las cumplimiento de las normas sustanciales.
sanciones correspondientes. Para tal efecto podrá:
c. Efectuar visitas y requerimientos a los
contribuyentes o a terceros para que aclaren, a) Verificar la exactitud de las declaraciones u
suministren o comprueben informaciones o otros informes, cuando lo considere necesario.
cuestiones relativas a los Impuestos, e b) Adelantar las investigaciones que estime
inspeccionar con el mismo fin los libros y convenientes para establecer la ocurrencia de
documentos pertinentes del contribuyente y/o hechos generadores de obligaciones tributarias,
de terceros, así como la actividad general. no declarados.
d. Efectuar las citaciones, los emplazamientos y
c) Citar o requerir al contribuyente o a terceros
los pliegos de cargos que sean del caso.
para que rindan informes o contesten
e. Efectuar cruces de información tributaria con
interrogatorios.
otras entidades oficiales o privadas como la
DIAN, el SENA, la Cámara de Comercio, los d) Exigir del contribuyente o de terceros la
bancos. presentación de documentos que registren sus
f. Adelantar las investigaciones, visitas u operaciones cuando unos u otros estén
operativos para detectar nuevos obligados a llevar libros registrados.
contribuyentes. e) Ordenar la exhibición y examen parcial de los
g. Conceder prórrogas para allegar documentos libros, comprobantes y documentos, tanto del
y/o pruebas, siempre y cuando no exista en contribuyente como de terceros, legalmente
este estatuto norma expresa que limite los obligados a llevar contabilidad.
términos.
h. Informar a la junta central de contadores f) En general, efectuar todas las diligencias
sobre fallas e irregulares en que incurran los necesarias para la correcta y oportuna
contadores públicos. determinación de los impuestos, facilitando al
contribuyente la aclaración de toda duda u
Fuentes y concordancias: omisión que conduzca a una correcta
Artículo 342 del acuerdo 43 de 2000 determinación.
CAPÍTULO SEXTO ART. 684-1. —Otras normas de procedimiento

aplicables en las investigaciones tributarias.
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO En las investigaciones y prácticas de pruebas
dentro de los procesos de determinación,
ARTÍCULO 359º. – FACULTADES DE aplicación de sanciones, discusión, cobro,
FISCALIZACIÓN. – La Dirección de Impuestos devoluciones y compensaciones, se podrán
Municipal de Soacha tiene amplias facultades de utilizar los instrumentos consagrados por las
fiscalización e investigación respecto de los normas del Código de Procedimiento Penal y del
impuestos de su propiedad y que le corresponde Código Nacional de Policía, en lo que no sean
administrar, y para el efecto tendrá las mismas contrarias a las disposiciones de este estatuto.
facultades de fiscalización que los artículos 684,
684-1 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional le ART. 684-2. —Implantación de sistemas
otorgan a la Dirección de Impuestos y Aduanas técnicos de control. La Dirección de Impuestos
Nacionales. Nacionales podrá prescribir que determinados
contribuyentes o sectores, previa consideración
Para efectos de las investigaciones tributarias de su capacidad económica, adopten sistemas
municipales no podrá oponerse reserva alguna. técnicos razonables para el control de su
actividad productora de renta, o implantar
directamente los mismos, los cuales servirán de
base para la determinación de sus obligaciones actuaciones contempladas en el inciso segundo de
tributarias. dicho artículo.
La no adopción de dichos controles luego de tres
(3) meses de haber sido dispuestos por la ART. 688. —Competencia para la actuación
Dirección de Impuestos Nacionales o su violación fiscalizadora. Corresponde al jefe de la unidad
dará lugar a la sanción de clausura del de fiscalización, proferir los requerimientos
establecimiento en los términos del artículo 657. especiales, los pliegos y traslados de cargos o
actas, los emplazamientos para corregir y para
La información que se obtenga de tales sistemas declarar y demás actos de trámite en los
estará amparada por la más estricta reserva. procesos de determinación de impuestos,
anticipos y retenciones, y todos los demás actos
ART. 684-3. —Tarjeta fiscal. El Gobierno previos a la aplicación de sanciones con respecto
Nacional podrá establecer la tarjeta fiscal como a las obligaciones de informar, declarar y
un sistema técnico para el control de la evasión, determinar correctamente los impuestos,
y determinar sus controles, condiciones, y anticipos y retenciones.
características, así como los sectores de
personas o entidades, contribuyentes, o Corresponde a los funcionarios de esta unidad,
responsables obligados a adoptarla. Su no previa autorización o comisión del jefe de
adopción dará lugar a la aplicación de la sanción fiscalización, adelantar las visitas,
establecida en el inciso segundo del artículo 684- investigaciones, verificaciones, cruces,
2 de este estatuto. El costo de adquisición de la requerimientos ordinarios y en general, las
tarjeta fiscal, será descontable del impuesto actuaciones preparatorias a los actos de
sobre la renta del período gravable en que competencia del jefe de dicha unidad.
empiece a operar.
En las condiciones señaladas en el inciso Artículo 344 del acuerdo 43 de 2000
anterior, también será descontable el costo del Artículo 688 del Estatuto Tributario Nacional l
programa de computador y de las adaptaciones
necesarias para la implantación de la tarjeta ARTÍCULO 361º. – COMPETENCIA PARA
fiscal, hasta por una suma equivalente al AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES,
cincuenta por ciento (50%) del valor de las PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y
tarjetas instaladas durante el respectivo año. APLICAR SANCIONES. – Corresponde a la
Dirección de Impuestos Municipales, ejercer las
PAR. —Los sectores de contribuyentes que competencias funcionales consagradas en el
deban adoptar la tarjeta fiscal establecida en el artículo 691 del Estatuto Tributario Nacional, así
presente artículo, deberán corresponder como decidir, de conformidad con las normas
preferencialmente a los sectores proclives a la vigentes a la fecha de expedición del presente
evasión, de acuerdo con las recomendaciones de estatuto, sobre el reconocimiento de la no sujeción
la comisión mixta de gestión tributaria y a los impuestos de rifas menores, juegos
aduanera. permitidos, y de las exenciones relativas al
impuesto sobre espectáculos públicos.
Los funcionarios de dicha dependencia,
Artículos 684, 684-1 y 684-2 del Estatuto Tributario
Nacional previamente autorizados o comisionados por el jefe
de liquidación, tendrán competencia para adelantar
ARTÍCULO 360º. – COMPETENCIA PARA LA las actuaciones contempladas en el inciso segundo
ACTUACIÓN FISCALIZADORA. – Corresponde a de dicho artículo.
la Dirección De Impuestos Municipales ejercer las
competencias funcionales consagradas en EL PARÁGRAFO. – Para el trámite de las solicitudes
artículo 688 del Estatuto Tributario Nacional le de no sujeción a los impuestos de rifas menores,
otorgan a la Dirección de Impuestos y Aduanas juegos permitidos, y de exención del impuesto
Nacionales. sobre espectáculos públicos, el interesado deberá
cumplir los requisitos que señale el reglamento.
Los funcionarios de dicha dependencia previamente
autorizados o comisionados por el Director de ART. 691. —Competencia para ampliar
Impuestos, tendrán competencia para adelantar las requerimientos especiales, proferir
liquidaciones oficiales y aplicar sanciones.

Corresponde al jefe de la unidad de liquidación, ARTÍCULO 363º. – INSPECCIÓN TRIBUTARIA. –
proferir las ampliaciones a los requerimientos la Dirección de Impuestos Municipales podrá
especiales; las liquidaciones de revisión; ordenar la práctica de inspección tributaria, en las
corrección y aforo; la adición de impuestos y oficinas, locales y dependencias de los
demás actos de determinación oficial de contribuyentes y no contribuyentes, y de visitas al
impuestos, anticipos y retenciones; así como la domicilio de las personas jurídicas, aún cuando se
aplicación y reliquidación de las sanciones por encuentren ubicadas fuera del territorio del
extemporaneidad, corrección, inexactitud, por no Municipio de Soacha, así como todas las
declarar, por libros de contabilidad, por no verificaciones directas que estime conveniente,
inscripción, por no expedir certificados, por no para efectos de establecer las operaciones
explicación de gastos, por no informar, la económicas que incidan en la determinación de los
clausura del establecimiento; las resoluciones de tributos. En desarrollo de las mismas los
reintegro de sumas indebidamente devueltas así funcionarios tendrán todas las facultades de
como sus sanciones, y en general, de aquellas fiscalización e investigación señaladas en los
sanciones cuya competencia no esté adscrita a artículos 343 y 344 de este estatuto.
otro funcionario y se refieran al cumplimiento de
las obligaciones de informar, declarar y ART. 779. —Inspección Tributaria. La
determinar correctamente los impuestos, administración podrá ordenar la práctica de
anticipos y retenciones. inspección tributaria, para verificar la exactitud de
las declaraciones, para establecer la existencia
Corresponde a los funcionarios de esta unidad, de hechos gravables declarados o no, y para
previa autorización, comisión o reparto del jefe verificar el cumplimiento de las obligaciones
de liquidación, adelantar los estudios, formales.
verificaciones, visitas, pruebas, proyectar las
resoluciones y liquidaciones y demás Se entiende por inspección tributaria, un medio
actuaciones previas y necesarias para proferir los de prueba en virtud del cual se realiza la
actos de competencia del jefe de dicha unidad. constatación directa de los hechos que interesan
a un proceso adelantado por la Administración
Fuentes y concordancias: Tributaria, para verificar su existencia,
Artículo 345 del acuerdo 43 de 2000 características y demás circunstancias de
Artículo 691 del Estatuto Tributario Nacional tiempo, modo y lugar, en la cual pueden
decretarse todos los medios de prueba
ARTÍCULO 362º. – PROCESOS QUE NO TIENEN autorizados por la legislación tributaria y otros
EN CUENTA LAS CORRECCIONES. – En los ordenamientos legales, previa la observancia de
procesos de determinación oficial de los impuestos las ritualidades que les sean propias.
administrados por la Dirección de Impuestos
Municipales, es aplicable lo consagrado en el La inspección tributaria se decretará mediante
artículo 692 del Estatuto Tributario Nacional. auto que se notificará por correo o
personalmente, debiéndose en él indicar los
ART. 692. —Procesos que no tienen en cuenta hechos materia de la prueba y los funcionarios
las correcciones a las declaraciones. El comisionados para practicarla.
contribuyente, responsable, agente retenedor o
La inspección tributaria se iniciará una vez
declarante, deberá informar sobre la existencia
notificado el auto que la ordene. De ella se
de la última declaración de corrección,
levantará un acta que contenga todos los
presentada con posterioridad a la declaración, en
hechos, pruebas y fundamentos en que se
que se haya basado el respectivo proceso de
sustenta y la fecha de cierre de investigación
determinación oficial del impuesto, cuando tal
debiendo ser suscrita por los funcionarios que la
corrección no haya sido tenida en cuenta dentro
adelantaron.
del mismo, para que el funcionario que conozca
del expediente la tenga en cuenta y la incorpore Cuando de la práctica de la inspección tributaria
al proceso. No será causal de nulidad de los se derive una actuación administrativa, el acta
actos administrativos, el hecho de que no se respectiva constituirá parte de la misma.
basen en la última corrección presentada por el
contribuyente, cuando éste no hubiere dado Fuentes y concordancias:
aviso de ello. Artículo 347 del acuerdo 43 de 2000
Fuentes y concordancias: Artículos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional.
Artículo 692 del Estatuto Tributario Nacional

ARTÍCULO 364º. – INSPECCIÓN CONTABLE. – ART. 685.—Emplazamiento para corregir.
La Dirección de Impuestos Municipales podrá Cuando la administración de Impuestos tenga
ordenar la práctica de la inspección contable al indicios sobre la inexactitud de la declaración del
contribuyente como a terceros legalmente contribuyente, responsable o agente retenedor,
obligados a llevar contabilidad, para verificar la podrá enviarle un emplazamiento para corregir,
exactitud de las declaraciones, para establecer la con el fin de que dentro del mes siguiente a su
existencia de hechos gravados o no, y para verificar notificación, la persona o entidad emplazada, si
el cumplimiento de obligaciones formales. lo considera procedente, corrija la declaración
liquidando la sanción de corrección respectiva de
ART. 782.—Inspección contable. La conformidad con el artículo 644. La no respuesta
administración podrá ordenar la práctica de la a este emplazamiento no ocasiona sanción
inspección contable al contribuyente como a alguna.
terceros legalmente obligados a llevar La administración podrá señalar en el
contabilidad, para verificar la exactitud de las emplazamiento para corregir, las posibles
declaraciones, para establecer la existencia de diferencias de interpretación o criterio que no
hechos gravados o no, y para verificar el configuran inexactitud, en cuyo caso el
cumplimiento de obligaciones formales. contribuyente podrá realizar la corrección sin
De la diligencia de inspección contable, se sanción de corrección en lo que respecta a tales
extenderá un acta de la cual deberá entregarse diferencias.
copia una vez cerrada y suscrita por los
funcionarios visitadores y las partes ART. 715. —Emplazamiento previo por no
intervinientes. declarar. Quienes incumplan con la obligación
de presentar las declaraciones tributarias,
Cuando alguna de las partes intervinientes, se
estando obligados a ello, serán emplazados por
niegue a firmarla, su omisión no afectará el valor
la administración de Impuestos, previa
probatorio de la diligencia. En todo caso se
comprobación de su obligación, para que lo
dejará constancia en el acta.
hagan en el término perentorio de un (1) mes,
Se considera que los actos consignados en ella, advirtiéndoseles de las consecuencias legales en
están fielmente tomados de los libros, salvo que caso de persistir su omisión.
el contribuyente o responsable demuestre su El contribuyente, responsable, agente retenedor
inconformidad. o declarante, que presente la declaración con
Cuando de la práctica de la inspección contable, posterioridad al emplazamiento, deberá liquidar y
se derive una actuación administrativa en contra pagar la sanción por extemporaneidad, en los
del contribuyente, responsable, agente retenedor términos previstos en el artículo 642.
o declarante, o de un tercero, el acta respectiva
deberá formar parte de dicha actuación. Fuentes y concordancias:
PARÁGRAFO. – Las inspecciones contables Artículos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional
deberán ser realizadas por funcionarios de la
Dirección de Impuestos Municipales bajo la ARTÍCULO 366º. – IMPUESTOS MATERIA DE UN
responsabilidad de un Contador Público. Es nula la REQUERIMIENTO O LIQUIDACIÓN. – Un mismo
diligencia sin el lleno de este requisito. requerimiento especial o su ampliación y una
misma liquidación oficial, podrá referirse a
Fuentes y concordancias: modificaciones de varios de los impuestos
Artículo 348 del acuerdo 43 de 2000 administrados por la Dirección de Impuestos
Artículos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional. Municipales.
ARTÍCULO 365º. – EMPLAZAMIENTOS. – la Artículo 350 del acuerdo 43 de 2000
Dirección de Impuestos Municipales podrá
emplazar a los contribuyentes para que corrijan ARTÍCULO 367º. – PERÍODOS DE
sus declaraciones o para que cumplan la obligación FISCALIZACIÓN. – Los emplazamientos,
de declarar en los mismos términos que señalan requerimientos, liquidaciones oficiales y demás
los artículos 685 y 715 del Estatuto Tributario actos administrativos proferidos por la Dirección de
Nacional, respectivamente. Impuestos Municipales, podrán referirse a más de
un período gravable o declarable.

Fuentes y concordancias: Dirección de Impuestos Municipales podrá expedir
Artículo 351 del acuerdo 43 de 2000 las liquidaciones oficiales de revisión, de
corrección, de corrección aritmética y de aforo, de
ARTÍCULO 368º. – FACULTAD PARA conformidad con lo establecido en los artículos
ESTABLECER EL BENEFICIO DE AUDITORIA. – siguientes.
Lo dispuesto en el artículo 689 del Estatuto
Tributario Nacional será aplicable en materia de los Fuentes y concordancias:
impuestos administrados por la Dirección de Artículo 354 del acuerdo 43 de 2000
Impuestos Municipales. Para este efecto, el
Gobierno Municipal señalará las condiciones y ARTÍCULO 371º. – LIQUIDACIONES OFICIALES
porcentajes, exigidos para la viabilidad del beneficio DE CORRECCIÓN. – Cuando resulte procedente,
allí contemplado. la Dirección de Impuestos Municipales, resolverá la
solicitud de corrección de que tratan los artículos
ART. 689. —Facultad para establecer 325 y 327 del presente estatuto, mediante
beneficio de auditoría. Con el fin de estimular el Liquidación Oficial de Corrección.
cumplimiento voluntario de las obligaciones
tributarias, el Gobierno Nacional señalará, Así mismo, mediante liquidación de corrección
mediante reglamentos, las condiciones y podrá corregir los errores de que trata el artículo
porcentajes en virtud de los cuales se garantice a 418 del presente estatuto, cometidos en las
los contribuyentes que incrementen su liquidaciones oficiales.
tributación, que la investigación que da origen a
la liquidación de revisión, proviene de una Fuentes y concordancias:
selección basada en programas de computador. Artículo 355 del acuerdo 43 de 2000
Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 372º. – FACULTAD DE CORRECCIÓN

Artículo 352 del acuerdo 43 de 2000 ARITMÉTICA. –la Dirección de Impuestos
Artículo 689 del Estatuto Tributario Nacional Municipales podrá corregir mediante liquidación de
corrección, los errores aritméticos de las
ARTÍCULO 369º. – GASTOS DE declaraciones tributarias que hayan originado un
INVESTIGACIONES Y COBRO. – Los gastos que menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por
por cualquier concepto se generen con motivo de concepto de impuestos o retenciones.
las investigaciones tributarias y de los procesos de
cobro de los tributos administrados por la Dirección Fuentes y concordancias:
de Impuestos Municipales, se harán con cargo a la Artículo 356 del acuerdo 43 de 2000
partida correspondiente de la Dirección de
Impuestos Municipales para estos efectos, el ARTÍCULO 373º. – ERROR ARITMÉTICO. – Se
Gobierno Municipal apropiará anualmente las presenta error aritmético en las declaraciones
partidas necesarias para cubrir los gastos en que tributarias, cuando se den los hechos señalados en
se incurran para adelantar tales diligencias. el artículo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
Se entienden incorporados dentro de dichos gastos, ART. 697 —Error aritmético. Se presenta error
los necesarios, a juicio de la Dirección de Impuesto aritmético en las declaraciones tributarias,
Municipales, para la debida protección de los cuando:
funcionarios de la administración tributaria
1. A pesar de haberse declarado correctamente
municipal o de los denunciantes, que con motivo de
los valores correspondientes a hechos
las actuaciones administrativas tributarias que se
imponibles o bases gravables, se anota como
adelanten, vean amenazada su integridad personal
valor resultante un dato equivocado.
o familiar.
2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un
Fuentes y concordancias: valor diferente al que ha debido resultar.
3. Al efectuar cualquier operación aritmética,
CAPÍTULO SÉPTIMO resulte un valor equivocado que implique un
menor valor a pagar por concepto de impuestos,
LIQUIDACIONES OFICIALES anticipos o retenciones a cargo del declarante, o
un mayor saldo a su favor para compensar o
ARTÍCULO 370º. – LIQUIDACIONES OFICIALES. devolver.
– En uso de las facultades de fiscalización, la
Fuentes y concordancias: al mismo y cancela el valor total de la sanción
Artículo 357 del acuerdo 43 de 2000 más el incremento reducido.
Artículo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 374º. – TÉRMINO Y CONTENIDO DE Artículo 359 del acuerdo 43 de 2000
LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN Artículo 701 del Estatuto Tributario Nacional.
ARITMÉTICA. – El término para la expedición de la
liquidación de corrección aritmética, así como su ARTÍCULO 376º. – FACULTAD DE
contenido se regularan por lo establecido en los MODIFICACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES
artículos 699 y 700 del Estatuto Tributario Nacional. PRIVADAS. La Dirección de Impuestos Municipales
podrá modificar, por una sola vez, las liquidaciones
ART. 699. —TÉRMINO EN QUE DEBE privadas de los contribuyentes, declarantes y
PRACTICARSE LA CORRECCIÓN. La agentes de retención, mediante liquidación de
liquidación prevista en el artículo anterior, se revisión, la cual deberá contraerse exclusivamente
entiende sin perjuicio de la facultad de revisión y a la respectiva declaración y a los hechos que
deberá proferirse dentro de los dos años hubieren sido contemplados en el requerimiento
siguientes a la fecha de presentación de la especial o en su ampliación si la hubiere.
respectiva declaración.
PARÁGRAFO PRIMERO. – La liquidación privada
de los impuestos administrados por la Dirección DE
ART. 700. —CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN
Impuestos Municipales, también podrá modificarse
DE CORRECCIÓN. La liquidación de corrección
mediante la adición a la declaración, del respectivo
aritmética deberá contener:
período fiscal, de los ingresos e impuestos
a) Fecha, en caso de no indicarla, se tendrá
determinados como consecuencia de la aplicación
como tal la de su notificación;
de las presunciones contempladas en los artículos
b) Período gravable a que corresponda;
757 a 760, inclusive, del Estatuto Tributario
c) Nombre o razón social del contribuyente;
Nacional.
d) Número de identificación tributaria;
e) Error aritmético cometido. ART. 757. —PRESUNCIÓN POR DIFERENCIA
Fuentes y concordancias: EN INVENTARIOS. Cuando se constate que los
Artículo 358 del acuerdo 43 de 2000 inventarios son superiores a los contabilizados o
Artículos 699 y 700 del Estatuto Tributario Nacional registrados, podrá presumirse que tales
diferencias representan ventas gravadas
ARTÍCULO 375º. – CORRECCIÓN DE omitidas en el año anterior.
SANCIONES MAL LIQUIDADAS. – Cuando el El monto de las ventas gravadas omitidas se
contribuyente o declarante no hubiere liquidado en establecerá como el resultado de incrementar la
su declaración las sanciones a que estuviere diferencia de inventarios detectada, en el
obligado o las hubiere liquidado incorrectamente se porcentaje de utilidad bruta registrado por el
aplicará lo dispuesto en el artículo 701 del Estatuto contribuyente en la declaración de renta del
Tributario Nacional. mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente
anterior. Dicho porcentaje se establecerá de
ART. 701. —CORRECCIÓN DE SANCIONES. conformidad con lo previsto en el artículo 760.
Cuando el contribuyente, responsable, agente Las ventas gravadas omitidas, así determinadas,
retenedor o declarante, no hubiere liquidado en se imputarán en proporción a las ventas
su declaración las sanciones a que estuviere correspondientes a cada uno de los bimestres
obligado o las hubiere liquidado incorrectamente del año; igualmente se adicionarán a la renta
la administración las liquidará incrementadas en líquida gravable del mismo año.
un treinta por ciento (30%). Cuando la sanción se El impuesto resultante no podrá disminuirse con
imponga mediante resolución independiente la imputación de descuento alguno.
procede el recurso de reconsideración.
ART. 758. —PRESUNCIÓN DE INGRESOS
El incremento de la sanción se reducirá a la POR CONTROL DE VENTAS O INGRESOS
mitad de su valor, si el contribuyente, GRAVADOS. El control de los ingresos por
responsable, agente retenedor o declarante, ventas o prestación de servicios gravados, de no
dentro del término establecido para interponer el menos de cinco (5) días continuos o alternados
recurso respectivo, acepta los hechos, renuncia de un mismo mes, permitirá presumir que el valor

total de los ingresos gravados del respectivo Así mismo, se presumirá que en materia del
mes, es el que resulte de multiplicar el promedio impuesto sobre la renta y complementarios, el
diario de los ingresos controlados, por el número contribuyente omitió ingresos, constitutivos de
de días hábiles comerciales de dicho mes. renta líquida gravable, por igual cuantía en el
respectivo año o período gravable.
A su vez, el mencionado control, efectuado en no
menos de cuatro (4) meses de un mismo año, El impuesto que origine los ingresos así
permitirá presumir que los ingresos por ventas o determinados, no podrá disminuirse mediante la
servicios gravados correspondientes a cada imputación de descuento alguno.
período comprendido en dicho año, son los que
resulten de multiplicar el promedio mensual de ART. 760. —PRESUNCIÓN DE INGRESOS
los ingresos controlados por el número de meses POR OMISIÓN DEL REGISTRO DE COMPRAS.
del período. Cuando se constate que el responsable ha
La diferencia de ingresos existente entre los omitido registrar compras destinadas a las
registrados como gravables y los determinados operaciones gravadas, se presumirá como
presuntivamente, se considerarán como ingresos ingreso gravado omitido el resultado que se
gravados omitidos en los respectivos períodos. obtenga al efectuar el siguiente cálculo: se
tomará el valor de las compras omitidas y se
Igual procedimiento podrá utilizarse para dividirá por el porcentaje que resulte de restar del
determinar el monto de los ingresos exentos o ciento por ciento (100%), el porcentaje de utilidad
excluidos del impuesto a las ventas. bruta registrado por el contribuyente en la
declaración de renta del mismo ejercicio fiscal o
El impuesto que originen los ingresos así
del inmediatamente anterior.
determinados, no podrá disminuirse mediante la
imputación de descuento alguno. El porcentaje de utilidad bruta a que se refiere el
La adición de los ingresos gravados establecidos inciso anterior será el resultado de dividir la renta
en la forma señalada en los incisos anteriores, se bruta operacional por la totalidad de los ingresos
efectuará siempre y cuando el valor de los brutos operacionales que figuren en la
mismos sea superior en más de un 20% a los declaración de renta. Cuando no existieren
ingresos declarados o no se haya presentado la declaraciones del impuesto de renta, se
presumirá que tal porcentaje es del cincuenta por
declaración correspondiente.
ciento (50%).
En ningún caso el control podrá hacerse en días
que correspondan a fechas especiales en que En los casos en que la omisión de compras se
por la costumbre de la actividad comercial constate en no menos de cuatro (4) meses de un
general se incrementan significativamente los mismo año, se presumirá que la omisión se
ingresos. presentó en todos los meses del año calendario.
PAR. —Lo dispuesto en este artículo será El impuesto que originen los ingresos así
igualmente aplicable en el impuesto sobre la determinados, no podrá disminuirse mediante la
renta, en cuyo caso los ingresos establecidos en imputación de descuento alguno.
la forma aquí prevista se considerarán renta Lo dispuesto en este artículo permitirá presumir,
gravable del respectivo período. igualmente, que el contribuyente del impuesto
sobre la renta y complementarios ha omitido
ART. 759. —PRESUNCIÓN POR OMISIÓN DE ingresos, constitutivos de renta líquida gravable,
REGISTRO DE VENTAS O PRESTACIÓN DE en la declaración del respectivo año o período
SERVICIOS. Cuando se constate que el gravable, por igual cuantía a la establecida en la
responsable ha omitido registrar ventas o forma aquí prevista.
prestaciones de servicios durante no menos de
cuatro (4) meses de un año calendario, podrá Fuentes y concordancias:
presumirse que durante los períodos Artículo 360 del acuerdo 43 de 2000
comprendidos en dicho año se han omitido Artículos 757 a 760, inclusive, del Estatuto
ingresos por ventas o servicios gravados por una Tributario Nacional.
cuantía igual al resultado de multiplicar por el
número de meses del período, el promedio de los ARTÍCULO 377º. – REQUERIMIENTO ESPECIAL.
ingresos omitidos durante los meses – Antes de efectuar la liquidación de revisión, la
constatados. Dirección de Impuestos Municipales deberá enviar
al contribuyente, agente retenedor o declarante, por

una sola vez, un requerimiento especial que conducentes, caso en el cual, éstas deben ser
contenga todos los puntos que se proponga atendidas.
modificar con explicación de las razones en que se
sustentan y la cuantificación de los impuestos y Fuentes y concordancias:
retenciones que se pretendan adicionar, así como Artículo 361 del acuerdo 43 de 2000
de las sanciones que sean del caso. Artículos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario
Nacional.
El término para la notificación, la suspensión del
ARTÍCULO 378º. – AMPLIACIÓN AL
mismo y la respuesta al requerimiento especial se
REQUERIMIENTO ESPECIAL. – El funcionario
regirán por lo señalado en los artículos 705, 706 y
competente para conocer la respuesta al
707 del Estatuto Tributario Nacional.
requerimiento especial podrá, dentro de los tres (3)
meses siguientes al vencimiento del plazo para
ART. 705.—TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL responderlo, ordenar su ampliación, por una sola
REQUERIMIENTO. El requerimiento de que trata vez, y decretar las pruebas que estime necesarias.
el artículo 703, deberá notificarse a más tardar La ampliación podrá incluir hechos y conceptos no
dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha contemplados en el requerimiento inicial, así como
de vencimiento del plazo para declarar. Cuando proponer una nueva determinación oficial de los
la declaración inicial se haya presentado en impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para
forma extemporánea, los dos (2) años se la respuesta a la ampliación, no podrá ser inferior a
contarán a partir de la fecha de presentación de tres (3) meses ni superior a seis (6) meses.
la misma. Cuando la declaración tributaria Fuentes y concordancias:
presente un saldo a favor del contribuyente o Artículo 362 del acuerdo 43 de 2000
responsable, el requerimiento deberá notificarse
a más tardar dos (2) años después de la fecha ARTÍCULO 379º. – CORRECCIÓN PROVOCADA
de presentación de la solicitud de devolución o POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. – Cuando
compensación respectiva. medie pliego de cargos, requerimiento especial o
ampliación al requerimiento especial, relativos a los
ART. 706. —SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO. El impuestos administrados por la Dirección De
término para notificar el requerimiento especial Impuestos Municipales, será aplicable lo previsto en
se suspenderá: el artículo 709 del Estatuto Tributario Nacional.
Cuando se practique inspección tributaria de ART. 709.—CORRECCIÓN PROVOCADA POR
oficio, por el término de tres meses contados a EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Si con
partir de la notificación del auto que la decrete. ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al
Cuando se practique inspección tributaria a requerimiento o a su ampliación, el
solicitud del contribuyente, responsable, agente contribuyente, responsable, agente retenedor o
retenedor o declarante, mientras dure la declarante, acepta total o parcialmente los
inspección. hechos planteados en el requerimiento, la
sanción por inexactitud de que trata el artículo
También se suspenderá el término para la 647, se reducirá a la cuarta parte de la planteada
notificación del requerimiento especial, durante el por la Administración, en relación con los hechos
mes siguiente a la notificación del emplazamiento aceptados. Para tal efecto, el contribuyente,
para corregir. responsable, agente retenedor o declarante,
deberá corregir su liquidación privada, incluyendo
ART. 707.—RESPUESTA AL REQUERIMIENTO los mayores valores aceptados y la sanción por
ESPECIAL. Dentro de los tres (3) meses inexactitud reducida, y adjuntar a la respuesta al
siguientes, contados a partir de la fecha de requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva
notificación del requerimiento especial, el corrección y de la prueba del pago o acuerdo de
contribuyente, responsable, agente retenedor o pago, de los impuestos, retenciones y sanciones,
declarante, deberá formular por escrito sus incluida la de inexactitud reducida.
objeciones, solicitar pruebas, subsanar las
omisiones que permita la ley, solicitar a la Fuentes y concordancias:
administración se alleguen al proceso Artículo 363 del acuerdo 43 de 2000
documentos que reposen en sus archivos, así artículo 709 del Estatuto Tributario Nacional
como la práctica de inspecciones tributarias,
siempre y cuando tales solicitudes sean ARTÍCULO 380º. – TÉRMINO Y CONTENIDO DE
LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. – El término y

contenido de la liquidación de revisión se regula por e) Bases de cuantificación del tributo.
lo señalado en los artículos 710 y 712 del Estatuto f) Monto de los tributos y sanciones a cargo del
Tributario Nacional. contribuyente.
g) Explicación sumaria de las modificaciones
ART. 710.—TÉRMINO PARA NOTIFICAR LA efectuadas, en lo concerniente a la declaración.
LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. Dentro de los seis h) Firma o sello del control manual o
meses siguientes a la fecha de vencimiento del automatizado.
término para dar respuesta al requerimiento
especial o a su ampliación, según el caso, la Fuentes y concordancias:
administración deberá notificar la liquidación de
Artículos 710 y 712 del Estatuto Tributario Nacional
revisión, si hay mérito para ello.
Cuando se practique inspección tributaria de ARTÍCULO 381º. – ESTIMACIÓN DE BASE
oficio, el término anterior se suspenderá por el GRAVABLE. – Agotado el proceso de
término de tres (3) meses contados a partir de la investigación tributaria, sin que el contribuyente
notificación del auto que la decrete. Cuando se obligado a declarar impuestos hubiere demostrado,
practique inspección contable a solicitud del a través de su contabilidad llevada conforme a la
contribuyente, responsable, agente retenedor o ley, el monto de los ingresos brutos registrados en
declarante el término se suspenderá mientras su declaración privada, la Dirección de Impuestos
dure la inspección. Municipal podrá, mediante estimativo, fijar la base
gravable con fundamento en la cual se expedirá la
Cuando la prueba solicitada se refiera a correspondiente liquidación oficial. El estimativo
documentos que no reposen en el respectivo indicado en el presente artículo se efectuará
expediente, el término se suspenderá durante teniendo en cuenta una o varias de las siguientes
dos meses. fuentes de información:
En todo caso, el término de notificación de la
liquidación oficial no podrá exceder de tres años a. Cruces con la Dirección de Impuestos y
contados desde la fecha de presentación de la Aduanas Nacionales.
declaración privada. b. Cruces con el sector financiero y otras
entidades públicas o privadas.
En el caso de las declaraciones del impuesto (Superintendencia de Sociedades, Cámara
sobre las ventas y de retención en la fuente, el de Comercio, bancos, etc.)
plazo máximo de que trata el inciso anterior se c. Facturas y demás soportes contables que
contara desde la fecha de la presentación de la posea el contribuyente.
declaración del impuesto sobre la renta del d. Pruebas indiciarias.
período gravable al que correspondan las e. Investigación directa.
declaraciones del impuesto sobre las ventas y de
retención en la fuente, de acuerdo con lo Fuentes y concordancias:
dispuesto en el artículo 705-1 del Estatuto Artículo 365 del acuerdo 43 de 2000
Tributario.
ARTÍCULO 382º. – ESTIMACIÓN DE BASE
GRAVABLE POR NO EXHIBICIÓN DE LA
ART. 711.—CORRESPONDENCIA ENTRE LA
CONTABILIDAD. – Sin perjuicio de la aplicación de
DECLARACIÓN, EL REQUERIMIENTO Y LA
lo previsto en el artículo 781 del Estatuto Tributario
LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. La liquidación de
Nacional y en las demás normas del presente libro
revisión deberá contraerse exclusivamente a la
cuando se exija la presentación de los libros y
declaración del contribuyente y a los hechos que
demás soportes contables y el contribuyente se
hubieren sido contemplados en el requerimiento
niegue a exhibirlos, el funcionario dejará
especial o en su ampliación si la hubiere.
constancia de ello en el acta y posteriormente la
ART. 712.—CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN
Dirección de Impuestos municipales podrá efectuar
DE REVISIÓN. La liquidación de revisión,
un estimativo de la base gravable, teniendo como
deberán contener:
fundamento los cruces que adelante con la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o
a) Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá
los promedios declarados por dos o más
como tal la de su notificación.
contribuyentes que ejerzan la misma actividad en
b) Período gravable a que corresponda.
similares condiciones y demás elementos de juicio
c) Nombre o razón social del contribuyente.
de que se disponga.
d) Número de identificación tributaria.

Fuentes y concordancias: aceptados. Para tal efecto, el contribuyente,
Artículo 366 del acuerdo 43 de 2000 responsable o agente retenedor, deberá corregir
su liquidación privada, incluyendo los mayores
ARTÍCULO 383º. – INEXACTITUDES EN LAS valores aceptados y la sanción por inexactitud
DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Constituye reducida, y presentar un memorial ante la
inexactitud sancionable en las declaraciones correspondiente oficina de recursos tributarios,
tributarias, la omisión de ingresos, de impuestos en el cual consten los hechos aceptados y se
generados por las operaciones gravadas de bienes adjunte copia o fotocopia de la respectiva
o actuaciones susceptibles de gravamen, así como corrección y de la prueba del pago o acuerdo de
la inclusión de deducciones, descuentos, pago de los impuestos, retenciones y sanciones,
exenciones, inexistentes, y en general, la utilización incluida la de inexactitud reducida.
en las declaraciones tributarias, o en los informes
suministrados a las oficinas de impuestos, de datos Fuentes y concordancias:
o factores falsos, equivocados, incompletos o Artículo 368 del acuerdo 43 de 2000
desfigurados, de los cuales se derive un menor Artículo 713 del Estatuto Tributario Nacional.
impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor
del contribuyente o declarante. Igualmente, ARTÍCULO 385º. – LIQUIDACIÓN DE AFORO. –
constituye inexactitud, el hecho de solicitar Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con
compensación o devolución, sobre sumas a favor la obligación de presentar las declaraciones, la
que hubieren sido objeto de compensación o Dirección de Impuestos Municipales, podrá
devolución anterior. determinar los tributos, mediante la expedición de
una liquidación de aforo, para lo cual deberá
Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso tenerse en cuenta lo dispuesto en los artículos 715,
de la declaración de retenciones de los impuestos 716, 717, 718 y 719 del Estatuto Tributario Nacional
municipales, constituye inexactitud sancionable, el en concordancia con lo consagrado en el artículo
hecho de no incluir en la declaración la totalidad de 288 del presente Estatuto Tributario Municipal.
retenciones que han debido efectuarse, o
efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un PARÁGRAFO. – Sin perjuicio de la utilización de
valor inferior. los medios de prueba consagrados en el capítulo
noveno del presente libro, la liquidación de aforo
No se configura inexactitud, cuando el menor valor del impuesto de industria, comercio y avisos y
a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, tableros podrá fundamentarse en la información
se derive de errores de apreciación o de diferencias contenida en la declaración de renta y
de criterio entre las oficinas de impuestos y el complementarios del respectivo contribuyente.
declarante, relativos a la interpretación del derecho
aplicable, siempre que los hechos y cifras ART. 715. —EMPLAZAMIENTO PREVIO POR
denunciados sean completos y verdaderos. NO DECLARAR. Quienes incumplan con la
obligación de presentar las declaraciones
Fuentes y concordancias: tributarias, estando obligados a ello, serán
Artículo 367 del acuerdo 43 de 2000 emplazados por la administración de Impuestos,
previa comprobación de su obligación, para que
ARTÍCULO 384º.– CORRECCIÓN PROVOCADA lo hagan en el término perentorio de un (1) mes,
POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISION. – Cuando advirtiéndoseles de las consecuencias legales en
se haya notificado liquidación de revisión, relativa a caso de persistir su omisión.
los impuestos administrados por la Dirección de
Impuestos Municipales, será aplicable lo previsto en El contribuyente, responsable, agente retenedor
el artículo 713 del Estatuto Tributario Nacional. o declarante, que presente la declaración con
posterioridad al emplazamiento, deberá liquidar y
ART. 713.—Corrección provocada por la pagar la sanción por extemporaneidad, en los
liquidación de revisión. Si dentro del término para términos previstos en el artículo 642.
interponer el recurso de reconsideración contra la
liquidación de revisión, el contribuyente, ART. 716.—CONSECUENCIA DE LA NO
responsable o agente retenedor, acepta total o PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN CON
parcialmente los hechos planteados en la MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO. Vencido el
liquidación, la sanción por inexactitud se reducirá término que otorga el emplazamiento de que
a la mitad de la sanción inicialmente propuesta trata el artículo anterior, sin que se hubiere
por la Administración, en relación con los hechos presentado la declaración respectiva, la

administración de Impuestos procederá a aplicar ART. 720. —RECURSOS CONTRA LOS
la sanción por no declarar prevista en el artículo ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
643. TRIBUTARIA. Sin perjuicio de lo dispuesto en
normas especiales de este Estatuto, contra las
ART. 717. —LIQUIDACIÓN DE AFORO. liquidaciones oficiales, resoluciones que
Agotado el procedimiento previsto en los impongan sanciones u ordene el reintegro de
artículos 643, 715 y 716, la administración podrá, sumas devueltas y demás actos producidos, en
dentro de los cinco (5) años siguientes al relación con los impuestos administrados por la
vencimiento del plazo señalado para declarar, Unidad Administrativa Especial Dirección de
determinar mediante una liquidación de aforo, la Impuestos Nacionales, procede el recurso de
obligación tributaria al contribuyente, reconsideración.
responsable, agente retenedor o declarante, que El recurso de reconsideración, salvo norma
no haya declarado. expresa en contrario, deberá interponerse ante la
oficina competente, para conocer los recursos
ART. 718. —PUBLICIDAD DE LOS tributarios, de la administración de Impuestos
EMPLAZADOS O SANCIONADOS. La que hubiere practicado el acto respectivo, dentro
administración de Impuestos divulgará a través de los dos meses siguientes a la notificación del
de medios de comunicación de amplia difusión; mismo.
el nombre de los contribuyentes, responsables o
agentes de retención, emplazados o sancionados Cuando el acto haya sido proferido por el
por no declarar. La omisión de lo dispuesto en administrador de impuestos o sus delegados, el
este artículo, no afecta la validez del acto recurso de reconsideración deberá interponerse
respectivo. ante el mismo funcionario que lo profirió.
PAR.—Cuando se hubiere atendido en debida
ART. 719. —CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN forma el requerimiento especial y no obstante se
DE AFORO. La liquidación de aforo tendrá el practique liquidación oficial, el contribuyente
mismo contenido de la liquidación de revisión, podrá prescindir del recurso de reconsideración y
señalado en el artículo 712, con explicación acudir directamente ante la jurisdicción
sumaria de los fundamentos del aforo. contencioso administrativa dentro de los cuatro
Fuentes Nacional (4) meses siguientes a la notificación de la
liquidación oficial.
CAPÍTULO OCTAVO
ART. 722. —REQUISITOS DEL RECURSO DE
RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA RECONSIDERACIÓN. El recurso de
ADMINISTRACIÓN reconsideración o reposición deberá cumplir los
TRIBUTARIA MUNICIPAL siguientes requisitos:
ARTÍCULO 386º. – RECURSO DE a) Que se formule por escrito, con expresión

RECONSIDERACIÓN. – Sin perjuicio de lo concreta de los motivos de inconformidad.
dispuesto en normas especiales del presente libro y b) Que se interponga dentro de la oportunidad
en aquellas normas del Estatuto Tributario Nacional legal.
a las cuales se remiten sus disposiciones, contra
las liquidaciones oficiales, las resoluciones que c) Que se interponga directamente por el
aplican sanciones y demás actos producidos por la contribuyente, responsable, agente retenedor o
Dirección de Impuestos Municipales procede el declarante, o se acredite la personería si quien lo
recurso reconsideración el cual se someterá a lo interpone actúa como apoderado o
regulado por los artículos, 720, 722 a 725, 729 a representante. Cuando se trate de agente
733 del Estatuto Tributario Nacional. oficioso, la persona por quien obra, ratificará la
actuación del agente dentro del término de dos
PARÁGRAFO. – Sin perjuicio de lo dispuesto en el (2) meses, contados a partir de la notificación del
artículo 733 del Estatuto Tributario Nacional, el auto de admisión del recurso; si no hubiere
término para resolver el recurso también se ratificación se entenderá que el recurso no se
suspenderá cuando se decrete la práctica de otras presentó en debida forma y se revocará el auto
pruebas, caso en el cual la suspensión operará por admisorio.
el término único de noventa días contados a partir Para estos efectos, únicamente los abogados
de la fecha en que se decrete el Auto de Pruebas. podrán actuar como agentes oficiosos.

