Guia Rapida Emprendedores PDF

GUÍA RÁPIDA PARA EMPRENDEDORES
GUÍA RÁPIDA
PARA EMPRENDEDORES
GUÍA PRÁCTICA PARA CREAR

SU EMPRESA
1
SU EMPRESA
PRESENTACIÓN
En el Volumen 1 de la “GUÍA PRÁCTICA PARA CREAR SU EMPRESA” - “De
Emprendedor a Empresario”, se les han proporcionado herramientas claves que les
facilitan el proceso de convertir su idea en un modelo de negocios, pasando por la
confección del Plan de Negocios y aspectos de gestión empresarial claves para el
crecimiento y expansión de la misma.
En este segundo volumen “El ABC del Emprendedor”, se les proporciona

información para la Formalización de su empresa.
Población meta
La guía está dirigida a:
• Emprendedores con interés en constituir y formalizar una MIPYME, ya sea
como Persona Natural o Persona Jurídica.
• A microempresas informales que desean realizar el proceso para la
formalización.
• A empresarios MIPYME en proceso de crecimiento y expansión.
Emprender, según la Real Academia Española significa “acometer y comenzar una

obra, negocio, un empeño, especialmente si encierran dificultad o peligro”.
La Política Nacional de Emprendimiento: Panamá Emprende y Crece 2017-2022,
reconoce como emprendedor “Una persona que busca el cambio, responde a
él y tiene la determinación de buscar nuevos caminos y formas de hacer las
cosas con una decisión inequívoca de realizar acciones que son difíciles, que
representan algún riesgo pero que tienen toda la importancia y relevancia
para la sociedad”.
Las personas emprendedoras que logran crear, escalar y consolidar negocios exitosos
son aquellas que reúnen un conjunto de valores, cualidades y capacidades, que logran
mantener en alto nivel la PASIÓN, ENTUSIASMO y DEDICACIÓN por su negocio
2 día a día.
VOLUMEN 1: De emprendedor a Empresario
ASPECTOS CLAVES DEL

EMPRENDIMIENTO
[página 17]
El emprendedor y el triángulo del éxito
Querer
(Actitudes)
EMPRENDEDOR
Saber Poder
(Aptitudes) (Recursos)
El modelo de negocios
¿Es mi idea una buena oportunidad de negocios?
Una vez que ya ha analizado sus características e identificado sus fortalezas y
debilidades como emprendedor, el siguiente paso es trabajar en su idea de negocio.
Es muy importante mantener en alto la paciencia y la perseverancia para convertir tu
idea en una buena oportunidad de negocio. Y ésta, a su vez, en un Modelo de Negocio
que se plasme en un Plan de Negocio realista. Tener una idea brillante no asegura el
éxito de un negocio.
Este proceso atraviesa las siguientes etapas:
Idea, diseño y afinación de dicha idea de negocios
(¿Quién o quiénes serán mis clientes?)
Análisis de su idea en función de su competencia
(¿Quién o quiénes serán mis competidores?)
Evaluación de su idea para identificar si es una

oportunidad de negocios que puede ser exitosa.
3
SU EMPRESA
Desarrolle Su Modelo de Negocios

La definición clásica de modelo de negocios dice que es “el plan previo al plan de
negocio que define qué vas a ofrecer al mercado, cómo lo vas a hacer, quién va a ser
tu público objetivo, cómo vas a vender tu producto o servicio y cuál será tu método
para generar ingresos “.
En este punto es importante indicar que existen diferentes herramientas y métodos
para el desarrollo de su modelo de negocios, como son:
• Modelo de Negocio de Canvas o Business Model Canvas (BMC) de Alex Osterwalder
(Para Empresas Consolidadas)
• Modelo Lean Startup de Eric Ries
• Modelo Lean Canvas de Ash Maurya
• Customer Development (Desarrollo de Clientes)
Analice su Entorno
• Análisis PESTEL + las 5 fuerzas de Porter
PLANEACIÓN Y GESTIÓN
EMPRESARIAL
[página 30]
El Plan de Negocios
El Plan de Negocio es una herramienta que permite guiar el accionar del equipo
directivo y técnico para poner en práctica la idea de negocio. Contiene las directrices
que utilizará el equipo de trabajo o el emprendedor individual, con especificaciones
definidas según las áreas temáticas de dicho plan.
Pasos y contenido del Plan de Negocios
Objetivos Productos
Competencia
Plan de Marketing
Plan Plan de Ventas
de negocios
Recursos Humanos
Aspectos Legales-Societarios
Plan de Financiación
Conclusiones
4
Si usted está creando su negocio, haga su Plan de Negocio
7 RAZONES PARA ESCRIBIR ¿Por qué escribir

UN PLAN DE NEGOCIO un business plan?
1 2
Sirve como hoja de Permite conocer
ruta y de análisis el sector y la
estratégico. competencia
3 4
Comprueba la Comunica la idea a posibles
coherencia interna inversores, proveedores,
del proyecto. clientes, socios, etc.
5 6
Estudia la viabilidad Cohesiona al equipo
técnica y económica humano respeto
a la marcha del proyecto
7
Sirve para visionar
el futuro a corto plazo
Estrategia y Plan PASO

Conozca sus clientes, sus gustos
y preferencias y formas de llegarle.
de Mercadeo 01
Diseñe la estrategia de mercadeo y escoja
El mercadeo es: la definición PASO los medios para llevarla a cabo.
02
del producto, del precio,
Conquiste y fidelice a sus clientes
de la distribución, de la PASO (conviértelos en consumidores constantes
comunicación, y, en fin, 03 de los productos o servicios de su negocio).
de todo lo relacionado PASO Recuerde: Incluir las Redes Sociales.
con el mercado. 04
Planificación Estratégica [página 68]
Sin importar La Planificación Estratégica,

el tamaño de optimiza tus recursos y tu tiempo,
la empresa, simplifica el proceso,
este proceso es
importante y favorece...
para el desarrollo
de la misma. tus resultados
5
SU EMPRESA
VOLUMEN 2: EL ABC DEL EMPRENDEDOR
PASO 1. REGISTRE
Y FORMALICE SU EMPRESA
[página 10]
Una vez que se decide poner en marcha el negocio, la primera interrogante que surge
es la forma legal que se le dará a la empresa. Es decir, si funcionará como Persona
Natural o Persona Jurídica.
Persona Natural
(RUC)
PASO 1
Registre y formalice Persona Jurídica
su Empresa
Microempresa
de Responsabilidad
Limitada (MRL)
Solicite el Registro Único de Contribuyente

como Persona Natural o Persona Jurídica
El Registro Único de Contribuyente (RUC), es el número de identificación tributaria
de cada contribuyente, creado por la Dirección General de Ingresos, en la República
de Panamá.
La Guía del Contribuyente “Inscripción de Contribuyentes e-Tax2.0” le explica en
detalles como solicitar la inscripción del registro de un contribuyente como persona
natural o como persona jurídica. Llene la información que corresponde. No todos los
campos son obligatorios. Para hacer la solicitud del registro acceda a la dirección
electrónica: https://etax2.mef.gob.pa/etax2web/Login.aspx
6
Tramitar y Obtener
el Aviso de Operación (AO)
El Aviso de Operaciones es la autorización oficial para ejercer el comercio en Panamá,
que anteriormente era conocida con el nombre de “patente” o “licencia comercial”.
Hoy día la legislación vigente lo denomina Aviso de Operaciones.
Se puede ingresar al sistema, desde su casa, negocio o cualquier otro lugar, a través
de la dirección electrónica:
Portal electrónico: www.panamaemprende.gob.pa

Luego de haber ingresado al sistema Panamá Emprende y ha creado la Persona
Natural o Jurídica, se procede a crear el Aviso de Operación, tal como se resume a
continuación:
Ubicar en el menú “Nueva Solicitud de Aviso de Operación”

y completar datos para crear nombre comercial.
Verificar la disponibilidad del nombre comercial. Si está

libre se creará automáticamente, de lo contrario deberá
colocar otro nombre y realizar la consulta.
Completar los datos de la opción de Actividad y luego

de verificar, agregar actividades y en el botón de
Sucursal agregar la dirección.
Aviso de Llenar los datos de la dirección comercial (dirección

Operación física del establecimiento).
Realizar el procedimiento para el pago, ubicando la

opción “método de pago”.
Se selecciona el “método de pago” para que se genere

un “Número de Boleta” en el Banco Nacional, que debe
cancelarse en dicho Banco.
Con el pago realizado en el Banco Nacional se

generará el Aviso de Operación de su empresa.
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SU EMPRESA
PASO 2. INSCRIPCIONES Y
REGISTROS PARA LA ENTRADA EN
OPERACIÓN DE SU EMPRESA
[página 26]
Inscripción en el Municipio
Toda persona que establezca cualquier negocio, empresa o actividad gravable está
obligada a comunicarlo inmediatamente al Municipio, para su debida clasificación e
inscripción en el Registro de Contribuyentes. Este trámite es gratuito.
Inscripción como empleador en la CSS

Este trámite se realiza de manera presencial en el Departamento de Inscripción de
Empleador de la CSS y es gratuito. Obtener información sobre los requisitos, en el
portal electrónico de la CSS: http://www.css.gob.pa/inscripcionempleadores.html
http://www.css.gob.pa/FORMULARIOS%20INSCRIPCION%20PROCEDIMIENTO.pdf
http://www.css.gob.pa/sipe/Firma%20digital%20-%20CONTRATO.pdf
Obtener su número Patronal en el Sistema de Ingresos y Prestaciones Económicas
(SIPE). Entrar al SIPE a través del enlace http://www.css.gob.pa/sipe/index.html
Inscripción en el Registro Empresarial de la AMPYME

La AMPYME cuenta con un Registro Empresarial tal y como lo establece el Artículo
14 de la Ley 72 de noviembre de 2009. El mismo es un registro oficial de las micro,
pequeñas y medianas empresas, el cual es gratuito y de efecto inmediato. Para el
trámite del Registro Empresarial: https://www.panamatramita.gob.pa/tramite/
inscripcion-al-registro-empresarial
Otras certificaciones y permisos para operar

De acuerdo a su tipo de negocios, hay otras certificaciones y permisos que usted
necesita para operar su empresa. Veamos: Certificación de uso de suelo MIVIOT
www.miviot.gob.pa / Estudio de Impacto Ambiental (EsIA) http://www.miambiente.
gob.pa/images/stories/documentos_eval/requisitos.pdf / Certificado de Control
de Plagas (Alcaldía de Panamá) Actividades realizadas por artesanos https://
8 panama.eregulations.org/procedure/218/152/step/750?l=es
PASO 3: OBLIGACIONES
LABORALES
[página 48]
Registro de contratos laborales
en el MITRADEL
Todo empleador tiene la obligación de registrar los contratos laborales en el
Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral (MITRADEL), en la sección de contratos
de la Dirección de Trabajo. Sitio web: https://www.mitradel.gob.pa/empleadores/
registro-de-contrato-de-trabajo/
Declaración, generación de aviso de cobro

y pago de planilla
El empleador tiene la responsabilidad de reportar a la CSS los salarios devengados
por los trabajadores o empleados de una empresa, a fin de efectuar los pagos de las
cuotas, aportes e impuestos sobre la renta tanto patronal como obrero. Para tal fin
la CSS cuenta con el Sistema de Ingreso y Prestaciones Económicas (SIPE) en el cual
existe el Módulo de Planillas. http://www.css.gob.pa/sipe/planilla.html
TRIBUTARIAS
[página 53]
Pago de impuestos municipales
Toda persona que establezca cualquier negocio, empresa o actividad gravable está
obligada a comunicarlo inmediatamente al tesorero municipal de la jurisdicción en la
que dicho negocio se encuentre, para su clasificación e inscripción en el Registro de
Contribuyentes. https://mupa.gob.pa/
Declaración Jurada de Rentas

de Personas Naturales o Jurídicas
Es obligación de todo contribuyente presentar (personalmente o a través de
apoderado o representante), una declaración jurada anual sobre la renta que haya
obtenido durante el período fiscal anterior. De igual manera, sobre los dividendos o 9
SU EMPRESA
participaciones que haya distribuido entre sus accionistas o socios y de los intereses
pagados a sus acreedores. Este procedimiento se realiza a través de la página
electrónica de la DGI del MEF.
https://etax2.mef.gob.pa/etax2web/Login.aspx#
https://dgi.mef.gob.pa/Declaracion-informes/D-I-S-Renta.html
Pago del Impuesto sobre la Renta (ISR)

El pago en el caso de las obligaciones tributarias debe cubrir el monto del impuesto
correspondiente. Cada uno de los impuestos que deben cancelarse en la DGI tiene
una fecha definida de vencimiento. Los impuestos se pagan en las oficinas de las
Administraciones Provinciales de Ingresos o en los bancos autorizados por la DGI.
Impuesto sobre la transferencia de bienes

corporales muebles y la prestación
de servicios
De acuerdo con lo establecido en el capítulo II del Código Fiscal, artículo 9, numeral a,
todas las empresas que generan ingresos producto de actividades civiles, comerciales,
industriales o similares, pero también por el ejercicio de profesiones, oficios y toda
clase de prestaciones de servicios efectuados, cumplidos o ejercidos dentro del
territorio nacional, deben presentar su declaración anual, que debe coincidir con las
declaraciones mensuales de Impuesto de ITBMS.
PASO 5: PROTEGE TU MARCA,

TU EMPRESA Y TUS IDEAS
[página 60]
Derecho de Autor y Derechos Conexos
La ley 64 de 2012, sobre derecho de autor y derechos conexos protege los derechos
de los autores y sus derechohabientes sobre sus obras literarias, artísticas o
científicas, cualquiera sea su género, forma de expresión, mérito o destino. Protege
además los derechos conexos. Esa protección se reconoce con independencia del
soporte material que contiene la obra y no está sometida al cumplimiento de ninguna
formalidad. El interesado puede solicitar los requisitos y formularios en el sitio web
www.mici.gob.pa o en la Dirección General de Derecho de Autor del MICI.
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PASO 6: PERMISOS SANITARIOS

[página 67]
Permiso sanitario de operación de los
establecimientos y plantas de alimentos
(actividades sujetas a fiscalización por el MINSA)
Todo establecimiento de interés sanitario requiere de un Permiso Sanitario de
Operación, que se obtiene en la Dirección General de Salud Pública, Departamento
de Protección de Alimentos del MINSA. Este trámite se realiza de manera presencial
y es gratuito. Información en el enlace del MINSA: https://www.minsa.gob.pa/
informacion-salud/departamento-de-proteccion-de-alimentos
Carné de buena salud (carné blanco)

El carné blanco es una constancia que el dueño del mismo es una persona que no
es portadora de ninguna enfermedad infectocontagiosa, y que ha sido evaluado
médicamente en el último año, sin embargo, no lo habilita para manipular alimentos.
Certificado de manipulador de alimentos (carné verde)

Según el Código Sanitario, están sujetas a control sanitario todas las personas que
se dedican al expendio, conservación y preparación de alimentos. Si en su negocio
usted o su personal realizan actividades vinculadas a la manipulación de alimentos
para terceros, además del carné de Salud (“carné blanco”) se debe obtener el carné
de manipulador (conocido como “carné verde”).
EN CASO DE CIERRE DEFINITIVO

DEL NEGOCIO O EMPRESA [página 75]
El proceso de cierre no es fácil e implica disponer de recursos para hacer frente
a sus pasivos y obligaciones, así como realizar todos los cierres definitivos del
negocio en las instancias involucradas en el sector público. El no hacer el cierre
conllevará el pago de impuestos y/o recargos, dado que su negocio permanecerá
activo ante el MICI, el Catastro Municipal, la DGI y la CSS.
Cerciórese que cuenta con los paz y salvo de las instituciones
correspondientes.
11
Uno de los retos que usted tiene como empresario
es lograr posicionar su empresa en el mercado
y mantenerla saludable financieramente.
@AmpymePanama @AmpymePanama /Ampyme /AmpymePanama

VOLUMEN 1
DE EMPRENDEDOR A EMPRESARIO

SU EMPRESA
LA REALIZACIÓN DE ESTE DOCUMENTO FUE POSIBLE GRACIAS AL APORTE
DE LOS SIGUIENTES PROFESIONALES:
EQUIPO de la AMPYME
María Celia Dopeso López – Ministra – Directora General
Lourdes Pérez – Secretaria General
Sheyla Arango – Directora de Servicios de Desarrollo Empresarial
Noris Caropreso – Jefa de Registro Empresarial
María del Rosario Bravo – Jefa de la Oficina de Asesoría Legal
Lyriann Novarro – Asesora del Despacho Superior
Sofía Herrera – Coordinadora del Programa de Fortalecimiento Institucional de la AMPYME,
ejecutado entre la AMPYME y el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD)
EQUIPO CONSULTOR
Silma Pinilla Díaz
RECONOCIMIENTO A LOS APORTES Y VALIDACIONES DE LAS INSTITUCIONES

Y ORGANIZACIONES RELACIONADAS CON EL CONTENIDO DE ESTE
DOCUMENTO, COMO LO SON:
Ministerio de Comercio e Industrias

Ministerio de Economía y Finanzas
Ministerio de Salud
Ministerio de Ambiente
Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral
Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial
Municipio de Panamá
Registro Público
Caja de Seguro Social
Centro Nacional de Competitividad
Unión de Pequeños Empresarios
Red Nacional de Organizaciones de la Micro y Pequeña Empresa de Micro
Asociación de Jóvenes Emprendedores
Emprendedores y Empresarios
TABLA DE CONTENIDO
Siglas y abreviaturas de uso frecuente en el texto................................................4
PRESENTACIÓN.......................................................................................................6
CAPÍTULO I: CONTEXTO ECONÓMICO Y EL PAPEL DE LA AMPYME

COMO ENTE RECTOR DEL SECTOR MIPYME
Desempeño reciente de la economía panameña.......................................................10
Principales planes y estrategia del gobierno nacional para el crecimiento
y desarrollo sostenible...................................................................................................12
La AMPYME ente rector del sector MIPYME..............................................................17
CAPÍTULO II: ASPECTOS CLAVES DEL EMPRENDIMIENTO

Las características del perfil de una persona emprendedora..................................17
El modelo de negocios..................................................................................................21
Analice su entorno y aquellos factores externos que influyen
en su modelo de negocios............................................................................................25
La importancia de la validación....................................................................................27
El Plan de Negocios........................................................................................................28
CAPÍTULO III: PLANEACIÓN Y GESTIÓN EMPRESARIAL

El Plan de Negocios........................................................................................................30
Planificación económica y financiera...........................................................................35
Estados financieros básicos..........................................................................................38
El presupuesto, determinante para la planificación financiera.................................39
Buenas prácticas para la gestión contable financiera................................................40
Conozca su mercado.....................................................................................................41
Estrategia y plan de mercadeo.....................................................................................44
Estrategia de ventas.......................................................................................................51
Compra y negociación con proveedores...................................................................52
Gestión y manejo de inventario....................................................................................55
Relaciones bancarias y fuentes de financiamiento.....................................................59
Servicios financieros ofrecidos por la AMPYME........................................................63
Servicios y programas para apoyar el inicio
y fortalecimiento de las empresas................................................................................67
Planificación estratégica................................................................................................68
Referencias bibliográficas Volumen 1..................................................................71

Portales de interés..................................................................................................72
Anexos.....................................................................................................................73
SIGLAS Y ABREVIATURAS DE USO
FRECUENTE EN EL TEXTO
AA............................Auditoría Ambiental
a.m..........................Antes meridiano
AMPYME...................Autoridad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa
ANAM.......................Autoridad Nacional de Ambiente
AO............................Aviso de Operación
Art...........................Artículo
ASEP........................Autoridad de los Servicios Públicos
B/............................Balboa
BNP.........................Banco Nacional de Panamá
CAM.........................Centros de Atención a las MIPYME
Cap..........................Capítulo
CEPAL......................Comisión Económica para América Latina y el Caribe
CNC.........................Centro Nacional de Competitividad
COLAC......................Confederación Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y Crédito
CSS..........................Caja de Seguro Social
DGAN.......................Dirección General de Artesanías del Ministerio de Comercio e Industrias
DGI...........................Dirección General de Ingresos
DINASEPI..................Dirección Nacional de Seguridad, Prevención e Investigación de Incendios
DIEORA.....................Dirección de Evaluación y Ordenamiento Ambiental del Ministerio de Ambiente
DOYC........................Dirección de Obras y Construcciones
EIA...........................Estudios de Impacto Ambiental
Ext...........................Extensión
FIDEMICRO...............Fondo de Microcréditos para micro y pequeñas empresas
GEM.........................Monitor Global de Emprendimiento (por sus siglas en inglés)
GEI ..........................Índice Global de Emprendimiento (por sus siglas en inglés).
IDAAN......................Instituto de Acueductos y Alcantarillados Nacionales
ISR...........................Impuesto sobre la Renta
ITBMS......................Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios
JTIA.........................Junta Técnica de Ingeniería y Arquitectura de Panamá
Máx..........................Máximo
MEF.........................Ministerio de Economía y Finanzas
MICI.........................Ministerio de Comercio e Industrias
Mín..........................Mínimo
4
MIPE........................Micro y Pequeñas Empresas
MIPYME....................Micro, Pequeña y Mediana Empresa
MINSA......................Ministerio de Salud
MITRADEL.................Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral
MIVIOT.....................Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial
MRL.........................Microempresa de Responsabilidad Limitada
NFPA .......................National Fire Protection Association
NIT...........................Número de Identificación Tributaria
NT............................Número Tributario (para personas extranjeras)
NA............................No Aplica
ODS..........................Objetivos de Desarrollo Sostenible
Pág..........................Página
p.m..........................pasado meridiano
PAMA.......................Programas de Adecuación y Manejo Ambiental
PEA..........................Población Económicamente Activa
PEN..........................Plan Estratégico Nacional
PEG..........................Plan Estratégico de Gobierno
PIB...........................Producto Interno Bruto
PNUD.......................Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo
PPIOM......................Política Pública de Igualdad de Oportunidades para las Mujeres
PRIEG.......................Política Regional de Igualdad y Equidad de Género
PROFIPYME..............Programa de Financiamiento para las Micro y Pequeñas Empresas
RUC..........................Registro Único de Contribuyentes
S.A...........................Sociedad Anónima
S/f...........................Sin fecha
SNFE........................Sistema Nacional de Fomento Empresarial
SIPE.........................Sistema de Ingresos y Prestaciones Económicas
S.R.L........................Sociedad de Responsabilidad Limitada
TdR..........................Términos de Referencia
TEA..........................Tasa de Emprendimiento a Edad Temprana (por sus siglas en inglés)
WEF.........................Foro Económico Mundial (por sus siglas en inglés)
5
PRESENTACIÓN
Panamá tiene grandes posibilidades de desarrollar el emprendimiento, para ello, es imprescindible generar
condiciones sistémicas favorables para la creación y desarrollo de nuevas empresas competitivas, con potencial
y proyección de crecimiento. Uno de los indicadores que sustenta esta afirmación es que de acuerdo al Monitor
Global de Emprendimiento 2018 (GEM, por sus siglas en inglés), el 63% de los emprendedores, en etapa de Actividad
Emprendedora Temprana (TEA, por sus siglas en inglés), están impulsados sólo por oportunidad.
Es una realidad, que tanto el emprendimiento como el sector MIPYME juegan un papel determinante en el desarrollo
económico del país, dada su contribución a la generación de ingresos y empleos, a la reducción de la pobreza y al
logro de la cohesión social. La Autoridad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (AMPYME), como ente rector,
hace ingentes esfuerzos para crear las condiciones que propicien el surgimiento, formalización y fortalecimiento de
estas empresas. Entre estos esfuerzos, se definen e implementan políticas, programas y proyectos para impulsar
el emprendimiento; se genera conocimiento sobre las MIPYME; se fortalece el sistema de registro empresarial; así
como los sistemas de información y seguimiento, entre otros aspectos.
Es así como se ha desarrollado esta “GUÍA PRÁCTICA PARA CREAR SU EMPRESA”, la cual ha sido dividida
en dos volúmenes, el primero “De Emprendedor a Empresario” y el segundo “El ABC del Emprendedor”, los
cuales guían al emprendedor en el arduo y costoso proceso de creación y puesta en marcha de nuevas iniciativas
empresariales.
Este primer módulo denominado “De Emprendedor a Empresario”, pretende ser una guía de consulta, para
facilitar la maduración de las ideas, el proceso de creación de nuevas empresas y, en definitiva, ayudar a tomar una
serie de decisiones a aquellas personas que se estén planteando su futuro en torno a la creación de una empresa.
Los valores agregados de estas guías no derivan de aportar nuevos conocimientos, ni de decir nada nuevo, sino de
recopilar y seleccionar conceptos nucleares de las verdades reveladas por emprendedores, empresarios y expertos
sobre emprendimiento; aspectos que entendemos claves para convertir la idea en empresa y la información
sobre los trámites institucionales para la constitución de la empresa, que desde nuestro punto de vista resulta
imprescindible mencionar.
Con el objetivo de aportar a los emprendedores y empresarios MIPYME una herramienta útil que acompañe sus
primeros y segundos pasos para el éxito, la Autoridad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (AMPYME) en el
marco del Proyecto PS100945 – “Fortalecimiento Institucional de la AMPYME”, que se ejecuta a través del Programa
de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), presenta este documento, a fin de orientar el procedimiento para la
creación, constitución y funcionamiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MIPYME) en la República
de Panamá.
Población meta, importancia y contenido de la Guía
Población meta
• Emprendedores con interés de crear, constituir y formalizar una MIPYME, ya sea como Persona Natural o Persona
Jurídica.
• A microempresas informales que desean realizar el proceso hacia la formalización.
Importancia
La Guía constituye una respuesta a la necesidad existente en el país de contar con información relevante y actualizada
sobre los procesos, pasos y trámites requeridos para la creación, registro y formalización de una empresa MIPYME; de
igual manera los pasos para mantener el negocio y las proyecciones económicas y financieras que todo empresario
debe conocer para mantener la salud adecuada en su actividad económica. Esta necesidad, fue identificada como
prioritaria durante la elaboración del Plan Estratégico de la AMPYME 2016-2019.
Contenido del Volumen 1

Identificado el interés de elaborar la Guía, se sometieron a evaluaciones las acciones realizadas en el marco del
Proyecto de Fortalecimiento de la AMPYME que se ejecuta con el PNUD, a fin de proceder según los procedimientos
establecidos, contar con el apoyo de un consultor especializado en el tema que actuara en base los términos de
referencias formulados, y con base en un temario consensuado con la AMPYME y el PNUD, el cual fue dividido en dos
módulos para un mejor manejo por parte de los emprendedores y empresarios.
Las principales actividades realizadas para el desarrollo del primer volumen se resumen a continuación:
• Revisión de literatura especializada, tanto de Panamá como de otros países, principalmente latinoamericanos,
relacionadas con guías o manuales para emprendedores y empresarios;
• Realización de un amplio proceso de construcción participativa que incluyó sesiones y jornadas de trabajo con
equipo técnico de la AMPYME.
• Realización de dos validaciones: una con funcionarios directivos y técnicos de entidades correspondientes, según
temas o contenidos de la guía; y la otra con los actores claves del Ecosistema MIPYME en Panamá.
Ha sido estructurado en tres (3) capítulos, como se indica a continuación:

• El primer capítulo presenta un resumen del entorno económico, de los esfuerzos del gobierno nacional en apoyo
al crecimiento y desarrollo del sector empresarial y del importante papel que juega la AMPYME, como ente rector
del sector MIPYME.
• El segundo presenta los aspectos claves del emprendimiento y la persona emprendedora. Destacando las
características del perfil del emprendedor, la importancia del modelo de negocio, como medio para hacer
rentable su idea de negocio, y el plan de negocio para guiar el accionar de este proceso.
• Y el tercer capítulo contiene recomendaciones para orientar el proceso de puesta en operación de una
empresa, sobre aspectos como:
• Elaboración del Plan de Negocios.
• Herramientas de gestión para el crecimiento de las empresas.
• Fuentes de financiamiento local.
• Apoyo institucional para las MIPYME, de iniciativas que contribuyen a la incubación de empresas y su
desarrollo.
• Elaboración de la Planificación estratégica.
La Guía, que hoy se presenta, debe concebirse como una herramienta dinámica que demandará ser revisada y
actualizada periódicamente, sobre todo teniendo presente que la forma de hacer negocios está cambiando día a
día gracias a la tecnología.
CAPÍTULO I: CONTEXTO
ECONÓMICO Y EL PAPEL
DE LA AMPYME COMO ENTE
RECTOR DEL SECTOR MYPYME
GUÍA PRÁCTICA PARA CREAR SU EMPRESA
CAPÍTULO I: CONTEXTO ECONÓMICO

Y EL PAPEL DE LA AMPYME COMO
ENTE RECTOR DEL SECTOR MYPYME
Desempeño reciente de la economía panameña
Las empresas de hoy día se enfrentan a entornos muy Panamá sistema portuario, transporte aéreo, entre otros);
diversos, complejos y globales y las estrategias no surgen de comercio al por mayor y por menor y la construcción.
la nada, deben responder a un sinfín de factores, de distinta
naturaleza, que pueden afectar en sus resultados. Es por ello, En el año 2017 el país contaba con un poco más de 4 millones
que los emprendedores y empresarios deben estar vigilando y de habitantes (4,034,119 personas). Su economía creció en 5.4
examinando sus entornos, anticipando de alguna manera sus %, el Producto Interno Bruto (PIB) casi llega a 60 mil millones
efectos, los cuales pueden influir el inicio de una empresa o su de balboas y el ingreso per cápita fue de más de 14 mil balboas.
proceso de crecimiento y expansión. Panamá mantiene una de las tasas de crecimiento económico
más altas de la región, aunque inferior a la de años anteriores.
Es por ello que se ha dedicado este primer capítulo al contexto
económico de Panamá, enmarcando las tendencias y los La inflación, por su lado, en los dos últimos años se ha
indicadores más importantes que afectan de forma positiva o mantenido por debajo del 1%, según datos suministrados
negativa, los resultados de las empresas. por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). La tasa de
desempleo total se ubicó a marzo 2018 en el 5,8 por ciento, 0,2
La República de Panamá, con una economía clasificada como puntos porcentuales por encima del registro del mismo mes en
de renta media-alta, es una de las más dinámicas de América el 2017 (5,6 por ciento).
Latina y el Caribe. Su privilegiada posición geográfica, la
estabilidad económica y política y su apertura al comercio El país también muestra avances en la reducción de la pobreza.
internacional han sido determinantes en este dinamismo. El Índice de Pobreza Multidimensional 2018 arroja que el 19
por ciento de la población panameña vive en condiciones de
En los últimos 10 años la economía muestra un crecimiento pobreza multidimensional, un 0,1 por ciento menos que lo
sostenido promedio de 7.2%, con bajos niveles de inflación registrado en el 2017. No obstante, prevalecen profundas
y de desempleo. Su principal base es el sector terciario, con disparidades regionales, de allí que la pobreza afecta en gran
mercados emergentes recientes, destacándose la presencia de medida en las áreas rurales, y principalmente a la población
las MIPYME. indígena.
Las actividades que mayormente están vinculadas al Cabe destacar que más de la mitad de las personas ocupadas
crecimiento y desarrollo económico, son las relacionadas al en el 2018, según la actividad económica (65.9%), se
Sector Comercio y Servicio; es decir, actividades financieras, desempeñaron en establecimientos o empresas del sector
transporte, almacenamiento y comunicaciones (Canal de terciario de la economía (comercio, servicios, transporte e
10
VOLUMEN 1 – DE EMPRENDEDOR A EMPRESARIO
intermediación financiera, entre otros). El 19.6% fue absorbido servicios financieros y turismo, entre otras. De igual manera,
por el sector secundario (industria manufacturera, explotación se espera que el desempeño del comercio mundial impacte
de minas y canteras, suministro de agua y electricidad, y la positivamente en los sectores como el Canal de Panamá, los
construcción). Mientras que el 14.6% de la población ocupada puertos y la Zona Libre de Colón.
se desempeñó en el sector primario (agricultura, ganadería,
caza, silvicultura y pesca). Agregado a lo anterior, se pretende generar un importante
movimiento comercial y de inversiones con China, sustentados
Según los resultados de la EML del Instituto Nacional de en 19 acuerdos en materia económica y comercial (turismo,
Estadística y Censo (INEC) de la Contraloría General de la transporte aéreo y cooperación en ciencia, tecnología e
República, para agosto de 2018, aproximadamente 44 de cada intercambio cultural, entre otros), firmados en septiembre
100 ocupados tuvo un empleo informal. Al comparar esta de 2017, por medio de un Memorando de Entendimiento para
información con la resultante en el 2017, se observó un aumento la Promoción del Comercio e Inversiones, con el cual se
en el empleo informal de 2.8%, lo que refuerza la importancia “formaliza la política de asistencia bilateral para la atracción
de apoyar la formalización de tales unidades económicas así de la inversión de China a Panamá y facilitar la apertura del
como su crecimiento y desarrollo a nivel nacional. mercado de China para las exportaciones panameñas”.
El país cuenta con condiciones propicias para continuar Avances en el Sector Empresarial
creciendo, promoviendo la inversión extranjera, fomentando el
desarrollo del sector empresarial y continuando la ejecución de de Panamá
obras de inversión pública.
Los importantes avances que ha logrado el país en la última
Se estima que Panamá crecerá el presente año a un ritmo de década se reflejan en los principales índices sociales,
4.5%, de acuerdo a las proyecciones del Ministerio de Economía económicos y empresariales. Dichos indicadores también
y Finanzas de Panamá (MEF), inferior a lo programado por el ponen de manifiesto los retos a superar.
actual gobierno nacional, en el marco fiscal para el quinquenio
De acuerdo al Índice de Desarrollo Humano 2017 (IDH),
2017-2022 que proyectaba un crecimiento de la economía con
construido por Naciones Unidas, el cual mide el nivel de
una tasa anual promedio de 6.2%. Esta desaceleración es,
desarrollo que tienen los países, tomando en cuenta tres
atribuida en parte a la ralentización de sectores claves, entre
dimensiones básicas del desarrollo humano: disfrutar de una
estos el de la construcción. No obstante, se espera que el
vida larga y saludable, acceso a educación y nivel de vida
país repunte en el corto plazo y se mantenga entre las más
digno, Panamá está clasificado como un país de desarrollo
dinámicas de Latinoamérica.
humano “alto” con un IDH de 0.789 y ocupa la posición 66
El impulso de las inversiones públicas, vía la construcción (de 187 países), de acuerdo al IDH 2018, basado en datos de
de infraestructuras, contribuye de forma importante al 2017, ocupa el segundo puesto en América Central y quinto en
crecimiento económico. Entre las inversiones públicas se América Latina.
destaca la segunda Línea del Metro previsto a finalizarse en el
Según el Índice de Competitividad Global 2018 elaborado por
2019, la renovación urbana en la provincia de Colón, el cuarto
el Foro Económico Mundial (WEF) por sus siglas en inglés, que
puente sobre el Canal que se estima estará listo para el 2022,
mide cómo utiliza un país sus recursos y capacidad para proveer
la construcción de carreteras y la ampliación del Aeropuerto
a sus habitantes de un alto nivel de prosperidad, Panamá
Internacional de Tocumen, que se espera finalice en el 2019.
obtuvo 61,03 puntos empeorando su puntuación respecto al
Todo ello sumado al movimiento de carga adicional generado informe de 2017 en el que obtuvo 63,43 puntos. Panamá cayó a
por la ampliación del Canal. la posición 64 de 140 países en la nueva edición del Índice de
Competitividad Global que elabora el Foro Económico Mundial.
Se prevé que el sector privado, por su parte, focalice su El año pasado Panamá ocupó la posición 55 de 135 economías
accionar en áreas claves como transporte y logística, minería, analizadas.
11
La última edición del Índice de Competitividad Global 2018 Otra medición la realiza el Global Entrepreneurship Monitor
presenta una nueva metodología que incorpora la cuarta (GEM). De acuerdo con el informe GEM 2017 Panamá tiene un
revolución industrial, cuyos resultados no son comparables Índice de Emprendimiento Temprano (TEA) de 16.2%, superado
con años anteriores. En esta medición Panamá ocupa la por Ecuador, Guatemala, Perú, Chile, Brasil y Colombia. En
posición 64 (la medición se realiza para 140 países). Este cuanto a emprendimiento establecido, Panamá sigue por
índice está definido con un conjunto de instituciones, políticas debajo del resto de los países de la región latinoamericana
y factores que determinan el nivel de productividad de un país, analizados por el GEM (4.7% son emprendedores establecidos).
mide 12 pilares de competitividad clasificados en 4 categorías
(entorno habilitante, capital humano, mercados, innovación En el marco de la presentación del GEM 2018 en base a
ecosistemas). Panamá destacó en los pilares de salud (91.8), resultados 2017, se presentaron los principales retos que debe
estabilidad macroeconómica (89.8) y sistema financiero (66.9); superar el ecosistema emprendedor en Panamá, con base en
mientras que entre los pilares con menos competitividad están el contexto.
capacidad de innovación (37.5), la adopción de tecnología de la
• Desarrollar su capital humano emprendedor.
información (47.5), el tamaño del mercado (48.9), instituciones
(50.9) y el mercado laboral (56.5). • Mejorar el acceso a financiamiento, principalmente en
etapas tempranas.
Por su parte, el Índice Global de Emprendimiento (Global
Entrepreneurship Index -GEI), por sus siglas en inglés, permite • Crear y consolidar las cadenas de oportunidades de la
conocer la salud del ecosistema emprendedor en un país. Este estructura empresarial.
índice mide la calidad del emprendimiento y la extensión y
profundidad de la base del ecosistema emprendedor, a través • Trabajar en la consolidación de emprendimientos para
del análisis de 3 componentes que se subdividen a su vez en 14 que logren establecerse en el mercado con potencial de
pilares que son relevantes para la salud de dicho ecosistema. crecimiento, para lo cual se deberá fomentar la innovación
en éstos.
Según el informe GEI 2018, Chile destaca en la región con
un GEI de 59%. Panamá ocupa la posición 70 de 137 países • Establecer la educación emprendedora, principalmente en
y el noveno lugar a nivel de la región (28%). Las áreas en la etapa inicial (parvulario, primaria y secundaria).
las que Panamá presenta más fortalezas son innovación de
producto y establecimiento de red de contactos, en tanto que Principales planes y
las más débiles son: absorción de tecnología (capacidad de
absorber nuevas tecnologías, conocimientos y prácticas), alto estrategias del gobierno
crecimiento (intención de crecer basado en estrategias), capital nacional para el
de riesgo (capital para inversión) e innovación de procesos.
crecimiento y desarrollo
Por otro lado, el Banco Mundial en el reporte anual “Doing sostenible
Business 2018: Reforming to Create Jobs” (Haciendo Negocios
2018: Reformar para crear empleos) clasifica a la economía de El gobierno de la República de Panamá en el período 2015-
Panamá como la tercera mejor de Centroamérica y el número 2019, viene realizando un importante proceso de generación de
79 en el ranking de las 190 consideradas. En cuanto a la políticas, planes y estrategias, como base para su accionar en
medición de distancia a la frontera (en una escala de 1 a 100), el ámbito económico y social; consciente de la necesidad de
Panamá destaca en apertura de un negocio (92), obtención generar un entorno que facilite la constitución, consolidación
de electricidad (90), comercio transfronterizo (85) y acceso y/o expansión, tanto de la gran empresa como de la MIPYME,
al crédito (75). Las áreas que requieren mayores esfuerzos de como una condición indispensable para dinamizar la economía
mejoras son el pago de impuestos (40) y el cumplimiento de y mejorar el desarrollo social del país. Estos planes nacionales
contratos (46). y estrategias se resumen a continuación:
12
El Plan Estratégico de Gobierno 2015-2019 el cual tiene como lo cual uno de los retos es la incorporación de los sectores de
premisa la equidad social, lograr elevar el nivel de vida de las micro, pequeñas y medianas empresas. Las MIPYME tienen
todos los panameños, impulsando un crecimiento económico un papel determinante para el logro de los objetivos de la
sostenible. estrategia económica y social por su contribución a la economía
del país, a la generación de riqueza y empleo, así como por sus
El Plan se formula para orientar y concretar las líneas de la características como sustento a la cohesión social, mejorando
acción estratégica de la presente administración. El Plan de la calidad de vida de las personas y favoreciendo el desarrollo
Gobierno se basa en cuatro ejes fundamentales: nacional.
1. Una Estrategia Social De acuerdo al INEC para 2014 el parque empresarial formal
panameño está conformado por 63,023 empresas, de las cuales
2. Una Estrategia Económica
el 96.38% son MIPYME y generan el 49.43% del empleo. Es
3. Un Plan Quinquenal de inversiones con proyectos importante que del total de MIPYME (60,740) el 82.62% son
específicos que contribuyan a lograr un mayor crecimiento microempresas.
y desarrollo económico con equidad.
La AMPYME es una de las instituciones gubernamentales claves
4. Una Programación Financiera. para alcanzar los objetivos de desarrollo ya mencionados. Es la
entidad autónoma del Estado, rectora del sector, cuya finalidad
Adicionalmente se cuenta con el Plan Estratégico Nacional con es “fomentar el desarrollo de la micro, pequeña y mediana
Visión de Estado Panamá 2030 (PEN 2030), el cual alinea el empresa, mediante la ejecución de la Política Nacional de
desarrollo nacional con los Objetivos de Desarrollo Sostenible, estímulo y fortalecimiento del sector, para contribuir con la
el cual fue producto del diálogo de los entre actores generación de empleos productivos, el crecimiento económico
sociopolíticos en el marco de la Concertación Nacional para del país y una mejor distribución del ingreso nacional”.
el Desarrollo.
De acuerdo con su mandato, como ente rector, debe crear
La AMPYME ente rector las condiciones para el desarrollo de las MIPYME. Para lo
cual le compete diseñar, facilitar, promover y ejecutar las
del sector MIPYME políticas para el sector de las MIPYME, cumplir con su rol
normativo, apoyar la constitución y consolidación de empresas
Como se ha indicado, el Estado panameño está impulsando sostenibles, facilitar el acceso a los mercados empresariales,
políticas públicas para alcanzar en forma paralela los objetivos promover la formalización de las empresas y el desarrollo de
ya indicados: “incluir para crecer y crecer para distribuir”, para servicios financieros y no financieros, entre otros aspectos.
Recuadro 1. Visión y Misión de AMPYME
Visión Misión
“Ser la entidad líder, coordinadora y “Crear políticas públicas que sustenten
facilitadora de la constitución, la promoción la formalización y sostenibilidad de las
y el impulso de las micro, pequeñas y micro, pequeñas y medianas empresas de
medianas empresas, para mejorar su forma articulada con actores estratégicos,
gestión y así elevar la calidad de vida y con programas de capacitación y servicios
contribuir al desarrollo económico del país”. financieros dinámicos y efectivos”.
13
Recuadro 2: Base Legal de AMPYME
• Ley 8 de 29 de mayo de 2000 que crea la Autoridad 31 de diciembre de 2013, que promueve el acceso
de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (AMPYME). al crédito y moderniza el sistema de garantías
mobiliarias, a través de la hipoteca sobre bien
• Ley 33 de 25 de julio de 2000 que dicta normas para mueble y dicta otras disposiciones.
el fomento a la constitución y desarrollo de la micro,
pequeña y mediana empresa. • Ley 130 de 31 de diciembre de 2013, que establece
el marco normativo prudencial para las instituciones
• Ley 72 de 9 de noviembre de 2009 que reforma la ley de microfinanzas y modifica algunas disposiciones
8 de 2000 y la ley 33 de 2000, que regulan la micro, de la Ley 10 de 2002, que establece las normas con
pequeña y mediana empresa. relación al sistema de microfinanzas.
• Decreto Ejecutivo 126 de 23 de junio de 2010, que • Ley 132 del 31 de diciembre de 2013, que crea la
reforma y adiciona a la Ley 8 de 2000 y a la Ley 33 de Microempresa de Responsabilidad Limitada (MRL)
2000, sobre la micro, pequeña y mediana empresa. y establece incentivos para la inclusión del sector
informal en la economía formalizada.
• Adicionalmente, en el marco del Programa de Apoyo
a la Inclusión Económica del Sector Informal en • Ley 135 del 31 de diciembre de 2013, que modifica la
Panamá, que se ejecutó a través del Ministerio de Ley 24 de 2002, que regula el servicio de información
Economía y Finanzas (MEF), se logró la aprobación sobre el historial de crédito de los consumidores o
de cuatro leyes en beneficio del sector MIPYME y por clientes.
ende del desarrollo económico del país: Ley 129 del
Las prioridades del Sector MIPYME para el presente período al sector; el desarrollo de metodologías y herramientas; así
están contenidas en el Plan Estratégico 2016-2019, de la como la constitución de condiciones que contribuyen a que las
AMPYME, el cual está alineado con el Eje 3 del Plan Estratégico MIPYME se conviertan en ejes transformadores de la economía
de Gobierno 2015-2019. El Plan Estratégico de la AMPYME nacional.
pretende contribuir o dar respuestas a las necesidades
identificadas a lo interno de la institución y del ecosistema de Con la finalidad de contar con una hoja de ruta hasta el
las MIPYME. 2022, se diseñaron las siguientes políticas:
Entre las prioridades establecidas en el Plan Estratégico 1. La Política Nacional de Emprendimiento

AMPYME 2016-2019 se encontró la importancia de establecer (“Panamá Emprende y Crece” 2017-2022)
mecanismos que impulsarán la formalización y la sostenibilidad
de las empresas del sector, es así como surge este esfuerzo 2. La Política Nacional de Fomento de la Micro,
editorial que pretende presentar a los emprendedores y Pequeña y Mediana Empresa (MIPYME) 2017-
empresarios MIPYME, lo más simplificado posible, los pasos 2022
del proceso creación, formalización, puesta en marcha y
sostenibilidad de las empresas, bajo la premisa de contar cada Estas políticas contienen orientaciones estratégicas y
vez con más actores económicos formales que contribuyan al conceptuales sobre las cuales se plantean ejes estratégicos y
crecimiento del país. transversales y líneas de acción para el fomento de las MIPYME
y del Emprendimiento, las cuales dado el constante cambio en
Para la AMPYME el fortalecimiento institucional se ha ido la forma de hacer negocios que trae consigo la tecnología,
traduciendo en la entrega de servicios de calidad e impacto deben ser revisadas y actualizadas.
14
Uno de los aspectos claves para alcanzar las metas propuestas • La reactivación del Ecosistema de Emprendimiento.
en las políticas definidas ha sido la consolidación de alianzas
con actores claves al nivel de las instituciones públicas y • La suscripción del Pacto Nacional por el Emprendimiento
privadas vinculadas a las MIPYME, tanto a nivel nacional, local (14 acuerdos firmados por 43 representantes del sector
como regional. público, privado y academia, que se convirtieron en 5 ejes
estructurales de un Plan de Trabajo del Ecosistema de
Para el fortalecimiento de la institucionalidad, y en respuesta Emprendimiento).
a las necesidades identificadas para el sector MIPYME, la
AMPYME en sinergia con el ecosistema de emprendimiento, ha • La constitución del Consejo Nacional por el
logrado, entre otros aspectos: Emprendimiento.
15
CAPÍTULO II: ASPECTOS
CLAVES DEL EMPRENDIMIENTO
CAPÍTULO II: ASPECTOS

CLAVES DEL EMPRENDIMIENTO
Las características del perfil

de una persona emprendedora
Emprender, según la Real Academia Española significa deja de lado la figura de la persona que se encargará de
“acometer y comenzar una obra, negocio, un empeño, liderar y poner en marcha dicha idea; el que inspira, propone,
especialmente si encierran dificultad o peligro”. La persevera y lucha constantemente para perfeccionar su
Política Nacional de Emprendimiento: Panamá Emprende emprendimiento. Esa persona que posee un conjunto de
y Crece 2017-2022, reconoce como emprendedor “Una características personales y profesionales específicas.
persona que busca el cambio, responde a él y tiene la
Las personas emprendedoras que logran crear, escalar
determinación de buscar nuevos caminos y formas de y consolidar negocios exitosos son aquellas que reúnen
hacer las cosas con una decisión inequívoca de realizar un conjunto de valores, cualidades y capacidades, que
acciones que son difíciles, que representan algún riesgo logran mantener en alto nivel la PASIÓN, ENTUSIASMO y
pero que tienen toda la importancia y relevancia para la DEDICACIÓN por su negocio día a día. La característica
sociedad”. diferencial que siempre se le ha atribuido ha sido la de tener
una mayor propensión y aceptación del riesgo, aparte de
Generalmente al abordar el tema del emprendimiento se dotes creativas, de liderazgo y autoconfianza para poner en
plantea como punto de partida la “idea de negocio”; y se práctica su idea.
Potencial del emprendedor: Conjunto de conocimientos, habilidades, actitudes, intereses y motivaciones que
posee una persona acorde para iniciar un negocio. Veamos:
CONOCIMIENTOS • Conocimientos básicos del tipo de negocio a crear.
• Conocimientos técnicos.
• Conocimientos tecnológicos.
• Conocimientos del mercado.
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DESTREZAS • Creatividad.
• Autoconciencia.
• Sensibilidad para captar y adaptarse a los cambios.
• Fortaleza para vencer el miedo al fracaso y al riesgo.
• Mentalidad proactiva.
• Capacidad de reacción.
• Liderazgo.
• Planificación.
• Eficiencia.
• Eficacia.
ACTITUDES • Son arriesgados.

