Instancias de los particulares

ante las autoridades y las

resoluciones correspondientes
INSTITUTO UNIVERSITARIO DEL CENTRO DE MÉXICO.
Campus Pénjamo.
Licenciatura en Derecho.
Derecho procesal fiscal.
Alumnas: Araceli Trinidad Cisneros.
Paulina Nazlet Cerda Frías.
Grupo: PJDER090.
Docente: Lic. Martha Alejandra Ayala Ríos.
Fecha de entrega: domingo 21 de junio de 2020.

2
 1

Derecho de petición
 “
Potestad jurídica que tiene el
gobernado para acudir ante
cualquier autoridad y formular
una solicitud en forma pacífica y
respetuosa. Como consecuencia,
la autoridad debe dar respuesta a
la petición efectuada.

4
 Es una garantía elevada a rango constitucional:
5
Artículo 8°, CPEUM. Los
funcionarios y empleados públicos
respetarán el ejercicio del derecho de
petición, siempre que ésta se formule
por escrito, de manera pacífica y
respetuosa; pero en materia política
sólo podrán hacer uso de ese derecho
los ciudadanos de la República.
A toda petición deberá recaer un
acuerdo escrito de la autoridad a
quien se haya dirigido, la cual tiene
obligación de hacerlo conocer en
breve término al peticionario.
 Elementos:
6 La petición. La respuesta.
Debe formularse de manera La autoridad debe emitir un
pacífica y respetuosa; ser acuerdo en breve término.
dirigida a una autoridad y Además, tendrá que ser
recabarse la constancia de que congruente con la petición y la
fue entregada; además, el autoridad debe notificar el
peticionario debe proporcionar el acuerdo recaído a la petición en
domicilio para recibir la forma personal al gobernado, en
respuesta. el domicilio señalado.
Debe ser formulada por escrito, La respuesta que se dé a la
permitiendo precisar términos, petición debe ser comunicado
alcances y extremos. por la autoridad ante quien se
ejercitó el derecho.
 Normas complementarias:
7 Artículo 9°, CPEUM (segundo Artículo 35, CPEUM. Son
párrafo). No se considerará derechos de la ciudadanía:
ilegal, y no podrá ser disuelta (…)
una asamblea o reunión que
V. Ejercer en toda clase de
tenga por objeto hacer una
negocios el derecho de petición.
petición o presentar una protesta
por algún acto, a una autoridad, (…)
si no se profieren injurias contra
ésta, ni se hiciere uso de
violencias o amenazas para
intimidarla u obligarla a resolver
en el sentido que se desee.
 2

Consulta tributaria
 “
Facultad de que dispone el
contribuyente para dirigirse a la
administración y solicitar
información sobre el régimen,
clasificación, calificación o
consecuencias fiscales de un
determinado supuesto.