d) Que se acredite el pago de la respectiva a lo previsto en la ley, en tributos que se
liquidación privada, cuando el recurso se determinan con base en declaraciones
interponga contra una liquidación de revisión o periódicas.
de corrección aritmética. 3. Cuando no se notifiquen dentro del término
NOTA: Inexequible mediante Sentencia C-1441 legal.
de octubre de 2000 de la Corte Constitucional. 4. Cuando se omitan las bases gravables, el
PAR. —Para recurrir la sanción por libros, por no monto de los tributos o la explicación de las
llevarlos o no exhibirlos, se requiere que el modificaciones efectuadas respecto de la
sancionado demuestre que ha empezado a declaración, o de los fundamentos del aforo.
llevarlos o que dichos libros existen y cumplen 5. Cuando correspondan a procedimientos
con las disposiciones vigentes. No obstante, el legalmente concluidos.
hecho de presentarlos o empezar a llevarlos, no
invalida la sanción impuesta. 6. Cuando adolezcan de otros vicios
procedimentales, expresamente señalados por la
NOTA: El texto resaltado en negritas del inciso ley como causal de nulidad.
1º fue derogado tácitamente por la Ley 6ª de
1992, artículo 67, que modificó el artículo 720 del ART. 731. —TÉRMINO PARA ALEGARLAS.
Estatuto Tributario. Dentro del término señalado para interponer el
recurso, deberán alegarse las nulidades del acto
ART. 723. —LOS HECHOS ACEPTADOS NO impugnado, en el escrito de interposición del
SON OBJETO DE RECURSO. En la etapa de recurso o mediante adición del mismo.
reconsideración, el recurrente no podrá objetar
los hechos aceptados por él expresamente en la ART. 732. —TÉRMINO PARA RESOLVER LOS
respuesta al requerimiento especial o en su RECURSOS. La administración de Impuestos
ampliación. tendrá un (1) año para resolver los recursos de
reconsideración o reposición, contados a partir
ART. 724. —PRESENTACIÓN DEL RECURSO. de su interposición en debida forma.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 559,
no será necesario presentar personalmente ante ART. 733. —SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO
la Administración, el memorial del recurso y los PARA RESOLVER. Cuando se practique
poderes, cuando las firmas de quienes los inspección tributaria, el término para fallar los
suscriben estén autenticadas. recursos, se suspenderá mientras dure la
inspección, si ésta se practica a solicitud del
ART. 725.—CONSTANCIA DE contribuyente, responsable, agente retenedor o
PRESENTACIÓN DEL RECURSO. El declarante, y hasta por tres (3) meses cuando se
funcionario que reciba el memorial del recurso, practica de oficio.
dejará constancia escrita en su original de la
fecha de presentación y devolverá al interesado ART. 734. —SILENCIO ADMINISTRATIVO. Si
uno de los ejemplares con la referida constancia. transcurrido el término señalado en el artículo
732, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo
ART. 729. —RESERVA DEL EXPEDIENTE. Los anterior, el recurso no se ha resuelto, se
expedientes de recursos sólo podrán ser entenderá fallado a favor del recurrente, en cuyo
examinados por el contribuyente o su apoderado, caso, la Administración, de oficio o a petición de
legalmente constituido, o abogados autorizados parte, así lo declarará.
mediante memorial presentado personalmente
por el contribuyente.
Artículos, 720, 722 a 725, 729 a 733 del Estatuto
ART. 730.—CAUSALES DE NULIDAD. Los Tributario Nacional.
actos de liquidación de impuestos y resolución de
recursos, proferidos por la Administración ARTÍCULO 387º. – COMPETENCIA FUNCIONAL
Tributaria, son nulos: DE DISCUSIÓN. – Corresponde a la Dirección de
1. Cuando se practiquen por funcionario Impuestos Municipales, ejercer las competencias
incompetente. funcionales consagradas en el artículo 721 del
Estatuto Tributario Nacional.
2. Cuando se omita el requerimiento especial
previo a la liquidación de revisión o se pretermita Los funcionarios de dicha dependencia,
el término señalado para la respuesta, conforme previamente autorizados o comisionados por el
respectivo jefe, tendrán competencia para adelantar ART. 722. —REQUISITOS DEL RECURSO DE
las actuaciones contempladas en el inciso segundo RECONSIDERACIÓN. El recurso de
de dicho artículo. reconsideración o reposición deberá cumplir los
siguientes requisitos:
ART. 721. —COMPETENCIA FUNCIONAL DE
DISCUSIÓN. Corresponde al jefe de la unidad de a) Que se formule por escrito, con expresión
recursos tributarios, fallar los recursos de concreta de los motivos de inconformidad.
reconsideración contra los diversos actos de b) Que se interponga dentro de la oportunidad
determinación de impuestos y que imponen legal.
sanciones, y en general, los demás recursos
cuya competencia no esté adscrita a otro c) Que se interponga directamente por el
funcionario. contribuyente, responsable, agente retenedor o
Corresponde a los funcionarios de esta unidad, declarante, o se acredite la personería si quien lo
previa autorización, comisión o reparto del jefe interpone actúa como apoderado o
representante. Cuando se trate de agente
de recursos tributarios, sustanciar los
oficioso, la persona por quien obra, ratificará la
expedientes, admitir o rechazar los recursos,
solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los actuación del agente dentro del término de dos
estudios, dar concepto sobre los expedientes y (2) meses, contados a partir de la notificación del
en general, las acciones previas y necesarias auto de admisión del recurso; si no hubiere
para proferir los actos de competencia del jefe de ratificación se entenderá que el recurso no se
presentó en debida forma y se revocará el auto
dicha unidad.
emisario.
Para estos efectos, únicamente los abogados
podrán actuar como agentes oficiosos.
d) Que se acredite el pago de la respectiva
ARTÍCULO 388º. – TRAMITE PARA LA liquidación privada, cuando el recurso se
ADMISIÓN DEL RECURSO DE interponga contra una liquidación de revisión o
RECONSIDERACIÓN. – Cuando el recurso de de corrección aritmética.
reconsideración reúna los requisitos señalados en
el artículo 722 del Estatuto Tributario Nacional NOTA: Inexequible mediante Sentencia C-1441
deberá dictarse auto admisorio del mismo, dentro de octubre de 2000 de la Corte Constitucional.
del mes siguiente a su interposición; en caso
contrario, deberá dictarse auto inadmisorio dentro Fuentes y concordancias:
del mismo término.
El auto admisorio deberá notificarse por correo o
ARTÍCULO 389º.– OPORTUNIDAD PARA
personal. El auto inadmisorio se notificará
SUBSANAR REQUISITOS. – La omisión de los
personalmente o por edicto, si transcurridos diez
requisitos contemplados en los literales a), c) y d)
días el interesado no se presentare a notificarse
del artículo 722 del Estatuto Tributario Nacional,
personalmente. Contra este auto procede
podrá sanearse dentro del término de interposición
únicamente el recurso de reposición ante el mismo
del recurso de reposición mencionado en el artículo
funcionario, el cual deberá interponerse dentro de
anterior. La interposición extemporánea no es
los diez (10) días siguientes a su notificación, y
saneable.
resolverse dentro de los cinco (5) días siguientes a
su interposición. El auto que resuelva el recurso de
reposición se notificará por correo o personalmente, ART. 722. —REQUISITOS DEL RECURSO DE
y en el caso de confirmar el inadmisorio del recurso RECONSIDERACIÓN. El recurso de
de reconsideración agota la vía gubernativa. reconsideración o reposición deberá cumplir los
siguientes requisitos:
Si transcurridos los quince (15) días hábiles
siguientes a la interposición del recurso de a) Que se formule por escrito, con expresión
reposición contra el auto inadmisorio, no se ha concreta de los motivos de inconformidad.
notificado el auto confirmatorio del de inadmisión, b) Que se interponga dentro de la oportunidad
se entenderá admitido el recurso. legal.

c) Que se interponga directamente por el Contra la resolución que imponga la sanción por
contribuyente, responsable, agente retenedor o incumplir la clausura de que trata el artículo 658,
declarante, o se acredite la personería si quien lo procede el recurso de reposición que deberá
interpone actúa como apoderado o interponerse en el término de diez (10) días a
representante. Cuando se trate de agente partir de su notificación.
oficioso, la persona por quien obra, ratificará la
actuación del agente dentro del término de dos Fuentes y concordancias:
(2) meses, contados a partir de la notificación del Artículo 374 del acuerdo 43 de 2000
auto de admisión del recurso; si no hubiere artículo 735 del Estatuto Tributario Nacional
ratificación se entenderá que el recurso no se
presentó en debida forma y se revocará el auto ARTÍCULO 391º. – RECURSO CONTRA LA
admisorio. SANCIÓN DE DECLARATORIA DE
INSOLVENCIA. – Contra la resolución mediante la
Para estos efectos, únicamente los abogados cual se declara la insolvencia de un contribuyente o
podrán actuar como agentes oficiosos. declarante procede el recurso de reposición ante el
d) Que se acredite el pago de la respectiva mismo funcionario que la profirió, dentro del mes
liquidación privada, cuando el recurso se siguiente a su notificación, el cual deberá
interponga contra una liquidación de revisión o resolverse dentro del mes siguiente a su
de corrección aritmética. presentación en debida forma.
NOTA: Inexequible mediante Sentencia C-1441
Una vez ejecutoriada la providencia, deberá
de octubre de 2000 de la Corte Constitucional.
comunicarse a la entidad respectiva quien efectuará
PAR. —Para recurrir la sanción por libros, por no los registros correspondientes.
llevarlos o no exhibirlos, se requiere que el
sancionado demuestre que ha empezado a Fuentes y concordancias:
llevarlos o que dichos libros existen y cumplen Artículo 375 del acuerdo 43 de 2000
con las disposiciones vigentes. No obstante, el
hecho de presentarlos o empezar a llevarlos, no ARTÍCULO 392º. – RECURSO CONTRA LA
invalida la sanción impuesta. SANCIÓN DE SUSPENSIÓN DE FIRMAR
DECLARACIONES Y PRUEBAS POR
NOTA: Lo resaltado en negritas fue derogado
CONTADORES. – Contra la providencia que
tácitamente por la Ley 6ª de 1992, artículo 67,
impone la sanción a que se refiere el artículo 660
que modificó el artículo 720 del Estatuto
del Estatuto Tributario Nacional, procede el
Tributario.
Recurso de Reposición dentro de los cinco (5) días
Fuentes y concordancias: siguientes a su notificación, ante el Director de
Artículo 373 del acuerdo 43 de 2000 Impuestos.
ART. 660.—Suspensión de la facultad de firmar
ARTÍCULO 390º. – RECURSOS EN LA SANCIÓN declaraciones tributarias y certificar pruebas con
DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. – destino a la administración tributaria. Cuando en
Contra las resoluciones que imponen la sanción de la providencia que agote la vía gubernativa, se
clausura del establecimiento y la sanción por determine un mayor valor a pagar por impuesto o
incumplir la clausura, procede el recurso de un menor saldo a favor, en una cuantía superior
reposición consagrado en el artículo 735 del a dos millones de pesos ($ 2.000.000), originado
Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitará de en la inexactitud de datos contables consignados
Estatuto a lo allí previsto. en la declaración tributaria, se suspenderá la
facultad al contador, auditor o revisor fiscal, que
ART. 735. —RECURSOS CONTRA LAS haya firmado la declaración, certificados o
RESOLUCIONES QUE IMPONEN SANCIÓN DE pruebas, según el caso, para firmar
CLAUSURA Y SANCIÓN POR INCUMPLIR LA declaraciones tributarias y certificar los estados
CLAUSURA. Contra la resolución que impone la financieros y demás pruebas con destino a la
sanción por clausura del establecimiento de que Administración Tributaria, hasta por un año la
trata el artículo 657, procede el recurso de primera vez; hasta por dos años la segunda vez
reposición ante el mismo funcionario que la y definitivamente en la tercera oportunidad. Esta
profirió, dentro de los diez (10) días siguientes a sanción será impuesta mediante resolución por el
su notificación, quien deberá fallar dentro de los Administrador de Impuestos respectivo y contra
diez (10) días siguientes a su interposición. la misma procederá recurso de apelación ante el

Subdirector General de Impuestos, el cual cumplidos los correspondientes a otro, el
deberá ser interpuesto dentro de los cinco días funcionario ante quien se haya interpuesto,
siguientes a la notificación de la sanción. (Valor resolverá este último si es competente, o lo
año base 1992) (año gravable 2005: enviará a quien deba fallarlo.
$ 11.293.000) (valor año base 2005, D. Nacional
4344/2004). Fuentes y concordancias:
Todo lo anterior sin perjuicio de la aplicación de Artículo 740 y 741 del Estatuto Tributario Nacional
las sanciones disciplinarias a que haya lugar por
parte de la Junta Central de Contadores. CAPÍTULO NOVENO
Fuentes y concordancias: PRUEBAS

Artículo 54 de la Ley 6ª de 1992.
Artículo 376 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 396º. – RÉGIMEN PROBATORIO. –
Para efectos probatorios, en los procedimientos
ARTÍCULO 393º. – REVOCATORIA DIRECTA. –
tributarios relacionados con los impuestos
Contra los actos de la administración tributaria
administrados por la Dirección de Impuestos
municipal procederá la revocatoria directa prevista
Municipales, serán aplicables además de
en el Código Contencioso Administrativo, siempre y
disposiciones consagradas en los artículos
cuando no se hubieren interpuesto los recursos por
siguientes de este capítulo, las contenidas en los
la vía gubernativa, o cuando interpuesto hubieren
capítulos I, II y III del Título VI del Libro Quinto del
sido inadmitidos, y siempre que se ejercite dentro
Estatuto Tributario Nacional, con excepción de los
de los dos años siguientes a la ejecutoria del
artículos 770, 771 y 789.
correspondiente acto administrativo.
Fuentes y concordancias: Las decisiones de la Administración Tributaria

Artículo 377 del acuerdo 43 de 2000 Municipal relacionadas con la determinación oficial
de los tributos y la imposición de sanciones,
ARTÍCULO 394º. – TERMINO PARA RESOLVER deberán fundamentarse en los hechos que
LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA. – Las aparezcan demostrados en el expediente por los
solicitudes de Revocatoria Directa deberán fallarse medios de prueba señalados en el inciso anterior,
dentro del término de un año contado a partir de su o en el Código de Procedimiento Civil cuando estos
petición en debida forma. Si dentro de éste término sean compatibles con aquellos.
no se profiere decisión, se entenderá resuelta a
favor del solicitante, debiendo ser declarado de TÍTULO VI
oficio o a petición de parte el silencio administrativo Régimen probatorio
positivo.
CAPÍTULO I
Disposiciones generales
ART. 742.—LAS DECISIONES DE LA
ARTÍCULO 395º. – INDEPENDENCIA DE
ADMINISTRACIÓN DEBEN FUNDARSE EN
PROCESOS Y RECURSOS EQUIVOCADOS. – Lo
LOS HECHOS PROBADOS. La determinación
dispuesto en los artículos 740 y 741 del Estatuto
de tributos y la imposición de sanciones deben
Tributario Nacional será aplicable en materia de los
fundarse en los hechos que aparezcan
recursos contra los actos de la administración
demostrados en el respectivo expediente, por los
tributaria municipal.
medios de prueba señalados en las leyes
tributarias o en el Código de Procedimiento Civil,
ART. 740. —INDEPENDENCIA DE LOS
en cuanto éstos sean compatibles con aquellos.
RECURSOS. Lo dispuesto en materia de
recursos se aplicará sin perjuicio de las acciones Las pruebas obtenidas y allegadas en
ante lo contencioso administrativo, que cumplimiento de acuerdos interinstitucionales
consagren las disposiciones legales vigentes. recíprocos de intercambio de información con
agencias de gobiernos extranjeros, en materia
ART. 741. —RECURSOS EQUIVOCADOS. Si el tributaria y aduanera, serán valoradas de
contribuyente hubiere interpuesto un conformidad con las reglas de la sana crítica con
determinado recurso sin cumplir los requisitos el cumplimiento de los requisitos y condiciones
legales para su procedencia, pero se encuentran que se establezcan en los respectivos acuerdos.

NOTA: Inciso adicionado por el artículo 89 de la FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Las dudas
Ley 788 de 2002. Posteriormente declarado provenientes de vacíos probatorios existentes en
inexequible por la Corte Constitucional, mediante el momento de practicar las liquidaciones o de
Sentencia C-896 de octubre 7 de 2003. fallar los recursos, deben resolverse, si no hay
modo de eliminarlas, a favor del contribuyente,
ART. 743. —IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE cuando éste no se encuentre obligado a probar
PRUEBA. La idoneidad de los medios de prueba determinados hechos de acuerdo con las normas
depende, en primer término, de las exigencias del capítulo III de este título.
que para establecer determinados hechos
preceptúen las leyes tributarias o las leyes que ART. 746. —PRESUNCIÓN DE VERACIDAD.
regulan el hecho por demostrarse y a falta de Se consideran ciertos los hechos consignados en
unas y otras, de su mayor o menor conexión con las declaraciones tributarias, en las correcciones
el hecho que trata de probarse y del valor de a las mismas o en las respuestas a
convencimiento que pueda atribuírseles de requerimientos administrativos, siempre y cuando
acuerdo con las reglas de la sana crítica. que sobre tales hechos, no se haya solicitado
una comprobación especial, ni la ley la exija.
ART. 744. —OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR
PRUEBAS AL EXPEDIENTE. Para estimar el
ART. 746-1. —PRÁCTICA DE PRUEBAS EN
mérito de las pruebas, éstas deben obrar en el
VIRTUD DE CONVENIOS DE INTERCAMBIO
expediente, por alguna de las siguientes
DE INFORMACIÓN. Cuando en virtud del
circunstancias:
cumplimiento de un convenio de intercambio de
1. Formar parte de la declaración; información para efectos de control tributario y
2. Haber sido allegadas en desarrollo de la financiero, se requiera la obtención de pruebas
facultad de fiscalización e investigación, o en por parte de la Administración Tributaria
cumplimiento del deber de información conforme Colombiana, serán competentes para ello los
a las normas legales. mismos funcionarios que de acuerdo con las
normas vigentes son competentes para adelantar
3. Haberse acompañado o solicitado en la el proceso de fiscalización.
respuesta al requerimiento especial o a su
ampliación; ART. 746-2. —PRESENCIA DE TERCEROS EN
4. Haberse acompañado al memorial de recurso LA PRÁCTICA DE PRUEBAS. Cuando en virtud
o pedido en éste; y del cumplimiento de un convenio de intercambio
de información para efectos de control tributario y
5. Haberse practicado de oficio. financiero, se requiera la obtención de pruebas
6. Haber sido obtenidas y allegadas en desarrollo por parte de la Administración Tributaria
de un convenio internacional de intercambio de Colombiana, se podrá permitir en su práctica, la
información para fines de control tributario. presencia de funcionarios del Estado solicitante,
o de terceros, así como la formulación, a través
7. Haber sido enviadas por Gobierno o entidad de la autoridad tributaria colombiana, de las
extranjera a solicitud de la administración preguntas que los mismos requieran.
colombiana o de oficio.
CAPÍTULO II
8. Haber sido obtenidas y allegadas en
cumplimiento de acuerdos interinstitucionales Medios de prueba
recíprocos de intercambio de información, para
fines de control fiscal con entidades del orden ART. 747. —Hechos que se consideran
nacional o con agencias de gobiernos confesados. La manifestación que se hace
extranjeros. mediante escrito dirigido a las oficinas de
impuestos por el contribuyente legalmente capaz,
9. Haber sido practicadas por autoridades en el cual se informe la existencia de un hecho
extranjeras a solicitud de la Administración físicamente posible que perjudique al
Tributaria, o haber sido practicadas directamente contribuyente, constituye plena prueba contra
por funcionarios de la Administración Tributaria éste.
debidamente comisionados de acuerdo a la ley.
Contra esta clase de confesión sólo es admisible
la prueba de error o fuerza sufridos por el
ART. 745. —LAS DUDAS PROVENIENTES DE
confesante, dolo de un tercero, o falsedad
VACÍOS PROBATORIOS SE RESUELVEN A
material del escrito contentivo de ella.
ART. 748. —Confesión ficta o presunta. se hayan presentado antes de haber mediado
Cuando a un contribuyente se le ha requerido requerimiento o practicado liquidación a quien los
verbalmente o por escrito dirigido a su última aduzca como prueba.
dirección informada, para que responda si es
cierto o no un determinado hecho, se tendrá ART. 752. —Inadmisibilidad del testimonio. La
como verdadero si el contribuyente da una prueba testimonial no es admisible para
respuesta evasiva o se contradice. demostrar hechos que de acuerdo con normas
Si el contribuyente no responde al requerimiento generales o especiales no sean susceptibles de
escrito, para que pueda considerarse confesado probarse por dicho medio, ni para establecer
el hecho, deberá citársele por una sola vez, a lo situaciones que por su naturaleza suponen la
menos, mediante aviso publicado en un periódico existencia de documentos o registros escritos,
de suficiente circulación. salvo que en este último caso y en las
circunstancias en que otras disposiciones lo
La confesión de que trata este artículo admite permitan exista un indicio escrito.
prueba en contrario y puede ser desvirtuada por
el contribuyente demostrando cambio de ART. 753. —Declaraciones rendidas fuera de
dirección o error al informarlo. En este caso no la actuación tributaria. Las declaraciones
es suficiente la prueba de testigos, salvo que rendidas fuera de la actuación tributaria, pueden
exista un indicio por escrito. ratificarse ante las oficinas que conozcan del
negocio o ante las dependencias de la Dirección
ART. 749. —Indivisibilidad de la confesión. La General de Impuestos Nacionales comisionadas
confesión es indivisible cuando la afirmación de para el efecto, si en concepto del funcionario que
ser cierto un hecho va acompañada de la debe apreciar el testimonio resulta conveniente
expresión de circunstancias lógicamente contrainterrogar al testigo.
inseparables de él, como cuando se afirma haber
recibido un ingreso pero en cuantía inferior, o en Indicios y presunciones
una moneda o especie determinadas.
ART. 754. —Datos estadísticos que
Pero cuando la afirmación va acompañada de la
constituyen indicio. Los datos estadísticos
expresión de circunstancias que constituyen
producidos por la Dirección General de
hechos distintos, aunque tengan íntima relación
Impuestos Nacionales, por el Departamento
con el confesado, como cuando afirma haber
Administrativo Nacional de Estadística y por el
recibido, pero a nombre de un tercero, o haber
Banco de la República, constituyen indicio grave
vendido bienes pero con un determinado costo o
en caso de ausencia absoluta de pruebas
expensa, el contribuyente debe probar tales
directas, para establecer el valor de ingresos,
circunstancias.
costos, deducciones y activos patrimoniales,
cuya existencia haya sido probada.
Testimonio
ART. 750. —Las informaciones suministradas ART. 754-1. —Indicios con base en
por terceros son prueba testimonial. Los estadísticas de sectores económicos. Los
hechos consignados en las declaraciones datos estadísticos oficiales obtenidos o
tributarias de terceros, en informaciones rendidas procesados por la Dirección General de
bajo juramento ante las oficinas de impuestos, o Impuestos Nacionales sobre sectores
en escritos dirigidos a éstas, o en respuestas de económicos de contribuyentes, constituirán
éstos a requerimientos administrativos, indicio para efectos de adelantar los procesos de
relacionados con obligaciones tributarias del determinación de los impuestos, retenciones y
contribuyente, se tendrán como testimonio, establecer la existencia y cuantía de los ingresos,
sujeto a los principios de publicidad y costos, deducciones, impuestos descontables y
contradicción de la prueba. activos patrimoniales.
ART. 755. —La omisión del NIT o del nombre

ART. 751. —Los testimonios invocados por el
en la correspondencia, facturas y recibos
interesado deben haberse rendido antes del
permiten presumir ingresos. El incumplimiento
requerimiento o liquidación. Cuando el
del deber contemplado en el artículo 619, hará
interesado invoque los testimonios, de que trata
presumir la omisión de pagos declarados por
el artículo anterior, éstos surtirán efectos,
siempre y cuando las declaraciones o respuestas

terceros, por parte del presunto beneficiario de ART. 29. —Renta presuntiva por
los mismos. consignaciones en cuentas bancarias y de
ahorro. Modificase el primer inciso del artículo
ART. 755-1. —Presunción en juegos de azar. 755-3 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
Cuando quien coloque efectivamente apuestas
permanentes, a título de concesionario, agente ―ART. 755-3. —Renta presuntiva por
comercializador o subcontratista, incurra en consignaciones en cuentas bancarias y de
inexactitud en su declaración de renta o en ahorro. Cuando exista indicio grave de que los
irregularidades contables, se presumirá que sus valores consignados en cuentas bancarias o de
ingresos mínimos por el ejercicio de la referida ahorro que figuren a nombre de terceros,
actividad, estarán conformados por las pertenecen a ingresos originados en operaciones
sumatorias del valor promedio efectivamente realizadas por el contribuyente, se presumirá
pagado por los apostadores por cada formulario, legalmente que el monto de las consignaciones
excluyendo los formularios recibidos y no realizadas en dichas cuentas durante el período
utilizados en el ejercicio. Se aceptará como gravable ha originado una renta líquida gravable
porcentaje normal de deterioro, destrucción, equivalente a un cincuenta por ciento (50%) del
pérdida o anulación de formularios, el 10% de los valor total de las mismas, independientemente de
recibidos por el contribuyente. que figuren o no en la contabilidad o no
El promedio de que trata el inciso anterior se correspondan a las registradas en ella. Esta
establecerá de acuerdo con datos estadísticos presunción admite prueba en contrario‖.
técnicamente obtenidos por la administración de Para el caso de los responsables del impuesto
Impuestos o por las entidades concedentes, en sobre las ventas, dicha presunción se aplicará
cada región y durante el año gravable o el sin perjuicio de la adición del mismo valor,
inmediatamente anterior. establecido en la forma indicada en el inciso
anterior, como ingreso gravado que se distribuirá
ART. 755-2. —Presunción de renta gravable en proporción a las ventas declaradas en cada
por ingresos en divisas. Los ingresos uno de los bimestres correspondientes.
provenientes del exterior en moneda extranjera
por concepto de servicios o trasferencias se Los mayores impuestos originados en la
presumen constitutivos de renta gravable a aplicación de lo dispuesto en este artículo, no
menos que se demuestre lo contrario. podrán afectarse con descuento alguno.
PAR. —Esta presunción no será aplicable a los

ingresos percibidos en moneda extranjera por el Facultad para presumir ingresos
servicio exterior diplomático, consular y de
organismos internacionales acreditados en ART. 756. —Las presunciones sirven para
Colombia. determinar las obligaciones tributarias. Los
funcionarios competentes para la determinación
ART. 755-3. —Renta presuntiva por de los impuestos, podrán adicionar ingresos para
consignaciones en cuentas bancarias y de efectos de los impuestos sobre la renta y
ahorro. Cuando existan indicios graves de que complementarios y sobre las ventas, dentro del
los valores consignados en cuentas bancarias o proceso de determinación oficial previsto en el
de ahorro, que figuren a nombre de terceros o no título IV del libro V del Estatuto Tributario,
correspondan a las registradas en la aplicando las presunciones de los artículos
contabilidad, pertenecen a ingresos originados siguientes.
en operaciones realizadas por el contribuyente,
se presumirá legalmente que el monto de las ART. 757. —Presunción por diferencia en
consignaciones realizadas en dichas cuentas inventarios. Cuando se constate que los
durante el período gravable ha originado una inventarios son superiores a los contabilizados o
renta líquida gravable equivalente a un 15% del registrados, podrá presumirse que tales
valor total de las mismas. Esta presunción admite diferencias representan ventas gravadas
prueba en contrario. omitidas en el año anterior.
NOTA: El artículo anterior fue modificado por la El monto de las ventas gravadas omitidas se
Ley 863 de diciembre 29 de 2003, artículo 29. establecerá como el resultado de incrementar la
diferencia de inventarios detectada, en el
porcentaje de utilidad bruta registrado por el

contribuyente en la declaración de renta del renta, en cuyo caso los ingresos establecidos en
mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente la forma aquí prevista se considerarán renta
anterior. Dicho porcentaje se establecerá de gravable del respectivo período.
conformidad con lo previsto en el artículo 760.
Las ventas gravadas omitidas, así determinadas, ART. 759. —Presunción por omisión de
se imputarán en proporción a las ventas registro de ventas o prestación de servicios.
correspondientes a cada uno de los bimestres Cuando se constate que el responsable ha
del año; igualmente se adicionarán a la renta omitido registrar ventas o prestaciones de
líquida gravable del mismo año. servicios durante no menos de cuatro (4) meses
de un año calendario, podrá presumirse que
El impuesto resultante no podrá disminuirse con
durante los períodos comprendidos en dicho año
la imputación de descuento alguno.
se han omitido ingresos por ventas o servicios
gravados por una cuantía igual al resultado de
ART. 758. —Presunción de ingresos por
control de ventas o ingresos gravados. El multiplicar por el número de meses del período,
el promedio de los ingresos omitidos durante los
control de los ingresos por ventas o prestación
meses constatados.
de servicios gravados, de no menos de cinco (5)
días continuos o alternados de un mismo mes, Así mismo, se presumirá que en materia del
permitirá presumir que el valor total de los impuesto sobre la renta y complementarios, el
ingresos gravados del respectivo mes, es el que contribuyente omitió ingresos, constitutivos de
resulte de multiplicar el promedio diario de los renta líquida gravable, por igual cuantía en el
ingresos controlados, por el número de días respectivo año o período gravable.
hábiles comerciales de dicho mes.
El impuesto que origine los ingresos así
A su vez, el mencionado control, efectuado en no determinados, no podrá disminuirse mediante la
menos de cuatro (4) meses de un mismo año, imputación de descuento alguno.
permitirá presumir que los ingresos por ventas o
servicios gravados correspondientes a cada ART. 760.—Presunción de ingresos por
período comprendido en dicho año, son los que omisión del registro de compras. Cuando se
resulten de multiplicar el promedio mensual de constate que el responsable ha omitido registrar
los ingresos controlados por el número de meses compras destinadas a las operaciones gravadas,
del período. se presumirá como ingreso gravado omitido el
La diferencia de ingresos existente entre los resultado que se obtenga al efectuar el siguiente
registrados como gravables y los determinados cálculo: se tomará el valor de las compras
presuntivamente, se considerarán como ingresos omitidas y se dividirá por el porcentaje que
gravados omitidos en los respectivos períodos. resulte de restar del ciento por ciento (100%), el
Igual procedimiento podrá utilizarse para contribuyente en la declaración de renta del
determinar el monto de los ingresos exentos o mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente
excluidos del impuesto a las ventas. anterior.
El impuesto que originen los ingresos así El porcentaje de utilidad bruta a que se refiere el
determinados, no podrá disminuirse mediante la inciso anterior será el resultado de dividir la renta
imputación de descuento alguno. bruta operacional por la totalidad de los ingresos
La adición de los ingresos gravados establecidos brutos operacionales que figuren en la
en la forma señalada en los incisos anteriores, se declaración de renta. Cuando no existieren
efectuará siempre y cuando el valor de los declaraciones del impuesto de renta, se
mismos sea superior en más de un 20% a los presumirá que tal porcentaje es del cincuenta por
ingresos declarados o no se haya presentado la ciento (50%).
declaración correspondiente. En los casos en que la omisión de compras se
En ningún caso el control podrá hacerse en días constate en no menos de cuatro (4) meses de un
que correspondan a fechas especiales en que mismo año, se presumirá que la omisión se
por la costumbre de la actividad comercial presentó en todos los meses del año calendario.
general se incrementan significativamente los El impuesto que originen los ingresos así
ingresos. determinados, no podrá disminuirse mediante la
PAR. —Lo dispuesto en este artículo será imputación de descuento alguno.
igualmente aplicable en el impuesto sobre la
Lo dispuesto en este artículo permitirá presumir, Contra la determinación provisional del impuesto
igualmente, que el contribuyente del impuesto prevista en este artículo, procede el recurso de
sobre la renta y complementarios ha omitido reconsideración.
ingresos, constitutivos de renta líquida gravable,
El procedimiento previsto en el presente artículo
en la declaración del respectivo año o período
no impide a la administración determinar el
gravable, por igual cuantía a la establecida en la
impuesto que realmente le corresponda al
forma aquí prevista.
contribuyente.
ART. 761.—Las presunciones admiten prueba Prueba documental
en contrario. Las presunciones para la
determinación de ingresos, costos y gastos ART. 765. —Facultad de invocar documentos
admiten prueba en contrario, pero cuando se expedidos por las oficinas de impuestos. Los
pretenda desvirtuar los hechos base de la contribuyentes podrán invocar como prueba,
presunción con la contabilidad, el contribuyente o documentos expedidos por las oficinas de
responsable deberá acreditar pruebas impuestos, siempre que se individualicen y se
adicionales. indique su fecha, número y oficina que los
expidió.
ART. 762.—Presunción del valor de la
transacción en el impuesto a las ventas. ART. 766. —Procedimiento cuando se
Cuando se establezca la inexistencia de factura o invoquen documentos que reposen en la
documento equivalente, o cuando éstos administración. Cuando el contribuyente
demuestren como monto de la operación valores invoque como prueba el contenido de
inferiores al corriente en plaza, se considerará, documentos que se guarden en las oficinas de
salvo prueba en contrario, como valor de la impuestos, debe pedirse el envío de tal
operación atribuible a la venta o prestación del documento, inspeccionarlo y tomar copia de lo
servicio gravado, el corriente en plaza. conducente, o pedir que la oficina donde estén
archivados certifique sobre las cuestiones
ART. 763. —Presunción de ingresos gravados pertinentes.
con impuesto a las ventas, por no diferenciar
las ventas y servicios gravados de los que no ART. 767. —Fecha cierta de los documentos
lo son. Cuando la contabilidad del responsable privados. Un documento privado, cualquiera que
no permita identificar los bienes vendidos o los sea su naturaleza, tiene fecha cierta o auténtica,
servicios prestados, se presumirá que la totalidad desde cuando ha sido registrado o presentado
de las ventas y servicios no identificados ante un notario, juez o autoridad administrativa,
corresponden a bienes o servicios gravados con siempre que lleve la constancia y fecha de tal
la tarifa más alta de los bienes que venda el registro o presentación.
responsable.
ART. 768. —Reconocimiento de firma de
Determinación provisional del impuesto documentos privados. El reconocimiento de la
firma de los documentos privados puede hacerse
ART. 764. —Determinación provisional del ante las oficinas de impuestos.
impuesto por omisión de la declaración
tributaria. Cuando el contribuyente omita la ART. 769. —Certificados con valor de copia
presentación de la declaración tributaria, estando auténtica. Los certificados tienen el valor de
obligado a ello, la administración de Impuestos copias auténticas, en los casos siguientes:
Nacionales, podrá determinar provisionalmente
como impuesto a cargo del contribuyente, una a) Cuando han sido expedidos por funcionarios
suma equivalente al impuesto determinado en su públicos, y hacen relación a hechos que consten
última declaración, aumentado en el incremento en protocolos o archivos oficiales;
porcentual que registre el índice de precios al b) Cuando han sido expedidos por entidades
consumidor para empleados, en el período sometidas a la vigilancia del Estado y versan
comprendido entre el último día del período sobre hechos que aparezcan registrados en sus
gravable correspondiente a la última declaración libros de contabilidad o que consten en
presentada y el último día del periodo gravable documentos de sus archivos;
correspondiente a la declaración omitida.
c) Cuando han sido expedidos por las cámaras
de comercio y versan sobre asientos de
contabilidad, siempre que el certificado exprese
la forma como están registrados los libros y dé las características del negocio, haga posible, sin
cuenta de los comprobantes externos que embargo, ejercer un control efectivo y reflejar, en
respaldan tales asientos. uno o más libros, la situación económica y
financiera de la empresa.
ART. 771-1. —Valor probatorio de la
impresión de imágenes ópticas no ART. 774. —Requisitos para que la
modificables. La reproducción impresa de contabilidad constituya prueba. Tanto para los
imágenes ópticas no modificables, efectuadas obligados legalmente a llevar libros de
por la Unidad Administrativa Especial Dirección contabilidad, como para quienes no estando
General de Impuestos Nacionales sobre legalmente obligados lleven libros de
documentos originales relacionados con los contabilidad, éstos serán prueba suficiente,
impuestos que administra, corresponde a una de siempre que reúnan los siguientes requisitos:
las clases de documentos señalados en el
1. Estar registrados en la cámara de comercio o
artículo 251 del Código de Procedimiento Civil,
en la administración de Impuestos Nacionales,
con su correspondiente valor probatorio.
según el caso;
ART. 771-4. —Control en la expedición del 2. Estar respaldados por comprobantes internos
registro o licencia de importación. El Instituto y externos;
Colombiano de Comercio Exterior, Incomex,
3. Reflejar completamente la situación de la
verificará toda la información suministrada por el
entidad o persona natural;
usuario en la solicitud de registro o licencia de
importación. Cuando exista diferencia entre el 4. No haber sido desvirtuados por medios
precio declarado y los precios oficiales o de probatorios directos o indirectos que no estén
referencia, según sea el caso, podrá postergar el prohibidos por la ley;
trámite de la solicitud, hasta que el importador 5. No encontrarse en las circunstancias del
demuestre la veracidad de la información artículo 74 del Código de Comercio.
consignada en la solicitud de registro o licencia
de importación. ART. 775. —Prevalencia de los libros de
En todos los casos, informará a la autoridad contabilidad frente a la declaración. Cuando
aduanera para que inicie las investigaciones a haya desacuerdo entre la declaración de renta y
que hubiere lugar. patrimonio y los asientos de contabilidad de un
PAR.—El control que realice el Incomex se mismo contribuyente, prevalecen éstos.
efectuará sin perjuicio de las facultades de
fiscalización de la Dirección de Impuestos y ART. 776. —Prevalencia de los comprobantes
Aduanas Nacionales. sobre los asientos de contabilidad. Si las
cifras registradas en los asientos contables
Prueba contable referentes a costos, deducciones, exenciones
especiales y pasivos exceden del valor de los
ART. 772. —La contabilidad como medio de prueba. comprobantes externos, los conceptos
Los libros de contabilidad del contribuyente constituyen correspondientes se entenderán comprobados
prueba a su favor, siempre que se lleven en debida forma. hasta concurrencia del valor de dichos
comprobantes.
ART. 773. —Forma y requisitos para llevar la
contabilidad. Para efectos fiscales, la ART. 777. —La certificación de contador
contabilidad de los comerciantes deberá público y revisor fiscal es prueba contable.
sujetarse al título IV del libro I, del Código de Cuando se trate de presentar en las oficinas de
Comercio y: la administración pruebas contables, serán
1. Mostrar fielmente el movimiento diario de suficientes las certificaciones de los contadores o
ventas y compras. Las operaciones revisores fiscales de conformidad con las normas
correspondientes podrán expresarse legales vigentes, sin perjuicio de la facultad que
globalmente, siempre que se especifiquen de tiene la administración de hacer las
modo preciso los comprobantes externos que comprobaciones pertinentes.
respalden los valores anotados. Inspecciones tributarias
2. Cumplir los requisitos señalados por el
gobierno mediante reglamentos, en forma que, ART. 778. —Derecho de solicitar la
sin tener que emplear libros incompatibles con inspección. El contribuyente puede solicitar la

práctica de inspecciones tributarias. Si se solicita En desarrollo de las facultades establecidas en el
con intervención de testigos actuarios, serán inciso anterior, la Dirección de Impuestos y
nombrados, uno por el contribuyente y otro por la Aduanas Nacionales podrá tomar las medidas
oficina de impuestos. necesarias para evitar que las pruebas obtenidas
sean alteradas, ocultadas o destruidas, mediante
Antes de fallarse deberá constar el pago de la
su inmovilización y aseguramiento.
indemnización del tiempo empleado por los
testigos, en la cuantía señalada por la oficina de Para tales efectos, la fuerza pública deberá
impuestos. colaborar, previo requerimiento de los
funcionarios fiscalizadores, con el objeto de
ART. 779. —Inspección tributaria. La garantizar la ejecución de las respectivas
administración podrá ordenar la práctica de diligencias. La no atención del anterior
inspección tributaria, para verificar la exactitud de requerimiento por parte del miembro de la fuerza
las declaraciones, para establecer la existencia pública a quien se le haya solicitado, será causal
de hechos gravables declarados o no, y para de mala conducta.
verificar el cumplimiento de las obligaciones PAR. 1º—La competencia para ordenar el
formales. registro y aseguramiento de que trata el presente
Se entiende por inspección tributaria, un medio artículo, corresponde al Administrador de
de prueba en virtud del cual se realiza la Impuestos y Aduanas Nacionales y al subdirector
constatación directa de los hechos que interesan de fiscalización de la Dirección de Impuestos y
a un proceso adelantado por la Administración Aduanas Nacionales. Esta competencia es
Tributaria, para verificar su existencia, indelegable.
características y demás circunstancias de
PAR. 2º—La providencia que ordena el registro
tiempo, modo y lugar, en la cual pueden de que trata el presente artículo, será notificada
decretarse todos los medios de prueba en el momento de practicarse la diligencia a
autorizados por la legislación tributaria y otros quien se encuentre en el lugar, y contra la misma
ordenamientos legales, previa la observancia de no procede recurso alguno.
las ritualidades que les sean propias.
La inspección tributaria se decretará mediante ART. 780. —Lugar de presentación de los
auto que se notificará por correo o libros de contabilidad. La obligación de
personalmente, debiéndose en él indicar los presentar libros de contabilidad deberá
hechos materia de la prueba y los funcionarios cumplirse, en las oficinas o establecimientos del
comisionados para practicarla. contribuyente obligado a llevarlos.
La inspección tributaria se iniciará una vez ART. 781. —La no presentación de los libros de
notificado el auto que la ordene. De ella se contabilidad será indicio en contra del
levantará un acta que contenga todos los contribuyente. El contribuyente que no presente
hechos, pruebas y fundamentos en que se sus libros, comprobantes y demás documentos
sustenta y la fecha de cierre de investigación de contabilidad cuando la administración lo exija,
debiendo ser suscrita por los funcionarios que la no podrá invocarlos posteriormente como prueba
adelantaron. en su favor y tal hecho se tendrá como indicio en
su contra. En tales casos se desconocerán los
Cuando de la práctica de la inspección tributaria
correspondientes costos, deducciones,
se derive una actuación administrativa, el acta
descuentos y pasivos, salvo que el contribuyente
respectiva constituirá parte de la misma.
los acredite plenamente. Únicamente se aceptará
ART. 779-1. —Facultades de registro. La como causa justificativa de la no presentación, la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales comprobación plena de hechos constitutivos de
podrá ordenar mediante resolución motivada, el fuerza mayor o caso fortuito.
registro de oficinas, establecimientos La existencia de la contabilidad se presume en
comerciales, industriales o de servicios y demás todos los casos en que la ley impone la
locales del contribuyente o responsable, o de obligación de llevarla.
terceros depositarios de sus documentos
contables o sus archivos, siempre que no ART. 782. —Inspección contable. La
coincida con su casa de habitación, en el caso de administración podrá ordenar la práctica de la
personas naturales. inspección contable al contribuyente como a
terceros legalmente obligados a llevar
contabilidad, para verificar la exactitud de las

declaraciones, para establecer la existencia de ART. 786. —Las de los ingresos no
hechos gravados o no, y para verificar el constitutivos de renta. Cuando exista alguna
cumplimiento de obligaciones formales. prueba distinta de la declaración de renta y
complementarios del contribuyente, sobre la
De la diligencia de inspección contable, se
existencia de un ingreso, y éste alega haberlo
extenderá un acta de la cual deberá entregarse
recibido en circunstancias que no lo hacen
copia una vez cerrada y suscrita por los
constitutivo de renta, está obligado a demostrar
funcionarios visitadores y las partes
tales circunstancias.
intervinientes.
Cuando alguna de las partes intervinientes, se ART. 787. —Las de los pagos y pasivos
niegue a firmarla, su omisión no afectará el valor negados por los beneficiarios. Cuando el
probatorio de la diligencia. En todo caso se contribuyente ha solicitado en su declaración de
dejará constancia en el acta. renta y complementarios la aceptación de costos,
deducciones, exenciones especiales o pasivos,
Se considera que los datos consignados en ella, cumpliendo todos los requisitos legales, si el
están fielmente tomados de los libros, salvo que tercero beneficiado con los pagos o acreencias
el contribuyente o responsable demuestre su respectivos niega el hecho, el contribuyente está
inconformidad. obligado a informar sobre todas las
Cuando de la práctica de la inspección contable, circunstancias de modo, tiempo y lugar
se derive una actuación administrativa en contra referentes al mismo, a fin de que las oficinas de
del contribuyente, responsable, agente retenedor impuestos prosigan la investigación.
o declarante, o de un tercero, el acta respectiva
ART. 788. —Las que los hacen acreedores a
deberá formar parte de dicha actuación.
una exención. Los contribuyentes están
ART. 783.—Casos en los cuales debe darse obligados a demostrar las circunstancias que los
traslado del acta. Cuando no proceda el hacen acreedores a una exención tributaria,
requerimiento especial o el traslado de cargos, cuando para gozar de ésta no resulte suficiente
del acta de visita de la inspección tributaria, conocer solamente la naturaleza del ingreso o
deberá darse traslado por el término de un mes del activo.
para que se presenten los descargos que se ART. 790. —De los activos poseídos a nombre
tenga a bien. de terceros. Cuando sobre la posesión de un
activo, por un contribuyente, exista alguna
Prueba pericial prueba distinta de su declaración de renta y
complementarios, y éste alega que el bien lo
ART. 784. —Designación de peritos. Para
tiene a nombre de otra persona, debe probar
efectos de las pruebas periciales, la
este hecho.
administración nombrará como perito a una
persona o entidad especializada en la materia, y ART. 791. —De las transacciones efectuadas
ante la objeción a su dictamen, ordenará un con personas fallecidas. La Administración
nuevo peritazgo. El fallador valorará los Tributaria desconocerá los costos, deducciones,
dictámenes dentro de la sana crítica. descuentos y pasivos patrimoniales cuando la
identificación de los beneficiarios no corresponda
ART. 785. —Valoración del dictamen. La fuerza a cédulas vigentes, y tal error no podrá ser
probatoria del dictamen pericial será apreciada subsanado posteriormente, a menos que el
por la oficina de impuestos, conforme a las reglas contribuyente o responsable pruebe que la
de sana crítica y tomando en cuenta la calidad operación se realizó antes del fallecimiento de la
del trabajo presentado, el cumplimiento que se persona cuya cédula fue informada, o con su
haya dado a las normas legales relativas a sucesión.
impuestos, las bases doctrinarias y técnicas en
que se fundamente y la mayor o menor precisión Fuentes y concordancias:
o certidumbre de los conceptos y de las Artículo 380 del acuerdo 43 de 2000
conclusiones. Artículo 742 - 791 del Estatuto Tributario Nacional
CAPÍTULO III ARTÍCULO 397º. - EXHIBICIÓN DE LA