• Pasión por lo que hacen.
• Actitud creativa e innovadora.
• Actitud positiva.
• Dinámicos.
• Confianza en sí mismo.
• Inconformistas.
• Perseverantes.
• Abiertos. ilusionados, trabajadores y motivados.
INTERESES Y MOTIVACIONES • Crear su propio empleo.

• Superación personal.
• Ganar más dinero.
• Solucionar su situación personal.
• Independencia.
• Hacer lo que a uno le gusta.
El otro aspecto fundamental a considerar, antes de iniciar que necesita o si tiene un nivel de certeza que los podrá
su negocio, es un análisis a profundidad sobre su situación conseguir.
financiera personal y la del negocio. Para poder emprender se
requiere contar con una situación financiera que le permita De allí que, si usted ha tomado la decisión de emprender su
llevar a cabo sus planes. De manera objetiva, revise si en negocio, convendría que se haga una autoevaluación de cuál
efecto cuenta con la mayoría de los recursos financieros es su perfil y si ya cuenta con esa combinación de valores
18
(pilares sobre los cuales construirá su empresa), cualidades • ¿Qué capacidades y habilidades son fundamentales? ¿Las
y capacidades que caracterizan a un emprendedor exitoso, o si tengo? Y si no las tengo, ¿cómo puedo desarrollarlas o
debe trabajar en alguna de éstas para fortalecerlas. fortalecerlas?
Advertencia: Si bien es cierto que los rasgos de la personalidad • ¿Qué conocimientos debo tener? ¿Los tengo? ¿Cómo
del emprendedor, sus motivaciones a la hora de emprender un puedo adquirirlos o mejorar los que tengo?
nuevo negocio, la capacidad intelectual o física, la formación
o experiencia previa pueden indudablemente influir en el éxito • ¿Tengo los recursos financieros que necesito o la manera
de la nueva empresa, no cabe atribuir a estos aspectos un de conseguirlos?
valor absoluto, ni elevarlos a la categoría de requisitos previos
e indispensables que deben reunirse obligatoriamente para Como emprendedor necesita organizar el tiempo, definir
poder afrontar con perspectivas un nuevo negocio. prioridades y encontrar la forma de combinar, de la mejor
manera posible, sus obligaciones empresariales y su vida
Existen un sin número de experiencias que fracasaron a personal.
pesar de que la idea era excelente, se contaba con los
recursos; sin embargo, no contaba con el equipo capacitado Al iniciar el proceso de emprender, de pasar de la idea a la
para implementarlo. De allí la importancia de identificar las acción, usted reconocerá que hay dos ritmos o dos fuerzas:
fortalezas y debilidades de su recurso humano y establecer
medidas para adquirir y/o mejorar los conocimientos, fortalecer • Una positiva, que lo alimenta, le da energía para superarse,
las habilidades y capacidades a través de acciones formativas, responsabilizarse y comprometerse con sus metas, y
talleres o cursos, entre otras.
• Otra negativa, que le paraliza y le detiene. Es importante
En resumen, antes de iniciar su negocio usted debe haber identificarlas y aprender a hacer prevalecer la primera, la
analizado y dado respuesta a la siguiente interrogante: “Estoy satisfacción personal por la acción, en lugar del placer en
preparado para emprender”, considerando: su zona de confort.
El emprendedor y el triángulo del éxito
Querer
(Actitudes)
EMPRENDEDOR
Saber Poder
(Aptitudes) (Recursos)
19
Empresario ¿se nace o se hace?
Ritmo negativo
Ritmo positivo
Riesgo
Reto
Incertidumbre
Iniciativa
Tristeza
Triunfo
Miedo
Meta
Obstáculo
Oportunidad
Fuente: Adaptado de Diagnóstico Soy Emprendedor, ¿Seré Empresario?
El KID de una persona emprendedora
FORTALEZAS POTENCIAR
OPORTUNIDADES APROVECHAR
DEBILIDADES ELIMINAR
AMENAZAS CONTRARRESTAR
20
se convertirán en papel mojado en cuanto la enfrentemos al

El modelo de negocios mercado.
¿Es mi idea una buena oportunidad de negocios? La definición clásica de modelo de negocios dice que es “el
plan previo al plan de negocio que define qué vas a ofrecer
Una vez que ya ha analizado sus características e identificado al mercado, cómo lo vas a hacer, quién va a ser tu público
sus fortalezas y debilidades como emprendedor, el siguiente objetivo, cómo vas a vender tu producto o servicio y cuál será
paso es trabajar en su idea de negocio. tu método para generar ingresos “.
Es muy importante mantener en alto la paciencia y la Desarrolle su modelo de negocio

perseverancia para convertir tu idea en una buena oportunidad
de negocio. Y ésta, a su vez, en un Modelo de Negocio que se
Es probable que algún “entendido” en el tema de desarrollar
plasme en un Plan de Negocio realista. Tener una idea brillante
nuevos negocios te ha dicho que debes redactar un Plan
no asegura el éxito de un negocio.
de Negocio, tal vez otro de marketing, comprar un local
Este proceso atraviesa las siguientes etapas: (si lo necesitas), invertir tiempo y dinero en el desarrollo
de tu producto .... y así, cumplir con una serie de infinitas
Idea, diseño y afinación de dicha idea de negocios y costosas tareas destinadas a planificar todos los pasos
(¿Quién o quiénes serán mis clientes?) previos y posteriores al lanzamiento de un producto o
servicio “perfectos”. Este enfoque empresarial responde a la
metodología más clásica que hoy está siendo sustituida por
Análisis de su idea en función de su competencia nuevas herramientas probadas por emprendedores, que animan
(¿Quién o quiénes serán mis competidores?) a aprender haciendo y (sobre todo) escuchando a quienes más
importan, los clientes.
Evaluación de su idea para identificar si es una La ya célebre frase de Steve Blank “ningún plan de negocio
oportunidad de negocios que puede ser exitosa. aguanta el primer día de cliente” parece que resuena en el
aire que respiran la mayoría de los emprendedores y que les
sugiere no elaborar el plan de negocios hasta que la idea de
negocio se torne en empresa más o menos asentada, con
De la idea al modelo de negocio
algunas ventas, ciertos empleados y modelo de negocio en
claro funcionamiento.
Lo que necesitas para empezar (además de muchas ganas) es
una metodología de trabajo que te ayude a definir y aterrizar ¿Qué diferencia estas nuevas metodologías de la tradicional?,
tu idea. Un modelo de negocio sirve para identificar, evaluar y para empezar, la inversión de tiempo (y dinero) previos al
explicar cómo la empresa va a generar ingresos y ser exitosa, lanzamiento del producto / servicio se reducen al máximo. Ya
como resultado de posicionar su producto o servicio en el no se trata de diseñar algo “perfecto”, sino algo “real”.
mercado.
Para definir un “Modelo de Negocio”, sin importar el tamaño,
Es el medio que le permitirá para hacer rentable su idea de es importante analizar lo que vendes, rediseñarlo y ofrecer un
negocio; y dependiendo del modelo que se elija, se escogen los producto o un servicio que cuente con propuestas de valor
test o experimentos para validar dicho modelo. innovadoras que te permitan diferenciarte de tu competencia.
Para desarrollar el modelo de negocios es importante utilizar En este punto es importante indicar que existen diferentes
una herramienta que te permita bajar la idea a “la tierra” herramientas y métodos para el desarrollo de su modelo de
evitando hacer planes y redactar pesados documentos que negocios, como son:
21
Modelo de Negocio de Canvas o Business Model Canvas (BMC)

de Alex Osterwalder
La herramienta nos propone una estructura donde, por un lado, tenemos el mercado, la parte más
complicada de gestionar, y por otro lado tenemos nuestra empresa, entorno, procesos y sus activos.
Canvas significa lienzo (traducción del inglés).
Socios Claves
Relación
con Cliente
Actividades Claves
Segmentos
de Mercado
Propuesta
de Valor
Recursos Canales
Claves
Flujos de Ingresos
Estructura de Costos
Esto resulta completamente natural cuando se aplica a una

empresa, pero desconcertante y poco apropiado al trabajar con
emprendedores y Startups1, porque ¿cuál es la empresa sobre Recuerde si usted ya es una empresa
la que trabajamos? ¿la que estamos construyendo? MIPYME que está consolidada
La forma de llevar al mercado una Startup es completamente en el mercado y está en proceso
diferente a la estrategia de ejecución de una compañía de crecimiento y expansión
consolidada, y para ello han surgido interesantísimas este es el modelo negocio a utilizar.
metodologías como Lean Startup, propuesta por Eric Ries y
Lean Canvas de Ash Maurya.
1. Una Startup es una organización humana con gran capacidad de cambio, que desarrolla productos o servicios, de gran innovación, altamente deseados o requeridos por el mercado, donde
su diseño y comercialización están orientados completamente al cliente. Solamente aplica cuando el proyecto está en el arranque. Una vez que haya escalado dejará de llamarse Startup.
22
Modelo Lean Startup de Eric Ries
Es la fusión del Lean Canvas de modelo de negocios, con Lean Startup. Una filosofía empresarial
innovadora que ayuda a los emprendedores a escapar de las trampas del pensamiento empresarial
tradicional, en lugar de hacer planes complejos basados en muchas asunciones, se pueden hacer
ajustes constantes con un volante llamado circuito de feedback de Crear-Medir-Aprender,
que es el núcleo central de este método.
Aprendizaje validado a través del circuito de feedback Crear-Medir-Aprender
Crear rápido
Aprender rápido
- Producto mínimo viable
- Pivotar o perseverar - Hipótesis de creación de valor
- Experimentación propia - Hipótesis de crecimiento
- Coraje
3
Aprender
Clave del éxito 1
Crear
startup
Acelerar el circuito
Crear-Medir-Aprender
2
Medir
Medir rápido
- Contabilidad de la innovación
- Indicadores accionables vs. vanidosos
- Aprendizaje vs. optimización
- Lotes pequeños
23
Modelo Lean Canvas de Ash Maurya

Nos presenta lo mejor de los dos modelos anteriores, dándonos una herramienta para que las Startups puedan
diseñar modelos de negocios.
Es un lienzo similar al Modelo de Negocios de Canvas, el cambio más importante y principal que se produce no es
tanto de bloques sino de enfoque: en el Lean Canvas, el lado derecho sigue representando el MERCADO, pero el
lado izquierdo representa el PRODUCTO (unidad de trabajo más real para una Startup). Veamos:
èè SOCIOS CLAVE –> PROBLEMA: Un aspecto clave en cualquier negocio, sobre todo para una Startup, es
tener claro el problema o problemas que resuelves, y por eso aparece este bloque.
èè ACTIVIDADES CLAVE –> SOLUCIÓN: De forma similar, y una vez especificado el problema, es
conveniente definir las funcionalidades principales del producto que ayudarán a resolver esos problemas.
èè RECURSOS CLAVE –> MÉTRICAS CLAVE: Para cualquier Startup es absolutamente crítico definir desde
el principio los 3-4 indicadores que va a utilizar para medir el modelo de negocio, elemento clave a la hora
de pivotar.
èè RELACIONES –> VENTAJA ESPECIAL/DIFERENCIAL: Este bloque recoge algo que es muy difícil de
tangibilizar, pero que sin embargo es la clave de cualquier negocio y que al final suele ser la clave del
triunfo frente a la competencia.
LIENZO LEAN CANVAS

PROBLEMA SOLUCIÓN PROPOSICIÓN VENTANA SEGMENTO
DE VALOR ESPECIAL DE CLIENTES
Problemas Top 3 3 Características del ÚNICA
producto/servicio Qué te hace Segmento objetivo
Una frase clara, especial/diferente
simple, sencilla
que explique qué
MÉTRICAS CANALES
te hace especial y
CLAVE
cómo vas a ayudar
Vía de acceso
[Alternativas] a tus clientes [Early adopters]
Actividades a clientes
a resolver su
Clave a Medir
problema.
ESTRUCTURA DE COSTOS FLUJOS DE INGRESOS

Gastos Cómo vamos a ganar dinero
24
Customer Development (Desarrollo de Clientes)

Es una metodología para la constitución de Startups creada por Steven Gary Blank, a lo largo de su carrera
como emprendedor y asesor, y plasmada en el libro The Four Steps to the Epiphany.
La grandeza de la metodología de Customer Development es el foco total en el cliente, de forma que se va
pivotando el modelo de negocio y el producto fase a fase hasta encontrar mercado para nuestro producto o
redefinir el producto para cuadrarlo con los verdaderos problemas y necesidades de los clientes.
Customer Development se basa en 4 fases que se pueden/deben repetir hasta tener el conocimiento
necesario de los clientes para lanzar con éxito el producto: Customer Discovery (descubrimiento de
clientes), Customer Validation (validación de los clientes), Customer Creation (constitución de clientes),
Company Building (construción de la empresa).
BÚSQUEDA EJECUCIÓN
Descubrimiento Validación Creación Construcción

de Cliente de Cliente de Cliente de la empresa
PIVOT
En el Internet existen diversas fuentes que enseñan cómo utilizar las diferentes metodologías, con ejemplos y tutoriales provenientes
de universidades, centros de formación empresariales y otros.
Analice su entorno y aquellos factores externos que

influyen en su modelo de negocio.
En el desarrollo de su “Modelo de Negocios”, es importante que realice un análisis del entorno, aquí le servirá la información del
Capítulo 1 de este volumen.
25
Análisis PESTEL + las 5 fuerzas de Porter

El análisis recomendado le ayudará a identificar el impacto que tendrán sobre su negocio, determinados factores
de nuestro ENTORNO GENERAL: jurídicos o normativos, económicos, políticos, culturales, demográficos,
sociológicos, tecnológicos y medioambientales.
Las variables del PESTEL:

Estos son los factores PESTEL que sirven para conocer las grandes tendencias y rediseñar la estrategia
empresarial:
èè Variables políticas. Son los aspectos gubernamentales que inciden de forma directa en la empresa. Aquí
entran las políticas impositivas o de incentivos empresariales en determinados sectores, regulaciones
sobre empleo, el fomento del comercio exterior, la estabilidad gubernamental, el sistema de gobierno,
los tratados internacionales o la existencia de conflictos internos o con otros países actuales o futuros.
También la manera de cómo se organizan las distintas administraciones locales, regionales y nacionales.
Los proyectos de los partidos mayoritarios sobre la empresa también se incluyen en este apartado.
èè Variables económicas. Hay que analizar los datos macroeconómicos, la evolución del PIB, las tasas de
interés, la inflación, la tasa de desempleo, el nivel de renta, los tipos de cambio, el acceso a los recursos,
el nivel de desarrollo y los ciclos económicos. También se deben investigar los escenarios económicos
actuales y futuros y las políticas económicas.
èè Variables sociales. Los factores a tener en cuenta son la evolución demográfica, la movilidad social
y cambios en el estilo de vida. También el nivel educativo y otros patrones culturales, la religión, las
creencias, los roles de género, los gustos, las modas y los hábitos de consumo de la sociedad. En definitiva,
las tendencias sociales que puedan afectar el proyecto de negocio.
èè Variables tecnológicas. Resulta algo más complejo de analizar debido a la gran velocidad de los
cambios en esta área. Hay que conocer la inversión pública en investigación y la promoción del desarrollo
tecnológico, la penetración de la tecnología, el grado de obsolescencia, el nivel de cobertura, la brecha
digital, los fondos destinados a I+D, así como las tendencias en el uso de las nuevas tecnologías.
èè Variables ecológicas. Los principales factores a analizar son la conciencia sobre la conservación del
medio ambiente, la legislación medioambiental, el cambio climático y variaciones de las temperaturas, los
riesgos naturales, los niveles de reciclaje, la regulación energética y los posibles cambios normativos en
esta área.
èè Variables legales. Toda la legislación que tenga relación directa con el proyecto, información sobre
licencias, legislación laboral, propiedad intelectual, leyes sanitarias y los sectores regulados, etc.
26
Análisis del Entorno (PESTEL + Porter)

POLÍTICOS LEGALES ECONÓMICOS
PROVEEDORES COMPETENCIA
RIVALIDAD
SUSTITUTIVOS CLIENTES
MEDIOAMBIENTALES SOCIOCULTURALES TECNOLÓGICOS
Diseñado por Advenio www.advenio.es

cc $ = esta obra está diseñada bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercial-SinObraDerivada 4.0 Internacional
De esta forma habremos realizado un exhaustivo ANÁLISIS esencia está en la iteración2 dentro de cada paso y en particular
EXTERNO. Tanto de nuestro entorno más genérico, hasta de en la validación del cliente a través del ensayo y error. Por lo
nuestro entorno más específico. Además, lo más importante tanto, se realiza un proceso para verificar si existen clientes y
es que habremos generado un listado de factores que podrán un mercado para la visión de negocio.
tener un impacto relevante sobre nuestro modelo de negocio.
Serán nuestras oportunidades y amenazas. Una vez tienes listo tu modelo de negocios, llegó el momento
de validar que tus potenciales clientes realmente necesitan
la propuesta de valor que se les ofrecerá. Para ello debes
La importancia construir un proceso de ventas replicable a través de, al menos,
de la validación un segmento de clientes para obtener un nivel razonable de
aceptación del producto. La invitación es a “ensuciarse las
Este modelo describe un método de desarrollo centrado en el manos” y validar si efectivamente el producto o servicio es
cliente y que posee atributos como el rigor y la flexibilidad. Su necesario (ya sea a través de prototipos o la presentación de
2. Repetir varias veces.
27
las características del mismo) generando instancias donde los Con la información que posee del modelo de negocio, el
clientes potenciales puedan entregar cuál es la impresión que cual está dividido en módulos que reflejan la lógica que
les produce lo que se está ofreciendo. Si no se obtiene una sigue una empresa para conseguir ingresos (clientes, oferta,
respuesta positiva, es esencial volver al diseño del paso 1, ya infraestructura y viabilidad económica) le permitirá pasar más
que algo está fallando (ya sea en la propuesta de valor o en la fácilmente a elaborar dicho plan de negocio.
elección del cliente potencial).
El modelo permite obtener información sobre su propuesta de
El proceso de validación es clave para el éxito ya que te valor, qué es lo que ofrece en el mercado que hace especial
permite “pivotar”, es decir cambiar tu modelo de negocio. Si el producto o servicio. Dicha propuesta se debe llevar a una
has conseguido que tu tecnología funcione o que tu registro serie de clientes con los cuales se debe establecer relaciones.
funcione o que tus ventas funcionen, pero lo demás no Adicionalmente, para llevar esa propuesta de valor a los clientes
acompaña el crecimiento, ha llegado el momento de pivotar. se tienen que utilizar canales. Esta es la mirada externa. A lo
interno en el modelo están las actividades y los recursos clave;
Pivotar quiere decir que tu modelo de negocio no aguanta el es decir, lo que obligatoriamente se tiene que hacer y lo que
crecimiento que esperabas y algunas partes no acompañan a es determinante para el modelo de negocio, y los socios clave
tu crecimiento. con los que se trabajará. Adicionalmente, está la estructura de
costes y las líneas de ingresos del negocio.
Tanto si eres una empresa consolidada, El Plan de negocio, basado en el modelo de negocios que usted
como si eres el fundador de una Startup o utilizó, se debe elaborar tomando como base la información
todavía estás en la fase de idea de negocio, existente en el lienzo.
pivotar debe ser una palabra clave
a. Conozca en detalle la información de los módulos del
en tu día a día. lienzo
b. Elabore el Plan de negocio con una estructura sencilla y

El Plan de Negocios concisa que contenga los siguientes aspectos:
»» Resumen ejecutivo
El plan de negocio es una herramienta que permite guiar el
accionar del equipo directivo y técnico para poner en práctica la »» Breve descripción de la actividad, antecedentes y
idea de negocio. Contiene las directrices que utilizará el equipo situación actual
de trabajo o el emprendedor individual, con especificaciones
definidas según las áreas temáticas de dicho plan. »» Misión, Visión y Valores
En la etapa inicial de la idea de negocio, no es aconsejable »» Modelo de negocio

redactar el plan de negocio, dado que en ese momento es poco »» Estrategia
el conocimiento que se tiene del mercado, de los clientes,
proveedores y del comportamiento del sector en el cual »» Análisis del mercado y plan de marketing
desarrollará su negocio.
»» Recursos Humanos
Es importante tener claro que un modelo de negocio es
»» Plan de inversiones y financiación
dinámico, cambiante y requiere ser adaptado al mercado.
Este es robusto en la medida que las hipótesis en las que se »» Estados financieros
sustenta hayan sido debidamente validadas. En tanto el plan
de negocio es pertinente en la medida que se alinea al modelo En el siguiente capítulo se brindan recomendaciones
que tiene como base. para ampliar este tema.
28
CAPÍTULO III: PLANEACIÓN
Y GESTIÓN EMPRESARIAL
CAPÍTULO III. PLANEACIÓN

Y GESTIÓN EMPRESARIAL
Este apartado contiene recomendaciones sobre aspectos

claves para lograr una buena gestión en las empresas MIPYME.
En este sentido, se inicia abordando el Plan de Negocio, como En este punto es importante mencionar
punto de partida para la gestión del negocio. Adicionalmente, que, si usted está creando su negocio,
se presentan recomendaciones para aportar a la planificación debe iniciar por hacer su Plan de Negocio,
económica; así como para conocer el mercado; herramientas si es una MIPYME que ya está
de mercadeo para la promoción de bienes y servicios de en el mercado y está en proceso
las MIPYME; lo referente a la compra y negociación con de Crecimiento y expansión entonces
proveedores; gestión y manejo de inventario; relaciones se recomienda desarrollar
bancarias y fuentes de financiamiento local; para concluir con un Plan Estratégico.
el tema del apoyo para las MIPYME vinculado a incubadoras
locales y recomendaciones para elaborar un Plan Estratégico.
El Plan de Negocios El Plan de negocios permite trazar líneas de acciones

estratégicas para alcanzar los objetivos y metas comerciales
Usted en este momento ya ha desarrollado su Modelo de que te propongas.
Negocios y está claro de los factores del entorno que influyen
El plan de negocios será su guía específica para poner en marcha
en el negocio que ha decidido desarrollar y ha validado el
su emprendimiento, así como para dar a conocer su empresa
modelo, el producto o servicio con clientes reales (lo que se
ante actores claves como potenciales socios o inversionistas,
consigue con lo que se llama “salir del edificio”), esto significa
e instituciones financieras, que pudiesen aportar capital a su
que en este punto usted está seguro de la empresa que va
iniciativa.
a crear y consolidar. Es momento de trabajar en su Plan de
Negocio.
30
7 razones para escribir un Plan de Negocios

Las razones por las que se debe elaborar un plan de negocio responden a una finalidad tanto interna
como externa que se pueden resumir en las siguientes3:
1
Un plan de negocio servirá de hoja de ruta y de análisis estratégico. Permite establecer con claridad los
límites del negocio y sus puntos de referencia y poner por escrito lo que se está haciendo y hacia donde se
quiere ir (misión y visión del negocio). Asimismo, proporciona una guía de las decisiones que hay y habrá que
tener en cuenta en las etapas iniciales del proyecto.
2
Igualmente, el plan de negocio tiene una función de comunicación que ayudará a solicitar financiación,
buscar socios, clientes, proveedores, incluso empleados o simplemente presentarlo a algún concurso de ideas
de negocio o subvención. El plan de negocio es una herramienta que nos permite comunicar nuestra idea y la
forma en la que vamos a desarrollar la misma.
3
También servirá para comprobar la coherencia interna del proyecto. La relación y su correspondencia entre
los determinados apartados y contenidos del plan de negocio otorgarán al proyecto una cierta consistencia
muy válida para los promotores del proyecto.
4
Es útil también el plan de empresa para cohesionar al equipo humano respecto a la marcha del proyecto,
la alineación del equipo hacia los valores, y objetivos del negocio es imprescindible para la buena marcha del
mismo. La creación de una cultura de empresa nace en el propio plan de negocio.
5
Es una herramienta que permite conocer la industria o el mercado en el que se va competir, sobre todo si se
entra en un mercado novedoso y de gran incertidumbre. Buscar el posicionamiento con respecto a los demás
jugadores del mercado y entender los valores diferenciales que aporta nuestro proyecto con respecto a los
competidores actuales y futuros son aspectos claves del plan de negocio.
6
La elaboración del plan de negocio ayuda estudiar la viabilidad técnica y económica del mismo. Ayuda
a establecer los escenarios económicos y financieros que sean de utilidad para diseñar la marcha y el
funcionamiento de la empresa. Conocer la inversión que se necesita, el retorno de la misma, el coste de
adquisición de cliente, o simplemente cuánta liquidez se necesita para sobrevivir en las etapas iniciales es
vital para la puesta en marcha de la idea.
7
Sirve de algún modo para visualizar el futuro, al menos a corto plazo, y cuanto más clara y concreta
sea esa visualización, mayor serán las probabilidades de conseguirlo. Los ejercicios mentales son siempre
positivos y ayudará a pensar en las cosas principales y accesorias que de otro modo no se harían.
3. https://www.eoi.es/blogs/emprendimiento-startups/2016/03/28/7-razones-para-escribir-un-plan-de-negocio/
31
7 RAZONES PARA ESCRIBIR

UN PLAN DE NEGOCIO
¿Por qué escribir un business plan?
1 2
Sirve como hoja de ruta y Permite conocer el sector
de análisis estratégico. y la competencia
3 4
Comprueba la coherencia Comunica la idea
interna del proyecto. a posibles inversores,
proveedores, clientes,
socios, etc.
5 6
Estudia la viabilidad Cohesiona al equipo
técnica y económica humano respeto
a la marcha del proyecto
7
Sirve para visionar el futuro
a corto plazo
32
Pasos y contenido del Plan de negocios
Objetivos
Productos
Competencia
Plan de Marketing
Plan Plan de Ventas

de negocios
Recursos Humanos
Aspectos Legales-Societarios
Plan de Financiación
Conclusiones
El plan de negocios es un documento escrito que incluye También en esta guía se ven reflejados varios aspectos claves
básicamente los objetivos de su empresa, las estrategias como: definición del concepto, qué productos o servicios se
para conseguirlos, la estructura organizacional, el monto de ofrecen, a qué público está dirigida la oferta y quiénes son
inversión que requieres para financiar su proyecto y soluciones los competidores que hay en el mercado, entre otros. Esto sin
para resolver problemas futuros (tanto internos como del mencionar el cálculo preciso de cuántos recursos se necesitan
entorno). para iniciar operaciones, cómo se invertirán y cuál es el margen
de utilidad que se busca obtener.
33
Pasos y contenido del Plan de Negocios
1 Datos principales de la empresa
• Una portada con la imagen corporativa de la empresa y datos de contacto.

• Un índice del contenido del plan.
• Un resumen ejecutivo (que incluye principalmente descripción resumida del producto o servicio que ofrece
la empresa, la necesidad que satisface o el problema que resuelve, el modelo de negocio, el mercado y
plan de mercadeo, desarrollo y producción, dirección y organización de la empresa, aspectos financieros,
principalmente).
• Introducción: Explicación de los puntos más importantes de la iniciativa que se desarrollará.
Observación: esta sección aun cuando es la primera parte debe ser el último punto a desarrollar, de modo que puedas
extraer los puntos claves con mayor facilidad.
2 Descripción del negocio
• Misión, visión y valores de la empresa

• Historia del nacimiento de la empresa
• Tipo de negocio
• Estructura legal4
• Propietarios, socios o inversores.
3 El mercado
• El producto o servicio y su posición en el mercado.

• Defina el problema que le resuelve al segmento del mercado seleccionado.
• Los clientes potenciales y el nicho de mercado.
• La competencia y estrategias de venta.
• Las previsiones estimadas de ventas tanto en presente como en el futuro.
4 Desarrollo y producción:
• Información sobre las características del producto o servicio

• Defina su diferenciación y valor agregado.
• La fase en que se encuentra
• Las etapas para su desarrollo o fabricación y sus respectivos requerimientos.
4. Para el desarrollo de este tema ver el Volumen 2, EL ABC del Emprendedor.
34
5 Mercadeo
• La estrategia que se seguirá para la venta, promoción y expansión del producto o servicio
• Las políticas de precios, descuentos u otros
• Los tipos de campaña publicitaria.
• Los canales en los que se promocionará.
6 Recursos humanos
• Integrantes del equipo directivo y técnico, el perfil de cada puesto y descripción de responsabilidades.
7 Plan de Inversión y financiación. Aspecto económico y financiero
• Ingresos previstos, gastos y costos (estimaciones /proyecciones). Se trata de mostrar que la empresa tiene
potencial en el mercado para generar ventas y, por lo tanto, ingresos.
• Balance o valor neto de la empresa.
• Recursos financieros que necesita la empresa para su puesta en marcha y cómo se invertirá el mismo.
8 Anexo: Cualquier información adicional que sea relevante para sustentar el plan de negocios.
llevar a cabo un negocio o no (es decir si generará ganancias

Planificación económica o pérdidas). Al hacer uso de las proyecciones financieras,
y financiera se puede obtener información de pronósticos de ventas,
gastos, inversiones, necesidad de flujo de caja, necesidad de
El principal reto que usted tiene como empresarios es lograr financiamiento, entre otras.
posicionar su empresa en el mercado y mantenerla saludable
financieramente. Para ello requiere apoyarse en herramientas
financieras y contables, que le permitan planificar y llevar un
La planificación financiera
manejo y control de sus finanzas.
se aborda a dos niveles
El mercado es la clave para cualquier tipo de inversión que a. La planificación de efectivo, requiere la elaboración
busque generar ganancias. Ningún negocio puede mantenerse, del presupuesto de caja.
si no consigue responder a las demandas del mercado
(calidad, precio, cantidad, entre otros factores). De allí, que la b. La planificación de utilidades, implica la elaboración
proyección de la demanda de los productos o servicios de su de estados proforma, usando como base los estados
negocio es vital, para definir objetivos viables y metas realistas financieros.
que favorezcan el crecimiento y la sostenibilidad financiera.
Para las empresas es fundamental llevar la planificación del
La planificación financiera requiere hacer uso de las efectivo para llevar la liquidez del negocio. En el caso de la
herramientas de las proyecciones financieras, a través de las planificación de las utilidades, se recomienda apoyarse en un
cuales se pueda conocer de manera anticipada si es conveniente Contador.
35
Para la elaboración del Plan Económico Financiero debe

Tenga en cuenta que, apoyarse en un experto en el tema:
para que un proyecto funcione:
El Plan Económico Financiero
• El presupuesto de inversiones (lo que se requiera para
funcionar) debe estar cubierto por el presupuesto de Este contiene:
financiación (fondos económicos que se disponen
para realizar anualmente las inversiones). • Los objetivos y metas financieras a cumplir en
el marco de la planificación de largo plazo de la
• Debe generar una ganancia suficiente para funcionar empresa
y crecer como empresa, es decir, sus ingresos deben
ser mayores a sus gastos. • Las previsiones a futuro, que utilizan como base
los estados contables – financieros: el estado de
• Debe tener liquidez (capacidad para cumplir con sus resultados, el balance general (o estado de situación
compromisos y obligaciones financieras). financiera); estado de origen y uso de fondos.
• Otros informes o presupuestos que complementan

En este sentido, un aspecto clave a analizar es el punto de
la información según el tiempo proyectado (flujo de
equilibrio, o sea qué tan viable es su proyecto. El punto de
efectivo, el plan de ventas, el plan de inversiones,
equilibrio es el punto en el que se igualan los ingresos totales
presupuesto, entre otros.
y los costes totales (costos fijos más costos variables). A partir
de este punto, el aumento de las ventas origina un beneficio,
mientras que, por debajo de ese punto, la empresa pierde.
EL PUNTO DE EQUILIBRIO EMPRESA X
$
1,050
Utilidad
875
Neta
700
Miles
525 Costos
Variables
350 P.E (CT)
175 Costos
Fijos
10 20 30 40 50 60 Unidades
Miles
36
A. Para la elaboración del Plan Económico Financiero debe apoyarse en un experto en el tema:
Métodos para estimar las ventas
Método Estimar el volumen de ventas...
CONSULTA Mediante la consulta a personas conocedoras del posible

EXPERTOS movimiento de ventas de productos o servicios de su negocio.
ANÁLISIS DE Con base en la demanda ya registrada, es decir, a partir del

TENDENCIAS comportamiento pasado, ya sea de su propio negocio o de otras
similares, cuyo movimiento de ventas conozca usted o sus
colaboradores; o bien a través de estudios, estadísticas y otras
fuentes.
PRONÓSTICO A diferencia del método anterior que se basa en el comportamiento

PROSPECCIÓN pasado, los pronósticos o prospección de futuro, como su nombre
DE FUTURO lo indica, intentan predecir el comportamiento del movimiento o
volumen de ventas.
ESTUDIO DE El análisis del comportamiento del mercado.

MERCADO El volumen de ventas se estima tanto a partir de la demanda de
consumidores (actuales o potenciales) de los productos o servicios
de su negocio (clientes), como de la oferta de otras empresas
similares (competidores). Se podría decir que se trata del método
más sistemático para apoyar la planificación financiera de una
empresa. Entre las limitantes están su costo, y que demanda
mayor información y tiempo. Su aplicación se puede auxiliar de
los otros métodos mencionados, así como de observación directa,
paneles de consumidores y encuestas directas.
37
Estados financieros básicos

Para mantener la salud de la actividad económica de su negocio es necesario contar con información confiable que le permita realizar
proyecciones económicas y financieras realistas. Utilice como base las siguientes herramientas:
Estados financieros básicos

¿Cuáles son? ¿Para qué sirven?
Balance General: • Conocer si la salud económica de la actividad económica de su

Documento contable que permite conocer la situación negocio es buena o amerita revisión.
financiera de su negocio (activos, pasivos y patrimonio • Verificar sí su negocio está utilizando sus activos en forma
neto de la empresa) en un momento específico. acertada.
Debe incluir: • Verificar sí su negocio está haciendo buen uso de su capacidad
• Activos: conjunto de bienes propiedad de su negocio, de endeudamiento.
derechos valorados en dinero y otros recursos con que • Analizar las variaciones patrimoniales que se han producido
cuenta la empresa para operar. Se clasifican en activos a lo largo de un ejercicio (generalmente en un período de un
corrientes, fijos y otros activos. año).
• Pasivos: Es el total de deudas y obligaciones que
contrae el negocio con terceros. Se clasifican en
pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otros
pasivos.
• Patrimonio neto: Son las obligaciones con los
dueños, accionistas. Incluye las aportaciones de
capital de los socios y las reservas o beneficios
generados y no distribuidos por el negocio.
Estado de Resultados o Estado de Ganancias y • Medir el desempeño financiero de su negocio.