9
 Art. 34, Código Fiscal de la Federación:
10 Las autoridades fiscales sólo estarán obligadas a contestar las consultas que
sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados
individualmente. También, quedará obligada a aplicar los criterios
contenidos en la contestación a la consulta de que se trate, siempre que se
cumpla con lo siguiente:
I. Que la consulta comprenda los antecedentes y circunstancias necesarias
para que la autoridad se pueda pronunciar al respecto.
II. Que los antecedentes y circunstancias que originen la consulta no se
hubieren modificado posteriormente a su presentación ante la autoridad.
III. Que la consulta se formule antes de que la autoridad ejerza sus
facultades de comprobación respecto de las situaciones reales y concretas a
que se refiere la consulta.
 Cuando las resoluciones favorables a los
particulares crean derechos a su favor…
11
La autoridad fiscal no podrá
modificarlas unilateralmente, toda
vez que por seguridad jurídica no
puede afectarse la esfera jurídica de
un particular, por lo que esta
resolución solo podrá ser modificada
por el Tribunal Federal de Justicia
Administrativa mediante el juicio en
que la autoridad demande su nulidad.
 Formalidad - Artículo 18, CFF:
12 Toda promoción dirigida a las autoridades fiscales, deberá presentarse mediante
documento digital que contenga firma electrónica avanzada (…)
Deberán enviarse a través del buzón tributario y tener por lo menos los siguientes
requisitos:
I. El nombre, la denominación o razón social, y el domicilio fiscal manifestado al
registro federal de contribuyentes, para el efecto de fijar la competencia de la autoridad,
y la clave que le correspondió en dicho registro.
II. Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.
III. La dirección de correo electrónico para recibir notificaciones.
Cuando no se cumplan los requisitos de las fracciones I y II, las autoridades fiscales
requerirán al promovente en un plazo de 10 días para que cumpla con el requisito
omitido. En caso de no subsanarse la omisión, la promoción se tendrá por no
presentada, así como cuando se omita señalar la dirección de correo electrónico (…)
 Formalidad - Artículo 18-A, CFF:
13 Las promociones que se presenten ante las autoridades fiscales en las que se formulen
consultas o solicitudes de autorización (…) deberán cumplir, en adición a los requisitos
establecidos en el artículo 18 de este Código, con lo siguiente:
I.- Señalar los números telefónicos, en su caso, del contribuyente y el de los autorizados
en los términos del artículo 19 de este Código.
II.- Señalar los nombres, direcciones y el registro federal de contribuyentes o número
de identificación fiscal tratándose de residentes en el extranjero, de todas las personas
involucradas en la solicitud o consulta planteada.
III.- Describir las actividades a las que se dedica el interesado.
IV.- Indicar el monto de la operación u operaciones objeto de la promoción.
V.- Señalar todos los hechos y circunstancias relacionados con la promoción, así como
acompañar los documentos e información que soporten tales hechos o circunstancias.
 Formalidad - Artículo 18-A, CFF:
14 VI.- Describir las razones de negocio que motivan la operación planteada.
VII. Indicar si los hechos o circunstancias sobre los que versa la promoción han sido
previamente planteados ante la misma autoridad u otra distinta, o han sido materia de
medios de defensa ante autoridades administrativas o jurisdiccionales y, en su caso, el
sentido de la resolución.
VIII. Indicar si el contribuyente se encuentra sujeto al ejercicio de las facultades de
comprobación por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por las
Entidades Federativas coordinadas en ingresos federales…
(…)
 “
No existe un término para presentar
una consulta ante las autoridades
fiscales.
Por lo que respecta a la autoridad
competente para resolverlas, deberá
ser en un plazo de 3 meses,
conforme al artículo 37, CFF.
15
 3