Circunstancias especiales que deben ser CONTABILIDAD. - Cuando Los funcionarios de la
probadas por el contribuyente Administración Tributaria Municipal, debidamente
facultados para el efecto exijan la exhibición de los

libros de contabilidad, los contribuyentes deberán determinación oficial de los impuestos
presentarlos dentro de los ocho días siguientes a la administrados por la Dirección de Impuestos
notificación de la solicitud escrita. Si la misma se Municipales, en cuanto sean pertinentes; en
efectúa por correo o dentro de los cinco días consecuencia, a los ingresos gravados presumidos
siguientes, si la notificación se hace en forma se adicionarán en proporción a los ingresos
personal. correspondientes a cada uno de los distintos
períodos objeto de verificación.
Cuando se trate de verificaciones para efectos de
devoluciones o compensaciones, los libros deberán Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior,
presentarse a más tardar el día siguiente a la cuando dentro de una investigación tributaria, se
solicitud de exhibición. dirija un requerimiento al contribuyente investigado
y este no lo conteste, o lo haga fuera del término
La exhibición de los libros y demás documentos de concedido para ello, se presumirán ciertos los
contabilidad deberán efectuarse en las oficinas del hechos materia de aquel.
contribuyente.
ART. 755-3. —Renta presuntiva por
PARÁGRAFO. – En el caso de las entidades consignaciones en cuentas bancarias y de
financieras, no es exigible el libro de inventarios y ahorro. Cuando existan indicios graves de que
balances. Para efectos tributarios, se exigirán los los valores consignados en cuentas bancarias o
mismos libros que haya prescrito la respectiva de ahorro, que figuren a nombre de terceros o no
Superintendencia. correspondan a las registradas en la
contabilidad, pertenecen a ingresos originados
Fuentes y concordancias: en operaciones realizadas por el contribuyente,
Artículo 381 del acuerdo 43 de 2000 se presumirá legalmente que el monto de las
consignaciones realizadas en dichas cuentas
ARTÍCULO 398º. – INDICIOS CON BASE EN durante el período gravable ha originado una
ESTADÍSTICAS DE SECTORES ECONÓMICOS. – renta líquida gravable equivalente a un 15% del
Sin perjuicio de la aplicación de lo señalado en el valor total de las mismas. Esta presunción admite
artículo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los prueba en contrario.
datos estadísticos oficiales obtenidos o procesados
por la Dirección de Impuestos Municipales, NOTA: La Ley 863 de diciembre 29 de 2003 en
constituirán indicio para efectos de adelantar los el artículo 29, modifica el artículo antes citado.
procesos de determinación oficial de los impuestos
y retenciones que administra y establecer la ART. 29. —Renta presuntiva por
existencia y cuantía de ingresos, deducciones, consignaciones en cuentas bancarias y de
descuentos y activos patrimoniales. ahorro. Modifícase el primer inciso del artículo
755-3 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
ART. 754-1.—Indicios con base en
estadísticas de sectores económicos. Los ―ART. 755-3. —Renta presuntiva por
datos estadísticos oficiales obtenidos o consignaciones en cuentas bancarias y de
procesados por la Dirección General de ahorro. Cuando exista indicio grave de que los
Impuestos Nacionales sobre sectores valores consignados en cuentas bancarias o de
económicos de contribuyentes, constituirán ahorro que figuren a nombre de terceros,
indicio para efectos de adelantar los procesos de pertenecen a ingresos originados en operaciones
determinación de los impuestos, retenciones y realizadas por el contribuyente, se presumirá
establecer la existencia y cuantía de los ingresos, legalmente que el monto de las consignaciones
costos, deducciones, impuestos descontables y realizadas en dichas cuentas durante el período
activos patrimoniales. gravable ha originado una renta líquida gravable
equivalente a un cincuenta por ciento (50%) del
valor total de las mismas, independientemente de
que figuren o no en la contabilidad o no
correspondan a las registradas en ella. Esta
ARTÍCULO 399º. – PRESUNCIONES. – Las
presunción admite prueba en contrario‖.
presunciones consagradas en los artículos 755-3,
757 al 763, inclusive, del Estatuto Tributario Para el caso de los responsables del impuesto
Nacional, serán aplicables por la Administración sobre las ventas, dicha presunción se aplicará
Tributaria Municipal, para efectos de la sin perjuicio de la adición del mismo valor,

establecido en la forma indicada en el inciso Igual procedimiento podrá utilizarse para
anterior, como ingreso gravado que se distribuirá determinar el monto de los ingresos exentos o
en proporción a las ventas declaradas en cada excluidos del impuesto a las ventas.
uno de los bimestres correspondientes.
Los mayores impuestos originados en la determinados, no podrá disminuirse mediante la
aplicación de lo dispuesto en este artículo, no imputación de descuento alguno.
podrán afectarse con descuento alguno. La adición de los ingresos gravados establecidos
en la forma señalada en los incisos anteriores, se
ART. 757. —Presunción por diferencia en efectuará siempre y cuando el valor de los
inventarios. Cuando se constate que los mismos sea superior en más de un 20% a los
inventarios son superiores a los contabilizados o ingresos declarados o no se haya presentado la
registrados, podrá presumirse que tales declaración correspondiente.
diferencias representan ventas gravadas
omitidas en el año anterior. En ningún caso el control podrá hacerse en días
que correspondan a fechas especiales en que
El monto de las ventas gravadas omitidas se por la costumbre de la actividad comercial
establecerá como el resultado de incrementar la general se incrementan significativamente los
diferencia de inventarios detectada, en el ingresos.
PAR. —Lo dispuesto en este artículo será
contribuyente en la declaración de renta del
igualmente aplicable en el impuesto sobre la
mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente
renta, en cuyo caso los ingresos establecidos en
anterior. Dicho porcentaje se establecerá de
la forma aquí prevista se considerarán renta
conformidad con lo previsto en el artículo 760.
gravable del respectivo período.
Las ventas gravadas omitidas, así determinadas,
se imputarán en proporción a las ventas ART. 759. —Presunción por omisión de
correspondientes a cada uno de los bimestres registro de ventas o prestación de servicios.
del año; igualmente se adicionarán a la renta Cuando se constate que el responsable ha
líquida gravable del mismo año. omitido registrar ventas o prestaciones de
servicios durante no menos de cuatro (4) meses
El impuesto resultante no podrá disminuirse con de un año calendario, podrá presumirse que
la imputación de descuento alguno. durante los períodos comprendidos en dicho año
se han omitido ingresos por ventas o servicios
gravados por una cuantía igual al resultado de
ART. 758. —Presunción de ingresos por
multiplicar por el número de meses del período,
control de ventas o ingresos gravados. El
el promedio de los ingresos omitidos durante los
control de los ingresos por ventas o prestación
meses constatados.
de servicios gravados, de no menos de cinco (5)
días continuos o alternados de un mismo mes, Así mismo, se presumirá que en materia del
permitirá presumir que el valor total de los impuesto sobre la renta y complementarios, el
ingresos gravados del respectivo mes, es el que contribuyente omitió ingresos, constitutivos de
resulte de multiplicar el promedio diario de los renta líquida gravable, por igual cuantía en el
ingresos controlados, por el número de días respectivo año o período gravable.
hábiles comerciales de dicho mes.
El impuesto que origine los ingresos así
A su vez, el mencionado control, efectuado en no determinados, no podrá disminuirse mediante la
menos de cuatro (4) meses de un mismo año, imputación de descuento alguno.
permitirá presumir que los ingresos por ventas o
servicios gravados correspondientes a cada ART. 760. —Presunción de ingresos por
período comprendido en dicho año, son los que omisión del registro de compras. Cuando se
resulten de multiplicar el promedio mensual de constate que el responsable ha omitido registrar
los ingresos controlados por el número de meses compras destinadas a las operaciones gravadas,
del período. se presumirá como ingreso gravado omitido el
resultado que se obtenga al efectuar el siguiente
La diferencia de ingresos existente entre los cálculo: se tomará el valor de las compras
registrados como gravables y los determinados omitidas y se dividirá por el porcentaje que
presuntivamente, se considerarán como ingresos resulte de restar del ciento por ciento (100%), el
gravados omitidos en los respectivos períodos. porcentaje de utilidad bruta registrado por el

contribuyente en la declaración de renta del la tarifa más alta de los bienes que venda el
mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente responsable.
anterior.
El porcentaje de utilidad bruta a que se refiere el Artículo 383 del acuerdo 43 de 2000
inciso anterior será el resultado de dividir la renta Artículo 755 - 763 del Estatuto Tributario Nacional
bruta operacional por la totalidad de los ingresos
brutos operacionales que figuren en la ARTÍCULO 400º. – CONSTANCIA DE NO
declaración de renta. Cuando no existieren CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE
declaraciones del impuesto de renta, se EXPEDIR FACTURA. – Para efectos de constatar
presumirá que tal porcentaje es del cincuenta por el cumplimiento de la obligación de facturar
ciento (50%). respecto de los impuestos administrados por la
Dirección De Impuestos Municipales, se podrá
En los casos en que la omisión de compras se utilizar el procedimiento establecido en el artículo
constate en no menos de cuatro (4) meses de un 653 del Estatuto Tributario Nacional.
mismo año, se presumirá que la omisión se
presentó en todos los meses del año calendario. Fuentes y concordancias:
determinados, no podrá disminuirse mediante la CAPÍTULO DÉCIMO
imputación de descuento alguno.
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Lo dispuesto en este artículo permitirá presumir,
igualmente, que el contribuyente del impuesto ARTÍCULO 401º. – RESPONSABILIDAD POR EL
sobre la renta y complementarios ha omitido PAGO DEL TRIBUTO. – Para efectos del pago de
ingresos, constitutivos de renta líquida gravable, los impuestos administrados por la Dirección DE
en la declaración del respectivo año o período Impuestos Municipales, son responsables directos
gravable, por igual cuantía a la establecida en la del pago del tributo los sujetos respecto de quienes
forma aquí prevista. se realiza el hecho generador de la obligación
tributaria sustancial.
ART. 761.—Las presunciones admiten prueba
en contrario. Las presunciones para la Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin
determinación de ingresos, costos y gastos perjuicio de responsabilidad consagrada en los
admiten prueba en contrario, pero cuando se artículos 370, 793, 794, 798 y 799 del Estatuto
pretenda desvirtuar los hechos base de la Tributario Nacional y de la contemplada en los
presunción con la contabilidad, el contribuyente o artículos siguientes.
responsable deberá acreditar pruebas
adicionales.
ART. 370. —Los agentes que no efectúen la
ART. 762.—Presunción del valor de la retención, son responsables con el
transacción en el impuesto a las ventas. contribuyente. No realizada la retención o
Cuando se establezca la inexistencia de factura o percepción, el agente responderá por la suma
documento equivalente, o cuando éstos que está obligado a retener o percibir, sin
demuestren como monto de la operación valores perjuicio de su derecho de reembolso contra el
inferiores al corriente en plaza, se considerará, contribuyente, cuando aquél satisfaga la
salvo prueba en contrario, como valor de la obligación. Las sanciones o multas impuestas al
operación atribuible a la venta o prestación del agente por el incumplimiento de sus deberes
servicio gravado, el corriente en plaza. serán de su exclusiva responsabilidad.
ART. 763.—Presunción de ingresos gravados ART. 793. —Responsabilidad solidaria.

con impuesto a las ventas, por no diferenciar Responden con el contribuyente por el pago del
las ventas y servicios gravados de los que no tributo (también por los intereses y las
lo son. Cuando la contabilidad del responsable actualizaciones por inflación, de conformidad con
no permita identificar los bienes vendidos o los lo dispuesto en el parágrafo 2º del artículo 51 de
servicios prestados, se presumirá que la totalidad la Ley 633 de 2000):
de las ventas y servicios no identificados a) Los herederos y los legatarios, por las
corresponden a bienes o servicios gravados con obligaciones del causante y de la sucesión

ilíquida, a prorrata de sus respectivas cuotas durante el cual los hubieren poseído en el
hereditarias o legados y sin perjuicio del respectivo período gravable.
beneficio de inventario; Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a
b) Los socios de sociedades disueltas hasta los miembros de los fondos de empleados, a los
concurrencia del valor recibido en la liquidación miembros de los fondos de pensiones de
social, sin perjuicio de lo previsto en el artículo jubilación e invalidez, a los suscriptores de los
siguiente; fondos de inversión y de los fondos mutuos de
inversión, ni será aplicable a los accionistas de
c) La sociedad absorbente respecto de las sociedades anónimas y asimiladas a anónimas‖.
obligaciones tributarias incluidas en el aporte de
la absorbida; Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a
los accionistas de sociedades anónimas inscritas
d) Las sociedades subordinadas, solidariamente en la Bolsa de Valores, a los miembros de los
entre sí y con su matriz domiciliada en el exterior fondos de empleados, a los miembros de los
que no tenga sucursal en el país, por las fondos de pensiones de jubilación e invalidez y a
obligaciones de ésta; los suscriptores de los fondos de inversión y de
e) Los titulares del respectivo patrimonio los fondos mutuos de inversión.
asociados o copartícipes, solidariamente entre sí, PAR. —En el caso de cooperativas, la
por las obligaciones de los entes colectivos sin responsabilidad solidaria establecida en el
personalidad jurídica. presente artículo, solo es predicable de los
f) Los terceros que se comprometan a cancelar cooperadores que se hayan desempeñado como
obligaciones del deudor. administradores o gestores de los negocios o
actividades de la respectiva entidad cooperativa.
ART. 794. —Responsabilidad solidaria de los
socios por los impuestos de la sociedad. Los ART. 798. —Responsabilidad subsidiaria por
socios, copartícipes, asociados, cooperados y incumplimiento de deberes formales. Los
comuneros, responden solidariamente por los obligados al cumplimiento de deberes formales
impuestos de la sociedad correspondientes a los de terceros responden subsidiariamente cuando
años gravables 1987 y siguientes, a prorrata de omitan cumplir tales deberes, por las
sus aportes en la misma y del tiempo durante el consecuencias que se deriven de su omisión.
cual los hubieren poseído en el respectivo
período gravable. Se deja expresamente ART. 799. —Responsabilidad de los bancos
establecido que esta responsabilidad solidaria no por pago irregular de cheques fiscales. Los
involucra las sanciones. La solidaridad de que establecimientos bancarios que pagaren o
trata este artículo no se aplicará a las sociedades negociaren o en cualquier forma violaren lo
anónimas o asimiladas a anónimas. (Ver el previsto en la ley sobre el cheque fiscal,
parágrafo 2º del artículo 51 de la Ley 633 de responderán en su totalidad por el pago irregular
2000). y sus empleados responsables quedarán
sometidos a las sanciones legales y
NOTA: Modificado por el artículo 30 de la Ley
reglamentarias del caso.
863 de diciembre 29 de 2003.
ART. 30. —Responsabilidad solidaria de los Artículo 385 del acuerdo 43 de 2000
socios por los impuestos de la sociedad. Artículo 370, 793,794, 798, 799 del Estatuto Tributario
Modificasen los incisos primero y segundo del Nacional
artículo 794 del Estatuto Tributario, los cuales
quedarán así: ARTÍCULO 402ª. – SOLIDARIDAD EN LAS
―En todos los casos los socios, copartícipes, ENTIDADES PÚBLICAS POR LOS IMPUESTOS
asociados, cooperados, comuneros y MUNICIPALES. – Los representantes legales de
consorciados, responderán solidariamente por las entidades del sector público, responden
los impuestos, actualización e intereses de la solidariamente con la entidad por los impuestos
persona jurídica o ente colectivo sin personería municipales procedentes, no consignados
jurídica de la cual sean miembros, socios, oportunamente, que se causen a partir de vigencia
copartícipes, asociados, cooperados, comuneros del presente Estatuto y por sus correspondientes
y consorciados, a prorrata de sus aportes o sanciones.
participaciones en las mismas y del tiempo

ARTÍCULO 403º. – LUGARES PARA PAGAR. – El ART. 814.—Facilidades para el pago. El
pago de los impuestos, anticipos, retenciones, subdirector de cobranzas y los administradores
intereses y sanciones, de competencia de la de impuestos nacionales, podrán mediante
Dirección de Impuestos Municipales deberá resolución conceder facilidades para el pago al
efectuarse en los lugares que para tal efecto señale deudor o a un tercero a su nombre, hasta por
el Secretario de Hacienda. cinco (5) años, para el pago de los impuestos de
timbre, de renta y complementarios, sobre las
Fuentes y concordancias: ventas y la retención en la fuente, o de cualquier
Artículo 387 del acuerdo 43 de 2000 otro impuesto administrado por la Dirección de
Impuestos Nacionales, así como para la
ARTÍCULO 404º. – PRELACIÓN EN LA cancelación de los intereses y demás sanciones
IMPUTACIÓN DEL PAGO. – Los pagos que por a que haya lugar, siempre que el deudor o un
cualquier concepto hagan los contribuyentes, tercero a su nombre, constituya fideicomiso de
deberán imputarse, en la siguiente forma: primero garantía, ofrezca bienes para su embargo y
al período gravable más antiguo, segundo a las secuestro, garantías personales, reales,
sanciones, tercero a los intereses y por último a los bancarias o de compañías de seguros, o
impuestos o retenciones, junto con la actualización cualquiera otra garantía que respalde
por inflación cuando hubiere lugar a ello. suficientemente la deuda a satisfacción de la
Administración. Se podrán aceptar garantías
personales cuando la cuantía de la deuda no sea
superior a diez millones de pesos ($10.000.000).
ARTÍCULO 405º. – MORA EN EL PAGO DE LOS (Valor año base 1992). (Ver artículo 56 de la L.
IMPUESTOS MUNICIPALES. – El pago 550/99) (Año gravable 2005: $ 56.465.000)
extemporáneo de los impuestos y retenciones, (Valor año base 2005, D. Nacional 4344/2004).
causa intereses moratorios en la forma prevista en Igualmente podrán concederse plazos sin
el artículo 286 del presente estatuto. garantías, cuando el término no sea superior a
un año y el deudor denuncie bienes para su
Fuentes y concordancias: posterior embargo y secuestro.
En relación con la deuda objeto del plazo y
ARTÍCULO 406º. – FACILIDADES PARA EL durante el tiempo que se autorice la facilidad
PAGO. – El Director de Impuestos podrá, mediante, para el pago, se liquidará el reajuste de que trata
resolución conceder facilidades para el pago al el artículo 867-1 y se causarán intereses a la
deudor o a un tercero a su nombre, hasta por dos tasa de interés de mora que para efectos
(2) años, para el pago de los impuestos tributarios esté vigente en el momento de otorgar
administrados por la Dirección De Impuestos la facilidad.
Municipal, así como para la cancelación de los
En el evento en que legalmente, la tasa de
intereses y demás sanciones a que haya lugar.
interés moratorio se modifique durante la
Para el efecto serán aplicables los artículos 814,
vigencia de la facilidad otorgada, ésta podrá
814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional.
reajustarse a solicitud del contribuyente.
El Director de Impuestos tendrá la facultad de En casos especiales y solamente bajo la
celebrar los contratos relativos a las garantías a competencia del Director de Impuestos
que se refiere el inciso anterior. Nacionales, podrá concederse un plazo adicional
de dos (2) años, al establecido en el inciso
PARÁGRAFO PRIMERO. - La Dirección de primero de este artículo.
Impuestos podrá efectuar compromisos
persuasivos de los impuestos administrados y PAR.—Cuando el respectivo deudor haya
adeudaos por los contribuyentes con un mínimo de celebrado un acuerdo de reestructuración de su
requisitos que permitan el cumplimiento de los deuda con establecimientos financieros, de
mismos. conformidad con la reglamentación expedida
para el efecto por la Superintendencia Bancaria,
PARÁGRAFO SEGUNDO. – Los contribuyentes y el monto de la deuda reestructurada represente
que incumplan el compromiso persuasivo deberán no menos del cincuenta por ciento (50%) del
cumplir inmediatamente con los requisitos pasivo del deudor , el Subdirector de Cobranzas
señalados en el inciso primero del presente artículo. y los Administradores de Impuestos Nacionales,
podrán mediante resolución conceder facilidades

para el pago con garantías diferentes, tasas de Administrador de Impuestos o el Subdirector de
interés inferiores y plazo para el pago superior a Cobranzas, según el caso, mediante resolución,
los establecidos en el presente artículo, siempre podrá dejar sin efecto la facilidad para el pago,
y cuando se cumplan la totalidad de las declarando sin vigencia el plazo concedido,
siguientes condiciones: ordenando hacer efectiva la garantía hasta
concurrencia del saldo de la deuda garantizada,
1. En ningún caso el plazo para el pago de las
la práctica del embargo, secuestro y remate de
obligaciones fiscales podrá ser superior al plazo
los bienes o la terminación de los contratos, si
más corto pactado en el acuerdo de
fuere del caso.
reestructuración con entidades financieras para
el pago de cualquiera de dichos acreedores. En este evento los intereses moratorios se
liquidarán a la tasa de interés moratorio vigente,
2. Las garantías que se otorguen a la DIAN serán siempre y cuando ésta no sea inferior a la
iguales o equivalentes a las que se hayan pactada.
establecido de manera general para los
acreedores financieros en el respectivo acuerdo. Contra esta providencia procede el recurso de
reposición ante el mismo funcionario que la
3. Los intereses que se causen por el plazo profirió, dentro de los cinco (5) días siguientes a
otorgado en el acuerdo de pago para las su notificación, quien deberá resolverlo dentro
obligaciones fiscales susceptibles de negociación del mes siguiente a su interposición en debida
se liquidarán a la tasa que hayan pactado en el forma.
acuerdo de reestructuración con las entidades
financieras, observando las siguientes reglas: Fuentes y concordancias:
a) En ningún caso la tasa de interés efectiva de Artículo 814 del Estatuto Tributario Nacional
las obligaciones fiscales podrá ser inferior a la
tasa de interés efectiva más alta pactada a favor ARTÍCULO 407º – COMPENSACIÓN DE
de cualquiera de los otros acreedores. DEUDAS. – Los contribuyentes que tengan saldos
b) La tasa de interés de las obligaciones fiscales a favor originados en sus declaraciones tributarias o
que se pacte en acuerdo de pago, no podrá ser en pagos en exceso o de lo no debido, podrán
inferior al índice de precios al consumidor solicitar su compensación con deudas por concepto
certificado por el DANE incrementado en el de impuestos, retenciones, intereses y sanciones,
cincuenta por ciento (50%). de carácter municipal, que figuren a su cargo.
ART. 814-2.—Cobro de garantías. Dentro de los La solicitud de compensación deberá presentarse

diez (10) días siguientes a la ejecutoria de la dentro de los dos años siguientes al vencimiento
resolución que ordene hacer efectiva la garantía del plazo para presentar la respectiva declaración
otorgada, el garante deberá consignar el valor tributaria o al momento en que se produjo el pago
garantizado hasta concurrencia del saldo en exceso o de lo no debido.
insoluto.
PARÁGRAFO. – En todos los casos, la
Vencido este término, si el garante no cumpliere
compensación se efectuará oficiosamente por la
con dicha obligación, el funcionario competente
Administración Tributaria Municipal, respetando el
librará mandamiento de pago contra el garante y
orden de imputación señalado en el ARTÍCULO 414
en el mismo acto podrá ordenar el embargo,
de este estatuto, cuando se hubiese solicitado la
secuestro y avalúo de los bienes del mismo.
devolución de un saldo y existan deudas fiscales a
La notificación del mandamiento de pago al cargo del solicitante.
garante se hará en la forma indicada en el
artículo 826 de este estatuto. Fuentes y concordancias:
En ningún caso el garante podrá alegar
excepción alguna diferente a la de pago efectivo. ARTÍCULO 408º. – PRESCRIPCION. – La
ART. 814-3.—Incumplimiento de las prescripción de la acción de cobro de las
facilidades. Cuando el beneficiario de una obligaciones relativas a los impuestos
facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de administrados por la Dirección de Impuestos
las cuotas o incumpliere el pago de cualquiera Municipales, se regula por lo señalado en los
otra obligación tributaria surgida con artículos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario
posterioridad a la notificación de la misma, el Nacional.

PARÁGRAFO. – Cuando la prescripción de la — El pronunciamiento definitivo de la jurisdicción
acción de cobro haya sido reconocida por la oficina contencioso administrativa en el caso
de cobranzas o por la jurisdicción contencioso contemplado en el artículo 835 del Estatuto
administrativa, la Dirección de Impuestos Tributario.
Municipales cancelará la deuda del estado de
cuenta del contribuyente, previa presentación de ART. 819.—El pago de la obligación prescrita,
copia auténtica de la providencia que la decrete. no se puede compensar, ni devolver. Lo
pagado para satisfacer una obligación prescrita
ART. 817.—Término de la prescripción. La no puede ser materia de repetición, aunque el
acción de cobro de las obligaciones fiscales, pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la
prescribe en el término de cinco (5) años, prescripción.
contados a partir de:
1. La fecha de vencimiento del término para Artículo 392 del acuerdo 43 de 2000 (se corrige error
declarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las de numeración 492)
declaraciones presentadas oportunamente. artículo 817 - 819 del Estatuto Tributario Nacional
2. La fecha de presentación de la declaración, en
el caso de las presentadas en forma ARTÍCULO 409º. – REMISIÓN DE LAS DEUDAS
extemporánea. TRIBUTARIAS. – El Director de Impuestos podrá
suprimir de los registros y cuentas corrientes de los
3. La fecha de presentación de la declaración de contribuyentes, las deudas a cargo de personas
corrección, en relación con los mayores valores. que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder
4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto hacer uso de esta facultad deberá dictarse la
administrativo de determinación o discusión. correspondiente Resolución, allegando previamente
La competencia para decretar la prescripción de al expediente la partida de defunción del
la acción de cobro será de los administradores contribuyente y las pruebas que acrediten
de impuestos o de impuestos y aduanas satisfactoriamente la circunstancia de no haber
respectivos. dejado bienes. Podrá igualmente suprimir las
deudas que no obstante las diligencias que se
NOTA: Modificado artículo 86 de la Ley 788 de hayan efectuado para su cobro, estén sin respaldo
2002. alguno por no existir bienes embargados, ni
garantía alguna, siempre que, además de no
ART. 818.—Interrupción y suspensión del
tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una
término de prescripción. El término de la
antigüedad de más de cinco años.
prescripción de la acción de cobro se interrumpe
por la notificación del mandamiento de pago, por Fuentes y concordancias:
el otorgamiento de facilidades para el pago, por Artículo 393 del acuerdo 43 de 2000 (se corrige error
la admisión de la solicitud del concordato y por la de numeración 493)
declaratoria oficial de la liquidación forzosa
administrativa. ARTÍCULO 410º. – DACIÓN EN PAGO. – Cuando
Interrumpida la prescripción en la forma aquí el Director de Impuestos lo considere conveniente,
prevista, el término empezará a correr de nuevo podrá autorizar la cancelación de sanciones e
desde el día siguiente a la notificación del intereses mediante la dación en pago de bienes
mandamiento de pago, desde la terminación del muebles o inmuebles que a su juicio, previa
concordato o desde la terminación de la evaluación, satisfagan la obligación.
liquidación forzosa administrativa.
La solicitud de dación en pago no suspende el
El término de prescripción de la acción de cobro procedimiento administrativo de cobro. Una vez se
se suspende desde que se dicte el auto de evalúe la procedencia de la dación en pago, para
suspensión de la diligencia del remate y hasta: autorizarla, deberá obtenerse en forma previa,
— La ejecutoria de la providencia que decide la concepto favorable del comité que integre, para el
revocatoria, efecto, el Director de Impuestos de Soacha.
— La ejecutoria de la providencia que resuelve la Los bienes recibidos en dación en pago podrán ser
situación contemplada en el artículo 567 del objeto de remate en la forma establecida en el
Estatuto Tributario. Procedimiento Administrativo de Cobro, o
destinarse a otros fines, según lo indique el
Gobierno Municipal.
La solicitud de dación en pago no suspende el Cuando la notificación del mandamiento ejecutivo
procedimiento administrativo de cobro. se haga por correo, deberá informarse de ello por
cualquier medio de comunicación del lugar. La
Fuentes y concordancias: omisión de esta formalidad, no invalida la
Artículo 33, numeral 17 de la Ley 550 de 1999. notificación efectuada.
Artículo 394 del acuerdo 43 de 2000 PAR.—El mandamiento de pago podrá referirse
a más de un título ejecutivo del mismo deudor.
CAPÍTULO ONCE
ART. 827.—Comunicación sobre aceptación
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO de concordato. A partir del 1º de mayo de 1989,
cuando el juez o funcionario que esté conociendo
ARTÍCULO 411º. – COBRO DE LAS de la solicitud del concordato preventivo,
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. potestativo u obligatorio, le dé aviso a la
– Para el cobro de las deudas fiscales por concepto Administración, el funcionario que esté
de impuestos, retenciones, anticipos, intereses y adelantando el proceso administrativo coactivo,
sanciones, de competencia de la Dirección de deberá suspender el proceso e intervenir en el
Impuestos Municipales de Soacha, deberá mismo conforme a las disposiciones legales.
seguirse el procedimiento administrativo de cobro
que se establece en Título VIII del Libro Quinto del ART. 828.—Títulos ejecutivos. Prestan mérito
Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con ejecutivo:
los artículos 849-1 y 849-4 y con excepción de lo
señalado en los artículos 824, 825 y 843-2 del 1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones,
mismo estatuto. contenidas en las declaraciones tributarias
presentadas, desde el vencimiento de la fecha
TÍTULO VIII para su cancelación.
2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
Cobro coactivo 3. Los demás actos de la Administración de
Impuestos debidamente ejecutoriados, en los
ART. 823.—Procedimiento administrativo cuales se fijen sumas líquidas de dinero a favor
coactivo. Para el cobro coactivo de las deudas del fisco nacional.
fiscales por concepto de impuestos, anticipos, 4. Las garantías y cauciones prestadas a favor
retenciones, intereses y sanciones, de de la Nación para afianzar el pago de las
competencia de la Dirección General de obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria
Impuestos Nacionales, deberá seguirse el del acto de la administración que declare el
procedimiento administrativo coactivo que se incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones
establece en los artículos siguientes. garantizadas.
5. Las sentencias y demás decisiones
ART. 825-1.—Competencia para jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre
investigaciones tributarias. Dentro del las demandas presentadas en relación con los
procedimiento administrativo de cobro los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e
funcionarios de cobranzas, para efectos de la intereses que administra la Dirección General de
investigación de bienes, tendrán las mismas Impuestos Nacionales.
facultades de investigación que los funcionarios
de fiscalización. PAR.—Para efectos de los numerales 1º y 2º del
presente artículo, bastará con la certificación del
ART. 826.—Mandamiento de pago. El administrador de impuestos o su delegado, sobre
funcionario competente para exigir el cobro la existencia y el valor de las liquidaciones
coactivo, producirá el mandamiento de pago privadas u oficiales.
ordenando la cancelación de las obligaciones Para el cobro de los intereses será suficiente la
pendientes más los intereses respectivos. Este liquidación que de ellos haya efectuado el
mandamiento se notificará personalmente al funcionario competente.
deudor, previa citación para que comparezca en
un término de diez (10) días. Si vencido el ART. 828-1.—Vinculación de deudores
término no comparece, el mandamiento ejecutivo solidarios. La vinculación del deudor solidario se
se notificará por correo. En la misma forma se hará mediante la notificación del mandamiento
notificará el mandamiento ejecutivo a los de pago. Este deberá librarse determinando
herederos del deudor y a los deudores solidarios. individualmente el monto de la obligación del
respectivo deudor y se notificará en la forma revisión de impuestos, ante la Jurisdicción de lo
indicada en el artículo 826 del Estatuto Tributario. Contencioso Administrativo.
(L. 6ª/92, art. 83). 6. La prescripción de la acción de cobro, y
7. La falta de título ejecutivo o incompetencia del
Los títulos ejecutivos contra el deudor principal lo funcionario que lo profirió.
serán contra los deudores solidarios y
subsidiarios, sin que se requiera la constitución PAR.—Contra el mandamiento de pago que
de títulos individuales adicionales. (Inciso vincule los deudores solidarios procederán
adicionado por el art. 9º de la L. 788/2002). además, las siguientes excepciones:
1. La calidad de deudor solidario.
ART. 829.—Ejecutoria de los actos. Se 2. La indebida tasación del monto de la deuda.
entienden ejecutoriados los actos administrativos
que sirven de fundamento al cobro coactivo: ART. 832.—Trámite de excepciones. Dentro del
mes siguiente a la presentación del escrito
1. Cuando contra ellos no proceda recurso mediante el cual se proponen las excepciones, el
alguno. funcionario competente decidirá sobre ellas,
2. Cuando vencido el término para interponer los ordenando previamente la práctica de las
recursos, no se hayan interpuesto o no se pruebas, cuando sea del caso.
presenten en debida forma.
3. Cuando se renuncie expresamente a los ART. 833.—Excepciones probadas. Si se
recursos o se desista de ellos, y encuentran probadas las excepciones, el
4. Cuando los recursos interpuestos en la vía funcionario competente así lo declarará y
gubernativa o las acciones de restablecimiento ordenará la terminación del procedimiento
del derecho o de revisión de impuestos se hayan cuando fuere del caso y el levantamiento de las
decidido en forma definitiva, según el caso. medidas preventivas cuando se hubieren
decretado. En igual forma, procederá si en
ART. 829-1.—Efectos de la revocatoria cualquier etapa del procedimiento el deudor
directa. En el procedimiento administrativo de cancela la totalidad de las obligaciones.
cobro, no podrán debatirse cuestiones que
debieron ser objeto de discusión en la vía Cuando la excepción probada, lo sea respecto de
gubernativa. uno o varios de los títulos comprendidos en el
La interposición de la revocatoria directa o la mandamiento de pago, el procedimiento
petición de que trata el artículo 567, no suspende continuará en relación con los demás sin
el proceso de cobro, pero el remate no se perjuicio de los ajustes correspondientes.
realizará hasta que exista pronunciamiento
definitivo. ART. 833-1.—Recursos en el procedimiento
administrativo de cobro. Las actuaciones
ART. 830.—Término para pagar o presentar administrativas realizadas en el procedimiento
excepciones. Dentro de los quince (15) días administrativo de cobro, son de trámite y contra
siguientes a la notificación del mandamiento de ellas no procede recurso alguno, excepto los que
pago, el deudor deberá cancelar el monto de la en forma expresa se señalen en este
deuda con sus respectivos intereses. Dentro del procedimiento para las actuaciones definitivas.
mismo término, podrán proponerse mediante
escrito las excepciones contempladas en el ART. 834.—Recurso contra la resolución que
artículo siguiente. decide las excepciones. En la resolución que
rechace las excepciones propuestas, se
ART. 831.—Excepciones. Contra el ordenará adelantar la ejecución y remate de los
mandamiento de pago procederán las siguientes bienes embargados y secuestrados. Contra dicha
excepciones: resolución procede únicamente el recurso de
1. El pago efectivo. reposición ante el Jefe de la División de
2. La existencia de acuerdo de pago. Cobranzas, dentro del mes siguiente a su
3. La de falta de ejecutoria del título. notificación, quien tendrá para resolver un mes,
4. La pérdida de ejecutoria del título por contado a partir de su interposición en debida
revocación o suspensión provisional del acto forma.
administrativo, hecha por autoridad competente.
5. La interposición de demandas de ART. 835.—Intervención del contencioso
restablecimiento del derecho o de proceso de administrativo. Dentro del proceso de cobro
administrativo coactivo, sólo serán demandables Las medidas cautelares también podrán
ante la jurisdicción contencioso-administrativa las levantarse cuando admitida la demanda ante la
resoluciones que fallan las excepciones y jurisdicción de lo contencioso administrativo
ordenan llevar adelante la ejecución; la admisión contra las resoluciones que fallan las
de la demanda no suspende el proceso de cobro, excepciones y ordenan llevar adelante la
pero el remate no se realizará hasta que exista ejecución, se presta garantía bancaria o de
pronunciamiento definitivo de dicha jurisdicción. compañía de seguros, por el valor adeudado.
ART. 836.—Orden de ejecución. Si vencido el ART. 838.—Límite de los embargos. El valor de

término para excepcional no se hubieren los bienes embargados no podrá exceder del
propuesto excepciones, o el deudor no hubiere doble de la deuda más sus intereses. Si
pagado, el funcionario competente proferirá efectuado el avalúo de los bienes éstos
resolución ordenando la ejecución y el remate de excedieren la suma indicada, deberá reducirse el
los bienes embargados y secuestrados. Contra embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor,
esta resolución no procede recurso alguno. oficiosamente o a solicitud del interesado.
PAR.—Cuando previamente a la orden de PAR.—El avalúo de los bienes embargados, lo

ejecución de que trata el presente artículo, no se hará la administración teniendo en cuenta el
hubieren dispuesto medidas preventivas, en valor comercial de éstos y lo notificará
dicho acto se decretará el embargo y secuestro personalmente o por correo.
de los bienes del deudor si estuvieren
identificados; en caso de desconocerse los Si el deudor no estuviere de acuerdo, podrá
mismos, se ordenará la investigación de ellos solicitar dentro de los diez (10) días siguientes a
para que una vez identificados se embarguen y la notificación, un nuevo avalúo con intervención
secuestren y se prosiga con el remate de los de un perito particular designado por la
mismos. Administración, caso en el cual, el deudor le
deberá cancelar los honorarios. Contra este
ART. 836-1.—Gastos en el procedimiento avalúo no procede recurso alguno.
administrativo coactivo. En el procedimiento
administrativo de cobro, el contribuyente deberá ART. 839.—Registro del embargo. De la
cancelar además del monto de la obligación, los resolución que decreta el embargo de bienes se
gastos en que incurrió la administración para enviará una copia a la oficina de registro
hacer efectivo el crédito. correspondiente. Cuando sobre dichos bienes ya
existiere otro embargo registrado, el funcionario
ART. 837.—Medidas preventivas. Previa o lo inscribirá y comunicará a la administración y al
simultáneamente con el mandamiento de pago, juez que ordenó el embargo anterior.
el funcionario podrá decretar el embargo y
secuestro preventivo de los bienes del deudor En este caso, si el crédito que originó el embargo
que se hayan establecido como de su propiedad. anterior es de grado inferior al del fisco, el
funcionario de Cobranzas continuará con el
Para este efecto, los funcionarios competentes procedimiento, informando de ello al juez
podrán identificar los bienes del deudor por respectivo y si éste lo solicita, pondrá a su
medio de las informaciones tributarias, o de las disposición el remanente del remate. Si el crédito
informaciones suministradas por entidades que originó el embargo anterior es de grado
públicas o privadas, que estarán obligadas en superior al del fisco, el funcionario de cobranzas
todos los casos a dar pronta y cumplida se hará parte en el proceso ejecutivo y velará
respuesta a la Administración, so pena de ser porque se garantice la deuda con el remanente
sancionadas al tenor del artículo 651 literal a). del remate del bien embargado.
PAR.—Cuando se hubieren decretado medidas PAR.—Cuando el embargo se refiera a salarios,

cautelares y el deudor demuestre que se ha se informará al patrono o pagador respectivo,
admitido demanda contra el título ejecutivo y que quien consignará dichas sumas a órdenes de la
esta se encuentra pendiente de fallo ante la administración y responderá solidariamente con
Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo se el deudor en caso de no hacerlo.
ordenará levantarlas.
ART. 839-1.—Trámite para algunos embargos.
1. El embargo de bienes sujetos a registro se
comunicará a la oficina encargada del mismo, Al recibirse la comunicación, la suma retenida
por oficio que contendrá los datos necesarios deberá ser consignada al día hábil siguiente en la
para el registro; si aquellos pertenecieren al cuenta de depósitos que se señale, o deberá
ejecutado lo inscribirá y remitirá el certificado informarse de la no existencia de sumas de
donde figure la inscripción, al funcionario de la dinero depositadas en dicha entidad.
administración de Impuestos que ordenó el
embargo. PAR. 1º—Los embargos no contemplados en
esta norma se tramitarán y perfeccionarán de
Si el bien no pertenece al ejecutado, el acuerdo con lo dispuesto en el artículo 681 del
registrador se abstendrá de inscribir el embargo y Código de Procedimiento Civil.
así lo comunicará enviando la prueba
correspondiente. PAR. 2º—Lo dispuesto en el numeral 1º de este
artículo en lo relativo a la prelación de los
Si lo registra, el funcionario que ordenó el embargos, será aplicable a todo tipo de embargo
embargo de oficio o a petición de parte ordenará de bienes.
la cancelación del mismo.
PAR. 3º—Las entidades bancarias, crediticias
Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro financieras y las demás personas y entidades, a
embargo registrado, se inscribirá y comunicará a quienes se les comunique los embargos, que no
la administración de Impuestos y al juzgado que den cumplimiento oportuno con las obligaciones
haya ordenado el embargo anterior. impuestas por las normas, responderán
En este caso si el crédito que ordenó el embargo solidariamente con el contribuyente por el pago
anterior es de grado inferior al del fisco, el de la obligación.
funcionario de cobranzas continuará con el
procedimiento de cobro, informando de ello al ART. 839-2.—Embargo, secuestro y remate de
juez respectivo y si este lo solicita, pondrá a su bienes. En los aspectos compatibles y no
disposición el remanente del remate. contemplados en este estatuto, se observarán en
el procedimiento administrativo de cobro las
Si el crédito que originó el embargo anterior es disposiciones del Código de Procedimiento Civil
de grado superior al del fisco, el funcionario de que regulan el embargo, secuestro y remate de
cobro se hará parte en el proceso ejecutivo y bienes.
velará por que se garantice la deuda con el
remanente del remate del bien embargado.
ART. 839-3.—Oposición al secuestro. En la
Si del respectivo certificado de la oficina donde misma diligencia que ordena el secuestro se
se encuentren registrados los bienes, resulta que practicarán las pruebas conducentes y se
los bienes embargados están gravados con decidirá la oposición presentada, salvo que
prenda o hipoteca, el funcionario ejecutor hará existan pruebas que no se puedan practicar en la
saber al acreedor la existencia del cobro misma diligencia, caso en el cual se resolverá
coactivo, mediante notificación personal o por dentro de los (5) días siguientes a la terminación
correo para que pueda hacer valer su crédito de la diligencia.
ante juez competente.
ART. 840.—Remate de bienes. En firme el
El dinero que sobre del remate del bien avalúo, la administración efectuará el remate de
hipotecado se enviará al juez que solicite y que los bienes directamente o a través de entidades
adelante el proceso para el cobro del crédito con de derecho público o privado y adjudicará los
garantía real. bienes a favor de la Nación en caso de
declararse desierto el remate después de la
2. El embargo de saldos bancarios, depósitos de tercera licitación, en los términos que establezca
ahorro, títulos de contenido crediticio y de los el reglamento.
demás valores de que sea titular o beneficiario el Los bienes adjudicados a favor de la Nación y
contribuyente, depositados en establecimientos aquellos recibidos en dación en pago por deudas
bancarios, crediticios, financieros o similares, en tributarias, se podrán entregar para su
cualquiera de sus oficinas o agencias en todo el administración o venta a la Central de
país se comunicará a la entidad y quedará Inversiones S.A. o a cualquier entidad que
consumado con la recepción del oficio. establezca el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, en la forma y términos que establezca el
reglamento. (Modificado, art. 8º de la L. La irregularidad se considerará saneada cuando
788/2002). a pesar de ella el deudor actúa en el proceso y
no la alega, y en todo caso cuando el acto
ART. 841.—Suspensión por acuerdo de pago. cumplió su finalidad y no se violó el derecho de
En cualquier etapa del procedimiento defensa.
administrativo coactivo el deudor podrá celebrar
un acuerdo de pago con la Administración, en ART. 849-4.—Reserva del expediente en la
cuyo caso se suspenderá el procedimiento y se etapa de cobro. Los expedientes de las oficinas
podrán levantar las medidas preventivas que de cobranzas solo podrán ser examinados por el
hubieren sido decretadas. contribuyente o su apoderado legalmente
constituido, o abogados autorizados mediante
Sin perjuicio de la exigibilidad de garantías, memorial presentado personalmente por el
cuando se declare el incumplimiento del acuerdo contribuyente.
de pago, deberá reanudarse el procedimiento si Acuerdo 6 de 1985
aquellas no son suficientes para cubrir la
totalidad de la deuda. ART. 577.—Competencia. Corresponde al
concejo otorgar o negar la condonación de
ART. 842.—Prescripción de la acción de cualquier deuda a favor de la administración
cobro. Derogado. L. 6ª/92, art. 140. distrital, por causas justas distintas a las de
exoneración de responsabilidad fiscal.
ART. 843.—Cobro ante la jurisdicción
ordinaria. La Dirección General de Impuestos ART. 578.—De la solicitud de condonación. El
Nacionales podrá demandar el pago de las interesado podrá dirigir su solicitud debidamente
deudas fiscales por la vía ejecutiva ante los fundamentada por conducto del Secretario de
jueces civiles del circuito. Para este efecto, el Hacienda, acompañada de la resolución,
Ministro de Hacienda y Crédito Público, o la sentencia o documento en que consten los
respectiva autoridad competente, podrán otorgar motivos en virtud de los cuales el peticionario ha
poderes a funcionarios abogados de la citada llegado a ser deudor de la Administración
Dirección. Así mismo, el Gobierno podrá Distrital.
contratar apoderados especiales que sean
abogados titulados. Si el dictamen del Secretario de Hacienda es
favorable, este lo someterá a visto bueno del
ART. 843-1.—Auxiliares. Para el nombramiento contralor, solicitará la suspensión provisional del
de auxiliares la Administración Tributaria podrá: juicio ejecutivo y dará traslado del expediente al
Concejo para su tramitación.
1. Elaborar listas propias
2. Contratar expertos ART. 579.—Actuación del Concejo. El Concejo
3. Utilizar la lista de auxiliares de la justicia Distrital podrá resolver la solicitud positiva o
negativamente. Si otorgare la condonación el
PAR.—La designación, remoción y deudor quedará a paz y salvo por este concepto
responsabilidad de los auxiliares de la con la Administración Distrital. Caso contrario el
Administración Tributaria se regirá por las juicio ejecutivo continuará.
normas del Código de Procedimiento Civil,
aplicables a los auxiliares de la justicia. Fuentes y concordancias:
Los honorarios, se fijarán por el funcionario Artículo 823 – 843, 849 del Estatuto Tributario
ejecutor de acuerdo a las tarifas que la Nacional
administración establezca.
ARTÍCULO 412º. - COMPETENCIA FUNCIONAL
ART. 849-1.—Irregularidades en el DE COBRO. Para exigir el cobro coactivo de las
procedimiento. Las irregularidades procesales deudas, por los conceptos referidos en el artículo
que se presenten en el procedimiento anterior, son competentes el Director de Impuestos
administrativo de cobro deberán subsanarse en y los funcionarios de estas oficinas a quienes se les
cualquier tiempo, de plano, antes de que se deleguen tales funciones.
profiera la actuación que aprueba el remate de Fuentes y concordancias:
los bienes. Artículo 396 del acuerdo 43 de 2000
Artículo 824 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 413º. – CLASIFICACIÓN DE LA ART. 845.—Concordatos. En los trámites
CARTERA MOROSA. – Con el objeto de garantizar concordatarios obligatorios y potestativos, el
la oportunidad en el proceso de cobro, la Dirección funcionario competente para adelantarlos deberá
de Impuestos Municipales, podrá clasificar la notificar de inmediato, por correo certificado, al
cartera pendiente de cobro en prioritaria y no jefe de la división de cobranzas de la
prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como la administración ante la cual sea contribuyente el
cuantía de la obligación, solvencia de los concursado, el auto que abre el trámite,
contribuyentes, períodos gravables y antigüedad de anexando la relación prevista en el numeral 5º
la deuda. del artículo 4º del Decreto 350 de 1989, con el
fin de que ésta se haga parte, sin perjuicio de
Fuentes y concordancias: lo dispuesto en los artículos 24 y 27 inciso 5º
Artículo 397 del acuerdo 43 de 2000 del Decreto 350 ibídem. (El texto en negritas está
derogado por la Ley 222 de 1995).
ARTÍCULO 414º. – INTERVENCIÓN EN
PROCESOS ESPECIALES PARA PERSEGUIR EL De igual manera deberá surtirse la notificación de
PAGO. Con el fin de lograr el pago de las deudas los autos de calificación y graduación de los
relacionadas con los tributos administrados por la créditos, los que ordenen el traslado de los
Dirección de Impuestos Municipales, la créditos, los que convoquen a audiencias
Administración tributaria podrá intervenir con las concordatarias, los que declaren el cumplimiento
facultades, forma, y procedimientos, señalados en del acuerdo celebrado y los que abren el
el Titulo X del libro quinto del Estatuto Tributario incidente de su incumplimiento.
Nacional, en los procesos allí mencionados.
La no observancia de las notificaciones de que
TÍTULO IX tratan los incisos 1º y 2º de este artículo generará
la nulidad de la actuación que dependa de la
Intervención de la Administración providencia cuya notificación se omitió, salvo que
la administración de Impuestos haya actuado sin
ART. 844.—En los procesos de sucesión. Los proponerla.
funcionarios ante quienes se adelanten o
tramiten sucesiones, cuando la cuantía de los El representante de la Administración Tributaria
bienes sea superior a setecientos mil pesos ($ intervendrá en las deliberaciones o asambleas de
700.000), (valor año base 1987), (año gravable acreedores concordatarios, para garantizar el
2005: $ 13.372.000), deberán informar pago de las acreencias originadas por los
previamente a la partición el nombre del diferentes conceptos administrados por la
causante y el avalúo o valor de los bienes. Esta Dirección General de Impuestos Nacionales.
información deberá ser enviada a la oficina de
cobranzas de la administración de Impuestos Las decisiones tomadas con ocasión del
Nacionales que corresponda, con el fin de que concordato, no modifican ni afectan el monto de
ésta se haga parte en el trámite y obtenga el las deudas fiscales ni el de los intereses
recaudo de las deudas de plazo vencido y de las correspondientes. Igualmente, el plazo concedido
que surjan hasta el momento en que se liquide la en la fórmula concordataria para la cancelación
sucesión. de los créditos fiscales no podrá ser superior al
estipulado por este estatuto para las facilidades
Si dentro de los veinte (20) días siguientes a la de pago.
comunicación, la administración de impuestos no
se ha hecho parte, el funcionario podrá continuar NOTA: La frase en negritas debe entenderse
con los trámites correspondientes. subrogada por el inciso 2º del artículo 135 de la
Ley 222 de 1995.
Los herederos, asignatarios o legatarios podrán
solicitar acuerdo de pago por las deudas fiscales PAR.—La intervención de la Administración
de la sucesión. En la resolución que apruebe el Tributaria en el concordato preventivo,
acuerdo de pago se autorizará al funcionario potestativo u obligatorio, se regirá por las
para que proceda a tramitar la partición de los disposiciones contenidas en el Decreto 350 de
bienes, sin el requisito del pago total de las 1989, sin perjuicio de lo dispuesto en este
deudas. artículo.
NOTA: Ver artículo 55 de la Ley 550 de 1999.

