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    La Ley de Benford

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    Enid Estevez
    La Ley de Benford describe una distribución de probabilidad que predice la frecuencia con la que se espera que ocurran los dígitos iniciales y valores numéricos en muchos conjuntos de datos naturales. Fue enunciada originalmente en 1881 y formalizada en 1930, y desde entonces se ha utilizado para detectar fraude fiscal y auditoría interna mediante el análisis de la frecuencia de los dígitos. Para que sea aplicable, los datos deben cumplir ciertas condiciones como provenir de la misma variable medible, no ser números asignados, y contener una gran

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    La Ley de Benford describe una distribución de probabilidad que predice la frecuencia con la que se espera que ocurran los dígitos iniciales y valores numéricos en muchos conjuntos de datos naturales. Fue enunciada originalmente en 1881 y formalizada en 1930, y desde entonces se ha utilizado para detectar fraude fiscal y auditoría interna mediante el análisis de la frecuencia de los dígitos. Para que sea aplicable, los datos deben cumplir ciertas condiciones como provenir de la misma variable medible, no ser números asignados, y contener una gran

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    La Ley de Benford describe una distribución de probabilidad que predice la frecuencia con la que se espera que ocurran los dígitos iniciales y valores numéricos en muchos conjuntos de datos naturales. Fue enunciada originalmente en 1881 y formalizada en 1930, y desde entonces se ha utilizado para detectar fraude fiscal y auditoría interna mediante el análisis de la frecuencia de los dígitos. Para que sea aplicable, los datos deben cumplir ciertas condiciones como provenir de la misma variable medible, no ser números asignados, y contener una gran

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    La Ley de Benford describe una distribución de probabilidad que predice la frecuencia con la que se espera que ocurran los dígitos iniciales y valores numéricos en muchos conjuntos de datos naturales. Fue enunciada originalmente en 1881 y formalizada en 1930, y desde entonces se ha utilizado para detectar fraude fiscal y auditoría interna mediante el análisis de la frecuencia de los dígitos. Para que sea aplicable, los datos deben cumplir ciertas condiciones como provenir de la misma variable medible, no ser números asignados, y contener una gran

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    La Ley de Benford

    Esta regla de proporcionalidad tiene su origen en el año 1881 cuando fue enunciada por
    Simon Newcomb y posteriormente formalizado el año 1930 por Frank Benford quién
    era un físico de la General Electric.
    En 1994 Mark Nigrini utiliza esta ley para detectar posibles fraudes o irregularidades en
    datos fiscales donde existen contabilidades irregulares.
    La Ley de Benford funciona por una razón bien sencilla, cuando iniciamos un conteo,
    contaremos inicialmente 9 cifras distintas, pasando al 10 todos los números que siguen
    tienen primer dígito “1”, hasta el 19, después del 99, todos los números tienen primer
    dígito “1” hasta el número 199, y así se sigue el razonamiento para número después del
    999.
     Aplicaciones importantes de esta Ley, basada principalmente en la teoría de
    probabilidades, son, por ejemplo:
    Fraude Fiscal. Cuando se inventa un dato en una declaración de renta, la tendencia es a
    utilizar números con primer dígito más del centro 5, 6, 7, y pocos iniciarán con 1. Hay
    estudios que prueban que, si una cifra que empieza por 3 y aparece el 40% de las veces,
    en lugar del 12,5%, el resultado sugiere investigar un posible fraude al fisco.
    Auditoría Interna. En la detección de irregularidades el análisis de frecuencia digital
    es una potente herramienta de análisis para la detección de irregularidades, en la
    categorización de grupos, áreas o cuentas de riesgo.

     Como toda ley para que sea aplicable deben cumplirse ciertas condiciones:

    1º. El conjunto de datos debe estar formado por magnitudes medibles de un mismo
    fenómeno, por ejemplo, las transacciones de caja en una entidad financiera, importes de
    gastos familiares, los votos obtenidos
    por un candidato en las diferentes mesas de sufragio, etc.
    2º. Los datos no deben ser números asignados, por ejemplo: los números de teléfono fijo
    de la ciudad comienzan siempre con 2, los
    de Cochabamba con 3, etc. O las cédulas de identidad, ya que comienzan con números
    correlativos.
    3º. La distribución de la variable debe ser ligeramente asimétrica positiva, es decir debe
    haber un mayor número de valores pequeños que grandes.
    4º. El tamaño del conjunto de datos de la muestra debe ser lo suficientemente grande
    para establecer conclusiones de auditoría
    para la prueba del primer dígito y para la prueba de los primeros tres dígitos se
    recomienda al menos 10000 datos.
    5º. Preferiblemente analizar datos generados en periodos de tiempo largos (una o varias
    gestiones fiscales, por ejemplo).

    La Ley de Benford es de escala invariante, se puede utilizar independientemente de la


    escala de medición, es decir si trabajamos en metros o centímetros se tendría los
    mismos resultados, en términos financieros daría lo mismo trabajar con importes en
    Pesos o Dólares.

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