Anexo Transaccional Simplificado

ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO
¿Cuándo se debe presentar el ATS?
Según el Servicio de Rentas Internas(SRI), afirma que la información deberá enviarse a

través de Internet hasta el último día del mes subsiguiente al que corresponde la misma
(28, 29, 30 ó 31). De no ser así, también podrá entregársela en las direcciones regionales
y demás oficinas dispuestas para el efecto, según el siguiente calendario, en
consideración del noveno dígito del RUC:
Este anexo debe ser presentado mensualmente a través del portal transaccional SRI en
Línea, ingresando el usuario y la contraseña, de acuerdo al noveno dígito del Registro
Único de Contribuyentes (RUC):
NOVENO DÍGITO FECHA MÁXIMA

DEL RUC DE
PRESENTACIÓN
1 10 del mes
subsiguiente
2 12 del mes
subsiguiente
3 14 del mes
subsiguiente
4 16 del mes
subsiguiente
5 18 del mes
subsiguiente
6 20 del mes
subsiguiente
7 22 del mes
subsiguiente
8 24 del mes
subsiguiente
Si el plazo para presentar el ATS coincide con un día de feriado o fin de semana, su
presentación se traslada al siguiente día hábil.
La nueva versión del anexo contiene las siguientes actualizaciones:
 Nuevos conceptos y porcentajes de Retención en la Fuente de Impuesto a la

Renta.
 Nuevos tipos de comprobantes de venta y documentos complementarios; y,
nuevo concepto de sustento tributario para los contribuyentes del sector de
transporte comercial, correspondiente a los valores facturados por socios a
operadoras de transporte (que no constituyen gastos de la operadora).
 Nuevo comprobante de venta para sustentar el pago de las operaciones de
recolección o recuperación de material PET.
 Actualización del listado de paraísos fiscales.
¿Quiénes están obligados a presentar el ATS?
Según el Servicio de Rentas Internas(SRI).
Deben presentar la información mensual relativa a las compras o adquisiciones, ventas o

ingresos, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones, los siguientes sujetos
pasivos:
 Los contribuyentes especiales.

 Las entidades del sector público.
 Los contribuyentes que poseen autorización de impresión de comprobantes de
venta, documentos complementarios y comprobantes de retención a través de
sistemas computarizados autorizados, así se trate de personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad.
 Quienes, de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno, tienen derecho y
solicitan la devolución de Impuesto al Valor Agregado.
En los meses en los que no existieren compras o adquisiciones, ventas o ingresos,

exportaciones, ni retenciones, no hay obligatoriedad de presentar tal información.
¿Quiénes no están obligados a presentar el ATS?
Según el Servicio de Rentas Internas(SRI).
No presentarán está información:
 Personas discapacitadas.
 Personas de la tercera edad
 Organismos internacionales con oficinas en el Ecuador, las embajadas,
consulados y oficinas comerciales de los países con los cuales el Ecuador
mantiene relaciones diplomáticas, consulares o comerciales, que no están
obligados a inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes.
 Las instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y
Seguros y las cooperativas de ahorro y crédito supervisadas por la Dirección
Nacional de Cooperativas.
 Las empresas emisoras de tarjetas de crédito.
 Las administradoras de fideicomisos mercantiles y fondos de inversión.
Los contribuyentes que, de conformidad con la normativa vigente, poseen autorización

de emisión electrónica de comprobantes de venta, documentos complementarios y
comprobantes de retención, así se trate de personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad.
Multas e Intereses.
Según el Servicio de Rentas Internas(SRI), afirma que los contribuyentes que presenten
sus declaraciones de impuestos después del plazo establecido, deberán cancelar valores
adicionales por concepto de multas e intereses, de acuerdo a lo siguiente:
 Se deberán calcular intereses cuando la declaración ha generado un valor de

impuesto a pagar, considerando que el dinero tiene un costo en el tiempo.
 Se deberá calcular la multa correspondiente, como penalización por haber
presentado la declaración fuera del plazo establecido.
Para calcular correctamente los intereses y multas en las declaraciones de IVA, la

primera recomendación es aprender a reconocer los 3 posibles casos que se pueden
presentar.
1. Declaración con valores de ventas, que genera impuesto a pagar:

 Este caso se presenta solo en declaraciones mensuales de IVA. Cuando se
presente este caso, se deberán calcular multas e intereses sobre el impuesto a
pagar.
 Para los intereses se utilizará la tabla trimestral publicada por el Banco
Central del Ecuador y se la puede encontrar en nuestra página web.
 La multa corresponde al 3% del impuesto a pagar por mes o fracción de mes,
siendo el máximo de esta sanción el 100% del valor de dicho impuesto.
2. Declaración con valores de ventas, que no genera impuesto a pagar:
Se pueden presentar varios casos:

 Declaraciones semestrales
 Declaraciones mensuales
Con valores de compras superiores a los valores de ventas. Cuando existan elevados
valores de crédito tributario o retenciones. Cuando se han emitido notas de crétido por
devoluciones en la fuente de IVA. Con ventas a crédito
3. Declaración sin valores en ventas y, por lo tanto, sin impuesto a pagar:
Se puede presentar en:
Declaraciones mensuales y semestrales.
En este caso las declaraciones deberán ser presentadas sin calcular valores por
concepto de intereses, pero sí con una multa de $31,25 que debe declarar en el
mismo formulario 104A.
REFERENCIA
https://www.sri.gob.ec/web/guest/home

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¿Cuándo se debe presentar el ATS?

Según el Servicio de Rentas Internas(SRI), afirma que la información deberá enviarse a

NOVENO DÍGITO FECHA MÁXIMA

La nueva versión del anexo contiene las siguientes actualizaciones:

 Nuevos conceptos y porcentajes de Retención en la Fuente de Impuesto a la

¿Quiénes están obligados a presentar el ATS?

Según el Servicio de Rentas Internas(SRI).

Deben presentar la información mensual relativa a las compras o adquisiciones, ventas o

 Los contribuyentes especiales.

En los meses en los que no existieren compras o adquisiciones, ventas o ingresos,

¿Quiénes no están obligados a presentar el ATS?

Según el Servicio de Rentas Internas(SRI).

No presentarán está información:

Los contribuyentes que, de conformidad con la normativa vigente, poseen autorización

 Se deberán calcular intereses cuando la declaración ha generado un valor de

Para calcular correctamente los intereses y multas en las declaraciones de IVA, la

1. Declaración con valores de ventas, que genera impuesto a pagar:

Se pueden presentar varios casos:

3. Declaración sin valores en ventas y, por lo tanto, sin impuesto a pagar:

Se puede presentar en:

Declaraciones mensuales y semestrales.

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