Autorizaciones fiscales
 “
La autorización es el acto
esencialmente unilateral de la
administración pública, por
medio del cual se faculta al
particular para que pueda
ejercer una actividad.
17
 Autorización de pago a plazos - Art. 66 CFF:
18
Las autoridades fiscales, a petición de los
contribuyentes, podrán autorizar el pago a
plazos, ya sea en parcialidades o diferido,
de las contribuciones omitidas y de sus
accesorios sin que dicho plazo exceda de
12 meses para pago diferido y de 36
meses para pago en parcialidades, siempre
y cuando los contribuyentes:
I. Presenten el formato que se establezca
para tales efectos, por el SAT(…)
II. Paguen el 20% del monto total del
crédito fiscal al momento de la solicitud
de autorización del pago a plazos (…)
 Autorización para emitir comprobantes de
carácter fiscal – Art. 29 CFF:
19
(…) Los contribuyentes…
deberán cumplir con las
obligaciones siguientes:
(…)
II. Tramitar ante el Servicio de
Administración Tributaria el
certificado para el uso de los
sellos digitales.
 Autorización para emitir comprobantes de
carácter fiscal – Art. 29 CFF:
20 IV. (…)
El Servicio de Administración Tributaria podrá autorizar a proveedores de
certificación de comprobantes fiscales digitales por Internet para que efectúen
la validación, asignación de folio e incorporación del sello a que se refiere
esta fracción.
(…)
El Servicio de Administración Tributaria podrá revocar las autorizaciones
emitidas a los proveedores a que se refiere esta fracción, cuando incumplan
con alguna de las obligaciones establecidas en este artículo, en la autorización
respectiva o en las reglas de carácter general que les sean aplicables.
 Autorización para la compensación de cantidades a
favor – Art. 23, CFF:
21
Los contribuyentes obligados a pagar
mediante declaración únicamente podrán
optar por compensar las cantidades que
tengan a su favor contra las que estén
obligados a pagar por adeudo propio,
siempre que ambas deriven de un mismo
impuesto, incluyendo sus accesorios (…)
Los contribuyentes que presenten el aviso
de compensación, deben acompañar los
documentos que establezca el Servicio de
Administración Tributaria mediante
reglas de carácter general.
 Autorización para la compensación de cantidades a
favor – Art. 23, CFF:
22 (…)
Las autoridades fiscales podrán compensar de oficio las cantidades
que los contribuyentes tengan derecho a recibir de las autoridades
fiscales por cualquier concepto, en los términos de lo dispuesto en el
artículo 22 de este Código, aun en el caso de que la devolución
hubiera sido o no solicitada, contra las cantidades que los
contribuyentes estén obligados a pagar por adeudos propios o por
retención a terceros cuando éstos hayan quedado firmes por cualquier
causa (…)
 4

Solicitud de devolución
 Art. 22, CFF:
24 (…)
Cuando se solicite la devolución, ésta deberá efectuarse dentro del plazo de 40
días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad
fiscal competente con todos los datos, incluyendo para el caso de depósito en
cuenta, los datos de la institución integrante del sistema financiero y el
número de cuenta para transferencias electrónicas del contribuyente en dicha
institución financiera debidamente integrado de conformidad con las
disposiciones del Banco de México, así como los demás informes y
documentos que señale el Reglamento de este Código.
 Art. 22, CFF:
25 Las autoridades fiscales, para verificar la procedencia de la devolución,
podrán requerir al contribuyente, en un plazo no mayor de 20 días posteriores
a la presentación de la solicitud de devolución, los datos, informes o
documentos adicionales que considere necesarios y que estén relacionados
con la misma. Para tal efecto, las autoridades fiscales requerirán al
promovente a fin de que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo
solicitado, apercibido que de no hacerlo dentro de dicho plazo, se le tendrá por
desistido de la solicitud de devolución correspondiente (…)
 “
La obligación de devolver
prescribe en los mismos
términos y condiciones que el
crédito fiscal.
La devolución podrá hacerse
de oficio o a petición del
interesado.
26
 5

Condonación de multa
 “
La condonación es una forma de
extinción de obligaciones, y en
materia fiscal es una acción jurídica
en virtud de la cual el Estado,
unilateral y discrecionalmente,
perdona el pago de un crédito fiscal,
cuando la situación económica lo
amerite, ya que procede solo en casos
especiales.
28
 Art. 39, CFF:
29 El Ejecutivo Federal mediante resoluciones de carácter general podrá:
I. Condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones y
sus accesorios, autorizar su pago a plazo, diferido o en parcialidades,
cuando se haya afectado o trate de impedir que se afecte la situación
de algún lugar o región del país, una rama de actividad, la producción
o venta de productos, o la realización de una actividad, así como en
casos de catástrofes sufridas por fenómenos meteorológicos, plagas o
epidemias.
(…)
 Art. 74, CFF:
30 La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá condonar hasta el 100% las multas
por infracción a las disposiciones fiscales y aduaneras, inclusive las determinadas por el
propio contribuyente, para lo cual el Servicio de Administración Tributaria establecerá,
mediante reglas de carácter general, los requisitos y supuestos por los cuales procederá
la condonación, así como la forma y plazos para el pago de la parte no condonada.
La solicitud de condonación de multas en los términos de este Artículo, no constituirá
instancia y las resoluciones que dicte la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al
respecto no podrán ser impugnadas por los medios de defensa que establece este
Código.
La solicitud dará lugar a la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, si
así se pide y se garantiza el interés fiscal.
Sólo procederá la condonación de multas que hayan quedado firmes y siempre que un
acto administrativo conexo no sea materia de impugnación.
 Condonación especial de recargos – Art. 21,
penúltimo párrafo, CFF:
31 Las autoridades fiscales podrán condonar total o parcialmente los
recargos derivados de un ajuste a los precios o montos de
contraprestaciones en operaciones entre partes relacionadas, siempre
que dicha condonación derive de un acuerdo de autoridad competente
sobre las bases de reciprocidad, con las autoridades de un país con el
que se tenga celebrado un tratado para evitar la doble tributación, y
dichas autoridades hayan devuelto el impuesto correspondiente sin el
pago de cantidades a título de intereses.
 6