ART. 846.—En otros procesos. En los procesos En todos los casos contemplados, la
de concurso de acreedores, de quiebra, de administración deberá presentar o remitir la
intervención, de liquidación judicial o liquidación de los impuestos, anticipos,
administrativa, el Juez o funcionario informará retenciones, sanciones e intereses a cargo del
dentro de los diez (10) días siguientes a la deudor, dentro de los veinte (20) días siguientes
solicitud o al acto que inicie el proceso, a la al recibo de la respectiva comunicación o aviso.
oficina de cobranzas de la administración del
lugar que le corresponda, con el fin de que ésta Si vencido este término no lo hiciere, el juez,
se haga parte en el proceso y haga valer las funcionario o liquidador podrá continuar el
deudas fiscales de plazo vencido, y las que proceso o diligencia, sin perjuicio de hacer valer
surjan hasta el momento de la liquidación o las deudas fiscales u obligaciones tributarias
terminación del respectivo proceso. Para este pendientes, que se conozcan o deriven de dicho
efecto, los jueces o funcionarios deberán proceso y de las que se hagan valer antes de la
respetar la prelación de los créditos fiscales respectiva sentencia, aprobación, liquidación u
señalada en la ley, al proceder a la cancelación homologación.
de los pasivos.
ART. 849.—Independencia de procesos. La
ART. 847.—En liquidación de sociedades. intervención de la administración en los procesos
Cuando una sociedad comercial o civil entre en de sucesión, quiebra, concurso de acreedores
cualquiera de las causales de disolución y liquidaciones, se hará sin perjuicio de la acción
contempladas en la ley, distintas a la de cobro coactivo administrativo.
declaratoria de quiebra o concurso de
acreedores, deberá darle aviso, por medio de su NOTAS: 1. El texto en negritas está derogado
representante legal, dentro de los diez (10) días desde la Ley 222 de 1995.
siguientes a la fecha en que haya ocurrido el
hecho que produjo la causal de disolución, a la 2. Ver artículo 55 de la Ley 550 de 1999.
oficina de cobranzas de la administración de
Impuestos Nacionales ante la cual sea ART. 849-1.—Irregularidades en el
contribuyente, responsable o agente retenedor, procedimiento. Las irregularidades procesales
con el fin de que ésta le comunique sobre las que se presenten en el procedimiento
deudas fiscales de plazo vencido a cargo de la administrativo de cobro deberán subsanarse en
sociedad. cualquier tiempo, de plano, antes de que se
profiera la actuación que aprueba el remate de
Los liquidadores o quienes hagan sus veces los bienes.
deberán procurar el pago de las deudas de la
sociedad, respetando la prelación de los créditos La irregularidad se considerará saneada cuando
fiscales. a pesar de ella el deudor actúa en el proceso y
PAR.—Los representantes legales que omitan no la alega, y en todo caso cuando el acto
dar el aviso oportuno a la administración y los cumplió su finalidad y no se violó el derecho de
liquidadores que desconozcan la prelación de los defensa.
créditos fiscales, serán solidariamente
responsables por las deudas insolutas que sean ART. 849-2.—Provisión para el pago de
determinadas por la Administración, sin perjuicio impuestos. En los procesos de sucesión,
de la señalada en el artículo 794, entre los socios concordatarios, concurso de acreedores,
y accionistas y la sociedad. quiebra, intervención, liquidación voluntaria,
(El texto en negritas está derogado desde la Ley judicial o administrativa, en los cuales intervenga
222 de 1995). la administración de Impuestos, deberán
efectuarse las reservas correspondientes
ART. 848.—Personería del funcionario de constituyendo el respectivo depósito o garantía,
cobranzas. Para la intervención de la en el caso de existir algún proceso de
administración en los casos señalados en los determinación o discusión en trámite.
artículos anteriores, será suficiente que los
funcionarios acrediten su personería mediante la NOTA: El texto en negritas está derogado desde
exhibición del Auto Comisorio proferido por el la Ley 222 de 1995.
superior respectivo.
ART. 849-3.—Clasificación de la cartera
morosa. Con el objeto de garantizar la
oportunidad en el proceso de cobro, el comité de
coordinación de la Unidad Administrativa ARTÍCULO 417º. – CAUSAS JUSTAS GRAVES.-
Especial Dirección General de Impuestos La condonación será procedente en los siguientes o
Nacionales, podrá clasificar la cartera pendiente análogos casos de causa justa grave:
de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en
cuenta criterios tales como cuantía de la a. Cuando se trate de donación al municipio de
obligación, solvencia de los contribuyentes, algún bien inmueble ubicado en la
períodos gravables y antigüedad de la deuda. jurisdicción del Municipio de Soacha, siempre
y cuando la deuda con el fisco municipal no
ART. 849-4.—Reserva del expediente en la supere el treinta y cinco por ciento (35%) del
etapa de cobro. Los expedientes de las oficinas valor de dicho inmueble.
de cobranzas sólo podrán ser examinados por el b. En el evento de fuerza mayor o caso fortuito,
contribuyente o su apoderado legalmente entendiendo por fuerza mayor o caso
constituido, o abogados autorizados mediante fortuito, el imprevisto que no es posible
memorial presentado personalmente por el resistir, en los términos del Código Civil. Para
contribuyente. su configuración se requiere de la
concurrencia de sus dos elementos como
Fuentes y concordancias: son, imprevisibilidad e irresistibilidad. Cuando
Artículo 398 del acuerdo 43 de 2000 el predio se encuentre ubicado en zona
artículo 844 - 849 del Estatuto Tributario Nacional declarada como de alto riesgo.
ARTÍCULO 415º. – COMPROMISOS DE PAGO.- PARAGRAFO. - Se excluye de manera expresa la
Los contribuyentes que establezcan compromisos cesión de terrenos para vías peatonales y
de pago de las deudas debidas de los impuestos vehiculares.
administrados por la dirección de Impuestos
Municipales se les congelara los intereses, por el Fuentes y concordancias:
término del compromiso pactado. Artículo 401 del acuerdo 43 de 2000
PARAGRAFO PRIMERO. - cuando el

contribuyente incumpla con el compromiso de pago ARTÍCULO 418º. – DE LA SOLICITUD DE
de las deudas debidas de los Impuestos CONDONACIÓN.- El interesado podrá dirigir su
Municipales, automáticamente perderá el beneficio solicitud debidamente fundamentada por conducto
de que trata el Artículo anterior. del Director de impuestos, acompañada de la
resolución, sentencia o documento en que consten
PARAGRAFO SEGUNDO. - El beneficio de que los motivos en virtud de los cuales el peticionario ha
trata el Artículo 399 solo operara por una sola vez, llegado a ser deudor de la Administración Tributaria
los contribuyentes que suscriban compromisos de Municipal.
pago con la Administración tributaria y los
incumplan no podrán pactar otro por el mismo Si el dictamen del Director de Impuestos es
Impuesto. favorable, éste solicitará la suspensión provisional
del procedimiento administrativo de cobro y dará
Fuentes y concordancias: traslado del expediente al Consejo Municipal para
Artículo 399 del acuerdo 43 de 2000 su tramitación.
CAPÍTULO DOCE El solicitante deberá presentar los siguientes
documentos anexos a la solicitud de condonación.
CONDONACIÓN DE DEUDAS A FAVOR DE LA
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL Cuando se trate de donación al municipio:
ARTÍCULO 416º. – COMPETENCIA. - a. Fotocopia de la escritura Pública.

Corresponde al Concejo Municipal de Soacha b. Certificado de Libertad y tradición.
otorgar o negar la condonación de cualquier deuda c. Copia de la resolución, sentencia o
a favor de la Administración tributaria Municipal por providencia en que conste los motivos en
causas graves justas distintas a las exoneraciones virtud de los cuales ha llegado a ser deudor
de responsabilidad fiscal. de la administración.

d. En los demás casos la Tesorería Municipal Director de Impuestos, tendrán competencia para
determinará la documentación que debe ser adelantar las actuaciones contempladas en el inciso
anexada, para surtir el trámite respectivo. segundo de dicho artículo.

ARTÍCULO 419º. – ACTIVIDADES DEL ARTÍCULO 423º. – TÉRMINO PARA SOLICITAR

CONCEJO.- El concejo Municipal podrá resolver la LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN DE
solicitud positiva o negativamente. Si otorgare la SALDOS A FAVOR. – La solicitud de devolución o
condonación el deudor quedará a paz y salvo por compensación de tributos administrados por la
este concepto con la administración Tributaria Dirección de Impuestos Municipales, deberá
Municipal. Caso contrario, el procedimiento presentarse dentro de los dos años siguientes al
administrativo de cobro continuará. vencimiento del plazo para declarar o al momento
del pago en exceso o de lo no debido, según el
Fuentes y concordancias: caso.
Artículo 403 del acuerdo 43 de 2000 Cuando el saldo a favor se derive de la
modificación de las declaraciones mediante una
CAPÍTULO TRECE liquidación oficial no podrá solicitarse aunque dicha
liquidación haya sido impugnada, hasta tanto se
DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES resuelva definitivamente sobre la procedencia del
saldo.
ARTÍCULO 420º. – DEVOLUCIÓN DE SALDOS A
FAVOR. – Los contribuyentes de los tributos
administrados por la Dirección DE Impuestos (NOTA: Mediante Sentencia 11604 del 12 de
Municipales, podrán solicitar la devolución o noviembre de 2003, el Consejo de Estado declaró
compensación de los saldos a favor originados en la nulidad de éste artículo en lo referente al término
las declaraciones, en pagos en exceso o de lo no de los dos años.)
debido, de conformidad con el trámite señalado en
los artículos siguientes. Fuentes y concordancias:
En todos los casos, la devolución de saldos a favor
se efectuará una vez compensadas las deudas y ARTÍCULO 424º. – TÉRMINO PARA EFECTUAR
obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. – La
el mismo acto que ordene la devolución, se Administración Tributaria Municipal deberá
compensarán las deudas y obligaciones a cargo del devolver, previas las compensaciones a que haya
contribuyente. lugar, los saldos a favor originados en los
impuestos que administra, dentro de los noventa
Fuentes y concordancias: (90) días siguientes a la fecha de la solicitud de
Artículo 404 del acuerdo 43 de 2000 devolución presentada oportunamente y en debida
forma.
ARTÍCULO 421º. – FACULTAD PARA FIJAR
TRÁMITES DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS. – PARÁGRAFO. – Cuando la solicitud de devolución
El Gobierno Municipal establecerá trámites se formule dentro de los dos meses siguientes a la
especiales que agilicen la devolución de impuestos presentación de la declaración o de su corrección,
pagados y no causados o pagados en exceso. la Administración Tributaria Municipal dispondrá de
un término adicional de un (1) mes para devolver.
ARTÍCULO 422º. – COMPETENCIA FUNCIONAL ARTÍCULO 425º. – VERIFICACIÓN DE LAS

DE DEVOLUCIONES. – Corresponde a la DEVOLUCIONES. – La Administración Tributaria
Dirección de Impuestos Municipales, ejercer las Municipal seleccionará de las solicitudes de
competencias funcionales consagradas en el devolución, -que presenten los contribuyentes-,
artículo 853 del Estatuto Tributario Nacional. aquellas, que serán objeto de verificación, la cual
se llevará a cabo dentro del término previsto para
Los funcionarios de dicha dependencia, devolver. En la etapa de verificación de las
previamente autorizados o comisionados por el solicitudes seleccionadas, la Administración

Tributaria Municipal hará una constatación de la siguiente una nueva solicitud en que se subsanen
existencia de los pagos en exceso o de las las causales que dieron lugar a su inadmisión.
retenciones, que dan lugar al saldo a favor.
Para este fin bastará con que la Administración Vencido el término para solicitar la devolución o
Tributaria Municipal compruebe que existen uno o compensación la nueva solicitud se entenderá
varios de los agentes de retención señalados en la presentada oportunamente, siempre y cuando su
solicitud de devolución sometida a verificación, y presentación se efectúe dentro del plazo señalado
que el agente o agentes comprobados, en el inciso anterior.
efectivamente practicaron la retención denunciada
por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso En todo caso, si para subsanar la solicitud debe
que manifiesta haber realizado el contribuyente corregirse la declaración tributaria, su corrección no
efectivamente fueron recibidos por la administración podrá efectuarse fuera del término previsto en el
municipal de Impuestos. artículo 322 del presente estatuto.
Fuentes y concordancias: PARÁGRAFO SEGUNDO. – Cuando sobre la

Artículo 409 del acuerdo 43 de 2000 declaración que originó el saldo a favor exista
requerimiento especial, la solicitud de devolución o
ARTÍCULO 426º. – RECHAZO E INADMISIÓN DE compensación sólo procederá sobre las sumas que
LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN O no fueron materia de controversia. Las sumas sobre
COMPENSACIÓN. – Las solicitudes de devolución las cuales se produzca requerimiento especial
o compensación se rechazarán en forma definitiva serán objeto de rechazo provisional, mientras se
resuelve sobre su procedencia.
a. Cuando fueren presentadas
extemporáneamente. PARÁGRAFO TERCERO. – Cuando se trate de la
b. Cuando el saldo materia de la solicitud ya inadmisión de las solicitudes de devoluciones o
haya sido objeto de devolución, compensaciones, el auto inadmisorio deberá
compensación o imputación anterior. dictarse en un término máximo de treinta (30) días,
c. Cuando dentro del término de la salvo, cuando se trate de devoluciones con
investigación previa de la solicitud de garantías en cuyo caso el auto inadmisorio deberá
devolución o compensación, como resultado dictarse dentro del mismo término para devolver.
de la corrección de la declaración efectuada Fuentes y concordancias:
por el contribuyente o responsable, se Artículo 410 del acuerdo 43 de 2000
genera un saldo a pagar.
ARTÍCULO 427º. – INVESTIGACIÓN PREVIA A
Las solicitudes de devolución o compensación LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. – El
deberán inadmitirse cuando dentro del proceso término para devolver o compensar se podrá
para resolverlas, se dé alguna de las siguientes suspender hasta por un máximo de noventa (90)
causales: días, para que la dependencia de Fiscalización
adelante la correspondiente investigación, cuando
a. Cuando la declaración objeto de la se produzca alguno de los siguientes hechos:
devolución o compensación se tenga como
no presentada, por las causales de que trata a) Cuando se verifique que alguna de las
el artículo 283 de este estatuto. retenciones o yo caso se dejará constancia escrita
b. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de las razones en que se fundamenta el indicio.
de los requisitos formales, que exigen las
normas pertinentes. Terminada la investigación, si no se produce
c. Cuando la declaración objeto de la requerimiento especial, se procederá a la
devolución o compensación presente error devolución o compensación del saldo a favor. Si se
aritmético de conformidad con el artículo 248 produjere requerimiento especial, sólo procederá la
de este estatuto. devolución o compensación sobre el saldo a favor
d. Cuando se impute en la declaración objeto que se plantee en el mismo, sin que se requiera de
de solicitud de devolución o compensación, una nueva solicitud de devolución o compensación
un saldo a favor del período anterior diferente por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento
al declarado. se aplicará en las demás etapas del proceso de
determinación y discusión tanto en la vía
PARÁGRAFO PRIMERO. – Cuando se inadmita la gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso
solicitud, deberá presentarse dentro del mes

bastará con que el contribuyente presente la copia causarán intereses corrientes y moratorios, en
del acto o providencia respectiva. los siguientes casos:
Se causan intereses corrientes, cuando se
PARÁGRAFO. – Tratándose de solicitudes de
hubiere presentado solicitud de devolución y el
devolución con presentación de garantía a favor del
saldo a favor estuviere en discusión, desde la
Municipio de Soacha, no procederá a la suspensión
fecha de notificación del requerimiento especial o
prevista en este artículo.
del acto que niegue la devolución, según el caso,
Fuentes y concordancias: hasta la del acto o providencia que confirme total
Artículo 411 del acuerdo 43 de 2000 o parcialmente el saldo a favor.
Se causan intereses moratorios, a partir del
ARTÍCULO 428º. – DEVOLUCIÓN CON vencimiento del término para devolver y hasta la
GARANTIA. – Cuando el contribuyente presente fecha del giro del cheque, emisión del título o
con la solicitud de devolución una garantía a favor consignación.
del Municipio de Soacha, otorgada por entidades
bancarias o de compañías de seguros, por valor Lo dispuesto en este artículo sólo se aplicará a
equivalente al monto objeto de devolución, la las solicitudes de devolución que se presenten a
Administración Tributaria Municipal, dentro de los partir de la vigencia de esta ley.
quince (15) días siguientes deberá hacer entrega
del cheque, título o giro. ART. 864.—Tasa de interés para
La garantía de que trata este artículo tendrá una devoluciones. El interés a que se refiere el
vigencia de dos años. Si dentro de este lapso, la artículo anterior, será igual a la tasa de interés
Administración Tributaria Municipal notifica prevista en el artículo 635 del Estatuto Tributario.
liquidación oficial de revisión, el garante será
solidariamente responsable por las obligaciones Fuentes y concordancias:
garantizadas, incluyendo el monto de la sanción por Artículo 414 del acuerdo 43 de 2000
improcedencia de la devolución, las cuales se Artículo 863, 864 del Estatuto Tributario Nacional
harán efectivas junto con los intereses
correspondientes, una vez quede en firme en la vía ARTÍCULO 431º. – OBLIGACIÓN DE EFECTUAR
gubernativa, o en la vía jurisdiccional cuando se LAS APROPIACIONES PRESUPUESTALES
interponga demanda ante la jurisdicción PARA DEVOLUCIONES. – El Gobierno Municipal
administrativa, el acto administrativo de liquidación efectuará las apropiaciones presupuestales que
oficial o de improcedencia de la devolución, aún si sean necesarias para garantizar la devolución de
éste se produce con posterioridad a los dos años. los saldos a favor a que tengan derecho los
contribuyentes.
ARTÍCULO 429º. – MECANISMOS PARA
EFECTUAR LA DEVOLUCION. – La devolución de CAPÍTULO CATORCE
saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque,
título o giro.
OTRAS DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 413 del acuerdo 43 de 2000 ARTÍCULO 432º. – CORRECCIÓN DE ACTOS
ADMINISTRATIVOS. – Podrán corregirse en
ARTÍCULO 430º. – INTERESES A FAVOR DEL cualquier tiempo, de oficio o a petición de parte, los
CONTRIBUYENTE. – Cuando hubiere un pago en errores aritméticos o de transcripción cometidos en
exceso sólo se causarán intereses, en los casos las providencias, liquidaciones oficiales y demás
señalados en el artículo 863 del Estatuto Tributario actos administrativos, mientras no se haya
Nacional, a la tasa contemplada en el artículo 864 ejercitado la acción Contencioso–Administrativa.
del mismo Estatuto.
ART. 863.—Intereses a favor del
contribuyente. Cuando hubiere un pago en
ARTÍCULO 433º. – ACTUALIZACIÓN DEL VALOR
exceso o en las declaraciones tributarias resulte
DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
un saldo a favor del contribuyente, sólo se
PENDIENTES DE PAGO. – Los contribuyentes y

declarantes, que no cancelen oportunamente los liquidar el monto a pagar durante la respectiva
impuestos, anticipos y sanciones a su cargo, a vigencia.
partir del tercer año de mora, deberán reajustar los
valores de dichos conceptos en la forma señalada PAR. 1º—Para efectos de la actualización de las
obligaciones tributarias de que trata este artículo,
en el artículo 867-1 del Estatuto Tributario Nacional.
las empresas que celebren acuerdos de
Lo dispuesto en el presente artículo se empezará a
reestructuración en los términos de la Ley 550 de
aplicar a partir del 1° de enero del año 2004.
1999, en relación con las obligaciones tributarias
objeto de negociación, de conformidad con el
ART. 867-1.—Actualización del valor de las artículo 52 de la misma ley, se ajustarán a la
obligaciones tributarias pendientes de pago. siguiente regulación:
Los contribuyentes, responsables, agentes de
retención y declarantes, que no cancelen 1. Se liquidará y causará la obligación
oportunamente los impuestos, anticipos, correspondiente a la actualización de acuerdo a
retenciones y sanciones a su cargo, a partir del las normas vigentes, pero su pago podrá ser
tercer año de mora, deberán reajustar los valores diferido para ser cancelado una vez se haya
de dichos conceptos en un porcentaje cubierto la totalidad de las sumas
equivalente al incremento porcentual del índice correspondientes a sanciones, intereses e
de precios al consumidor nivel ingresos medios, impuestos adeudados objeto de la negociación.
certificado por el Departamento Administrativo
Nacional de Estadística, DANE, por año vencido 2. Los saldos así acumulados se podrán pagar
corrido entre el 1º de marzo siguiente al en pesos corrientes a partir del vencimiento del
vencimiento del plazo y el 1º de marzo plazo acordado para el pago de las obligaciones
inmediatamente anterior a la fecha del respectivo tributarias, siempre y cuando se cumpla con los
pago. términos en plazos establecidos en el acuerdo de
reestructuración y hasta por un plazo máximo de
dos (2) años, que se graduará en atención al
Cuando se trate de mayores valores establecidos monto de la deuda, de la situación de la empresa
mediante liquidación oficial el período a tener en deudora y de la viabilidad de la misma.
cuenta para el ajuste, se empezará a contar
desde el 1º de marzo siguiente a los tres año 3. Para el plazo adicional así establecido, el
contados a partir del vencimiento del plazo en monto de las obligaciones por concepto de
que debieron de haberse cancelado de acuerdo actualización de que trata este artículo,
con los plazos del respectivo año o período conservará la prelación legal, y su pago podrá
gravable al que se refiera la correspondiente ser compartido con los demás acreedores.
liquidación oficial.
PAR. 2º—En todos los casos los socios,
coparticipes, asociados, cooperados, comuneros
En el caso de las sanciones aplicadas mediante y consorcios responderán solidariamente por los
resolución independiente, el período se contará a impuestos, actualización e intereses de la
partir del 1º de marzo siguiente a los tres años persona jurídica o ente colectivo sin personería
contados a partir de la fecha en que haya jurídica de la cual sean miembros, socios,
quedado en firme en la vía gubernativa la copartícipes, asociados, cooperados, comuneros
correspondiente sanción. y consorciados, a prorrata de sus aportes en las
Lo dispuesto en este artículo se aplicará a todos mismas y del tiempo durante el cual los hubieren
los pagos o acuerdos de pago que se realicen a poseído en el respectivo periodo gravable. La
partir del 1º de marzo de 1993, sin perjuicio de solidaridad de que trata este artículo no se
los intereses de mora, los cuales se continuarán aplicará a las sociedades anónimas o asimiladas
liquidando en la forma prevista en los artículos a anónimas.
634 y 635, sobre el valor de la obligación sin el En los mismos términos se entienden
ajuste a que se refiere este artículo. modificados el inciso primero y el literal b) del
artículo 793 y el artículo 794 de este estatuto.
Para los efectos de la aplicación de este artículo, NOTA: Ley 863 de diciembre 29 de 2003,
la Dirección General de Impuestos Nacionales, artículo 34.
deberá señalar anualmente la tabla contentiva de
los factores que faciliten a los contribuyentes

ART. 34.—Actualización del valor de las normas relativas a los impuestos sobre la renta y
sanciones tributarias pendientes de pago. complementarios, y sobre las ventas, se
Modificase el artículo 867-1 del Estatuto reajustarán anual y acumulativamente en el cien
Tributario, el cual queda así: por ciento (100%) del incremento porcentual del
índice de precios al consumidor para empleados,
―ART. 867-1.—Actualización del valor de las que corresponde elaborar al Departamento
sanciones tributarias pendientes de pago. Los Administrativo Nacional de Estadística, en el
contribuyentes, responsables, agentes de período comprendido entre el primero (1) de
retención y declarantes, que no cancelen octubre del año anterior al gravable y la misma
oportunamente las sanciones a su cargo que fecha del año inmediatamente anterior a éste.
lleven más de un año de vencidas, deberán Antes del primero (1) de enero del respectivo año
reajustar dicho valor anual y acumulativamente el gravable, el Gobierno determinará por decreto
1° de enero de cada año, en el cien por ciento los valores absolutos que regirán en dicho año,
(100%) de la inflación del año anterior certificado reajustados de acuerdo con lo previsto en este
por el Departamento Administrativo Nacional de artículo y en el artículo siguiente.
Estadística, DANE. En el evento en que la
sanción haya sido determinada por la
administración tributaria, la actualización se PAR. 1º—Para los efectos previstos en este
aplicará a partir del 1° de enero siguiente a la artículo no se aplicará lo previsto en la Ley 242
fecha en que haya quedado en firme en la vía de 1995.
gubernativa el acto que impuso la
correspondiente sanción‖. PAR. 2º—Los valores absolutos expresados en
moneda nacional en las normas relativas al
impuesto de timbre nacional, se reajustaran
Artículo 867 del Estatuto Tributario Nacional anualmente de acuerdo con lo previsto en el
presente artículo y en el artículo 869 del Estatuto
ARTÍCULO 434º.- AJUSTE DE VALORES Tributario.
ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL. – El
Secretario de Hacienda ajustará antes del 1º enero NOTA: Ley 863 de diciembre 29 de 2003,
de cada año, por decreto, los valores absolutos artículo 35:
contenidos en las normas del presente estatuto y
en las del Estatuto Tributario Nacional a las cuales ART. 35.—Ajuste de valores absolutos
se remite, que regirán en dicho año, de Estatuto expresados en moneda nacional en las
con lo previsto en los artículos 868 y 869 del normas de renta y ventas. Modificase el inciso
Estatuto Tributario Nacional, teniendo en cuenta, primero del artículo 868 del Estatuto Tributario, el
cuando sea del caso, los valores iniciales cual quedará así:
contemplados en las disposiciones originales de las
cuales fueron tomados. ―ART. 868.—Ajuste de valores absolutos
expresados en moneda nacional en las
Para este fin, el Gobierno Municipal podrá hacer los normas de renta y ventas. Los valores
cálculos directamente o tomar los valores absolutos expresados en moneda nacional en las
establecidos en el Decreto que para efectos normas relativas a los impuestos sobre la renta y
tributarios nacionales dicte el Gobierno Nacional, complementarios, y sobre las ventas, se
para el correspondiente año. reajustarán anual y acumulativamente en el cien
por ciento (100%) del índice de precios al
PARÁGRAFO TRANSITORIO. – El Secretario de consumidor nivel ingresos medios, certificado por
Hacienda, ajustará los valores absolutos contenidos el Departamento Administrativo Nacional de
en las normas del presente Estatuto y en las del Estadística, en el período comprendido entre el
Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remite, primero (1º) de octubre del año anterior al
que regirán en el año 2.001, una vez sea aprobado gravable y la misma fecha del año
y sancionado el presente Estatuto. inmediatamente anterior a este‖.
ART. 868.—Ajuste de valores absolutos ART. 869.—Procedimiento para ajuste de

expresados en moneda nacional en las cifras. Cada vez que se determinen las cifras
normas de renta y ventas. Los valores básicas anuales, se empleará el procedimiento
absolutos expresados en moneda nacional en las de aproximaciones que se señala a continuación,

a fin de obtener cifras enteras y de fácil funcionarios en quienes se deleguen tales
operación: funciones, respecto de los asuntos relacionados
con la naturaleza y funciones de cada dependencia.
Se prescindirá de las fracciones de peso,
tomando el número entero más próximo cuando
el resultado sea de cien pesos ($ 100) o menos; Artículo 420 del acuerdo 43 de 2000
Se aproximará al múltiplo de cien más cercano,
si el resultado estuviere entre cien pesos ($ 100) ARTÍCULO 437º. – APLICABILIDAD DE LAS
y diez mil pesos ($ 10.000); MODIFICACIONES DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO NACIONAL ADOPTADAS POR
Se aproximará al múltiplo de mil más cercano, si MEDIO DEL PRESENTE ESTATUTO
el resultado estuviere entre diez mil pesos TRIBUTARIO MUNICIPAL. – Las disposiciones
($ 10.000) y cien mil pesos ($ 100.000). relativas a modificación de los procedimientos que
NOTA: Modificado por el artículo 63 de la Ley se adoptan por medio del presente estatuto en
863 de 2003, en el sentido que se aproximará al armonía con el Estatuto Tributario Nacional, se
múltiplo de mil mas cercano cuando el resultado aplicarán a las actuaciones que se inicien a partir
fuere superior a diez mil pesos ($ 10.000) de la vigencia de la respectiva modificación, sin
perjuicio de la aplicación especial en el tiempo que
Se aproximará al múltiplo de diez mil más se establezca en las disposiciones legales.
cercano, cuando el resultado estuviere entre cien
mil pesos ($ 100.000) y un millón de pesos Fuentes y concordancias:
($ 1.000.000). Artículo 421 del acuerdo 43 de 2000
NOTA: Derogado por el artículo 69 de la Ley 863
ARTÍCULO 438º. – CONCEPTOS JURIDICOS. –
de 2003;
Los contribuyentes que actúen con base en
Se aproximará al múltiplo de cien mil más conceptos escritos de la Dirección de Impuestos
cercano, cuando el resultado fuere superior a un Municipales, podrán sustentar sus actuaciones en
millón de pesos ($ 1.000.000). la vía gubernativa y en la jurisdiccional con base en
NOTA: Derogado por el artículo 69 de la Ley 863 los mismos. Durante el tiempo que tales conceptos
de 2003. se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias
realizadas a su amparo no podrán ser objetadas
PAR.—El Gobierno publicará periódicamente las por las autoridades tributarias. Cuando la Dirección
cifras finales. Si el Gobierno no las publicare de Impuestos Municipales cambie la posición
oportunamente, el contribuyente aplicará el asumida en un concepto previamente emitido por
aumento autorizado. ella deberá publicarlo.
Artículo 868, 869 del Estatuto Tributario Nacional
ARTÍCULO 439º. – APLICACIÓN DEL
ARTÍCULO 435º. – COMPETENCIA ESPECIAL. – PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. Las
El Director de Impuestos de Soacha, tendrá disposiciones contenidas en el presente estatuto
competencia para ejercer cualquiera de las serán aplicables a todos los impuestos
funciones de sus dependencias y asumir el administrados por la Dirección de Impuestos
conocimiento de los asuntos que se tramitan, previo Municipales, existentes a su fecha de su vigencia,
aviso escrito al jefe de la dependencia así como a aquellos que posteriormente se
correspondiente. establezcan.
Fuentes y concordancias: Las normas relativas a los procesos de discusión y
Artículo 419 del acuerdo 43 de 2000 cobro contenidas en el presente libro serán
aplicables en materia de la contribución de
ARTÍCULO 436º. – COMPETENCIA PARA EL valorización, por la entidad que la administra.
EJERCICIO DE FUNCIONES. – Sin perjuicio de las
competencias establecidas en normas especiales, Fuentes y concordancias:
serán competentes para proferir las actuaciones de Artículo 423 del acuerdo 43 de 2000
la administración tributaria, de conformidad con la
estructura funcional de la Dirección de Impuestos ARTÍCULO 440º. – APLICACIÓN DE OTRAS
Municipales, los jefes de las dependencias y los DISPOSICIONES. Cuando sobre una materia no
haya disposición expresa, se acogerá lo dispuesto Fuentes y concordancias:
en las normas generales de este estatuto. Artículo 429 del acuerdo 43 de 2000
Las situaciones que no pueden ser resueltas por las ARTÍCULO 445º. - CREACIÓN. - Crease el Comité
disposiciones de este estatuto o por normas para supervisar el Esfuerzo Fiscal de la Dirección
especiales, se resolverán mediante la aplicación de de impuestos municipales en lo referente a la
las normas del Estatuto Tributario Nacional, del evasión y a la recuperación de la cartera morosa
Código contencioso Administrativo, Código de
Procedimiento Civil, y los Principios Generales del El Comité será integrado por:
Derecho de manera preferente de Estatuto a los
códigos correspondientes a la materia. a. Un Delegado del Concejo de la Comisión de
Presupuesto.
Fuentes y concordancias: b. Un Delegado de la federación Nacional de
Artículo 424 del acuerdo 43 de 2000 Comerciantes.
c. El Secretario de Hacienda o su delegado.
ARTÍCULO 441º. INOPONIBILIDAD DE LOS d. Un Delegado de la Sociedad Civil.
PACTOS PRIVADOS. Los convenios referentes a
la materia tributaria celebrados entre particulares, PARAGRAFO. - El Alcalde reglamentará mediante
no son oponibles a la Administración Tributaria Decreto el Comité de Esfuerzo Fiscal.
Municipal.
ARTÍCULO 442º. LAS OPINIONES DE LIBRO 4

TERCEROS NO OBLIGAN A LA
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL. Las VALORIZACIÓN
apreciaciones del contribuyente o de terceros
consignadas respecto de hechos o circunstancias, TÍTULO I
cuya calificación compete a la Administración
Municipal, no son obligatorias para ésta. DE LA CONTRIBUCIÓN
Fuentes y concordancias: CAPÍTULO PRIMERO
CONCEPTOS GENERALES
ARTÍCULO 443º. CÓMPUTO DE LOS
TÉRMINOS. Los plazos o términos se contarán de ARTÍCULO 446º- DEFINICIÓN DE LA
la siguiente forma: CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. La
contribución de Valorización es un gravamen real
a. Los plazos por años o meses serán sobre las propiedades inmuebles, sujeta a registro
continuos y terminarán el día equivalente del destinado a la construcción de una obra, plan o
año o mes respectivo. conjunto de obras de interés público que se impone
b. Los plazos establecidos por días se a los propietarios o poseedores de aquellos bienes
entienden referidos a días hábiles a menos inmuebles que se beneficien con la ejecución de las
que la norma indique que son calendario. obras.
En todos los casos los términos o plazos que Por plan o conjunto de obras, se entiende aquel
venzan el día inhábil se entienden prorrogados que se integra con cualquier clase de obras que por
hasta el primer día hábil siguiente. su ubicación, conveniencia de ejecución y
posibilidad de utilización complementa los
Artículo 427 del acuerdo 43 de 2000 tratamientos de desarrollo, rehabilitación o
redesarrollo definidos en el Plan de Ordenamiento
ARTÍCULO 444º. - FORMULARIOS DE LOS Territorial vigente.
IMPUESTOS– Autorícese al Alcalde para
establecer costo, puntos de venta y distribución de PARÁGRAFO. - El Municipio de Soacha, podrá
los formularios de los impuestos administrados por cobrar la contribución de Valorización a su favor
el municipio en toda la jurisdicción municipal. por obras que ejecute la Nación o el Departamento

de Cundinamarca o cualquiera de las entidades ARTÍCULO 449º. - SUJETO ACTIVO. La
descentralizadas de los niveles nacional, Contribución de Valorización se cobrará por el
departamental, o municipal, dentro de su Municipio de Soacha, por las obras, planes o
jurisdicción, previa autorización del Gobierno conjunto de obras de interés publico que se
Nacional o Departamental o de las entidades construyan y que produzcan beneficio a la
descentralizadas, según el caso. propiedad inmueble.

ARTÍCULO 447º. - OBRAS QUE PUEDEN ARTÍCULO 450º. - SUJETO PASIVO. La obligación
ACOMETERSE. Pueden causar Contribución de de pagar la contribución recae sobre quien tenga el
Valorización, las obras de interés público de amplia derecho de dominio o sea poseedor de uno o varios
cobertura, relacionadas con el desarrollo del inmuebles comprendidos dentro de la zona de
sistema vial, la remodelación y renovación urbana y influencia, al momento de quedar en firme la
de servicios públicos, tales como apertura, resolución distribuidora del gravamen.
ampliación, rectificación y pavimentación de vías
públicas, vías peatonales, construcción de puentes Fuentes y concordancias:
vehiculares y peatonales, plazas, plazoletas, Artículo 5 del acuerdo 60 de 2008
parques y zonas verdes con sus respectivos
equipamientos urbanos, servicios y obras ARTÍCULO 451º.- HECHO GENERADOR. La
complementarias; acordes con el Plan de contribución de valorización tiene como hecho
Ordenamiento Territorial y aprobadas previamente generador la obra, plan o conjunto de obras, que se
mediante acuerdo por el Honorable Concejo ejecutan a través de dicho sistema.
Municipal.
PARÁGRAFO. - El Alcalde municipal garantizará la Artículo 6 del acuerdo 60 de 2008
destinación y la función pública de las obras que
hayan sido motivo de cobro por valorización. ARTÍCULO 452º. - PERÍODO DE LA
DISTRIBUCIÓN. La contribución de valorización se
Fuentes y concordancias: puede distribuir, durante y después de ejecutada la
Artículo 2 del acuerdo 60 de 2008 obra, planes o conjunto de obras y dentro de los
cinco (5) años siguientes a su terminación. Se
ARTÍCULO 448º. - BENEFICIO ECONÓMICO. Es entiende por terminada una obra cuando se entrega
el mayor valor económico o incremento en el valor al uso o servicio de la comunidad.
comercial de los inmuebles localizados en la zona
de influencia de una obra, plan o conjunto de obras, Fuentes y concordancias:
por causa única y exclusiva de su ejecución. Artículo 7 del acuerdo 60 de 2008
PARÁGRAFO 1. - El beneficio Económico ARTÍCULO 453º. - ORGANISMO ENCARGADO

generado con la construcción de una obra de DEL MANEJO DE LA CONTRIBUCIÓN DE
interés público, constituye el fundamento de los VALORIZACIÓN. El Municipio de Soacha, a través
procesos de factorización y asignación de las de la Secretaría de Infraestructura, Valorización y
contribuciones. Por lo tanto, es el alma del Sistema Servicios Públicos, realizará las operaciones
de la Contribución por Valorización. administrativas de cálculo, liquidación y distribución
de la contribución de valorización, por obras
PARÁGRAFO 2. - Beneficio de Carácter Local: ordenadas por este sistema, ya construidas, en
recae sobre los bienes raíces que se benefician con construcción o que se construyan directamente, por
la ejecución de una obra pública, que se ejecute delegación, por concesión o concertación, por este
exclusivamente en determinada zona del municipio. organismo, o por cualquier otra entidad de derecho
público.
PARÁGRAFO 3. - Beneficio de Carácter General:
recae sobre todos los bienes raíces del municipio Artículo 8 del acuerdo 60 de 2008
con la ejecución de una obra pública que se realiza
exclusivamente en él. ARTÍCULO 454º. - CONTRATACIÓN. La
Administración Municipal de Soacha, antes de
Artículo 3 del acuerdo 60 de 2008 proceder a la contratación de la obras por el

sistema de valorización, deberá verificar que se  Definición del proyecto.
hayan reunido los siguientes requisitos:  Delimitación de la zona de influencia.
 Diagnóstico socioeconómico de dicha zona.
a. Inclusión de la obra o conjunto de obras en el  Capacidad de pago de los propietarios o
plan de ordenamiento territorial del Municipio. poseedores que puedan ser llamados a
b. Presupuesto estimado de la recuperación de contribuir.
las inversiones por realizar.  Estimación del presupuesto del proyecto y
su recuperación y
Fuentes y concordancias  Posibles fuentes de financiación en caso de
Artículo 9 del acuerdo 60 de 2008 ser requeridas.
ARTÍCULO 455º. - PREDIOS NO GRAVABLES. Fuentes y concordancias:
Los únicos inmuebles no gravables con la Artículo12 del acuerdo 60 de 2008
contribución de valorización son:
ARTÍCULO 458º. - ORDENACIÓN. Con el
a. Los bienes de uso público, ó sea los que cumplimiento de los anteriores requisitos el
pertenecen a una entidad de Derecho Público y Concejo Municipal de Soacha, a iniciativa del señor
su uso es de todos los habitantes de un Alcalde, fijará mediante Acuerdo, las obras, planes
territorio, como el de calles, plazas, puentes y o conjuntos de obras, que han de causar
caminos, casas comunales, hospitales y contribución de valorización, el sujeto pasivo y la
puestos de salud. base gravable, atemperándose a lo dispuesto en el
b. Los templos de todas las religiones destinados Plan de Desarrollo del Municipio, en armonía con el
exclusivamente al culto, y las Instituciones Plan de Ordenamiento Territorial.
Educativas de propiedad del Estado.
PARÁGRAFO. - En los términos del artículo 126 de
PARÁGRAFO. - La excepción solo se aplicara al la Ley 388 de julio 18 de 1997 El Alcalde de
área dedicada ó afectada especialmente a los fines Soacha, durante la vigencia de cada plan
anteriormente enunciados cuatrienal, podrá ordenar la ejecución y cobro por
el sistema de Valorización local de obras que sean
Fuentes y concordancias: solicitada por el 55% de los propietarios de predios
Artículo 10 del acuerdo 60 de 2008 o de unidades habitacionales beneficiados por la
obra bajo el entendido y con el compromiso de que
CAPÍTULO DOS la comunidad participe en la financiación de la obra
en un 25% por lo menos.
DE LA APROBACIÓN Y EJECUCIÓN DE LAS
OBRAS Fuentes y concordancias:
ARTÍCULO 456º. - APROBACIÓN DE LA OBRA.
Para que pueda ser aprobada la realización de una ARTÍCULO 459º. - EJECUCIÓN DE LA OBRA O
obra o conjunto de obras de interés público por el CONJUNTO DE OBRAS. Corresponde a la
sistema de valorización, ésta deberá estar incluida Administración municipal el manejo de las
en el Plan de Ordenamiento Territorial del municipio licitaciones, contratos, negociación de predios y
de Soacha ó aprobada por la Secretaría de demás actuaciones que sean necesarias para la
Infraestructura valorización y Servicios Públicos del ejecución de las obras por el sistema de
municipio, y deberá ser aprobada mediante Valorización, las cuales se ajustarán a la Ley 80 de
Acuerdo por el Concejo Municipal (excepto lo 1993, Ley 1150 de 2007, y Ley 388 de 1997, las
contemplado en el parágrafo 1 del Art. 13 del que las adicionen o modifiquen y sus Decretos
presente estatuto). reglamentarios y complementarios y las demás
disposiciones de orden Nacional, Departamental o
Fuentes y concordancias: Municipal que fueren del caso.
ARTÍCULO 457º. - PROCESO PARA LA Fuentes y concordancias:
APROBACIÓN. En adelante para aprobar una obra Artículo 14 del acuerdo 60 de 2008
o conjunto de obras de interés público por el
sistema de Valorización, la Administración CAPÍTULO TRES
Municipal deberá presentar ante el Concejo DE LA DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO
Municipal:

ARTÍCULO 460º. -. DISTRIBUCIÓN. Se entiende fuentes de financiación, que sólo se distribuya
por distribución, el proceso mediante el cual se contribuciones por una parte o porcentaje del costo
determinará el presupuesto o costo de la obra, plan total de la obra, plan o conjunto de obras.
o conjunto de obras, el monto y el método de
distribución, la fijación de plazos y formas de pago, Fuentes y concordancias:
con el fin de determinar la contribución que debe Artículo18 del acuerdo 60 de 2008
pagar cada propietario o poseedor de los inmuebles
beneficiados, ordenadas por el Sistema de ARTÍCULO 464º. - MÉTODO DE DISTRIBUCIÓN.
Valorización. El método que se utilizará en el municipio de
Soacha para distribuir la contribución generada por
Fuentes y concordancias: obra, plan o conjunto de obras que causen
Artículo 15 del acuerdo 60 de 2008 beneficio, es el siguiente:
ARTÍCULO 461º. - PROCESO DE LA a. Método de los factores de beneficio.