Pérdidas: • Dar indicaciones precisas de la rentabilidad de su negocio.
Documento contable que informa cómo se obtienen • Determinar la repartición de dividendos.
utilidades (o se registran pérdidas) en el período contable. • Identificar qué parte del proceso está consumiendo más
En el mismo se muestran todos los ingresos y gastos y recursos financieros.
el beneficio o pérdida que ha tenido la empresa durante
el tiempo que se está considerando. Ayuda a comprender
la situación financiera de la empresa y la liquidez que
dispone.
Flujo de Caja: detalle de los ingresos y egresos de dinero • Conocer de forma rápida y certera el nivel de liquidez de su
de su negocio y, por tanto, del manejo de efectivo en caja negocio (capacidad para hacer frente a las obligaciones
y bancos. financieras).
• Anticiparse a futuros superávit o déficit.
• Identificar las necesidades de financiamiento.
38
Importante resaltar que el empresario debe manejar el flujo En el anexo 1 le presentamos una plantilla que servirá para
de caja ya que le permite conocer la liquidez (activos líquidos) llevar su contabilidad, adicional en Internet existen diferentes
del negocio. Es la herramienta que ayuda a controlar el dinero plataformas digitales gratuitas para el mismo fin. Sin embargo,
que entra y sale en una empresa de forma diaria, semanal o para llevar la contabilidad de su empresa le recomendamos un
mensual, y que nos permiten evaluar su comportamiento en un Contador Público Autorizado.
lapso de tiempo determinado.
En general, los estados financieros básicos son útiles

El presupuesto,
para: determinante para la
• Tomar decisiones sobre bases reales y
planificación financiera
en forma oportuna. El Presupuesto es un documento expresado en términos
• Presentar informes ante los entes monetarios, que refleja la cantidad de dinero que se estima se
reguladores del Estado. necesita para alcanzar determinados objetivos, en un período
• Evitar errores en los cobros a los de tiempo definido. El nivel de detalle del presupuesto puede
clientes y en los pagos a proveedores. variar según se trate de presupuestos iniciales antes de iniciar
• Detectar fallas de funcionamiento. operación o cuando el negocio ya está en marcha. Se elabora
• Rendir cuentas entre socios (si aplica). según la periodicidad (mensual, trimestral, semestral, anual)
que se requiera.
Recomendaciones para elaborar Presupuestos

Para la elaboración del presupuesto general de su negocio, tome en cuenta que requiere contar con información confiable
proveniente de su negocio. En esta etapa, las proyecciones igualmente tienen una gran importancia, así como informaciones de
otros presupuestos específicos:
• Proyección de las ventas.
• Información sobre el comportamiento de los cobros, al contado o al crédito.
• Proyección de las compras de materia prima que el negocio requiera para dar respuesta a la demanda.
• Proyección de gastos de administración (salarios, útiles y papelería, seguros, vigilancia, etc.)
• Proyección de inversiones (propiedades, equipos, maquinarías, tecnología, entre otros).
Presupuestos para cubrir:

• Gastos financieros, según las necesidades de endeudamiento identificadas.
• Mano de obra directa que requerirá para el proceso de producción.
• Costos de fabricación (en caso aplique según la actividad que realice el negocio).
• Gastos que se incurren para realizar las ventas (gastos de alquiler, luz, agua, teléfono, mercadeo, ventas y logística, salarios
y comisiones de vendedores, seguros, almacenamiento, impuestos, entre otros).
• Pago de impuestos nacionales y locales, según lo que establezca la normativa para la actividad económica que realiza su
negocio.
El seguimiento y control presupuestario, una vez se ponga en ejecución el presupuesto, permitirá verificar si se están cumpliendo
las metas financieras e indicadores, de acuerdo a lo planificado; y establecer correctivos, en caso de que sea necesario.
Adicionalmente, se recomienda que se realice un análisis trimestral de los resultados de los estados financieros para guiar la
definición de políticas y estrategias correspondientes.
39
Buenas prácticas para la gestión contable y financiera

Las buenas prácticas de gestión financiera y contable contribuyen a mantener la adecuada salud de su negocio.
Buenas Prácticas Contables y Financieras

• Llevar todas sus cuentas y de manera ordenada le permite tener claridad de su negocio y de su capacidad financiera.
• Llevar un control de los gastos e ingresos del negocio, le ayudará a tener un adecuado manejo y mayor transparencia de las
cuentas del negocio.
• Contar con un contador público autorizado que brinde un mayor nivel de seguridad para el manejo de esta área vital de su
empresa.
• Contar con un especialista en temas de proyecciones y presupuestos, le permitirá conocer anticipadamente lo que se espera
suceda en la empresa y definir estrategias y planes de acción.
• Conocer los montos y fechas de pago de las obligaciones financieras de su empresa (pagos a entes financieros, pagos a
proveedores, pagos de servicios públicos, obligaciones tributarias, pagos a la seguridad social, entre otros). Si mantiene al día
las cuentas, calcula en forma correcta sus obligaciones y paga a tiempo, evita sanciones y aumentos en los montos a pagar.
• Analizar sus costos (de producción, comercialización, almacenamiento, mantenimiento, operación), sea cauteloso. Subestime
los ingresos y sobreestime los gastos.
• Reinvertir en su negocio en rubros que le representen un beneficio. Destine un porcentaje de los excedentes obtenidos en el
negocio para invertir en capital de trabajo, infraestructura, personal, etc.
• Mantener un fondo para hacer frente a sus compromisos (liquidación de personal, contingencias, imprevistos, entre otros).
• Entre varios socios las cuentas claras mantienen la armonía.
• Realizar estimaciones o cálculos según se trate de un negocio nuevo o en funcionamiento.
• Si es un negocio nuevo o proyecto:
üü Defina las políticas de costos, gastos y otros indicadores relacionados.
üü Estime el precio del producto y costo de operación
üü Elabore sus pronósticos de venta
üü Calcule los ingresos previstos
üü Calcule el punto de equilibrio, entre otros aspectos.
üü Elabore su plan de ventas y costos para el primer año de su negocio
üü Elabore su flujo de caja proyectado
• Para sus proyecciones:
üü Determinar el tiempo de las proyecciones (por mes, a 1 año, 2 años o 5 años)
üü Fijar las premisas o bases de las proyecciones (variaciones en el volumen de ventas, variaciones en el precio final,
variaciones en los insumos, u otras)
üü Buscar apoyo de profesionales con experiencia en contabilidad, finanzas o economía.
üü Buscar apoyo en especialistas para este tema. Adicionalmente existen software en el mercado que pueden ayudarle
en esta tarea.
40
• Proyecte el Estado de Resultados, Balance General y Flujo de Caja para un periodo de tiempo determinado.
üü Si el negocio está en funcionamiento haga uso de la información de los últimos estados financieros. En las proyecciones
incluya la inflación y los factores externos que podrían influenciar en el mercado (cambios relacionados con políticas
que afecten el mercado; eventos tales como sismos, terremotos y otros, etc.).
a. La cuenta de resultados (Pérdidas y Ganancias) es la previsión del resultado económico obtenido por la empresa
(beneficio o pérdida) a lo largo de un determinado período de tiempo. Resume las operaciones de la empresa: ingresos por
ventas y otras procedencias, el costo de los productos vendidos, todos los gastos en que ha incurrido la empresa y el resultado
económico.
b. Balance General /Balance de Situación. Permite conocer la condición financiera de la empresa en un momento específico
(cuánto tiene en activos, cuánto debe y el patrimonio). Brinda información para conocer las necesidades de inversiones y
fuentes de financiación.
Tenga en cuenta que las cantidades proyectadas están relacionadas con el comportamiento de los rubros del balance. De allí
que, si ha proyectado que aumentarán las ventas, es probable que aumentará el número de clientes, las cuentas por cobrar, el
financiamiento que necesite para incrementar las ventas, entre otros aspectos.
c. Estado de Flujo de efectivo: Es muy importante hacer estimaciones del flujo de caja en el futuro, es decir tener una
aproximación con relación a cuánto dinero va entrar y salir de la empresa. Permite conocer si le va a faltar o sobrar dinero y
a partir de este escenario replantear su estrategia.
Analice la información para la toma de decisiones.
• Los estados financieros pro forma sirven de base para definir los indicadores financieros. Una vez se tienen las proyecciones
financieras o los resultados financieros, su análisis permitirá comprender el comportamiento de la empresa en el presente y
cómo será a futuro.
• Verifique que en cada periodo se utilice la información de los indicadores financieros para guiar el desarrollo de la empresa
y hacer los ajustes que se requieran.
utilizan distintos métodos para la recopilación de información

Conozca su mercado primaria (observación directa, entrevistas en profundidad,
encuestas), uso de información secundaria (consulta y
Conocer lo mejor posible el mercado en el cual venderá su utilización de bases de datos y/o de estudios realizados por
producto o servicio, es determinante para el éxito de cualquier universidades y otras fuentes de información confiables) y su
emprendedor o empresario, teniendo en cuenta que la respectivo análisis del sector. El análisis del comportamiento
competencia cada vez es más agresiva; independientemente de del mercado y el volumen de ventas, se estima tanto a partir
que tamaño sea su negocio, y del momento de desarrollo en de la demanda de consumidores (actuales o potenciales) de
que se encuentre el mismo, por lo que es importante conocer los productos o servicios de su negocio. (clientes), como de la
y analizar la situación del mercado, anticipándose a las oferta de otras empresas similares (competidores).
necesidades de sus clientes potenciales, identificando nichos
o segmentos que tienen posibilidad de ser exitosos y el conocer La investigación de mercado debe realizarse como parte del
cómo se comportará el mercado. modelo y Plan de Negocios, antes de iniciar el funcionamiento
de su negocio. Debe mantenerse como una función permanente
Existen distintos tipos de estudios de mercado, desde aquellos durante las fases de consolidación y/o expansión, de manera
generales o que abarcan todo los sectores o aquellos específicos de contar con información actualizada de los cambios en el
que se concentran en un solo sector. Para su elaboración se mercado y poder plantear o replantear mejor las estrategias.
41
Los factores a analizar • ¿Cuántos son?

Analizar el mercado: • ¿Cuáles son las características de los distintos
• ¿Quién constituye el mercado: ¿consumidores, grupos?
empresas, a nivel local, nacional, internacional? • ¿Cuáles son sus hábitos de compra y consumo?
• ¿Está creciendo o disminuyendo el mercado? Analizar la competencia:
• ¿Hay estacionalidad en el mercado? • ¿Quiénes son sus competidores?
• ¿Está bien desarrollado el mercado o están entrando • ¿Qué tipos de productos ofrecen?
productos nuevos?
• ¿A qué precio?
• ¿Está volátil el mercado?
• ¿La competencia es sobre todo por precio, por
• ¿Es probable que nueva tecnología vaya a cambiar calidad o por otros aspectos del producto?
el mercado?
• ¿Qué tipo de cambios pueden afectar la demanda? Para poder definir la estrategia y el plan de mercadeo
debe profundizar su conocimiento de cuáles son las
Analizar al consumidor: fuerzas del mercado.
• ¿Quiénes son sus clientes actuales y potenciales?
ESTUDIO DE MERCADO
Las empresas MIPYME resultan más flexibles para adaptarse a los cambios.
Realice su estudio de mercado con información actualizada y confiable,
y úselo para logar el máximo beneficio posible
Métodos para realizar un estudio de mercado
Observación directa Panel de Consumidores Panel de Consumidores

Se observan los gustos y preferen- Se les presentan los productos o Las encuestas de mercado son
cias de los consumidores (actuales servicios de su negocio a un grupo herramientas ampliamente utilizadas para
o potenciales) del producto o seleccionado de consumidores, se conocer la situación del mercado. Se utiliza
servicio de su negocio ya sea éste les invita a degustarlos o conocer- un cuestionario para guiar el proceso, y se
micro, pequeña o mediana empresa. los bien y se recogen sus impre- define la cantidad de personas a encuestar
(La persona investigada no debe siones. (consumidores actuales o potenciales de
conocer que está siendo observada, los productos o servicios de su negocio).
y así evitar posibles cambios en sus Para la entrevista se utiliza una guía de
comportamientos). preguntas menos estructurada que la
de la encuesta, dirigida a un número de
consumidores (actuales o potenciales).
Adicionalmente, la consulta y utilización de bases de datos, estudios realizados por universidades y otras fuentes
reconocidas.
42
Utilidad del estudio de mercado
• Conocer mejor el perfil y comportamiento del cliente Para tomar mejores decisiones en aspectos claves
objetivo como:
• Conocer mejor los productos o servicios a ofrecer por las • Pronósticos o prospección del volumen de venta
empresas • Fijación de precios
• Aprovechar mejor las ventajas competitivas. • Condiciones de venta
• Determinar el tamaño actual y futuro del negocio • Tipos de clientes
• Anticiparse a las reacciones de clientes, proveedores y • Nichos de mercado
competidores, y poder definir mejores estrategias.
• Procesos de innovación
• Preferencias de los consumidores
• Proveedores
• Competencia
Las Fuerzas del Mercado
¿Hacia dónde va el mercado?

Mercado en general [cambios que se están produciendo que afectan
a consumidores, competidores y proveedores]
Estudio de las fuerzas del mercado
¿Qué segmentos tienen mayor potencial

Segmentos de mercado de crecimiento?
¿Qué necesitan los clientes?

Necesidades y demandas [dónde aumenta y dónde se reduce la demanda]
¿Tienen los clientes otras ofertas

Oportunidad de cambio similares a su alcance?
¿Por qué productos o servicios

Demanda y capacidad de pago están los clientes dispuestos a pagar?
43
Estrategia
Conozca sus clientes,
y Plan de Mercadeo PASO sus gustos y preferencias
Para lograr una alta rentabilidad se requiere contar con
productos y servicios que satisfagan o resuelvan problemas
01 y formas de llegarle.
del cliente, que, comercializados de manera efectiva, puedan

llegar a la mayor cantidad de clientes. Por lo que todo
Diseñe la estrategia
empresario debe estar consciente de la necesidad de invertir PASO de mercadeo y escoja
02
en el mercadeo de sus productos o servicios, para acercar los los medios para llevarla
clientes a su negocio y concretar las ventas. a cabo.
Se requiere definir la estrategia para dar a conocer un
producto o servicio desde que surge la idea hasta que llega Conquiste y fidelice a sus
al cliente (promoción, política de precios, descuento, campaña clientes (conviértelos en
publicitaria y canales de promoción, entre otros aspectos a PASO consumidores constantes
considerar).
La información obtenida en el estudio de mercado y en el

03 de los productos o servicios
de su negocio).
modelo de negocio le será de mucha utilidad para definir su
estrategia y plan de mercadeo.
Cuantifique el monto que requiere invertir para llevar a cabo su estrategia

y el plan de mercadeo
Analice el Tipos de Estrategia de Mercadeo que más le conviene
Concentrada
Diferenciada
Tipos de
estrategias Segmentada
de mercadeo
No diferenciada
44
Diferenciada No Diferenciada
Significa que su negocio se va a especializar en algún Supone que su negocio va a venderle a todo el mercado, sin
aspecto de mercado que lo va a diferenciar claramente ningún tipo de especialización en un segmento o mercado
de otros y va a asumir un liderazgo basado en calidad, objetivo determinado.
tecnología, innovación, servicio al cliente, entre otros
aspectos.
Concentrada
Como el nombre lo indica, se va a concentrar en uno o unos pocos segmentos de mercado, donde pueda tener mejor venta-
ja competitiva, precio, calidad, distribución y otros.
Segmentada
Se trata de encontrar los principales grupos consumidores de su producto o servicio. Para lo cual es sumamente
importante conocer los gustos o preferencias y saber cómo llegar a dichos grupos.
Algunos de los criterios básicos más utilizados para segmentar el mercado son, por ejemplo:
• Geográficos: Ciudad Panamá y/o resto del país
• Demográficos: edad, sexo, tamaño de la familia, ingreso, nivel educativo, nacionalidad y otros.
Se trata de dividir a sus compradores (reales y potenciales) en grupos en función de las ventajas que esperan obtener. Así
algunos grupos comprarán por el precio, otros por la cercanía geográfica, otros porque le gustan atributos o características
del producto o servicio que usted ofrece.
Conquiste y fidelice a sus clientes

La clave es ofrecer productos de calidad a precios competitivos
Elabore su Plan de Mercadeo

El plan de mercadeo es un documento que utiliza como base la información resultante de los estudios de mercado y del
modelo de negocios, éste contiene principalmente:
• Objetivos específicos.
• Estrategia para posicionar la imagen de la empresa y promover las ventas de los productos y servicios.
• Componentes y actividades del plan a seguir para cumplir dichos objetivos (actividad, tiempo y recursos requeridos).
• Presupuesto.
El plan de mercadeo debe ser un documento vivo que debe supervisar y controlar.
45
Bases del Plan de Mercadeo En conclusión, el mercadeo es: la definición del producto, del
precio, de la distribución, de la comunicación, y, en fin, de todo
Para diseñar el Plan se cuenta con instrumentos básicos que lo relacionado con el mercado. Y en estas épocas de la web
se deben combinar adecuadamente, con el fin de conseguir los social, los “Partners” (clientes, colaboradores…) participan
objetivos. Estas herramientas identifican las áreas de trabajo activamente en el marketing de una empresa.
o desarrollo que debes considerar para que tu negocio sea
exitoso. Ponga en marcha su estrategia
• Producto: caracterice su producto, indicando cualquier
Haga una validación de los siguientes aspectos:
aspecto que lo haga único o diferente a los demás que se
ofrecen en el mercado. • Tiene suficiente información del perfil de su cliente: a
quién le va a vender, cómo es, cuáles son sus hábitos y
• Precio: cuánto le van a pagar los clientes por su servicio
o producto, para lo cual debió haber definido previamente costumbres, necesidades e intereses.
sus costos, conocer bien la competencia, la capacidad de
• Tiene claro la estrategia a implementar, según su público
pago de sus clientes; así como las condiciones en las que
meta.
usted puede vender su producto o servicio, principalmente.
• Plaza: Dónde está ubicada su empresa (cómo es el • Tiene un mensaje preciso y contundente para captar la
acceso para sus clientes), cómo hará la distribución de atención del público meta, en el cual enfatiza su oferta
su negocio: distribuirá directamente a sus clientes, lo de valor y cómo su producto o servicio satisface una
hará a través de distribuidores minoristas, o a través de necesidad o resuelve un problema.
distribuidores que le comprarán a usted al por mayor para
luego venderle a los minoristas. Otro aspecto que necesita analizar es lo referente al canal
o medios más efectivos para llegar a su clientela. Tenga en
• Publicidad y promoción: cómo dará a conocer su cuenta que habrá momentos o períodos de tiempo que debe
producto o servicio para aumentar sus ventas o servicios, seleccionar un medio o canal o una combinación de éstos.
a través de distintos medios tales como radio, TV, prensa
escrita; papelería (folletos, afiches, volantes); página Seleccione las vías o medios
web, entre otros. Adicionalmente, puede realizar la
promoción de determinado producto o servicio de manera
de comunicación
directa, haciendo uso de estrategias como descuentos, Medios de comunicación: radio, TV, prensa
rebajas, ofertas especiales, demostraciones y rifas,
principalmente. Medios impresos: folletos, afiches, volantes
• Partners (socios): se refiere tanto a clientes (quienes Medios digitales:

ayudan a definir el valor) como a colaboradores (quienes
ayudan a crear ese valor). • Página Web
• Personal o Post-Venta: Son las actividades que se • Redes sociales

realizan con posterioridad a la venta y cuyo objetivo
inmediato es asegurarse la completa satisfacción del • Envío de correos electrónicos directos
cliente y una posible recompra. Implica dar seguimiento • Web banners
a los compradores, conocer sus hábitos, gustos,
expectativas, etc. • Blog, entre otros
46
Página Web y redes sociales

Diseñe y mantenga actualizada una página Web para su negocio, decida cuál será la función que tendrá la página web
(promocionar, canalizar pedidos y pagos electrónicos u otra).
• Seleccione el contenido que tendrá la página Web (incluya los datos relevantes
PASO del negocio y de contacto, entre otros)
01
• Diseñe su página Web. Existen plataformas de bajo costo que le ayudan a
PASO diseñar su página Web o de lo contrario contrate a un experto para el diseño de
02 la página (con contenidos de calidad, atractiva y amigable).
• Posicione la página de su negocio

PASO • Adquiera dominio y hosting (hospedaje)
03
PASO • Mantenga y actualice la página de su negocio
04
Dominio Hosting
El dominio es el nombre único y exclusivo que se le asigna Una vez diseñada la página Web de su negocio es
a la página Web de su negocio y es la dirección en la cual necesario subirla a un servidor de Internet para que quede
lo buscarán en Internet. a disponibilidad de los distintos usuarios (alojamiento
Por ejemplo. www.miempresa.com.pa web).
Debe registrar el dominio para evitar que otras personas o En Panamá, existen empresas que le pueden proveer un
empresas lo registren. hosting o alojamiento para almacenar el contenido de la
página Web de su negocio.
El trámite de registro o modificación de dominio puede
hacerse en línea ingresando en http://www.nic.pa. En ese También lo puede hacer a través de proveedores.
enlace le indican el procedimiento a seguir.
Es importante que seleccione un hosting que le garantice
Las tarifas varían dependiendo del tipo de organización que la página Web de su negocio siempre va a estar en
que se trate. línea.
Los principales criterios para elegir un buen hosting son:
precio, servicio de soporte, ancho de banda y límite de
transferencia de datos mensuales.
47
Mercadeo en Redes Sociales hecho de que tengan un amplio alcance y de bajo costo, han
contribuido a que cada día se haga más uso de ellas.
o social media marketing
El paso inicial es tener definido claramente el objetivo que
El marketing en redes sociales puede ayudar a elevar tu usted persigue para su negocio al promocionarlo en las redes
audiencia y convertir a personas interesadas, en clientes sociales. Un negocio que está en proceso de constitución
potenciales de una forma significativa. Un contenido relevante y tendrá objetivos diferentes a uno que esté en fase de expansión
diseñado para tu audiencia es clave para aumentar la presencia y/o consolidación.
que tiene tu marca dentro de los medios digitales. Facebook, Youtube, Twitter, Instagram, Pinterest y Linkedin,
Las redes sociales indiscutiblemente se han convertido en son las redes sociales más utilizadas para dar a conocer los
un canal de mercadeo digital para la promoción y venta de perfiles personales y la información de la empresa.
productos y servicios empresariales. Ello aplica tanto para las La red social dependerá del tipo de cliente al que se quiere
empresas más grandes, como para las micro y pequeñas. El llegar, o a los segmentos del mercado donde quiere llegar.
Algunas posibilidades a elegir para dar a conocer sus productos y servicios:
48
Aspectos claves para promocionar su negocio en Redes Sociales
Conozca bien el público meta al que le quiere hacer llegar su mensaje

y qué red o redes sociales es más probable que utilice, tenga como
base información confiable proveniente de estudios de mercados.
01
Seleccione la/s red/es social/es. Defina cuál es el objetivo de su negocio

Cada red tiene sus propias características al utilizar la red social elegida, alcances
y sus propios usuarios. y beneficios
02 03
• Defina la forma cómo va a dirigirse al público objetivo.

• Qué quiere comunicar y con qué frecuencia (su mensaje debe
centrarse en ofrecer respuestas a necesidades y/o resolver
problemas)
04
• Para que su estrategia sea más exitosa • Brinde atención a las necesidades
combine su estrategia digital en redes o demandas de sus clientes.
con promociones o descuentos de sus • Revise su estrategia periódicamente
productos o servicios que ofrece en sus y ofrezca respuestas a dichas
almacenes, tiendas o locales comerciales. necesidades o demandas.
05 06
• Utilice los servicios profesionales de los expertos para que

le asesoren con el diseño y puesta en práctica de una exitosa
promoción de sus productos o servicios a través de las redes
sociales.
07
49
Canva para crear tu Plan de Marketing: Hoja de ruta para que vayas contestando
los puntos más importantes que son necesarios para diseñar su estrategia.
PLAN DE MARKETING ONLINE
01 Competencia 06 Fidelización
Características y tendencias del sector, Importancia de las cookies: conocer los hábitos
benchmarking de competidores, análisis DAFO, e intereses de tus clientes para ofrecerles lo
Unique Selling Proposition y posicionamiento. que más necesitan en el momento adecuado.
02 Buyer Persona 07 Presupuesto

Segmentación: características demográficas, Definir la inversión por cada canal
necesidades, motivaciones, cómo se comunican (Web, redes sociales...) y estar muy al día
de manera online. de las tendencias del sector.
03 Objetivos 08 Tecnología
¿Qué queremos conseguir?
Escoger los medios más relevantes
Los objetivos deben ser específicos, mesurables,
para nuestro Buyer Persona.
realistas, alcanzables y acotados en el tiempo.
04 Estrategia 09 KPI
Visión global de las acciones que debemos
llevar a cabo para conseguir nuestros objetivos. Determinar las métricas asociadas
Es muy útil organizarla a partir del embudo a los resultados de nuestro negocio.
de conversión.
05 Ventas 10 Conclusiones
Definir los pasos por los que el usuario Establecer controles periódicos de tus KPI
ha de transitar por nuestra Web antes y analizar resultados para saber qué
de convertirse en cliente. acciones tienen más éxito.
Si vas a desarrollar un Plan de Mercadeo Digital te recomendamos: https://josefacchin.com/plande-marketing-digital/
50
Estrategia de ventas Factores claves para el éxito

Los conceptos de estrategia de ventas y estrategia de marketing de la estrategia de venta:
son unos de los conceptos más confundidos en el sector de las
En muchas ocasiones es aconsejable dejarse asesorar
ventas.
por los especialistas. Por ello, cada vez es más
Podría decirse que la mayor diferencia que existe entre estos prolifera en el sector de las ventas un tipo de negocio
conceptos son sus objetivos. La estrategia de marketing denominado “Outsourcing comercial”, cuya finalidad
incluye todas aquellas actividades estratégicas que la empresa consiste en la externalización de los servicios de
espera utilizar para darse a conocer entre su público objetivo ventas.
e informar de sus beneficios diferenciales a este, mientras • Analizar, corregir y cambiar.
que la estrategia de ventas incluye todas las acciones que
• Optimizar los gastos.
una empresa lleva a cabo para conseguir la compra de un
determinado producto o servicio por un cliente objetivo. • Incrementar la productividad.
Así, mientras la estrategia de marketing es la encargada de • Determinar los objetivos.
generar oportunidades de mercado, la estrategia de ventas es
la encargada de cerrar dichas oportunidades y generar ingresos
para la empresa.
FACTORES CLAVES
para Triunfar con mi
También son estrategias muy diferentes en el aspecto Estrategia de Ventas
comunicativo, ya que la estrategia de marketing incluye todas
las acciones comunicativas que se emiten hacia el segmento
de mercado, mientras que la estrategia de ventas sólo recoge
las comunicaciones personales, es decir, las que tienen lugar
entre el vendedor y el prospecto.
01 ANALIZAR,
CORREGIR
Y CAMBIAR
para mejorar
En la estrategia de ventas tus acciones.
se deben incluir:
02 OPTIMIZAR
LOS GASTOS
• Tener en cuenta varios canales de venta
haz solo las
• Fijar unos objetivos por cada canal acciones
• Definir los medios por los que se va a conseguir más rentable.
03 INCREMENTAR
cada objetivo
• Establecer un presupuesto destinado a cada canal LA
y a cada acción de venta PRODUCTIVIDAD
• Dedicar un tiempo estimado al desarrollo de cada mediante la
acción tecnología y
el mkt interno.
• Realizar los trabajos con un orden de tiempo y
frecuencia
• Destinar unas determinadas herramientas
04 DETERMINAR
LOS OBJETIVOS
específicas para la labor ayudará a guiar,
evaluar y
• Finalizar con un análisis y la corrección de errores. esforzarse.
51
Secciones de un Plan de Ventas Es importante tener presente que la función tradicional de

compras ha ido cambiando desde la búsqueda de mejores
precios, calidad y servicio, a una función más abarcadora
Clientes objetivo que demanda un mayor nivel técnico de los compradores,
referido a la innovación y búsqueda de nuevos mercados, la
Objetivos de ingresos subcontratación de servicios y la participación en el desarrollo
de productos, entre otros.
Estrategias y tácticas
Mejore la Gestión de Compras
Precios y promociones Dos herramientas son claves en la gestión de compras: las
Proyecciones y el Plan de Compras. El plan de compras está
Plazos y personas directamente responsables directamente relacionado con el Plan de Producción.
Estructura del equipo

Las Proyecciones
Recursos y el Plan de Compras
Condiciones del mercado Para elaborar el plan de compras se requiere contar
con información proveniente de la proyección de ventas.
Si vas a vender a través de eCommerce (tienda en línea) te Es decir, el cálculo anticipado de cuánto venderá la
recomendamos: empresa en un determinado tiempo en el futuro, tanto en
https://josefacchin.com/estrategias-deventas/ cantidades físicas como monetarias.
Una adecuada proyección de las ventas brinda información

Compra y negociación para conocer la cantidad que se requiere producir, la
con proveedores cantidad de insumos y mercancías necesarios para
alcanzar ese nivel de producción, la cantidad de otros
recursos a invertir: humanos, financieros, entre otros
Gestión de Compras aspectos.
Una parte determinante del sistema de producción de un Esta información facilita elaborar el presupuesto de venta
negocio es la adecuada gestión en la cadena de suministro. y el presupuesto de compras de insumos y mercancías, el
Es decir, tener la capacidad de suplir la demanda específica de personal, flujo de efectivo, entre otros.
de los clientes de manera oportuna. Tener una adecuada
política, planificación y gestión de compras genera un impacto Una adecuada proyección de compras permite, entre
significativo en la cadena de producción y en los márgenes de otros aspectos:
ganancia.
• Planificar mejor las compras
De lo que se trata es de garantizar el abastecimiento de los
bienes y servicios, según la cantidad, calidad, tiempo y al • Realizar las compras bajo un esquema planificado
mejor precio posible. De allí la importancia de que exista una controlar el presupuesto y flujo de efectivo
sincronización de los diferentes departamentos del negocio
• Reducir el desperdicio de material y/o insumos,
vinculados a la cadena de suministros (compras, logística e
entre otros.
inventario, principalmente).
52
Beneficios del Plan de Compras

Es una herramienta que contribuye a:
• Identificar las necesidades de insumos (bienes, servicios y obras) del negocio en un período de tiempo definido.
• Determinar la cantidad de materias primas, productos, servicios que necesitamos comprar.
• Identificar las fuentes de suministro y principales proveedores (dónde obtener dichas materias primas, productos o
servicios)
• Identificar la cantidad de recurso que necesita.
ETAPAS DEL PROCESO DE COMPRAS
Cotización
o factura
proforma Confirmar
condiciones al
pedido del cliente
Servicio posventa
(satisfacción
cliente)
Facturación (para
la contabilidad
Despacho del cliente y
o entrega de de su negocio)
productos y
servicios de
calidad y a
tiempo
53
Resumen de aspectos claves a considerar en la gestión de compras y en su relación

con proveedores, las cuales aplicarán de acuerdo al tamaño de su negocio.
Recomendaciones
1. Proyecte las ventas y utilícelo como base para elaborar su presupuesto de compra de mercancías e insumos.
2. Utilice información y datos cualitativos y cuantitativos para sustentar sus decisiones de compra.
3. Implemente un código de ética para que los directivos y demás colaboradores conozcan los valores y filosofía del negocio,
que serán los que guiará las relaciones con clientes y proveedores.
4. Lleve un registro de proveedores, de preferencia, automatizado y actualícelo periódicamente (nombre, teléfono, dirección
física, correo electrónico y otra información que le resulte de interés).
5. Maneje el ciclo de gestión de compra desde que se identifica la necesidad del producto o servicio hasta que se le cancela
a quien lo suministró.
6. Estudie las fuentes de suministros de productos y servicios y proveedores con base a estudios y análisis realizados
(cotizaciones, precio, calidad, tipos de productos, compromisos de entrega, sistemas de plazos y pagos, marca, garantía,
distancia de localización, entre otros).
7. Asegure los aspectos referidos a calidad, precios, plazos y condiciones de entrega:
• El control de las especificaciones de calidad requeridas, incluyendo empaquetado, presentación, etc.

• La gestión de precios para conseguir compras al mejor precio posible.
8. La gestión de plazos y condiciones de entrega que le permita contar con la fiabilidad, flexibilidad y reducción de los
tiempos de entrega.
• Cuente con una base sólida de recurso humano con perfiles adecuados y funciones claramente definidas para la
gestión de compras, según los puestos de trabajo que necesite la empresa.
• Formalice sus relaciones con proveedores. Haga sus pedidos haciendo constar por escrito las condiciones de compra
(artículos, características, precio, forma y plazo de pago).
9. Documentos tales como requisición, orden de compra, carta de intención y contrato, son claves para documentar y
manejar de mejor manera los compromisos y acuerdos.
• Realice el seguimiento y evaluación de compromisos definidos en los acuerdos y condiciones establecidos con sus
proveedores.
10. Mantenga una buena relación con los proveedores, evalúe periódicamente el servicio que le ofrecen. Bríndele
retroalimentación y haga ajustes o cambios, si fuese necesario.
54
se deteriore se reducen los costos de almacenamiento y se

Gestión y manejo maximiza la rentabilidad.
de inventario Para ser más eficientes en el manejo y rotación de inventarios
se requiere proyectar la rotación del inventario y luego definir
El inventario consiste en el registro ordenado, los procedimientos para alcanzar dicha proyección. Lograr la
pormenorizado y expresado en valor de todos los bienes rotación esperada es determinante para alcanzar la utilidad
y demás objetos que pertenecen a una persona natural, esperada, dado que está directamente relacionada al volumen
empresa, u otra organización. de ventas que se debe alcanzar.
El inventario se clasifica, según el tipo de empresas: Para lograr calcular la rotación de inventario (por cada producto
o por el total del inventario) se requiere contar con un buen
• Inventario de Productos Terminados: En el caso de sistema, idealmente que sea automatizado. Si no se cuenta
empresas comerciales, son todos aquellos bienes con un sistema informático se pueden tener aproximaciones
adquiridos por las empresas manufactureras o basándose en información del inventario global, con sus
industriales, los cuales son transformados para ser respectivos indicadores.
vendidos como productos elaborados.
La rotación de inventarios se calcula de la siguiente manera:
• Inventario de Materias Primas: Lo conforman todos los
materiales con los que se elaboran los productos, pero R (rotación del inventario) = C/P
que todavía no han recibido procesamiento.
Donde:
• Inventario de Productos en Proceso de Fabricación:
en el caso de empresas de producción, Lo integran • C = costo de la mercancía vendida
todos aquellos bienes adquiridos por las empresas • P = promedio de inventarios.
manufactureras o industriales, los cuales se encuentran
en proceso de manufactura. Se suma el costo de todos los productos vendidos durante
un período (por ejemplo, un año) y se divide este valor por el
La gestión de inventario comprende la adecuada administración
promedio de la mercancía disponible en el inventario, a lo largo
de todo lo referente al registro, compra y salida del inventario
de ese mismo período.
en un negocio. La gestión adecuada en el inventario es clave
para el manejo estratégico de todo el negocio, su desempeño Importante evaluar la frecuencia de realización del inventario,
financiero y de servicio al cliente. la cual dependerá de las características y tamaño de la
empresa:
Un tema fundamental a considerar en la gestión de inventarios
es la rotación del mismo. Es decir, el número de veces en el • Inventario Perpetuo: el cual se realiza in sitio, de
que una empresa vende sus existencias de mercancías, en un pequeñas secciones del negocio, durante todo el año
período de tiempo determinado. Por lo tanto, brinda información sin interrumpir los horarios de las tiendas, permitiendo
sobre qué tan frecuente la compañía vende sus productos, en obtener cifras generales actualizadas.
un tiempo especificado.
• Inventario Periódico: Se realizan conteos completos,
Es una medida para medir la eficiencia en el manejo del periódicos cada tres o seis meses para verificar la
inventario y de la empresa en su conjunto, ya que los beneficios exactitud del conteo cíclico.
de la empresa dependerán de los índices de esta rotación.
Un índice de rotación alto da cuenta que la mercancía se • Inventario de Temporada: los cuales pueden realizarse
está vendiendo mucho más rápido, con lo cual se minimizan de productos específicos o pueden ser recuentos
los riesgos de que las existencias se vuelvan obsoletas o completos. La razón principal detrás de estos inventarios
55
se debe ya sea al cambio de las estaciones, las Para las micro, pequeñas y medianas empresas, se recomienda
tendencias o al deterioro del producto. llevar un inventario periódico ya que es importante mantener la
información actualizada para la toma de decisiones, y debe ser
• Inventario Anual: es común cuando las empresas tan seguido como sea necesario.
no utilizan los procedimientos de recuento de ciclos
y de programa, o cuando tienen un pequeño número Adicional, es importante también tener definida una estrategia
de elementos. Muchas empresas también realizan el para actuar en caso de las mercancías que tienen una baja
inventario anual al entrar en el nuevo año. rotación.
Objetivos de la buena gestión de inventario
• Asegurar la cantidad adecuada de abastecimiento • Reducir al mínimo la posibilidad de tener más

para la producción o prestación del servicio ofrecido existencias de las necesarias.
por su negocio.
Utilidad
• Elevar la calidad del servicio a los clientes
• Mejorar el flujo de efectivo de su negocio.
• Detectar artículos de flujo lento o estancado.
• Identificar si existe estacionalidad de las materias primas o insumos requeridos.
• Permitir una mejor y más clara identificación del contenido del inventario.
• Crear condiciones de almacenamiento y seguridad para evitar posibles mermas y hurtos.
• Permitir una mejor utilización del espacio físico destinado al almacenaje.
• Facilitar un mejor manejo de las entradas, salidas y localización de mercancía en el sitio de almacenaje.
• Minimizar los costos incurridos en el manejo del inventario.
• Maximizar los beneficios económicos, incluyendo ahorros por descuento.
• Disminuir los costos de transporte.
56
Sistemas de Inventario
Tomando en cuenta la periodicidad con la que se lleve a cabo el inventario se pueden distinguir los siguientes sistemas de inventario:
Tipos de sistemas de inventarios

Inventario Perpetuo /Permanente o Constante Inventario Periódico Conteo físico anual de inventario
Se realiza un inventario (manual o digital) continuo Este inventario puede Se realiza generalmente al final del ejercicio
a través del registro de todos los productos y realizarse varias veces fiscal, para efectos del balance contable.
materiales que se tienen para la producción y venta al año, dependiendo Para ello las empresas realizan un conteo
al cliente. de los requerimientos físico anual de inventario lo cual permite
Permite que la empresa cuente con una actualización de la empresa. validar la información existente. Es decir,
constante del inventario de la empresa, se conoce conocer la diferencia entre las existencias
el costo del inventario y los productos que ya se contenidas en los sistemas de información
han vendido. y las existencias reales; y el valor total de
las existencias.
No requiere paralizar las actividades de la empresa.
Métodos de valoración de inventarios fundamentales para el control de inventarios es conocer

el costo para definir el precio final del producto al que se
Se requiere contar con una base para valorar los inventarios ofrecerá al cliente. Existen diferentes métodos, como se indica
en términos monetarios. De allí que uno de los aspectos a continuación:
Métodos de Valoración de Inventarios

Identificación Se realiza generalmente al final del ejercicio fiscal, para efectos del balance contable. Para ello las empresas
Específica realizan un conteo físico anual de inventario lo cual permite validar la información existente. Es decir, conocer
la diferencia entre las existencias contenidas en los sistemas de información y las existencias reales; y el valor
total de las existencias.
Método Primeras Entradas, Primeras Salidas.

PEPS: Este método de valuación de inventario permanente, consiste en darle salida del inventario a las unidades que
se adquirieron primero. En los inventarios van a quedar registrados los productos comprados a precios más
recientes o actuales.
Método Últimas Entradas, Primeras Salidas.