Ofrecimiento y autorización de
garantías y de solidaridad
 “
Garantizar un crédito fiscal consiste
en que el obligado, sea el
contribuyente o el responsable,
asegure el cumplimiento de sus
obligaciones al fisco, mediante la
afectación de bienes o con el
compromiso de pago de un tercero.

33
 Art. 142, CFF:
34 Procede garantizar el interés fiscal, cuando:
I. Se solicite la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, inclusive si
dicha suspensión se solicita ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
en los términos de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.
II. Se solicite prórroga para el pago de los créditos fiscales o para que los mismos sean
cubiertos en parcialidades, si dichas facilidades se conceden individualmente.
III. Se solicite la aplicación del producto en los términos del Artículo 159 de este
Código.
IV. En los demás casos que señalen este ordenamiento y las leyes fiscales.
No se otorgará garantía respecto de gastos de ejecución, salvo que el interés fiscal esté
constituido únicamente por éstos.
 “
La interposición de un medio
de defensa en contra de un
crédito fiscal, implica la
necesidad de garantizar el
mismo, a fin de obtener la
suspensión del acto.
35
 Formas de garantizar el interés fiscal – Art. 141,
CFF:
36 Los contribuyentes podrán garantizar el interés fiscal, cuando se actualice
alguno de los supuestos previstos en los artículos 74 y 142 de este Código, en
alguna de las formas siguientes:
I. Depósito en dinero, carta de crédito u otras formas de garantía financiera
equivalentes que establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
mediante reglas de carácter general que se efectúen en las cuentas de garantía
del interés fiscal a que se refiere el artículo 141-A de este Código.
II. Prenda o hipoteca.
III. Fianza otorgada por institución autorizada, la que no gozará de los
beneficios de orden y excusión.
(…)
 Formas de garantizar el interés fiscal – Art. 141,
CFF:
37 IV. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y
solvencia.
V. Embargo en la vía administrativa.
VI.- Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente, en caso de
que se demuestre la imposibilidad de garantizar la totalidad del crédito
mediante cualquiera de las fracciones anteriores, los cuales se aceptarán al
valor que discrecionalmente fije la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
 Requisitos de la garantía del interés fiscal – Art.
141, CFF:
38
La garantía deberá comprender, además de las
contribuciones adeudadas actualizadas, los accesorios
causados, así como de los que se causen en los doce
meses siguientes a su otorgamiento. Al terminar este
período y en tanto no se cubra el crédito, deberá
actualizarse su importe cada año y ampliarse la
garantía para que cubra el crédito
 “
Las garantías constituidas para asegurar el
interés fiscal a que se refieren las
fracciones II, IV y V del Artículo 141 de
este Código, se harán efectivas a través del
procedimiento administrativo de ejecución.
Si la garantía consiste en depósito de
dinero en alguna entidad financiera o
sociedad cooperativa de ahorro y
préstamo, una vez que el crédito fiscal
quede firme se ordenará su aplicación por
la autoridad fiscal.
39
 7

Negativa ficta
 “
El silencio administrativo es el
producto de la inactividad formal
de la administración pública, como
autoridad que no expide en tiempo y
forma respuesta alguna sobre las
peticiones formuladas por parte de
los gobernados.