DISTRIBUCIÓN. Entre otros aspectos, el proceso Consiste en la distribución de la contribución
de distribución de una obra de interés público, con base en unos factores o coeficientes
requiere: numéricos, que califican las características
diferenciales más sobresalientes de los predios
a. Elaboración de los proyectos y planos de y las circunstancias que los relacionan con las
inmuebles afectados. obras, escogido su valor entre los límites del
b. Censo de Predios. beneficio generado por ellas. El producto o
c. Liquidación de la contribución y sujeto pasivo sumatoria de los factores parciales, genera el
de la misma factor de distribución definitivo para cada
d. Tasa de Interés de Financiación y de mora predio.
e. Descuentos por pronto pago
f. Beneficio de plazo A un mismo predio podrá asignársele distintos
g. Notificación y recursos. coeficientes dividiéndolo en dos o más sectores, de
acuerdo con sus características, con la finalidad de
Fuentes y concordancias: gravarla en las mejores condiciones de equidad.
Artículo16 del acuerdo 60 de 2008
PARÁGRAFO 1. - Dado el caso que la base de
ARTÍCULO 462º. - MONTO TOTAL liquidación sea el área, para los lotes y casa lotes
DISTRIBUIBLE. Para la liquidación de las será el área de superficie, y para edificaciones de
contribuciones de Valorización se tendrá como propiedad horizontal será el área construida, para el
base el presupuesto o costo de la obra, plan o caso de apartamentos que estén en proyecto de
conjunto de obras según el caso, es decir, el valor realización su área base de liquidación será el área
de todas las inversiones y gastos que ella requiera de superficie como también para los garajes
hasta su terminación, tales como: estudios, descubiertos.
diseños, proyectos, ejecución, financiación,
adquisición de inmuebles, indemnizaciones, PARÁGRAFO 2. - Se podrá utilizar en los casos
construcciones, obras base y complementarias, que sea pertinente el Método de doble avalúo,
instalaciones, reajustes, interventorías, obras de que consiste en distribuir el presupuesto o costo en
ornato, amueblamiento urbano, adicionadas con un proporción a los mayores valores económicos de
porcentaje prudencial para imprevistos y hasta un cada predio, deducidos mediante avalúos
treinta por ciento (30%) más, destinados a gastos comerciales realizados antes de iniciar la ejecución
de distribución y recaudo de las contribuciones. de la obra, plan o conjunto de obras y una vez
concluidas las mismas.
Este método sólo será aplicable cuando la
distribución se realice con posterioridad a la
ARTÍCULO 463º. - DISTRIBUCIÓN PARCIAL. De terminación de la obra.
conformidad con lo establecido en la Ley, el
Municipio de Soacha, teniendo en cuenta el costo A un mismo predio podrá asignársele distintos
total de la obra, plan o conjunto de obras, el coeficientes dividiéndolo en dos o más sectores, de
beneficio que ella produzca y la capacidad de pago acuerdo con sus características, con la finalidad de
de los propietarios y poseedores que han de ser gravarla en las mejores condiciones de equidad.
gravados con las contribuciones, podrá disponer en Artículo19 del acuerdo 60 de 2008
determinados casos, y de acuerdo con otras
ARTÍCULO 465º. - MEMORIA DE LA inmuebles que han de ser gravados con
DISTRIBUCIÓN. La Secretaria de Infraestructura y contribución de Valorización por una obra, plan o
Valorización conservará en su archivo la conjunto de obras, serán convocados a través de
fundamentación legal, descripción de las zonas o los diferentes medios de comunicación social, para
sectores beneficiados y la operación de cálculo o ejercer su derecho al control social de los recursos
proceso de Distribución, a fin de que el públicos acogiéndose a la Ley 850 de 2003 sobre
contribuyente interesado pueda consultar dichos veedurías ciudadanas.
documentos y conozca los datos que sirvieron de
base para la liquidación de su contribución. De esta forma, los ciudadanos del municipio de
Soacha Cundinamarca, en forma plural o a través
Fuentes y concordancias: de organizaciones civiles como: organizaciones
Artículo20del acuerdo 60 de 2008 comunitarias, profesionales, juveniles, sindicales,
benéficas o de utilidad común, no
gubernamentales, sin ánimo de lucro y constituidas
CAPÍTULO CUATRO
con arreglo a la ley podrán constituir veedurías
ciudadanas.
DE LA ZONA DE INFLUENCIA
PARÁGRAFO. - Para los fines de este artículo, se
ARTÍCULO 466º. - DEFINICIÓN. Zona de influencia
enviará comunicación a las Juntas de Acción
es la extensión superficiaria hasta cuyos límites se
Comunal que se encuentren dentro de la Zona de
extiende el beneficio causado por la ejecución de
Influencia afectada por la Contribución de
una obra, plan o conjunto de obras.
Valorización para que se acojan a la Ley 850/03.
ARTÍCULO 467º. - CRITERIOS PARA FIJAR LA
TÍTULO II
ZONA DE INFLUENCIA. La zona de influencia se
fijará evaluando los beneficios generales, locales
DE LA IMPOSICIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN
y/o mixtos, teniendo en cuenta:
CAPITULO PRIMERO
a. El tipo de obra o conjunto de obras a ejecutar.
b. La ubicación de la obra, plan o conjunto de
DE LA APROBACIÓN DEL MONTO
obras dentro del plan oficial de zonificación del
DISTRIBUIBLE
Municipio.
c. El tipo de beneficios generados por la obra.
ARTÍCULO 470º. - APROBACIÓN DEL MONTO
d. Las condiciones socioeconómicas generales de
DISTRIBUIBLE. La Secretaría de Infraestructura,
los propietarios.
Valorización y Servicios Públicos determinará el
e. Las características generales de los predios y
monto Distribuible correspondiente a la obra o
uso de los terrenos.
conjunto de obras.
ARTÍCULO 468º. - MODIFICACIÓN DE LA ZONA
ARTÍCULO 471º. - APROBACIÓN DE LA
DE INFLUENCIA. La zona de influencia podrá
DISTRIBUCIÓN. La Secretaría de Infraestructura,
modificarse, ampliándola o disminuyéndola. En
Valorización y Servicios Públicos, elaborará la
ambos casos se variará la zona de distribución para
distribución de las contribuciones con base en el
contener en ella los no incluidos o para liquidarla
monto Distribuible previo acuerdo del Concejo
nuevamente sobre los no excluidos. En este caso
Municipal y corresponde al Secretario de
se seguirán los trámites de aprobación establecidos
Infraestructura, Valorización y Servicios Públicos o
en el artículo anterior.
a quien delegue, expedir el acto administrativo
Fuentes y concordancias: mediante resolución, junto con la autorización de la
Artículo 23 del acuerdo 60 de 2008 asignación y determinación de las formas de pago,
plazo e intereses para la cancelación de la
ARTÍCULO 469º. - PARTICIPACIÓN DE LOS contribución.
PROPIETARIOS. Los propietarios o poseedores de

Fuentes y concordancias: motivada, en cuya parte resolutiva se indicarán el
Artículo 26 del acuerdo 60 de 2008 nombre del sujeto pasivo de la contribución, la
nomenclatura del inmueble, la cédula catastral, la
ARTÍCULO 472º. - ANÁLISIS JURÍDICO. La matrícula inmobiliaria, el área base de liquidación,
Secretaría de Infraestructura, Valorización y la cuantía de la contribución, las formas de pago, la
Servicios Públicos, presentará un análisis jurídico Fecha inicial del cobro de la contribución de
de toda la actuación y se dejará constancia del valorización ó la exigibilidad, los recursos que
trámite administrativo cumplido, desde su iniciación preceden contra ella.
con el Acuerdo del Concejo Municipal que decreta
el cobro de la contribución de Valorización por la Fuentes y concordancias:
obra, plan o conjunto de obras, del aviso de Artículo 30 del acuerdo 60 de 2008
convocatoria a los propietarios o poseedores para
ejercer su derecho a ejercer el control social; ARTÍCULO 476º. - OBRAS DEL PLAN GENERAL.
Igualmente en la parte considerativa del acto Cuando un inmueble resulte beneficiado por la
administrativo deberá plasmarse un resumen del construcción de diversas obras, ordenadas por el
presupuesto o cuadro de costos de la obra, plan o Concejo de Soacha, se impondrá al propietario o
conjunto de obras y el monto total Distribuible poseedor una contribución por cada una de ellas,
aprobado y se explicará en síntesis el método pero si tales obras hacen parte de un plan general
seguido para la liquidación y distribución de las de obras o de una etapa del plan vial, el gravamen
contribuciones. total podrá liquidarse como si se tratara de una
sola.
ARTÍCULO 473º. - RESOLUCIONES
RECTIFICADORAS. Corresponde a la Secretaría ARTÍCULO 477º. - NOTIFICACIÓN DE LAS
de Infraestructura, Valorización y Servicios Públicos RESOLUCIONES DE ASIGNACIÓN. Las
(Dirección de Equipamiento y Valorización), o quien resoluciones administrativas mediante las cuales se
haga sus veces, expedir los actos administrativos asigne la contribución individual, se notificarán
debidamente motivados para corregir los errores en personalmente y de conformidad al código
que se hubiere incurrido en la Resolución contencioso administrativo, contra la cual procederá
distribuidora de las contribuciones de valorización, el recurso de reposición.
tales como cambio de nombre del contribuyente;
correcciones en las áreas de los predios gravados o Fuentes y concordancias:
en los factores de beneficio que den lugar a Artículo 32 del acuerdo 60 de 2008
modificar la cuantía de la contribución. Contra
estos actos administrativos procede el recurso de ARTÍCULO 478º. - ACTO ADMINISTRATIVO
reposición. INDEPENDIENTE. Para la exigibilidad del
gravamen de Valorización y para la interposición de
Fuentes y concordancias: recursos, la liquidación correspondiente a cada
Artículo 28 del acuerdo 60 de 2008 propiedad se entenderá como un acto
independiente aunque se dicte una sola resolución
CAPÍTULO DOS para asignar varias contribuciones.
DE LA ASIGNACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN Fuentes y concordancias:

ARTÍCULO 474º. - INDIVIDUALIDAD. De acuerdo
con la contribución del gravamen aprobado y CAPÍTULO TRES
teniendo en cuenta los datos consignados en el
censo catastral, La Secretaría de Infraestructura, DE LOS RECURSOS
Valorización y Servicios Públicos procederá a
asignar el gravamen. ARTÍCULO 479º. - CONSULTA DEL
CONTRIBUYENTE. Para todos los efectos se
Fuentes y concordancias: establece una instancia especial previa al ejercicio
Artículo 29 del acuerdo 60 de 2008 de los recursos legales, en la cual el contribuyente
podrá consultar el gravamen asignado con los
ARTÍCULO 475º. - PROCEDIMIENTO. La funcionarios que la Secretaría de Infraestructura,
asignación se hará por medio de resolución Valorización y Servicios Públicos, designe para tal

fin. En dicha instancia se procederá a verificar, CAPÍTULO 1
corregir y aclarar las dudas que exprese el
contribuyente. DE LA EXIGIBILIDAD DE LA CONTRIBUCIÓN
La anterior instancia se cumplirá dentro de los ARTÍCULO 482º. - EXIGIBILIDAD. La contribución

treinta (30) días siguientes a la notificación de la de valorización se hace exigible una vez
resolución que asigna el gravamen, mediante auto ejecutoriada la resolución administrativa que la
que hará parte integral de la citada resolución. Esta asigna.
decisión deberá proferirse dentro de los Quince
(15) días hábiles siguientes a la solicitud del Fuentes y concordancias:
contribuyente. Artículo 37 del acuerdo 60 de 2008
Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 483º. - REGISTRO DE LA

Artículo 34 del acuerdo 60 de 2008 CONTRIBUCIÓN. Una vez asignada la contribución
y ejecutoriado el acto administrativo que la impone,
ARTÍCULO 480º. - REQUISITOS. Los recursos deberá ser comunicado a la Oficina de Registro de
deberán reunir los siguientes requisitos: Instrumentos Públicos, y así dar cumplimiento al
Art. 239 del Decreto Ley 1333 del 25 de Abril de
a. Interponerse dentro del plazo legal, 1986.
personalmente y por escrito por el interesado o
su representante o apoderado debidamente Fuentes y concordancias:
constituido y sustentarse con expresión Artículo 38 del acuerdo 60 de 2008
concreta de los motivos de inconformidad y con
ARTÍCULO 484º. - SUJETO PASIVO.
indicación del nombre del recurrente.
Corresponderá el pago de la contribución a quien
b. Acreditar el pago o el incumplimiento de lo que
sea propietario del inmueble en el momento en que
el recurrente reconoce deber; y garantizar el
se ejecutoríe la resolución administrativa que
cumplimiento de la parte de la decisión que
distribuya la contribución. O quien posea el
recurre cuando ésta sea exigible conforme a la
inmueble con el ánimo de señor y dueño, sin
ley.
reconocer dominio ajeno. Si el inmueble está sujeto
c. Relacionar las pruebas que se pretende hacer
a fideicomiso, el pago de la contribución estará a
valer.
cargo del propietario fiduciario.
d. Indicar el nombre, teléfono, y la dirección del
recurrente, para envío de citaciones y
PARÁGRAFO 1. - Si el inmueble está en
notificaciones.
comunidad o copropiedad, la contribución será
Fuentes y concordancias: pagada por los comuneros o copropietarios en
Artículo 35 del acuerdo 60 de 2008 proporción a sus respectivos derechos. Pero si no
fuere fácil establecer esta proporción, se grabará a
ARTÍCULO 481º. - CONTENIDO DE LA todos los propietarios con el total de la contribución,
DECISIÓN. Concluido el término para practicar entendiéndose que son solidarios en la obligación
pruebas y sin necesidad de auto que así lo declare, de pagarla.
deberá proferirse la decisión definitiva. Esta se
motivará en sus aspectos de hecho y de derecho y PARÁGRAFO 2. - Los nombres y apellidos de los
en los de conveniencia si es del caso. propietarios no están sujetos a ortográfica, ni
tampoco la no utilización de la palabra ―DE‖ en los
La decisión resolverá todas las cuestiones que apellidos de las señoras casadas no quiere decir
hayan sido planteadas y las que aparezcan con que haya sido eliminado, por lo cual no podrá el
motivo del recurso, aunque no lo hayan sido antes. interesado(a) argumentar el no pago de la
contribución de valorización.
TÍTULO III
ARTÍCULO 485º. - SEGURIDAD DE LA
PAGO Y PAZ Y SALVO DE LA CONTRIBUCIÓN CONTRIBUCIÓN. La certeza de la contribución no
depende del acierto en la asignación del nombre
del sujeto pasivo, sino de la realidad del predio y

del beneficio económico que sobre el produce la y forma de liquidación que determine la Secretaría
ejecución de la obra pública. de Hacienda Municipal para cada obra o conjunto
de obras.
Artículo 40 del acuerdo 60 de 2008 Parágrafo. El contribuyente podrá realizar abonos
extraordinarios, la cual se imputara directamente a
ARTÍCULO 486º. - DERECHO A PERSEGUIR AL capital y en consecuencia la cuota de amortización
PREDIO GRAVADO. La contribución de disminuirá.
valorización da al Municipio el derecho de perseguir
el inmueble gravado, para ejercer directamente Fuentes y concordancias:
sobre él la cobranza del crédito fiscal, quien quiera Artículo 44 del acuerdo 60 de 2008
que sea su propietario.
ARTÍCULO 490º. - AMPLIACIÓN DE PLAZOS
Fuentes y concordancias: PARA LA FINANCIACIÓN. La Secretaría de
Artículo 41 del acuerdo 60 de 2008 Hacienda Municipal podrá ampliar los plazos para
el pago de las cuotas de amortización, en aquellos
ARTÍCULO 487º. - MÉRITO EJECUTIVO. Prestara casos en que aparezca plenamente demostrado
mérito ejecutivo la resolución distribuidora por que el inmueble objeto del gravamen sea el único
medio de la cual se asigna la contribución de patrimonio del contribuyente y que esté ocupado
valorización, debidamente ejecutoriada, y el por él o su familia y que su nivel de ingresos no le
certificado de deuda fiscal emitida por el ente permita atender la obligación.
recaudador.
PARÁGRAFO. - Esta solicitud sólo podrá causarse
dentro de los tres (3) meses siguientes a la
ejecutoria de la resolución de asignación.
CAPÍTULO DOS Fuentes y concordancias:
DEL PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN
ARTÍCULO 491º. - INTERESES DE MORA. La
ARTÍCULO 488º. - FORMAS DE PAGO. El pago contribución de valorización, que no sea cancelada
de la contribución de la valorización podrá hacerse de contado, generará intereses de mora según la
de contado en dinero ó por cuotas. De contado en tasa bancaria en su momento.
los dos primeros meses a partir de la fecha de
resolución de asignación, concediéndose un El interés por mora se liquidará sobre el saldo
descuento equivalente al Quince por ciento (15%) insoluto de la contribución y se cobrará en forma
del valor de la contribución y en los dos meses adicional al interés de financiación que corresponda
siguientes (cuatro meses a partir de la fecha de según la tasa determinada para cada obra y por el
resolución de asignación), concediéndose un tiempo que transcurra hasta la cancelación total de
descuento equivalente al diez por ciento (10%) del la deuda.
valor de la contribución.
Por cuotas, en los plazos que se aprueben para Artículo 46 del acuerdo 60 de 2008
cada liquidación, las cuotas de amortización se
fijarán por la Secretaría de Hacienda Municipal, de ARTÍCULO 492º. - FECHA INICIAL DEL COBRO
acuerdo con el valor de cada contribución y con las DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. El
condiciones socio - económicas de los plazo para el pago de la contribución se contará
beneficiarios, sin que excedan de sesenta (36) desde la fecha en que quede en firme el acto
meses. administrativo que la distribuye o desde la fecha
posterior que el mismo acto señale.
Artículo 43 del acuerdo 60 de 2008 PARÁGRAFO 1. - La Secretaría de Infraestructura,
Valorización y Servicios Públicos y la Secretaría de
ARTÍCULO 489º. - INTERESES DE Hacienda Municipal, coordinarán en lo pertinente a
FINANCIACIÓN. Las contribuciones de valorización la expedición de las Paz y Salvos de valorización y
que no se pagaren de contado, se recargarán con otros conceptos.
intereses de financiación, de acuerdo con la tasa
máxima permitida por la normatividad y ley vigente

PARÁGRAFO 2. - La Secretaría de Hacienda ARTÍCULO 496º. - IMPUTACIÓN DE PAGOS. Si
Municipal podrá emitir resolución general para se debe contribución e intereses, el pago que
todos los predios por cada obra en donde se realice el contribuyente se imputara primeramente a
determine la fecha de Inicio del cobro de la los intereses.
Contribución de Valorización ó inicio del estado de
morosidad de los predios ubicados en la zona de Fuentes y concordancias:
influencia Artículo 51 del acuerdo 60 de 2008
Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 497º. - COMPETENCIA DE

Artículo 47 del acuerdo 60 de 2008 JURISDICCIÓN COACTIVA. El cobro de la
contribución por valorización por vía coactiva se
ARTÍCULO 493º. - PÉRDIDA DEL PLAZO. Cuando hará de conformidad a las normas vigentes.
se incurra en mora de pagar tres (3) cuotas
sucesivas, expirará automáticamente el plazo de Fuentes y concordancias:
que se esté disfrutando para la amortización de la Artículo 52 del acuerdo 60 de 2008
contribución, y en consecuencia, se hará exigible la
totalidad de lo debido. ARTÍCULO 498º. - COBRO POR JURISDICCIÓN
COACTIVA. Extinguido el plazo el cobro de la
Fuentes y concordancias: contribución por la causa prevista en el artículo 51
Artículo 48 del acuerdo 60 de 2008 del presente Acuerdo, podrá proceder a la
ejecución por jurisdicción coactiva por parte de los
ARTÍCULO 494º. - COMPROMISOS DE PAGO. A funcionarios competentes según lo expresado en el
consecuencia de la pérdida del plazo para el pago artículo anterior.
de la contribución enunciado en el artículo 49 del
presente Acuerdo, los contribuyentes podrán PARÁGRAFO. - Los funcionarios competentes
solicitar a la Secretaría de Hacienda Municipal, la podrán firmar un solo compromiso de pago por
firma de un compromiso de pago, para cancelar por predio, previa cancelación de las costas procesales.
abonos mensuales a dicha deuda.
PARÁGRAFO 1. - El plazo para la concesión de los
mismos en ningún caso podrá ser superior a doce
ARTÍCULO 499º. - PROHIBICIÓN. Ninguna
(12) meses.
autoridad o dependencia Municipal podrá autorizar
ni convenir con los contribuyentes forma de pago o
PARÁGRAFO 2. - El incumplimiento en el pago de
plazos diferentes a los autorizados en este estatuto,
alguna cuota mensual surgida del compromiso de
ni restituir ni suspender los términos de la ejecutoria
pago, por parte del contribuyente, será causal para
de las resoluciones ni de los juicios que se
que se declare sin vigencia el plazo concedido, y
adelanten para obtener el recaudo.
dará lugar a que la administración de inicio al
proceso de cobro por jurisdicción coactivo. Fuentes y concordancias:
PARÁGRAFO 3. - La existencia de un compromiso
de pago no dará lugar a que el contribuyente CAPÍTULO TRES
solicite paz y salvo, toda vez que no se ha
cancelado la totalidad de lo debido. PAZ Y SALVO DE VALORIZACIÓN
ARTÍCULO 500º. - SITUACIÓN DE PAZ Y SALVO.

La expedición de todo certificado de Paz y salvo
para efectos notariales y para los tramites de
ARTÍCULO 495º. - FACTURACIÓN DEL INTERÉS licencia de construcción requiere que el predio esté
MORATORIO. Al contribuyente que paga con a paz y salvo por concepto de la contribución de
retardo una cuota de amortización, se le liquidara y valorización, y lo estará cuando la ha cancelado
cobrará el correspondiente interés moratorio junto totalmente o cuando esté al día en el pago de las
con la siguiente cuota, en la misma factura. cuotas periódicas de amortización del plazo que la
administración ha señalado.

ARTÍCULO 501º. - CERTIFICADO DE PAZ Y judiciales, sobre el inmueble afectado por el
SALVO. A quien se encuentra en la situación de gravamen de valorización, hasta tanto la Secretaría
paz y salvo se expedirá el correspondiente de Infraestructura, Valorización y Servicios Públicos
certificado sobre el inmueble gravado con la solicite la cancelación de registro de dicho
contribución. gravamen, por haberse pagado totalmente la
contribución, ó autorice la inscripción de las
PARÁGRAFO 1. - En caso de la enajenación del escrituras o actos que se refiere el presente artículo
inmueble gravado cuando el propietario este al día por estar a Paz y Salvo el inmueble en cuanto a las
en el pago de las cuotas periódicas de amortización cuotas periódicas exigibles. En este último caso, se
de contribución, el paz y salvo se expedirá a dejará constancia en la respectiva comunicación y
petición escrita del enajenador y adquiriente, para así se asentará en el registro, sobre las cuotas que
trasladar lo restante de la contribución, del primero aún quedan pendientes de pago. En los certificados
al segundo y dejar constancia de que el adquirente de propiedad y libertad de inmuebles, los
conoce la existencia de la obligación y se hace Registradores de Instrumentos Públicos deberán
cargo de las cuotas aun no pagadas y en la dejar constancia de los gravámenes fiscales por
escritura pública de compraventa se deberá dejar contribución de valorización que los afecten.
constancia que el nuevo propietario se hace cargo
de la obligación, y deberá presentar a la Secretaría Fuentes y concordancias:
de Infraestructura, Valorización y Servicios Públicos Artículo 57 del acuerdo 60 de 2008
la nueva escritura registrada, en un plazo máximo
de noventa (90) días, transcurridos los cuales y si ARTÍCULO 503º. - CERTIFICADOS Y
no se cumpliere lo estipulado, será exigible la AUTORIZACIONES EN FUNCIÓN DEL PREDIO.
totalidad de la contribución. Los certificados de paz y salvo, las cancelaciones y
las autorizaciones a que se refieren los artículos
PARÁGRAFO 2. - Cuando se enajene una parte anteriores, se expedirán al interesado con relación
del inmueble gravado se hará el traslado de la al predio afectado por el gravamen y no a
contribución que corresponda proporcionalmente a determinada persona.
la superficie de la parte de que se trata. Sin
embargo, a solicitud escrita del propietario podrá no Artículo 58 del acuerdo 60 de 2008
haber traslado de la contribución, y continuar el
enajenador como solo sujeto pasivo, siempre y ARTÍCULO 504º. - CONTENIDO DEL PAZ Y
cuando lo restante del inmueble que conserva en SALVO DE VALORIZACIÓN. El certificado de
su dominio constituya garantía suficiente para el paz y salvo, que se expide por la Contribución de
pago del tributo, a juicio de la Secretaría de Valorización contendrá identificación del predio
Infraestructura, Valorización y Servicios Públicos gravado, naturaleza del acto o contrato que se
destina y con la siguiente información
PARÁGRAFO 3. - Si el paz y salvo tiene por objeto
una operación distinta a la transferencia de dominio a. Que el predio no está gravado.
del inmueble a cualquier título, se podrá expedir el b. Que está gravado pero se han pagado al
certificado de paz y salvo a quienes se encuentren día las cuotas periódicas. Se dejará constancia
al día con el pago de las cuotas periódicas de del saldo pendiente y del plazo para cubrirlas
amortización de la contribución. En el paz y salvo c. Que está gravado, pero que apenas se está
se anotará el saldo insoluto de la contribución y se notificando la resolución distribuidora. Se anotará
hará constar que sólo es válido para operaciones el monto de la contribución.
diferentes a la transferencia de dominio a cualquier d. Que está dentro de la zona de influencia de
título. una obra cuya contribución va a ser distribuida.
ARTÍCULO 502º. - AUTORIZACIONES AL
REGISTRADOR DE INSTRUMENTOS PÚBLICOS.
TÍTULO IV
El Registrador de Instrumentos públicos y privados
no podrá registrar escritura pública alguna, ni
ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y
englobes y desenglobes, ni particiones y
COMPENSACIONES
adjudicaciones en juicios de sucesión o divorcios,
diligencias de remate u otras providencias
CAPÍTULO PRIMERO
DE LA ADQUISICIÓN DE INMUEBLES QUE SE y obligatoria, equivalente al siete por ciento (7 %)
REQUIEREN PARA ADELANTAR OBRAS del área bruta del terreno.
PUBLICAS POR EL SISTEMA DE
VALORIZACIÓN Cuando la afectación sea superior a dicho
porcentaje, la diferencia será negociada con la
ARTÍCULO 505º. - ADQUISICIÓN DE Administración Municipal
INMUEBLES. La Administración Municipal queda
facultada para adquirir directamente sin limitación Fuentes y concordancias:
de cuantía, inmuebles destinados a obras públicas Artículo 64 del acuerdo 60 de 2008
ordenadas por el sistema de valorización.
ARTÍCULO 510º. - PROCEDIMIENTO PARA LA
Fuentes y concordancias: ADQUISICIÓN DIRECTA. Proferida la declaratoria
Artículo 60 del acuerdo 60 de 2008 de utilidad pública, se acordará el precio entre las
partes. Acordado el precio y las características de
ARTÍCULO 506º. - DECLARATORIA DE negociación, se procederá a celebrar promesa de
UTILIDAD PÚBLICA. Aprobado el plan de obras, el compraventa de conformidad con las normas que
Alcalde Municipal o a quien él delegue, hará la regulan la materia.
declaración de utilidad pública, para efectos de
iniciar el procedimiento de adquisición de los Fuentes y concordancias:
inmuebles necesarios para la ejecución de la obra, Artículo 65 del acuerdo 60 de 2008
plan o conjunto de obras.
ARTÍCULO 511º. - El Municipio de Soacha aplicará
Fuentes y concordancias: los artículos 62 y 63 de la ley 388 de 1997 dentro
Artículo 61 del acuerdo 60 de 2008 del mes siguiente cuando no se llegare a un
acuerdo o cuando por cualquier otra razón no fuere
ARTÍCULO 507º. - PRECIO DE LOS INMUEBLES. posible la adquisición directa.
El precio destinado para la adquisición de
inmuebles destinados a obras públicas por el De igual forma se procederá cuando habiéndose
sistema de valorización, será el del avalúo ocupado la zona afectada mediante la autorización
comercial practicado por la entidad competente, el del propietario, no se legalice la promesa de
cual será motivado y guardará una relación directa compraventa por causas imputables al mismo.
con las características propias de cada predio. Fuentes y concordancias:
Artículo 62 del acuerdo 60 de 2008 CAPÍTULO DOS
ARTÍCULO 508º. - MEJORAS. No se tendrá en DE LAS COMPENSACIONES

cuenta para el avalúo del predio, el valor de las
mejoras o construcciones realizadas con ARTÍCULO 512º. - COMPENSACIONES. Cuando
posterioridad a la fecha en que se haya modificado un predio sea afectado parcialmente por una obra,
la declaratoria de utilidad pública, parcial o total del operará la compensación hasta concurrencia de su
inmueble exceptuándose los casos en que por no valor, con la contribución de valorización que
construirse la obra en un plazo mínimo de dos (2) recaiga sobre la parte restante del inmueble, de
años haya necesidad de hacerlas, para lo cual conformidad con los términos y condiciones que se
requerirán la licencia de construcción expedida por señalen en la promesa de compraventa.
la autoridad competente y siempre y cuando éstas
no superen el 50% del valor total del inmueble. La Fuentes y concordancias:
licencia se expedirá previa consulta a la entidad Artículo 67 del acuerdo 60 de 2008
adquiriente.
ARTÍCULO 513º. - APLICACIÓN. En los casos en
Fuentes y concordancias: que se haya de operar la compensación, ésta se
Artículo 63 del acuerdo 60 de 2008 aplicará en relación con el monto de la contribución
de valorización, así:
ARTÍCULO 509º. - CESIÓN GRATUITA Y
OBLIGATORIA. Para efectos de adelantar la a. Si la ejecutoria de la resolución de asignación
negociación directa o la expropiación de los predios de la contribución fuere posterior a la
que se requieran para vías arterias del plan vial, disponibilidad del predio afectado para la
descontará en cada caso, el área de cesión gratuita realización de la obra pública, se reconocerá al

momento de hacer efectivo la compensación, cada contrato. Dicha entrega se hará dentro de los
un descuento equivalente al quince por ciento 30 días siguientes de su terminación y de
(15%) del valor de la contribución que se pague conformidad a los diseños propuestos, mediante el
de esta forma. envío a la secretaría de las memorias de
b. Si la ejecutoria de la resolución de asignación construcción y los planos respectivos.
de la contribución fuere simultánea con la
disponibilidad del predio afectado, se regirá por Fuentes y concordancias:
las normas que regulan el pago de contado, o Artículo 71 del acuerdo 60 de 2008
por abonos, según el caso.
c. Si la ejecutoria de la resolución de asignación ARTÍCULO 517º. - LIQUIDACIÓN DE OBRAS.
de la contribución fuere anterior a la Toda obra, plan o conjunto de obras, ejecutadas
disponibilidad del predio afectado, los intereses por el Municipio de Soacha, deberán ser objeto de
de financiamiento y mora que se cobren se liquidación para verificar su costo e identificar el
liquidarán solo hasta ese momento. saldo ya sea negativo o positivo, que resulte de su
comparación con la suma de las respectivas
Fuentes y concordancias: contribuciones.
PARÁGRAFO 1. - Esta liquidación se efectuará
ARTÍCULO 514º. - COMPENSACIÓN POR OTRA dentro de los dos meses siguientes a la terminación
OBRA. Cuando la compensación se aplicare a la de la obra, plan o conjunto de obras.
contribución de valorización causada por otra obra,
operará hasta la concurrencia del monto de las PARÁGRAFO 2. - En caso de resultar un saldo
obligaciones a la fecha de la legalización de la negativo al momento de la liquidación, no se podrá
promesa de compraventa. reasignarse una segunda distribución y el mismo
será asumido por la Administración Municipal.
ARTÍCULO 515º. - COMPENSACIÓN POR
OBRAS NO PROGRAMADAS. Cuando a solicitud ARTÍCULO 518º. - DESTINACIÓN EXCLUSIVA
del interesado deba adquirirse parcialmente un DE LAS CONTRIBUCIONES. Las contribuciones
inmueble que se requiera para la construcción de objeto de la obra, plan o conjunto de obras que las
una obra pública, cuya ejecución no esté cause, serán invertidas exclusivamente hasta
programada en un lapso menor a tres (3) años, el garantizar la ejecución total de las mismas.
valor será deducido o abonado únicamente al
hacerse exigible cualquier contribución de PARÁGRAFO. - cuando se trate del cobro de la
valorización que se cause para el resto del predio, Contribución de Valorización por obras efectuadas
aplicándose un descuento equivalente al quince por por la Nación, el Departamento o cualquier otra
ciento (15%) del valor de la contribución que se entidad estatal, su recaudo podrá ser invertido en
pague de esta forma. obras de desarrollo urbano o rural.

TÍTULO V TÍTULO VI
CAPÍTULO 1 ALCANCE DEL ESTATUTO DE VALORIZACIÓN

MUNICIPAL
DE LA LIQUIDACIÓN DE LA OBRA O
CONJUNTO DE OBRAS CAPÍTULO PRIMERO
ARTÍCULO 516º. - ENTREGA DE LAS OBRAS. DEL ALCANCE Y VIGENCIA DEL PRESENTE
Las obras de uso público que se ejecuten por el ESTATUTO
Sistema de la Contribución de Valorización, cuyo
mantenimiento corresponda a la Secretaría de ARTÍCULO 519º. - VIGENCIA. Este estatuto rige a
Infraestructura, Valorización y Servicios Públicos, partir de la fecha de su promulgación y por
se entregarán a esta entidad una vez se liquide reglamentar lo relacionado con la contribución de
valorización del Municipio de Soacha, deroga todas
las disposiciones establecidas en acuerdos Fuentes y concordancias:
anteriores que normalizaban la materia y las que le Artículo 75 del acuerdo 60 de 2008
sean contrarias.
ARTÍCULO 521º. – VIGENCIA Y
Fuentes y concordancias: DEROGATORIAS. – El presente Decreto rige a
Artículo 74 del acuerdo 60 de 2008 partir de la fecha de su expedición y publicación y
deroga todas las disposiciones que le sean
ARTÍCULO 520º. - APLICABILIDAD. Al presente contrarias.
estatuto le serán aplicables todas las
modificaciones o adiciones posteriores a su Fuentes y concordancias:
vigencia y que tengan relación con la contribución Artículo 431 del acuerdo 43 de 2000
de valorización. Artículo 22 del Acuerdo 46 de 2009
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
Expedido en Soacha – Cundinamarca, a los
JOSÉ ERNESTO MARTÍNEZ TARQUINO

Alcalde Municipal de Soacha

ANEXO - 1 la exigencia de garantías idóneas a satisfacción de
la entidad, sujetándose al cobro persuasivo y
REGLAMENTO INTERNO DE RECAUDO DE coactivo, para la recuperación de obligaciones en
CARTERA mora a su favor.
DECRETO No. 0403 Que el Gobierno Nacional reglamento la Ley 1066

(13 JULIO 2007) de 2006, mediante el Decreto 4473 de diciembre 15
de 2006, el cual determino la obligación de expedir
“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL su propio reglamento interno de recaudo de cartera
REGLAMENTO INTERNO DEL RECAUDO DE y el contenido mínimo del mismo.
CARTERA DE LAS RENTAS FISCALES A FAVOR Que de conformidad con el artículo quinto de la Ley
DEL MUNICIPIO DE SOACHA – CUNDINAMARCA 1066 de 2006, se le otorga jurisdicción coactiva a
Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.” las entidades públicas que de manera permanente
tengan a su cargo el ejercicio de las actividades y
funciones administrativas o la prestación de
El Alcalde del Municipio de Soacha - servicios del Estado, para recaudar rentas o
Cundinamarca, en uso de sus facultades caudales públicos.
constitucionales y legales y en especial las que le
confiere el numeral primero del Artículo 2º de la Ley Que se requiere definir las políticas, criterios y
1066 de Julio veintinueve (29) de 2006 y el artículo procedimientos para adelantar el cobro persuasivo,
sexto del Decreto 4473 de Diciembre quince (15) de coactivo y para la suscripción de facilidades para el
2006 y, pago de las obligaciones en mora, así como el
oportuno y estricto cumplimiento de las
CONSIDERANDO obligaciones derivadas de los mismos, siguiendo el
procedimiento administrativo de cobro descrito en el
Que la Constitución Política de Colombia en su Estatuto Tributario Nacional.
artículo 209 establece que la función administrativa
esta al servicio de los intereses generales y se Que se hace necesario expedir el reglamento
desarrolla con fundamento en los principios de interno de recaudo de cartera del Municipio de
igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, Soacha - Cundinamarca, con base en la Ley 1066
imparcialidad y publicidad, mediante la de 2006 y el Decreto 4473 de 2006.
descentralización, la delegación y la
desconcentración de funciones. Que por lo anteriormente expuesto,
Que la Ley 136 de 1994, establece como funciones DECRETA

del Alcalde en relación con la Administración,
asegurar la prestación de los servicios a su cargo, ARTÍCULO 1: Establecer el reglamento interno de
ordenar los gastos de acuerdo con el presupuesto, recaudo de cartera del Municipio de Soacha -
promover el mejoramiento económico y velar por el Cundinamarca, para facilitar el cumplimiento de las
desarrollo sostenible del municipio. obligaciones que tienen los deudores morosos por
concepto del impuesto predial unificado, industria y
Que de acuerdo con el artículo 1 de la Ley 1066 de comercio, intereses, multas, sanciones tasas,
julio 27 de 2006, la gestión del recaudo de cartera contribuciones, derechos y demás recursos
publica se debe realizar conforme a los principios territoriales, el que se sujetará a las reglas
que regulan la administración pública, contenidos contenidas en el presente Decreto.
en el artículo 209 de la constitución política, por
consiguiente los servidores públicos que tengan a CAPÍTULO I
su cargo el recaudo de obligaciones a favor del
tesoro publico deberán realizar su gestión de NORMAS GENERALES
manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin
de obtener liquidez para el tesoro público. ARTÍCULO 2: ATRIBUCIONES. Para el ejercicio
de las facultades que se consagran en el presente
Que el artículo segundo de la Ley 1066 de julio 29 Decreto, el funcionario competente tendrá todas las
de 2006, consagra la obligación para las entidades atribuciones necesarias establecidas en la
territoriales de establecer un reglamento interno de Constitución, las Leyes y el ordenamiento jurídico
recaudo de cartera que incluya las condiciones vigente y en especial aquellas determinadas en la
relativas a la celebración de acuerdos de pago, con Ley 1066 de 2006, el Decreto 4473 de 2006 y el

procedimiento administrativo de cobro del Estatuto proceso administrativo coactivo puedan realizarse
Tributario Nacional. los acuerdos de pago, inclusive levantando las
medidas cautelares que existan, o que implica la
ARTÍCULO 3: COMPETENCIAS. En concordancia suspensión del proceso, hasta que el deudor
con el Acuerdo No. 043 de 2000, Estatuto de cancele o incumpla.
Rentas Municipal de Soacha, son competentes
para adelantar el proceso de cobro persuasivo, Para garantizar el pago no basta con la intensión de
coactivo y para el otorgamiento de facilidades de pago, sino que se debe prestar una garantía
pago los siguientes servidores públicos así: dependiendo del monto de la deuda.
Competencia Frente al Cobro Persuasivo. Por BENEFICIARIO DEL ACUERDO O FACILIDAD

regla general corresponde a la dependencia o DE PAGO: Serán beneficiarios las personas
entidad generadora de la obligación. De manera naturales, jurídicas y las entidades públicas que
específica, corresponde al Director de Impuestos tengan calidad de deudores del Municipio de
del Municipio de Soacha, efectuar los compromisos Soacha - Cundinamarca, serán también
persuasivos de los impuestos administrados y beneficiarios los representantes legales de
adeudados por los contribuyentes con un mínimo entidades, los terceros que soliciten la facilidad a
de requisitos que permitan el cumplimiento de los nombre del deudor como apoderado constituido
mismos, de conformidad con el artículo 390 del mediante documento privado reconocido por
Acuerdo No. 043 de 2000. notario, ó como responsable solidario, liquidadores,
administradores, poseedores, adjudicatarios,
Competencia Frente al Cobro Coactivo. quienes tengan derechos herenciales y/o
Corresponde al Tesorero General del Municipio de conyugales, curadores, albaceas, secuestres, entre
Soacha - Cundinamarca, y/o a quien le asista la otros, cuando se cumplan los requisitos estipulados
competencia para adelantar el procedimiento en el presente decreto .
administrativo de cobro coactivo, de las
obligaciones a favor de la Alcaldía Municipal de CARTERA: Para los efectos del presente
Soacha, que conforme a la Ley deban hacerse, en reglamento, se define como cartera, toda obligación
ejercicio de las facultades conferidas por la a favor del Municipio de Soacha - Cundinamarca,
Resolución 247 de Abril 15 de 2004, cuyo plazo para el pago se encuentre vencido.
complementado por el Decreto 748 de Noviembre
22 de 2006. COBRO COACTIVO: Procedimiento administrativo
que adelanta el estado para cobrar directamente las
ARTÍCULO 4º.- REGLAMENTO INTERNO DE deudas fiscales, sin necesidad de acudir a la
CARTERA DEFINICIÓN: El Reglamento Interno de jurisdicción. El procedimiento se rige por las
Recaudo de Cartera, es el acto administrativo disposiciones del artículo 823 y subsiguientes del
mediante el cual se regula lo concerniente al Estatuto Tributario, y para el Municipio de Soacha
ejercicio de las gestiones de cobro para recaudar por el Acuerdo No. 043 de 2000, Estatuto de
las obligaciones a favor del Municipio de Soacha, Rentas Municipal.
según lo estipulado en la Ley 1066 de 2006, el
Decreto 4473 de 2006 y el procedimiento COBRO PERSUASIVO: Es el conjunto de
administrativo de cobro del Estatuto Tributario diligencias que las dependencias designadas para
Nacional. Para los efectos del presente Decreto, se ello dentro de la estructura orgánica del municipio,
entenderá la definición de los siguientes términos: deban realizar con miras a requerir a los deudores
el pago a la entidad correspondiente, de sus
ACUERDO O FACILIDAD DE PAGO: Es un obligaciones fiscales.
acuerdo de voluntades que reestructuran la deuda, Es una oportunidad en la que se invita al deudor
con el objeto de evitar que la cartera se convierta moroso a pagar en forma voluntaria, bien de
en incobrable, en ellos puede convenirse plazos de manera inmediata o a través de la concertación de
pago, el fundamento legal dentro del proceso de formulas que incluyen la expedición de facilidades
jurisdicción coactiva está consagrado en los de pago, las obligaciones a su cargo, evitando el
artículos 814 y 841 del Estatuto Tributario y es la desgaste y costo del proceso de cobro por
forma más eficaz con que cuenta la administración jurisdicción coactiva.
para el recaudo de cartera.
Se estima que el tiempo prudencial para realizar
En igual forma se ha establecido en el artículo 841 una gestión de cobro persuasivo o prejuridico no
del Estatuto Tributario que en cualquier etapa del

debe exceder de dos (2) meses, contados a partir obligación a cobrar, con el fin de identificar la
de la fecha de reparto. naturaleza y alcance de la obligación, precisar la
exigibilidad de la misma, la ocurrencia o existencia
CODEUDOR: Es aquella persona natural o jurídica de hechos que den lugar a la interrupción o
que se compromete solidariamente por el pago de suspensión de la prescripción y la validación de los
las obligaciones objeto de la facilidad. Para los títulos ejecutivos.
efectos del presente reglamento, solamente podrán
ser codeudores quienes acrediten capacidad La deuda contenida en los documentos remitidos
económica, bien sea, por tener un vínculo laboral para cobro debe reunir los requisitos propios de un
vigente, ser propietario de bienes muebles sujetos a titulo ejecutivo, es decir que se observe que la
registro o inmuebles no afectados con limitaciones obligación es clara, expresa y exigible. Si se trata
o gravámenes a la propiedad, o quienes otorguen a de actos administrativos deben encontrarse
favor del Municipio, algún tipo de garantías plenamente ejecutoriados.
dispuestas en el presente reglamento. De esta manera, antes de iniciar la gestión de cobro
se debe establecer si el acto administrativo que
GARANTÍA: Las garantías son fuente alternativa servirá de título:
de pago y consisten en ofrecer un respaldo
jurídicamente eficaz al pago de la obligación - No ha sido demandado ante la jurisdicción
garantizada, al otorgar al acreedor una preferencia contencioso administrativo.
o mejor derecho para obtener el pago de la - Indica los datos completos del (los) deudor
obligación. (es), nombre o razón social, identificación
(cedula de ciudadanía, extranjería o NIT.)
INTERES DE FINANCIACIÓN: Es aquel aplicable a En caso de que el sancionado sea persona
la deuda objeto del plazo durante el tiempo que se jurídica debe acompañarse el certificado de
autorice la facilidad para el pago. existencia y representación legal.
- Constancia de ejecutoria del título
INTERES DE MORA: Es aquel aplicable a toda ejecutivo.
obligación vencida. - Las fotocopias deben tener la constancia
de que son tomadas del original que reposa
TABLA DE AMORTIZACIÓN: Es una herramienta en el archivo de las entidades y avalado
financiera automatizada que calcula el valor de las con la firma del funcionario competente de
cuotas mensuales que permiten al deudor pagar su la entidad que solicita el cobro coactivo.
deuda dentro del plazo que el Municipio le conceda. Documentos que constituyen titulo ejecutivo
y tienen el valor probatorio conferido a los
La liquidación de las cuotas a pagar en el documentos en general, de conformidad
cumplimiento de un acuerdo de pago, se resumirá con el artículo 771-1 del Estatuto Tributario.
para conocimiento previo del interesado en la tabla
de amortización. Las partidas que componen dicha II. ETAPA DE COBRO PERSUASIVO
tabla son las siguientes, previo el pago de la cuota
inicial convenida al firmar el acuerdo de pago: ARTÍCULO 6: DEFINICIÓN: El cobro persuasivo es
la etapa dentro del recaudo de cartera del Municipio
Saldo de la deuda total al momento de celebrar la de Soacha – Cundinamarca, cuyo objeto es lograr
negociación discriminada en tres partidas: Capital que el deudor cumpla de manera voluntaria con las
adeudado, intereses moratorios e intereses de obligaciones adeudadas, evitando así los costos y
financiación, cuotas mensuales equivalentes al total las implicaciones de un proceso de cobro coactivo,
del capital adeudado, intereses de mora e intereses y de esta manera obtener la recuperación total e
de financiación dividida por el número de cuotas inmediata de la cartera.
pactadas. No se liquidarán intereses moratorios
sobre el saldo mensual de intereses causados no ARTÍCULO 7: PROCEDIMIENTO: Para efectos de
cancelados. una correcta gestión por la vía persuasiva, el
CAPITULO II funcionario encargado deberá cumplir las siguientes
etapas.
ETAPAS DEL PROCESO DE COBRO
I. ETAPA PRELIMINAR 1.) Localización del Deudor: Para efectos de la
localización del deudor, inicialmente se debe tener
ARTÍCULO 5: DEFINICIÓN: Corresponde al como domicilio del deudor, la dirección indicada en
análisis previo de los documentos que reportan la el titulo que se pretende cobrar, la cual se debe