UEPS: Método de valuación de inventario permanente que consiste en que debe darle salida a los artículos que
se compraron recientemente. Por lo que el inventario final queda valorado a los costos de adquisición más
antiguos, lo cual se subvalúa el monto de los inventarios.
Método Consiste en realizar una media de los valores de todos los productos semejantes pero que se han adquirido
de Costo a precios diferentes. Se suman los valores de todos los productos y se dividen entre el número de unidades
Promedio existentes en el negocio.
57
Indicadores y métodos de control los pedidos a los proveedores de insumos, así como la cantidad
estimada para satisfacer la demanda.
de inventario
Entre los indicadores y métodos de control de inventario más
Para un adecuado control del inventario se debe contar con
utilizados se presentan los siguientes:
indicadores que muestren en qué momento se requiere solicitar
Indicadores y Métodos de control de Indicadores

Punto de pedido, Este método consiste en definir su valor, expresado en unidades de producto, con el cual se hace un nuevo
de renovación del pedido al proveedor una vez que las existencias disminuyen hasta dicho nivel (Izar-Landeta, 2012).
pedido o reorden Es decir, es el nivel de existencias a partir del cual se debe realizar el pedido de materia prima o insumos
(PR): para que la producción o prestación de servicios de su negocio no se vea afectada. Debe tener en cuenta
los tiempos de respuesta de sus proveedores. Es importante conocer la cantidad de inventario que se puede
mantener en el almacén y las fechas en que se deben solicitar y recibir los pedidos.
Nivel mínimo de Cantidad que le brinda la seguridad de que la producción o prestación de servicios ofrecidos por su negocio,
inventarios: no se verá afectada por falta de materia prima o insumos.
Es un indicador clave para evitar el riesgo de no contar con los niveles necesarios para abastecer la
demanda. Se debe ordenar nuevo pedido cuando se llega al nivel mínimo de inventario establecido. Este
método funciona bien para empresas pequeñas.
Nivel máximo de Se refiere a la mayor cantidad máxima de mercancía, de materia prima o insumos que puede mantener en
inventario almacenamiento, de forma continua; tomando en cuenta el costo que representa para su negocio y el tiempo
que tarda en vender los productos o servicios que ofrece.
Existencias Se refiere a las partidas de seguridad que le permiten abastecer a sus clientes en caso de problemas en el
de reservas o proceso de producción o de aumentos no previstos de la demanda.
seguridad de
inventarios
Otras recomendaciones para la gestión y control de inventarios
Recomendaciones
1. Conozca en profundidad su modelo de negocios para determinar el mejor sistema de inventario, valoración y control.
2. Tenga un programa eficaz de registro, control y seguimiento de inventario de materias primas o productos, de preferencia
automatizado, que genere información oportuna y confiable sobre la situación de su inventario y para la toma de decisiones.
3. Analice la rotación de los productos, de manera periódica.
4. Procure que el tiempo promedio de almacenaje sea el mínimo para reducir costos por este concepto.
5. Establezca indicadores para el buen control del inventario y como base de información para mejorar el desempeño de su
negocio y monitoreo periódicamente.
58
Recomendaciones
6. Realice el conteo físico de los inventarios, de acuerdo a las características de su negocio, por lo menos 1 vez al año.
7. Evalúe de manera permanente la demanda y el costo de producción de todo lo que hace en su negocio.
8. Realice análisis de rentabilidad de cada uno de los productos de su empresa, e identifique con base a información confiable
cuáles son los que realmente le dan valor al negocio.
9. Lleve una contabilidad que dé cuenta del valor real del inventario (cantidad de mercancías vendidas, utilidad bruta en ventas,
ingreso y pérdidas del periodo).
10. Concientice a sus colaboradores para evitar pérdidas en su inventario.
Por su parte la AMPYME ofrece acceso a programas financieros

Relaciones Bancarias y a través de las Entidades Financieras vinculadas a cada uno
Fuentes de Financiamiento de ellos, siempre y cuando las personas naturales o jurídicas,
cumplan con los requisitos solicitados.
En Panamá, en los últimos años, ha aumentado la oferta de
productos y servicios financieros dirigidos a MIPYME a través Instrumentos de financiación
de bancos, financieras, cooperativas de ahorro y crédito, para las MIPYME
entre otras. Existen diferentes instrumentos financieros para
solventar las necesidades de inversión, capital de trabajo y Los instrumentos financieros se escogerán de acuerdo a las
gastos requeridos para iniciar y poner en funcionamiento un características del negocio y los tipos de financiamiento
negocio. aplicables.
Instrumentos de financiación tradicionales

INSTRUMENTO DETALLE
Crédito comercial Son montos de dinero que otorga el Banco a empresas de diversos tamaños para apoyar sus operaciones.
Los Créditos Comerciales son montos de dinero que otorga un Banco, Financiera, Cooperativas u otras
entidades, a empresas de diversos tamaños para satisfacer necesidades de Capital de Trabajo, adquisición
de bienes, pago de servicios orientados a la operación de la misma o para refinanciar pasivos con otras
instituciones y proveedores de corto plazo y que normalmente es pactado para ser pagado en el corto o
mediano plazo.
Líneas de crédito Las líneas de crédito permiten ir retirando sumas de dinero, según se requiera (no se debe pasar el límite
establecido por la entidad que otorga dicha línea). Se debe pagar intereses sobre el monto de dinero
utilizado. Es una opción para disponer de recursos para financiar necesidades de corto plazo.
Sistema de Se refiere a fondos del Estado para ayudar a empresas a garantizar su acceso al crédito y así apoyar sus
Garantía tareas productivas. El Sistema de Garantía se da, debido a las dificultades que presentan las empresas, sin
historia comercial, o sin un tamaño adecuado de operaciones, para acceder a otras fuentes de financiamiento.
59
Instrumentos de financiación no tradicionales

INSTRUMENTO DETALLE
Capital Semilla El Capital Semilla es un financiamiento inicial (fondo no reembolsable), para la constitución de una
microempresa o para permitir el despegue y/o consolidación de una actividad empresarial existente.
Una vez que el proyecto ya está instalado y funcionando, se puede recurrir a otras líneas de financiamiento
para hacer crecer el negocio, como por ejemplo, a través del Capital de Riesgo.
Capital de Riesgo El Capital de Riesgo es una forma que tienen los inversionistas para ayudar a financiar a las empresas que
están naciendo, y que, por esta razón, no cuentan con un historial que permita confiar en sus resultados,
desempeño, o tener la seguridad de que tendrán el retorno por el dinero que se les preste. Por ello, los
inversionistas que disponen dinero en fondos de capital de riesgo, identifican a empresas potenciales que
fácilmente puedan crecer, que su modelo de negocio sea innovador y que estén en una etapa temprana de
desarrollo que asegure un buen rendimiento, una vez que empiecen a funcionar.
Leasing Leasing, que significa “arriendo”, también conocido como arrendamiento financiero, cuyo concepto sirve
para denominar a una operación de financiamiento de máquinas, viviendas u otros bienes, consiste en un
contrato de arriendo de equipos mobiliarios (por ejemplo, vehículos) e inmobiliarios (por ejemplo, oficinas)
por parte de una empresa especializada, la que de inmediato se lo arrienda a un cliente que se compromete
a comprar lo que haya arrendado en la fecha de término del contrato.
Factoring El Factoring, es una alternativa de financiamiento, orientada a pequeñas y medianas empresas, que
consiste en un contrato mediante el cual, una empresa traspasa el servicio de cobranza futura de los
créditos y facturas existentes a su favor, y a cambio obtiene de manera inmediata el dinero a que esas
operaciones se refiere, aunque con un descuento.
Confirming Es un servicio financiero que ofrece una entidad financiera con la finalidad de facilitar a sus clientes la
gestión del pago de sus compras.
Brinda la opción a los proveedores de convertir sus facturas en efectivo. Se ofrece el servicio de cobrar las
facturas con anterioridad a la fecha de vencimiento de estas.
Fuentes de financiamiento menos tiempo para la aprobación del crédito; no obstante, las
tasas pueden ser más altas y los plazos mayores.
para MIPYME
En Panamá existen fuentes de financiamiento público y privado Las cooperativas de ahorro y crédito también son una opción
que apoyan a las MIPYME. Las mismas tienen claramente importante, así como aquellas organizaciones que prestan a
definido los requisitos para solicitar dichos recursos. través de programas de microfinanzas.
Los créditos bancarios, por lo general, son más estructurados y De allí que, dependiendo del monto a solicitar, los requisitos
la tendencia es que ofrezcan mejores tasas de interés y plazos. que le soliciten, las características de su negocio y la actividad
Por su lado, las financieras pueden resultar más flexibles y económica que desarrolla, usted puede decidir a qué tipo de
menos exigentes en los requisitos a presentar, requiriendo establecimientos financieros dirigirse.
60
Requisitos Generales para Solicitar Crédito

Es muy importante conocer cuáles son los aspectos claves para solicitar un crédito, para lograr los objetivos de tu negocio a
través del financiamiento:
1. Determinación de la capacidad de pago: Este aspecto se refiere a la capacidad financiera que tenemos de endeudamiento, es
decir, la liquidez. Ésta es factor clave para determinar tus posibilidades de cubrir tus deudas a corto plazo. Para determinar
este factor, se deben seguir los siguientes pasos:
• Ingresos brutos: Deberás considerar todos tus ingresos antes de impuestos, es decir, tu sueldo, comisiones y otros
comprobables.
• Ingreso neto: A tus ingresos brutos, deberás restar los impuestos que apliquen a tu actividad personal, como pueden ser
el “Impuestos Sobre la Renta” y cualquier otro que apliquen a tu actividad personal; el resultado es lo que llamamos
Ingreso Neto.
• Gastos: Deberás determinar claramente cuáles son tus gastos, también llamados egresos, y restarlos a tu ingreso neto. Es
muy importante considerar todos tus gastos fijos y promediar los variables de cada mes. Los gastos fijos son, por ejemplo:
renta, alimentación, vestido, educación, transporte, diversión, etc., y como algo muy importante, la cantidad que asignarás
para el ahorro, que te servirá en caso de imponderables. Los gastos variables son, por ejemplo: vacaciones, regalos,
entretenimiento, eventos sociales tales como aniversarios y cumpleaños.
• Capacidad de pago: Es el porcentaje que representa nuestro excedente después de restar impuestos y gastos al ingreso
neto. Lo único que tienes que hacer para determinarlo, es dividir el excedente entre tus ingresos netos. Cómo dato
adicional, podemos decir que una capacidad de pago es baja, cuando ese porcentaje es igual o menor al 10% del ingreso
neto, y alta cuando se rebasa el 30%. Esta es la base con la cual las instituciones crediticias determinan nuestra capacidad
para obtener un crédito.
Documentación básica para solicitar crédito:
• Solicitud de crédito (Que proporciona la institución crediticia).
• Comprobante de ingresos.
• Identificación oficial.
• Comprobante de domicilio.
61
Producto/Servicio Detalle
Cuentas de Depósito • Cuenta de ahorro
• Cuenta corriente
• Cuenta de Plazo Fijo Corporativo
Crédito Comercial • Préstamos comerciales para adquisición de activos fijos/ remodelaciones y otras necesidades
de mediano y largo plazo
• Financiamiento de Proyectos (construcción y otros)
Hipoteca Comercial • Préstamo para la compra de locales comerciales, terrenos, oficinas y mejoras a inmuebles
Financiamiento de Activos • Compra de activos fijos, Flotas Vehiculares

• Compra de Fincas, equipo, inmuebles
• Cartas de Crédito
Financiamiento de Capital • Línea de crédito para capital de trabajo

de Trabajo • Línea de sobregiro
• Factoring
Tarjetas • Tarjeta de Crédito Empresarial
Servicios de Cuentas y • Bolsas / Depósitos Nocturnos y Especiales

Depósitos
Negocios Financieros • Negociación, Compra y Venta de Certificado de Ahorro Tributario (CAT)
Leasing para vehículos, • En leasing y arrendamiento financiero a personas naturales, pequeñas, medianas y grandes
maquinaria y equipo empresas.
Servicios Administrativos y • Planilla Empresarial. Plantillas de pago flexibles

Comerciales • Apertura de cuentas para colaboradores en su lugar de trabajo y afiliación a la tarjeta Clave.
Servicio de administración • Información actualizada de cuentas

de efectivo • Conciliación de cuentas
Otros Servicios • Banca en línea empresarial

• Cheques de Gerencia y Certificados
• Garantías Bancarias
• ACH Multi Transferencias
62
Servicios Financieros ofrecidos por la AMPYME

La AMPYME cuenta con 3 Programas de Servicios Financieros dirigidos a apoyar la constitución y fortalecimiento de las MYPE en
Panamá, cuyas características se describen a continuación:
Fondo de Capital Semilla

Es un Fondo concursable no reembolsable de hasta B/. 1,000.00, destinado a apoyar a nuevos emprendedores/as y dueños de
microempresas con pocas posibilidades de acceso a financiamiento, en áreas urbanas, rurales e indígenas, siempre que los mismos
cumplan con el Programa de capacitación, el seguimiento y fiscalización que realizará la AMPYME.
Etapa de inscripción y selec- Etapa Para recibir Asignación
ción del participante de postulación el beneficio y post desembolso
Inscripción en la sede o • Participar en • Registro de presentación • Asignación del fondo de
Dirección Provincial/ Regional la convocatoria del Negocio. capital semilla por el
de la AMPYME, cumpliendo los postulación de • Aprobación del Plan de Comité Evaluador
siguientes requisitos: Concurso de Capital Negocio por el Comité • El beneficiario se
• Nacionalidad panameña. Semilla, cumpliendo Evaluador. compromete a aceptar
con los requisitos el seguimiento y
• Mayor de edad. • Contar con el Aviso de
anteriores. acompañamiento técnico
• No haber sido beneficiado Operación (Se exceptúan
actividades excluidas por del personal que designe
anteriormente del Fondo de
ley). la AMPYME, para el
Capital Semilla.
control y evaluación de la
• Inscripción en el Programa • Contar con el Registro
inversión.
de Capacitación para el Empresarial de la
Fondo de Capital Semilla y la AMPYME.
debida aprobación de dicha
capacitación.
Actividades Actividades no permitidas

permitidas
Todas • Remuneraciones para el emprendedor o sus empleados, con excepción del sector agrícola.
aquellas • Compra de bienes muebles no relacionados con el Plan de Negocio.
descritas y • Compra de bienes inmuebles.
aprobadas • Compras de valores e instrumentos financieros (ahorros a plazos, depósitos en fondos mutuos, entre otros).
en el Plan de • Adecuaciones o remodelaciones de cualquier tipo de bienes inmuebles que no sean parte del Plan de Negocio.
Negocio.
• Pago a consultores para la formulación de Planes de Negocio o estudios de factibilidad de proyectos.
• Pagos de pasivos, deudas o de dividendos.
• Recuperaciones de capital.
• Compra de acciones, derechos de empresa, bonos y otros valores mobiliarios.
• Pago de tributos relacionados con la operación de la empresa y multas o sanciones por el no pago de
obligaciones con el Estado.
• Compra de primas, franquicias o locales comerciales.
• El capital semilla no podrá ser usado como garantía en obligaciones financieras o prendarse, ni transferirse a
un tercero.
63
Fondo de Garantía Programa de Financiamiento para las Micro y Pequeñas Empresas PROFIPYME
El Programa de Financiamiento para las Micro y Pequeñas Empresas, PROFIPYME, es un programa orientado a respaldar con
Cartas de Garantía la obtención de créditos solicitados por los emprendedores, los micro y pequeños empresarios, a través de las
Entidades de Financiamiento que suscriben un Convenio de Afiliación al programa.
Los préstamos respaldados por el PROFIPYME pueden ser utilizados para la adquisición de activos fijos, remodelación, instalación
de equipo, compra de inventario y capital de operación de empresas nuevas o existentes, con el propósito de expandir o aumentar
su productividad.
Dirigido a: Emprendedores/as de las Micro y Pequeñas Empresas, con necesidades de acceso a financiamiento.
Requisitos
• Panameño Mayor de Edad
• Debe estar inscrito/a en el Registro Empresarial de la AMPYME.
• Debe dirigirse a una de las Entidades Financieras afiliadas al Programa.
• Debe cumplir con las políticas de crédito de la Entidad Financiera.
• Debe solicitar a la Entidad Financiera, el respaldo de la Carta de Garantía del PROFIPYME.
Límites de la Garantía
1. Hasta B/. 2,000.00 para negocios informales
2. Hasta B/. 25,000.00 para Microempresas
3. Hasta B/.50,000.00 para Pequeñas Empresas
Porcentaje de cobertura de acuerdo con la actividad a que se dedique la MYPE
Actividad Cobertura
Agroindustria/Artesanía Hasta 80%

Industria Hasta 70%
Comercio y Servicio Hasta 60%
Entidades financieras que al momento de la redacción de este documento están afiliadas al PROFIPYME:
Microserfin Capital Bank FINANCIA CREDIT S.A.

Multibank Financiera Pacífico INTL, S.A Cooperativa de Servicios Múltiples
Juan Pablo I, R.L
CACSA, R.L. Centro Financiero Empresarial (CFE)
PROCAJA
64
Fondo de Financiamiento de Microcrédito para la MYPE (FIDEMICRO- PANAMÁ)

El Fondo de Financiamiento de Microcrédito para las MYPE, está dirigido a apoyar las actividades de las Entidades Financieras u
operadoras de microfinanzas, dotándolas de recursos financieros para que dichos recursos sean canalizados en beneficio de las
micro y pequeñas empresas.
Dirigido a: Empresarios del sector de las MYPE cuyos negocios estén en funcionamiento.
A las EFIN, que participan como receptoras y canalizadoras de recursos financieros procedentes del fideicomitente y están
afiliadas al Sistema Nacional de Fomento Empresarial (SNFE) de AMPYME.
¿Cómo funciona?
El mismo funciona a través de la figura de un “fideicomiso” (FIDEMICRO -PANAMÁ), el cual al momento de la elaboración de este
documento es administrado por la Confederación Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y Crédito (COLAC, R.L).
El Fondo de Microcrédito pone a disposición de los operadores de microfinanzas un instrumento financiero por el cual se les
otorga una línea de crédito para que éstas den financiamiento a las MYPE. Este fideicomiso es el que cumple la función de banca
de segundo piso para las operadoras de microfinanzas, proporcionando recursos financieros a operadoras de primer piso, quienes
utilizan estos recursos para otorgarlos a sus clientes, expandiendo y consolidando sus servicios de microfinanzas.
Requisitos Básicos
Para los empresarios de la MYPE Para Entidades Financieras (EFIN)
1. Ser Panameño Mayor de Edad 1. Afiliación al Sistema Nacional de Fomento Empresarial en la

2. Estar inscritos al Registro Empresarial de la AMPYME (SNFE).
AMPYME. 2. Un año (1) en el manejo de microcrédito o ser una empresa
3. Tener como mínimo 6 (seis) meses de experiencia idónea con un equipo profesional especializado.
en la actividad económica que desarrolla. 3. Copia simple de la Personería Jurídica.
4. Certificado del Registro Público (si aplica).
5. Copia de la Resolución del ente regulador que lo acredita como
EFIN.
6. Estados financieros auditados del último año (suscrito por
un Contador Público Autorizado) y los interinos del periodo
corriente (no mayor a 60 días).
7. Acta de autorización de la Junta Directiva o su equivalente, para
acceder a los recursos del Fondo.
8. Flujo de caja y un programa estratégico de ejecución y
colocación de microcrédito
Monto máximo del préstamo

Hasta B/.25.000,00 por empresario de la Micro o Pequeña Empresa.
65
¿Para qué sirven los créditos bajo FIDEMICRO-PANAMÁ?
1. Para la adquisición de bienes, obras y servicios requeridos para la ejecución de un proyecto que contribuya a aumentar la
productividad de las empresas ya existentes.
2. Capital de Trabajo.
3. Gastos de cooperación y asesoría técnica necesarios para la ejecución de las actividades, relacionadas con producción,
comercio y servicios desarrollados por las micro y pequeñas empresas.
4. Reestructuración de deudas anteriores, siempre que se confirme que el origen es de la operación del negocio.
Entidades Financieras que trabajan con FIDEMICRO-PANAMÁ al momento de la redacción de este documento.
• MICROSERFIN, S. A.
• Central Nacional de Crédito S.A. (CNC).
• PROCAJA
• BANCO DELTA, S. A.
• MI FINANCIERA, S. A.
• RAPI-PRÉSTAMOS, S. A.
• FINANCIA CREDIT, S. A.
• FINANCIERA NATÁ, S. A.
• Cooperativa Charco Azul, R. L.
• Cooperativa de Servicios Múltiples Juan Pablo I, R.L.
• Centro Financiero Empresarial S.A. (C.F.E).
• SUMA FINANCIERA, S. A.
• Financiera Familiar, S. A.
• PANAMERICAN CREDIT, CORP.
• Corporación Finanzas del País, PANACREDIT S.A.
Información de Contacto en la AMPYME

Oficinas Provinciales/Regionales a nivel nacional
Sede central: Vía España, Avenida Manuel Espinoza Batista, diagonal a la Iglesia del Carmen.
Teléfono 507-500-5742 y 500-5700
66
con la articulación, educación, fomento, inversión, medición

Servicios y programas del desarrollo de iniciativas complementarias”, tendientes a
para apoyar el inicio mejorar el entorno hacia la constitución de nuevas empresas
y el fortalecimiento con cultura emprendedora innovadora, de potencial de
crecimiento rápido y la generación de valor agregado a la
de las empresas economía, dando respuesta a las necesidades del mercado, de
los sectores productivos y de las dinámicas económicas del
El Ecosistema de Emprendimiento de la República de Panamá, país.
conformado por todas aquellas entidades públicas, privadas
y academia, cuyas actividades facilitan el desarrollo del Panamá cuenta con diversos organismos como lo son: Ciudad
accionar de los emprendedores, se consolida a través del del Saber, la Secretaría Nacional de Ciencia, Tecnología e
Decreto Ejecutivo 177, publicado en Gaceta Oficial, con la Innovación, la Cámara Panameña de Tecnología de Información,
constitución del Consejo Nacional de Emprendimiento de la Innovación y Telecomunicaciones, entre otros, que ofrecen
República de Panamá, conformada por 49 miembros entre alternativas para el crecimiento y fortalecimiento de las
entidades públicas, privadas y academia, quienes forman parte MIPYME en Panamá.
del Pacto Nacional por el Emprendimiento, con el propósito
de coordinar y dar seguimiento a la implementación de los Adicional, a través de la AMPYME, se desarrollan diferentes
cinco ejes fundamentales establecidos en la Política Nacional programas en beneficio del emprendimiento y las MIPYME
de Emprendimiento: Panamá Emprende y Crece, relacionados como lo son:
SERVICIOS OFRECIDOS A EMPRENDEDORES Y MIPYME´s
Gestión Empresarial 4. Programas y Servicios de Fortalecimiento para

1. Programas y Servicios para Emprendedores Emprendedores y empresarios
• Inicie Su Negocio por oportunidad §§ De la Buena Idea a la Empresa Exitosa

§§ Emprende y Crece §§ Semana Global de Emprendimiento
§§ Emprendiendo Juntos §§ Jornadas Empresariales MIPYME
§§ Jóvenes Emprendedores §§ Jornadas Informativas
§§ Mujer Emprende §§ Expo Ideas
• Inicie Su Negocio por Necesidad 5. Asistencia Técnica

§§ Si Emprende: Inclusión Social y Desarrollo 6. Programas de Desarrollo Empresarial Focalizados
§§ Mujer Emprende
§§ Emprendimiento Femenino
2. Programas y Servicios para Microempresas §§ Emprendimiento Juvenil
§§ Mejorando Mi Negocio §§ Iniciativas de apoyo a los sectores turismo y
agropecuario
3. Programas y Servicios para PYME (Pequeñas y
Medianas Empresas)
§§ Gestión Empresarial para Empresas de
Crecimiento y Expansión
Registro Empresarial MIPYME

Registro oficial gratuito de las MIPYME, requisito para optar a los beneficios de los programas de la institución.
67
• La situación actual interna del negocio y de los factores

Planificación estratégica externos.
Si usted ya tiene su empresa funcionando desde hace algún • Los objetivos y metas generales, las estrategias y planes
tiempo, es importante que realice su Plan Estratégico, la estratégicos para lograr los resultados previstos.
planeación estratégica es la elaboración, desarrollo y puesta • La elaboración de indicadores para medir el nivel de
en marcha de distintos planes operativos por parte de las cumplimiento de los objetivos, estrategias, procesos y
empresas u organizaciones, con la intención de alcanzar actividades planificadas.
objetivos y metas planteadas. Estos planes pueden ser a corto,
mediano o largo plazo. Este proceso idealmente debe ser llevado a cabo por la
alta gerencia con la participación de sus colaboradores,
Los planes estratégicos de una MIPYME pueden ser a corto, con la finalidad de generar un mayor nivel de apropiación y
mediano o largo plazo, depende estrictamente de la magnitud compromiso.
de la empresa debido a que la planeación responde a la cantidad
de actividades que deberán realizar las diversas partes de la La Planificación estratégica busca dar respuesta a las
empresa, las cuales suelen estar divididas en jerarquías que siguientes preguntas:
abarcan desde niveles inferiores a superiores. Es fundamental
que estos planes, antes de ser llevados a la práctica, sean • ¿Dónde estamos en el momento actual?
analizados detenidamente y se hayan trazado adecuadamente • ¿A dónde queremos llegar?
las metas que se desean alcanzar a fin de aprovechar • ¿Cómo llegaremos allá?
adecuadamente los recursos económicos dispuestos para eso.
Se recomienda que el plan estratégico se diseñe para un período
Para planificar se requiere realizar un proceso a través del cual de 3 a 5 años, tomando en cuenta los constantes cambios que
haciendo uso de metodologías y herramientas, la organización se suscitan actualmente.
defina claramente su lineamiento estratégico:
Otro aspecto a considerar es que el plan estratégico debe
• La visión, misión y los valores que guían (La cual, si usted tener cierto grado de flexibilidad que permita hacer ajustes o
realizó el Plan de Negocios, sólo deberá revisar). adecuaciones, según las circunstancias que se susciten.
Sin importar el tamaño de la empresa, este proceso es importante para el desarrollo de la misma.
La Planificación Estratégica,
optimiza tus recursos y tu tiempo,
simplifica el proceso,
y favorece...
tus resultados
68
A continuación, se resumen los pasos para llevar a cabo un proceso de planificación estratégica financiera.
Pasos para realizar una Planificación Estratégica

Visión Declaración a largo plazo que define hacia donde se dirige la organización en el largo plazo.
Imagen deseada de nuestro negocio a futuro: “Qué queremos llegar a ser”
Misión Es el propósito o razón de ser de nuestra organización: “Cuál es nuestra razón de ser”.
Valores Son los principios o cualidades o creencias que distingue al recurso humano de una organización;
y sobre las cuales guiarán el accionar de sus integrantes.
Análisis interno de la Es el estudio que permite conocer cuál es la situación de la empresa, a nivel de sus fortalezas y
empresa debilidades. Para lo cual se requiere profundizar en el conocimiento de lo que posee la empresa
(recursos humanos, financieros, infraestructuras, materiales, entre otros).
Análisis externo de la Tiene como finalidad identificar aspectos, factores, acontecimientos o tendencias (económicos,
empresa sociales, políticos, culturales, empresariales, y otros) del entorno de la organización. Este
análisis permite conocer cuáles son las oportunidades y las amenazas.
Objetivos generales Una vez realizados los análisis internos de la empresa y externos se procede a establecer los
objetivos de largo plazo que están alineados a la misión y que permitirán potenciar las fortalezas
internas y oportunidades externas, así como superar las debilidades y amenazas.
Definición y selección de Se refiere al “cómo” se lograrán los objetivos estratégicos.

estrategias Se evalúan las distintas opciones de estrategias, tomando en cuenta ventajas, desventajas,
costos y beneficios, entre otros; y se seleccionan aquellas con mayor potencial de ser exitosas.
Cada estrategia requiere contar con su respectivo plan y presupuesto.
Diseño de planes Se trata de los documentos en los cuales se detalla cómo se implementarán las estrategias
específicos específicas para alcanzar los objetivos que se ha trazado la organización en el período
determinado.
69
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
DEL VOLUMEN 1
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Comercial, con mención en Administración. Profesor Guía: emprendedores latinoamericanos. Santiago, Chile: Impreso en
Gustavo AmtmannDarra. Alumnos: Cristóbal Mario Casasus Gráfica Andes Impresora.
PORTALES DE INTERÉS
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usuario-2.pdf marketing.html
http://gestron.es/modelo-de-negocios-definicion-y-ejemplos/ https://www.marketingandweb.es/marketing/estrategias-de-
marketing-concepto-tipos/
https://innokabi.com/mi-modelo-de-negocio-el-de-siempre/
https://es.semrush.com/blog/estrategia-ventas-superar-
https://www.emprendedores.es/crear-una-empresa/a69057/ competencia/
que-significa-modelo-de-negocio/
https://expansion.mx/especiales/2014/06/17/aprende-a-
https://medium.com/@StartWarsLab/claves-para-validar- hacer-tu-estrategia-de-ventas
tu-modelo-de-negocio-la-entrevistacliente-problema-
soluci%C3%B3n-303598fa39a2 https://anatrenza.com/plan-estrategico-empresa-como-
hacer/
https://www.inboundcycle.com/blog-de-inbound-marketing/
pivotar-el-arte-de-redirigir-tu negocio
http://advenio.es/como-analizar-el-entorno-y-los-factores- Nota: Las imágenes fueron tomadas de Google.

externos-que-influyen-en-tu-modelo-de-negocio/
https://www.google.com/search?q=google+image-
https://www.entrepreneur.com/article/269219 nes&rlz=1C1EJFA_enPA670PA672&oq=google+imag&a-
qs=chrome.0.0l2j69i57j69i60j0l2.4915j0j7&sourceid=-
https://leticiadelcorral.com/plan-de-marketing-en-1-hoja/ chrome&ie=UTF-8
72
ANEXOS
ANEXO 1.
INSTRUMENTOS PARA LLEVAR LA
CONTABILIDAD EN LAS MIPYME
BALANCE GENERAL – ACTIVOS

Activos corrientes
Dinero en Caja
Dinero en bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de materias primas o insumos
Inventario de productos en proceso
Inventario de productos terminados
Otros
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Activos Fijos
Maquinaria y Equipo
Vehículos
Depreciación (*)
Muebles y Enseres
Construcciones
Terrenos
Otros
TOTAL ACTIVOS FIJOS
Otros activos
Gastos pagados por anticipado
Otros
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS
(*) DEPRECIACIÓN: La pérdida de valor de los bienes de su negocio (maquinarias, equipos y otros) causada por el desgaste del uso a
través del tiempo, va dando una señal de alerta para tener en cuenta reparaciones o reposición. Normalmente, se calcula por el tiempo
de vida útil del bien, generalmente establecido en años.
74
BALANCE GENERAL – PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Sobregiros
Deudas u obligaciones con bancos
Deudas con proveedores
Anticipos
Cuentas por cobrar
Prestaciones consolidadas
Impuestos por pagar
Otros
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Pasivo a Largo Plazo
Deudas u obligaciones bancarias
Cuentas por pagar
Otros
TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO
Otros Pasivos
TOTAL OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVOS
Patrimonio (*)
Capital aportado por el dueño y socios (en caso que los hubiere)
Reservas
Utilidad o beneficio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
(*) PATRIMONIO: el patrimonio neto de su negocio. Es el cálculo de la diferencia entre activos menos los pasivos. Bienes + Derechos
– Obligaciones = Patrimonio neto.
75
ESTADO DE RESULTADOS
(Ingresos – Gastos = Ganancia o Pérdida)
INGRESOS
Ventas brutas de productos o servicios
Menos Devoluciones
Menos Descuentos
Igual Ventas Netas
Menos Costo de Productos o Servicios
Costo de Productos y Servicios
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Promoción
Gastos Administrativos
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
Utilidad de Operación
UTILIDAD OPERATIVA
Gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuestos
UTILIDAD NETA
76
FLUJO DE CAJA
DETALLE DE INGRESOS
Ingresos por ventas de productos y servicios
Cobro por deudas
Otros ingresos
TOTAL INGRESOS
DETALLE DE EGRESOS
Compra de materiales o insumos
Costos de servicios
Sueldos y salarios
Gastos de Promoción
Gastos de Administración
Amortizaciones
Intereses
Impuestos
TOTAL EGRESOS
SALDO NETO
SALDO ACUMULADO
77
VOLUMEN 2
EL ABC DEL EMPRENDEDOR

SU EMPRESA
LA REALIZACIÓN DE ESTE DOCUMENTO FUE POSIBLE GRACIAS AL APORTE
DE LOS SIGUIENTES PROFESIONALES:
EQUIPO de la AMPYME
María Celia Dopeso López – Ministra – Directora General
Lourdes Pérez – Secretaria General
Sheyla Arango – Directora de Servicios de Desarrollo Empresarial
Noris Caropreso – Jefa de Registro Empresarial
María del Rosario Bravo – Jefa de la Oficina de Asesoría Legal
Lyriann Novarro – Asesora del Despacho Superior
Sofía Herrera – Coordinadora del Programa de Fortalecimiento Institucional de la AMPYME,
ejecutado entre la AMPYME y el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD)
EQUIPO CONSULTOR
Silma Pinilla Díaz
RECONOCIMIENTO A LOS APORTES Y VALIDACIONES DE LAS INSTITUCIONES

Y ORGANIZACIONES RELACIONADAS CON EL CONTENIDO DE ESTE
DOCUMENTO, COMO LO SON:
Ministerio de Comercio e Industrias

Ministerio de Economía y Finanzas
Ministerio de Salud
Ministerio de Ambiente
Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral
Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial
Municipio de Panamá
Registro Público
Caja de Seguro Social
Centro Nacional de Competitividad
Unión de Pequeños Empresarios
Red Nacional de Organizaciones de la Micro y Pequeña Empresa de Micro
Asociación de Jóvenes Emprendedores
Emprendedores y Empresario
TABLA DE CONTENIDO
Siglas y abreviaturas de uso frecuente en el texto ......................................................................................................4
PRESENTACIÓN..............................................................................................................................................................6
PASO 1: REGISTRE Y FORMALICE SU EMPRESA

Registro como persona jurídica.............................................................................................................................................. 13
Solicite el Registro Único de Contribuyente como persona natural o persona jurídica ................................................. 16
Tramitar y obtener el Aviso de Operación (AO).................................................................................................................. 18
PASO 2: INSCRIPCIONES Y REGISTROS PARA LA ENTRADA EN OPERACIÓN DE SU EMPRESA

Inscripción en el Municipio..................................................................................................................................................... 26
Inscripción como empleador en la Caja de Seguro Social (CSS) ..................................................................................... 31
Inscripción en el Registro Empresarial de la AMPYME ...................................................................................................... 35
Otras certificaciones y permisos para operar...................................................................................................................... 37
Certificación de uso de suelo Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial (MIVIOT)........................................ 37
Estudio de Impacto Ambiental (EsIA).................................................................................................................................... 39
Certificado de Control de Plagas (Alcaldía de Panamá)..................................................................................................... 41
Actividades realizadas por artesanos.................................................................................................................................... 42
PASO 3: OBLIGACIONES LABORALES

Registro de contratos laborales en el MITRADEL................................................................................................................. 48
Declaración, generación de aviso de cobro y pago de planilla en la CSS....................................................................... 50
PASO 4: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Pago de impuestos municipales ............................................................................................................................................ 53
Declaración jurada de rentas de Personas Naturales o Jurídicas (DGI–MEF)................................................................. 54
Pago de impuesto sobre la renta (DGI–MEF)....................................................................................................................... 56
Pago de impuesto de transferencia de bienes inmuebles corporales y de prestación de servicios (DGI–MEF) ...... 58
PASO 5: PROTEGE TU MARCA, TU EMPRESA, TUS IDEAS

Derecho de Autor y Derechos Conexos............................................................................................................................... 60
Requisitos para inscribirse en el Departamento de Registro del Derecho de Autor y Derechos Conexos................. 61
Inscripción de obras en el Departamento de Derechos de Autor y Derechos Conexos............................................... 64

Permiso sanitario de operación de los establecimientos y plantas de alimentos............................................................ 67
Carné de buena salud – carné blanco................................................................................................................................... 70
Certificado de manipulador de alimentos – carné verde................................................................................................... 72
CÓMO CERRAR UNA EMPRESA DE FORMA ORDENADA

En caso de cierre definitivo del negocio o empresa........................................................................................................... 75
A. Cese de operaciones ante CSS - Paz y Salvo............................................................................................................... 76
B. Cancelación del aviso de operación ante el MICI........................................................................................................ 78
C. Cierre definitivo del negocio ante el Municipio - Paz y Salvo..................................................................................... 78
D. Disolución de sociedades anónimas en el Registro Público....................................................................................... 81
E. Declaración final del impuesto sobre la renta - Paz y Salvo (DGI–MEF)................................................................... 81
Bibliografía
Normativa (Leyes, Decretos y Resoluciones) ...................................................................................................................... 85
Portales de interés/Panamá..................................................................................................................................................... 87
Anexos
Pasos para registrarse en Panamá Emprende..................................................................................................................... 89
Aspectos de interés de la Ley 12 del 19 de mayo de 2016, sobre el Régimen Concursal de Insolvencia.................. 91
Sujetos obligados a prevenir el blanqueo de capitales....................................................................................................... 93
SIGLAS Y ABREVIATURAS DE USO
FRECUENTE EN EL TEXTO
AA............................Auditoría Ambiental
a.m..........................Antes meridiano
AMPYME...................Autoridad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa
ANAM.......................Autoridad Nacional de Ambiente
AO ...........................Aviso de Operación
Art. .........................Artículo
ASEP .......................Autoridad de los Servicios Públicos
B/. ..........................Balboa
BNP ........................Banco Nacional de Panamá
CAM ........................Centros de Atención a las MIPYME
Cap. ........................Capítulo
CEPAL .....................Comisión Económica para América Latina y el Caribe
CNC .........................Centro Nacional de Competitividad
COLAC .....................Confederación Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y Crédito
CSS .........................Caja de Seguro Social
DGAN ......................Dirección General de Artesanías del Ministerio de Comercio e Industrias.
DGI ..........................Dirección General de Ingresos
DINASEPI .................Dirección Nacional de Seguridad, Prevención e Investigación de Incendios
DIEORA ....................Dirección de Evaluación y Ordenamiento Ambiental del Ministerio de Ambiente.
DOYC .......................Dirección de Obras y Construcciones
EIA ..........................Estudios de Impacto Ambiental
Ext. .........................Extensión
FIDEMICRO ..............Fondo de Microcréditos para micro y pequeñas empresas
GEM ........................Monitor Global de Emprendimiento (por sus siglas en inglés)
GEI .........................Índice Global de Emprendimiento (por sus siglas en inglés)
IDAAN ......................Instituto de Acueductos y Alcantarillado Nacionales
ISR ..........................Impuesto sobre la Renta
ITBMS .....................Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios
JTIA.........................Junta Técnica de Ingeniería y Arquitectura de Panamá
Máx. ........................Máximo
MEF ........................Ministerio de Economía y Finanzas
MICI ........................Ministerio de Comercio e Industrias
Mín. ........................Mínimo
4
MIPE .......................Micro y Pequeñas Empresas
MIPYME ...................Micro, Pequeña y Mediana Empresa
MINSA .....................Ministerio de Salud
MITRADEL.................Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral
MIVIOT ....................Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial
MRL ........................Microempresa de Responsabilidad Limitada
NFPA ......................National Fire Protection Association
NIT ..........................Número de Identificación Tributaria
NT ...........................Número Tributario (para personas extranjeras)
NA ...........................No Aplica
ODS .........................Objetivos de Desarrollo Sostenible
Pág. ........................Página
p.m. ........................pasado meridiano
PAMA ......................Programas de Adecuación y Manejo Ambiental
PEA .........................Población Económicamente Activa
PEN .........................Plan Estratégico Nacional
PEG .........................Plan Estratégico de Gobierno
PIB ..........................Producto Interno Bruto
PNUD ......................Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo
PPIOM .....................Política Pública de Igualdad de Oportunidades para las Mujeres
PRIEG ......................Política Regional de Igualdad y Equidad de Género
PROFIPYME .............Programa de Financiamiento para las Micro y Pequeñas Empresas
RUC .........................Registro Único de Contribuyentes
S.A. .........................Sociedad Anónima
S/f ..........................Sin fecha
SNFE .......................Sistema Nacional de Fomento Empresarial
SIPE ........................Sistema de Ingresos y Prestaciones Económicas
S.R.L. ......................Sociedad de Responsabilidad Limitada
TdR .........................Términos de Referencia
TEA .........................Tasa de Emprendimiento a Edad Temprana (por sus siglas en inglés)
WEF ........................Foro Económico Mundial (por sus siglas en inglés)
5
PRESENTACIÓN
En el Volumen 1 de la “GUÍA PRÁCTICA PARA CREAR SU EMPRESA” - “De Emprendedor a Empresario”,
se les han proporcionado herramientas claves que les facilitan el proceso de convertir su idea en un
modelo de negocios, pasando por la confección del Plan de Negocios y aspectos de gestión empresarial
claves para el crecimiento y expansión de la misma.
En este segundo volumen “El ABC del Emprendedor”, se les proporciona información para la Formalización
de su empresa.
Este esfuerzo se ha realizado con la convicción de que es importante para los emprendedores contar con
herramientas que les faciliten dar estos primeros pasos, pero además para apoyar a las microempresas
informales, luego de sus primeros años de vida a que se proyecten competitivamente hacia el futuro,
abandonando la informalidad y constituyéndose en una fuente de creación de empleos de calidad,
diversificando su matriz productiva y, como resultado de todo ello, democratizando las oportunidades de
progreso de la sociedad.
Un tema que no podemos dejar de lado es el hecho de que las Pequeñas y Medianas Empresas (PYME),
en sus procesos de crecimiento y expansión, también requieren contar con condiciones favorables e
información que les facilite su evolución.
Entre estas dimensiones que presentamos en este volumen, tenemos las normas y regulaciones que
pueden afectar directa o indirectamente a los emprendedores y a los empresarios MIPYME; están por
ejemplo las regulaciones que norman la apertura, operación y cierre de los negocios, pero también
aquellas que gravan a los empresarios.
Población meta, importancia y contenido de la Guía
Población meta
• Emprendedores con interés en constituir y formalizar una MIPYME, ya sea como Persona Natural o Persona
Jurídica.
• A microempresas informales que desean realizar el proceso para la formalización.
Importancia
El proceso de constitución y puesta en marcha de una empresa es una tarea difícil, no por su complejidad, sino por
la laboriosidad de la tramitación para formalizar la misma, este tema quedó evidenciado en el desarrollo del Plan
Estratégico de la AMPYME 2016-2019. Es por ello que esta Guía constituye una respuesta a la necesidad existente en
el país de contar con la información relevante y actualizada sobre los procesos, pasos y trámites requeridos para el
registro y formalización de una empresa MIPYME.
Contenido del Volumen 2

Las principales actividades realizadas para el desarrollo de este resumen se presentan a continuación:
• Revisión de literatura especializada, tanto de Panamá como de otros países, principalmente latinoamericanos
relacionadas con guías o manuales para emprendedores y empresarios; así como leyes, decretos, resoluciones,
acuerdos y otros a nivel nacional, relacionadas con los trámites para la constitución y funcionamiento de
empresas en Panamá.
• Recopilación de información, ordenamiento y verificación relacionados a los procesos, pasos y trámites requeridos
previos a la operación y para la puesta en operación de una empresa en Panamá. Entre las principales fuentes
consultadas se destacan “Panamá E-Regulation”, “Panamá Emprende” y “Panamá Tramita”. Se hicieron las
actualizaciones correspondientes a informaciones que lo ameritaban. Adicionalmente, se obtuvo información
disponible en los portales electrónicos de las instituciones públicas sobre procedimientos y pasos de los
trámites incluidos en la guía.
• Realización de un amplio proceso de construcción participativa que incluyó sesiones y jornadas de trabajo con
equipo técnico de la AMPYME.
• Realización de dos validaciones: una con funcionarios directivos y técnicos de entidades correspondientes, según
temas o contenidos de la guía; y la otra con los actores claves del Ecosistema MIPYME en Panamá.
El volumen 2 ha sido estructurado en 6 pasos, como se indica a continuación:
• Paso 1: Registre y formalice su empresa.
• Paso 2: Inscripciones y registros para la entrada en operación de su empresa.
• Paso 3: Obligaciones laborales.
• Paso 4: Obligaciones tributarias.
• Paso 5: Protege tu marca, tu empresa y tus ideas.
• Paso 6: Permisos sanitarios.
Adicional hemos aportado información adicional sobre como cerrar la empresa de forma ordenada ya que la
experiencia nos ha indicado que los empresarios por lo general no tienen claro los mismos.
La Guía que hoy se presenta, debe concebirse como una herramienta dinámica que demandará ser actualizada
periódicamente, sobre todo teniendo presente que el país está inmerso en un importante proceso de automatización
y simplificación de trámites, entre estos, los que atañen a la constitución y formalización de empresas a nivel
nacional.
PASO 1. REGISTRE
PASO 1. REGISTRE
Una vez que se decide poner en marcha el negocio, la primera reglamentada a través del Decreto Ejecutivo No. 157 de 11 de
interrogante que surge es la forma legal que se le dará a junio de 2014, la cual se crea para incluir al sector informal en
la empresa. Es decir, si funcionará como Persona Natural o la economía formalizada, Está ley está orientada a potencializar
Persona Jurídica. las competencias de las microempresas informales y
transformarlas en empresas más productivas y competitivas,
La decisión de constituir una MIPYME como Persona Natural mejorando así la calidad de vida para sus miembros.
o Persona Jurídica depende fundamentalmente del modelo
de negocio, las perspectivas de crecimiento, la cantidad Si la empresa cuenta con socios (accionistas) que reúnen un
de socios, el monto del capital inicial, las necesidades de capital común, entonces puede constituir su empresa en el
inversión y la fuente principal de financiamiento. Otro aspecto marco de figura jurídica. Esta formalidad le ayudará a proteger
determinante para la elección es lo relacionado al tema su inversión, le brindará más respaldo e imagen ante clientes,
fiscal y especialmente lo relacionado al pago en concepto de proveedores, entidades crediticias e instituciones de apoyo, y
impuestos, bajo una figura u la otra. Una persona natural es les dará mayor acceso a beneficios tanto del sector público
responsable personalmente de las deudas y obligaciones de como privado.
una empresa. Una persona jurídica, las deudas u obligaciones
se limitan a los bienes de la empresa. Es importante comprender las
Si su empresa es individual o es un negocio familiar, que está ventajas de formalizar la empresa:
comenzando a explorar las oportunidades de un negocio, con • Trabajar con más tranquilidad, al estar funcionando bajo
un monto de capital inicial bajo, sobre todo si proviene de un marco legal que le protege su inversión y le ayuda a
fuentes propias y requiere poco apoyo financiero en el corto crecer.
plazo, podría ser conveniente constituir su negocio como
Persona Natural y de ser necesario más adelante, constituirse • Mayor respaldo y credibilidad ante sus clientes,
como una Persona Jurídica. proveedores, entidades crediticias, instituciones de
apoyo, colaboradores; y la comunidad en general donde
En caso de que sea un propietario único, también se cuenta funciona su negocio.
con la opción de crear la empresa bajo el Marco Jurídico
establecido por la Ley No. 132 de 31 de diciembre de 2013, • Mayor posibilidad de adquirir créditos y servicios
que crea la Microempresa de Responsabilidad Limitada (MRL), financieros.
10
VOLUMEN 2 – EL ABC DEL EMPRENDEDOR
Persona Natural
(RUC)
PASO 1
Registre Persona Jurídica
y formalice su Empresa
Microempresa
de Responsabilidad
Limitada (MRL)
• Mayores oportunidades de hacer negocios (participar en técnica, asesoría y consultorías, y apoyo a la

licitaciones, ferias y eventos de promoción; relaciones gestión)
con contactos para conocer otras iniciativas y opciones).
§§ beneficios fiscales (exoneración de impuestos
• Más acceso a mercados nacionales de productos y durante un período de tiempo)
servicios
§§ accesos a servicios financieros, entre otros
• Posibilidad de exportar o ser parte de una cadena de
exportación Según los expertos: “Una empresa legalizada da la
identidad y seriedad que se requiere para hacer
• Mayor acceso a beneficios promovidos o ejecutados por
negocios”.
el Estado u otras instancias de apoyo a las MIPYME en
cuanto a:
Figura MRL:
§§ asesoría y acompañamiento en el plan de negocios
y su ejecución Las MRL pueden dedicarse a cualquiera clase de actividad
lícita, civiles o comerciales. Una vez inscrita la MRL en el
§§ servicios de desarrollo empresarial (información Registro Público tendrá personalidad jurídica (artículos 7 y 8
especializada, capacitación y formación, asistencia del citado Decreto Ejecutivo 157).
11
Ventajas y Desventajas
Persona Natural y Persona Jurídica
Concepto Persona Natural Persona Jurídica
La persona dueña de la empresa Es una sociedad legal representada

Característica actúa en nombre propio, pudiendo por personas naturales, con
participar su cónyuge y otras capacidad para ejercer derechos y
personas integrantes de su familia. contraer obligaciones en el ejercicio
de la actividad empresarial.
1. Facilidad y sencillez y sin costos 1. Se deben elaborar documentos

