Actividad 8 Evidencia 4 PLANEACIÓN DE PRESUPUESTO

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 8
EVIDENCIA 4: PLANEACIÓN DE PRESUPUESTO
TECNOLOGIA NEGOCIOS INTERNACIONALES

SENA
Actividad de aprendizaje 8
Evidencia 4: Planeación de presupuesto
En la planeación del presupuesto para cualquier empresa u organización, es importante

observar la secuencia que va determinando cómo van surgiendo cada una de las
proyecciones y qué áreas de la empresa participan en esta.
Según lo anterior, el propósito de esta evidencia es realizar un ejercicio práctico con un

simulador en el cual se utilizarán como base, las ventas de la empresa Torni-Col y se
usarán como referencia dos productos, uno de ellos se vende en el mercado nacional y el
otro en el mercado internacional.
De acuerdo con la política de la empresa estos productos se tomarán como base para
elaborar el presupuesto del año siguiente, toda la información que requieren para realizar la
simulación se recibe del área de contabilidad. Es importante que tengan en cuenta la Tasa
Representativa del Mercado (TRM).
Para desarrollar esta evidencia debe descargar el documento Instrucciones que se deben
seguir para la planeación del presupuesto, que se encuentra adjunto a la evidencia
descargable, el cual contiene toda la información sobre la empresa Torni-Col,
posteriormente realice lo siguiente:
 Trabajen sobre el Simulador de presupuesto que encuentra adjunto a esta evidencia

descargable, ingresen los datos de la empresa Torni-Col y con ellos realice
diferentes simulaciones como: si sube el precio, si disminuye la oferta, entre otros.
 Con los resultados de las simulaciones desarrolle este ejercicio práctico y a través
de un documento escrito presente el análisis de planeación de presupuesto de Torni-
Col, donde describa los procedimientos y los resultados obtenidos de la siguiente
manera:
1. Cálculo de las estadísticas de ventas.

2. Cálculo de ventas para los dos productos bandera de esta empresa.
3. Estadísticas para ventas nacionales e internacionales.
4. Proyección de ventas mensuales.
5. Cálculo de ventas anuales.
6. Proyección de ventas para el año solicitado.
7. Materias primas requeridas.
8. Presupuesto de insumos que se necesitan de acuerdo con el proceso de producción
planteado.
9. Presupuesto de gastos operativos.
10. Presupuesto de mano de obra directa e indirecta.
11. Gastos específicos de exportación.
12. Proyección de los flujos de caja.
13. Rentabilidad de la empresa según las proyecciones de ventas nacionales e
internacionales.
DESARROLLO
Para el ingreso de datos al simulador debe comenzar por digitar los datos de la empresa y
de los productos a analizar en la tabla de ingreso de datos.
1. Cálculo de las estadísticas de ventas.
Se debe ingresar los valores de ventas nacionales y de exportaciones, tanto en toneladas

de producto, como en millones de pesos, correspondientes a los años 2014 a 2016, así
como los precios de venta por tonelada que de acuerdo con la política de la gerencia se
toman para elaborar el presupuesto del año siguiente.
2. Ingreso de datos de la tasa representativa:
En el que se ingresan el año inicial de la muestra que se quiere analizar, el año a

presupuestar y la tasa representativa presupuestada.
3. Tasa representativa:
En los campos asignados para cada año, se ingresan las tasas representativas de ventas
utilizadas por contabilidad en el mes de diciembre para los periodos anteriores, y el
porcentaje del incremento proyectado de las ventas para el año a presupuestar.
Con esta información se calcula el cuadro de resultados de proyección de las ventas.

4. Proyección de las ventas:
Aquí se presenta el cálculo de las ventas de cada uno de los productos que se van a
presupuestar. Se elabora tomando la columna de toneladas del año 2016 del cuadro
Estadísticas de ventas, multiplicadas por el 22 % que es el incremento proyectado para el
año 2017.
El incremento en los precios de ventas para el año siguiente a nivel nacional, se hace con
base en el promedio del incremento por tonelada de los tres años anteriores,
estableciéndose un incremento promedio del 16 % del precio de venta del último año, este
es el dato que se requiere para el cálculo de la proyección de precio de venta por tonelada.
5. Ingreso datos precio de ventas:
Para las ventas en el exterior y de acuerdo con los informes del Banco de la República, la
tasa promedio para el 2017 es de $3.016, y de acuerdo con los precios internacionales de
estos productos, la gerencia estima un incremento de:
 Producto A USD $209