verificar internamente con los registros que obren garantías o fianzas, de conformidad con lo
en la Secretaria de Hacienda de Soacha y en su establecido al respecto en el presente
defecto en la guía telefónica, o por contacto con la reglamento.
diferentes entidades tales como SENA. ICBF
(Entidades que por su naturaleza llevan c.- Renuencia en el Pago: Al deudor que a
estadísticas), Cámara de Comercio, RUT. pesar de la gestión persuasiva no esté
interesado en el pago de la deuda, se le deberá
2.) Invitación Formal: Se efectúa por medio de iniciar de inmediato la labor de investigación de
llamadas telefónicas, envió de un oficio al deudor o bienes a fin de obtener la mayor información
correo electrónico, recordándole la obligación posible sobre el patrimonio e ingresos del
pendiente a su cargo o de la sociedad por el deudor que permitan adelantar en forma eficaz
representada y la necesidad de su pronta y efectiva el cobro por jurisdicción coactiva
cancelación.
ARTÍCULO 8: MEDIOS: Para cumplir con los
En este comunicado se le informara el nombre del objetivos de la etapa del cobro persuasivo se
funcionario encargado de atenderlo y se le señalara podrán utilizar todos los medios necesarios para
plazo límite para que concurra a las dependencias procurar un acercamiento con el deudor, tales
de la Dirección de Impuestos o de la entidad como: Llamas Telefónicas, Visitas, Correos
generadora de la obligación a aclarar su situación, Electrónicos, Oficios de Cobro Persuasivo.
so pena de proseguir con el cobro administrativo
coactivo. Este plazo será determinado por cada ARTÍCULO 9: TERMINO: La etapa de cobro
entidad, dependiendo del volumen de situaciones persuasivo no podrá tener una duración mayor a
que se tengan programadas para un mismo dos (2) meses contados a partir del reparto, no
periodo. obstante podrá prescindirse de esta etapa cuando
se esté frente a obligaciones próximas a prescribir o
La citación deberá ser enviada por correo cuando el funcionario competente lo considere
certificado o entregada directamente por un necesario.
funcionario del despacho, dentro de los cinco (5)
días siguientes al reparto del expediente o el ARTÍCULO 10: MEDIDAS CAUTELARES
término máximo que para realizar esta actuación PREVENTIVAS: De conformidad con el artículo
haya señalado la correspondiente entidad. 837 del Estatuto Tributario, 513 y siguientes del
Código de Procedimiento Civil, en la etapa de cobro
3.) Entrevista: La entrevista debe desarrollarse persuasivo el funcionario competente podrá
siempre con el funcionario que tenga conocimiento decretar las medidas cautelares de embargo y
de la obligación y de las modalidades de pago que secuestro preventivo de los bienes del deudor.
pueden ser aceptadas, su término, facilidades, etc.
ARTÍCULO 11: INVESTIGACION DE BIENES:
La entrevista con el deudor debe tener lugar en las Durante la etapa de cobro persuasivo, o agotada la
oficinas de la dependencia que realiza el cobro misma y si el deudor no ha cancelado la obligación,
persuasivo. el funcionario competente oficiara a las entidades
públicas y privadas que considere pertinente, con el
4.) Marco de la Negociación: Como consecuencia objeto de que informen sobre los bienes y ubicación
de los anteriores pasos, el deudor puede adoptar del deudor.
cualquiera de las siguientes posiciones.
III. ETAPA DE COBRO COACTIVO
a.- Pago de la obligación: Para el efecto se
indicaran las gestiones que debe realizar y la ARTÍCULO 12: DEFINICION: El cobro coactivo es
necesidad de comprobar el pago que efectué la etapa dentro del recaudo de cartera, en la cual el
anexando copia del documento que así lo Tesorero General, ejerce la Jurisdicción Coactiva,
acredite. para el cobro de las obligaciones a favor del
Municipio de Soacha, de conformidad con la
b.- Solicitud de plazo para el Pago: Se podrán facultad delegada mediante la Resolución 247 de
conceder plazos mediante resolución motivada Abril 15 de 2004, complementado por el Decreto
que son los llamados acuerdos de pago. El 748 de Noviembre 22 de 2006, o a quien le asista la
plazo deberá ser negociado teniendo en cuenta competencia para adelantar el procedimiento
factores como la cuantía de la obligación, la administrativo de cobro coactivo, utilizando para
prescripción, la situación económica, las

ello los medios coercitivos establecidos en la nacional. La notificación se entenderá surtida, para
normatividad vigente. efectos de la Administración, en la primera fecha de
introducción al correo y para el deudor desde la
ARTÍCULO 13: PROCEDIMIENTO APLICABLE: fecha de publicación del aviso.
Para el cobro coactivo de las obligaciones a favor
del Municipio de Soacha, se utilizara el ARTÍCULO 16: EXCEPCIONES: Contra el
procedimiento descrito en el Título VIII del Libro mandamiento de pago solo procede las
Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en excepciones señaladas en el artículo 831 del
concordancia con los artículos 849-1 y 849-4 y con Estatuto Tributario Nacional.
excepción de lo señalado en los artículos 824, 825 Notificado el mandamiento de pago, el deudor
y 843-2 del mismo estatuto, casos estos últimos en podrá pagar o interponer las excepciones
que se aplican las disposiciones de los artículos pertinentes, dentro de los 15 días siguientes.
396 y subsiguientes del Acuerdo No. 043 de 2000.
Contra el acto que rechace las excepciones
Los vacíos que se presentan dentro del proceso de procederá el recurso de reposición y en el mismo
cobro administrativo coactivo, se suplen con las se ordenara continuar con la ejecución y remate de
disposiciones del código contenciosos los bienes embargados y secuestrados, tal y como
administrativo y en su defecto con las del código de lo ordena el artículo 834 del Estatuto Tributario
procedimiento civil. Nacional.
Se deberá enviar el reporte a las centrales de ARTÍCULO 17: PAGO: Dentro de los 15 días
riesgo de aquellos contribuyentes que tengan más siguientes a la notificación del mandamiento de
de seis (6) meses de mora en el pago de sus pago, el deudor deberá cancelar el monto de la
obligaciones tributarias, dicha disposición se hará deuda con sus respectivos intereses otorgamiento
conforme a los lineamientos del artículo 31 de la de facilidades o acuerdos de pago.
Ley 863 de 2003.
ARTÍCULO 18: ORDEN DE EJECUCION: Si
Así mismo se aplicara este procedimiento vencido el termino de los 15 días siguientes a la
administrativo de cobro coactivo a las multas, notificación del mandamiento de pago, sin que el
derechos y demás recursos municipales. deudor hubiere propuesto excepciones o pagado la
obligación, el funcionario competente deberá seguir
ARTÍCULO 14: MANDAMIENTO DE PAGO: Con con el procedimiento ordenando la ejecución y el
el objeto de procurar el cobro ágil y efectivo de las remate de los bienes embargados y secuestrados,
deudas, el funcionario competente emitirá, en los términos del artículo 836 del Estatuto
mediante acto que no admite recursos, Tributario Nacional. Contra este acto no procede
mandamiento de pago en el cual se ordenara la recurso alguno.
cancelación de las obligaciones así como de los
intereses e indexaciones respectivas. Si no se hubieren decretado medidas cautelares
preventivas, en la orden de ejecución se decretara
ARTÍCULO 15: VINCULACION DE DEUDORES el embargo y secuestro de los bienes del deudor si
SOLIDARIOS: De conformidad con los términos del estos estuvieren identificados.
artículo 826 del Estatuto Tributario, el mandamiento
ejecutivo de pago se notificara personalmente al En caso de que se desconozca la existencia de los
deudor previa citación para que comparezca en un bienes se ordenara su investigación, para que una
término de 10 días. Si vencido no comparece, el vez identificados se embarguen y secuestren y se
mandamiento se notificara por correo; en la misma prosiga con el remate de los mismos.
forma se notificara el mandamiento ejecutivo a los
deudores solidarios. ARTÍCULO 19: LIQUIDACION DEL CREDITO: En
la liquidación del crédito se deberá incluir no solo el
Los títulos ejecutivos contra el deudor principal lo capital y los intereses de la obligación adeudada,
serán contra los deudores solidarios y subsidiarios, sino también los gastos procesales en que incurrió
sin que se requiera la constitución de títulos la administración para su cobro. Lo anterior al tenor
individuales o adicionales. del artículo 836-1 del Estatuto Tributario Nacional.
Las actuaciones notificadas por correo que por ARTÍCULO 20: INTERVENCION DEL
cualquier razón sean devueltas, serán notificadas CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO: Dentro del
mediante aviso en el periódico de amplia circulación proceso de cobro coactivo solo serán demandables

ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo conformidad con lo previsto en el artículo 838 del
los actos que fallan las excepciones y ordenan Estatuto Tributario.
seguir adelante con la ejecución.
ARTÍCULO 25: PROCEDIMIENTO: El
La admisión de la demanda no suspende el procedimiento a seguir para ejecutar las medidas
proceso de cobro, pero el remate no se realizara cautelares previstas en este capítulo, será el
hasta que exista pronunciamiento definitivo de establecido en los artículos 837 y siguientes del
dicha jurisdicción; lo anterior según lo ordena el Estatuto Tributario, así como el Código de
artículo 834 del Estatuto Tributario Nacional. Procedimiento Civil.
ARTÍCULO 21: RECURSOS: Las actuaciones CAPÍTULO IV

administrativas proferidas en la etapa de cobro
coactivo son de tramite y contra ellas no procede FACILIDADES DE PAGO
recurso alguno, excepto los que en forma expresa
se señalan en el Estatuto Tributario y en el presente ARTÍCULO 26: COMPETENCIA PARA OTORGAR
Decreto. FACILIDADES DE PAGO. El Director de
CAPÍTULO III Impuestos del Municipio de Soacha, podrá
mediante resolución conceder facilidades para el
MEDIDAS CAUTELARES pago al deudor o a un tercero a su nombre, para el
pago de los impuestos administrados por la
ARTÍCULO 22: MEDIDAS CAUTELARES: El Dirección de Impuestos Municipal, así como para la
Decreto de las medidas cautelares previstas para el cancelación de los intereses y demás sanciones a
recaudo de la cartera del Municipio de Soacha, se que haya lugar de conformidad con el artículo 390
efectuara mediante auto proferido por el Tesorero del Acuerdo No. 043 de 2000, facilidades de pago
General de la Alcaldía Municipal de Soacha o por a que se sujetarán a las reglas contenidas en los
quien le asista la competencia para adelantar el artículos siguientes.
procedimiento administrativo de cobro coactivo.
ARTÍCULO 27: DEFINICIÓN Y REQUISITOS. Tal y
Dichas medidas deberán ser comunicadas a la como lo dispone el artículo 814 del Estatuto
oficina pertinente para que se ejecuten de Tributario Nacional, en cualquier etapa del recaudo
conformidad con lo decretado y se regirán por lo de la cartera, el funcionario competente podrá,
estipulado en el Estatuto Tributario Nacional, en mediante acto administrativo conceder hasta por
especial los artículos 837 y siguientes. un término de cinco (5) años facilidades para el
pago de las obligaciones vencidas a favor del
ARTÍCULO 23: CLASES: Las medidas cautelares, Municipio de Soacha, siempre y cuando el deudor o
según la oportunidad en que se decreten pueden un tercero en su nombre mediante escrito solicite
ser: se le conceda facilidad de pago y ofrezca las
garantías adecuadas que respalden la deuda a
. Medidas Cautelares Preventivas: Aquellas que se satisfacción de la administración.
adoptan antes de la expedición o notificación del
mandamiento de pago al deudor. Para el otorgamiento de las facilidades o acuerdos
de pago el deudor deberá presentar por escrito
. Medidas Cautelares dentro del Proceso: Son las ante el Despacho del Director de Impuestos, al
que se adoptan en cualquier etapa del proceso de Tesorero General o a quien le asista la
cobro coactivo, después de notificado el competencia para adelantar el procedimiento
mandamiento de pago. administrativo de cobro coactivo, según
corresponda, personalmente o por interpuesta
ARTÍCULO 24: LIMITE Y REDUCCION DEL persona, con exhibición del documento de identidad
EMBARGO: El valor de los bienes embargados no del signatario y en el caso de apoderado especial,
podrá exceder el doble de la deuda más los el correspondiente poder y tarjeta profesional, y la
intereses. solicitud que deberá contener como mínimo:
Si efectuado el avaluó de bienes estos excedieren a. Contenido de la solicitud

la suma indicada, se deberá reducir el embargo • Ciudad y fecha
hasta dicho valor si ello fuere posible, oficiosamente • Nombre o razón social del deudor
o a solicitud del interesado. Lo anterior, de • Calidad en la que actúa.

• Concepto de la obligación y períodos que se previsiones de la Ley 1066 de 2006, del Decreto
adeuden. 4473 de 2006 y del Estatuto Tributario Nacional.
• Plazo solicitado, manifestando los motivos que
justifiquen la solicitud del plazo. La facilidad de pago se concederá a través de acto
• Descripción de la garantía ofrecida o la denuncia administrativo proferido por el funcionario
de los bienes de su propiedad o de un tercero, designado para ello que contendrá los datos del
según el caso. deudor, la facilidad de pago otorgada, la
• Indicación de si se le adelanta proceso de cobro identificación del documento y perfeccionamiento
persuasivo y/o coactivo en otra dependencia del de la garantía aceptada o la relación de bienes
Municipio de Soacha - Cundinamarca. denunciados, el monto total de la obligación
• Si el solicitante es un tercero a nombre del discriminado por tipo de liquidación, concepto,
deudor, deberá manifestar expresamente que se periodo, sanciones, indicando además la fecha de
compromete solidariamente al pago total de la exigibilidad o ejecutoria. Así mismo se deberán
deuda objeto de la facilidad incluyendo los intereses establecer los intereses de mora y los de plazo, el
y actualización que se generen. valor y la periodicidad de las cuotas y el tiempo total
• Dirección y teléfono del solicitante. del plazo concedido y se indicaran las causales
• Dirección de correo electrónico. para declarar el incumplimiento de la facilidad y
• Firma y cédula del solicitante. dejar sin vigencia el plazo concedido.
b. Documentos que deben anexarse a la La resolución que concede la facilidad de pago

solicitud deberá notificarse al deudor personalmente o por
• Certificado expedido por la entidad competente, correo tal como establecen los artículos 565 y 566
con una vigencia no superior a tres (3) meses, en del Estatuto Tributario y si hay proceso coactivo en
donde se compruebe la propiedad de los bienes trámite, se enviara copia al ejecutor que lo adelante
cuando el dominio de los mismos esté sometido a para que ordene la suspensión del proceso de
la solemnidad del registro. cobro si fuera el caso.
• Documento que pruebe fehacientemente la
propiedad de los bienes en el evento en que el En ningún caso se podrá renegociar la deuda
dominio de los mismos no esté sometido a la después de emitido el acto administrativo.
solemnidad de registro.
• Fotocopia de la cédula de ciudadanía. Se podrá conceder más de una posibilidad de pago
• Certificado de existencia y representación legal simultánea a un mismo deudor siempre y cuando
expedido por la entidad competente, cuando se no recaigan sobre el mismo tipo de obligación.
trate de personas jurídicas.
• Acta del órgano competente mediante el cuál se ARTÍCULO 28: DETERMINACIÓN DEL PLAZO,
autoriza al Representante legal para celebrar este DE LA CUOTA INICIAL. Las condiciones generales
tipo de actos, cuando en los Estatutos no tenga la de plazo y cuota inicial que serán exigidas por el
facultad para hacerlo o esté limitado por la cuantía. Director de Impuestos, por el Tesorero General o a
• quien le asista la competencia para adelantar el
El avalúo del bien ofrecido en garantía: procedimiento administrativo de cobro coactivo,
 Tratándose de bienes inmuebles será según corresponda, para el otorgamiento de
admisible el avalúo catastral siempre y facilidades de pago de las obligaciones a favor del
cuando el valor sea superior al monto total Municipio de Soacha, serán las fijadas en el
de la obligación objeto de facilidad. presente Decreto.
 Tratándose de vehículos podrá aceptarse
como avalúo de los mismos el valor Los plazos máximos para la financiación de la
establecido en las tablas de avalúos para deuda mediante el otorgamiento de facilidades para
vehículos que expide el Ministerio de el pago se concederán con base en el monto de la
Trasporte o de la Secretaria de Transito del deuda, teniendo en cuenta los siguientes rangos:
Municipio, siempre y cuando se efectúe
inspección para verificar su estado. RANGO DE LA DEUDA:
• Poder debidamente presentado ante Notario
Público cuando se actué en representación de otra TOTAL CAPITAL MAS
persona. PLAZO MAXIMO
INTERES DE MORA (En
(Meses)
S.M.M.L.V.)
Para el otorgamiento de las facilidades de pago
Hasta 2 8
previstas en este Capítulo, se seguirán las
Mas de 2 y hasta 3 10

Mas de 3 y hasta 5 12 generadas por la facilidad otorgada, es decir por el
monto total de la deuda incluido los intereses y
Mas de 5 y hasta 8 15 demás recargos a que hubiere lugar. Sin embargo
Mas de 8 y hasta 10 18 la actuación del tercero no libera al deudor principal
Mas de 10 y hasta 15 24 del pago de la obligación ni impide la acción de
cobro contra él; en caso de incumplimiento se
Mas de 15 y hasta 20 30 podrá perseguir simultáneamente a los dos o a uno
Mas de 20 y hasta 25 36 cualquiera de ellos.
Mas de 25 y hasta 50 48
Concedida la facilidad para el pago solicitada por
Mayores de 50 48 A 60 un tercero, se notificara al deudor, que solo podrá
oponerse acreditando el pago total de la obligación.
Podrán tener derecho a obtener una facilidad o
acuerdo de pagos quienes bajo las condiciones y a ARTÍCULO 31: EFECTOS: El acto administrativo
partir de la vigencia del presente Decreto, cancelen que concede las facilidades de pago, y aprueba las
el veinticinco por ciento (25%) del valor de la garantías ofrecidas, suspende el proceso de cobro
obligación adeudada como cuota inicial, imputando e interrumpe el término de la prescripción de la
el pago en primer lugar a impuesto, en segundo acción de cobro.
lugar a sanciones con la actualización a que haya
lugar y por último a intereses, cuando el valor del La facilidad de pago podrá ser modificada cuando a
pago así lo permita; o quien realice pago en juicio del funcionario y por solicitud del deudor, se
efectivo cuyo valor cubra el total de la obligación modifique o reduzca la garantía, siempre que sea
adeudada correspondiente al periodo gravable más suficiente respaldo para el saldo insoluto.
antiguo.
CAPÍTULO V
ARTÍCULO 29: PAGO ABONOS ADICIONALES O
PARCIALES: Si durante la vigencia de la facilidad GARANTÍAS
para el pago se realizan abonos adicionales al valor
de las cuotas establecidas en esta, los mayores ARTÍCULO 32: DE LAS GARANTÍAS. Las
abonos se imputaran tanto a capital como a garantías para el otorgamiento de facilidades o
sanciones e intereses, en la misma proporción en acuerdos de pago se exigirán con base en las
que cada uno de estos conceptos participa en el siguientes reglas previstas en el artículo 814 del
total de la obligación. Estatuto Tributario Nacional:
- Para facilidades con duración menor y
Se aplicara la tasa de interés de mora legal sobre hasta un (1) año, no se exigirán garantías
las cuotas causadas y no pagadas cuando la siempre que el deudor o un tercero en su
facilidad se encuentra vigente o sobre el saldo nombre denuncie bienes para su posterior
insoluto de la obligación cuando se ha perdido la embargo y secuestro, con el compromiso
opción de pago por cuotas otorgada con la facilidad expreso de no enajenarlos ni afectar su
pago. dominio en cualquier forma durante el
tiempo de la vigencia de la facilidad.
Los pagos parciales que por cualquier concepto - Para facilidades con duración mayor a 1
hagan los contribuyentes se imputaran al periodo e año y hasta 5 años, las garantías que se
impuesto que estos indiquen en las mismas exigirán serán las del Estatuto Tributario, el
proporciones con que participan las sanciones Código Civil y el Código de Comercio y
actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y podrán ser conferidas por el deudor o un
retenciones, en el total de la obligación. tercero en su nombre.
De no aprobarse la solicitud de facilidad de pago, la ARTÍCULO 33: TIPOS DE GARANTIAS: Al tenor
decisión deberá comunicarse al peticionario de lo dispuesto en el Estatuto Tributario, el Código
mediante escrito, en el que se le invitara a cancelar Civil y el Código de Comercio, se podrán exigir
sus obligaciones de manera inmediata. entre otras las siguientes garantías:
ARTÍCULO 30: PAGOS POR TERCEROS: La . Fideicomisos en Garantía: Es un contrato en
facilidad de pago podrá ser solicitada por un tercero virtud del cual se transfiere de manera irrevocable
y otorgarse a su favor, en la solicitud deberá la propiedad de uno o varios bienes a titulo de
señalar expresamente que se compromete fiducia mercantil para garantizar con ellos, el
solidariamente al cumplimiento de las obligaciones
cumplimiento de obligaciones a cargo del del deudor. La entidad que otorga la garantía debe
propietario de los bienes o de terceros, designando indicar claramente el monto y concepto de la
como beneficiario al acreedor quien puede solicitar obligación garantizada y el tiempo de vigencia,
a la entidad fiduciaria la venta de los mismos, para mediante la expedición de una póliza de seguros o
que con el producto de esta, se cancelen las cuotas de un aval bancario.
de la obligación o saldo insoluto de la acreencia.
Es importante verificar que quien firma la póliza en
Cuando se cancele una facilidad de pago representación de la entidad asignadora o
garantizada por un contrato de fideicomiso en financiera, tenga la facultad para ello, mediante la
garantía, debe exigirse que el encargo fiduciario correspondiente certificación de la
sea irrevocable hasta el pago total de la obligación Superintendencia Financiera.
pendiente.
Cuando se trate de garantías bancarias o pólizas
. Fideicomisos en Administración: Es un de cumplimiento de compañías de seguros, el
contrato por medio del cual se entregan bienes monto de las mismas deberá cubrir la obligación
diferentes a dinero, con o sin transferencia de la principal más un porcentaje de los intereses del
propiedad, para que la sociedad fiduciaria los plazo, que garantice el total de la obligación más
administre, desarrolle la gestión encomendada por los intereses, en caso de incumplimiento de la
el contribuyente y destine los rendimientos al facilidad de pago, en cualquiera de las cuotas
cumplimiento de la finalidad señalada en el pactadas. En ningún caso el porcentaje de los
contrato. intereses del plazo garantizado podrá ser inferior al
20% de los mismos.
Cuando se constituya fideicomiso en administración Para plazos mayores de un año, y a criterio del
para garantizar una facilidad de pago, el deudor funcionario, se podrá permitir la renovación de las
debe obligarse a cancelar la cuota o saldo de la garantías, con por lo menos tres meses de
cuota, cuando los rendimientos del fideicomiso anticipación al vencimiento de las inicialmente
sean insuficientes. otorgadas.
Adicionalmente, como por la naturaleza del contrato . Garantías Personales: Según lo preceptúa el
no se asegura realmente la cancelación de la artículo 814 del Estatuto Tributario, se podrán
deuda total, podría ser necesaria la constitución de aceptar garantías personales cuando la cuantía de
garantías adicionales. la deuda no sea superior a $59.328.000 (Valor base
para el año 2006).
. Hipoteca: La hipoteca es un contrato accesorio
que garantiza con bienes inmuebles el El garante debe tener un patrimonio liquido por lo
cumplimiento de una prestación para expedir la menos tres veces superior a la deuda o deudas
resolución que concede la facilidad de pago, debe garantizadas y no podrá ser deudor de la Tesorería,
presentarse el certificado de tradición y propiedad deberá presentar la relación detallada de los bienes
del bien con el registro de la escritura de hipoteca y en que está representado su patrimonio anexando
el certificado de avaluó catastral. la prueba de propiedad de los mismos.
. Prenda: La prenda es un contrato accesorio que Dichas garantías se deben constituir a favor de la
garantiza con bienes muebles el cumplimiento de Tesorería Municipal de Soacha – Cundinamarca y
una prestación. Es de la naturaleza de la prenda, la le corresponde al Tesorero General la custodia y
tenencia material del bien otorgado como garantía, guarda de las garantías, títulos valores y especies
sin embargo, puede otorgarse en algunos casos venales.
prenda sin tenencia; si la prenda ofrecida es de
esta clase, debe otorgarse póliza de seguro que ARTÍCULO 34: EXIGENCIA DE LAS GARANTÍAS.
ampare los bienes pignorados contra todo riesgo, El Director de Impuestos, el Tesorero General o a
endosada a favor del Municipio de Soacha. quien le asista la competencia para adelantar el
procedimiento administrativo de cobro coactivo,
. Garantías Bancarias o Pólizas de cumplimiento según corresponda, exigirán la presentación de
de compañías de seguro o de corporaciones garantías idóneas que respalden el cumplimiento
financieras: El aval bancario o la póliza de una de las obligaciones contenidas en las facilidades de
compañía de seguros, es una garantía ofrecida por pago de conformidad con lo dispuesto en los
una entidad autorizada por el gobierno nacional, artículos 6 y 7 del presente Reglamento de
para respaldar el pago de las obligaciones por parte Recaudo.

ARTÍCULO 35: CUANTÍA DE LAS GARANTÍAS. Según lo preceptúa el artículo 814 del Estatuto
Salvo el caso de las garantías personales, el monto Tributario, se podrán aceptar garantías personales
de las garantías ofrecidas o de los bienes cuando la cuantía de la deuda no sea superior a
denunciados, deberá cubrir el valor de la obligación $59.328.000 (Valor base para el año 2006).
adeudada, los intereses causados a la fecha de
suscripción de la facilidad de pago, más los PARÁGRAFO: No se aceptaran como garantías,
intereses calculados para el plazo total que se va a prenda sobre activo circulante, acciones, aportes de
conceder y los gastos procesales si a ello hubiere interés social, cheques personales,
lugar. establecimientos de comercio, cartera de créditos,
facturas y en general las que no cumplan las
Sin embargo cuando se otorguen garantías condiciones de ofrecer un respaldo jurídicamente
bancarias o de compañías de seguros, el monto de eficaz al pago de las obligaciones.
la misma debe cubrir la obligación y un treinta por
ciento (30%) adicional del valor de ella como ARTÍCULO 37: CRITERIOS PARA EL
respaldo de los intereses calculados para el plazo. OTORGAMIENTO. El Director de Impuestos, el
La garantía de compañía de seguro deberá cubrir el Tesorero General o a quien le asista la
término de la facilidad y por lo menos seis meses competencia para adelantar el procedimiento
más y estar sujeta a las condiciones que establecen administrativo de cobro coactivo, según
la Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios. corresponda, previo al otorgamiento de la facilidad
de pago deberá adelantar un estudio técnico de las
En todos los eventos las garantías deberán estar garantías ofrecidas y de la capacidad de pago del
debidamente perfeccionadas de conformidad con la deudor, que le permita establecer la conveniencia o
norma y disposiciones legales, antes de la no de aceptar el acuerdo.
expedición del acto administrativo que concede la
facilidad. El Director de Impuestos, el Tesorero General o a
quien le asista la competencia para adelantar el
El total de los gastos que se generen en el procedimiento administrativo de cobro coactivo,
otorgamiento de garantías para la suscripción de según corresponda, deberá abstenerse de otorgar
facilidades de pago serán a cargo del beneficiario facilidades o acuerdos de pago con deudores
de la facilidad de pago. catalogados como reincidentes, renuentes y con
aquellos que aparezcan reportados en el Boletín
Cuando existan circunstancias excepcionales de lo de Deudores Morosos del Estado por el
cual deberá quedar constancia en el expediente incumplimiento de acuerdos de pago, salvo que se
únicamente el funcionario competente, podrá subsane el incumplimiento y la Contaduría General
autorizar el cambio de la garantía ofrecida para el de la Nación expida la correspondiente certificación.
otorgamiento de la facilidad para el pago siempre y
cuando la nueva garantía sea de igual o superior La cuantía y plazos establecidos son los señalados
realización, es decir, que permita en el evento de en el artículo 26, según el rango de la deuda.
incumplimiento obtener el recaudo oportuno y
efectivo de las obligaciones garantizadas. ARTÍCULO 38: EFECTOS. El acto administrativo
que concede las facilidades de pago y aprueba las
Por lo tanto, deberá seguir los lineamientos y garantías ofrecidas suspende el proceso de cobro e
parámetros establecidos en el presente reglamento interrumpe la prescripción de la acción de cobro.
para las garantías admisibles, teniendo en cuenta
que es de su absoluta responsabilidad, la defensa Así mismo, en dicho acto administrativo se
de los intereses del Municipio. ordenara levantar las medidas cautelares, siempre
que las garantías respalden suficientemente la
ARTÍCULO 36: APROBACIÓN E INADMISIÓN DE obligación, de lo contrario las medidas se
LAS GARANTÍAS. Corresponde al Tesorero mantendrá hasta el pago total de la obligación.
Municipal y al Director de Impuestos según
corresponda, la aprobación de la constitución y el ARTÍCULO 39: SOLICITUD SIN EL LLENO DE
perfeccionamiento de las garantías establecidas en LOS REQUISITOS: Analizada la solicitud, los
este Reglamento, su inadmisión y la inspección a documentos y garantías ofrecidas, si el funcionario
los bienes ofrecidos para garantizar la obligación considera que de acuerdo a las disposiciones
sujeta a facilidades. legales y los requisitos establecidos en el presente
reglamento no es viable conceder la facilidad, la
rechazará, decisión que deberá comunicarse al

solicitante a través de oficio dentro de los cinco (5) fechas en que deben cancelarse cada una de las
días siguientes al plazo para el estudio de la cuotas y su vencimiento será la última hora hábil
solicitud. del día, teniendo en cuenta los horarios de los
establecimientos bancarios y entidades financieras
ARTÍCULO 40: SOLICITUD CON EL LLENO DE autorizadas para recaudar.
LOS REQUISITOS: Cumplidos la totalidad de los
requisitos establecidos en las disposiciones legales ARTÍCULO 43: DETERMINACIÓN DE LOS
y en el presente reglamento, dentro de los cinco (5) SALDOS INSOLUTOS. Para el cálculo de los
días siguientes el funcionario proyectará la intereses causados o moratorios, deberá
resolución que otorga la facilidad, la cual deberá determinarse en meses, por el lapso comprendido
contener como mínimo: entre la fecha de vencimiento y la fecha de corte y
pago de la obligación vencida objeto de este
• La tasa de interés, que será la vigente al reglamento, se causaran y aplicaran los intereses
momento de otorgarla. especiales previstos en el ordenamiento Nacional.
• La identificación plena del deudor (nombre o
razón social) Así mismo deberá actualizarse el valor de las
• Solicitante: especificando la persona que hace la sanciones tributarias pendientes de pago cuando a
solicitud de la facilidad, indicando nombre o razón ello hubiere lugar de conformidad con el artículo
social, NIT. y la calidad en que actúa. 867-1 del Estatuto Tributario.
• Discriminación de las obligaciones y cuantía.
• Monto total de la facilidad Si existen pagos parciales y/o actos administrativos
• Descripción de las garantías, las cuales deben ejecutoriados de compensación se efectuará la
encontrarse perfeccionadas, excepto cuando se correspondiente liquidación, dándole aplicación a la
trate de relación de bienes. Ley 1066 de 2006.
• Plazo concedido
• Fecha de pago de las cuotas, discriminando las ARTÍCULO 44: LIQUIDACIÓN DE LA FACILIDAD
obligaciones que se pagan en cada una DE PAGO. Para la liquidación de las facilidades, se
• Indicar las causales de incumplimiento. determinará el valor de las cuotas y para su
• Aceptación de la garantía imputación se tendrá en cuenta la formula aplicable
• Orden de suspender el proceso de cobro a la naturaleza de la obligación.
coactivo, si este se hubiere iniciado
• Orden de notificar al deudor y/o al tercero que la ARTÍCULO 45: MODIFICACIÓN DE LA
haya solicitado. FACILIDAD. Durante la vigencia de la facilidad de
El funcionario que tenga a cargo el expediente pago y cuando a ello hubiere lugar, podrán surgir
dentro de los diez (10) días siguientes a la modificaciones a la misma en los eventos
presentación de la solicitud, deberá efectuar el relacionados a continuación:
análisis de la misma, verificando:
• Que se cumplan puntualmente todos los a. Ajuste de la tasa de interés
requisitos establecidos en el presente reglamento b. Abonos extraordinarios
para su otorgamiento. c. Actualización del valor de las obligaciones
• Si se encuentran cumplidos los requisitos, realizar d. Compensaciones
la evaluación financiera, cuando a ello hubiera lugar
y perfeccionadas las garantías se proyectará la ARTÍCULO 46: AMPLIACIÓN DEL PLAZO.
Resolución que la concede, para la firma del Cuando existan circunstancias excepcionales en
funcionario competente. donde se demuestre plenamente la imposibilidad de
continuar cancelando las cuotas en las fechas
ARTÍCULO 41: CUOTAS PARA EL PAGO DE LA determinadas en la facilidad, podrá autorizarse la
FACILIDAD. La resolución que otorgue la facilidad ampliación del plazo de la facilidad concedida, sin
para el pago, deberá indicar el plazo concedido de exceder del término que las normas legales
acuerdo al monto de la deuda, el valor, número de establecen, contados desde la fecha en que se
las cuotas, fecha en que debe realizarse el pago de concedió inicialmente.
cada una, obligaciones que se cancelan a través de
ella y la imputación, dándole aplicación al artículo 6 En este evento deberá reposar en el expediente el
de la Ley 1066 de 2006. documento suscrito por el funcionario competente
para autorizar la ampliación, en el cuál se indiquen
ARTÍCULO 42: FECHA PARA EL PAGO DE LAS claramente las circunstancias de hecho y de
CUOTAS. En la facilidad se determinarán las derecho que se tuvieron en cuenta para tomar

dicha decisión, acompañado de los soportes INCUMPLIMIENTO DEL ACUERDO DE PAGO
presentados por el beneficiario de la facilidad.
ARTÍCULO 49: DECLARATORIA DEL
Será condición para autorizar la ampliación, que la INCUMPLIMIENTO: Según lo dispuesto en el
facilidad se esté cumpliendo tanto en lo referente al articulo 814-3 del Estatuto Tributario, en caso de
pago de las cuotas establecidas, como de las que el deudor dejare de pagar algunas de las
obligaciones posteriores, de lo contrario se iniciará cuotas de la facilidad o acuerdo de pago o incumpla
el procedimiento para declararla sin vigencia y en el pago de dos (2) cuotas consecutivas, según el
hacer efectivas las garantías. caso, el funcionario competente declarara el
La tasa de interés será la misma que rige la incumplimiento mediante resolución, podrá dejar sin
facilidad otorgada, siempre y cuando se encuentre efecto la facilidad para el pago, declarando sin
cumplida, de lo contrario se deberá declarar sin vigencia el plazo concedido.
vigencia.
En el evento en que se hayan otorgado garantías,
La ampliación se hará treinta (30) días antes del en dicho acto administrativo se ordenara hacerlas
vencimiento de la cuota más próxima, de lo efectivas hasta la concurrencia del saldo insoluto, o
contrario quedará para la cuota siguiente. En este para el caso de aquellas facilidades de pago que se
evento es necesario verificar si la garantía es otorgaron con base en denuncia de bienes, se
suficiente, de lo contrario deberá completarse hasta ordenara su embargo, secuestro y avaluó, para su
cubrir el monto total de la obligación como lo posterior remate.
establece lo consignado en el valor de las
garantías. Contra esta providencia procede el recurso de
reposición dentro de los 5 días siguientes a su
ARTÍCULO 47: CONTROL DE LA FACILIDAD. notificación. (Art. 814-3 del Estatuto Tributario) La
Otorgada la facilidad de pago, se deberá realizar un administración deberá resolverlo dentro del mes
seguimiento permanente para controlar el siguiente a su interposición en debida forma y
cumplimiento tanto de las cuotas determinadas en notificar de conformidad al inciso 2 del artículo 565
ella como de las obligaciones surgidas con del Estatuto Tributario.
posterioridad a la notificación de la misma.
Una vez en firme la resolución, se dará aviso al
El funcionario competente para adelantar el control garante, en el que se le conminara a realizar el
requerirá al deudor o al tercero por cualquier medio pago dentro de los diez (10) días siguientes, si no lo
disponible, referente al incumplimiento en el pago realizare se procederá ejecutivamente contra él, de
de las cuotas, indicándole el término (no mayor a acuerdo con el artículo 814-2 del Estatuto
quince días) dentro del cual deberá informar los Tributario.
datos que permitan verificar el pago
correspondiente. En todo caso, ejecutoriada la resolución que
declara el incumplimiento de la facilidad de pago y
Al efectuar el control y verificación de los recibos de sin vigencia el plazo concedido, deberá proferirse el
pago, identificación, imputación, concepto, periodo, mandamiento de pago contra el deudor, si no se ha
deberá constatar: que la fecha de pago, notificado ya.
identificación, imputación, concepto, período,
correspondan a los señalados en la respectiva Si la garantía o los bienes o los del deudor, no
resolución. fueren suficientes para cubrir la obligación se
continuara con el proceso de cobro.
ARTÍCULO 48: PAGO EXTEMPORÁNEO DE LAS
CUOTAS. Cuando el pago de las cuotas se efectúe En todo caso, se deberá reportar a la Contaduría
con posterioridad a las fechas fijadas en la General de la Nación, en las mismas condiciones
resolución que concedió la facilidad, y aún no se establecidas en la Ley 901 de 2004, aquellos
hubiere declarado sin vigencia, deberán liquidarse deudores que hayan incumplido los acuerdos de
intereses moratorios, por cada mes o fracción de pagos, con el fin de que dicha entidad los
mes de retardo, sobre la parte del capital identifique por esa causal en el Boletín de
involucrado en la cuota respectiva, a la tasa que Deudores Morosos del Estado.
esté rigiendo la facilidad.
ARTÍCULO 50: CLÁUSULA ACELERATORIA E
CAPÍTULO VI INCUMPLIMIENTO DE LA FACILIDAD DE PAGO.
El incumplimiento de tres (3) cuotas consecutivas

será causal de terminación unilateral de la facilidad procede el recurso de reposición ante el mismo
pago y hará exigible el cobro de la totalidad de funcionario que la profirió, dentro de los 5 días a su
obligación, de acuerdo con su naturaleza, notificación, el cual deberá resolverlo dentro del
procediéndose con el cobro administrativo coactivo, mes siguiente a su interposición en debida forma.
liquidándose los intereses de mora desde la fecha
de suscripción de la facilidad de pago. CAPÍTULO VII
Igual procedimiento se realizará cuando el deudor DE LA EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES

incurra en alguna de las causales especiales
dispuestas en la resolución que concede la ARTÍCULO 53: CAUSALES: Las obligaciones
facilidad, como causal de terminación. contraídas con el Municipio de Soacha –
Cundinamarca, se extinguirán y las gestiones de
El funcionario responsable del control de las cobro persuasivo y el proceso administrativo de
facilidades proyectará la resolución que la dejará Cobro Coactivo podrán darse por terminados y
sin efecto, declarando sin vigencia el plazo archivados los expedientes mediante auto de
concedido, ordenando hacer efectiva la garantía trámite, entre otras por las siguientes causales:
hasta la concurrencia del saldo de la deuda
garantizada, y la enviará para la firma del Pago total de la obligación, sea por el pago
funcionario competente. La resolución que declara en efectivo o por el cumplimiento de las
sin vigencia el plazo concedido, deberá contener facilidades o acuerdos de pago otorgados.
como mínimo: Compensación de la obligación.
Dación en pago o cesión de bienes en el
• La indicación de las cuotas dejadas de cancelar a caso de provenir de liquidaciones
pesar del requerimiento formulado. obligatorias o procesos concúrsales.
• La indicación de las demás causales de Prescripción de la obligación.
incumplimiento Remisibilidad de la obligación.
• El saldo insoluto.
• La orden de hacer efectivas las garantías. CAPITULO VIII
• La orden de notificación de la providencia al
deudor y al garante cuando fuere del caso, DE LA CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA
indicándoles el recurso que legalmente procede, el
término y ante que funcionario debe interponerse. ARTÍCULO 54: CLASIFICACIÓN: Con el fin de
orientar la gestión de recaudo y garantizar la
Ejecutoriada la resolución que declara sin vigencia oportunidad en el proceso de cobro, se podrá
la facilidad concedida, deberá iniciarse en forma clasificar la cartera del Municipio de Soacha –
inmediata el procedimiento de cobro Administrativo Cundinamarca, en obligaciones recaudables o de
coactivo, y hacerse efectivas las garantías ofrecidas difícil recaudo, en atención a la cuantía, antigüedad,
para el cumplimiento de las obligaciones. naturaleza de la obligación y condiciones
particulares del deudor, para este efecto se
Se deja expresamente establecido, que no se deberán tener en cuenta los siguientes criterios.
concederán nuevas facilidades para obligaciones
objeto de la facilidad declarada sin vigencia, si se 1. Clasificación por Cuantía. Permite identificar la
tiene en cuenta que las garantías exigidas por las obligación, teniendo en cuenta las diferentes
normas legales tienen por finalidad hacerlas cuantías a saber:
efectivas en caso de incumplimiento, para la
cancelación de las obligaciones respaldadas por . MÍNIMA CUANTÍA: Obligaciones hasta por diez
dicha garantía. (10) S.M.M.L.V.
ARTÍCULO 51: NOTIFICACIONES. Los actos . MENOR CUANTIA: Obligaciones superiores a
administrativos que conceden facilidades o acuerdo diez (10) S.M.M.L.V. y hasta cincuenta (50)
de pagos, se notificaran personalmente y los que S.M.M.L.V.
las modifican o declaran sin vigencia el plazo, se
notificaran en forma personal o por correo, . MAYOR CUANTIA: Obligaciones superiores a
incluyendo el correo electrónico. cincuenta (50) S.M.M.L.V.
ARTÍCULO 52: RECURSOS. Contra la resolución 2. Criterio de Antigüedad: Se aplicara en
que declara sin vigencia el plazo concedido consideración al término de prescripción de la

acción de cobro para las obligaciones, dándole • Para todas y cada una de estas modalidades de
prioridad a la más cercana a la prescripción. pago, se podrán realizar pagos extraordinarios con
miras a disminuir el plazo inicialmente establecido.
3. Criterio en cuanto a la naturaleza de la • El pago de las cuotas establecidas en los
obligación: Las obligaciones a recaudar a favor del acuerdos de pago se hará en la fecha que se
Municipio de Soacha, lo constituyen las rentas y indique en la resolución que establece la facilidad.
tributos municipales, definidas en el artículo 6 y 7 • Los deudores que hayan incumplido un (1)
del Acuerdo No. 043 de 2000. convenio de pago celebrado con el Municipio de
Soacha - Cundinamarca, no tendrán derecho a
4. Condiciones Particulares del Deudor: Estos pactar un nuevo convenio de pago sobre las
criterios están referidos a la naturaleza jurídica del y vigencias incumplidas aún en la etapa del cobro
al comportamiento del deudor respecto de la coactivo.
obligación. • La entidad pública deudora deberá contar con el
respectivo certificado de disponibilidad presupuestal
- . En razón de su naturaleza jurídica: y con la autorización de vigencias futuras, si es del
caso, de conformidad con el Estatuto Orgánico de
a). Persona jurídica de derecho público. Presupuesto, para la realización de acuerdos de
b). Persona jurídica de derecho privado. pago con otras entidades del sector público.
c). Persona Natural. • El municipio de Soacha - Cundinamarca, se
abstendrá de celebrar acuerdos de pago con los
-. En razón del comportamiento del deudor: deudores que aparezcan reportados en el boletín
de deudores morosos por el incumplimiento de
a). Voluntad de pago. Corresponde al deudor que acuerdos de pago, salvo que se subsane el
solicita facilidades de pago. incumplimiento y la Contaduría General de la
b). Reincidente: Es el deudor que en el transcurso Nación expida la correspondiente certificación.
de dos años mantiene un comportamiento reiterado • Podrán realizarse pagos parciales del monto de
en el cumplimiento de la obligación en más de tres cada una de las cuotas establecidas en la facilidad
oportunidades. de pago, de acuerdo con la naturaleza de la
c). Renuente: Deudor que además de omitir el obligación.
cumplimiento voluntario de la obligación durante un • No se expedirá paz y salvo por cumplimiento de
término superior a cuatro (4) años, en forma las cuotas establecidas ni por cumplimiento parcial
reiterada no responde a las acciones persuasivas o de la facilidad de pago.
de cobro, no tiene voluntad de pago. . Para todos los efectos legales, quien mediante
escrito separado o suscripción directa manifieste
CAPÍTULO IX actuar en calidad de co-deudor será responsable
DISPOSICIONES FINALES del pago de las cuotas, la obligación principal y sus
accesorios, y en caso de incumplimiento será sujeto
ARTÍCULO 55: DISPOSICIONES APLICABLES. del proceso de cobro administrativo coactivo.
En virtud del acuerdo de pago suscrito, se aplicarán
las siguientes disposiciones: . Suspensión del procedimiento. Cuando en
cualquier etapa del procedimiento coactivo, se
• Las cuotas mensuales cubrirán en igualdad de otorgue facilidad para el pago, deberá suspenderse
proporción los intereses causados y el capital el proceso. Sin perjuicio de la exigibilidad de
adeudado. garantías, cuando se declare el incumplimiento de
• En caso de cancelar el total de la deuda antes del la facilidad de pago deberá reanudarse el
plazo convenido, el valor a pagar será el que procedimiento, si aquellas no son suficientes para
indique el estado de cuenta expedido por el garantizar la totalidad de la deuda garantizada.
Municipio de Soacha – Cundinamarca, al momento
del pago. . Reanudación del procedimiento. Cuando se
• El aceptar el pago de la obligación mediante un declare sin vigencia la facilidad, si las garantías
acuerdo de pago, no impide que el deudor pueda otorgadas no fueren suficientes para el cobro de las
solicitar al municipio la revisión del estado de su obligaciones objeto de la misma, deberá iniciarse o
cuenta en cualquier momento, como tampoco continuarse el procedimiento administrativo de
impide que el Municipio de oficio la efectué. cobro decretando el embargo de las cuentas
• El pago de las cuotas mensuales se hará en las corrientes, de ahorro o de cualquier otro título en
entidades financieras autorizadas por el Municipio. bancos o entidades financieras y de los bienes
identificados como de propiedad del deudor.