Ventajas legales. jurídicos para constituir la
2. En el caso que la empresa sociedad, lo cual requiere los
no obtenga los resultados servicios de abogado panameño
esperados, resulta relativamente idóneo.
más fácil replantear sus 2. Las deudas y obligaciones son
actividades. asumidas por la empresa y se
3. El patrimonio se puede ampliar garantizan únicamente con los
o reducir sin restricción; y el bienes, capital y patrimonio
negocio se puede vender o de la propia empresa.
liquidar más fácilmente. 3. Pueden existir mejores
posibilidades de acceso a crédito
u otro tipo de apoyo institucional.
1. El capital se limita al aporte del 1. Se necesita tiempo para la

Desventajas dueño. formalización, más papeleo y
2. Las deudas y obligaciones gastos legales.
recaen sobre el dueño y sus 2. Pago anual de Tasa Única a
bienes personales. todas las Sociedades Anónimas
3. Las posibilidades de acceso a B/. 300.00 en la DGI del MEF
financiamiento pueden ser más (la primera vez se paga en el
limitadas. Registro Público de Panamá).
3. Pago del Certificado de Registro
Público para realizar trámites
en oficinas del Estado (costo
B/. 30.00 y página adicional
B/. 10.00).
12
Entre los beneficios de la MRL: • Para conocer los datos actualizados por favor consultar
en la página WEB de la AMPYME: www.ampyme.gob.pa
• El patrimonio de la MRL lo constituyen los bienes que
figuren a su nombre y aquellos que adquiera después de Registro como
su inscripción.
persona jurídica
• Una vez se inscriba en el Registro Empresarial de la
Si usted eligió constituir su empresa como persona jurídica, este
Autoridad y tenga una renta gravable superior a los ONCE
será su primer trámite para formalizarse. Crear una sociedad
MIL BALBOAS (B/. 11,000.00) anuales y ventas anuales
se requiere la asistencia legal de un profesional del derecho
hasta CIENTO CINCUENTA MIL BALBOAS (B/. 150.000.00) idóneo, panameño, y así garantizar que los documentos estén
quedará exenta del pago del impuesto sobre la renta debidamente elaborados y puedan inscribirse en el Registro
durante los dos primeros años fiscales contados a partir Público. Los pasos para constituir y formalizar una sociedad se
de su inscripción en la Autoridad. resumen a continuación:
• El costo por el pago de inscripción ante el Registro 1. Seleccionar tipo de Sociedad
Público de Panamá será de $20.00.
En Panamá existen varios tipos de sociedades, como se
• Al momento de la edición de esta guía, la AMPYME presenta a continuación. Aproximadamente un 90% de las
realiza una consultoría para la implementación y puesta empresas están creadas como Sociedades Anónimas (aquellas
en operatividad de la Microempresa de Responsabilidad cuyo nombre termina con las siglas S.A.). Su constitución
Limitada y Ventanilla Única en la República de Panamá, dura de 5 a 7 días. Esta figura jurídica ofrece protección a
a través del proyecto PS100945 “Fortalecimiento de la sus accionistas y a los activos de la sociedad, ya que permite
AMPYME” del Programa de las Naciones Unidas para el separar los bienes de la empresa de los bienes personales de
Desarrollo. los socios.
Resumen de Pasos para registrar su Negocio como Persona Natural o Persona Jurídica
Persona Natural Persona Jurídica
Solicitar inscripción de Persona Natural y Elaborar escritura pública de constitución

obtener el RUC (DGI) MEF de la sociedad, protocolizarla ante notario
público e inscribirla en el Registro Público.
Tramitar y obtener el Aviso de Operación en Solicitar inscripción de Persona Jurídica en la

Panamá Emprende - MICI (DGI) MEF.
Tramitar y obtener el Aviso de Operación en

Panamá Emprende - MICI
13
1. Seleccionar tipo de Sociedad
Persona 2. Elaborar Escritura Pública de

Juridica constitución de la sociedad,
(presencial) y protocolizarla ante Notario
Público en Panamá
3. Registrar la Escritura Pública

en la Sección Mercantil del
Registro Público de Panamá
Tipos de Figura Jurídica

Normas que justifican
Tipos Definición
este trámite
Sociedad Anónima Dos o más personas mayores de edad, de cualquier Ley 32 de 26 de febrero de 1927 y
S.A. nacionalidad, aun cuando no estén domiciliadas en Panamá, Código de Comercio (Decreto Ley 5
podrán constituir una sociedad anónima para cualquier objeto de 1997, Art. 5).
lícito. Para tal fin se protocoliza el Pacto Social.
Los documentos se registran en el Registro Público de
Panamá.
La compañía emite acciones, tiene una Junta Directiva y
Dignatarios.
Sociedad Colectiva Tiene la peculiaridad de que cada uno de los socios responde Código de Comercio y Ley 24 de
General de forma subsidiaria al cumplimiento de deudas sociales de 1966.
manera personal, ilimitada y solidariamente.
Sociedad de La responsabilidad de los socios –como su nombre lo indica– Ley 4 de 9 de enero de 2009 y
Responsabilidad se circunscribe al capital aportado por cada uno. Código de Comercio.
Limitada S.R.L.
(Sociedad Colectiva
Limitada)
14
Normas que justifican

Tipos Definición
este trámite
Sociedad en Requiere la existencia de dos tipos de socios: Código de Comercio y Ley 24 de
Comandita, que a. Unos que comprometen su responsabilidad de manera 1966.
puede ser: solidaria o ilimitada (sociedad colectiva).
• Comandita simple b. Otros que responden hasta el monto de sus aportes que
se dividen en acciones representadas por títulos de igual
• Comandita por valor.
acciones
La negociación es libre y los socios se rigen por normas de la
sociedad anónima.
Microempresa de “Persona Jurídica de Derecho Privado, constituida por La Ley 132 de 31 de diciembre de
Responsabilidad voluntad unipersonal, con patrimonio propio distinto al de 2013.
Limitada, MRL su titular, que se constituye para el desarrollo exclusivo de
actividades económicas de microempresas, es decir, que ge- Reglamentada por el Decreto
neren ingresos brutos o facturación anual de hasta la suma Ejecutivo No. 157 de 11 de junio
de ciento cincuenta mil dólares (B/. 150,000.00)” (Artículo 7, de 2014.
Ley 132 citada).
2. Elaborar la Escritura Pública • Minuta del Pacto Social.

de constitución de la sociedad, • Cédula de Identidad personal (copia simple) de
y protocolizarla ante Notario suscriptores y agente residente. Pasaporte en el caso que
sea extranjero.
Público
La escritura deberá protocolizarse ante notario público en
El profesional del derecho que contrate para la constitución de la República de Panamá. Según lo establece el Código Civil
la sociedad le solicitará la siguiente información: (Libro V, Artículo 1751), “Las personas naturales o jurídicas
pueden llevar a la protocolización los documentos que quieran
• Declaración de la actividad que realizará la sociedad.
se coloquen en el protocolo, y el Notario deberá proceder
• Datos de la sociedad que se desea crear: a protocolar el documento en el lugar y con el número que
corresponda. Por la protocolización no adquiere el documento
§§ Nombre, capital, acciones, domicilio y cualquier otra protocolado mayor fuerza y firmeza de la que originalmente
cláusula que considere necesaria. tenga, pues el objeto de la medida es sólo la seguridad y
custodia del documento protocolado”.
§§ Designación de Agente Residente (debe ser un
abogado panameño idóneo). 3. Registrar la Escritura Pública
§§ Datos de contacto del domicilio: de los suscriptores,
en la Sección Mercantil del
agente residente y al menos 3 (tres) directores y Registro Público de Panamá
dignatarios.
La escritura pública de constitución de la sociedad en que
Para la elaboración de la escritura se requiere: conste el pacto social deberá ser presentada para su inscripción
en el Registro Mercantil.
15
Para formalizar la escritura pública ante el Registro • Honorarios profesionales del abogado que realiza el
Público se necesita: trámite.
• Escritura pública de constitución (original) protocolizada • En los años subsiguientes una tasa única anual de
ante el notario público. trescientos balboas (B/ 300.00) para mantener la plena
vigencia.
• Presentar la escritura pública para su inscripción en la
ventanilla del Diario de Registro Público. Deberá colocar Las empresas que no sean del país pueden registrarse como
en la carátula de la escritura el nombre y el número de una sociedad extranjera (se inscribirán con las siglas S.E. –
cédula de la persona designada para presentarla. sociedad extranjera). Los documentos de la sociedad requieren
ser formalizados ante un Notario en el país y continuar el
• Llenar boleta de pago de tasa única pagada (original procedimiento como el de una sociedad local, con el debido
y copia simple) y pagar el monto correspondiente en registro ante el Registro Público de Panamá.
el Registro Público, para mantener la vigencia de la
El Registro Público cuenta con una ventanilla virtual. Para
personería jurídica.
registrarse acceda a la siguiente dirección electrónica: https://
• Cancelar la boleta de pago de derechos de registro www.registro-publico.gob.pa/index.php/2016-03-18-19-39-
(original y copia simple), según la tarifa de inscripción del 36/solicitud-ventanilla-virtual
Registro Público.
La primera tasa única anual se pagará al momento de la

Solicite el Registro Único
inscripción de la persona jurídica junto con los derechos de Contribuyente como
registrales respectivos. Persona Natural o
Para retirar la escritura debe llevar: Persona Jurídica
• Recibo de número de asiento (original). Debe escribirse la El Registro Único de Contribuyente (RUC), es el número de
fecha, el nombre y cédula de quien registra la escritura. identificación tributaria de cada contribuyente, creado por la
Dirección General de Ingresos, en la República de Panamá.
• Cédula de identidad personal (original).
El RUC permite a la DGI tener un mejor control del cumplimiento
En caso de que el trámite lo realice un tercero debe
de las obligaciones de los contribuyentes, que por la realización
llevar:
de una actividad económica que cause o deba retener
• Carta de autorización notariada de retiro de la escritura impuestos, tienen que pagar cualquier tasa, contribución
(original) otorgada por el representante legal de la especial o impuesto administrado por dicha institución.
sociedad o el dueño de la escritura.
El número de identificación tributaria será:
• Cédula de identidad personal de quien otorga la
• Para las personas naturales, el mismo número de la
autorización.
Cédula de Identidad Personal.
Los gastos involucrados en el trámite incluyen:
• Para las personas jurídicas, es el número de inscripción
• Gastos notariales de protocolo de escritura y timbres. en el Registro Público, sección de Personas Mercantiles.
• Gastos de inscripción en el Registro Público, incluyendo • Para inmuebles, el número de inscripción de la finca en el
el pago de la primera tasa única anual de trescientos Registro Público, para lo cual deberá consultar el Código
balboas (B/ 300.00). Único de Inmueble (CUI).
16
Registrar
o modificar el Número
de Identificación
Inscribirse Tributaria (NIT)
en el Registro Único
de Contribuyente
(En línea)
Obtener
Registro Único de
Contribuyente (RUC)
Los contribuyentes personas naturales que inicien actividades La Guía del Contribuyente “Inscripción de Contribuyentes
comerciales, industriales, independientes o similares, deben e-Tax2.0” le explica en detalles como solicitar la inscripción
hacer la inscripción del RUC antes de iniciar sus actividades. del registro de un contribuyente como persona natural o como
persona jurídica. Llene la información que corresponde. No
Por su parte, las personas jurídicas están obligadas a todos los campos son obligatorios. Para hacer la solicitud del
inscribirse en el RUC, dentro del mes siguiente a su inscripción registro acceda a la dirección electrónica:
en el Registro Público (Ley 76 de 1976-Artículos de 7 al 10). https://etax2.mef.gob.pa/etax2web/Login.aspx
Información Requerida para la Solicitud del Registro del RUC

1. Información general (datos personales) 1. Información general (datos personales)
2. Ubicación o domicilio (dirección física) 2. Ubicación o domicilio (dirección física)
3. Tipos de Actividades Económicas (actividad(es) a la que 3. Tipos de Actividades Económicas (actividad(es) a la que
se va a dedicar el nuevo negocio) se va a dedicar el nuevo negocio)
4. Lista de obligaciones 4. Lista de obligaciones
5. Establecimientos con actividades a registrar 5. Establecimientos con actividades a registrar
6. Terceros vinculados e información de estos 6. Terceros vinculados e información de estos.
7. Condiciones Especiales
8. Contratos con la Nación
17
Dado que la inscripción de un contribuyente es el primer

registro que tiene la DGI de dicho usuario, el sistema debe Tramitar y Obtener el
verificar cuidadosamente la autenticidad de la solicitud y Aviso de Operación (AO)
veracidad de los datos, para una vez validada la información,
proceder a su aprobación. 1. El Aviso de Operación, actividades
El sistema envía un mensaje a la dirección de correo electrónico exceptuadas y reguladas
suministrada, en el que se informa que la inscripción ha sido
aprobada. También envía un mensaje en el que se informa de El Aviso de Operaciones es la autorización oficial para ejercer
un enlace con un código encriptado para que el contribuyente el comercio en Panamá, que anteriormente era conocida con
proceda a realizar el registro de su NIT (Número de Identificación el nombre de “patente” o “licencia comercial”. Hoy día la
Tributario). El NIT es un código privado, secreto e intransferible legislación vigente lo denomina Aviso de Operaciones (Ley 5 de
que solo debe conocer el contribuyente para realizar sus 11 enero de 2007, Art. 8 y Decreto Ejecutivo 26 de 23 de julio de
transacciones. El contribuyente una vez que ha registrado el 2007, Art. 5). A partir de la fecha de la citada Ley, el Aviso de
NIT, puede ingresar al sistema con su número de RUC y su NIT. Operación sustituyó a la Licencia o Registro Comercial.
El contribuyente adicionalmente requiere contar con su “Dígito El aviso de operación es una constancia de que la actividad
Verificador”, el cual puede obtener en el enlace del e-Tax 2.0, comercial o industrial que va a realizar el solicitante ha
ya indicado. sido informada debidamente ante la autoridad competente.
Adicionalmente incluye una declaración jurada en la cual
En resumen, si elige constituir su negocio como Persona indica que ha cumplido las normas que amparan la actividad o
Natural, puede solicitar su registro como persona natural actividades que llevará a cabo. Es de carácter “personalísimo
a través del sistema e-Tax 2.0, para lo cual requiere contar e intransferible”, y solo ampara al declarante respecto de
solamente con su número de cédula y completar la información las actividades comerciales e industriales que efectivamente
requerida que le solicite el sistema. Una vez cuente con su RUC realiza.
puede proceder a obtener el aviso de operación.
Si su negocio se dedica a una actividad exceptuada, es opcional
En el caso de persona jurídica, el número de RUC corresponde solicitar y obtener el AO. Es decir, puede hacerlo si desea tener
al número de documento, imagen y ficha que se encuentran acceso a beneficios adicionales. En ese caso no necesita hacer
en la escritura de constitución de la sociedad en el Registro ningún pago. Esta condición no le exime del cumplimiento de
Público. obligaciones empresariales.
ACTIVIDADES EXCEPTUADAS
(No requieren Aviso de Operación, o es opcional)
Ley 5 de enero de 2007, Art. 4
1. Explotación agrícola, ganadera, apícola, avícola, acuícola, agroforestal o similares.

2. Elaboración y venta de artesanías y otras industrias manuales o caseras, siempre que se utilice el trabajo asalariado de
hasta cinco (5) trabajadores (Requiere Tarjeta de Identificación Artesanal, Paso 13).
3. Actividades sin fines de lucro.
4. Actividades que no sean actos de comercio ni actividades industriales, realizados por personas naturales o sociedades
civiles.
5. El ejercicio de profesiones liberales, a título individual o través de sociedades civiles, toda vez que no son consideradas
acto de comercio.
18
Por otro lado, existen actividades reguladas, que requieren Se debe solicitar el aviso de operaciones, a través del Sistema
autorización previa a la solicitud del aviso de operaciones. Las Panamá Emprende del MICI. Este sistema tiene como finalidad
personas naturales o jurídicas que vayan a dedicarse a una o incentivar la apertura de negocios en Panamá, reducir tiempo
más de las actividades comerciales e industriales, que indica la y costos, y facilitar a las entidades competentes del Estado el
citada Ley, deberán haber cumplido con los requisitos legales seguimiento al cumplimiento de requisitos para realizar una
y reglamentarios que la regulan en el ente correspondiente, actividad comercial por parte de una persona natural o jurídica,
panameña o extranjera.
antes de solicitar el Aviso de Operación.
Se puede ingresar al sistema, desde su casa, negocio o cualquier
El RUC es un prerrequisito para poder registrar el aviso de otro lugar, a través de la dirección electrónica: https://www.
operación, si no lo ha creado desde el sistema e-Tax 2.0, lo panamaemprende.gob.pa/index.php (Véase resumen de pasos
puede crear desde el Sistema de Panamá Emprende, en el en Anexo). El citado sistema automatiza el proceso de aviso
enlace ya indicado. al Estado sobre el inicio de cualquier actividad comercial o
industrial y es el único medio autorizado para la obtención de
2. Solicitar y Obtener un Aviso de Operación en el país (Ley 5 de 11 de enero de 2007,
fundamento legal del citado Sistema).
el Aviso de Operación (AO)
La persona que adquiera, alquile o arriende un establecimiento,
Como se ha indicado, en Panamá, para que un establecimiento deberá registrar su propio AO en un plazo no mayor de 30
pueda facturar debe haber solicitado y obtenido el AO, única (treinta) días, contados a partir de la fecha de adquisición o
autorización exigida por el Gobierno para operar en el país. arrendamiento.
ACTIVIDADES REGULADAS
(Requieren autorización previa al AO)
Ley 5 de enero de 2007, Art. 2
1. Los establecimientos de alojamiento ocasional, casas de citas o de ocasión, clubes nocturnos, boîtes y cabarés.
2. El expendio de bebidas alcohólicas, que requerirá el previo cumplimiento de lo establecido en el artículo 2-A de la Ley 55
de 1973, adicionado por la presente Ley.
3. Las derivadas de contratos de concesión administrativa del Estado o de las autoridades locales, tales como transporte
público, medios de comunicación y, en general, las relacionadas con los servicios públicos.
4. Las reguladas como banca, empresas fiduciarias, seguros, reaseguros, bienes raíces, casas.
5. Las casas de valores, asesores de inversiones, bolsas de valores y centrales de valores, las cuales requerirán la obtención
de licencia obligatoria ante la Comisión Nacional de Valores de la República de Panamá.
6. Los establecimientos farmacéuticos, los cuales deberán obtener adicionalmente una licencia ante la Dirección Nacional de
Farmacia y Drogas del Ministerio de Salud.
7. Los hospitales, las instituciones hospitalarias y las clínicas, los cuales requerirán permiso previo por el Ministerio de
Salud.
8. La venta de armas, municiones, equipos y materiales relacionados, así como agencias de seguridad privada, las que
requieren una licencia especial expedida por el Ministerio de Gobierno y Justicia.
9. Las de admisión, transporte y entrega de correos.
10. Las relacionadas con situaciones de alto riesgo público por sus implicaciones a la salud, al medio ambiente o a la
seguridad nacional. El Órgano Ejecutivo determinará cuáles son estas actividades.
19
Para solicitar y obtener el AO se necesita un nombre o b. Ingrese el número de la cédula o el del RUC. Coloque la
denominación comercial que no esté repetido y que no sea información según los campos requeridos por el sistema.
sustancialmente similar o parecido a otro que ya esté siendo
utilizado por otra persona natural o jurídica (Ley 32 de 1927, c. Pulse en el botón de “verificar” y continúe para comprobar
Art. 2, sobre sociedades anónimas). si la cédula o el RUC son válidos.
Como paso previo para crear el Aviso de Operación, debe d. Llene los datos completos de la persona natural o
haberse creado la figura legal como Persona Natural o jurídica. Al terminar de completar los datos “pulse” el
Jurídica. botón “actualizar” para guardar.
3. Crear Persona Natural o Jurídica e. El sistema le mostrará que la persona natural o jurídica
en el Sistema Panamá Emprende ha sido actualizada o creada correctamente.
a. Una vez haya accedido a la cuenta (usuario y contraseña) Luego de haber ingresado al sistema Panamá Emprende y ha
ubique la opción persona natural o persona jurídica, creado la Persona Natural o Jurídica, se procede a crear el
seleccione la opción deseada y pulse el botón. Aviso de Operación, tal como se resume a continuación:
Ubicar en el menú “Nueva Solicitud de Aviso de

Operación” y completar datos para crear nombre
comercial.
Verificar la disponibilidad del nombre comercial. Si

está libre se creará automáticamente, de lo contrario
deberá colocar otro nombre y realizar la consulta.
Completar los datos de la opción de Actividad

y luego de verificar, agregar actividades
y en el botón de Sucursal agregar la dirección.
Aviso Llenar los datos de la dirección comercial

de Operación (dirección física del establecimiento).
Realizar el procedimiento para el pago, ubicando

la opción “método de pago”.
Se selecciona el “método de pago” para que

se genere un “Número de Boleta” en el Banco
Nacional, que debe cancelarse en dicho Banco.
Con el pago realizado en el Banco Nacional se

generará el Aviso de Operación de su empresa.
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Culminado el proceso de obtención del AO debe imprimir la requisitos exigidos por leyes especiales, al momento de
confirmación emitida por el sistema, firmarla y mantenerla en confirmar el Aviso de Operación. Tenga en cuenta que toda la
todo momento en un lugar visible en el establecimiento. La información del AO que reposa en Panamá Emprende tendrá
Autoridad Pública Competente puede exigir dicha confirmación plena validez jurídica y se presume cierta.
firmada si realiza una inspección a su establecimiento. Adicionalmente se deberá pagar toda tasa, derecho, impuesto
Además, va a necesitar el AO en los pasos siguientes de su y contribución requeridos para la apertura de empresas por el
emprendimiento. Sistema.
El MICI es la instancia encargada de tomar las medidas Seguidamente se presenta en detalle el proceso para tramitar
necesarias para asegurar el debido cumplimiento de los y obtener el Aviso de Operación.
Tramitar y Obtener el Aviso de Operación

A. Solicitar el Aviso de Operación
1 Introducir nombre o denominación comercial de su negocio
El sistema verificará que el nombre o denominación comercial que registró para su MIPYME existe y que
no está pendiente de registro. Sí es así lo pasará a la pantalla siguiente.
2 Indicar el tipo de persona seleccionada para su negocio
Debe indicar si su negocio operará bajo una persona natural o persona jurídica. Dependiendo de
la selección se le desplegará un menú para verificar el tipo de persona que indicó.

¿Posee usted Cédula de Identidad Personal? Si es Debe ingresar la información concerniente a la
nacionalizado en Panamá (posee un número de cédula), sociedad y Dignatarios o Directores, Administradores
presione Sí. Inmediatamente le saldrán los campos para o Integrantes registrados previamente inscritos en el
ingresar la misma y presionas continuar. Se validará la Registro Público de Panamá.
cédula introducida, desplegándose los datos personales
que corresponden a la cédula introducida. Verifique que Debe introducir su Registro Único de Contribuyente
estos datos sean los correctos y continúe llenando el (RUC) y pulse el botón para continuar.
formulario que se te despliega. El sistema validará el RUC que ha introducido, y le
Si es persona natural y no está nacionalizado en Panamá desplegará un formulario concerniente a la sociedad.
(no tiene número de cédula), presione “No”. El sistema Si el número de RUC no está registrado en la Dirección
le preguntará ¿Posee usted NT? Si lo posee, pulse General de Ingresos; debe registrar el mismo llenando
en “SÍ” para poder continuar. De no poseer Número el formulario de Solicitud de Inscripción al RUC,
Tributario, seleccione No (esta opción es únicamente desplegado en la pantalla.
para extranjeros), llene el formulario con los datos
Dueño del Establecimiento, introduciendo el número de Es importante que llene los campos que poseen
pasaporte, el número de cédula de identidad del país de asteriscos (*), ya que no podrá avanzar si no son
origen y los datos solicitados en el formulario. llenados.
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Ingrese su número de Cédula de Identidad y pulse en Luego, el sistema le indicará el registro del RUC por
“continuar”. Se le desplegarán sus datos personales y el mensaje “Se ha registrado la información del RUC
el sistema verificará que esté registrado como persona en la DGI. Favor ingresar la información faltante a fin
natural en la DGI. Si no lo está, debe llenar el formulario de mantener sus datos actualizados”, y complete el
de los datos Dueño del Establecimiento y al presionar formulario de Información RUC.
“Continuar”, el sistema lo registrará automáticamente
en la DGI y le aparecerá un mensaje. Debe dirigirse a la DGI para verificar el pago por el
registro.
NOTA: Al presionar continuar, el sistema lo registrará
automáticamente en la DGI y le asignará un número de Cualquier consulta al respecto o desacuerdo con la
tributario y dígito verificador. información, llame a los números de atención al cliente
o cancele la operación.
Si la persona jurídica está registrada en la DGI, se
le desplegarán los datos que han sido registrados.
Verifique y llene el formulario de información del RUC,
de ser necesario.
3 Registre información de su negocio

El sistema le pedirá registrar la ubicación física de su negocio. Debe tener en cuenta llenar los campos
que contienen asteriscos (*) ya que son indispensables para generar el AO. El sistema no le permitirá
continuar si no ha llenado los campos que son obligatorios. Una vez completado el Formulario de
Información del Establecimiento Comercial, pulse el botón “continuar” para ir a la siguiente pantalla.
NOTA: La fecha de inicio de operaciones no puede ser mayor a 12 (doce) meses.
4 Seleccione la/s actividad/es de su negocio

En esta pantalla seleccione la/s actividad/es de su negocio. Luego de realizada esa selección, presione
“continuar”.
Si selecciona una Actividad Regulada, debe tener a mano el Número de Resolución que le han emitido
para poder operar. Asimismo, si selecciona una actividad relacionada directamente con el expendio de
licor, debe tener a mano el metraje del local para poder realizar el cálculo del Derecho Único.
5 Verifica los datos de persona natural o persona jurídica

Verifique que la información que le muestra la pantalla es correcta. De ser así, presione el botón
“continuar”; de otro modo, pulse “editar” y el sistema regresará a la pantalla correspondiente para
corregir la información. Una vez que confirme que la información es correcta, pulse “continuar” y no
podrá hacer ningún cambio adicional a su solicitud.
Una vez que ha dado pulsar en esta información se le despliega una cláusula de responsabilidades. Al
aceptarlas recuerde que es solidariamente responsable de la información suministrada.
22
B. Pagar Derechos del Aviso de Operación

Para pagar el derecho del Aviso de Operación puede hacerlo por “banca en línea” o ir al Banco Nacional de
Panamá. Si eligió la segunda opción, pulse en el botón “Generar Boleta de Pago”, y le suministrará el Número
de Referencia o de Boleta de Pago. Anote el número para realizar el pago o imprima la Boleta de Pago. Una
vez generada la boleta de pago, acuda a la sucursal del Banco Nacional más cercana o de su preferencia para
cancelar el costo del AO.
Si salió del sistema para realizar el pago, ingrese nuevamente y seleccione la opción de “Solicitudes
Pendientes” del menú principal. Del listado desplegado, escoja el nombre de su negocio, presione el botón
“mostrar”, recorra todos los pasos y en el detalle del pago se le activará el botón de “continuar”, y desplegará
el botón de generar el “Aviso de Operación”. La boleta le aparecerá que ha sido pagada (verá una imagen que se
genera en la pantalla).
¿Cuánto cuesta el Aviso de Operación?
Para el Aviso de Operación se pagará una Tasa de Aviso de Operación, cuyo costo base es el siguiente:
• quince balboas (B/.15.00) para las personas naturales

• cincuenta y cinco balboas (B/.55.00) para las personas jurídicas.
Si las mismas generan un costo extra se debe sumar al costo base. (*).
En cada caso, cinco balboas (B/.5.00) de la Tasa de Aviso de Operación corresponderán al Municipio respectivo
del lugar donde se ubique el establecimiento, según se indique en el Aviso de Operación. Ningún municipio
podrá cobrar suma adicional en concepto de inscripción o registro de negocio (Ley No. 5 de 11 de enero de 2007,
Artículo 6. Tasa de Aviso).
Hay excepciones en donde no se genera costo alguno, por ejemplo, si usted escoge alguna de las actividades
exceptuadas de costo.
Método de pago
En línea puede pagar con tarjeta de crédito. En el banco en efectivo o cheque. El cheque debe ser certificado
cuando sea emitido por un banco distinto al Banco Nacional de Panamá y debe estar a nombre del Tesoro
Nacional de Panamá.
C. Obtener el Aviso de Operación (AO) de su MIPYME

Una vez pagado el AO le aparece un mensaje por parte del Administrador del sistema Panamá Emprende
indicándole que su AO será verificado en un plazo de 5 (cinco) días hábiles, contados a partir de la fecha que se
imprimió el mismo.
Es importante que tenga en cuenta que, para finalizar la sesión de manera correcta, debe pulsar en la opción
“Cerrar Sesión”, ubicada en el menú. Esto le garantizará que terceras personas no podrán entrar en su cuenta.
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Una vez pagado el AO le aparece un mensaje por parte del Administrador del sistema Panamá Emprende
indicándole que su AO será verificado en un plazo de 5 (cinco) días hábiles, contados a partir de la fecha que se
imprimió el mismo.
Es importante que tenga en cuenta que, para finalizar la sesión de manera correcta, debe pulsar en la opción
“Cerrar Sesión”, ubicada en el menú. Esto le garantizará que terceras personas no podrán entrar en su cuenta.
Le saldrá el mensaje de Notificación que se desconectó del sistema correctamente.
Recuerde imprimir el Aviso de Operación y colocar en un lugar visible del establecimiento.
Adicionalmente, guardar una copia, ya que la va a necesitar en los pasos siguientes.
¿Qué normas justifican este trámite?
• Ley No. 5 de 11 de enero de 2007 “Que agiliza el proceso de apertura de empresas y establece otras
disposiciones”.
• Decreto Ejecutivo No. 26 de 23 de julio de 2007, Art. 5.
Tengo el Aviso de Operación de mi negocio
Tengo una dirección

física del negocio/
establecimiento
Abrí la cuenta bancaria

para mi negocio
(deseable)
Contraté servicios
públicos requeridos
(agua, luz, teléfono, EMPRESA
Internet y otros)
Requiero realizar los trámites para la entrada en operación
24
PASO 2: INSCRIPCIONES
Y REGISTROS PARA LA ENTRADA
EN OPERACIÓN DE SU EMPRESA
PASO 2. INSCRIPCIONES Y REGISTROS

PARA LA ENTRADA EN OPERACIÓN
DE SU EMPRESA
1. Inscripción en el Municipio
Toda persona que establezca cualquier negocio, empresa o Durante el proceso de inscripción o una vez inscrito el negocio,
actividad gravable está obligada a comunicarlo inmediatamente los agentes fiscales, pueden visitar el establecimiento y
al Municipio correspondiente, para su debida clasificación e solicitar, entre otras informaciones las siguientes:
inscripción en el Registro de Contribuyentes. Este trámite es
gratuito. • El Aviso de Operación.
Los impuestos, contribuciones, rentas y tasas son fijadas por • Paz y Salvo del mes.
los municipios por mes y se calculan sobre la base de las
• Certificado de fumigación municipal.
ventas brutas anuales y en función de la actividad comercial.
Los mismos deben pagarse durante el mes corriente. Esta • Documentación para verificar que el domicilio del negocio
obligatoriedad comienza a partir de la fecha de emisión del sea igual al suministrado en el aviso de operación.
Aviso de Operación.
Requisitos para la Inscripción de Negocios en el Municipio de Panamá

• Aviso de Operación (dos copias simples) en donde • Copia del Aviso de Operaciones.
conste el número único de operación. Las actividades
exceptuadas de obtener AO, de acuerdo con la Ley 5 de • Copia de cédula / pasaporte del representante legal
2007, deberán presentar para su inscripción copia del que aparece en el aviso de operaciones.
documento expedido por el Ministerio de Comercio e
• Croquis de ubicación del establecimiento comercial.
Industrias que acredita la excepción.
Debe incluir el corregimiento, urbanización, barriada,
• Copia de cédula o pasaporte del representante legal calle, número de calle, número de local o residencia,
que aparece en el permiso de operaciones. edificio y número de apartamento o plaza comercial y
por lo menos dos puntos de referencia. (2 copias).
• Croquis de ubicación del negocio. Debe incluir
corregimiento, urbanización, barriada, calle, número • Correo electrónico, números de teléfonos actualizados.
de calle, número de local o residencia, edificio y
número de apartamento o plaza comercial y por lo
menos dos puntos de referencia.
26

• Dirección de correo electrónico y números de teléfonos • Copia de las declaraciones de renta desde la fecha
actualizados. de inicio que muestra el AO. Si el negocio es de años
anteriores al 2018 y no está inscrito en el Municipio se
• Copia de las declaraciones de renta desde la fecha deben traer todas las declaraciones de renta desde la
de inicio que muestra el AO. Si el negocio es de años fecha de inicio de operación.
anteriores al 2018 y no está inscrito en el Municipio se
deben traer todas las declaraciones de renta desde la • Copia del pacto social y certificado de Registro Público
fecha de inicio de operación. (actualizado, no mayor a 3 meses)
• Rótulo: A partir de enero del año 2016, se deben • Rótulo: A partir de enero del año 2016, se deben
especificar las medidas del rótulo (largo por ancho). El especificar las medidas del rótulo (largo por ancho). El
impuesto se cobra según la medida que proporcione el impuesto se cobra según la medida que proporcione el
contribuyente al momento de su inscripción. En caso contribuyente al momento de su inscripción. En caso
de no poseer rótulo se cobrará el impuesto mínimo. de no poseer rótulo se cobrará el impuesto mínimo.
Requisitos para presentar documentos por una persona que no es el propietario o representante legal
• Carta de Autorización debidamente autenticada por notario público, en la cual consten las firmas. Esta carta no puede
ser alterada una vez sellada por el Notario.
• Fotocopia de cédula de la persona que ha sido autorizada para hacer la diligencia.
Pasos para la Inscripción de Negocios ante el Municipio “negocios que no han iniciado
funcionamiento”
El municipio de Panamá verifica las actividades descritas en el Aviso de Operación (Panamá Emprende para
1 establecer el Impuesto a Pagar por cada una).
El emprendedor recibe notificación del aforo del Municipio, en la dirección de correo electrónico registrada
2 en Panamá Emprende. Se le indica el monto a pagar por las actividades declaradas y los documentos que
debe presentar en el Municipio.
Una vez recibida la notificación, en caso no esté de acuerdo con lo estipulado en el aforo, tiene derecho
3 a apelar dentro de 10 días contados a partir de la fecha de la notificación del aforo. Esta apelación se
presenta ante la Junta Calificadora Municipal quién decidirá sobre la misma. La apelación se recibe en el
Departamento de Vigilancia Fiscal.
Acude al Municipio (Departamento de Servicio al Contribuyente) con los documentos requeridos para la
4 inscripción de negocios, según se trate de persona natural o jurídica. Hace entrega de los documentos y
recibe constancia de inscripción. Adicionalmente recibe una copia del AO con el sello de recibido.
Con la notificación recibida (independientemente si acude o no al Municipio) automáticamente queda registrado como
contribuyente en el catastro municipal y debe pagar sus tributos a partir de la fecha de constitución del AO.
Para el resto de los municipios del país, debe acercarse al municipio en el cual está localizado su negocio, para conocer
los requisitos.
27
Inscripción de Negocios ante el Municipio “Negocios que están funcionando”

Para negocios que están funcionando y nunca se han registrado en el Municipio, deben acudir al municipio en el cual
está ubicado su negocio, con los requisitos de inscripción.
• Ley 106 del 8 de octubre de 1973

(artículos 57, 12 y 84), aplica para todos
Normas que los municipios en el distrito de Panamá.
justifican • Acuerdo 40 de 19 de abril de 2011
este trámite (artículos 1, 4, 6 y 77).
• Ley 5 de 11 de enero de 2007
(artículo 6).
• Acuerdo 137 de 22 de septiembre de 2015.
Resto de los municipios del país
• Acuerdo municipal correspondiente.
Información de Contacto
Municipio de Panamá:
• Departamento de Servicios al Contribuyente - Sección de Inscripción de Negocios. Edificio Hatillo, entre
Avenida Justo Arosemena y Cuba; y entre calles 35 y 36 Este. Corregimiento de Calidonia. República de
Panamá.
• https://panama.eregulations.org/procedure/186/109/step/436?l=es
Resto del País:

• Municipios (dependiendo de la localización del establecimiento de su negocio).
Construir, ampliar y /o remodelar las instalaciones físicas

Permisos de construcción
Si para el funcionamiento de su empresa usted requiere realizar algún tipo de construcción, necesitará solicitar los permisos
correspondientes. Estos trámites son realizados por profesionales idóneos o empresas constructoras que serán las encargadas de
elaborar y presentar los anteproyectos y planos; así como de hacer las solicitudes de permisos de construcción.
28
Existen diferentes tipos de permisos, según las características normas de desarrollo urbano, acuerdos municipales y leyes
de la obra, los cuales deben obtenerse con anterioridad al urbanísticas que rigen en el municipio en el cual esté ubicado
inicio de la obra. su negocio.
En el distrito de Panamá deben acudir a la Dirección de Obras En el resto del país, el interesado debe acercarse al municipio
y Construcciones (DOYC), esta instancia es la encargada de donde tiene ubicada su empresa. En el caso del distrito de
otorgar permisos para realizar obras de construcción, mejoras, Panamá existe una ventanilla única a la cual se puede acceder
adiciones a estructuras, demolición y movimiento de tierra de manera virtual en el enlace: https://doycm.mupa.gob.pa/
dentro del distrito mencionado, previo cumplimiento de las ventanilla-unica
VENTANILLA ÚNICA
29
La DOYC, de acuerdo a lo que establece el artículo 101 – En cuanto a los planos, en la DOYC se registran los siguientes:
Acuerdo 281 de 6 diciembre de 2016, no será responsable
de la información que suministre el profesional idóneo o
empresa constructora en la presentación de anteproyectos,
planos, solicitudes de permisos preliminares y de permisos
de construcción. Dicha responsabilidad por la información
suministrada recaerá sobre el profesional idóneo o empresa
constructora, la cual constituirá una falta administrativa
que será investigada por la autoridad administrativa
correspondiente.
La ventanilla única es un mecanismo de trabajo conjunto,

donde todas las instituciones vinculadas están debidamente
representadas y juegan un rol definido según el servicio que
brinden. La misma está ubicada en el edificio Hatillo.
Entre los permisos de construcción que emite la DOYC están

los siguientes: https://doycm.mupa.gob.pa/permisos/
Tipos de Permisos emitidos por DOYC
PC – Permiso de Construcción
PPI – Permiso Preliminar Inicial de Construcción
PCVB – Permiso de Construcción Visto Bueno
PC – Permiso de Construcción para Movimiento de Tierra o Terracería
Permiso para Demolición
Registro de Transferencia de Permiso de Construcción
Permiso para el Uso de Acera
Permiso de Ocupación
Estructuras Temporales
Permiso de grúa y Montacargas
30
Los requisitos para cada tipo de plano están disponibles en de un empleado o aprendiz en virtud de un contrato de trabajo
línea en el enlace: expreso o tácito, mediante el pago de un sueldo o salario”.
https://doycm.mupa.gob.pa/registro-y-revision-de-planos/ (Ley 51, Orgánica de la CSS de 27 de diciembre de 2005, Cap.
VI, Art. 87).
Normas que justifican este trámite
De igual manera, en el artículo citado se indica que “es
obligación de todo empleador verificar la afiliación de sus
• Acuerdo 73 de 21 de marzo de 2017 “Cobro de
empleados, sean nacionales o extranjeros, a la Caja de Seguro
la tasa de permiso de construcción” Social, en el momento que ingresan a su servicio”.
• Acuerdo 193 del 21 de diciembre de 2015. Este trámite se realiza de manera presencial en el Departamento
“Por medio del cual se dictan disposiciones de Inscripción de Empleador de la CSS y es gratuito.
sobre los procesos de revisión y registro de
documentos para la construcción y obtención Para formalizar su Inscripción el empleador notifica a la Caja
de los permisos para nuevas construcciones, de Seguro Social de su existencia y sus generales. La CSS le
mejoras, adiciones, demoliciones y asigna un número de identificación como empleador, de acuerdo
movimientos de tierra dentro del distrito de con la ubicación geográfica y el tipo de actividad comercial a
Panamá. la cual se dedica su empresa. Bajo este número llevará a cabo
todas las transacciones y relaciones de su empresa con la CCS,
mientras dure su existencia como Empleador.
Al inscribirse adquiere la obligatoriedad de pagar las cuotas
Dirección de Obras y Construcciones (DOYC), Municipio de Empleador-Empleados desde el inicio de dicha relación
Panamá laboral.
Edificio Hatillo, Entre Av. Justo Arosemena y Cuba y entre calles
35 y 36 Este. Corregimiento de Calidonia. República de Panamá. La Caja de Seguro Social se reserva el derecho de llevar a
cabo las verificaciones que estime conveniente, tendientes
Horario: lunes a viernes, 8:00 a.m. a 4:00 p.m.
a establecer la veracidad de la información contenida en la
Resto del País: Solicitud de Inscripción. Podrá realizar investigaciones a las
empresas, revisión libros contables y/o llevar a cabo entrevistas
Municipio en el cual realiza su actividad económica. con los empleadores y trabajadores.
El empleador después de haber formalizado la inscripción ante

2. Inscripción como la CSS debe:
empleador en la CSS • Cumplir con las disposiciones contenidas en la ley
Orgánica de la CSS y en los reglamentos que la desarrollan
La ley orgánica de la CSS establece que es “deber de toda e implementan.
persona natural o jurídica de derecho público o privado, que
opere en el territorio nacional, inscribirse en la Caja de Seguro • Notificar al Departamento de Inscripción de Empleadores
Social como empleador dentro de los primeros seis días los cambios que se realicen en sus datos generales tan
hábiles de inicio de operaciones, cuando utilice los servicios pronto se produzcan.
31
Requisitos para Solicitud de Inscripción de Empleadores en la CSS
1. Que el empleador haya iniciado operaciones con al menos un (1) trabajador.
2. Llenar y firmar debidamente la “Solicitud de inscripción de empleadores ante el programa de

riesgos profesionales”. Esta solicitud está disponible en el sitio web de la CSS. Imprimir dicha
solicitud en papel bond 8 ½ x 11, en original y 3 copias.
3. Llenar en computadora y firmar la solicitud de Inscripción de Empleadores –Disponible en la

web. Imprimir en anverso y reverso, en papel bond 8 ½ x 11, en original y 3 copias.
4. Llenar Formulario 4 Listado de Colaboradores indicando: Nombre completo, Número de

Seguro Social (si tiene), Número de Cédula, Salario, Fecha de Inicio de Labores, Cargo que
desempeña, firmado por el Representante Legal o Apoderado. Imprimir en papel bond 8 ½ x
11, en Original y 3 copias.
5. Registro de Firma Digital para procesos con la Caja de Seguro Social a través del Sistema de
Ingresos y Prestaciones Económicas (SIPE)
6. Poder Notariado que autoriza la entrega del Sobre Confidencial que contiene el usuario y
contraseña para descargar la Firma Digital.
7. Si es Persona Natural, debe presentar Aviso de Operación (Opcional) y copia de cédula,

pasaporte o carné de Migración del Representante Legal (3 copias). En caso de empleadores
extranjeros, presentar copia del documento que sustenta el RUC NT de la DGI.
8. Si es Persona Jurídica, entregar Certificado de Registro Público vigente, 3 copias del Pacto
Social (en caso de modificaciones, incluir Actas de Reformas) o copia del documento del RUC
NT de la DGI, Aviso de Operaciones y copia de cédula, pasaporte o carné de Migración del
Representante Legal.
9. En caso de las empresas constituidas a partir del 24 de octubre de 2014, se requiere llevar
copia del Pacto de Constitución y Constancia de Inscripción del Registro Público.
Si la entrega de documentos la efectúa una persona distinta al Representante Legal, deberá presentar
copia de cédula del apoderado y del Representante Legal.
32
Pasos para obtener su inscripción como empleador en la CSS
1. Obtener información sobre los requisitos, en el portal electrónico de la CSS, o presencial en las
ubicadas en las Oficinas del Departamento de Inscripción de Empleadores de la CSS.
a. Vía electrónica, descargar los formularios requeridos, a través de los siguientes enlaces:
• http://www.css.gob.pa/inscripcionempleadores.html
• http://www.css.gob.pa/FORMULARIOS%20INSCRIPCION%20PROCEDIMIENTO.pdf
• http://www.css.gob.pa/sipe/Firma%20digital%20-%20CONTRATO.pdf
Puede acceder a la información de la siguiente manera: Sección “Trámite”, “Trámite para el

Empleador”, pulsar en “Inscripción de Empleadores”. Al entrar tendrá acceso a dos documentos
en formato PDF:
Documento 1: Solicitud de Inscripción de Empleadores ante el Programa de Riesgos
Profesionales, en éste aparecen los Formularios 1, 2 y 4.
• Formulario 1 Solicitud de Inscripción de Empleadores ante el Programa de Riesgos
Profesionales
• Formulario 2 Solicitud de Inscripción de Empleadores
• Formulario 4 Listado de Empleados
Documento 2: Este contiene el Contrato de la Firma Digital

• Formulario Registro de Firma Digital para procesos con la Caja de Seguro Social a través del
SIPE.
b. Solicitar la información de los requisitos de manera presencial en cualquiera de las
Agencias de la CSS a nivel nacional (Departamento de Inscripción de Empleadores, Dirección de
Ingresos), según le corresponda de acuerdo a la ubicación geográfica en que opere su empresa.
2. Llenar los formularios requeridos, de acuerdo a las instrucciones especificadas.
3. Realizar, de manera presencial ante la CSS, la solicitud de inscripción de empleadores

y entregar los documentos debidamente llenados y firmados, en el Departamento de
Inscripción de Empleadores, Dirección de Ingresos de la Caja de Seguro Social en cualquiera
de las Agencias, según le corresponda de acuerdo a la ubicación geográfica en que opere la
empresa.
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4. Retirar documentación del Trámite de Inscripción.Una vez formalizada la inscripción usted

debe acercarse a la agencia correspondiente para recibir la documentación que acreditará
su solicitud.
• Un ejemplar (copia) de los formularios sellados por la CSS.
• Un sobre confidencial con clave y contraseña provisional del SIPE
5. Obtener su número Patronal en el Sistema de Ingresos y Prestaciones Económicas (SIPE)

• Entrar al SIPE a través del enlace http://www.css.gob.pa/sipe/index.html
• Para entrar al sistema requiere digitar el usuario y contraseña en los campos correspondientes
con los dígitos indicados en el sobre confidencial recibido. Por seguridad el sistema le obliga
a cambiar el usuario y la contraseña. La CSS en su portal dispone de información detallada del
funcionamiento del sistema, incluyendo instructivos y tutoriales.
• Proceder al cambio de usuario y contraseña según se lo indica la aplicación informática:
la contraseña deberá tener una letra en mayúscula y como mínimo ocho (8) caracteres
alfanuméricos, éstos deben contener por lo menos una letra en mayúscula y un número. Utilice
la contraseña de su preferencia.
• Luego de ingresar correctamente el nombre de usuario y contraseña coloque su número
de cédula y presiona el botón “aceptar”
• Una vez ha tenido acceso al SIPE se le indican los pasos para generar la firma digital, la cual
debe guardar en un medio magnético o en el disco duro de su computadora. Al obtener su
firma digital usted está listo para utilizar la plataforma, podrá visualizar su número patronal
y gestionar sus trámites ante la CSS, desde el SIPE.
6. Recibir asesoramiento por parte de la CSS para la correcta presentación y pago de las
planillas.
Tenga presente que:

• Para que las transacciones de las empresas sean enviadas a la CSS deberán contener las dos firmas
(elaborador y representante legal).
• Para los empleadores que se inscribieron ante la CSS antes del 1 de febrero del 2010, se debe agregar un
cero (0) al principio de los últimos cuatro dígitos. Ejemplo: XX-XXX-01337.
• Suministrar su dirección de correo electrónico para que le informen de cualquier novedad.
• En caso de bloqueo del usuario y la contraseña, debe acercarse a la oficina correspondiente de la CSS y
presentar los documentos estipulados para el desbloqueo.
34
Información de Contacto: SIPE:

Teléfono: 503-0011
• CSS. Dirección de Ingresos. Departamento de Inscripción
Correo electrónico a: [email protected]
de Empleadores. Clayton, Edificio 520, Planta Baja.
http://www.css.gob.pa/sipe/index.html
Tel:513-3533, 513-3546
• CSS Agencia Administrativa 24 de Diciembre – Centro
Comercial La Doña 3. Inscripción en el
• CSS Vía España – Plaza Concordia
Registro Empresarial
• CSS San Francisco
de la AMPYME
• CSS Parque Lefevre La AMPYME cuenta con un Registro Empresarial tal y como lo
establece el Artículo 14 de la Ley 72 de noviembre de 2009. El
• CSS El Dorado
mismo es un registro oficial de las micro, pequeñas y medianas
• CSS San Miguelito - Los Andes (Ojo de Agua) empresas, el cual es gratuito y de efecto inmediato.
• Agencias del interior de la República, según corresponda Es de suma importancia mantener actualizada la información
de acuerdo con la ubicación geográfica de su MIPYME de su negocio en el Registro Empresarial.
Requisitos para Inscribirse en el Registro Empresarial de AMPYME
• Completar formulario virtual de solicitud de inscripción.