41
 Fundamento legal – Art. 37, CFF:
42 Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán
ser resueltas en un plazo de tres meses; transcurrido dicho plazo sin que se
notifique la resolución, el interesado podrá considerar que la autoridad
resolvió negativamente e interponer los medios de defensa en cualquier
tiempo posterior a dicho plazo, mientras no se dicte la resolución, o bien,
esperar a que ésta se dicte.
El plazo para resolver las consultas a que hace referencia el artículo 34-A será
de ocho meses.
Cuando se requiera al promovente que cumpla los requisitos omitidos o
proporcione los elementos necesarios para resolver, el término comenzará a
correr desde que el requerimiento haya sido cumplido.
 La negativa ficta:
43
Es una de las formas en que el
legislador ha adoptado para los casos
de silencio administrativo, y se trata
de una ficción legal que considera
que si la autoridad no resuelve la
petición del particular, una vez
transcurrido el tiempo previsto en ley
para hacerlo, se tendrá por denegada
dicha petición.
 El particular que no obtiene respuesta…
44
…a una petición presentada ante la
autoridad fiscal, tiene la opción de
reclamar mediante la vía de amparo
la violación del artículo 8°
constitucional o, transcurrido el
término señalado en el artículo 37 del
Código Fiscal de la Federación,
puede demandar la nulidad de la
resolución negativa que se configura.
 “
Para efectos de impugnar la
negativa ficta, el particular deberá
hacer constar la fecha en que hizo
su petición y, al ser un acto
administrativo que afecta al
particular, podrá impugnarse ante
el TFJA por la vía del juicio
contencioso administrativo.
45
 8

Principales recursos
administrativos a favor de los
contribuyentes
 Recurso de revocación
47
Contemplado en el Código Fiscal de
la Federación, es un medio de control
interno de legalidad que tiene el
propósito de que la autoridad fiscal
revise su propia actuación para
determinar si estuvo conforme a
derecho, para luego revocar,
modificar o confirmar la resolución
impugnada, según sea el caso.
 Procedencia - Art. 117, CFF:
48 a) Resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que:
- Determinen contribuciones, accesorios y aprovechamientos.
- Nieguen la devolución de cantidades que proceda conforme a la ley.
- Dicten las autoridades aduaneras.
- Causen agravio al particular en materia fiscal, salvo aquéllas a que se refieren los artículos
33-A (procedimiento de aclaración administrativa), 36 (resoluciones favorables a particulares)
y 74 (solicitud de condonación de multas) del Código Fiscal de la Federación.

b) Actos de autoridades fiscales que:

- Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han extinguido o que su
monto real es inferior al exigido.
- Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución.
- Afecten el interés jurídico de terceros.
 Recurso de revocación
49
Plazo para interponerlo Autoridad competente
Art. 121, CFF - El recurso La autoridad competente es la
deberá presentarse a través del autoridad que emitió el acto, por
buzón tributario, dentro de los ejemplo, una Administración
treinta días siguientes a aquél en Local Jurídica o la
que haya surtido efectos su Administración General de
notificación, excepto lo Grandes Contribuyentes.
dispuesto en el artículo 127 de
este Código, en que el escrito
del recurso deberá presentarse
dentro del plazo que en el
mismo se señala.
 “
La interposición del recurso de
revocación será optativa para el
interesado antes de acudir al
Tribunal Federal de Justicia Fiscal
y Administrativa.
Cuando un recurso se interponga
ante autoridad fiscal incompetente,
ésta lo turnará a la que sea
competente.
50
 Recurso de inconformidad
51
Regulado en la Ley del Seguro Social
es un medio de defensa, de revisión
jerárquica, mediante el cual se
pueden defender los trabajadores o
patrones por actos definitivos
emitidos por el Instituto Mexicano
del Seguro Social (IMSS) con los que
no estén de acuerdo.
 Procedencia:
52 Contra actos o resoluciones definitivas del IMSS, que lesionen los
derechos como contribuyentes de los patrones, asegurados o
beneficiarios (trabajadores y sus dependientes), tales como:
Resoluciones que determinen cuotas obrero– patronales omitidas.
Resoluciones que nieguen la devolución de cantidades que procedan
conforme a la ley.
Resoluciones que establezcan diferencias en la liquidación de cuotas
obrero–patronales.
Resoluciones que determinen créditos fiscales.
 Recurso de inconformidad
53
Plazo para interponerlo Autoridad competente
Es dentro de los 15 días Se presenta ante la sede
siguientes a aquél en que haya delegacional o subdelegacional
surtido efectos la notificación que corresponda a la autoridad
del acto definitivo que se emisora del acto. Resuelve el
impugna. Consejo Consultivo
Delegacional.
 Recurso de inconformidad
54
Regulado en la Ley del Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para
los Trabajadores (INFONAVIT) es
un medio de defensa, de revisión
jerárquica, mediante el cual se
pueden defender los trabajadores o
patrones, por un acto del Instituto que
lesione o viole sus derechos.
 Procedencia:
55
En los casos de desacuerdo de las empresas y de los
trabajadores o sus beneficiarios sobre la inscripción ante el
Instituto, derecho a créditos, cuantía de aportaciones y de
descuentos, así como sobre cualquier acto del Instituto que
lesione derechos de los trabajadores inscritos, de sus
beneficiarios o de los patrones.
 Recurso de inconformidad
56
Plazo para interponerlo Autoridad competente
Es dentro de 15 días siguientes a Es la Comisión de
aquél en que haya surtido Inconformidades del
efectos la notificación de la INFONAVIT.
resolución impugnada.
 Recurso de revocación
57
Es un medio de control interno de
legalidad que tiene el propósito de
que la autoridad fiscal revise su
actuación para determinar si estuvo
conforme a derecho, para luego
revocar, modificar o confirmar la
resolución que determine cuotas
compensatorias a la importación de
mercancías en condiciones de
prácticas desleales de comercio
internacional.
 Procedencia contra resoluciones:
58
En materia de mercado de país de origen o que nieguen
permisos previos o la participación en cupos de
exportación o importación.
En materia de certificación de origen.
Que determinen cuotas compensatorias definitivas y los
actos que las apliquen.
 Recurso de revocación
59
Plazo para interponerlo Autoridad competente
Es dentro de los 30 días Cuando se trata de resoluciones
siguientes a aquél en que haya en materia de certificación de
surtido efectos la notificación de origen y los actos que apliquen
la resolución definitiva dictada cuotas compensatorias
por una autoridad fiscal federal. definitivas, la Secretaría de
Es necesario su agotamiento Hacienda y Crédito Público
para la procedencia del juicio resuelve el recurso; en los
ante el Tribunal Federal de demás casos, resuelve la
Justicia Fiscal y Administrativa. Secretaría de Economía.
 Juicio contencioso administrativo federal o Juicio
de nulidad
60
Es un medio jurisdiccional mediante
el cual el contribuyente no satisfecho
por la resolución de algún recurso
administrativo o por verse afectado
por actos de la autoridad, decretos y
acuerdos de carácter general diversos
a los reglamentos, puede demandar la
nulidad del acto, decreto o acuerdo
ante el TFJA.
 Procedencia:
61 En materia tributaria, procede contra las resoluciones definitivas, actos
administrativos y procedimientos siguientes:
Las dictadas por autoridades fiscales federales y organismos fiscales
autónomos, en que se determine la existencia de una obligación fiscal, se fije
en cantidad líquida o se den las bases para su liquidación.
Las que nieguen la devolución de un ingreso de los regulados por el Código
Fiscal de la Federación, indebidamente percibido por el Estado o cuya
devolución proceda de conformidad con las leyes fiscales.
Las que causen agravio en materia fiscal distinto al que se refieren los puntos
anteriores, y acuerdos generales auto aplicativos diversos a los reglamentos.
 Procedencia:
62 Multas por infracciones a normas administrativas federales.
Pensiones y prestaciones sociales en materia de militares y civiles cuando
sean a cargo del erario federal o del Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado.
Las señaladas en las demás leyes como competencia del Tribunal.
 Juicio de nulidad
63
Plazo para interponerlo Autoridad competente
Cuando se tramita en la vía La autoridad competente es el
ordinaria es dentro de 45 días Tribunal Federal de Justicia
siguientes a aquél en que haya Fiscal y Administrativa, (Sala
surtido efectos la notificación de Superior y Salas Regionales).
la resolución impugnada, así
como cuando haya iniciado su
vigencia el decreto, acuerdo,
acto o resolución administrativa
de carácter general impugnada.
 Juicio de nulidad en vía sumaria:
64 Se puede acudir al juicio sumario cuando se impugnen resoluciones definitivas cuyo importe
no exceda de cinco veces el salario mínimo general vigente en el Distrito Federal elevado al
año al momento de su emisión y se trate de alguna de las siguientes resoluciones definitivas:
Las dictadas por autoridades fiscales federales y organismos fiscales autónomos, por las que
se fije en cantidad líquida un crédito fiscal.
Las que únicamente impongan multas o sanciones por infracción a las normas administrativas
federales.
Las que exijan el pago de créditos fiscales (por no más de cinco veces el salario mínimo
general vigente en el Distrito Federal).
Las que requieran el pago de una póliza de fianza o garantía que hubiere sido otorgada a favor
de la Federación, de organismos fiscales autónomos o de otras entidades paraestatales de
aquélla.
Las recaídas a un recurso administrativo (que la resolución recurrida sea de las antes citadas).
 “
El plazo para promoverlo es dentro
de 15 días siguientes a aquél en que
haya surtido efectos la notificación
de la resolución impugnada.