 Producto A2 USD $294
6. Proyección de precio de venta por tonelada:
Está compuesta por dos partes: la proyección de precio de venta por toneladas nacionales
y las correspondientes a las exportaciones.
Como se observa en la columna dos de la proyección de precios de venta para los

productos nacionales, el precio de venta se toma del cuadro de Estadísticas de ventas y
corresponde a el último precio de venta nacional para el Producto A y el Producto A2.
En la columna tres, se calcula el incremento del 16 %, que es igual a la Columna 2

multiplicada por el 16 %; y la última columna es la sumatoria de la columna dos más la
columna tres, cuyo resultado es el precio de venta con el que se va hacer la proyección del
presupuesto.
7. Ingreso datos Materia Prima:
8. Proyección materia prima:
Este cuadro indica el costo de la materia prima mensual requerida (CMPMR), tomando de
la tabla Proyección de las ventas el total de las ventas en toneladas (columna 3), y se
calcula el costo mensual multiplicando este resultado por el costo en dólares de la tonelada,
este resultado se multiplica por la tasa de cambio presupuestada que hace parte de la tabla
de la tasa representativa.
CMPMR = total de ventas (TON)/12

Costo Mensual = CMPMR x costo en US$ tonelada x tasa de cambio.
9. Proyección del presupuesto de insumos:

En este cuadro debe ingresar cuidadosamente los datos de las cantidades de insumos
utilizados en los procesos y su correspondiente costo unitario.
10. Presupuesto Mano de Obra

La mano de obra directa que se requiere para el manejo de la planta y que se solicita al
departamento de recursos humanos, El presupuesto enviado por recursos humanos es de
$11.850.000 mensuales e incluye prestaciones y parafiscales. Los costos individuales de
mano de obra se obtienen de la contabilidad del área correspondiente
11. Presupuestos de Gastos:

Para el presupuesto de gastos de operación y de ventas, el departamento de contabilidad
en conjunto con las demás áreas de la empresa elaboró dicho presupuesto de acuerdo con
los años anteriores y la producción presupuestada. Aquí se ingresan los valores de cada
una de las cuentas correspondientes, en millones, que deben ser entregados por parte del
área contable.
12. Presupuestos de Gastos:
Impuesto de renta:
El impuesto de renta que debe ser cubierto por la empresa, es de un 31 %, el cual afecta la
utilidad neta presupuestada.
Una vez interpretado y analizado el ejercicio, el instructor lo orientará para el

diligenciamiento de los formatos y aplicarlos en la situación real escogida, teniendo en
cuenta los conocimientos adquiridos en el estudio del material de formación que hace parte
de esta actividad de aprendizaje.
13. Presupuesto
CONCLUSIONES
Esta actividad con el simulador reúne los requisitos indispensables para hacer dinámica la
cátedra y crear un ambiente de creatividad en donde tendremos que inmiscuirnos para ser
productivo este taller.
Los presupuestos de acuerdo con sus diferentes clasificaciones desempeñan una parte
importante de las estrategias de planeación de las empresas, organizaciones y gobiernos.
Una de las funciones antes mencionadas que cumplen los presupuestos es la de ayudar en
la reducción de la incertidumbre a nivel empresarial, organizacional y gubernamental
disminuyendo de este modo los riesgos que enfrentan las distintas instituciones a lo largo
de su vida.
Desde el momento de su descubrimiento el presupuesto ha demostrado ser una
herramienta eficaz a la hora de planear los gastos futuros de la empresa, ya que mediante
este se permite a la administración calcular la cantidad de recursos necesarios para lograr
la rentabilidad económica de la organización y así mantener las utilidades generadas por
las operaciones sin temor a los posibles riesgos provocados por las variaciones en el
mercado económico, nacional, internacional y global.

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EVIDENCIA 4: PLANEACIÓN DE PRESUPUESTO

TECNOLOGIA NEGOCIOS INTERNACIONALES

En la planeación del presupuesto para cualquier empresa u organización, es importante

Según lo anterior, el propósito de esta evidencia es realizar un ejercicio práctico con un

 Trabajen sobre el Simulador de presupuesto que encuentra adjunto a esta evidencia

1. Cálculo de las estadísticas de ventas.

Se debe ingresar los valores de ventas nacionales y de exportaciones, tanto en toneladas

En el que se ingresan el año inicial de la muestra que se quiere analizar, el año a

Con esta información se calcula el cuadro de resultados de proyección de las ventas.

 Producto A USD $209

Como se observa en la columna dos de la proyección de precios de venta para los

En la columna tres, se calcula el incremento del 16 %, que es igual a la Columna 2

CMPMR = total de ventas (TON)/12

9. Proyección del presupuesto de insumos:

10. Presupuesto Mano de Obra

11. Presupuestos de Gastos:

Una vez interpretado y analizado el ejercicio, el instructor lo orientará para el

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