• Copia simple de la Cédula de Identidad Personal, en el caso de persona natural, que deberá ser de nacionalidad
panameña.
• Copia simple del Pasaporte y Visa de residente, en caso de que el representante legal de la empresa solicitante sea
extranjero (a).
• Copia simple del Aviso de Operación, el cual deberá describir las actividades comerciales ejercidas por el
solicitante.
• Copia simple del Certificado de Registro Público de Panamá, en caso de persona jurídica (con una vigencia no mayor
de tres (3) meses de haber sido expedido).
• Las actividades exceptuadas al obtener Aviso de Operación, de acuerdo a la Ley 5 de 2007, deberán presentar para
su registro copia del documento expedido por el Ministerio de Comercio e Industrias que acredita la excepción.
• Copia de la última Declaración de Renta, o carta de contador (idóneo) que certifique la facturación anual (se
exceptúan las empresas de reciente constitución que tengan aviso de operación del año en curso).
En caso que realice su actividad de manera informal
• Copia de Cédula de Identidad Personal.

• Si la persona interesada no puede presentarse a gestionar el registro empresarial, debe autorizar a un tercero
mediante nota autenticada ante notario público o poder, quien adicionalmente debe presentar copia de cédula de la
persona que autoriza.
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¿Cómo realizar la inscripción en el Registro Empresarial?
Presentar los requisitos indicados en el punto anterior en el Departamento de
01 Registro Empresarial de cualquiera de las Oficinas Regionales de la Institución.
Aportar información adicional para completar el formulario virtual (información
02 personal y del negocio).
Firmar el resumen del formulario virtual

03
Recibir constancia de inscripción en el registro y queda automáticamente
04 registrado.
Beneficios del Registro Empresarial
Toda microempresa informal que se formalice y se inscriba en el Registro Empresarial de la AMPYME,

gozará de los siguientes beneficios:
• Exoneración del pago del impuesto sobre la renta a las empresas que facturen hasta B/. 150,000.00,
durante los dos primeros años fiscales contados a partir de su inscripción en la AMPYME.
• Participación en los programas de Desarrollo Empresarial.
• Exoneración del 1% del Fondo Especial de Compensación de Intereses (FECI) a las microempresas
(unidad económica hasta 150,000), en todos los préstamos, siempre y cuando cumpla con los
requisitos.
• Acceso al Programa Fondo Concursable capital semilla.
• Acceso al Programa de Financiamiento de la Micro y Pequeña Empresa (PROFIPYME).
• Acceso al Fondo de Financiamiento de Microcrédito para las MYPE (FIDEMICRO-Panamá).
• Al participar en actos públicos y darse el caso de la figura de un empate, se le otorgará el acto a la
empresa que se encuentre inscrita en el Registro Empresarial de la AMPYME.
Nota: no se admite la inscripción en el Registro Empresarial en el caso de:
• Aquellos que a título individual o a través de sociedades civiles, ejerzan profesiones liberales, toda
vez que no son consideradas actos de comercio.
• Sociedades y asociaciones sin fines de lucro.
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Otras certificaciones y
• Ley 72 de 9 de noviembre de 2009 “que reforma la ley 8 de permisos para operar
2000 y la ley 33 de 2000, que regulan la micro, pequeña y
mediana empresa”, artículo 14. De acuerdo a su tipo de negocios, hay otras certificaciones y
permisos que usted necesita para operar su empresa. Veamos:
• Resolución 009-2012 de 2 octubre 2012.
Para el trámite del Registro Empresarial:

1. Certificación de uso de suelo MIVIOT
https://www.panamatramita.gob.pa/tramite/inscripcion-al- Antes de alquiler un local o comprar una propiedad para su
registro-empresarial negocio, en una determinada zona geográfica, debe verificar
Requisitos para Solicitar Certificación de Uso de Suelo
1. Presentar una Solicitud en hoja 8.5 x 11 de forma clara y firmada, de la certificación de suelo, dirigida a la
Director/a Nacional de Control y Orientación del Desarrollo. Se debe indicar a nombre de quién desea que se
emita la certificación (persona natural, sociedad, nombre del negocio, etc.).
2. Colocar en dicha solicitud el número de teléfono fijo o celular de la persona interesada.
3. Presentar tres (3) croquis detallando el lugar exacto, según Documento Gráfico de Zonificación aprobado. De
estar ubicada fuera de la ciudad capital, debe aportar una localización regional (vista satelital) que indique
calles, avenidas y se debe marcar el lote de interés. La información del documento gráfico puede obtenerse a
través de portal electrónico del MIVIOT (www.miviot.gob.pa).
Los tres (3) croquis deben estar marcados señalando el lote de interés. Proceda de la siguiente manera:
a. Si el lote está en la ciudad de Panamá o David, ingrese en el sitio web www.miviot.gob.pa (pulse en la
pestaña de Ordenamiento Territorial).
b. Si forma parte de una urbanización formal, debe aportar el plano de construcción aprobado por Ventanilla
Única del MIVIOT, marcando el lote de interés. La Dirección Nacional de Ventanilla Única brinda atención al
público los días martes y jueves solamente.
c. Si se encuentra dentro del área de influencia del Canal de Panamá, debe aportar cuatro o más coordenadas
UTM utilizando Sistema WGS84 (lo provee un topógrafo o un agrimensor) y una vista satelital (Google
Earth).
d. Si forma parte de un Esquema de Ordenamiento Territorial (EOT), debe aportar el plano aprobado dentro
del esquema, marcando el lote de interés y tres (3) copias de la Resolución que aprueba el EOT. Esta
información se obtiene a través del Departamento de Planificación del Viceministerio de Ordenamiento
Territorial del MIVIOT.
4. Indicar la dirección completa del sitio de interés (calle, corregimiento, distrito y provincia).
5. Presentar plano catastrado de la/s finca/s, el cual se solicita en la Autoridad Nacional de Tierras (ANATI) con
su respectivo sello catastral o numeración de plano catastral.
El plano no debe ser recortado, si se reduce de tamaño debe ser legible. Se debe marcar el lote de interés. El
número de finca solo se indica si aparece por escrito en el plano catastral. En caso que no se tenga el código de
zona vigente o zonificación se debe solicitar a las entidades competentes en la materia MIVIOT o Municipio, según
corresponda.
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¿Cómo Solicitar la Certificación de Suelos?
1 Llenar una Solicitud de Certificación de Uso de Suelo, en hoja 8.5 x 11, de forma clara.
2 Firmar dicha solicitud.
3 Presentar ante la Dirección Nacional de Control y Orientación del Desarrollo la solicitud, con el resto de los
requisitos indicados, para la revisión técnica correspondiente.
4 De cumplir con los requisitos, pasar a pagar a la caja. En caja recibe una constancia de pago.
5 Dar seguimiento al trámite.
6 Obtener certificación, luego de haber sido aceptada y aprobada la solicitud.
7 En caso de que no se apruebe la solicitud, el interesado recibe una nota de respuesta de la institución
indicando el por qué no se le otorga la certificación y lo que debe subsanar, en caso tal.
que la actividad económica que desea desarrollar está • Todas las normas que justifican este trámite vigentes,
permitida en dicha zona. según áreas urbanas a nivel nacional
Puede solicitar una certificación de uso de suelo o zonificación
en el MIVIOT, en la Dirección Nacional de Control y Orientación
del Desarrollo del Viceministerio de Ordenamiento Territorial. En la provincia de Panamá
El trámite se realiza de manera presencial a nivel nacional y Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial (MIVIOT).
tiene un costo en base a una tarifa oficial.
Viceministerio de Ordenamiento Territorial. Dirección Nacional
de Control y Orientación del Desarrollo. Departamento de
Normas que Justifican este Trámite Orientación. Plaza Edison 4to piso.
• Todos los documentos técnicos gráficos legales (planos Teléfonos: 579-7102 y 579-7165
de urbanización, esquema de ordenamiento territorial, Página web: www.miviot.gob.pa.
planes de ordenamiento territorial) y normas que
justifican este trámite vigente a nivel nacional. Resto del País
• Resolución 124 de 21 de marzo de 2011 (que establece Direcciones regionales de MIVIOT
el costo de B/.20.00 -veinte balboas- por certificación
solicitada para cada finca).
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2. Estudio de Impacto Ambiental (EsIA)

El Ministerio de Ambiente, tiene entre sus funciones, evaluar los estudios de impacto ambiental y emitir las resoluciones
respectivas”. La Dirección de Evaluación y Ordenamiento Ambiental es la instancia encargada de aprobar los Estudios
de Impacto Ambiental (EsIA).
Al respecto la norma vigente que justifica este trámite establece que “Las actividades, obras o proyectos, públicos
o privados, que, por su naturaleza, características, efectos, ubicación o recursos pueden generar riesgo ambiental
requerirán de un estudio de impacto ambiental previo al inicio de su ejecución, de acuerdo con la reglamentación de la
Ley vigente. Estas actividades, obras o proyectos deberán someterse a un proceso de evaluación de impacto ambiental,
incluyendo aquellos que se realicen en la Cuenca del Canal de Panamá1” (Artículo 7 de la citada ley).
Para elaborar los estudios de impacto ambiental se requiere contratar a personas idóneas, naturales o jurídicas, que
sean independientes de la empresa promotora de la actividad, obra o proyecto; y que estén debidamente certificadas
por el Ministerio de Ambiente. (Artículo 11 de la ley en referencia).
El Ministerio de Ambiente cobra una tarifa oficial dependiendo de la Categoría del Estudio de Impacto Ambiental, en
concepto de evaluación, la cual no incluye los honorarios de consultores a cargo de la elaboración del Estudio de
Impacto Ambiental
Dependiendo de la naturaleza del proyecto u obra podrá ser necesario que se requiera realizar una Auditoría Ambiental
y/o Programas de Adecuación y Manejo Ambiental.
Una vez que se apruebe el EsIA por resolución, el promotor debe cumplir con los compromisos ambientales adquiridos
en el EIA y lo que establezca la resolución.
El Proceso de Evaluación de Impacto Ambiental, tal como se indica en el Decreto Ejecutivo 123 de 14 de agosto de 2009
(Artículo 24), contempla tres categorías de Estudios de Impacto Ambiental en virtud de la eliminación, mitigación y/o
compensación de los potenciales impactos ambientales negativos que un proyecto, obra o actividad pueda inducir en
el entorno. Estas categorías se presentan a continuación:
• El Proceso de Evaluación Ambiental obras o proyectos contenidos en la lista laxativa de

la reglamentación de la Ley vigente, cuyos requisitos
La ley vigente General de Ambiente, en el Artículo 9, establece categorías y contenidos sean de conformidad a dicha
la forma de realizar el proceso de evaluación de impacto reglamentación.
ambiental, en el cual se deben incluir mecanismos de
participación ciudadana. Este proceso comprende las etapas 2. La revisión del estudio de impacto ambiental por el
siguientes: Ministerio de Ambiente.
1. Presentación ante el Ministerio de Ambiente el Estudio 3. La aprobación o rechazo del estudio de impacto ambiental
de Impacto Ambiental, según se trate de actividades, por el Ministerio de Ambiente.
3. Texto único de la ley 41 de 1 de julio de 1998, General de Ambiente de la República de Panamá (de jueves 08 de septiembre de 2016) que comprende las reformas aprobadas por la ley 18 de
2003, la ley 44 de 2006, la ley 65 de 2010 y la ley 8 de 2015.
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Categorías de Estudios de Impacto Ambiental

Categoría I Categoría II Categoría III
Documento de análisis aplicable Documento de análisis aplicable a Estudio de Impacto Ambiental Categoría
a los proyectos, obras o los proyectos, obras o actividades III: Documento de análisis aplicable a los
actividades incluidos en la lista incluidos en la lista taxativa prevista proyectos, obras o actividades incluidos
taxativa prevista (artículo 16 (artículo 16 del Decreto Ejecutivo en la lista taxativa prevista (artículo 16
del Decreto Ejecutivo 123 de 14 123 de 14 de agosto de 2009), del Decreto Ejecutivo 123 de 14 de agosto
de agosto de 2009), que puedan cuya ejecución pueda ocasionar de 2009), cuya ejecución pueda producir
generar impactos ambientales impactos ambientales negativos de impactos ambientales negativos de tipo
negativos no significativos carácter significativo que afecten indirecto, acumulativo y/o sinérgico de
y que no conllevan riesgos parcialmente el ambiente; los cuales significación cuantitativa y/o cualitativa,
ambientales significativos. El pueden ser eliminados o mitigados que ameriten, por tanto, un análisis
Estudio de Impacto Ambiental con medidas conocidas y fácilmente más profundo para su evaluación y
Categoría I se constituirá a aplicables, conforme a la norma la identificación y aplicación de las
través de una Declaración vigente que justifican este trámite medidas de mitigación correspondientes.
Jurada debidamente notariada. ambiental.
Requisitos para la recepción de los Estudios de Impacto Ambiental en las categorías I, II Y III.
en cumplimiento del Decreto Ejecutivo 123 del 14 de agosto de 2009.
1. Solicitud de evaluación del Estudio de Impacto Ambiental notariada y en papel simple 8 ½ x 13 o 14 dirigida al
ministro de Mi Ambiente.
2. Declaración jurada en papel notariado o habilitado en papel 8 ½ X 13 (solo para los estudios de impacto
ambiental categoría I).
3. Original y copia impresa del Estudio de Impacto Ambiental.
4. Copia de Cédula de Identidad Personal del promotor del estudio (notariada o cotejada con su original).
5. Copia digital del Estudio de Impacto Ambiental (2 CD).
6. Recibo original de pago en concepto de evaluación del Estudio de Impacto Ambiental, según categoría.
7. Paz y Salvo expedido por el Ministerio de Ambiente, vigente (la vigencia del paz y salvo es de 1 mes).
8. Certificado original de existencia de la empresa promotora, expedido por el Registro Público (en caso de tratarse
de persona jurídica), con una vigencia no mayor a tres (3) meses. En caso de persona natural se debe presentar la
fotocopia de la cédula del promotor del proyecto notariada.
9. Certificado de Registro Público original de existencia de la propiedad (finca, terreno) donde se desarrollará el
proyecto, expedido por el Registro Público, con una vigencia no mayor de un (1) año.
10. Verificar que los consultores estén actualizados y habilitados.
11. Para proyectos de generación de energías renovables, se presenta certificación sobre su conducencia
(autenticada), emitida por la Autoridad de los Servicios Públicos (ASEP).
12. Para los proyectos a desarrollarse en áreas protegidas, adjuntar la viabilidad emitida por la Dirección de Áreas
Protegidas y Vida Silvestre, con base al instrumento jurídico que lo crea y al Plan de Manejo del área protegida.
13. Para proyectos de reforestación presentar un Plan de Reforestación, de acuerdo a lo establecido en la Resolución
AG-0151-2000.
Sin estos requisitos los estudios no serán recibidos (véase los artículos 38 y 39 del Decreto ejecutivo 123 de 14 de
agosto de 2009, con información adicional para la presentación de los Estudios de Impacto Ambiental).
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4. El seguimiento, control, fiscalización y evaluación de la de PANAMÁ y se deroga el Decreto Ejecutivo 209 de 5 de

ejecución del Plan de Manejo Ambiental y del estudio septiembre 2006”.
de impacto ambiental aprobado del contenido de la • Decreto Ejecutivo 36 de 28 de mayo de 2018 “Que instituye
resolución de aprobación”. la nueva estructura orgánica del Ministerio de Ambiente y
dicta otras disposiciones”.
Normas que justifican este Trámite • Decreto Ejecutivo 155 de 5 de agosto de 2011 que modifica
el Decreto Ejecutivo no. 123 de 14 de agosto de 2009.
• Texto único de la ley 41 de 1 de julio de 1998, General
de Ambiente de la República de Panamá (de jueves 08 Información de Contacto
de septiembre de 2016) que comprende las reformas
Mi Ambiente. www.miambiente.gob.pa
aprobadas por la ley 18 de 2003, la ley 44 de 2006, la ley
65 de 2010 y la ley 8 de 2015 http://www.miambiente.gob.pa/images/stories/documentos_
eval/requisitos.pdf
• Decreto Ejecutivo 123 de 14 de agosto de 2009.DECRETO Sede Nacional, ciudad de Panamá
EJECUTIVO 123 (De 14 de agosto de 2009) “Por el cual se Dirección de Evaluación y Ordenamiento Ambiental (DIEORA)
reglamenta el Capítulo II del Título IV de la Ley 41 del 1 Teléfono: 500-0838
de Julio de 1998, General de Ambiente de la República Direcciones regionales a nivel nacional
Una de las obligaciones como empresario es mantener el negocio limpio y libre de plagas, de allí que es importante
realizar una gestión integral de plagas de manera periódica.
La fumigación debe ser realizada en el local o establecimiento, por una persona natural o jurídica con licencia
otorgada por la Alcaldía y que cuente con permiso del MINSA (Dirección Nacional de Salud Pública), y cuya
licencia debe estar vigente. Una vez realizada la fumigación el empresario recibe una constancia (cartón o
certificado).
En el municipio de Panamá, el Acuerdo 161 De 31 de octubre de 2014 “Por medio del cual se dictan
medidas para atender problemática de salud pública, regula el manejo integral de plagas y la obtención
de la Licencia de Control de Plagas, llamada anteriormente Licencia de Fumigación”, establece:
• “Todos los establecimientos, que vendan, manipulen, elaboren o almacenen productos
3. Certificado alimenticios, bebidas o se dediquen al hospedaje, tales como restaurantes, cantinas, panaderías,
de Control mercados, kioscos, hoteles, cines, carnicerías, almacenes, depósitos, clínicas, hospitales y otros
sitios análogos deben contar con una gestión integral de plagas por lo menos una (1) vez al mes
de Plagas (artículo primero).
(Alcaldía
de Panamá) • Todas las demás oficinas, establecimientos que funcionen en el distrito de Panamá
independientemente de la actividad a las- que se dediquen y que no se encuentren dentro del rango
mencionado anteriormente, incluyendo edificios, urbanizaciones y residenciales ya construidos o que
se encuentren en, etapa de construcción, deberán contar por lo menos con una gestión integral cada
dos (2) meses (parágrafo 1).
• Todos los propietarios o dueños de lotes baldíos o cualquier otro tipo de bien inmueble ya sea en ruina
o abandonado, deberá hacer su respectivo manejo integral de plagas por lo menos una (1) vez
al mes (parágrafo 2)”
Si el establecimiento es visitado por un inspector de saneamiento y se identifica que existe alguna anomalía
relacionada al control de plagas o no cuenta con este certificado vigente, será sancionado con una multa.
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El procedimiento para la gestión de plagas nacionales y no a la confección de artesanías con inspiración de

consiste básicamente en: folclore, tradiciones y culturas extranjeras, que luego quieran
ser aceptadas como hechas en Panamá, por el hecho de haber
1. Seleccionar una casa controladora de plagas o fumigadora sido confeccionadas en territorio panameño.
con licencia vigente para realizar esta actividad.
Se define como artesanía a los “artículos confeccionados
2. Llamar a la empresa fumigadora para solicitar el servicio.
en el territorio nacional, mediante técnicas manuales,
3. Recibir la fumigación en su establecimiento, por parte de empleando la creatividad sin perjuicio de la utilización de
la empresa debidamente autorizada como controladora de maquinarias o herramientas simples en calidad de apoyo,
plagas. cuyos elementos distintivos representan patrones propios de
nuestra identidad cultural, folclore, tradiciones y elementos
4. Recibir un cartón o certificado indicando la vigencia históricos nacionales del quehacer diario, manteniendo vivo
que tiene el control de plagas realizado en el el acervo cultural”. (Artículo 2, Ley 11 de 22 de febrero de
establecimiento. 2011).
5. Colocar el cartón o certificado de fumigación en un lugar Existen 3 tipos o clases de Tarjetas de Identificación
visible a la entrada del establecimiento. Artesanal:
Normas que justifican este trámite • Aprendiz (tarjeta color amarilla)

Municipio de Panamá • Artesano (color verde)
• Acuerdo 161 De 31 de octubre de 2014 “Por medio del cual
se dictan medidas para atender problemática de salud • Maestro Artesano (color morado).
pública, regula el manejo integral de plagas y la obtención
de la Licencia de Control de Plagas, llamada anteriormente Los artesanos que desean registrarse deben tener muy en
Licencia de Fumigación. cuenta que deben presentar artesanías que identifiquen
• Decreto 1474 de 22 de mayo de 2000. al país.
Resto del país Existen incentivos para los artesanos que se registren en el
• Normas correspondientes que justifican este trámite, Registro Nacional de Artesanos (La Ley 11 citada).Tenga en
según municipio. cuenta además que la mola está protegida por un régimen
especial de propiedad intelectual sobre los derechos colectivos
de los pueblos indígenas. Para poder registrar artesanías con
4. Actividades realizadas molas, la persona debe tener la autorización del Congreso
por artesanos Guna.
Tarjeta de identidad artesanal Normas que justifican este trámite

La Tarjeta de Identificación Artesanal se obtiene en la Dirección • Ley 11 de 22 de febrero de 2011, “general de la artesanía
General de Artesanías Nacionales (DGAN) del MICI. El trámite nacional”.
se realiza de manera presencial y es gratuito. Dicha tarjeta
tiene una vigencia de dos (2) años. • Ley 20 del 26 de junio del 2000, protección legal de la
mola.
En Panamá, la persona que aspira a la Tarjeta de Identificación
Artesanal, sólo podrá dedicarse a la confección de artesanías • Resolución 747 del 26 de julio de 2017 del MINSA.
42
Requisitos para obtener la tarjeta de identidad artesanal
• Ser de Nacionalidad Panameña.
• Una (1) Copia de la Cédula de Identificación Personal Vigente.
• Una (1) Certificación de Residencia (solicitarla en el Tribunal Electoral).
• Tres (3) fotos tamaño carné.
• Hacer la demostración de las artesanías que produce (debe traer sus propios materiales).
En caso de un Maestro Artesano, adicionar:

• Certificación como artesano por más de diez (10) años (original y copia simple) emitida
por la DGAN y acompañada de las constancias de los seminarios, cursos, talleres,
capacitaciones, clases individuales y actividades de docencia en general que haya
dictado.
En caso de dedicarse a las artesanías de consumo presentar:

• Su Carné de Salud vigentes (el Carné Blanco y el Carné Verde) expedidos por el MINSA
y cumplir con los requisitos de la Resolución 747 del 26 de julio de 2017 del MINSA. En
la misma se establece cuáles son consideradas artesanías de consumo, las medidas de
inocuidad, utensilios de cocina.
• Solicitar la inspección a su área de elaboración de las artesanías de consumo.
• Coordinar la visita del personal de la Dirección General de Artesanías a dicha área.
Información de contacto: https://panama.eregulations.org/procedure/218/152/

step/750?l=es
En la provincia de Panamá
Resto del país: Oficinas provinciales de la DGAN
Dirección general de artesanías nacionales (DGAN)
Vía cincuentenario, panamá viejo / Teléfono: 560-0531/32/33/34
Teléfono de seguimiento al trámite: 560-0600 ext. 107 y 108
43
¿Cómo Obtener la Tarjeta de Identificación Artesanal?
Cumplir con los Requisitos establecidos por la DGAN del MICI para obtener la Tarjeta de
1 Identidad Artesanal.
Presentarse a la Entrevista y Demostración Artesanal en la DGAN - MICI, previa

2 verificación de la institución que cumple con los requisitos establecidos.
• En la entrevista le solicitarán información de sus datos personales, nivel de escolaridad,

lugar de trabajo, el tipo de artesanía que produce, el lugar donde compra su materia
prima, años que lleva realizando esta labor, formas de vender sus productos, referencias
personales, entre otras.
• Realizar la Demostración Artesanal, como parte del proceso de la entrevista. Debe llevar
los materiales requeridos para confeccionar la artesanía. Le tomarán fotos al artesano
mientras confecciona la artesanía, dichas fotos se anexarán al expediente.
3 Completar y firmar el formulario de solicitud.
4 Firmar la tarjeta de artesano, una vez terminada la entrevista y demostración artesanal.
Realizar el seguimiento telefónico para verificar la fecha en la que estará lista su Tarjeta
5 de Identidad Artesanal. Puede acudir o llamar a la DGAN o a las Oficinas Provinciales de la
DGAN.
6 Recibir su tarjeta de Identidad Artesanal en las oficinas de DGAN, según corresponda:
• Aprendiz: en el caso de que haya iniciado la confección de artesanía recientemente o tenga

menos de un (1) año de experiencia. También serán clasificados dentro de esa categoría
estudiantes o quienes estén recibiendo capacitación por medio de un inspector. (tarjeta
color amarilla)
• Artesano: en el caso que tenga uno (1) o más años de confeccionar artesanías y haya
alcanzado un nivel de experiencia que domine las técnicas artesanales (tarjeta color verde)
• Maestro Artesano: aquella persona que posee 10 (diez) años o más de experiencia y que por
su dominio de las técnicas artesanales ha impartido seminarios, capacitaciones, talleres,
cursos o clases individuales o que sea contratado como facilitador (tarjeta color morado).
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Beneficios de la inscripción - Ley 11 de 22 de febrero de 2011

Los artesanos, las organizaciones artesanales y empresas artesanales debidamente inscritas en el Registro
Nacional de Artesanos gozarán (artículo 25), de los siguientes beneficios:
• En materia fiscal:
§§ Exoneración del impuesto de transferencia de bienes corporales muebles y la prestación de
servicios (ITBMS) en la compra de equipos auxiliares, accesorios, herramientas, repuestos nuevos,
materias primas necesarias para la producción artesanal, así como la reparación de equipo
y suministro de otros servicios que tengan relación directa con la producción, distribución y
comercialización artesanal.
§§ Exoneración del 100% del impuesto de importación para maquinarias, equipos auxiliares,
accesorios, herramientas, repuestos nuevos y materias primas, siempre que no se produzcan en
el país y sean necesarios para la instalación, mejoramiento, producción y tecnificación de los
talleres artesanales.
§§ Exoneración del 100% del impuesto de timbre.
• Ser parte del directorio de artesanos, de organizaciones artesanales y de empresas artesanales bajo la
administración de la dirección general, para su promoción a nivel nacional e internacional.
• Participar en las ferias nacionales, regionales e internacionales y en otros eventos organizados a
través de la dirección general.
Adicionalmente, las personas naturales inscritas como artesanos en el Registro Nacional de Artesanos
de la dirección general podrán ingresar voluntariamente al régimen de la Caja de Seguro Social bajo una
cotización mínima, tomando en consideración el monto de la pensión mínima vigente, y serán afiliadas
de conformidad con los requisitos establecidos para los independientes no contribuyentes e informales
(artículo 26).
Para estos efectos,

se presentará como
requisito de afiliación la
certificación artesanal
vigente, a fin de acreditar
la actividad artesanal a la
que se dedica.
La Caja de Seguro
Social reglamentará lo
referente a la cotización
mínima para las personas
naturales inscritas como
artesanos en el Registro
Nacional de Artesanos.
45
Una vez obtenidos
Registros, Certificaciones y Permisos

(Incluidos permisos específicos requeridos según la naturaleza
de la actividad económica de su negocio)
Realice los trámites para cumplir obligaciones laborales durante la operación
46
LABORALES
PASO 3: OBLIGACIONES LABORALES
Registro de contratos laborales en el MITRADEL
Todo empleador tiene la obligación de registrar los contratos ejecutar una obra a favor de otra persona bajo la subordinación
laborales en el Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral o dependencia de ésta”. (Artículo 62 del Código de Trabajo).
(MITRADEL), en la sección de contratos de la Dirección de
Trabajo. El procedimiento consiste en verificar que los contratos de
trabajo cumplan con los requisitos establecidos en el Código
El Contrato de Trabajo es un “Convenio verbal o escrito de Trabajo. Es decir, con dicho procedimiento se certifica la
mediante la cual una persona se obliga a prestar su servicio o a legitimidad de los contratos.
Requisitos para el Registro de Contratos Laborales

Los contratos para su registro deben cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 68 del Código de Trabajo,
dentro de los parámetros que garanticen los derechos mínimos de los (as) trabajadores (as). Los contratos laborales
deben contener la siguiente información:
• Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil, • Duración del contrato si es por tiempo fijo o la
domicilio y número de cédula de las partes. declaración correspondiente si es por tiempo
indefinido, o para obra determinada.
• Cuando el empleador sea persona jurídica deberá
constar su nombre o razón social, su domicilio, • Duración y división regular de la jornada de
el nombre de representante legal, y los datos de trabajo.
inscripción en el Registro Público.
• El salario, forma, día y lugar de pago.
• Nombre de las personas que viven con el
• Lugar y fecha de celebración.
trabajador y de las que dependen de él.
• Firma de las partes si pudieran hacerlo, o la
• Determinación específica de la obra o servicios
impresión de su huella digital en presencia
convenidos y de las modalidades referentes a los
de testigos que firman a ruego, y constancia
mismos, acordados para su ejecución.
de aprobación oficial de contrato en los casos
• Lugar o lugares donde deberá prestar el servicio. exigidos por este Código.
48
Procedimiento para el Registro de Contratos
Verificación y Registro de hasta 3 Contratos
1. Acudir a la Sección de Contrato del MITRADEL con el o los contratos y esperar para ser atendido.
2. Entregar los contratos al analista. Debe lleva 3 juegos de cada contrato firmados por ambas partes
(originales). En caso de extranjeros se requieren 4 juegos originales (uno se envía al Servicio Nacional de
Migración).
3. Esperar la revisión de los contratos por parte del analista. (El analista recibe el o los contratos y verifica
si cumplen con los requisitos establecidos en el Artículo 68 del Código de Trabajo. De cumplir con los
requisitos, los contratos son registrados en el sistema, se les coloca el sello de registrado y son archivados).
4. Recibir las dos copias del o los contratos sellados por el analista.
Nota: En caso de no cumplir con los requisitos y se desea modificar una cláusula de el o los contratos de
trabajo, la misma se realiza mediante una Adenda.
Verificación y Registro de 4 o más Contratos de Trabajo
Para agilizar los trámites, en los casos que requiera registrar 4 o más contratos de trabajo, el solicitante
debe realizar lo siguiente:
1. Acudir a la Sección de Contratos con un dispositivo USB.
2. Entregar el dispositivo USB al analista, quien le grabará el formato “Registro de Contratos Diarios”
(formulario 1), para que llene la información.
3. Proceder a confeccionar el formato de Registro de Contratos Diarios en el dispositivo USB con todos los
contratos a registrar (se retira de la sección para llenar esta información).
4. Regresar a la Sección con todos los contratos impresos, un original y 2 copias de cada uno y el dispositivo
USB.
5. Entregar al analista el dispositivo USB y todos los contratos impresos, para que éste haga la verificación
correspondiente de requisitos establecidos en el Artículo 68 del Código de Trabajo. De cumplir con los
requisitos, el analista guarda la información del dispositivo USB en el sistema, coloca sello de registrado
a todos los contratos y sus copias.
6. Recibir las dos copias de cada uno de los contratos sellados por el analista.
Nota: En caso de no cumplir con los requisitos y se desea modificar una cláusula de el o los contratos de
trabajo, la misma se realiza mediante una Adenda.
49
Otras informaciones de interés: solicitud de la constitución de un nuevo grupo, y la segunda

parte el proceso de planilla en todas sus etapas.
• Las empresas con más de 11 trabajadores deben tener un
reglamento interno. Existen dos tipos de planilla: regular y complementaria,
• Si necesita contratar personal, el Ministerio de está última permite adicionar información personal de aquel
Trabajo cuenta con una bolsa de empleo. https://www. afiliado a las actividades y labores de su empresa que no haya
empleospanama.gob.pa/ sido incluido en la planilla regular de empleados de un mes en
particular.
Normas que Justifican este Trámite Dicho sistema permite presentar aviso de nuevos trabajadores,
Código de Trabajo, artículos 67 y 68. omisiones, cambios de salarios, aviso de salida, entre otros
aspectos. A través del SIPE, el empleador presenta su planilla
Información de Contacto cada mes con los cambios respectivos.
En la provincia de Panamá: Se debe asegurar que se llenó correctamente toda la

información de los cambios laborales y las novedades, dado que
Vía Ricardo J. Alfaro, Plaza Edison, planta baja sección de
esta información repercute en la planilla, y en consecuencia en
Contratos.
los ingresos y las prestaciones económicas de la empresa.
Direcciones regionales de trabajo a nivel nacional. Sección de
Contratos. Si a un empleado le ocurriere un accidente, tendrá derecho
Horario de atención: De lunes a viernes en horario de 8:00 am a todas las prestaciones económicas y médicas que ofrece
a 4:00 pm el Programa de Riesgos Profesionales incluyendo a sus
Sitio web: https://www.mitradel.gob.pa/empleadores/registro- beneficiarios en caso de fallecimiento, sin necesidad de
de-contrato-de-trabajo/ cotizaciones previas.
La CSS dispone de tutoriales y videos que explican en detalle el

Declaración, generación funcionamiento del Módulo de Planilla del SIPE.
de aviso de cobro y pago
de planilla Aportes de empleados y empleadores a la cuota
de la CSS
El empleador tiene la responsabilidad de reportar a la CSS los
salarios devengados por los trabajadores o empleados de una • Cuota pagada por los empleados 9.75% de su
empresa, a fin de efectuar los pagos de las cuotas, aportes e salario mensual
impuestos sobre la renta tanto patronal como obrero. Para tal
• Cuota pagada por los empleadores 12.25%
fin la CSS cuenta con el Sistema de Ingreso y Prestaciones
del salario mensual del empleado
Económicas (SIPE) en el cual existe el Módulo de Planillas.
Aporte de empleados y empleadores al Seguro
Desde un computador personal, a través del Módulo de Planillas
Educativo
del SIPE, el empleador puede ingresar la información para que
se genere la planilla de empleados de un mes en particular. • Empleado: 1.25% de su salario mensual
El Representante Legal como el Elaborador encargado de los
procesos del SIPE, pueden hacer uso del sistema. • Empleador: 1.50% del salario mensual
del empleado
EL módulo de planilla está compuesto de dos partes: la
que corresponde a la constitución de grupo de empleados o
50
Para conocer los porcentajes que deben pagarse por concepto de riesgos profesionales de acuerdo al tipo de
actividad que decida su empresa, usted debe consultar el Acuerdo 2 de la Caja de Seguro Social (Legislación vigente
sobre riesgos profesionales).
Contribución especial: Empleado: 7.25 % del décimo del empleado

• Empleador: 10.75 % del décimo del empleado
Asegurados que reciban subsidios de incapacidad temporal y por maternidad

• 9.75 % subsidio (desde 1 de enero de 2013)
¿Cómo Declarar y pagar la Planilla?

1. Entrar al sitio web de la CSS http://www.css. en efectivo, cheque certificado o de gerencia o
gob.pa/sipe/planilla.html ACH.
En línea con el usuario y contraseña del El representante legal de la empresa podrá
SIPE desde cualquier lugar el empleador o emplear el sistema A.C.H. para que el cobro
el elaborador pueden generar la planilla de de la planilla a cargo de la CSS sea realizado
empleados en un mes particular. de manera electrónica; para este trámite
debe descargar el formulario de Solicitud de
2. Una vez que se ha captado toda la información Adscripción al Servicio de Cobro Electrónico
referente a cada empleado de la planilla, se de la Cuota Empleado-Empleador disponible
obtiene el reporte de planilla en formato de en el sitio Web de la institución o en cualquier
Excel denominado Desglose de Reporte de agencia de la CSS.
Empleados de Planilla de la CSS.
5. Pagar en caja la cuota obrero-patronal
3. Generar el aviso de cobro.
4. Pagar el monto de la planilla según lo indicado 6. Recibir aviso de cobro o comprobante de pago
en el aviso de cobro. sellado (sello fresco y la impresión de la
validadora con el detalle del pago realizado), de
Se puede pagar en línea o de manera presencial la unidad recaudadora.
en cualquiera de las cajas ubicadas en las
agencias de servicio al usuario ubicadas a nivel Una vez que haya cancelado la cuota de la planilla,
nacional. Debe llevar dos (2) copias del aviso de puede retirar la ficha en las agencias del área
cobro. También a través de las cajas del BNP, geográfica donde tiene su negocio.
Normas que justifican este trámite Distrito de Panamá

Caja de Seguro Social (Clayton). Tel: +507 513-3756.
• Ley 51 de 2005, “Orgánica de la Caja de Seguro Social” Otras Agencias de la CSS en el distrito de Panamá
• Reglamento general de afiliación e inscripción Dirección Nacional de Ingresos. Departamento de Planilla.
• Reglamento general de Ingresos Departamento de Recaudación
Datos de Contacto y Horario de Atención Resto del país
Sitio web: http://www.css.gob.pa/sipe/planilla.html Unidad de Recaudación en las Agencias de la CSS
51
TRIBUTARIAS
52
PASO 4: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Pago de impuestos municipales
Toda persona que establezca cualquier negocio, empresa o El pago mensual en concepto de impuestos municipales se
actividad gravable está obligada a comunicarlo inmediatamente establecerá según la actividad comercial o económica a la
al tesorero municipal de la jurisdicción en la que dicho negocio que se dedique el negocio de acuerdo a la tarifa vigente. La
se encuentre, para su clasificación e inscripción en el Registro municipalidad tiene definidas categorías para determinar los
de Contribuyentes. montos que se deben tributar según los ingresos o ventas
brutas del negocio. Adicionalmente debe realizarse un pago por
Esta obligatoriedad aplica para empresas naturales y jurídicas concepto del rótulo del nombre del negocio.
de todas las actividades industriales, comerciales o lucrativas
de cualquier clase que se realicen en los distritos de toda la Puede obtenerse descuento del 10% sobre el total del impuesto
República de Panamá. a pagar, si el mismo se paga antes del 30 de marzo (municipio
de Panamá).
El empresario debe presentar una Declaración Jurada de Ventas
o Ingresos Brutos, a más tardar el 30 de marzo de cada año; con La presentación de la Declaración Jurada de Rentas de las
base en esta declaración se indicará la cantidad a tributar por Personas Jurídicas después de la fecha establecida, tendrá un
cada mes del año anterior. recargo del 10% más intereses.
Procedimiento para el Pago de Impuestos Municipales
1. Presentar una Declaración Jurada de Ventas o Ingresos Brutos.