ARTICUO 56. IMPUTACIÓN DE PAGOS. Los ANEXO – 2
pagos por concepto de la cuota inicial de un
acuerdo de pago, y de los demás pagos
correspondientes a cuotas posteriores en el tracto
PLUSVALÍA
del acuerdo, la imputación deberá efectuarse de
conformidad con lo normado por el artículo sexto de ACUERDO No.18
la Ley 1066 de 2006, es decir en las mismas (JULIO 31 DE 2001)
proporciones con que participan las sanciones
actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y "POR MEDIO DEL CUAL SE FACULTA AL SEÑOR
retenciones, dentro de la obligación total al ALCALDE DEL MUNICIPIO PARA ADOPTAR LA
momento del pago. PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA Y SE ADICIONA
EL ESTATUTO TRIBUTARIO”
ARTÍCULO 57: Inscripción en el sistema único
de información de tramites SUIT. Se deberá EL HONORABLE CONCEJO DEL MUNICIPIO DE
adelantar el trámite previsto en la Ley 962 de Julio SOACHA DEPARTAMENTO DE
8 de 2005, Artículo 1 Numerales 2 y siguientes. CUNDINAMARCA, en uso de sus facultades
legales y en especial de las conferidas por la
ARTÍCULO 58: En lo no previsto en el presente Constitución Política de la República de Colombia y
reglamento, se aplicarán las disposiciones de la Ley con basen la siguiente:
1066 de 2006, el Decreto Reglamentario 4473 de
2006, y el Estatuto Tributario Nacional, sin perjuicio EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
de la aplicación especial, de las disposiciones
legales que a fututo modifiquen o adopten nuevos Que el artículo 86 del Acuerdo No, 13_de 2001
procedimientos y las demás normas concordantes. correspondiente al Plan de Desarrollo Municipal
otorga Facultades extraordinarias de Contratación,
ARTÍCULO 59: VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El por Out Sorcing, Policía Fiscal y Reforma Tributaria:
presente Decreto rige a partir de su publicación y Como complemento a la gestión financiera del Plan,
deroga todas las disposiciones que le sean el ejecutivo municipal contara con facultades
contrarias. extraordinarias para contratar por el sistema de Out
Sorcing; y como estrategia para fortalecer los
Dado en Soacha – Cundinamarca, el 13 - JULIO - ingresos y controlar los niveles de evasión y
2007 elusión, el ejecutivo contara con " facultades para
diseñar y formular una política fiscal acorde con las
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE nuevas necesidades del municipio, mediante la
implementación de una reforma tributaria que
mejore y. ajuste los recursos de industria y
JESÚS OCHOA SANCHEZ comercio, predial, valorización, plusvalía, tasas,
Alcalde Municipal de Soacha sobretasas y contribuciones, para lo cual se
constituirá el sistema de información y control del
recaudo de los ingresos municipales.
Que el artículo 82 de la Constitución Política prevé

la participación de las entidades públicas en la
plusvalía generada por Acciones Urbanísticas,
Que el artículo 313 de la Constitución Política, en

los numerales 2, 4, 5 y 7, confiere las facultades
pertinentes al Concejo para: adoptar planes y
programas de desarrollo, votar tributos, dictar
normas en materia de presupuesto y reglamentar el
uso del suelo, .Que la Ley 388 de 1.997 establece
acciones Urbanísticas, en participación de la
Plusvalía como: 1- La incorporación de suelo Rural
a suelo de expansión urbana, 2- El establecimiento
o modificación del régimen o la zonificación del
suelo, 3- La autorización de un mayor
aprovechamiento del suelo en edificación, bien sea
elevando el índice de construcción o ambos a la

vez y 4- La participación en Plusvalía por ejecución Que el Decreto 1599 de 1.998 art. 17, reglamenta la
de Obras Publicas. participación en la plusvalía, esta sólo será exigible
en el momento en que se presente para el
Que la Ley 388 de 1.997, en el capítulo IX, artículos propietario o poseedor del inmueble respecto del
73 al 90 determina la participación de las entidades cual se haya declarado un efecto de plusvalía, una
territoriales en la participación en plusvalía, así cualquiera de las siguientes situaciones:
como la adopción de la participación en plusvalía.
1. Solicitud de licencia de urbanización o
Que La Ley 388 de 1.997, en el capitulo IX, articulo construcción, aplicable para el cobro de la
85 determina La Destinación de los recursos participación en la plusvalía generada por
provenientes de la participación. El producto de la cualquiera' de los hechos generadores de
participación en la plusvalía a favor de los que trata el artículo 2°. Del decreto 1599 de
municipios se destinará a los siguientes fines: 1.998.
2. Cambio efectivo de uso del inmueble,
1. Compra de predios o inmuebles para aplicable para el cobro de la participación
desarrollar planes o proyectos de vivienda en la plusvalía generada por la modificación
de interés social. del régimen o zonificación del suelo. Los
2. Construcción o mejoramiento de municipios y distritos determinarán el
infraestructuras viales, de servicios públicos procedimiento para establecer el cambio
domiciliarios, áreas de recreación y efectivo de uso y el procedimiento de
equipamientos Sociales para la recaudo, de conformidad con lo establecido
adecuación; de asentamientos urbanos en en el parágrafo del artículo 30. Del Decreto
condiciones de desarrollo incompleto o 1599 de 1.998.
inadecuado.
3. Ejecución de proyectos y obras de 3. Actos que impliquen transferencia del
recreación, parques y zonas verdes y dominio sobre el inmueble, aplicable al
expansión y recuperación de los centros y cobro de la participación en la plusvalía de
equipamientos que conforman la red; del que tratan los numerales 1°, 3°, Y 4° del
espacio público urbano. artículo segundo del decreto 1599 de
4. Financiamiento de infraestructura vial y de 1.998.
sistemas de transporte masivo de interés 4. Mediante la adquisición de títulos valores
general. representativos de los derechos adicionales
5. Actuaciones urbanísticas en macro de construcción Y desarrollo, en los
proyectos, programas de renovación términos que se establecen en el artículo
urbana u otros proyectos que se 88 de la Ley 388 de 1997.
desarrollen a través de unidades de
actuación urbanística; Que en el decreto 1599 de 1.998 art.19, establece
6. Pago de precio o indemnizaciones por la forma de pago de la siguiente manera:
acciones de adquisición voluntaria o
expropiación de inmuebles, para programas 1. En dinero efectivo.
de renovación urbana: 2. Transfiriendo a la entidad territorial o a una
7. Fomento de la creación cultural y al de sus entidades descentralizadas, una
mantenimiento del patrimonio cultural del porción del predio objeto de la misma, de
Municipio o distrito, mediante la mejora, valor equivalente a su monto. Esta forma
adecuación o restauración de bienes sólo será procedente si el propietario o
inmuebles catalogados como patrimonio poseedor llegan a un acuerdo con la
cultural, especialmente en las zonas de las administración sobre la parte del predio que
ciudades declaradas como de desarrollo será objeto de la transferencia, para lo cual
incompleto o inadecuado. la administración tendrá en cuenta el
avalúo que hará practicar por expertos
Parágrafo: El plan de ordenamiento o los contratados para tal efecto.
instrumentos que lo desarrollen, definirán las 3. Las áreas transferidas se destinarán a fines
prioridades de inversión de los recursos urbanísticos, directamente o mediante la
recaudados provenientes de la participación en las realización de programas o proyectos en
plusvalías. asociación con el mismo propietario o con
otros.

4. El pago mediante la transferencia de una ARTÍCULO SEGUNDO: Fijar una tasa de
porción del terreno podrá canjearse por participación del cincuenta por ciento (50%), sobre
terrenos localizados en otras zonas de área la base de la plusvalía generada en el mayor valor
urbana, haciendo los cálculos de por metro cuadrado.
equivalencia de valores correspondientes.
5. Reconociendo formalmente a la entidad ARTÍCULO TERCERO: Incorpórese la
territorial o a una de sus entidades participación en la plusvalía, en el presupuesto del
descentralizadas un valor accionario o un estatuto tributario del municipio contemplando en el
interés social equivalente a la participación" acuerdo 043 del 2.000 participación que se
a fin de que la entidad pública adelante clasificará de la siguiente forma: Ingresos
conjuntamente con el propietario o Corrientes, Ingresos tributarios, capítulo ingresos
poseedor un programa o proyecto de indirectos, contribución en Plusvalía
construcción o urbanización determinado
sobre el predio respectivo ARTÍCULO CUARTO: El presente acuerdo rige a
6. Mediante la ejecución de obras de partir de la fecha de su sanción y publicación.
infraestructura vial, de servicios públicos,
domiciliarios, áreas de recreación y
equipamientos sociales, para la adecuación JOSÉ ARTHUR BERNAL AMOROCHO
de asentamientos urbanos en áreas de Presidente
desarrollo incompleto o inadecuado cuya
inversión sea equivalente al monto de la
plusvalía, previo acuerdo con la RODOLFO GUTIERREZ RICO
administración municipal o distrital a cerca Secretario General
de los términos de ejecución y equivalencia
de las obras proyectadas.
7. Mediante la adquisición anticipada de titulas
valores representativos de la participación
en la plusvalía liquidada, en los términos
previstos en el artículo 88 de la ley 388 de
1.997.
En los eventos de que tratan los numerales 2° y 4°.

Se reconocerá al propietario o poseedor un
descuento del cinco por ciento (5%) del monto
liquidado. _En los casos provistos en el numeral 6°.
Se aplicará un descuento del diez por ciento (10%)
del mismo.
PARÁGRAFO: Las modalidades de pago de que

trata este articulo podrán ser utilizadas
alternativamente o en forma combinada.
Que la Resolución 762 del 97 establece los

mecanismos de ajuste de Plusvalía que serán
adoptados por el Municipio.
Que el acuerdo 046 de 2.000, adopta en el plan de

ordenamiento territorial, arto 171 Numeral 6 Los
Planes Parciales y la participación en la plusvalía.
ACUERDA:
ARTÍCULO PRIMERO: Adóptese la participación

en la plusvalía que se genere por cambios de usos
del suelo, mayor aprovechamiento del uso Y obra
pública contempladas en el plan de ordenamiento
territorial.

ANEXO – 3 acciones urbanísticas contempladas en este
artículo, las cuales serán tenidas en cuenta,
ACUERDO No. 29 sea en conjunto o cada una por separado, para
(Septiembre 05 de 2007) que determinen el efecto de la Plusvalía y los
derechos adicionales de construcción y
"POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL desarrollo, cuando fuere del caso.
ACUERDO 18 DEL 31 DE JULIO DE 2001 Y SE 5. El Concejo Municipal a través del Acuerdo 18
OTORGAN ALGUNAS FACUL TADES AL del 31 de Julio de 2001 en su Artículo Primero,
ALCALDE MUNICIPAL DE SOACHA" adoptó "la participación de Plusvalía que se
EL CONCEJO MUNICIPAL DE SOACHA genera en cambios del uso del suelo, mayor
aprovechamiento del suelo y obra pública
El Honorable Concejo del Municipio de Soacha - contempladas en el Plan de Ordenamiento
Cundinamarca, en uso de sus facultades Territorial".
constitucionales y legales, y en especial las 6. En el Acuerdo Municipal antes mencionado no
conferidas por la Constitución Política y la Ley 136 se tuvo en cuenta en su totalidad lo establecido
de 1994, Y considerando, por el Artículo 74 de la Ley 388 de 1997, en lo
relacionado con los hechos generadores de la
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS participación de Plusvalía definidos por la Ley
en comento.
1. Esta Honorable Corporación a través del 7. En virtud de lo anterior, resulta necesario e
Acuerdo 046 de 2000 adoptó el Plan de imprescindible armonizar las normas
Ordenamiento Territorial. municipales con las nacionales.
2. El Artículo 15 de la Ley 388 de 1997 8. Así las cosas, el Gobierno Municipal con el
reglamenta las normas urbanísticas que propósito de implementar en el menor tiempo
regulan el uso, la ocupación y el posible la reglamentación de la aplicación de la
aprovechamiento del suelo y definen la participación en Plusvalía, presenta a
naturaleza y las consecuencias de las consideración, estudio y posterior aprobación
actuaciones urbanísticas indispensables para la el Proyecto de Acuerdo mediante el cual "se
administración de estos procesos. modifica el Acuerdo 18 del 31 de Julio de 2001
3. De otra parte el Artículo 74 de la citada Ley y se otorgan facultades al Alcalde Municipal de
determina los hechos generadores de la Soacha"
participación en Plusvalía, las decisiones 9. De conformidad con lo previsto en el artículo 72
administrativas que configuran acciones de la Ley 136 de 1994, el Proyecto de Acuerdo
urbanísticas según lo establecido en el Artículo se presenta acompañado de la presente
8° de esta Ley y que autorizan específicamente Exposición de Motivos, en la cual se explica la
ya sea a destinar el inmueble a un uso más base legal del mismo.
rentable, o bien a incrementar el 10. El Artículo 72 de la Ley 136 de 1994, que
aprovechamiento del suelo permitiendo una establece:
mayor área edificada, de acuerdo con lo que se "ARTICULO 72.UNIDAD DE MATERIA: Todo
estatuya formalmente en el respectivo Plan de proyecto de acuerdo debe referirse a una
Ordenamiento o en los instrumentos que lo misma materia y serán inadmisibles las
desarrollen Son hechos generadores los disposiciones y modificaciones que no se
siguientes: relacionen con ella. La Presidencia del Concejo
rechazará las iniciativas que no se avengan a
 La incorporación de suelo rural a suelo de este precepto pero sus decisiones serán
expansión urbana o la consideración de parte apeladas en la Corporación"
del suelo rural como suburbano. 11. Que en mérito de lo anterior,
 El establecimiento O modificación del régimen o
la zonificación de usos del suelo. ACUERDA
 La autorización de mayor aprovechamiento del
suelo en edificación, bien sea elevando el ARTÍCULO PRIMERO: Modifíquese el Artículo
índice de ocupación o el índice de construcción, Primero del Acuerdo 18 del 31 de Julio de 2001, el
o ambos a la vez. cual quedará así.
4. En el mismo Plan de Ordenamiento Territorial y
en los instrumentos que lo desarrollen, se "ARTÍCULO PRIMERO: Adóptese la participación
especificarán y delimitarán las zonas o en Plusvalía que se genere a partir de los hechos
subzonas beneficiarias de una o varias de las generadores definidos por la Ley 388 de 1997 o

normas que la aclaren, complementen y superior a 45 días a partir de la sanción y
modifiquen. aprobación del presente Acuerdo, presente el
Proyecto de Acuerdo por el cual se reglamentaran
PARÁGRAFO: De acuerdo a lo expresado en el los , procedimientos para el cálculo, liquidación y
Artículo 74 de la Ley 3BB de 1997, constituyen cobro de la participación en Plusvalía.
hechos generadores de la participación en la
Plusvalía. Las decisiones administrativas que ARTÍCULO QUINTO: El presente Acuerdo rige a
configuran acciones urbanísticas según lo partir de la fecha de su sanción y publicación.
establecido en el Artículo 8° de esta Ley y autorizan
específicamente ya sea a destinar el inmueble a un
uso más rentable. o bien incrementar el JOSÉ ARTHUR BERNAL AMOROCHO
aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor Presidente
área edificada, de acuerdo con lo que se estatuya
formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento RODOLFO GUITIERREZ RICO
o en los instrumentos que lo desarrollen Son Secretario General
hechos generadores los siguientes ..
• La incorporación de suelo rural a suelo de

expansión urbana o la consideración de parte del
suelo rural como suburbano.
• El establecimiento o modificación del régimen o la
zonificación de usos del suelo.
• La autorización de un mayor aprovechamiento de
suelo en edificación, bien sea elevando el índice de
ocupación o el índice de construcción, o ambos a la
vez.
En el mismo Plan de Ordenamiento Territorial o en

los instrumentos que lo desarrollen, se
especificarán y delimitarán las zonas o subzonas
beneficiarias de una o varias de las acciones
urbanísticas contempladas en este Artículo, las
cuales serán tenidas en cuenta, sea en conjunto o
cada una por separado, para determinar el efecto
de la plusvalía o los derechos adicionales de
construcción y desarrollo, cuando fuere del caso".
ARTÍCULO SEGUNDO: El Artículo Segundo del

Acuerdo 18 del 31 de Julio de 2001 por no tener
modificaciones continúa vigente.
ARTÍCULO TERCERO: Modifíquese el Artículo

Tercero del Acuerdo 18 del 31 de Julio de 2001, el
cual quedará así:
"ARTÍCULO TERCERO: Incorpórese la

participación en la Plusvalía, en el Estatuto de
Rentas Municipal, Acuerdo 043 de Diciembre 27 de
2000 y las normas que lo modifiquen o sustituyan,
de la siguiente manera:
Concepto - Ingresos Corrientes No Tributarios

Clasificación - Participaciones
Tipo de Gravamen - Participación en Plusvalía"
ARTÍCULO CUARTO: Facúltese al Alcalde

Municipal de Soacha para que en un término no

ANEXO - 4 Que en el Artículo 15 del Acuerdo 046/2000
estableció la zona de expansión urbana, como
DECRETO 432 previsión de suelo para el crecimiento de la ciudad.
(09 DE DICIEMBRE DE 2008)
Que en el mismo Artículo 15 de Acuerdo 046/2000,
“POR MEDIO DEL CUAL SE REGLAMENTA EL establece que la incorporación, del suelo de
PROCESO PARA LA APLICACÍÓN DE LA expansión al perímetro urbano, se hará a través de
PARTICIPACION EN PLUSVALÍA EN EL la figura de Plan Parcial, y deberá prever la
MUNICIPIO DE SOACHA CUNDINAMARCA” posibilidad de dotación con infraestructura para el
sistema vial, de transporte, de servicios públicos
El Alcalde Municipal de Soacha en uso de sus domiciliarios, áreas libres, y parques y
facultades Constitucionales y Legales equipamiento colectivo de interés público o social.
especialmente conferidas en la Ley 388 de 1997,
Acuerdo No. 046 de 2000, y Acuerdo No. 18 de 31 Que en el Acuerdo 046/2000 en su Artículo 171
de julio de 2001, Acuerdo No. 29 de septiembre 05 establece que los planes parciales son los
de 2007, Acuerdo 018 de mayo 31 de 2008 y, instrumentos mediante los cuales se desarrollan y
complementan las disposiciones del POT, para
CONSIDERANDO áreas determinadas del suelo urbano y para las
áreas incluidas en el suelo de expansión urbana,
Que la Ley 388 de 1997 en su Artículo 73 establece además de las que deban desarrollarse mediante
que las acciones urbanísticas que regulan la unidades de actuación urbanística, macro proyectos
utilización del suelo y del espacio aéreo urbano u otras operaciones urbanas especiales, de
incrementando su aprovechamiento, generan acuerdo con las disposiciones contenidas en las
beneficios que dan derecho a las entidades normas urbanísticas generales de este Título y las
públicas a participar en las' plusvalías resultantes demás determinadas por este Acuerdo, la Ley 388
de dichas acciones. Esta participación se destinará de 1997 y sus normas reglamentarias.
a la defensa y fomento del interés común a través
de acciones y operaciones encaminadas a distribuir Que los Planes Parciales podrán ser propuestos
y sufragar equitativamente los costos del desarrollo ante la Secretaría de Planeación Municipal para su
urbano, así como al mejoramiento del espacio aprobación, por personas o entidades privadas
público y, en general, de la calidad urbanística del interesadas en su desarrollo. En ningún caso
territorio municipal o distrital. podrán contradecir o modificar las determinaciones
Que en el mismo Artículo 73 de la ley 388 de 1997 estructurales del Plan de Ordenamiento Territorial
faculta a los concejos municipales para que ni las normas ambientales del mismo.
establezcan mediante acuerdos de carácter
general, las normas para la aplicación de la Que en el Acuerdo 046 de 2000 en su Artículo 376
participación en la plusvalía en sus respectivos numeral 376.6 establece una Densidad Restringida,
territorios. en suelo urbano o de expansión, zonas especiales
sometidas a restricciones respecto del número de
Que en el artículo 74 de la ley 388 de 1997 se las viviendas por hectárea permitidas, que cuentan con
condiciones que constituyen hechos generadores afectación por riesgo por inundación y/o carecen de
de la participación en la plusvalía derivada de la los servicios públicos y que dentro de las
acción urbanística en el municipio, las prioridades del municipio estarían catalogados para
autorizaciones específicas ya sea a destinar el desarrollarse en el mediano plazo mediante la
inmueble a un uso más rentable, o bien a figura de Plan Parcial. La densidad antes del Plan
incrementar el aprovechamiento del suelo Parcial respectivo no podrá exceder 20 viviendas
permitiendo una mayor área edificada, de acuerdo por hectárea sobre área útil.
con lo que se estatuya formalmente en el Plan de
Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que Que mediante Acuerdo No. 18 de julio 31 de 2001
lo desarrollen. el Honorable Concejo Municipal de Soacha faculto
al Señor Alcalde del Municipio para adoptar la
Que el decreto 1788 de 2004, establece participación en plusvalía y se adiciona el estatuto
procedimientos para el cálculo del efecto de tributario.
plusvalía en relación con los mecanismos para
definir el precio inicial y final de los predios objeto Que mediante Acuerdo No_ 29 de septiembre 05
de la participación en plusvalía de que trata la ley de 2007 Concejo Municipal modifica el acuerdo 18
388 de 1997.

de 31 de julio de 2001 y otorgan algunas facultades de Ordenamiento Territorial Acuerdo 046/2000
al Alcalde Municipal de Soacha. POT, se especifican y delimitan las zonas o
subzonas beneficiarias de una o varias de las
DECRETA: acciones urbanísticas contempladas en este
artículo, las cuales serán tenidas en cuenta, sea en
Por las anteriores consideraciones el Alcalde del conjunto o cada una por separado, para determinar
Municipio de Soacha. el efecto de la plusvalía o los derechos adicionales
de construcción y desarrollo, cuando fuere del caso.
CAPITULO I
CAPITULO II
Que en el Artículo 36 del Acuerdo No. 18 de mayo
31 de 2008 "Por medio del cual se adopta el Plan PREDIOS OBJETO DE PLUSVALÍA POR HECHO
de Desarrollo Municipal de Soacha año 2008-2011 GENERADOR
–Soacha Para Vivir Mejor-", prorroga las facultades
otorgadas al Alcalde Municipal de Soacha por un ARTÍCULO SEGUNDO: Los predios objeto de
término de seis (6) meses para reglamentar el plusvalía se establecerán de conformidad con los
cobro de Plusvalía en el Municipio. hechos generadores registrados. La secretaria de
Planeación y Ordenamiento Territorial identificara
HECHOS GENERADORES puntualmente los predios objeto de plusvalía.
ARTÍCULO PRIMERO: Constituyen hechos Parágrafo: En el respectivo folio de matricula

generadores de la participación en plusvalía inmobiliaria se deberá hacer la anotación
derivada de la acción urbanística del municipio de correspondiente, haciendo claridad que solamente
Soacha, las autorizaciones específicas a destinar el se elimina cuando éste pague al municipio la
inmueble a un uso más rentable, o a incrementar el participación en plusvalía y se emita el respectivo
aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor paz y salvo.
área edificada, de acuerdo con lo que se establece
formalmente en el Plan de Ordenamiento Territorial ARTÍCULO TERCERO: La Secretaria de
o en los instrumentos que lo desarrollen, en los Planeación y Ordenamiento Territorial, solicitara la
siguientes casos: realización de los avalúos de los predios objeto de
plusvalía, para determinar el precio inicial. Esta
1. La incorporación de suelo rural a suelo de solicitud se hará posterior a la identificación de
expansión urbana o la consideración de predios en el momento que lo considere
parte del suelo rural como suburbano o la convenientemente para el cobro de la plusvalía. La
incorporación de las áreas de expansión a solicitud de avaluó se hará de acuerdo con lo
áreas urbanas. establecido con la Ley 388 de 1997. El precio inicial
2. El establecimiento o modificación del establecido se deberá indizar con base en el índice
régimen o la zonificación de usos del suelo. de precios al consumidor, en el momento en que se
3. La autorización de un mayor vaya a liquidar la contribución de plusvalía.
aprovechamiento del suelo en edificación, Parágrafo Primero: El propietario podrá oponerse al
bien sea elevando el índice de ocupación o valor del avaluó inicial y final aprobado por la
el índice de construcción, o ambos a la vez. Secretaria Planeación y Ordenamiento Territorial,
4. Cuando se ejecuten obras públicas para lo cual solo podrá hacerlo con base en los
previstas en el plan de ordenamiento avalúos realizados por el Instituto Geográfico
territorial o en los instrumentos que los Agustín Codazzi. La objeción al avaluó se tendrá
desarrollen, y no se haya utilizado para su que hacer en los 30 días calendario siguientes a la
financiación la contribución de valorización, publicación del mismo por parte de la Secretaria de
la administración municipal, podrá Planeación y Ordenamiento Territorial; en caso
determinar el mayor valor adquirido por los contrario el precio inicial y final quedará en firme.
predios en razón de tales obras, y liquidar
la participación que corresponde al Parágrafo Segundo: La Participación en Plusvalía
municipio, conforme a las reglas aplica exclusivamente a propietarios o poseedores
establecidas en el Articulo 87 de la Ley 388 de tierra, cuyos predios aumenten de precio por
de 1997. efecto de acciones urbanísticas de la
Administración Municipal, como cambio en el
Parágrafo: En el plano No. 21 - Zonas régimen de usos del suelo o autorización de mayor
Generadoras de Participación de Plusvalía, del Plan edificabilidad.

CAPITULO III será procedente si la Administración acepta
el predio o la parte del mismo ofrecido por
DETERMINANTES DE PRECIO INICIAL Y FINAL el propietario que será objeto de la
transferencia, para lo cual la administración
ARTÍCULO CUARTO: Los predios que sean objeto tendrá en cuenta el avalúo practicado para
de la participación en plusvalía que se incorporan determinar el precio final del predio.
por cambio de uso, o que se encuentren en zonas
especiales establecidas en el P.O.T sometidas a Las áreas transferidas se destinarán a fines
restricciones respecto del número permitido de urbanísticos, directamente o mediante la
viviendas por hectárea, el precio inicial se realización de programas o proyectos en asociación
determinara con base en el mayor valor obtenido de con el mismo propietario o con otros.
2 métodos de avaluó: por capitalización o por el
método residual. En todos los casos para 3. El pago mediante la transferencia de una
establecer el precio inicial del inmueble se debe porción del terreno podrá canjearse por
asumir el que señale las condiciones de mercado. terrenos localizados en otras zonas de área
urbana, haciendo los cálculos de
ARTÍCULO QUINTO: El precio final del predio equivalencia de valores correspondientes, a
objeto de plusvalía se establecerá con base en un precio de mercado.
avaluó residual, de conformidad con las normas de
uso y aprovechamiento del suelo que se le aplique 4. Reconociendo formalmente un valor
al respectivo predio. El porcentaje que puede accionario o un interés social equivalente a
representar el terreno en el precio final de venta de la participación, a fin de que la entidad
las construcciones debe estar en los siguientes pública adelante conjuntamente con el
rangos: propietario o poseedor un programa o
proyecto de construcción o urbanización
determinado sobre el predio respectivo.
Uso del Predio % del Precio de Ventas de 5. Mediante la ejecución de obras de
La Construcción infraestructura vial, de servicios públicos,
Vivienda 10% a 12% equipamientos sociales, para la adecuación
Comercio 17 % a 20% de asentamientos urbanos en áreas de
Industria 15% a 18% desarrollo incompleto o inadecuado, cuya
Institucional 14% a 17% inversión sea descontada del monto de la
plusvalía, previo acuerdo con la
El porcentaje final, dependerá de la tipología administración municipal o distrital acerca
específica de los inmuebles y será establecido en el de los términos de ejecución y presupuesto
avalúo correspondiente. de las obras proyectadas.
ARTÍCULO SEXTO: La participación en plusvalía 6. Mediante la definición de cargas generales

se liquidara con base en la comparación del precio de los planes parciales como son la
final menos el precio inicial, ponderado por el construcción de la infraestructura vial
porcentaje establecido en el Acuerdo No. 018 de principal y redes de servicios públicos
julio 31 de 2001, que se estableció en cincuenta asumidas por los predios objeto de la
(50%) para el municipio de Soacha. participación en plusvalía. Las cargas
generadoras deberán someterse a una
CAPITULO IV distribución equitativa de cargas y
beneficios entre los predios que conforman
MONTOS Y FORMAS DE PAGO el respectivo plan parcial.
ARTÍCULO SEPTIMO: Formas de pago de la 7. Mediante la adquisición anticipada de

participación. La participación en plusvalía podrá títulos valores representativos de la
pagarse mediante alguna de las siguientes formas: participación en la plusvalía liquidada, en
los términos previstos en el artículo 88 y
1. En dinero efectivo. siguientes de la Ley 388 de 1997.
2. Transfiriendo al municipio, una porción del
predio objeto de la misma, por valor
equivalente a su monto. Esta forma sólo

8. En los casos previstos en el numeral 7 se que su liquidación se hará posteriormente y se
aplicará un descuento del cinco por ciento incorporará al respectivo decreto del plan parcial.
(5%) del monto liquidado. En todos los casos la liquidación deberá estar
definida al momento de solicitud de la licencia de
Parágrafo Primero: Las modalidades de pago de urbanismo.
que trata este articulo podrán ser utilizadas
alternativamente o en forma combinada. ARTÍCULO NOVENO: El pago de plusvalía, una
vez liquidada por la Administración Municipal se
Parágrafo Segundo: Cuando se trate de hará, de manera sucesiva, persiguiendo su pago en
compensación con cargas generales de Planes los siguientes momentos:
Parciales, o la realización de obras en 1. Al momento de cualquier transferencia de
asentamientos urbanos en las áreas de desarrollo dominio.
incompleto, los diseños y presupuestos de redes y 2. Al solicitar la licencia de Urbanismo.
vías propuestas tendrán que ser aprobados por la 3. De no pagarse con la licencia de
Secretaria de Infraestructura, valorización y urbanismo, se le exigirá al momento de
Servicios Públicos y la Secretaria de Planeación y solicitud de licencia de construcción.
Ordenamiento Territorial. 4. Si aun no se ha pagado, el paz y salvo por
pago de plusvalía será requisito para la
Parágrafo Tercero: Cuando se trate de expedición de los respectivos permisos de
construcción de equipamientos sociales y ventas.
dotacionales, los diseños y presupuestos tienen
que ser aprobados por la Administración municipal Parágrafo Primero: En el caso de licencias de
en cabeza de la respectiva dependencia y de la Urbanismo por etapas, solo será exigible la
Secretaria de Planeación y Ordenamiento Territorial plusvalía sobre la etapa correspondiente a la
para luego ser licenciados. licencia.
Parágrafo Cuarto: Los presupuestos para las Parágrafo Segundo: Una vez se defina los predios
obras que se ejecuten como cargas generales de objeto de plusvalía y quedó en firme el acto
un plan parcial y que son reconocidas como parte administrativo de liquidación del efecto plusvalía, se
del pago de la participación en plusvalía, deberán ordenara su inscripción en el folio de matrícula
estar de acuerdo con la Resolución de precios para inmobiliaria de cada uno de los inmuebles. Para
la contratación de obra pública para el municipio de que puedan registrarse actos de transferencia del
Soacha, expedida por la Secretaría de dominio sobre los mismos, será requisito esencial el
Infraestructura del municipio y sancionada por el certificado de la administración en el cual se haga
Alcalde Municipal. constar que se ha pagado la participación en
plusvalía correspondiente.
CAPITULO V
Parágrafo Tercero: Para la expedición de la
LIQUIDACION DE PAGO licencia de urbanismo es condición indispensable la
liquidación de la participación en plusvalía. Esta
ARTÍCULO OCTAVO: La liquidación de la liquidación podrá revisarse de acuerdo con el
participación de la contribución de plusvalía deberá aprovechamiento máximo establecido en la licencia
quedar establecida en el decreto de Plan Parcial o de construcción. Para la expedición de la licencia
cuando no se requiera, la liquidación será parte de de construcción es condición indispensable el pago
la solicitud de licencia de urbanismo. Esta de la correspondiente participación en plusvalía.
liquidación deberá será aprobada por la Secretaria
de Planeación y Ordenamiento Territorial, mediante Parágrafo Cuarto: En lo no previsto en este
resolución. Para el caso de planes parciales la Decreto, los procedimientos para la estimación y
liquidación se deberá hacer con la expedición de la revisión del efecto de plusvalía y para cobro se
primera licencia de urbanismo que se expida sobre ajustarán a lo previsto en la ley 388 de 1997y sus
el plan parcial respectivo. decretos reglamentarios. Parágrafo Quinto: Cuando
el pago de la participación de plusvalía se realice
Parágrafo: Cuando por consideraciones técnicas en dinero, este deberá depositarse en el Fondo de
no quede establecida la liquidación de la Desarrollo y Espacio Publico creado por el Acuerdo
participación en plusvalía en el decreto de adopción 046/2000 POT en su Artículo 307, como un fondo
del Plan Parcial, debe quedar explícito que tales cuenta, dependiente del Despacho del Alcalde
predios están sujetos a participación en plusvalía,

Municipal, cuya finalidad es la de diseñar, construir, ARTÍCULO DECIMO PRIMERO: El presente
mejorar y mantener el espacio público. Decreto se expide en desarrollo del Acuerdo No. 18
de mayo 31 de 2008 "Por medio del cual se adopta
ARTÍCULO DECIMO: Destinación de los recursos el Plan de Desarrollo Municipal de Soacha año
provenientes de la participación. El producto de la 2008-2011 -Soacha Para Vivir Mejor-"
participación en la plusvalía a favor del municipio de
Soacha se destinará a los siguientes fines: ARTÍCULO DECIMO SEGUNDO: El presenté
Decreto rige a partir de la fecha de su publicación.
1. Compra de predios o inmuebles para
desarrollar planes o proyectos de vivienda
de interés social, programas de JOSE ERNESTO MARTINEZ TARQUINO
mejoramiento integral de barrios y en Alcalde Municipal
proyectos de reubicación de vivienda y
asentamientos.
2. Construcción o mejoramiento de
infraestructuras viales, de servicios públicos
equipamientos sociales para la adecuación
de asentamientos urbanos en condiciones
de desarrollo incompleto o inadecuado.
3. Ejecución de proyectos y obras de

recreación, parques y zonas verdes y
expansión y recuperación de los centros y
equipamientos que conforman la red del
espacio público urbano.
4. Financiamiento de infraestructura vial y de

sistemas de transporte masivo de interés
general.
5. Actuaciones urbanísticas en macro
proyectos, programas de renovación
urbana u otros proyectos que se
desarrollen a través de unidades de
actuación urbanística o planes parciales.
6. Pago de precio o indemnizaciones por

acciones de adquisición voluntaria o
expropiación de inmuebles, para programas
de renovación urbana.
7. Fomento de la creación cultural y al

mantenimiento del patrimonio cultural del
municipio, mediante la mejora, adecuación
o restauración de bienes inmuebles
catalogados como patrimonio cultural,
especialmente en las zonas del municipio
declaradas como de desarrollo incompleto
o inadecuado.
CAPITULO VI
OTRAS DISPOSICIONES

ANEXO - 5 El numeral 6º del artículo 313 de la Constitución
Política establece que le corresponde al Concejo,
―Determinar la estructura de la Administración
ESTAMPILLAS Municipal y las funciones de sus Dependencias‖.
ACUERDO No. 10 El artículo 2º de la Constitución Política de

(Julio 31 de 2006) Colombia establece como fines esenciales del
Estado, servir a la comunidad, promover la
―POR MEDIO DEL CUAL SE CREA LA prosperidad general y garantizar la efectividad de
ESTAMPILLA PRO CULTURA EN EL MUNICIPIO los principios, derechos y deberes consagrados en
DE SOACHA Y SE DICTAN OTRAS ella, así como facilitar la participación de todos y
DISPOSICIONES‖ todas en las decisiones que les afectan y en la vida
económica, política, administrativa y cultural de la
EL CONCEJO MUNICIPAL DE SOACHA Nación;
Igualmente, el artículo 70 de la Constitución y el
En ejercicio de sus atribuciones legales y en artículo 1º de la Ley 397 disponen que la cultura en
especial las conferidas por el artículo 313 de la todas sus manifestaciones es el fundamento de la
Constitución Política de Colombia, la Ley 397 de nacionalidad;
1997 y la Ley 666 de 2001 y,
El artículo 71 de la Constitución consagra la
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS obligación del Estado de crear incentivos para que
las personas y las instituciones desarrollen y
El Proyecto de Acuerdo se presenta para estudio y fomenten la ciencia, la tecnología y las demás
aprobación de la Honorable Corporación, de acuerdo manifestaciones culturales y ofrecer estímulos
con lo previsto en el literal a) del numeral 1º del especiales a las personas e instituciones que
artículo 9 de la Ley 136 de 1994, según el cual es ejerzan estas actividades;
facultad del Gobierno, en relación con el Concejo
Municipal, presentar los Proyectos de Acuerdo que Los artículos 71 y 72 de la Carta Fundamental
juzgue convenientes para la buena marcha del consagran la obligación del Estado de proteger las
Municipio. riquezas culturales de la Nación y promover y
fomentar el acceso a la cultura de todas y todos los
De conformidad con lo previsto en el artículo 72 de la colombianos en igualdad de oportunidades;
Ley 136 de 1994 el Proyecto de Acuerdo se presenta
acompañado de la presente Exposición de Motivos, En cumplimiento del artículo 71 de la Constitución
en la cual se explica la base legal del mismo y su Nacional, el Municipio de Soacha ha asumido la
correspondiente sustentación económica y financiera. obligación y la responsabilidad de incluir el fomento
a la cultura en su Plan de Desarrollo (Artículo 10 del
El artículo 72 de la Ley 136 de 1994, establece: Acuerdo No. 21 del 3 de octubre de 2005 –Plan de
Desarrollo para el Municipio de Soacha 2004-2007
―ARTICULO 72o. UNIDAD DE MATERIA: Todo ―Soacha Unida Construye Confianza‖);
Proyecto de Acuerdo debe referirse a una misma
materia y serán inadmisibles las disposiciones o El Artículo 10º. De dicho Acuerdo contempla la
modificaciones que no se relacionen con ella. La creación de un SISTEMA MUNICIPAL DE
Presidencia del Concejo rechazará las iniciativas que CULTURA que contribuya a fomentar el desarrollo
no se avengan con este precepto pero sus decisiones sociocultural del Municipio de Soacha, en el marco
serán apelables ante la Corporación. de una política cultural participativa, proactiva e
incluyente, que fomente las expresiones y
Los Proyectos deben ir acompañados de una manifestaciones culturales, la formación artística y
Exposición de Motivos en la que se expliquen la cultura ciudadana.
sus alcances y las razones que los sustentan.‖
(Subrayado fuera de texto). El articulo 38 la Ley 397 de 1997 y el artículo 1º de
la Ley 666 de 2001 facultan a los Concejos
Por otra parte, el numeral 4º del artículo 313 de la Municipales para crear una ―Estampilla Pro-cultura‖
Constitución Política establece que corresponde al que contribuya a recaudar recursos para financiar la
Concejo ―Votar de conformidad con la Constitución formación, la investigación, la gestión y el fomento
y la Ley los tributos y los gastos locales‖ de la creación artística y cultural;

Los planes y programas, a cargo de la Dirección de expresiones culturales a las que se refiere el
Cultura y el funcionamiento del Sistema Municipal de artículo 18 de la Ley 397 de 1997 y todas aquellas
Cultura, contemplados en el Plan de Desarrollo del que se deriven de la actividad sociocultural del
Municipio, demandan una buena cantidad de municipio.
recursos para su ejecución, y el municipio para la
vigencia fiscal de 2006 tan solo cuenta con recursos Promover el diseño y puesta en marcha del Plan
por valor de $243.079.340.oo provenientes del Municipal de Cultura y Convivencia contando con la
sistema general de participaciones, distribuidos en los participación de las diferentes Comunas y
documentos CONPES 096 de 2005 y 097 de 2006, Corregimientos que componen el municipio.
por lo tanto se requiere la obtención de nuevos
recursos, como son los propuestos por concepto de Garantizar la dotación de la Dirección de Cultura y
la estampilla pro cultura, que garanticen la la infraestructura que esta requiere para el
financiación de los proyectos y programas a ejecutar desarrollo y proyección de las expresiones
en este sector. culturales que se cultivan en el municipio.
Se propone gravar con el 0.5% el valor de todos los
contratos que realice la Administración Municipal con Fomentar la formación artística y la capacitación
entidades públicas y privadas, con excepción de los técnica, pedagógica, política y cultural de las y los
correspondientes al régimen subsidiado a la creadores y gestores culturales del municipio.
demanda y a la oferta, así como a los pagos de
gastos de personal. Fomentar la investigación, preservación,
rehabilitación, promoción, el fomento y protección
Se estima para el año 2006 un recaudo de del patrimonio arqueológico y arquitectónico del
aproximadamente $140.000.000.oo, recursos que municipio.
serán administrados por el alcalde, recaudados por la
tesorería del municipio y manejados en una cuenta Implementar programas orientados a garantizar la
bancaria separada y en el presupuesto general del seguridad social de las y los creadores artísticos y
municipio a través de un fondo especial denominado de los gestores culturales del municipio (10% de los
―Fondo de Cultura Municipal‖. recursos recaudados).
En cumplimiento de lo establecido en el artículo 7º. Vincular a los medios de comunicación de carácter

De la ley 819 de 2003, le informo a los honorables comunitario en la implementación de procesos
Concejales, que el proyecto de acuerdo no tiene pedagógicos de producción audiovisual con los
impacto fiscal para el municipio, ya que se trata de la artistas y cultores y en el agenciamiento de
obtención de nuevos recursos con destino a la campañas y programas que promuevan la cultura y
financiación de gastos del sector cultura previstos en la convivencia en el municipio.
el Plan de Desarrollo del Municipio de Soacha.
Apoyar los diferentes programas de expresión
ACUERDA: cultural y artística, que surjan del trabajo de las
organizaciones culturales y/o la iniciativa de los
ARTÍCULO 1º. La Estampilla Pro cultura: Crease artistas y cultora del municipio.
en el Municipio de Soacha la ―Estampilla Pro
cultura‖, cuyos recursos serán administrados por la Fomentar y difundir las artes en todas sus
tesorería municipal. La estampilla es un gravamen expresiones y todas aquellas manifestaciones
cuyos recursos se orientarán a garantizar el simbólicas expresivas que den cuenta de las
funcionamiento del Sistema Municipal de Cultura, el maneras de pensar, sentir y actuar de las y los
fomento y el estímulo de la cultura, a promover el habitantes del municipio, en concordancia con el
desarrollo cultural del Municipio de Soacha y a la artículo 17 de la Ley 397 de 1997.
financiación de proyectos culturales acordes con el
plan de desarrollo municipal. Fomentar la realización de festivales, encuentros,
seminarios y todo tipo de eventos que contribuyan a
ARTÍCULO 2º. Destinación de los recursos: El promocionar las artes y las expresiones culturales
producido de la ―Estampilla Pro cultura‖ del que se cultiven en las diferentes comunas y
Municipio de Soacha se destinará para: corregimientos del municipio y que contribuyan a la
formación de públicos.
Realizar acciones dirigidas a estimular y
promocionar la creación, la actividad artística y PARÁGRAFO: Los materiales, instrumentos, libros
cultural, la investigación y el fortalecimiento de las y demás bienes muebles e inmuebles, que se

construyan y/o adquieran con recursos de la CULTURA MUNICIPAL‖, su administración será
―Estampilla Pro cultura‖ entrarán a formar parte del responsabilidad del Alcalde y su destino será de
inventario de la Dirección de Cultura y tendrán carácter EXCLUSIVO a los programas, proyectos y
destinación única y exclusiva al fomento y acciones que se deriven de la implementación del
promoción de la cultura del Municipio de Soacha. Sistema Municipal de Cultura, las actividades
contempladas en el presente Acuerdo y el diseño e
Su almacenamiento, mantenimiento y eliminación implementación del Plan Municipal de Cultura y
de los registros del inventario de la Dirección de Convivencia.
Cultura se hará de acuerdo a las normas que
regulan la materia en el municipio y en el país. PARÁGRAFO: La Tesorería municipal abrirá una
cuenta especial y exclusiva para el manejo de los
ARTÍCULO 3º. Tarifa de la Estampilla: Para todos recursos que se deriven de la ―Estampilla Pro
los casos, la tarifa con que se gravarán las cultura‖.
actividades y actos sujetos a la ―Estampilla Pro
cultura‖ será del 0.5 % de su valor antes de I.V.A. ARTÍCULO 7º. Funciones de la Dirección de
Cultura: La Dirección de Cultura, como órgano
ARTÍCULO 4º. Actividades objeto de gravamen: responsable directo de la ejecución de los
Las siguientes actividades serán objeto del programas y actividades contempladas en el
gravamen de la Estampilla Pro cultura: artículo 2º del presente acuerdo asumirá las
siguientes funciones:
Todos los contratos que celebre el municipio con
entidades públicas y privadas, a partir de la fecha Elaborar anualmente un Plan de Acción Anual en el
de la sanción y promulgación del presente Acuerdo que se definirán las actividades que desarrollarán y
por parte del Concejo Municipal. el presupuesto correspondiente de cada una de
Las Licencias de Construcción expedidas a partir ellas y concertarlo con el Consejo Municipal de
de la fecha de aprobación del presente Acuerdo por Cultura, observando las normas de ejecución
parte del Concejo Municipal. presupuestal vigentes en el Municipio de Soacha.
PARÁGRAFO: Se exceptúan del gravamen los Velar por el eficiente y oportuno recaudo de los
contratos que haga el Municipio para el régimen recursos derivados de la ―Estampilla Pro cultura‖.
subsidiado a la demanda y a la oferta, y los de Velar por el eficiente y oportuno pago de las
vinculación laboral de prestación de servicios. obligaciones que se hayan contraído con cargo a la
cuenta de la ―Estampilla Pro cultura‖, debidamente
De igual manera se exceptúan del cobro de este autorizados en el Plan de Acción Anual, el
gravamen los contratos ínter administrativos y presupuesto y el programa anual mensualizado de
convenios de fiducia, empréstito, arrendamiento, caja aprobado por el Consejo Municipal de Política
comodato y todos aquellos donde el Municipio Fiscal.
actué como beneficiario así como los exentos por
ley de imposición de gravámenes Municipales Preparar y rendir los informes financieros
correspondientes.
ARTÍCULO 5º. Cobro de la tarifa y
responsabilidad del Recaudo: La obligación de ARTÍCULO 8º. Control sobre el manejo de los
cobrar la tarifa de la ―Estampilla Pro cultura‖ estará recursos: El control sobre el recaudo, manejo y la
a cargo de tesorero municipal, quien liquidará el inversión de los recursos producidos por la
gravamen con base en las órdenes de pago a favor ―Estampilla Pro cultura‖ será ejercido por el Director
de los contratos de que trata el artículo anterior, y de Cultura.
previa la expedición de las licencias de
construcción, para lo cual expedirá el recibo de caja PARÁGRAFO 1º: La ciudadanía podrá efectuar
correspondiente. El incumplimiento de esta veeduría a partir de las distintas expresiones de
obligación se sancionará por la autoridad veeduría ciudadana que funcionen en el municipio.
disciplinaria correspondiente.
PARÁGRAFO 2º: El control fiscal sobre el manejo y
ARTÍCULO 6º. La administración de los la inversión de los recursos producidos por la
recursos: Los recursos recaudados provenientes ―Estampilla Pro cultura‖ será ejercido por la
de la ―Estampilla Pro cultura‖ se manejarán a través Contraloría Municipal o quien haga sus veces.
de un fondo especial dentro del Presupuesto
General del Municipio, denominado ―FONDO DE

ARTÍCULO 9º. Modificaciones presupuestales: ANEXO – 6
Facultase al alcalde municipal, por el término de la
presente vigencia fiscal, para hacer las
modificaciones presupuestales que se requieran
ESTAMPILLA PRO - ADULTO MAYOR
para darle cumplimiento al presente Acuerdo.
ARTÍCULO 10º. Remisión del Acuerdo al ACUERDO No. 18

Gobernador de Cundinamarca: Envíese copia del (MAYO 21 DE 2009)
presente Acuerdo al despacho del señor
Gobernador del Departamento de Cundinamarca, “POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA LA
para la revisión jurídica prevista el artículo 305 de la EMISIÓN DE LA ESTAMPILLA PRO-DOTACIÓN Y
Constitución Política. FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE
BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR Y CENTROS
ARTÍCULO 11º. Remisión del Acuerdo al DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD Y SE
Ministerio de Hacienda y Crédito Público: ADOPTAN LAS DEFINICIONES DE CENTROS
Envíese copia del presente Acuerdo al Ministerio de VIDA, PARA EL MUNICIPIO DE SOACHA”
Hacienda y Crédito Público, Dirección General de
Apoyo Fiscal, en cumplimiento de los establecido EL CONCEJO MUNICIPAL DE SOACHA
en el parágrafo del artículo 2º de la Ley 666 de
2001. En ejercicio de sus atribuciones legales y en
especial las conferidas por el artículo 313 de la
ARTÍCULO 12º. Vigencia y derogaciones Constitución Política de Colombia, la Ley 136 de
expresas: El presente Acuerdo rige a partir de la 1.996, 687 de 2001 y 1276 de 2009, y teniendo en
fecha de su publicación y deroga las disposiciones cuenta la siguiente,
que le sean contrarias.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
DIANA MARCELA ESCOBAR FRANCO
Presidente 1. Que el artículo 2º de la Constitución Política
de Colombia establece como fines
JIMMY RICARDO MUNEVAR RICO esenciales del Estado, servir a la
Secretario General comunidad, promover la prosperidad
general y garantizar la efectividad de los
principios, derechos y deberes
consagrados en ella, así como facilitar la
participación de todos y todas en las
decisiones que les afectan y en la vida
económica, política, administrativa y
cultural de la Nación.
2. Que de conformidad a lo establecido en el

artículo 46 de la Constitución Política velar
porque las personas de la tercera edad se
les de atención en seguridad social integral
y subsidio alimentario en casos de
indigencia. Siendo una obligación del
Estado brindarles a las personas de la
tercera edad que se encuentren en estado
de indigencia, un mínimo vital a fin de
garantizarle una vida digna.
3. Que de conformidad con lo previsto en el

artículo 72 de la Ley 136 de 1994 el
Proyecto de Acuerdo se presenta
acompañado de la presente Exposición de
Motivos, en la cual se explica la base legal
del mismo y su correspondiente
sustentación económica y financiera.