65
 Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
(PRODECON)
66
Conoce de cualquier acto en materia
tributaria emitido por autoridades
fiscales federales, incluyendo a los
organismos fiscales autónomos como
el IMSS e INFONAVIT, y las
autoridades fiscales coordinadas de
las 32 entidades federativas cuando
cobran y administran impuestos
federales.
 “
Constituye un mecanismo no
jurisdiccional de defensa de los
contribuyentes, especialmente
respecto del servicio de Quejas y
Reclamaciones; sin embargo, todos
los distintos servicios que ofrece la
Procuraduría ayudan en la defensa
no jurisdiccional de los pagadores
de impuestos.
67
¡Gracias por su
atención!

68
 Créditos:
69
Venegas Álvarez, Sonia. Derecho fiscal. Editorial Oxford
University Press México, S.A. de C.V. Primera edición publicada
en soporte digital en 2012. Páginas consultadas: 549 – 580.
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS. Constitución publicada en el Diario Oficial de la
Federación el 5 de febrero de 1917. Última reforma publicada
DOF 06-03-2020. Texto vigente.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. Nuevo Código
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de
diciembre de 1981. Última reforma publicada DOF 09-12-2019.
Texto vigente.
 Créditos:
70
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-
comparado/article/view/3672/4483 - Consultado el día 17 de
junio de 2020.
http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributi
va/publicaciones/defensa-del-
contribuyente/files/downloads/todo_loq_contribuyente_julio27%
5B4%5D.pdf - Consultado el día 17 de junio de 2020.
http://eprints.uanl.mx/1295/1/1020148447.PDF - Consultado el
día 17 de junio de 2020.