2. Obtener monto a pagar de impuestos
• En el municipio de Panamá se puede presentar vía “alcaldía digital”.
• También puedes recibir su estado de cuenta con el total de impuestos a pagar a través de su correo
electrónico.
• Solicitar en el municipio el documento de liquidación con el monto a pagar.
• En otros municipios: De manera presencial en cualquier centro de atención al contribuyente del municipio
respectivo.
53
Procedimiento para el Pago de Impuestos Municipales
3. Pagar impuestos (presencial o en línea)
De manera presencial
• En cualquier centro de atención al contribuyente del Municipio, presentar el documento de liquidación
para hacer efectivo el pago de la obligación a cancelar.
Llenar boleta y entregar en cajeros del banco de su preferencia
• Bancos estatales: Banco Nacional y Caja de Ahorros
• Bancos privados: Banco General, BAC, Capital Bank, Banvivienda, MultiBank (a sus clientes)
Municipio de Panamá:
• En línea a través de la alcaldía digital
• En cualquier cajero automático con su tarjeta clave.
• En caja, en cualquier centro de Atención al Contribuyente del Municipio (Hatillo, Ancón, Plaza Ágora,
Parque Lefevre, Pedregal, 24 de Diciembre, Las Cumbres, Plaza las Américas, Mercado de Abastos,
Mercado de Mariscos), con efectivo o cheque certificado (a nombre de Municipio de Panamá), o tarjeta
de crédito Visa o Master Card.
4. Obtener el Recibo de Pago de impuestos municipales.
El contribuyente que no presente la Declaración Jurada Resto de municipios

al municipio dentro del plazo señalado se le impondrá • Normas respectivas de cada municipio.
una multa de quinientos balboas (B/. 500.00) y el cierre
del establecimiento comercial hasta que se presente la
correspondiente declaración.
Declaración Jurada
de Rentas de Personas
Normas que Justifican este trámite Naturales o Jurídicas
Municipio de Panamá: Es obligación de todo contribuyente presentar (personalmente
• Acuerdo 40 de 19 de abril de 2011 del Consejo Municipal o a través de apoderado o representante), una declaración
de Panamá, publicado en la Gaceta Oficial 26787 de 18 de jurada anual sobre la renta que haya obtenido durante el
mayo de 2011. período fiscal anterior. De igual manera, sobre los dividendos
o participaciones que haya distribuido entre sus accionistas o
• Ley 106 del 8 de octubre de 1973. Art. 87. socios y de los intereses pagados a sus acreedores.
54
Este procedimiento se realiza a través de la página electrónica memorial firmado por el propio contribuyente o apoderado
de la DGI del MEF. especial de ser necesario.
La declaración de rentas debe presentarse dentro de los Las declaraciones juradas serán preparadas y refrendadas por
tres (3) meses siguientes a la terminación del año fiscal del un contador público autorizado, así:
contribuyente, según los lineamientos establecidos para tal
efecto por la DGI del MEF. • Contribuyentes que se dediquen a actividades de cualquier
índole, cuyo capital sea mayor de Cien Mil Balboas (B/.
Existen 3 tipos de declaración de renta: 100,000.00);
• Normal: Se refiere a la declaración que se presenta por • Contribuyentes que tengan un volumen anual de ventas
un período fiscal. mayor de Cincuenta mil Balboas (B/. 50,000.00).
• Sin Operaciones: La presenta un contribuyente que no Los plazos para presentar las declaraciones de renta del año
ha realizado ningún tipo de actividad y que está obligado anterior son:
por otros compromisos tributarios a declarar en el
período fiscal determinado. Dado que el impuesto del • Para personas naturales: hasta el 15 de marzo.
Aviso de Operación se declara y se liquida a través del
• Para personas jurídicas: hasta el 31 de marzo.
formulario de Declaración Jurada del Impuesto sobre la
Renta, los contribuyentes que estén autorizados a realizar Existe una prórroga de un mes en ambos casos, que debe
actividades económicas en la República de Panamá, ser solicitada con un mes de antelación a la fecha de
aun cuando no hayan tenido operaciones, están vencimiento.
obligados a presentar dicha declaración, dentro del
término correspondiente a efectos de pagar el Impuesto Cualquier documentación de soporte de la Declaración Jurada
de Aviso de Operación. de Renta deberá ser conservada por el contribuyente y estar a
disposición de la DGI en caso que se le solicite.
• Final: Es aquella que presenta un contribuyente que
cesa operaciones, no deben tener valores de renta La liquidación final del impuesto estimado a pagar: impuesto
neta gravable estimada. Estos contribuyentes deberán sobre la renta y seguro educativo, deben pagarse de una sola
presentar su declaración a más tardar (30) días vez de contado o en tres partidas iguales, a más tardar, en las
posteriores al cierre. +siguientes fechas:
Existen dos tipos de presentación de la declaración del ISR: • Junio 30
• Original que es la realizada por primera vez ante • Septiembre 30
la DGI, jurando sus ingresos, gastos y deducciones • Diciembre 31
correspondientes al período declarado. Sólo puede
ser presentada una declaración jurada original para el Debe mantener al día el aviso de operación el cual se cancela a
período. más tardar el 31 de marzo.
• Rectificativas que son las que presenta un contribuyente Fuente: https://etax2.mef.gob.pa/etax2web/Login.aspx#

para rectificar sus ingresos, gastos y deducciones https://dgi.mef.gob.pa/Declaracion-informes/D-I-S-Renta.
correspondientes y debe estar acompañada de un html
55
Procedimiento • En línea desde el portal de la DGI: https://dgi.mef.

para la gob.pa/ , buscar DGI en línea para entrar a etax2 o directamente desde el enlace:
presentación https://etax2.mef.gob.pa/etax2web/Inicio.aspx
de la
• Entrar al portal de etax2, para lo cual requiere tener a mano su número de RUC
declaración
y NIT.
jurada de
personas • Ingresar a la sección “Declaraciones Juradas y Documentos” y encuentra las
naturales o opciones que le permiten confeccionar y presentar las declaraciones juradas ya
jurídicas sea de persona natural o jurídica, seleccionados los formularios correspondientes.
• Una vez seleccionado el formulario de Renta, se despliega la declaración y el

contribuyente puede proceder al llenado de las casillas.
• De igual manera se pueden elaborar los anexos directamente o importar los

archivos de los anexos.
• Si las validaciones del sistema son satisfactorias y no existe restricción para

la presentación de la declaración, ésta se puede enviar y el sistema emite un
certificado de recepción que contiene los datos principales del contribuyente
y del formulario que ha sido presentado.
Normas que Justifica este Trámite

• Código Fiscal (artículo 710). Los impuestos se pagan en las oficinas
• Artículo 81 Decreto 98 del 27 de septiembre del 2010. de las Administraciones Provinciales
• Decreto Ejecutivo 98. de Ingresos o en los bancos autorizados
por la DGI para tal fin. Tenga en cuenta
Pago del Impuesto que la DGI por motivos de seguridad
sobre la Renta (ISR) no recibe “pagos en efectivo”
para los trámites que se realicen
El pago en el caso de las obligaciones tributarias debe cubrir en la institución.
el monto del impuesto correspondiente. Cada uno de los
impuestos que deben cancelarse en la DGI tiene una fecha
definida de vencimiento. Por ejemplo, el impuesto sobre la
renta se paga anualmente, en tanto que los pagos de ITBMS, El impuesto sobre la renta, tiene la siguiente tarifa, según se
timbre, prima de seguro se deben pagan mensualmente. trate de persona natural o jurídica:
56
Tipo Impuesto a Pagar
Persona Natural
Renta neta gravable hasta 11,000.00 0%
De más de B/. 11, 000.00 El 15% por el excedente de B/. 11, 000.00
hasta B/. 50, 000.00 hasta B/. 50,000.00
De más de B/. 50, 000.00 Pagarán B/. 5, 850.00 por los primeros
B/. 50, 000.00 y una tarifa del 25%
sobre el excedente del B/. 50, 000.00.
Persona Jurídica
Artículo 700 del Código Fiscal modificado 25%
por la ley 8 de 15 de marzo de 2010.
Procedimiento para el Pago de Impuestos
1 Seleccionar la forma como realizará el mismo (si es presencial o en línea).
2 Llenar la boleta de pagos de tributos, verificando el código del tributo a cancelar
3 Pagar el impuesto
4 Obtener boleta de pago de Impuestos con el sello de pagado (presencial) o comprobante

de pago (en línea).
Para la cancelación debe utilizarse la boleta de pagos de • Código 102 para el Impuesto sobre la Renta Persona
tributos, las cuales para el Impuesto sobre la Renta están Jurídica
identificadas con códigos así:
Los contribuyentes pueden hacer uso de las siguientes
• Código 101 para el Impuesto sobre la Renta Persona formas de pago:
Natural
57
• Pagos en efectivo: En los respectivos bancos

autorizados. Impuesto sobre la
transferencia de bienes
• Pagos con cheque: En los bancos autorizados o en la
caja de la DGI, con cheques certificados, a nombre del
corporales muebles y la
Tesoro Nacional, con el RUC y el dígito verificador del prestación de servicios
contribuyente.
De acuerdo con lo establecido en el capítulo II del Código Fiscal,
• Pagos de banca en línea: Por Internet a través de artículo 9, numeral a, todas las empresas que generan ingresos
bancos. producto de actividades civiles, comerciales, industriales o
similares, pero también por el ejercicio de profesiones, oficios y
Cajas DGI: En las cajas de la DGI se reciben únicamente toda clase de prestaciones de servicios efectuados, cumplidos
pagos concernientes a los arreglos de pago y multas no o ejercidos dentro del territorio nacional, deben presentar su
tributarias. Usted podrá encontrar cajas de la DGI en todas las declaración anual, que debe coincidir con las declaraciones
oficinas regionales a nivel nacional. mensuales de Impuesto de ITBMS.
Bancos afiliados al pago de Impuesto. Están obligados a pagar este impuesto:
También pueden cancelar sus deudas en concepto de sus • Las personas naturales, las sociedades con o sin
impuestos y demás obligaciones tributarias a través de: personería jurídica que, en el ejercicio de sus actividades,
realicen los hechos gravados y actúen como transferentes
• Créditos fiscales provenientes de préstamos hipotecarios de bienes corporales muebles y/o como prestadores de
preferenciales previstos en la Ley; servicios.
En este caso, no serán considerados contribuyentes del
• Certificados de abonos tributarios, euro certificados o
impuesto los pequeños productores, comerciantes o
cualquier otro documento que se haya establecido o se
prestadores de servicios, que durante el año anterior hayan
establezca en el futuro fundamentado en leyes especiales
tenido un ingreso bruto promedio mensual no superior a
o de incentivos fiscales;
los Tres Mil Balboas (B/. 3,000.00) y sus ingresos brutos
Normas que justifican este trámite anuales no hayan sido superiores a Treinta y Seis Mil
Balboas (B/. 36,000.00).
• Artículo 694 del Código Fiscal relativo al principio de
tributación del impuesto sobre la renta. • El importador por cuenta propia o ajena. La tarifa de este
impuesto es del siete por ciento (7%). Esta declaración
• Artículo 700 del Código Fiscal modificado por la ley 8 de se debe presentar mensualmente a más tardar el 15 de
15 de marzo de 2010 cada mes.
58

59

Derecho de Autor y Derechos Conexos
La ley 64 de 2012, sobre derecho de autor y derechos conexos Quedan comprendidas entre las creaciones protegidas por la
protege los derechos de los autores y sus derechohabientes ley todas las obras literarias, artísticas o científicas. (Artículo
sobre sus obras literarias, artísticas o científicas, cualquiera 11 de la ley 64 de 2012), tales como:
sea su género, forma de expresión, mérito o destino. Protege
1. Las expresadas por escrito (libros, folletos u otros
además los derechos conexos. Esa protección se reconoce
escritos y cualquier obra exteriorizada mediante letras,
con independencia del soporte material que contiene la obra
signos o marcas convencionales).
y no está sometida al cumplimiento de ninguna formalidad.
El derecho del autor es independiente y compatible con los 2. Las conferencias, alocuciones, sermones y otras obras
derechos de propiedad industrial que puedan existir sobre la consistentes en palabras expresadas oralmente;
obra. (Artículo 1 de la citada ley 64) sobre derecho de autor y
3. Las composiciones musicales, con o sin letra;
derechos conexos.
4. Las obras dramáticas y dramático-musicales;
En la República de Panamá, la Dirección General de Derecho
de Autor, es la unidad técnico-administrativa del MICI, la cual 5. Las obras coreográficas y pantomímicas;
cuenta con 4 departamentos: 6. Las obras audiovisuales, cualquiera sea el soporte
material o procedimiento empleado;
• Departamento de registro de derecho de autor y derechos
conexos y el depósito de las obras 7. Las obras fotográficas y las expresadas por procedimiento
análogo a la fotografía;
• Departamento de conciliación y arbitraje;
8. Las obras de las bellas artes, incluidas las pinturas,
• Departamento de inspección y supervisión; dibujos, esculturas, grabados y litografías;
• Departamento de difusión y capacitación; cuya función 9. Las obras de arquitectura;

es salvaguardar los derechos de los autores sobre sus 10. Las obras de arte aplicado;
creaciones.
11. Las ilustraciones, mapas, planos, bosquejos y obras
Igualmente, ejerce otras funciones y atribuciones, establecidas relativas a la geografía, la topografía, la arquitectura o
en la ley 64 de 2012. las ciencias;
60
12. Los programas de ordenador; y

Requisitos para
13. En fin, toda producción literaria, artística o científica
susceptible de ser divulgada o publicada por cualquier
inscribirse en el
medio o procedimiento. departamento de registro
Si su obra es utilizada sin su consentimiento puede acudir a la
del derecho de autor
DGDA y solicitar una mediación o arbitraje. y derechos conexos
Requisitos generales
Para efectuar la inscripción en el departamento de registro del derecho de autor y derechos conexos, de las obras
literarias, científicas y artísticas, el interesado deberá presentar la solicitud pertinente mediante los formularios,
los cuales puede acceder al sitio web www.mici.gob.pa o en la sede de la DGDA, donde deberá consignar la
siguiente información:
Persona natural
1. El nombre, nacionalidad, domicilio, cédula de identidad personal y seudónimo si fuere el caso, así como
la fecha de fallecimiento del autor o del titular de los derechos. Tratándose de las obras seudónimas o
anónimas, deberá indicarse el nombre del divulgador a quien de conformidad con el artículo 161 de la ley y
artículo 48 del decreto 261 de 3 de octubre del 1995, corresponderá el ejercicio de los derechos patrimoniales
de autor, hasta que éste decida revelar su identidad.
2. El título de la obra en su idioma original y de los anteriores si los hubiese tenido, y cuando corresponda,
de su traducción al español.
3. Indicar si la obra es inédita o ha sido publicada, si es originaria o derivada, si es individual, en colaboración
o colectiva, así como cualquier otra información que facilite su identificación. El país de origen de la obra,
si se trata de una obra extranjera.
4. Año de constitución o realización y de ser el caso, de su primera publicación.
5. Nombre, nacionalidad, domicilio, cédula de identidad personal y, de ser el caso, razón social del solicitante,
si éste actúa en nombre del titular de los derechos o en virtud de un contrato de cesión, así como la prueba
de la representación o de la transferencia de derechos, según corresponda.
6. Cuando se trate de un titular de derechos patrimoniales diferente al autor, deberá mencionarse su nombre o
razón social, según el caso aportando el documento mediante el cual adquirió tales derechos.
Persona jurídica
Debe anexar adicional a lo anterior, la siguiente documentación:
1. Poder debidamente notariado.
2. Certificación de la constitución de la sociedad.
3. En caso de transferencia de derecho, aportar el contrato respectivo.
61
Requisitos para obra literaria Requisitos para obras de artes

Si la solicitud de inscripción es relativa a una obra literaria,
plásticas
además de la información general, detallar lo siguiente: Si se trata de obras de artes plásticas, tales como cuadros,
esculturas, pinturas, dibujos, grabados, obras fotográficas y
1. Nombre o razón social del editor y del impresor, así como
las reproducidas por procedimientos análogos a la fotografía,
su dirección.
además de lo señalado como generales, los datos descriptivos
2. Número de edición y tiraje. que faciliten su identificación, de tal manera que pueda
diferenciarse de otras de su mismo género, y de encontrarse
3. Tamaño, número de páginas, edición rústica o de lujo y exhibida permanentemente, publicada o edificada, según
demás características que faciliten su identificación. corresponda, el lugar de su ubicación o los datos atinentes a
la publicación.
Requisitos para obra musical Requisitos para obras de arquitectura
Si se tratase de una obra musical, con letra o sin ella, deberá Para la inscripción de obras de arquitectura, ingeniería,
mencionarse también además de lo señalado como requisitos mapas, croquis y otras plásticas relativas a la geografía,
generales, el género y ritmo, y si ha sido grabada con fines de ingeniería, topografía, arquitectura o a las ciencias en general,
distribución comercial, los datos relativos al año y al productor deberá mencionarse, además de la información requerida de
fonográfico de, por lo menos, una de esas fijaciones sonoras. conformidad con el artículo 48, la clase de obra de que se trate
si el propósito del solicitante es la inscripción de la letra por y una descripción de las características identificativas de la
si sola sin aportar la partitura, se tramitará la solicitud de misma.
registro en el formulario de inscripción de obras literarias.
Requisitos para obras dramáticas
Requisitos para obras audiovisuales
Para la inscripción de las obras dramáticas, dramático musical,
y radiofónicas coreográficas u otras de similar naturaleza, además de la
En el caso de las obras audiovisuales y radiofónicas, deberá información solicitada en el artículo 48, la clase de obra de que
también indicarse además de los datos requeridos en el se trata; su duración, una breve referencia del argumento, de
artículo 48, lo siguiente: la música o de los movimientos, según el caso, y de estar fijada
en un soporte material con miras a su distribución con fines
1. El nombre y demás datos de los coautores, de acuerdo con comerciales, los datos relativos a la fijación y su ficha técnica.
el artículo 5 de la ley, o de aquellos que se indiquen en el
contrato de producción de la obra. Requisitos para programa
de ordenador
2. El nombre o razón social y demás datos relativos al
productor. En la inscripción de un programa de ordenador se indicará,
además de lo señalado en el artículo 48, lo siguiente:
3. El nombre de los artistas principales y otros elementos
que configuren la ficha técnica. 1. El nombre, razón social y demás datos que identifiquen
al productor.
4. El país de origen si se trata de una obra extranjera, año de
2. La identificación de los autores, a menos que se trate de
la realización, género, clasificación, metraje, duración y,
una obra anónima o colectiva.
en su caso, de la primera publicación.
3. Año de la constitución o realización del programa y, en
5. Una breve descripción del argumento. su caso, de la primera publicación, y de las sucesivas
62
versiones autorizadas por el titular, con las indicaciones 6. Indicación de si el fonograma es inédito o publicado.
que permitan identificarlas.
7. Nombre y demás datos de identificación del solicitante,
4. Una breve descripción de las herramientas técnicas y cuando no lo sea el productor, la acreditación de su
utilizadas para su constitución, de las funciones y tareas representación.
del programa, el tipo de equipos donde puede operar y
cualquier característica que permita diferenciarlo de otro Requisitos para emisiones
del mismo género. de radiodifusión
Requisitos para interpretaciones Cuando se trate de emisiones de radiodifusión, se indicarán:
o ejecuciones artísticas 1. Los datos completos de identificación del organismo de
En la inscripción de las interpretaciones o ejecuciones radiodifusión.
artísticas, se indicará:
2. Obras, programas o producciones contenidas en la
1. El nombre y demás datos que identifiquen a los emisión.
intérpretes o ejecutantes, o de tratarse de orquestas,
grupos musicales o vocales, el nombre de la agrupación y 3. Lugar y fecha de la transmisión y, de estar fijada en un
la identificación del director. soporte sonoro o audiovisual con fines de distribución
comercial, año de la primera publicación y los elementos
2. Las obras interpretadas o ejecutadas y el nombre de sus que conformen su ficha técnica.
respectivos autores.
3. Año de la realización de la interpretación o ejecución, y si

Requisitos de registro de contratos
ha sido fijada en un soporte sonoro o audiovisual, año y Para el registro de los actos y contratos que transfieren
demás datos de la fijación o primera publicación, según total o parcialmente los derechos reconocidos en la ley, que
corresponda. constituyan sobre ellos derechos de goce, o en los actos de
partición o de sociedades relativas a aquellos derechos, se
Requisitos para producciones indicará, de acuerdo con la naturaleza y características del
fonográficas contrato o acto que se inscribe, lo siguiente:
Para la inscripción de producciones fonográficas se exigirán las 1. Partes intervinientes
indicaciones siguientes:
2. Naturaleza del acto o contrato
1. Título del fonograma en su idioma original y, si la hubiere,
de su traducción al español. 3. Objeto
2. Nombre, razón social y demás datos que identifiquen al 4. Derechos o modalidades de explotación que conforman
productor fonográfico. la transferencia, constitución de derechos de goce o la
partición, según el caso.
3. Año de la fijación y, cuando corresponda, de su primera
publicación. 5. Indicación de si el contrato es oneroso o gratuito
4. Títulos de las obras fijadas en el fonograma y de sus 6. Determinación de la cuantía, si corresponde
respectivos autores.
7. Plazo y duración del contrato
5. Nombre de los principales artistas intérpretes o
ejecutantes. 8. Lugar y fecha de la firma
63
9. Nombre y demás datos de identificación del solicitante de 11. Cualquier otra información que el solicitante considere
la inscripción, cuando el contrato ya haya sido reconocido, relevante mencionar.
autenticado o registrado ante notario u otra autoridad que
ejerza tales funciones. Puede descargar los formularios del enlace www.mici.gob.pa
o solicitarlos en la Dirección General de Derecho de
10. Debidamente notariado. Si es firmado en el extranjero Autor.
debidamente apostillado.
Inscripción de obras en el departamento de

registro de derecho de autor y derechos conexos
1 Obtener requisitos
y los formularios
a. A través del portal de internet de MICI: http://www.mici.gob.pa/
detalle.php?cid=18&id=3473
para solicitar Seleccione el trámite a realizar y pulse para acceder al contenido
el Registro: del trámite, su instructivo y formularios de inscripción de obras
de la Dirección General de Derecho de Autor.
b. De manera presencial en la Dirección General de Derecho de Autor
del MICI, solicitar formulario de inscripción de obras dependiendo
de su categoría.
2 Cumplir con
los requisitos
a. Completar el respectivo formulario según la obra a inscribir, a
máquina o en letra imprenta, siguiendo las instrucciones que
para el registro están definidas para cada formulario.
correspondiente b. Copia de la cédula de identidad personal o del pasaporte del
autor, titular de los derechos patrimoniales o Representante
Legal de la Sociedad.
c. Ejemplar de la obra debidamente engargolado en espiral
y debidamente foliados, identificado con el Nombre o Producción
en los términos que determine la Dirección.
3 Presentar ante la Dirección General de Derecho de Autor los documentos indicados

en el punto anterior.
4 Esperar por la notificación.
5 Pasar a la institución a retirar resolución y certificación a más tardar en 30 días

hábiles.
64
Normas que justifican este trámite Información de Contacto

• Constitución Política de Panamá (artículo 53). En la provincia de Panamá
• Ley 64 de 10 de octubre de 2012 sobre derecho de autor y Ministerio de Comercio e Industrias (Dirección General de
derechos conexos. Derecho de Autor)
• Ley 1 de 5 de enero de 2004. Ave. Ricardo J. Alfaro, Plaza Edison, 2do. Piso
Apartado Postal: 9658 Zona 4, Panamá.
• Acuerdo sobre los Aspectos de los Derechos de Propiedad
Intelectual relacionados con el Comercio (Acuerdo sobre Central Telefónica: +507 560-0600. Ext. 2609 / 2109
los ADPIC), 1994. Ley 23 de 15 de julio de 1997. Directo: 507-560-0706
Horario: 8:00 am a 4:00 pm
• Ley 20 de 26 de junio de 2000 (Publicada en la Gaceta
Oficial No. 24,083 de 27 de junio de 2000). Resto del País
• Ley 9 de 12 de abril de 2016. Direcciones Regionales del MICI
65
66

Permiso sanitario de operación
de los establecimientos y plantas de alimentos
(actividades sujetas a fiscalización
por el Ministerio de Salud).
En el Departamento de Protección de Alimentos del Ministerio

Todo establecimiento de interés sanitario requiere de Salud se tramitan los siguientes:
de un Permiso Sanitario de Operación, que se
obtiene en la Dirección General de Salud Pública, • Certificado de Registro Sanitario de Alimentos por primera
Departamento de Protección de Alimentos del vez, renovación y cambio.
MINSA. Este trámite se realiza de manera presencial
• Registro Sanitario e Inscripción Sanitaria de Productos
y es gratuito.
Higiénicos por primera vez.
El Permiso Sanitario de Operación tiene una vigencia
• Permiso Sanitario de Operación de las bodegas de
de un (1) año y deberá solicitar su renovación con
almacenamiento y distribución de alimentos procesados
treinta (30) días de anticipación a su expiración.
La renovación se obtiene si el establecimiento y no procesados.
mantiene las condiciones sanitarias que motivaron • Certificación de Establecimientos Nacionales de Alimentos
la expedición inicial del Permiso. El Permiso debe (pesqueros, cárnicos, lácteos y alimentos diversos).
estar colocado en un lugar visible al público.
Véase información detallada para obtener estos permisos en
La autoridad sanitaria competente podrá retirar el el enlace del MINSA: https://www.minsa.gob.pa/informacion-
Permiso cuando compruebe, a través de inspección salud/departamento-de-proteccion-de-alimentos
realizada por personal idóneo, que se están
infringiendo las normas sanitarias vigentes de la En la Dirección Nacional de Farmacia y Drogas se tramitan las
actividad para la cual fue autorizado. solicitudes para obtener el Registro Sanitario de Medicamentos
y Productos Similares, así como el Registro Sanitario para
Cosméticos y Productos Similares.
El MINSA, además del Permiso Sanitario de Operación de
los Establecimientos y Plantas de Alimentos, expide otros La información detallada puede ser consultada en el enlace
certificados y permisos requeridos para funcionar, según la http://www.minsa.gob.pa/contenido/farmacia-y-drogas-
actividad económica que realice la empresa. tramites
67
¿Qué son Establecimientos de Interés Sanitario?
El Decreto Ejecutivo 856 del 4 de agosto de 2015 “modifica artículos al Decreto Ejecutivo No. 40 de 26 de enero de
2010 y dicta otras disposiciones”. Al respecto en su artículo 2 establece que el artículo 3 del Decreto Ejecutivo 40
de 26 de enero de 2010 queda así: “Se consideran establecimientos de interés sanitario, que por su actividad son
sujetos a fiscalización y control por el Ministerio de Salud, los siguientes:
1. De reconstitución, sociales y culturales: discotecas, salas de baile, bares, cantinas, billares, parques
de diversiones, ferias, circos, teatros, cines, gimnasios, piscinas, balnearios, campamentos, centros
turísticos, zoológicos y acuarios.
2. De comercio: viveros, jardines botánicos, ventas de mascotas y animales, almacenes en general,

cooperativas, bancos, financieras, depósitos, ferreterías, fábricas de bloques, cantera, concreteras,
estaciones de gasolina, terminales de transporte público y selectivo terrestre, puertos, aeropuertos,
centros de copiado, servicios de Internet y otros.
3. De control de plagas: almacenes, venta de agroquímicos y similares.
4. De enseñanza: templos, iglesias, centros de orientación infantil, escuelas, colegios y universidades,

públicas y privadas, diurnos y nocturnos.
5. De investigación o con fines científicos: laboratorios o centros de investigación.
6. De preparación, expendio de alimentos: fondas, kioscos, refresquerías, cafetería, ventas ambulantes,

panadería con venta local, rosticerías, mini súper, comisariatos.
7. De estética: salones de belleza, sala de masajes, barberías, spa, baños saunas y estéticas para mascotas.
8. Hoteles, moteles, apartoteles, pensiones, hostales, cabañas, casas de ocasión, internados públicos y
privados; hogares infantiles públicos y privados; residencias públicas y privadas para ancianos no valentes;
centros y estancias diurnas públicas y privadas para ancianos, y hoteles para mascotas.
9. De industrias y fábricas: talleres en general, fábrica de productos no comestibles, empresas envasadoras

de productos químicos, de procesamiento de jabones, detergentes y afines no utilizados en la industria
alimentaria.
10. De higiene y limpieza: lavamáticos, lavanderías, lava autos, jardinería y empresas de limpieza a domicilio.
11. De actividades vinculadas con animales: porquerizas, establos, caballerizas, hipódromos, clínicas
veterinarias, lecherías, criadero de peces, lagartos, albergues de mascotas públicos y privados, conejos,
aves de corral, bovinos, caprinos, ovinos, aves de riña; apícolas como extracción de cera de abejas y otros.
12. Transporte terrestre de alimentos de consumo humano.
68
Requisitos técnicos para la obtención del permiso sanitario de operación

de los establecimientos y plantas de alimentos
Solicitudes por Primera Vez:

• Presentar la información completa en una hoja 8 ½ x 14, en orden en un cartapacio largo con
gancho de legajar:
• Nombre completo del establecimiento o planta de alimentos y dirección.
• Nombre y dirección del Representante Legal o propietario.
• Correo electrónico y teléfono del solicitante.
• La solicitud debe estar firmada por el dueño o su Representante Legal.
• Descripción del tipo de establecimiento y alimentos, de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 40 de 26 de

enero de 2014, modificado por el Decreto Ejecutivo 856 de 4 de agosto de 2015.
Documentos anexos:
• Copia simple de cédula del Representante Legal o propietario.
• Copia simple del Registro Público
• Copia simple del Aviso de Operación del MICI (Se obtiene por Internet)
• Aprobación de los planos de ubicación por el MINSA (Ley 66 de 10 de noviembre de 1947), incluye
instalaciones, distribución, disposición de aguas servidas, o croquis con nota explicativa en caso que
no se cuente con el plano.
• Aprobación de Estudio de Impacto Ambiental (Ley de MI AMBIENTE) si aplica.
• Descripción del equipo y utensilios.
• Descripción de la infraestructura
• Descripción del procesamiento industrial y flujograma de cada producto elaborado.
• Buenas Prácticas de Manufacturas, firmadas
Informe oficial de inspección sanitaria satisfactoria.
69
En caso de Renovaciones:
• Presentar solicitud conforme a lo anotado anteriormente en este documento.
• Los cambios de razón social, si existieran deben ser notificados.
• Copia simple del Registro Público de la empresa.
• Copia simple del Aviso de Operación del MICI.
• Informe oficial de inspección sanitaria satisfactoria.
• Plano y la descripción de la infraestructura, en caso se hayan realizado remodelaciones o restauraciones

al establecimiento.
• Buenas Prácticas de manufacturas firmadas
• Descripción del procedimiento industrial y flujograma de productos nuevos
• Descripción de equipo y utensilios para los nuevos productos.
Observación
• En caso se realicen cambios en las estructuras y/o actividad y/o razón social y/o comercial del
establecimiento, este deberá notificar tales cambios, mediante nota.

Carné de buena salud
• Decreto Ejecutivo 856 del 4 de agosto de 2015, “que
modifica artículos al Decreto Ejecutivo No. 40 de 26 de
(carné blanco)
enero de 2010 y dicta otras disposiciones”.
El Ministerio de Salud es el responsable de autorizar y
Información de Contacto supervisar todo lo relacionado con los carnés para operarios de
alimentos de establecimientos de interés sanitario, así como
En el distrito de Panamá: los de manipuladores de alimentos, a través de la Dirección
Dirección General de Salud Pública, Departamento de General de Salud Pública.
Protección de Alimentos. MINSA,
Región Metropolitana de Salud. Ancón, Antiguo Hospital Si el negocio es un establecimiento de interés sanitario,
Gorgas, detrás del Instituto Oncológico, usted y/o su personal tiene que tener un carné de salud
Teléfono 512-9200. Distrito de Panamá. vigente para el desempeño de las actividades que realicen
en el local. (Decreto Ejecutivo 856 del 4 de agosto de 2015,
Resto del País: Artículo 2).
Regionales de Salud.
Horario de atención: De lunes a viernes en horario de 8:00 am El carné de salud tiene vigencia de un (1) año. Es propiedad
a 4:00 pm del trabajador y, por tanto, es intransferible. El trabajador
70
debe portar el carné en su área de trabajo y presentarlo a las El carné blanco es una constancia que el dueño del mismo
autoridades de salud competentes, en caso que se lo solicite. es una persona que no es portadora de ninguna enfermedad
Los carnés son administrados por las Direcciones Regionales infectocontagiosa, y que ha sido evaluado médicamente en
de Salud y firmados por los directores o la autoridad de Salud el último año, sin embargo, no lo habilita para manipular
que éste designe. alimentos. Este tema se aborda en el siguiente apartado.
Requisitos
• Una copia de cédula.
• Permiso de trabajo vigente y copia de pasaporte actualizado de ambos lados (para extranjeros).
• Acudir a la CSS (si es asegurado) o Centro de Salud para que le realicen los exámenes de
laboratorio y dental correspondientes; y actualizar su tarjeta de vacunación.
• Cancelar el monto de la tarifa oficial del carné blanco.
¿Cómo obtener Carné de Salud (carné blanco)?

1. Acudir al centro de salud más cercano y solicitar un cupo para ser atendido (presentar
documento de identidad personal).
2. Pagar en la ventanilla de caja.
3. Recibir atención en la sección de Enfermería – vacunación (para la revisión de la tarjeta de vacunación. De ser
necesario le aplicarán las vacunas que le correspondan (actualización del esquema de vacunación).
4. Acudir a la sección de laboratorios para que le realicen los exámenes de rigor para este trámite.
5. Recibir atención odontológica (examen odontológico y atención si fuese necesario).
6. Recibir atención para que le tomen la medida de la talla y el peso corporal.
7. Recibir atención de un médico general para que evalúe los resultados de los exámenes realizados. El médico
revisa y si constata que el solicitante del carné goza de buena salud, le da el visto bueno.
8. Acudir a caja a pagar el costo del carné de buena salud.
9. Esperar la confección del carné de buena salud (en algunos
centros de salud dicho carné se entrega el mismo día). El carné
debe estar firmado por el Director médico del Centro de Salud.
10. Retirar el carné de buena salud.
Nota:
• Los exámenes pueden realizarse en la CSS o en un Centro de
Salud, dependiendo si la persona es asegurada o no.
• Las personas aseguradas solo pagan el costo del carné.
• Los no asegurados deben pagar por la atención médica, los
exámenes de laboratorio y el costo del carné
71
Normas que justifican este trámite preparación de alimentos. Si en su negocio usted o su personal
realizan actividades vinculadas a la manipulación de alimentos
Ley 66 de 10 de noviembre de 1947, “Por la cual se aprueba el para terceros, además del carné de Salud (“carné blanco”) se
Código Sanitario”. debe obtener el Carné de Manipulador (conocido como “carné
verde”).
Decreto 387 de 4 de septiembre de 1997. “Por el cual se
establecen disposiciones sobre la vestimenta y el carné para Este carné es un requisito obligatorio para todos los
operarios de establecimiento de interés sanitario y se regula la manipuladores de alimentos (propietarios, administradores
capacitación de los mismos. de restaurantes, bares y similares, e industrias alimentarias).
Decreto Ejecutivo 856 de 4 de agosto de 2015, “Que modifica Es propiedad del trabajador y por lo tanto es intransferible
artículos al Decreto Ejecutivo No. 40 de 26 de enero de 2010 y (Decreto Ejecutivo 94 del 8 de abril de 1997, Artículo 1).
dicta otras disposiciones. El Carné de Manipulador de Alimentos debe portarse en un
Información de Contacto lugar visible y presentarlo cuando le sea solicitado por los
inspectores de Saneamiento Ambiental y Control de Alimentos
En el distrito de Panamá: y Vigilancia Veterinaria y autoridades de salud competentes
Región Metropolitana de Salud (Artículo 2 del Decreto 94 citado). El mismo tiene una vigencia
Centro de Salud de su comunidad de 5 años (Artículo 3 del citado Decreto 94).
Director médico
Resto del País: Los manipuladores de alimentos tienen la obligación de
Regionales de Salud: realizarse anualmente un control de salud. En el caso de
Centro de Salud de su comunidad establecimientos comerciales, la responsabilidad recae en
Director médico el dueño y/o gerente quien deberá velar por el cumplimiento
Horario de atención: De lunes a viernes en horario de 8:00 am de esta norma, en conjunto con las autoridades de salud.
a 4:00 pm En el caso de los independientes será responsabilidad del
interesado, en conjunto con las autoridades de salud. (Artículo
5 del Decreto 94 citado).
Certificado de
manipulador de El carné deberá contar con la firma del Director Regional de
Salud o la autoridad de salud que éste designe.
alimentos (carné verde) Tenga en cuenta que, si su carné está próximo a vencerse, se
Según el Código Sanitario, están sujetas a control sanitario recomienda iniciar el trámite por lo menos un mes antes de la
todas las personas que se dedican al expendio, conservación y fecha de vencimiento.
Requisitos
• Una copia de cédula (para nacionales).
• Permiso de trabajo vigente y copia de pasaporte actualizado de ambos lados (para extranjeros).
• Una copia de carné blanco vigente.
• Dos fotos tamaño carné.
• Cancelar el monto de la tarifa oficial del carné.
Notas:
• Este trámite tiene un costo, según tarifa oficial.
• Se recomienda que lleve una libreta y un bolígrafo para tomar sus notas durante la capacitación.
72
¿Cómo obtener el Carné Verde?