El artículo 72 de la Ley 136 de 1994, ―Soacha para vivir mejor 2008 – 2011‖, en
establece: su política ―Soacha incluyente‖, el objetivo
de atender de manera prioritaria a los
―ARTICULO 72o. UNIDAD DE MATERIA: grupos poblacionales más vulnerables del
Todo Proyecto de Acuerdo debe referirse a Municipio, para lo cual se formulan
una misma materia y serán inadmisibles las programas para la atención del adulto
disposiciones o modificaciones que no se mayor, con actividades de bienestar social
relacionen con ella. La Presidencia del integral para el fortalecimiento de la red y /
Concejo rechazará las iniciativas que no se o grupo de adultos mayores del Municipio
avengan con este precepto pero sus de Soacha.
decisiones serán apelables ante la
Corporación. 9. Que en el Municipio de Soacha existen
cerca de 22.397 personas mayores de 60
Los Proyectos deben ir acompañados de años que representan cerca del 6% de la
una Exposición de Motivos en la que se población según datos del DANE (Censo
expliquen sus alcances y las razones que 2005), de los cuales el 50% están
los sustentan.‖ desprovistos de bienestar social.
4. La Ley 687 de 2001 autorizó a las En merito de lo expuesto anteriormente, el

Asambleas Departamentales, los Concejos Honorable Concejo Municipal de Soacha,
Distritales y Municipales para emitir una
estampilla como recurso para contribuir a la ACUERDA:
Dotación, funcionamiento y desarrollo de
programas de prevención y promoción de ARTÍCULO PRIMERO: Crear la estampilla PRO-
los Centros del Adulto Mayor ―CBA‖ y DOTACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS
centros de vida para personas mayores en CENTROS DE BIENESTAR DEL ADULTO
cada una de sus respectivas entidades MAYOR ―CBA‖ Y CENTROS DE VIDA PARA LA
territoriales. TERCERA EDAD del Municipio de Soacha Los
recursos se destinarán como mínimo en un 70%
5. Que en cumplimiento de lo establecido en para la financiación de los centros vida y el 30%
el artículo 7º. de la Ley 819 de 2003, el restante a la dotación y funcionamiento de los
Proyecto de Acuerdo no tiene impacto fiscal centros de bienestar del Adulto Mayor ―CBA‖, sin
para el municipio, ya que se trata de la perjuicio de los recursos adicionales que puedan
obtención de nuevos recursos con destino gestionarse a través del sector público, privado y la
a la financiación de gastos del sector social cooperación Internacional.
y de población vulnerable, previstos en el
Plan de Desarrollo ―Soacha para vivir mejor ARTÍCULO SEGUNDO: Actividades objeto de
2008 – 2011‖. gravamen: Las siguientes actividades serán objeto
del gravamen de la Estampilla Pro Adulto Mayor:
6. La Ley 1276 de 2009 modificatoria de la
Ley 687de 2001, establece entre otros c. Todos los contratos y adiciones que celebre
que en el Acuerdo del Concejo Municipal el municipio de acuerdo al Artículo 4 de la
que se establezca la creación de la Ley 1276 del 2009.
estampilla, se adoptarán las definiciones
de Centros Vida, estableciendo aquellos d. Se exceptúan los que ordena la ley.
servicios que como mínimo, se
garantizarán a la población objetivo, de ARTÍCULO TERCERO: SUJETO ACTIVO: El
acuerdo con los recursos a recaudar y el Municipio de Soacha.
censo de beneficiarios.
ARTÍCULO CUARTO: TARIFA: Para los actos
7. Que el artículo 4° de la Ley 1276 de 2009, gravados, se establecen las siguientes tarifas: El 3
fijo la tarifa mínima para el cobro de la % de la operación contractual representada en la
estampilla pro adulto mayor. estampilla Pro dotación y funcionamiento de los
centros de Bienestar del Adulto Mayor ―CBA‖,
8. Que El Municipio de Soacha se encuentra instituciones y centros de vida para la tercera edad.
actualmente ubicado en la categoría dos y
señala dentro del Plan de Desarrollo

PARÁGRAFO 1°. Los valores obtenidos al aplicar el técnica y administrativa orientada a brindar una
porcentaje por salario mínimo diario legal vigente, atención integral, a los Adultos Mayores, haciendo
deberán aproximarse al múltiplo de mil más una contribución que impacte en su calidad de vida
cercano. y bienestar.
b) Adulto Mayor. Es aquella persona que cuenta
PARÁGRAFO 2º. Mientras se elabora el diseño y con sesenta (60) años de edad o más. A criterio de
se pone en funcionamiento la emisión física de la los especialistas de los centros vida, una persona
estampilla, se tendrá por tal, el recibo de podrá ser clasificada dentro de este rango, siendo
consignación de los recursos correspondientes a menor de 60 años y mayor de 55, cuando sus
nombre del Municipio de Soacha. condiciones de desgaste físico, vital y psicológico
así lo determinen.
ARTÍCULO QUINTO: RECAUDO. Los recaudos de c) Atención Integral. Se entiende como Atención
la venta de la ESTAMPILLA PRO-DOTACIÓN Y Integral al Adulto Mayor al conjunto de servicios
FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE que se ofrecen al Adulto Mayor, en el Centro Vida,
BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR ―CBA‖ Y orientados a garantizarle la satisfacción de sus
CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD, necesidades de: alimentación, salud, interacción
estarán a cargo de la tesorería del municipio como social, deporte, cultura, recreación y actividades
una cuenta especial con destinación específica. productivas, como mínimo.
d) Atención Primaria al Adulto Mayor. Conjunto de
ARTÍCULO SEXTO: Los recursos obtenidos por el protocolos y servicios que se ofrecen al adulto
recaudo de la ESTAMPILLA PRO-DOTACIÓN Y mayor, en un Centro Vida, para garantizar la
FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE promoción de la salud, la prevención de las
BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR ―CBA‖ Y enfermedades y su remisión oportuna a los
CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD, servicios de salud para su atención temprana y
será aplicado en su totalidad a la dotación y rehabilitación, cuando sea el caso. El proyecto de
funcionamiento de los Centros de Bienestar del atención primaria hará parte de los servicios que
Adulto Mayor, instituciones y centros de vida para la ofrece el Centro Vida, sin perjuicio de que estas
tercera edad en su respectiva comunidad. personas puedan tener acceso a los programas de
este tipo que ofrezcan los aseguradores del sistema
ARTÍCULO SEPTIMO: Facúltase al Alcalde de salud vigente en Colombia.
Municipal para incorporar los recursos autorizados e) Geriatría. Especialidad médica que se encarga
en el presente acuerdo al Presupuesto Municipal. del estudio terapéutico, clínico, social y preventivo
de la salud y de la enfermedad de los Adultos
ARTÍCULO OCTAVO: Adóptense para el Municipio Mayores.
como definición los Centros Vida: el conjunto de f) Gerontólogo. Profesional de la salud
proyectos, procedimientos, protocolos e especializado en Geriatría, en centros debidamente
infraestructura física, técnica y administrativa acreditados, de conformidad con las normas
orientada a brindar una atención integral, a los vigentes y que adquieren el conocimiento y las
Adultos Mayores, haciendo una contribución que destrezas para el tratamiento de patologías de los
impacte en su calidad de vida y bienestar, de los adultos mayores, en el área de su conocimiento
cuales serán beneficiarios de los Centros Vida los básico (medicina, enfermería, trabajo social,
adultos mayores de los niveles I y II del SISBEN o psicología, etc.).
quiénes según evaluación por la entidad g) Gerontología. Ciencia interdisciplinaria que
competente así requiera este servicio. estudia el envejecimiento y la vejez teniendo en
cuenta los aspectos biopsicosociales (psicológicos,
ARTÍCULO NOVENO: Los Centros Vida deberán biológicos, sociales).
garantizar el soporte nutricional, actividades
educativas, recreativas, culturales y ocupacionales ARTÍCULO DECIMO PRIMERO: El Alcalde
que mínimamente fijan la ley, acotando que estos Municipal será el responsable del desarrollo de los
servicios serán gratuitos para los Adultos Mayores. programas que se deriven de la aplicación de los
recursos de la estampilla.
ARTÍCULO DÉCIMO: Para los fines del presente
Acuerdo, tal como lo establece la Ley 1276 de ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO: Los servicios que
2009, se adoptan las siguientes definiciones: mínimamente ofrecerá el Centro Vida al adulto
mayor serán los siguientes:
a) Centro Vida al conjunto de proyectos,
procedimientos, protocolos e infraestructura física,

a) Alimentación que asegure la ingesta necesaria, PARAGRAFO: El ejecutivo presentará al Concejo
a nivel proteico-calórico y de micronutrientes que Municipal la creación de la planta de personal para
garanticen buenas condiciones de salud para el dar cumplimiento al presente acuerdo.
adulto mayor, de acuerdo con los menús que de
manera especial para los requerimientos de esta ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO: De conformidad
población, elaboren los profesionales de la con la Ley 1276 de 2009, los centros vida se
nutrición. financiarán con el recaudo proveniente de la
b) Orientación Psicosocial. Prestada de manera estampilla municipal y departamental e igualmente
preventiva a toda la población objetivo, la cual con los recursos provenientes de la Ley 715 de
persigue mitigar el efecto de las patologías de 2001, destinación de propósito general y de sus
comportamiento en la tercera edad v los efectos a recursos propios.
las que ellas conducen. Estará a cargo de
profesionales en psicología y trabajo social. Cuando ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO: El presente
sea necesario, los adultos mayores serán remitidos Acuerdo rige a partir de la fecha de su publicación y
a las entidades de la seguridad social para una deroga los Acuerdos que le sean contrarios y
atención más específica. tendrá vigencia de acuerdo a las leyes existente a
c) Atención Primaria en Salud. La cual abarcará la la fecha.
promoción de estilos de vida saludable, de acuerdo
con las características de los adultos mayores,
prevención de enfermedades, detección oportuna CESAR AUGUSTO RICO MAYORGA
de patologías y remisión a los servicios de salud Presidente
cuando ello se requiera. Se incluye la atención
primaria, entre otras, de patologías relacionadas
con la malnutrición, medicina general, geriatría y JUAN CARLOS SANCHEZ GAMA
odontología, apoyados en los recursos y actores de Secretario General
la Seguridad Social en Salud vigente en Colombia,
en los términos que establecen las normas
correspondientes.
d) Capacitación en actividades productivas de
acuerdo con los talentos, gustos y preferencias de
la población beneficiaria.
f) Deporte, cultura y recreación, suministrado por
personas capacitadas.
g) Encuentros intergeneracionales, en convenio
con las instituciones educativas oficiales.
h) Promoción del trabajo asociativo de los adultos
mayores para la consecución de ingresos, cuando
ello sea posible.
i) Promoción de la constitución de redes para el
apoyo permanente de los Adultos Mayores.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO: De conformidad

con lo establecido en el artículo 12 de la Ley 1276
de 2009, los Centros Vida se organizarán de
manera que se ―asegure su funcionalidad y un
trabajo interdisciplinario en función de las
necesidades de los Adultos Mayores; contará como
mínimo con el talento humano necesario para
atender la dirección general y las áreas de
Alimentación, Salud, Deportes y Recreación y Ocio
Productivo, garantizando el personal que hará parte
de estas áreas para asegurar una atención de alta
calidad y pertinencia a los Adultos Mayores
beneficiados, de acuerdo con los requisitos que
establece para, el talento humano de este tipo de
centros, el Ministerio de la Protección Social‖.

ANEXO - 7 exclusiva y gozan de las mismas garantías que la
propiedad y renta de los particulares. (...)‖;
ACUERDO No.46
(Diciembre 10 de 2009) 5º Que el artículo 363 ibídem, establece que
―El Sistema Tributario se funda en los principios de
“POR EL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes
TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE SOACHA Y SE tributarias no se aplicarán con retroactividad.‖;
DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”
6º Que la Ley 383 de 1997 en su artículo 66
El CONCEJO DEL MUNICIPIO DE SOACHA, ordena: ―Administración y Control. Los municipios
CUNDINAMARCA, en ejercicio de sus atribuciones (…) para efectos de las Declaraciones Tributarias y
Constitucionales y Legales, en especial las que le los procesos de Fiscalización, Liquidación Oficial,
confiere la Constitución Política en el numeral 3) del imposición de sanciones, discusión y cobro
artículo 287; numeral 4) del artículo 313, y artículos relacionados con los impuestos Administrados por
338 y 362; la Ley 14 de 1983; los artículos 171 y ellos aplicarán los procedimientos establecidos en
siguientes del Decreto Ley 1333 de 1986; la Ley 44 el Estatuto Tributario para los impuestos de Orden
de 1990; el numeral 7) del artículo 32 de la Ley 136 Nacional.‖; y
de 1994 y el Artículo 59 de la Ley 788 de 2002.
7º Que la Ley 788 de 2002 en su artículo 59
EXPOSICION DE MOTIVOS sobre el procedimiento tributario territorial ordena:
―Los departamentos y municipios aplicarán los
1º Que el artículo 287 de la Constitución procedimientos establecidos en el Estatuto
Política de Colombia, señala expresamente que Tributario Nacional, para la administración,
“Las entidades territoriales gozan de autonomía determinación, discusión, cobro, devoluciones,
para la gestión de sus intereses, dentro de los régimen sancionatorio incluida su imposición, a los
límites de la constitución y la ley. En tal virtud impuestos por ellos administrados. Así mismo
tendrá los siguientes derechos: (...) 3) Administrar aplicarán el procedimiento administrativo de cobro a
los recursos y establecer los tributos necesarios las multas, derechos y demás recursos territoriales.
para el cumplimiento de sus funciones.”; El monto de las sanciones y el término de la
aplicación de los procedimientos anteriores, podrán
2º Que el artículo 313 ibídem, establece que disminuirse y simplificarse acorde con la naturaleza
“Corresponde a los Concejos: 1. Reglamentar las de sus tributos, y teniendo en cuenta la
funciones y la eficiente prestación de los servicios a proporcionalidad de estas respecto del monto de
cargo del municipio (…) 4. Votar de conformidad los impuestos‖;
con la Constitución y la Ley los tributos y los gastos
locales.”; 8º Que el numeral 7 del artículo 32 de la Ley 136
de 1994, dispone: ―ARTICULO 32.
3º Que el artículo 338 ibídem, establece que ATRIBUCIONES: Además de las funciones que se
“En tiempo de paz, solamente el Congreso, las le señalan en la Constitución y la Ley, son
Asambleas Departamentales y los Concejos atribuciones de los Concejos las siguientes:
Distritales y Municipales podrán imponer (…)
contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las 7. Establecer, reformar o eliminar tributos,
Ordenanzas y los Acuerdos deben fijar, contribuciones, impuestos y sobretasas, de
directamente, los sujetos activos y pasivos, los conformidad con la ley.
hechos y las bases gravables y las tarifas de los
impuestos. (...) Las leyes, ordenanzas o acuerdos 9º Que el Concejo Municipal está interesado en
que regulen contribuciones en las que la base sea compilar, actualizar, reformar, reestructurar y
el resultado de hechos ocurridos durante un modernizar la Administración Tributaria Municipal
período determinado, no pueden aplicarse sino a con el objeto de hacerla más eficiente y adaptarla a
partir del período que comience después de iniciar las actuales exigencias legales.
la vigencia de la respectiva ley, ordenanza o
acuerdo.‖; Que en mérito de la anterior Exposición de Motivos
4º Que el artículo 362 ibídem, establece que A C U E R D A:

―Los bienes y rentas tributarias o no tributarias o
provenientes de la explotación de monopolios de ARTÍCULO 1. – Adicionase al Artículo 48 del
las entidades territoriales, son de su propiedad Acuerdo No. 043 de 2000 el siguiente Parágrafo:

―PARÁGRAFO. La Administración Municipal podrá ENTIDADES DEL SECTOR TARIFAS X 1.000
liquidar, en el momento de la elaboración de las FINANCIERO
facturas de cobro del Impuesto Predial Unificado, Predios de propiedad de Entidades del 14
un pago voluntario por parte de los contribuyentes Sector Financiero, sometidas al control
equivalente al diez por ciento (10%) del valor del de la Superintendencia Financiera, o
impuesto a cargo, incluyendo una opción para que quien haga sus veces
el contribuyente diligencie su pago de manera
voluntaria, seleccionando el proyecto o sector 4. EMPRESAS INDUSTRIALES Y
económico al cual debe ser destinado su aporte COMERCIALES DEL ESTADO
voluntario.‖
TARIFAS X
EMPRESAS DEL ESTADO
MIL
ARTÍCULO 2. – Modificase el literal d) del Artículo
50 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará Predios de propiedad de las 8
así: Empresas Industriales y Comerciales
del Estado, Sociedades de Economía
―d). Predios de propiedad de Entidades Mixta del Nivel Municipal,
Financieras: Si el propietario del predio ubicado en Departamental o Nacional.
la jurisdicción del Municipio de Soacha es una Establecimientos públicos del orden 5
Entidad Financiera, la tarifa para el cobro del Departamental o Nacional,
Impuesto Predial Unificado se aplicará sin tomar en
cuenta la destinación o uso que se le de al bien o 5. PREDIOS RURALES
inmueble; se exceptúan aquellos destinados a
vivienda, en cuyo caso se aplicará la tarifa que PREDIOS RURALES TARIFAS X 1.000
corresponda al sector de vivienda y comercio, Predios destinados a la producción 5
según el avalúo catastral.‖ agropecuaria
Rurales residenciales 8
ARTÍCULO 3. – Modificase el Artículo 52 del
Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así: Rurales Institucionales – Recreativos 10
―ARTÍCULO 52. TARIFAS. Las tarifas del impuesto 6. PREDIOS DONDE FUNCIONAN
predial unificado se definen de acuerdo con la ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACIÓN
destinación de los predios y se expresan en valores
de tanto por mil (o/oo), y a partir de la vigencia del PREDIOS CÍVICO INSTITUCIONAL TARIFAS X 1.000
año 2010 serán las siguientes:
Predios donde se desarrollen actividades,
encaminadas a la prestación de los 4
1. PARA EL SECTOR VIVIENDA Y servicios necesarios para la población,
COMERCIO. (culturales, servicios públicos y
administrativos, asistenciales, seguridad y
AVALÚOS TARIFAS X defensa)
1.000 Predios donde funcionen establecimientos 5
Menos de 30 smmlv 3.5 educativos de carácter privado, aprobados
Más de 30 hasta 70 smmlv 4.5 por las Secretarias de Educación
Más de 70 hasta 120 smmlv 5.5 Departamental o Municipal y/o el Ministerio
Más de 120 hasta 200 smmlv 6.5 de Educación Nacional.
Más de 200 hasta 300 smmlv 7.0
Más de 300 smmlv 7.5 7. URBANIZADOS NO EDIFICADOS Y
URBANIZABLES NO URBANIZADOS
2. DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES
URBANIZADOS NO EDIFICADOS TARIFAS X 1.000
INDUSTRIALES TARIFAS X 1.000 Y URBANIZABLES NO URBANIZADO
Urbanizados no edificados y urbanizables 13
Urbano industrial 7 no urbanizados hasta 200 metros
Rurales industriales 8 cuadrados de área de terreno.
Urbanizados no edificados y urbanizables
no urbanizados más de 200 metros 20
3. ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO cuadrados de área de terreno y hasta 500
metros cuadrados de área de terreno.

Urbanizados no edificados y urbanizables salvos sobre las mejoras que aparezcan registradas
no urbanizados más de 501 metros 24 en el IGAC y/o la Unidad de Catastro Municipal o
cuadrados de área de terreno y hasta 1000 quien haga sus veces, siempre y cuando se
metros cuadrados de área de terreno. verifique que no existe saldo pendiente a cargo del
Urbanizados no edificados y urbanizables 28 sujeto pasivo del impuesto en relación con dicha
no urbanizados con más de 1001 metros mejora.‖
cuadrados de área de terreno.
8. OTROS Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así:
OTROS TARIFAS X 1.000 ―ARTÍCULO 74. PAGO COMPLEMENTARIO

PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los
Mejoras protocolizadas e inscritas en 6
Catastro.
establecimientos de crédito, instituciones
financieras y compañías de seguros y reaseguros
de que tratan los artículos anteriores, que realicen
ARTÍCULO 4. – Actualícese el enunciado del sus operaciones en el Municipio de Soacha a través
Artículo 53 del Acuerdo No. 043 de 2000 y de más de un establecimiento, sucursal, agencia u
adiciónese el literal j), manteniendo sin cambios los oficina abierta al público, además de la cuantía que
demás literales, así: resulte liquidada como Impuesto de Industria y
Comercio, pagarán un valor anual por cada unidad
―ARTÍCULO 53. EXENCIONES. A partir del año comercial adicional, equivalente a un (1) Salario
2010 y hasta el año 2019, están exentos del Mínimo Mensual Legal Vigente (SMMLV).‖
Impuesto Predial Unificado:
… ARTÍCULO 7. – Modificase el Artículo 76 del
j) Los predios ubicados en Áreas de Reserva Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así:
Forestal, determinadas como tales por las
autoridades ambientales de orden Nacional o ―ARTÍCULO 76. TARIFAS. Las tarifas del Impuesto
Regional, o en el Plan de Ordenamiento Territorial de Industria y Comercio se expresan en tanto por
del Municipio, y declarados como tales mediante mil (o/oo), y a partir del año 2010 se aplicarán
Acto Administrativo expedido por la Secretaría de según la actividad económica a que correspondan
Planeación y Ordenamiento Territorial del Municipio de acuerdo con la Clasificación Industrial
de Soacha.‖ Internacional Uniforme (CIIU) adoptada para el
Municipio de Soacha mediante la expedición del
ARTÍCULO 5. – Adicionase al Artículo 55 del Decreto No. 475 de 2006, en concordancia con la
Acuerdo No. 043 de 2000, el siguiente parágrafo: clasificación de las actividades económicas
―PARÁGRAFO. – La Dirección de Impuestos contenida en el presente Artículo, así:
Municipal podrá expedir los correspondientes paz y
TARIFA
CLASE DE ACTIVIDAD CÓDIGO
(Por mil)
ACTIVIDADES INDUSTRIALES
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de Calzado y prendas de vestir. 101 4
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; Fabricación de material de 102 5

transporte.
Generación de Energía Eléctrica 103 7
Demás actividades industriales no discriminadas anteriormente. 199 10
ACTIVIDADES COMERCIALES
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; Venta de textos escolares 201 4
(incluye cuadernos Escolares); venta de drogas y medicamentos; Venta de
madera y materiales para construcción.
Venta de Automotores (incluidas motocicletas).Venta de madera y materiales 202 5
para construcción.
Venta de combustibles Derivados del petróleo; Venta de cigarrillos y licores; 204 10
Venta de joyas.
Demás actividades comerciales no discriminadas anteriormente. 299 10

ACTIVIDADES DE SERVICIOS
Transporte; publicación de revistas, libros y periódicos. 301 4
Presentación de películas en salas de cine y video, programación de televisión 302 6
y radiodifusión.
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de la construcción, 303 5
constructores y urbanizadores, asesorías e interventorías; servicios de
escombreras.
Servicio de casas de empeño; Servicios de vigilancia; Servicios de recaudo de 304 10
Peajes prestados a las Concesiones Viales; Servicios de Telecomunicaciones,
Telefonía domiciliaría y celular; Servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado
y similares. Televisión por cable y servicios públicos domiciliarios, bares, griles,
discotecas y similares.
Actividades de servicios de restaurante, cafetería, colegios, centros 305 6
institucionales de educación.
Demás actividades de servicios no discriminadas anteriormente. 399 10
ACTIVIDADES FINANCIERAS
Corporaciones de ahorro y vivienda. 401 5
Demás actividades financieras no discriminadas anteriormente. 499 10
PARÁGRAFO. – No están gravadas con el Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, el

impuesto de industria y comercio, las actividades cual se liquidará y pagará con una tarifa del quince
realizadas por personas naturales relacionadas con por ciento (15%) sobre el valor del Impuesto de
la prestación de servicios de profesiones liberales.‖ Industria y Comercio a cargo a través de los recibos
oficiales de pago, atendiendo los plazos especiales
ARTÍCULO 8. – Modificase el Artículo 80 del que para el efecto disponga la Dirección de
Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así: Impuestos Municipal.
―ARTÍCULO 80.- RANGO DE INGRESOS PARÁGRAFO 2. – Los contribuyentes que se

BRUTOS EN NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS. acojan al tratamiento establecido en el presente
– Para los contribuyentes que cumplan con las artículo y no paguen dentro del plazo fijado para tal
condiciones para pertenecer al Régimen efecto, deberán liquidar y pagar los intereses de
Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, mora a que haya lugar, de conformidad con las
el valor de su impuesto será en Salarios Mínimos normas legales vigentes.
Diarios Legales Vigentes, según sus ingresos
brutos anuales expresados en Salarios Mínimos La consideración de este parágrafo se aplica
Mensuales Legales Vigentes, conforme al siempre y cuando no se haya iniciado proceso de
contenido de la siguiente tabla: determinación oficial del tributo.
RANGO DE NÚMERO DE SALARIOS PARÁGRAFO 3. – Los contribuyentes que

INGRESOS EN MÍNIMOS DIARIOS perteneciendo al Régimen Simplificado obtengan
SMMLV LEGALES VIGENTES en el año gravable ingresos superiores a los rangos
De 32.6 a 43.3 12 establecidos para este régimen, deberán presentar
una declaración anual, liquidando el impuesto a
De 43.4 a 54.2 20
cargo de conformidad con el procedimiento previsto
De 54.3 a 75.8 28 en la normatividad general vigente relacionada con
De 75.9 a 97.5 36 el Impuesto de Industria y Comercio para el
régimen común.
Los contribuyentes previstos en el inciso anterior no ARTÍCULO 9. – Modificase el Artículo 82 del
presentarán declaración tributaria y su impuesto Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así:
será igual a la suma cancelada de acuerdo con el
monto del pago aquí fijado. ―ARTÍCULO 82.- IMPUESTO COMPLEMENTARIO
DE AVISOS Y TABLEROS. – El Impuesto de
PARÁGRAFO 1. Los contribuyentes del Régimen Avisos y Tableros deberá ser liquidado y pagado de
Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, manera obligatoria por todos los contribuyentes del
también se consideran sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio - inclusive los del
Régimen Simplificado - como complementario al ―ARTÍCULO 100. – OBLIGACIÓN DE DECLARAR
Impuesto de Industria y Comercio a una tarifa del Y PAGAR EL IMPUESTO RETENIDO. – Las
quince por ciento (15%) calculado sobre el valor de retenciones se declararán mensualmente en el
dicho impuesto. Los elementos sustanciales de este formulario suministrado por la Dirección de
tributo son los mismos del Impuesto de Industria y Impuestos Municipal para el efecto. Los agentes de
Comercio.‖ retención deberán declarar y pagar mensualmente
el valor del impuesto retenido, dentro de los quince
ARTÍCULO 10. – Modificase el Artículo 84 del (15) días siguientes al mes en que se practicó la
Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así: retención.
―ARTÍCULO 84.- INSCRIPCIÓN EN EL PARÁGRAFO. – Los agentes de retención del

REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. – Los Impuesto de Industria y Comercio responderán por
contribuyentes del Impuesto de Industria y las sumas que estén obligados a retener. Los
Comercio y su complementario de Avisos y agentes de retención son los únicos responsables
Tableros, están obligados a inscribirse en el registro por los valores retenidos, salvo en los casos de
de Industria y Comercio dentro de los dos (2) solidaridad contemplados en el artículo 372 del
primeros meses de inicio de actividades, Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones
informando los establecimientos en donde se impuestas al agente por el incumplimiento de sus
ejerzan las actividades industriales, comerciales o deberes serán de su exclusiva responsabilidad, sin
de servicios mediante el diligenciamiento del perjuicio de lo dispuesto en el artículo 371 del
formulario que para tal efecto disponga la Dirección Estatuto Tributario Nacional.‖
de Impuestos Municipal. Esta Dirección podrá
inscribir de oficio, en el registro de Industria y ARTÍCULO 15. – Modificase el Artículo 103 del
Comercio, como sujetos pasivos a aquellos Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así:
contribuyentes que aparezcan debidamente
registrados en la Cámara de Comercio de cualquier ―ARTÍCULO 103. – SISTEMA DE INGRESOS
jurisdicción y que ejerzan su actividad en el PRESUNTIVOS MÍNIMOS PARA CIERTAS
Municipio de Soacha, incluyendo los patrimonios ACTIVIDADES. – En el caso de las actividades
autónomos.‖ desarrolladas por los moteles, residencias y
hostales, así como parqueaderos, bares y
ARTÍCULO 11. – Derogase el Artículo 287 del establecimientos que se dediquen a la explotación
Acuerdo No. 043 de 2000. de juegos de máquinas electrónicas, los ingresos
netos mínimos a declarar en el Impuesto de
ARTÍCULO 12. – Modificase el Artículo 91 del Industria y Comercio se determinarán con base en
Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así: el promedio diario de las unidades de actividad.
―ARTÍCULO 91. – RETENCIÓN EN EL IMPUESTO El valor del ingreso promedio diario por unidad de
DE INDUSTRIA Y COMERCIO. – A partir del 1° de actividad, deberá ser multiplicado por el número de
enero de 2010, en el Municipio de Soacha se unidades del establecimiento, para obtener el
adoptará el sistema de retención en la fuente a monto mínimo de ingresos netos diarios del
titulo del Impuesto de Industria y Comercio.‖ respectivo establecimiento.
Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así: El valor así obtenido se multiplicará por treinta (30)
y se le descontará el número de días
―ARTÍCULO 96. – BASE MÍNIMA PARA correspondiente a lunes (siempre y cuando éste no
RETENCIÓN. – No están sometidas a la retención sea festivo), cuando ordinariamente se encuentre
a título del Impuesto de Industria y Comercio, las cerrado el establecimiento en dicho día. De esta
compras por valores inferiores a cinco (5) Salarios manera se determinará la base gravable mínima de
Mínimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV); la declaración mensual sobre la que deberá tributar,
igualmente, no se hará retención sobre los pagos o si los ingresos registrados por el procedimiento
abonos en cuenta por concepto de prestación de ordinario resultaren inferiores.
servicios cuya cuantía sea inferior a dos (2)
Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes PARÁGRAFO. – Los establecimientos que se
(SMMLV).‖ dediquen a la explotación de juegos de máquinas
electrónicas, no podrán descontar sino los días
ARTÍCULO 14. – Modificase el Artículo 100 del lunes, siempre y cuando éste no sea festivo.
Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así:

ARTÍCULO 16. – Modificase el Artículo 104 del d). PARA LOS ESTABLECIMIENTOS QUE SE
Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así: DEDIQUEN A LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS Y
DE MAQUINAS ELECTRÓNICAS
―ARTÍCULO 104. – PRESUNCIÓN DE INGRESOS
POR UNIDAD EN CIERTAS ACTIVIDADES. – CLASE PROMEDIO DIARIO POR METRO
CUADRADO
Establécese las siguientes tablas de ingreso
Tragamonedas 1.6 SMDLV
promedio mínimo diario por unidad de actividad:
Video Ficha 0.8 SMDLV
a) PARA LOS MOTELES, RESIDENCIAS Y Otros 0.5 SMDLV
HOSTALES:

CLASE PROMEDIO DIARIO POR CAMA Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así:
A 2.5 SMDLV
B 1.0 SMDLV ―ARTÍCULO 169º. – LUGARES DE UBICACIÓN,
CONDICIONES PARA LA MISMA,
C 0.5 SMDLV
MANTENIMIENTO, CONTENIDO Y REGISTRO. –
La Secretaría de Planeación Municipal fijará
Son clase A, aquellos cuyo valor promedio mediante normas de carácter general lo referente a
ponderado de arriendo por cama es superior a lugares de ubicación, condiciones para su ubicación
cuatro salarios mínimos diarios legales vigentes. en zonas urbanas y en zonas rurales, el
Son clase B, los que su promedio es superior a dos mantenimiento, el contenido y el registro de las
salarios mínimos diarios legales vigentes e inferior vallas, pancartas, pasacalles, pasavías, carteles,
a cuatro salarios mínimos diarios legales vigentes. anuncios, letreros, avisos o similares que se
Son clase C los de valor promedio inferior a dos ubiquen en la jurisdicción del Municipio de Soacha,
salarios mínimos diarios legales vigentes. para lo cual tendrá un término de seis (6) meses
contados a partir del 1° de enero del año 2010. En
b) PARA LOS PARQUEADEROS: todo caso deberá ser concordantes con las normas
vigentes‖
CLASE PROMEDIO DIARIO POR METRO
CUADRADO ARTÍCULO 18. – Modificase el Artículo 188 del
A 0.04 SMDLV Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedará así:
B 0.03 SMDLV
―ARTÍCULO 188. – TARIFA. – La tarifa de la
C 0.02 SMDLV Sobretasa al Consumo de la Gasolina Motor es
equivalente al 18.5%.‖
Son clase A, aquellos cuya tarifa por vehículo - hora
es superior a 0.25 salarios mínimos diarios legales ARTÍCULO 19. – Incorpórese un (1) nuevo Artículo
vigentes. Son clase B, aquellos cuya tarifa por en el Acuerdo No. 043 de 2000, con el fin de remitir
vehículo - hora es superior a 0.10 salarios mínimos el procedimiento tributario municipal al Estatuto
diarios legales vigentes e inferior 0.25. Son clase C, Tributario Nacional, y definir las competencias de la
los que tienen un valor por hora inferior a 0.10 Dirección de Impuestos Municipal, así:
salarios mínimos diarios legales vigentes.
―ARTÍCULO NUEVO. – DEL PROCEDIMIENTO
c) PARA LOS BARES: TRIBUTARIO Y COMPETENCIA DE LA
DIRECCIÓN DE IMPUESTOS MUNICIPAL. – Para
CLASE PROMEDIO DIARIO POR SILLA O la administración, determinación, discusión, cobro,
PUESTO devoluciones, liquidación oficial y régimen
A 0.25 SMDLV probatorio de los impuestos territoriales
administrados por el Municipio de Soacha, se
B 0.10 SMDLV
aplicarán los procedimientos establecidos en el
Estatuto Tributario Nacional y las normas que lo
Son de clase A, los ubicados en las zonas que modifiquen, sustituyan o adicionen. Así mismo se
corresponden a estratos residenciales 3 o superior. aplicará el procedimiento administrativo de cobro a
Son clase B los ubicados en las zonas que las multas, derechos y demás recursos del ente
corresponden a estratos residenciales 1 y 2. territorial.

PARÁGRAFO. – El Director de Impuestos
Municipal o quien haga sus veces, tiene la
competencia para aplicar las disposiciones de este
capítulo, contenidas en el Estatuto Tributario
Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia,
previamente autorizados o comisionados por el
Director de Impuestos Municipal, tendrán
competencia para adelantar las actuaciones
pertinentes relacionadas con la remisión efectuada
al Estatuto Tributario Nacional en el presente
artículo.
ARTÍCULO 20. – FACULTADES

EXTRAORDINARIAS. Otorgase facultades
extraordinarias al Alcalde Municipal de Soacha, por
el término de seis (6) meses, contados a partir de la
vigencia del presente Acuerdo, para compilar y
actualizar la normativa sustantiva tributaria vigente
como consecuencia de la aplicación del presente
Acuerdo o la expedición de nuevas normas
nacionales que se deban aplicar a los tributos del
Municipio; y para compilar y actualizar el
procedimiento tributario en los diferentes impuestos
municipales, de conformidad con el Estatuto
Tributario Nacional, teniendo en cuenta su
naturaleza y estructura funcional. La cual deberá
ser presentada al Concejo Municipal de Soacha.
ARTÍCULO 21. Facultase al Alcalde Municipal de

Soacha por el término de seis (6) meses para
realizar, mediante Decreto, las modificaciones
correspondientes en el presupuesto de rentas,
ingresos y recursos de capital y de gastos e
inversión del presente Acuerdo, y estas serán
presentadas al Concejo Municipal de Soacha.
ARTÍCULO 22. – VIGENCIA. – El presente

Acuerdo rige a partir de su sanción y publicación y
deroga todas las disposiciones que le sean
contrarias, en especial el Acuerdo 08 de 1984, y
tiene efectos fiscales a partir del 01 de enero de
2010.
CESAR AUGUSTO RICO MAYORGA

Presidente
JUAN CARLOS SANCHEZ GAMA

Secretario General

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DECRETO No.

El ALCALDE MUNICIPAL DE SOACHA, en uso de participaciones, aportes, los aprovechamientos, los

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 1

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 2

Así mismo le corresponde organizar tales rentas y DE LOS INGRESOS CORRIENTES

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 3

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 4

Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 31º. – ASPECTO FISCAL. – Es la

IMPUESTOS DIRECTOS Fuentes y concordancias:

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 5

Fuentes y concordancias: Fuentes y concordancias:

Fuentes y concordancias: Fuentes y concordancias:

ARTÍCULO 38º. – URBANIZACIÓN. – Se entiende ARTÍCULO 43º. – MEJORAS NO

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 6

ARTÍCULO 45º. – LIQUIDACIÓN OFICIAL. – El c) El 31 de julio de cada año será el ultimo

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 7

TARIFAS X Predios donde se desarrollen

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 9

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 11

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 14

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 15

PARÁGRAFO. – No están gravadas con el ARTÍCULO 80º. – TARIFAS POR VARIAS

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 16

PARÁGRAFO SEGUNDO. – (Nota: El artículo 7 del Fuentes y concordancias:

Fuentes y concordancias: Fuentes y concordancias:

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 19

PARÁGRAFO. - Los contribuyentes del régimen ARTÍCULO 99º- TARIFA DE RETENCIÓN La

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 21

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 22

Cuando el espectáculo se realice en forma La garantía señalada en este artículo será

Fuentes y concordancias: Los sujetos pasivos del impuesto, deberán

ARTÍCULO 116º. – EXENCIONES. – Estarán ARTÍCULO 118º. – REQUISITOS. - Toda persona

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 23

a. Prueba de propiedad del inmueble o del Fuentes y concordancias:

Fuentes y concordancias: Fuentes y concordancias:

ARTÍCULO 119º. – OBLIGACIÓN DE INFORMAR ARTÍCULO 123º. – CONTROLES. – Para efectos

ARTÍCULO 121º.– OBLIGACIÓN DE LA PARAGRAFO. – Es rifa permanente, la que

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 24

Cuando las canchas, mesas o pistas se instales por Fuentes y concordancias:

ARTÍCULO 145º. – PRESENTACIÓN. – La Fuentes y concordancias:

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 27

Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 156º. – HECHO GENERADOR. – El

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 28

ARTÍCULO 165º. – SUJETO PASIVO. – Es la

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha Página 29

ARTÍCULO 170º. – RESPONSABILIDAD Fuentes y concordancias:

8. IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO

Fuentes y concordancias: Fuentes y concordancias:

ARTÍCULO 173º. – SUJETO ACTIVO. -- El ARTÍCULO 179º. – CAUSACIÓN. – Se causa el

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ARTÍCULO 180º. – SUJETO ACTIVO. -- El Igualmente se causa en el momento en que el

ARTÍCULO 181º. – SUJETO PASIVO. – Es la ARTÍCULO 187º. – BASE GRAVABLE Y

ARTÍCULO 185º. – HECHO GENERADOR. – El PARÁGRAFO 1. - Los distribuidores minoristas

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Fuentes y concordancias: ARTÍCULO 221º. - Para los fines del presente

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