• Acudir al Centro de Manipulación de Alimentos del MINSA u otro centro aprobado por el MINSA y sacar cita.
Debe llevar los documentos solicitados (requisitos).
• Le darán un cupo para tomar el Curso de Capacitación para Manipuladores de Alimentos y Operarios de
Establecimiento de Interés Sanitario.
• Tomar el curso en un centro de capacitación para manipuladores de alimentos y operarios de establecimiento
de interés sanitario, en el cual le enseñarán cómo manipular alimentos y sobre los buenos hábitos de salud,
entre otros aspectos. El curso se realiza en un horario entre 7:00 a.m. y 3:00 p.m.
• Al finalizar el curso, realizar los exámenes escritos y aprobar
dichos exámenes relativos a la capacitación recibida. Para
la expedición del carné de manipulador de alimentos debe
constar en el expediente del paciente el visto bueno de salud
bucal (odontólogo) y el visto bueno de medicina general
(médico general).
• Realizar el pago.
• Recibir notificación del día que debe regresar a retirar el
carné.
• Esperar la emisión del Certificado de Manipulador de
Alimentos.
• Retirar Certificado de Manipulador de Alimentos.
Nota: Si no logra pasar los exámenes escritos debe volver a

tomar la charla, pero no debe pagar.
Normas que justifican este trámite • Decreto Ejecutivo 856 de 4 de agosto de 2015, “Que
modifica artículos al Decreto Ejecutivo No. 40 de 26 de
• Ley 66 de 10 de noviembre de 1947, “Por la cual se enero de 2010 y dicta otras disposiciones.
aprueba el Código Sanitario”.
• Decreto 387 de 4 de septiembre de 1997. “Por el cual se En el distrito de Panamá:
establecen disposiciones sobre la vestimenta y el carné Región Metropolitana de Salud
para operarios de establecimiento de interés sanitario y Centro de Salud de su comunidad
se regula la capacitación de los mismos. Director médico
Resto del País:
• Decreto Ejecutivo 94 del 8 de abril de 1997. “Por el cual Regionales de Salud
se establecen disposiciones sobre la vestimenta y el Centro de Salud de su comunidad
carné para manipuladores de alimentos y se conforman Director médico
los centros de capacitación de manipuladores de Horario de atención: De lunes a viernes en horario de 8:00 am
alimentos. a 4:00 pm
73
EN CASO
DE CIERRE DEFINITIVO
DEL NEGOCIO O EMPRESA
74
EN CASO DE CIERRE DEFINITIVO

DEL NEGOCIO O EMPRESA
Tan valiente para abrir una empresa como para cerrarla. Si por Para el cierre definitivo de su negocio o empresa requiere:
alguna razón usted ha decidido que es el momento de ponerle
fin a su empresa, debe tomar el tiempo para planificar cómo • Cerrar el SIPE - CSS y obtener aviso de retiro del SIPE
abordará este proceso. En algunos casos no necesariamente se (aplica para persona jurídica).
trata del cierre por razones financieras, sino porque se tienen
• Presentar solicitud de cese de operaciones ante la CSS
otros planes; como por ejemplo abrir otro negocio, o reinvertir
(aplica para persona jurídica).
en otra empresa; o por razones personales para cambiar el
rumbo de su vida. • Obtener certificación de cancelación del aviso de
operación o licencia comercial (MICI).
Si lo que motiva el cierre son las dificultades que enfrenta
el negocio (baja demanda de su producto, baja rentabilidad, • Presentar solicitud de cierre definitivo del negocio
limitada capacidad para conseguir financiamiento, limitada (Tesorero Municipal).
disponibilidad de mano de obra calificada, entre otros
• Realizar el cierre de la Sociedad en el Registro Público
aspectos), debe considerar la capacidad real que tiene la
(aplica para persona jurídica), para lo cual requiere
empresa de reorganizarse para mantenerse con éxito en el
contratar los servicios profesionales de un abogado
mercado; o si la situación es insalvable que deberá liquidar
panameño idóneo.
dicha empresa.
• Presentar la declaración final de Renta a la DGI.
El proceso de cierre no es fácil e implica disponer de recursos
para hacer frente a sus pasivos y obligaciones, así como realizar Cerciórese que cuenta con los paz y salvo de las instituciones
todos los cierres definitivos del negocio en las instancias correspondientes.
involucradas en el sector público. Es importante verificar que
ha cumplido con cada uno de los requisitos y procedimientos En caso que esté planificando cerrar su negocio por insolvencia
para que este proceso sea efectivo. El no hacer el cierre en económica, es importante que conozca las opciones que le
las instancias gubernamentales correspondientes conllevará ofrece la Ley 12 del 19 de mayo de 2016, la cual establece el
el pago de impuestos y/o recargos, dado que su negocio régimen concursal de insolvencia. Esta ley tiene como objetivo
permanecerá activo ante el MICI, el Catastro Municipal, la DGI principal “la protección del crédito y de los acreedores a fin
y la CSS. de garantizar la recuperación y conservación de la empresa
75
eficiente como unidad de explotación económica y fuente General de Acreedores, y que de ser aceptado por la Junta y el
generadora de empleo, o mediante una liquidación judicial Juez Concursal de la causa, será plasmado en el Acuerdo de
pronta y ordenada de la empresa ineficiente” (artículo 1 de la Reorganización.
citada Ley).
El proceso de liquidación, por otro lado, prevé que un deudor
Según la norma, se entiende por insolvencia el “estado de un ponga ante la autoridad competente los bienes que tenga la
deudor que no puede atender al pago general de sus deudas a empresa, con la intención de poner fin a la actividad comercial
su vencimiento. Asimismo, el estado financiero de una empresa de la empresa. Estos bienes deben venderse y el producto de
cuyo pasivo excede del valor de su activo”. esta transacción se debe utilizar para cubrir la deuda con los
acreedores (a través de un Acuerdo de Adjudicación entre los
Este régimen se aplicará a las personas naturales comerciantes acreedores), o de adjudicación vía judicial. Este proceso se
y sociedades mercantiles inscritas o no en el Registro Público puede dar de manera voluntaria o forzosa según sea el caso*.
de Panamá, no excluidas por esta Ley, que tengan su domicilio
comercial, sucursal, agencia o establecimiento en la República La presente Ley, con la finalidad de salvaguardar la capacidad
de Panamá (artículo 3 de la citada ley). operativa de la empresa que se adhiere a este régimen, ofrece
una serie de beneficios producto de la protección financiera
El proceso de reorganización supone la confección de un plan concursal (véase artículo 39 de la citada Ley), los cuales le
de reorganización (propuesta para restablecer la prosperidad favorecen mientras esté vigente el proceso de reorganización.
financiera de la empresa) que será presentado ante la Junta Para mayor información sobre el tema véase en Anexo*.
A. Cese de operaciones ante la CSS - Paz y Salvo

1. Formulario “Solicitud Cese de Operaciones” aportado por la Caja de Seguro Social, debidamente completado
y firmado (3 copias).
2. Copia de cédula del representante legal o su apoderado
3. Declaración de Renta del último año de operación de la empresa.
4. Croquis
5. Aviso de Retiro del SIPE
A. En caso de Empleadores que presenten morosidad, requieren entregar los siguientes sustentadores:
• Copia de la planilla de declaración de cuotas donde reportaron las liquidaciones de los empleados.
• Copia de los desgloses de liquidación con copia de cédula de los empleados.
B. De darse la situación que el trámite del aviso de retiro del patrono del SIPE no se realizó o se confeccionó
incorrectamente deberá hacerse una solicitud de modificación de dicho aviso y debe adjuntar:
• Copia del desglose de las liquidaciones de los empleados.
• Cédula del empleador
Si el empleador no firma la solicitud de cese de operaciones debe enviar carta notariada donde autoriza a la persona
que firmará la solicitud.
• Ley 51 Orgánica de la CSS del 27 de diciembre de 2005.
76
Paz y Salvo de la CSS y salvo 24 horas laborables, después de la solicitud. El trámite

vía electrónica no tiene costo.
La CSS solo emite Paz y Salvo para empleadores que estén La CSS está facultada para publicar la lista de morosos cada
al día en sus pagos y que no reflejen ningún tipo de deuda seis (6) meses, en junio y diciembre de cada año. Si bien a los
en su aviso de cobro y comprobante de pago. En el caso de 20 años de tener una deuda con la CSS prescribe la acción
empleadores en convenio o arreglo de pago, deben también de cobro por parte de dicha entidad, no obstante, continúa
estar al día en las mensualidades pactadas. Este documento moroso. En ese caso el interesado requiere hacer los trámites
no puede ser alterado, al hacerlo se incurre en un delito. pertinentes para solicitar ante la Corte Suprema de Justicia la
prescripción de dicha deuda.
El paz y salvo se puede solicitar vía electrónica, si la empresa
tiene 2 años de estar afiliada a la CCS y está al día en sus pagos Normas que justifican este trámite
con la institución. Las empresas recién inscritas reciben el paz Ley 51 Orgánica de la CSS del 27 de diciembre de 2005.
Requisitos para obtener paz y salvo de la CSS
1. Estar al día en el pago de las planillas mensuales y en casos de empleadores en convenio o arreglo de pago,
estar al día en las mensualidades pactadas.
2. Llenar y presentar el formulario de solicitud de paz y salvo.
3. Pagar B/.1.00 por cada paz y salvo que se solicite.
4. Presentar el aviso de cobro cancelado y del pago de la mensualidad en casos de convenio o arreglo de pago,
del último mes cuota.
Cómo Obtener el Paz y Salvo

Por vía electrónica:
1. Ingresar al portal de la CSS: http://www.css.gob.pa/tramitepazysalvo.html
2. Cumplir con el requisito de estar al día en sus compromisos de pago con la CSS.
3. Solicitar paz y salvo.
4. Obtener paz y salvo
Presencial
1. Descargar el formulario en el enlace indicado.
2. Solicitar el formulario en el edificio 520 Clayton ciudad de Panamá o cualquiera de las agencias de servicio al
usuario al nivel nacional. Departamento de Investigación de Ingresos. Dirección Nacional de Ingresos.
3. Completar el formulario
4. Entregar el formulario en las direcciones indicadas en el punto 2.
5. Pagar el paz y salvo
6. Obtener el paz y salvo
77

B. Cancelación del aviso
de operación ante el • Ley 5 del 11 de enero de 2007, Artículos 3.
MICI • Decreto Ejecutivo 170 del 27 de octubre de 1993, Artículo

131.
Este trámite se realiza a través de Sistema Panamá Emprende
del MICI, es expedito y no tiene costo. C. Cierre definitivo
Es un requisito para poder proceder al cierre definitivo de del negocio ante el
operaciones del negocio ante la municipalidad, ya que se debe
presentar copia de la certificación de cancelación del aviso de Municipio - Paz y Salvo
operación.
Este trámite se realiza de manera presencial en el municipio
Si la actividad que realizó en su negocio no tenía la obligación donde tiene ubicado su negocio. Se debe cumplir con los
de tener aviso de operación debe solicitar una certificación al requisitos para el cierre definitivo, según el municipio
MICI sobre este aspecto. correspondiente.
Procedimiento para Cerrar el Aviso de Operaciones ante el MICI- Panamá Emprende
En línea desde el portal de Panamá Emprende https://panama.emprende.gob.pa
• En “mis avisos” aparecen los avisos creados bajo su nombre.
• Buscar el nombre del aviso a cancelar, pulsar sobre el nombre del aviso, aparece el icono “cancelar”.
• En el recuadro que aparece explicar el motivo por el cual se cancela el aviso.
• Una vez cancelado el aviso se procede a solicitar la impresión del certificado de cancelación del aviso de
operación o de la licencia comercial.
• Imprimir el certificado de cancelación.
Requisitos para el cierre definitivo de las operaciones de una empresa o negocio

(Municipio de Panamá)
Requisitos para Persona Natural Requisitos para Persona Jurídica

1. Escrito dirigido al Tesorero Municipal. Original 1. Escrito dirigido al Tesorero Municipal.
y dos copias, solicitando el cierre definitivo del
negocio.
2. Copia de cédula del propietario del negocio. 2. Original y dos copias, solicitando el cierre
definitivo del negocio, incluyendo número de
contacto. El escrito debe estar firmado por el
propietario de la empresa.
78
3. Copia del aviso de operaciones donde consten las 3. Copia de cédula del representante legal de la
firmas del solicitante y tramitador. empresa.
4. Copia del aviso de operaciones del Sistema 4. Certificado original del Registro Público
www.panamaemprende.gob.pa donde se indica actualizado o copia autentica por notario (no
que el aviso está cancelado. mayor a 3 meses de haberse expedido).
5. Pruebas en las cuales basa su solicitud. 5. Copia del aviso de operaciones donde consten las
firmas del solicitante y tramitador.
6. Paz y salvo municipal original (no se permite 6. Copia del aviso de operaciones del Sistema
copia ni paz y salvo online). www.panamaemprende.gob.pa donde se indica
que el aviso de operación está cancelado.
7. Copia del último recibo de pago del mes corriente 7. Pruebas en las cuales basa su solicitud.
(si existe arreglo de pago, aportar copia del
mismo).
8. Estado de cuenta actualizado. 8. Paz y salvo municipal original (no se permite
copia ni paz y salvo online)
9. Croquis de ubicación del establecimiento 9. Copia del último recibo de pago del mes corriente
comercial. (si existe arreglo de pago, aportar copia del
mismo).
10. Debe incluir el corregimiento, urbanización, 10. Estado de cuenta actualizado.
barriada, calle, número de calle, número de local
o residencia, edificio y número de apartamento
o plaza comercial y por lo menos dos puntos de
referencia (2 copias).
11. Croquis de ubicación del establecimiento
comercial.
12. Debe incluir el corregimiento, urbanización,
barriada, calle, número de calle, número de local
o residencia, edificio y número de apartamento
o plaza comercial y por lo menos dos puntos de
referencia (2 copias).
Requisitos para presentar documentos por una persona que no es el propietario o representante legal
• Carta de autorización debidamente autenticada por el notario público donde consten las firmas. Esta carta
no puede ser alterada una vez sellada por el notario.
• Fotocopia de cédula del autorizado.
Fuente: https://mupa.gob.pa/ver-tramites/31-negocios/507-cierre-definitivo-del-negocio-o-empresa
79
Cómo hacer el cierre definitivo del negocio
1. Obtener información en las ventanillas de recepción sobre los requisitos del trámite.
2. Llenar los documentos según se trate de persona natural o jurídica. El escrito debe estar dirigido al Tesorero
Municipal (original y dos copias), solicitando el cierre definitivo del negocio, incluyendo número de contacto. El
escrito debe estar firmado por el propietario de la empresa. Adjuntar al escrito los otros documentos requeridos
ya sea persona natural o jurídica.
3. Entregar en la ventanilla de recepción los documentos completados.
4. Al entregar los documentos en la ventanilla de recepción le entregarán una constancia de “recibido conforme”.
5. Esperar que el municipio lleve a cabo la revisión del expediente.
6. Una vez que la institución revisa los documentos y se comprueba que el contribuyente está libre de gravámenes
y que no tiene ningún trámite pendiente, se puede proceder con el trámite de cierre definitivo de la empresa.
En caso que existiera alguna restricción, el expediente se paraliza y se le informa al contribuyente que debe
resolverlo en el Departamento de Apremio o Juzgado Ejecutor.
7. Se realizará diligencia de inspección por parte de la sección de agentes fiscales, (quienes entregarán su
respectivo informe el cual anexarán al expediente).
8. Al contribuyente se le notifica la resolución del municipio. Si está de acuerdo culmina el trámite con la
resolución emitida.
9. Si el contribuyente presenta reconsideración y/o apelación, corresponderá al municipio (legal) la revisión de

los puntos en desacuerdo y reanudar el procedimiento.
Información de Contacto Direcciones electrónicas de interés del municipio de

Panamá
Dirección y Horarios de Atención -Para registrarse y tener acceso a la Alcaldía Digital, acceda a
la página https://mupa.gob.pa/
En el municipio de Panamá. Edificio Hatillo, entre Avenida Justo
Arosemena y Cuba y entre calles 35 y 36 Este. Corregimiento de Otros enlaces de interés
Calidonia. República de Panamá. -https://atencion.mupa.gob.pa/tramites-municipales/
El horario de atención es de lunes a viernes de 8:00 a.m. a -https://atencion.mupa.gob.pa/tramites-de-negocios/
4:00 p.m. -https://municipio-pma.tustributos.com/
Resto del país: Acudir al municipio donde está ubicado su
Teléfonos de contacto: 204-1100, 506-9600. negocio.
80
Paz y Salvo municipal necesaria la reunión de directores y accionistas siempre

que todos los accionistas firmen el consentimiento (art.
Cómo obtener el Paz y Salvo municipal 83 Ley No. 32 de 26 de febrero de 1927).
a. En línea desde el portal de la Alcaldía digital (Alcaldía de Cómo se realiza el trámite

Panamá). Es gratuito.
https://municipio-pma.tustributos.com/Account/ 1. Elaborar los documentos, según la forma de disolución
LogOn?ReturnUrl=%2f acordada (convenio, resolución o consentimiento).
• Entrar al portal, si está registrado, coloca número de 2. Comparecer a la protocolización del acto o resolución que
contribuyente y clave. acuerde la disolución de la sociedad, preferentemente
el secretario inscrito o electo, a falta de su presidente
• Si no está registrado, el sistema le permite hacerlo
y a falta de ambos, el agente residente u otro dignatario
(ver la sección inferior del recuadro de entrada a la
autorizado para ello (Decreto No. 130 de 3 de junio de
ventanilla digital), bajo la indicación “regístrese
1948, art. 2 ordinal 2 literal B). Copia certificada del
ahora”.
acuerdo. Protocolizar y presentar al Registro Mercantil
• Imprimir paz y salvo municipal. del Registro Público.
b. Presencial en cualquiera de las oficinas municipales a 3. Publicar la copia certificada del acto o resolución en un
nivel nacional. periódico de la localidad. En el aviso de disolución se
indicará el número de la escritura pública, la notaria que
la otorgó, y los datos de registro en el Registro Público,
D. Disolución de sección mercantil.
sociedades anónimas Normas que justifican este trámite
en el Registro Público • Ley No. 32 de 26 de febrero de 1927
La disolución de una Sociedad Anónima en Panamá es un • Decreto No. 130 de 3 de junio de 1948. *
procedimiento que debe realizarse siguiendo las directrices
contenidas en la Ley 32 de 26 de febrero de 1927 sobre
Sociedades Anónimas.
E. Declaración final del
Para disolver cualquier sociedad anónima, ésta debe estar paz
impuesto sobre la
y salvo con la DGI del MEF, y que no tenga ninguna restricción renta – Paz y Salvo
para la disolución. El procedimiento de disolución puede
hacerse de tres formas: La declaración final de rentas que se presenta ante la
Dirección General de Ingresos (DGI-MEF) es aquella que
1. Si la junta directiva conviene que la sociedad se disuelva, realiza un contribuyente por disolución de la sociedad o cese
propondrá un convenio que lo recoja y convocará a la junta de operaciones. No deben tener valores de renta neta gravable
de accionistas (art. 80 Ley No. 32 de 26 de febrero de estimada. La fecha de terminación o cese de operaciones de
1927). la empresa debe ser 30 días antes a la presentación de la
declaración final de renta.
2. Por medio de la junta de accionistas con todos los
requisitos exigidos por ésta donde adoptan la resolución Las personas jurídicas deben presentar su declaración final a
de disolver. Deben mencionarse los nombres de los más tardar (30) treinta días posteriores al cierre en el Registro
directivos y dignatarios (art. 81 Ley No. 32 de 26 de Público.
febrero de 1927).
Las declaraciones finales para las personas naturales y
3. Por medio de un consentimiento de los accionistas asalariadas deberán ser presentadas el 15 de enero de cada
donde hagan constar la disolución. En este caso no será año.
81
Requisitos para presentar 4. Declaración de renta final.

declaración final persona natural 5. Certificación de no poseer número patronal de la Caja
de Seguro Social o paz y salvo vigente o paz y salvo de
1. Memorial dirigido a la DGI explicando el motivo de la número patronal inactivo.
Declaración final (original y copia).
6. Copia de cédula del representante legal de la sociedad
2. Formulario que otorga el Ministerio de Comercio e
anónima.
Industrias por la cancelación del aviso de operación, o la
certificación de no poseer la misma. * 7. Paz y Salvo de la Dirección General de Ingresos
3. Declaración de renta final. (obligatorio). Si sale rechazado, debe traer impresa la
captura de la pantalla con el mensaje que le muestra el
4. Certificación de no poseer número patronal de la Caja de sistema.
Seguro Social o cierre del mismo.
8. Publicación en el periódico.
5. Copia de cédula.
9. No estar omiso en:
6. Paz y Salvo de la Dirección General de Ingresos
(obligatorio). Si sale rechazado, debe traer impresa la a. Presentación y pago de timbres e ITBMS, planillas
captura de la pantalla con el mensaje que le muestra el 03, Informes de compras.
sistema.
b. Presentación de declaraciones de rentas periodos
7. No estar omiso en: anteriores.
a. Presentación y pago de timbres e ITBMS, planillas 10. No tener expedientes abiertos en cuenta corriente y
03, Informes de compras. cobranzas.
b. Presentación de declaraciones de rentas de períodos
anteriores. Paz y Salvo de la DGI
8. No tener expedientes abiertos en cuenta corriente y La DGI emite Paz y Salvo si el contribuyente está al día en la
cobranzas. presentación de informes y declaraciones correspondientes a
su actividad y en el pago de todos sus impuestos.
9. Si es asalariado debe aportar certificación de salarios
recibidos y retenciones efectuadas. En el caso de las Personas Jurídicas deben tener registrado y/o
actualizado la información del representante legal.
10. Si es jubilado debe aportar resolución de jubilación, copia
de carné de Seguro Social, y último talonario.
Cómo obtener el Paz y Salvo de la DGI
Requisitos para presentar disolución 1. Cumplir con los requisitos para la obtención del paz y
de sociedades salvo (véase los mismos en: https://dgi.mef.gob.pa/
Pazysalvo.html.
1. Memorial solicitando a la DGI la disolución de la sociedad
(original y copia). • Estar al día con el pago de todos sus impuestos.
2. Formulario que otorga el Ministerio de Comercio e • Estar al día con la presentación de informes y
Industrias por la cancelación del aviso de operación o la declaraciones correspondientes a su actividad.
certificación de no poseer la misma.
• Las Personas Jurídicas deben tener registrado y/o
3. Escritura de la disolución. actualizado el representante legal.
82
2. Solicitar Paz y Salvo vía electrónica está al día el sistema le genera automáticamente el
paz y salvo correspondiente.
a. Ingresar al portal de la DGI en línea
https://etax2.mef.gob.pa/etax2web/Login.aspx#, c. De manera presencial, en las oficinas de la DGI.
introducir su usuario/RUC y NIT.
En caso de que el trámite lo realice un tercero debe llevar carta
Si no está registrado el sistema le brinda los pasos como de autorización (original) notariada, con copia de cédula de
hacerlo. quien otorga la autorización.
b. Verificar su estado de cuenta vía electrónica. A través Normas que justifican este trámite
del menú “consultas”, opción “cuenta corriente”,
podrá verificar su estado de cuenta y confirmar si • Código Fiscal, Art. 718.
está al día con el pago de sus impuestos. Si su cuenta
83
REFERENCIAS
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Zli0IdleMW4ZugMtSU6T89dgEj682d59/view lVIy2zdWbh9H_R/view
• Decreto Ejecutivo 123 (de viernes 14 de agosto de 2009), • Ley 8 (de 29 de mayo de 2000) de la Autoridad de la
“Por el cual se reglamenta el capítulo II del título IV de Micro, Pequeña y Mediana Empresa (que se denominará
la Ley 41 del 1 de julio de 1998, general de ambiente de AMPYME, como una entidad autónoma del Estado, Rectora
la República de Panamá y se deroga el Decreto Ejecutivo en la materia de la micro, pequeña y mediana empresa).
209 de 5 de septiembre 2006”. Ministerio de Economía y • Ley 12 (de jueves 19 de mayo de 2016), “Que establece el
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R73jYMpXl_Hn/view file/d/10uTVjc9tku-xFi9gyMnS6Q5gHMRdi0Tc/view
• Decreto Ejecutivo 126 (de 23 de junio de 2010), “Por el • Ley 23 (de 27 de abril de 2015), “Que adopta medidas
cual se regula la Ley 72 (de 9 de noviembre de 2009), que para prevenir el blanqueo de capitales, el financiamiento
reforma y adiciona la ley 8 de 2000 y la ley 33 de 2000, del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de
sobre la micro, pequeña y mediana empresa” armas de destrucción masiva, y dicta otras disposiciones”.
• Decreto Ejecutivo 155 (de 5 de agosto de 2011), “Que Gaceta Oficial Digital Nº 27768-B de lunes 27 de abril
modifica el Decreto Ejecutivo 123 de 14 de agosto de 2015. Asamblea Nacional. República de Panamá. En
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d/1I_r8IDo5JqrdU3Knm2hSJ_dIpQ6lb7cm/view protección, el fomento y el desarrollo artesanal.
• Decreto Ejecutivo 157 del 11 de junio de 2014, “Que • Ley 32 (de 26 de febrero de 1927), Sobre sociedades
aprueba el Reglamento de la Ley 132 de 31 de diciembre anónimas.
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Limitada y establece incentivos para la inclusión • Ley 33 (de 25 de julio de 2000), “Que dicta normas para
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34%20QUE%20MODIFICA%20Y%20ADICIONA%20
ARTICULOS%20AL%20CODIGO%20PENAL.pdf http://ampyme.gob.pa/wp-content/uploads/2015/01/guia_de_
usuario-2.pdf
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Microempresa de Responsabilidad Limitada y establece
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incentivos para la inclusión del sector informal en
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C, miércoles 8 de enero de 2014. Asamblea Nacional.
República de Panamá. En https://drive.google.com/file/d/ https://www.panamatramita.gob.pa/tramite/solicitud-para-
1jct5Heiqa1tlUpHnisNCoT3ttUXmkgRv/view obtener-un-aviso-de-operaci%C3%B3n-licencia-comercial
• Resolución 1 (de 25 de mayo de 2001) que reglamenta http://www.mici.gob.pa/

la Ley 27 del 24 de julio de de 1997, dictada por el MICI.
http://www.mitradel.gob.pa/
• Resolución Administrativa 009 – 2012/DAL de 2 de octubre
de 2012 – Registro Empresarial. http://www.mitradel.gob.pa/empleadores/
Nota: Las imágenes fueron tomadas de Google.

https://www.google.com/search?q=google+imagenes&rlz=1C1EJFA_
enPA670PA672&oq=google+imag&aqs=chrome.0.0l2j69i57j69i60j0l2.4915j0j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8
87
ANEXOS
ANEXOS
ANEXO 1
PASOS PARA REGISTRARSE EN PANAMÁ EMPRENDE
Portal electrónico: www.panamaemprende.gob.pa
Requisito mínimo: Acceso a: Tener una dirección electrónica

Estar registrado en el funcionando: Si no tiene, puede
Tribunal Electoral de Panamá crearla en Gmail, Yahoo
u otro sitio web.
0:00/2:56
La dirección de correo electrónico debe ser válida, ya que en la misma recibirá cualquier información
que requiera del sistema.
89
PASOS Acceder al Portal de Panamá Emprende,

pulsar el botón “Ingresar”.
Pulsar el botón “Registrarse” y llenar los

datos requeridos que indica el sistema.
Regístrese
Verificar la información de la cédula
en Panamá o el Número Tributario.
Emprende
Pulsar “Registrarse” para completar

el Proceso.
Le aparecerá en pantalla que el registro ha

sido realizado correctamente. Es decir, ya
aparece como usuario de Panamá emprende
El usuario puede hacer cualquier consulta que tenga sobre los Avisos de Operación, enviar comentarios o sugerencia al correo
electrónico [email protected] o comunicarse vía telefónica: (507) 560-5872 / (507) 560-5874 / (507) 560-5875
/ (507) 560-5876
90
ANEXO 2
ASPECTOS DE INTERÉS DE LA LEY 12 DEL 19
DE MAYO DE 2016, SOBRE EL RÉGIMEN
CONCURSAL DE INSOLVENCIA
Procesos Concursales de Insolvencia
Proceso Concursal Legitimados a solicitarlo Requisitos que debe cumplir
Solicitud de Reorganización 1. El deudor o de quien lo El deudor debe estar en una situación de:
represente.
1. cesación de pagos,
2. La Junta General de Acreedores,
a través de su representante. 2. insolvencia inminente o
3. El representante de un proceso 3. falta previsible de liquidez (artículo 29)

de insolvencia extranjero (previo
cumplimiento de los requisitos
establecidos en la presente Ley)
Solicitud de Liquidación La declaratoria de liquidación la 1. Cese de pago de una obligación que

Judicial hará el tribunal competente del conste en título ejecutivo, resultante de
lugar donde el deudor tenga su actos de comercio.
Tres tipos: domicilio comercial a solicitud de:
2. Tenga librado en su contra tres o
• post mórtem 1. Deudor o de quien lo represente. más ejecuciones, y no tenga bienes
• voluntaria y suficientes para el pago total.
2. Acreedor.
• forzosa 3. Se oculte, abandone su negocios o
3. Representante de un proceso de cierre su establecimiento comercial,
insolvencia extranjero (previo sin designación de mandatario con
cumplimiento de los requisitos facultades y medios suficientes para
establecidos en la presente Ley) cumplir obligaciones vencidas.
4. Por cualquier otro presupuesto dispuesto

por la ley (Artículo 80 de la citada Ley).
Acuerdo de Reorganización de dicho Acuerdo de Reorganización (artículo 69 de la citada

ley).
Una vez aprobado el Acuerdo de Reorganización, se procede
Las personas encargadas de la ejecución y supervisión del
a una ejecución supervisada del mismo por un supervisor
Acuerdo presentarán un informe mensual de su gestión al juez
designado en el mismo acuerdo. Se designa además a un
a cargo y a su vez mantendrán a disposición de los acreedores
administrador de la empresa y a un encargado de la ejecución
91
la información actualizada que permita evaluar la situación del hacerse efectivas las garantías contratadas, invocando
deudor durante la ejecución del Acuerdo de Reorganización. como causal el inicio de un proceso concursal de
(Artículo 70 de la citada ley). reorganización. Sin embargo, quedará suspendida la
exigibilidad de los intereses legales o convencionales
El Acuerdo de Reorganización, una vez aprobado y confirmado salvo los correspondientes a los créditos con garantía
obliga al deudor y todos sus acreedores, hayan o no concurrido real. La suspensión durará hasta cuanto la junta de
a la Junta General que lo aprobó (artículo 73 sobre la
acreedores apruebe el Acuerdo de Reorganización, en el
obligatoriedad).
que se podrán establecer condiciones en cuanto a la tasa
En caso que el Acuerdo de Reorganización no sea aprobado, o de interés aplicable o el cobro, total o parcial, en cada
se decida no proseguir por cualquiera razón con la ejecución, caso.
se tendrá también por terminado el proceso concursal de
• El deudor no podrá ser incapacitado o inhabilitado para
reorganización, sin perjuicio de que se pueda proceder con el
proceso de liquidación, caso en el cual de haberse confirmado contratar con las entidades estatales por someterse
la cesación de pago, el juez dictará el auto de declaratoria de al proceso concursal de reorganización, ni esta
liquidación y las medidas que procedan (artículo 72 de la citada situación podrá invocarse como causal de resolución
ley). administrativa del Contrato.
Este proceso de reorganización finaliza una vez que el encargado Entidades que quedan excluidas
de la ejecución del Acuerdo de Reorganización presenta su
informe final al juez sustentando el cumplimiento del citado del ámbito de aplicación
acuerdo. Al terminar el proceso concursal de reorganización, de la presente Ley
se dará también por terminado el plazo de protección financiera
concursal (artículo 78 de la citada ley). El artículo 5 de la Ley No. 12 de 19 de mayo de 2016 dispone
que no estarán sujetos al régimen de los procesos concursales
Efectos de la Apertura del Proceso de insolvencia:
de Reorganización y Protección 1. Entidades públicas, municipios, entidades autónomas,
financiera concursal (artículo 39) semiautónomas, descentralizadas y demás entes del
Derecho Público, así como aquellas empresas en las que
• No podrá iniciarse ningún proceso ejecutivo, ejecución el Estado sea propietario del 51% o más de sus acciones
de cualquier clase, restitución de bienes o lanzamiento o patrimonio.
en contra del deudor, salvo lo dispuesto en esta Ley.
Para tal efecto, quedarán suspendidos los términos de 2. Los bancos, compañías de seguros, entidades reguladas
prescripción. por la Superintendencia del Mercado de Valores y demás
entidades que están sujetas a un régimen especial de
• Todos los contratos suscritos por el deudor mantendrán recuperación, liquidación o intervención.
su vigencia y condiciones de pago. En consecuencia,
no podrán terminarse anticipadamente de forma 3. Las entidades que presten servicios públicos durante el
unilateral, exigirse anticipadamente su cumplimiento o periodo de intervención de la entidad reguladora.
92
ANEXO 3
SUJETOS OBLIGADOS A PREVENIR
EL BLANQUEO DE CAPITALES
La República de Panamá, con la Ley 23 del 27 de abril de 2015 información financiera relacionada con los delitos del blanqueo
“que adopta medidas para prevenir el blanqueo de capitales, de capitales, financiamiento del terrorismo y financiamiento
el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la de la proliferación de armas de destrucción masiva, así como
proliferación de armas de destrucción masiva, y dicta otras para la comunicación de los resultados de ese análisis a las
disposiciones” La citada Ley fue modificada por la Ley 21 de autoridades de investigación y represión del país.
2017.
Tipos de Sujetos Obligados
Se le denomina blanqueo de capitales, llamado lavado de
dinero o lavado de Activos, a la actividad ilegal que consiste La Ley 23, del 27 de abril del 2015, establece dos tipos de
en disimular el origen de fondos procedentes de actividades sujetos obligados a prevenir el Blanqueo de Capitales, los
ilícitas o de naturaleza criminal, para que presenten una sujetos obligados que ejercen actividades financieras y los
apariencia legal. En el Código Penal de Panamá (artículo 254) sujetos obligados no financieros que ejercen actividades no
están especificadas las actividades delictivas precedentes del financieras o comerciales.
blanqueo de capitales.
Sujetos obligados y organismos
En el país se cuenta con una unidad especializada para la
prevención del delito de Blanqueo de Capitales y Financiamiento
de supervisión
del Terrorismo (Unidad de Análisis Financiero). Esta funge Los sujetos obligados y los respectivos organismos de
como centro nacional para la recopilación y análisis de supervisión se presentan en el recuadro adjunto.
Sujetos obligados y organismos de supervisión

Sujetos Obligados Sujetos Obligados
• Sector Bancario (bancos, fiduciarias, empresas financieras, tarjetas, Superintendencia de Bancos de Panamá (SBP):
factoring, leasing, etc., Emisores o procesadores de tarjetas de débito, http://www.superbancos.gob.pa/
crédito y prepagadas, las entidades emisoras de medios de pago y dinero
electrónico).
• Sector Bursátil (organizaciones autorreguladas, casas de valores, Superintendencia Mercados de Valores (SMV):
administradores de fondos de cesantía, sociedades de inversión y http://www.supervalores.gob.pa/
sociedades de inversión autoadministradas, asesores de inversión;
proveedores de servicios administrativos del mercado de valores).
• Sector Asegurador (compañías de seguros y reaseguros, corredores de Superintendencia de Seguros y Reaseguros de
seguros, agentes de seguros, ajustadores de seguros o inspectores de Panamá (SSRP):
averías, agentes de seguros, ejecutivos de cuentas o de ventas de seguros, http://superseguros.gob.pa/
canales de comercialización, administradores de empresas aseguradoras,
aseguradoras cautivas, administración de aseguradoras cautivas,
administradoras de corredores de seguros).
93
• Cooperativas (cooperativas de ahorro y crédito, cooperativas de servicios Instituto Panameño Autónomo

múltiples o integrales que desarrollen la actividad de ahorro y crédito y cualquier Cooperativo (IPACOOP):
otra organización cooperativa que realice la actividad inmediata financiera. http://www.ipacoop.gob.pa/new/
• Sujetos obligados no financieros (Empresas de la Zona Libre o Franca, empresas Intendencia de Supervisión y
establecidas en la Agencia de Panamá Pacífico, Zona Franca Barú, la Bolsa de Regulación de Sujetos no Financieros
Diamante de Panamá, empresas de remesa de valores, casinos, juegos de suerte y del Ministerio de Economía y finanzas:
azar, organizaciones de apuestas y otros establecimientos físicos o telemáticos que http://www.mef.gob.pa/es/direcciones/
desarrollen estos negocios a través de Internet, constructoras, agente inmobiliario, IntendenciaSujetosNoFinancieros/
corredores de bienes y raíces, transporte de valores, casas de empeño, empresas Paginas/mision-y-vision.aspx
dedicadas a la comercialización de metales preciosos y comercialización de piedras
preciosas, Lotería Nacional, Correos y Telégrafos Nacionales, Banco de Desarrollo
Agropecuario, Banco Hipotecario Nacional, sociedades anónimas de ahorro y
préstamo de viviendas, y otras actividades realizadas por profesionales según lo
establece el artículo 24 de la citada ley).
Sujetos obligados no financieros Intendencia de Supervisión y

1. Empresas de la Zona Libre de Colón, empresas establecidas en la Agencia-Panamá Regulación de Sujetos no Financieros
Pacífico, Zona Franca de Barú, la Bolsa de Diamante de Panamá y Zonas Francas. del Ministerio de Economía y Finanzas:
2. Casinos, juegos de suerte y azar y organización de sistemas de apuestas, y otros
establecimientos físicos o telemáticos que desarrollan estos negocios a través de
Internet.
3. Empresas promotoras, agente inmobiliario y corredoras de bienes raíces, cuando
estos se involucren en transacciones para sus clientes concernientes a la compra
y venta de bienes inmobiliarios.
4. Empresas dedicadas al ramo de la construcción: empresas contratistas generales
y contratistas especializadas.
5. Empresas de transporte de valores.
6. Casas de empeño.
7. Empresas dedicadas a la comercialización de metales preciosos y empresas
dedicadas a la comercialización de piedras preciosas, en cualquiera de sus formas,
sea mediante la entrega física o compra de contratos a futuro.
8. Lotería Nacional de Beneficencia.
9. Correos y Telégrafos Nacionales de Panamá.
10. Empresas dedicadas a la compra y venta de autos nuevos y usados.
11. Aquellas actividades realizadas por profesionales según lo describe el artículo 24
de la Ley 23 de 27 de abril de 2015.
Otras entidades y actividades, que se incluyan por ley, que atendiendo a la naturaleza
de sus operaciones puedan ser utilizadas para la comisión del delito de blanqueo de
capitales, financiamiento del terrorismo o financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva o aquellas que surjan del plan nacional de evaluación de riesgos para
la prevención de los delitos de Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo y el
Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.
94
Las obligaciones mínimas 5. Entender y, según corresponda, obtener información sobre

el propósito y carácter que se pretende dar a la relación
de los “Sujetos Obligados” comercial o profesional.
Es importante conocer cuáles son las obligaciones que debe 6. Establecer un perfil financiero, tomando las medidas
tener con relación a sus clientes, según se trate de persona razonables que sustenten el origen de los fondos,
natural o jurídica. frecuencia de los movimientos y si el cliente depositará
en efectivo, cuasi efectivo, cheques o transferencias
La ley establece en el artículo 27, que los sujetos obligados
electrónicas, con el propósito de establecer en la apertura
financieros, sujetos obligados no financieros y actividades
de cuenta o contrato el comportamiento usual que el
realizadas por profesionales sujeta a supervisión, deberán
cliente mantendrá con el sujeto obligado financiero.
tomar las medidas básicas de debida diligencia del cliente,
cuando se trate de persona natural. En el artículo 28 de 7. Toda nueva relación de cuenta o de contrato debe
la citada ley se establecen las medidas básicas de debida cumplir con una evaluación del perfil financiero y perfil
diligencia del cliente cuando se trate de personas jurídicas transaccional del cliente, a fin de medir el riesgo de los
y otras estructuras jurídicas. Tal y como se indica a productos o servicios ofrecidos.
continuación:
En el caso de los sujetos obligados no financieros y actividades
Artículo 27. “Medidas básicas de debida diligencia del cliente realizadas por profesionales sujetas a supervisión, las medidas
en caso de persona natural. Los sujetos obligados financieros, básicas de debida diligencia del cliente persona natural se
sujetos obligados no financieros y actividades realizadas limitarán a los numerales 2, 3 y 4 atendiendo la importancia
por profesionales sujeta a supervisión, deberán tomar las relativa y al riesgo identificado”.
siguientes medidas básicas de debida diligencia del cliente,
cuando se trate de persona natural: Artículo 28. “Medidas básicas de debida diligencia del cliente
en caso de persona jurídica. Los sujetos obligados financieros,
1. Identificar y verificar la identidad del cliente solicitando y sujetos obligados no financieros y actividades realizadas
consultando documentos, datos o información confiable por profesionales sujetas a supervisión deberán tomar las
de fuentes independientes, debidas referencias o siguientes medidas básicas de debida diligencia del cliente,
recomendaciones, así como información confiable del cuando se trate de personas jurídicas y otras estructuras
perfil financiero y perfil transaccional del cliente. jurídicas:
2. Los sujetos obligados no financieros identificarán 1. Solicitar las certificaciones correspondientes que
y verificarán la identidad del cliente, solicitando y evidencien la incorporación y vigencia de las personas
consultando documentos, datos o información confiable jurídicas, lo mismo que la identificación de dignatarios,
de fuentes oficiales independientes. directores, apoderados, firmantes y representantes
legales de dichas personas jurídicas, al igual que su
3. Verificar que la persona que está actuando en nombre
identificación, verificación y domicilio.
de otra está autorizada, con el propósito de que el sujeto
obligado proceda a identificar y verificar la identidad de 2. Identificar y tomar medidas razonables para verificar el
esta persona. beneficiario final usando información relevante obtenida
de fuentes confiables.
4. Identificar el beneficiario final y tomar las medidas
razonables para verificar la información y documentación 3. Cuando el beneficiario final sea una persona jurídica, la
que se obtenga de cada una de las personas naturales que debida diligencia se extenderá hasta conocer la persona
se identifiquen con el beneficiario final. natural que es el propietario o controlador.
95
4. Entender la naturaleza del negocio del cliente y su exista información adecuada, precisa y oportuna, incluyendo
estructura accionaria y de control. información sobre el beneficiario final, consejo fundacional y
del fundador.
5. Los sujetos obligados financieros, en general deberán
tomar medidas para prevenir el uso indebido de los Los sujetos obligados financieros, sujetos obligados no
productos y servicios que ofrecen por parte de las personas financieros y actividades realizadas por profesionales sujetas
jurídicas para el blanqueo de capitales, financiamiento a supervisión aplicarán medidas simplificadas de debida
del terrorismo o el financiamiento de la proliferación de diligencia para el caso de aquellas personas jurídicas que
armas de destrucción masiva. estén listadas en una bolsa de valores reconocida por la
Superintendencia del Mercado de Valores”.
6. Los sujetos obligados que tengan clientes personas
jurídicas con registro de acciones al portador o certificados Sanciones administrativas
de acciones al portador deberán tomar medidas eficaces
para asegurar que identificaron al beneficiario final o quién que conlleva el incumplimiento
es el propietario efectivo y aplicar una debida diligencia de las Medidas de Prevención del
transaccional para que estas personas jurídicas no sean Blanqueo de Capitales
utilizadas indebidamente para el blanqueo de capitales,
financiamiento del terrorismo o el financiamiento de la El incumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley
proliferación de armas de destrucción masiva. 23 del 27 de abril del 2015 o de las dictadas para su aplicación
por parte de los respectivos organismos de supervisión de
7. Cuando el sujeto obligado financiero no haya podido cada actividad, para las cuales no se establezca una sanción
identificar al beneficiario final, se abstendrá de iniciar o específica, será sancionada por ese solo hecho con multas de
continuar la relación de negocio o efectuar la transacción cinco mil balboas (B/. 5,000.00) a un millón de balboas (B/.
en caso de que persista la duda sobre la identidad del 1,000, 000.00), según la gravedad de la falta y el grado de
cliente o del beneficiario final. reincidencia, que impondrán los organismos de supervisión de
cada actividad o a solicitud de la Unidad de Análisis Financiero
8. Conducir la debida diligencia que corresponda
para la prevención del blanqueo de capitales, financiamiento
para las personas naturales, que actúen en calidad
del terrorismo por cualquier incumplimiento del envío tardío o
de administradores, representantes, apoderados,
incorrecto en los reportes.
beneficiarios y firmantes de la persona jurídica”.
Normativa para prevenir el blanqueo de capitales
“En el caso de los sujetos obligados no financieros y actividades
y otras relacionadas
realizadas por profesionales sujetas a supervisión, las medidas
básicas de debida diligencia del cliente, persona jurídica se • Ley 23 del 27 de abril de 2015 Panamá “adopta medidas
limitarán a los numerales 1, 2, 3 y 8 atendiendo la importancia para prevenir el blanqueo de capitales, el financiamiento
relativa, al riesgo identificado y especialmente cuando estos se del terrorismo y el financiamiento de la proliferación
involucran en alguna transacción en efectivo con un cliente por de armas de destrucción masiva, y dicta otras
un monto igual o mayor al monto establecido por el organismo disposiciones”.
de supervisión.
Fuente: Ley 23 del 27 de abril de 2015.
Los sujetos obligados financieros deberán tomar medidas para http://www.uaf.gob.pahttp://www.mef.gob.pa/es/
prevenir el uso indebido de otras estructuras jurídicas, entre direcciones/IntendenciaSujetosNoFinancieros/Paginas/
estas las fundaciones de interés privado, asegurándose que SujetosObligadosNoFinancieros.aspx?selectedClass=menuItem-5
96

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Realizar el procedimiento para el pago, ubicando la

Se selecciona el “método de pago” para que se genere

Con el pago realizado en el Banco Nacional se

Inscripción como empleador en la CSS

Inscripción en el Registro Empresarial de la AMPYME

Otras certificaciones y permisos para operar

Declaración, generación de aviso de cobro

Declaración Jurada de Rentas

Pago del Impuesto sobre la Renta (ISR)

Impuesto sobre la transferencia de bienes

PASO 5: PROTEGE TU MARCA,

PASO 6: PERMISOS SANITARIOS

Carné de buena salud (carné blanco)

Certificado de manipulador de alimentos (carné verde)

EN CASO DE CIERRE DEFINITIVO

@AmpymePanama @AmpymePanama /Ampyme /AmpymePanama

GUÍA PRÁCTICA PARA CREAR

RECONOCIMIENTO A LOS APORTES Y VALIDACIONES DE LAS INSTITUCIONES

Ministerio de Comercio e Industrias

CAPÍTULO I: CONTEXTO ECONÓMICO Y EL PAPEL DE LA AMPYME

CAPÍTULO II: ASPECTOS CLAVES DEL EMPRENDIMIENTO

CAPÍTULO III: PLANEACIÓN Y GESTIÓN EMPRESARIAL

Referencias bibliográficas Volumen 1..................................................................71

Contenido del Volumen 1

Ha sido estructurado en tres (3) capítulos, como se indica a continuación:

• Elaboración del Plan de Negocios.

• Herramientas de gestión para el crecimiento de las empresas.

• Fuentes de financiamiento local.

• Elaboración de la Planificación estratégica.

CAPÍTULO I: CONTEXTO ECONÓMICO

Desempeño reciente de la economía panameña

Recuadro 1. Visión y Misión de AMPYME

Recuadro 2: Base Legal de AMPYME

Entre las prioridades establecidas en el Plan Estratégico 1. La Política Nacional de Emprendimiento

CAPÍTULO II: ASPECTOS

Las características del perfil

CONOCIMIENTOS • Conocimientos básicos del tipo de negocio a crear.

• Conocimientos del mercado.

ACTITUDES • Son arriesgados.