03 LABORATORIO IVA No. 1 TARIFAS, RF, CT, 104 Dic 2020 CLASE

Descargar como doc, pdf o txt
Descargar como doc, pdf o txt
Está en la página 1de 5

LABORATORIO No.

01 (CLASE)
CLASIFIQUE LA TARIFA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE LOS SIGUIENTES BIENES Y SERVICIOS:

BIEN O SERVICIO EXENTO TARIFA TARIFA 12% NO OBJETO LRTI R-A LRTI CODIGO
DE IVA 0% DE IVA DE IVA IVA PRODUC
1 Venta de negocio con activos y pasivos
2 Leche en estado natural de producción nacional
3 Una vaca viva para faenar
4 Computadores personales
5 Fusiones de sociedades
6 Un terreno
7 El peaje pagado en la carretera a Santo Domingo.
8 Un almuerzo
9 Cesión de participaciones sociales.
10 Importación de sillas y muebles varios para embajada de USA.
11 El pago del servicio telefónico
12 Muebles y enseres ingresados al país por diplomáticos ecuatorianos.
13 Una caja de cartón
14 Carne de res en bandeja
15 Un vestido fabricado en Ecuador
16 Medicamentos de uso veterinario (no esta en decreto presidencial.)
17 Vidrio prensado
18 Maquinaria de uso petrolero.
19 Adjudicaciones por herencia.
20 Un curso de tributación dictado a título personal.
21 El agua envasada
22 Papel bond de 65 gr
23 Un vehículo para uso personal
24 Los santos oleos
25 Pan
26 Pastel, pastas
27 La exportación de vehículos
28 Llantas para taxis
29 Azúcar
30 Pasta dental
31 Cámaras de ojos de águila para seguridad
32 Fertilizantes que si están en decreto presidencial.
33 Papel de 20 gr
34 Aportes en especie a sociedades
35 Un libro de autor extranjero
LABORATORIO No. 02 (CLASE)
RETENCIONES DEL IVA
Usted es el contador de una empresa Contribuyente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la
adquisición de los siguientes bienes y servicios:
100% 70% 30% 10% 20%
0%
BIEN O SERVICIO BI IVA DE DEL DEL DEL DEL
DEL IVA
CASILLERO
IVA IVA IVA IVA IVA
Compro maquinaria a un
1 35.000 4200 X 721
contribuyente especial
Contrato los servicios de
2 1.500 180 x 731
un Dr. en leyes.
Pago el servicio de
3 350 42 x 729
teléfono Andinatel
Compro vehículo a Kia
4 19.990 2398,8 x 721
S.A. (c.e)
Compro material de
5 87 10,44 x 721
oficina a Paco (c.e)
Usted es el contador de una persona natural obligada a contabilidad, (exportador), (no ce) , que porcentaje de IVA debe retener
en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
Compro materiales de
oficina a Papelería
6 125 0 x
propiedad de una persona
natural (n.o.c)
Compro combustible
7 80 9,6 x
(gasolina)
Contrato a un albañil
8 200 24 x 731
(No RUC)
Pago arriendo de oficinas
9 600 72 x 731
al Sr. Enr iquez (n.o.c)
Pago el arriendo de
10 bodegas a la empresa 900 108 x 731
“Bodegas S.A.” (n.c.e)
Usted es el contador de una empresa No Contribuyente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la
adquisición de los siguientes bienes y servicios:
Adquiero un Edificio en
11 90.000 0 x
Latacunga
Reembolso gastos de
12 70 x
agente afianzado.
Contrato los servicios de
13 serigrafía de un artesano 120 0 x
calificado.
Compro almuerzos en el
14 55 6,6 x
KFC (c.e.)
Pago arriendo de oficinas
15 al Sr. Pérez obligado a 600 72 x 731
llevar contabilidad.
Usted es el contador de una Institución del Estado, que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes
bienes y servicios:

Rento vehículos a Buget


16 300 36 x 729
S.A. (n.c.e)
17 Adquisición de CD a 10 1,2 x
vendedor ambulante (No
RUC)
Pago importación de
18 40.000 4800 x
maquinaria
Contrato curso de ingles
19 en la ESPE para 380 0 x
directivos
Contrato a sacerdote para
20 misa de fin de año. (PN 80 0 x
no oc))
Usted es el contador de una sociedad (no ce) (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los
siguientes bienes y servicios:
Contrato a pintor para
mantenimiento de
21 130 15,6 x 731
instalaciones de edificio.
(No RUC)
Contrato a empresa
(n.c.e) para
22 700 0 x
mantenimiento de
bodegas.
Contrato los servicios de
23 un abogado asesor 1.000 120 x
tributario
Pago arriendo de oficina
24 en Guayaquil propiedad 800 96 x 731
de Monjas de Jesús
Contrato a un Sr.
Transportista de trailers
25 250 0 x
para transporte de
mercadería.
LABORATORIO No. 03 (CLASE)
CREDITO TRIBUTARIO DE IVA

Identifique cual IVA pagado en las siguientes adquisiciones da derecho a Crédito Tributario, para cada
caso:

BIEN O SERVICIO ADQUIRIDO SI ES CREDITO NO ES CREDITO


TRIBUTARIO TRIBUTARIO
Autos Nuevos S.A. (empresa vendedora de autos) durante el mes de enero paga 12%
IVA en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
1 Paga 12% de IVA por comisión en ventas a los (500)(510)(520)
señores vendedores.
2 Paga 12% de IVA por almuerzo de
cumpleaños del señor contador
3 Paga 12% de IVA por la importación de 15
vehículos Kía desde Corea.
4 Paga 12% de IVA por artículos de limpieza
(jabón, toallas, papel higiénico).
5 Paga 12% de IVA por honorarios al Auditor
Externo.
Pharma Medicinas S.A. fabrica medicamentos de uso humano y los vende en su
totalidad con tarifa 0% de IVA. durante el mes de enero paga 12% IVA en la
adquisición de los siguientes bienes y servicios:
1 Paga 12% de IVA por el arriendo del local
comercial
2 Paga 12% de IVA por honorarios al asesor de
Ventas
3 Paga 12% de IVA por la compra de treinta
vehículos para visita médica.
4 Paga 12% de IVA por cena con clientes para
promoción de nuevos productos
5 Paga 12% de IVA por compra de
computadoras.
El Ministerio de Defensa durante el mes de enero paga 12% IVA en la adquisición de
los siguientes bienes y servicios:
1 Paga 12% de IVA por compra de vehículos
2 Paga 12% de IVA por compra de
computadoras
3 Paga 12% de IVA por servicio telefónico
Claro S.A.
4 Paga 12% de IVA por compra de uniformes
del personal.
5 Paga 12 % de IVA por compra alimentos para
el personal.

LABORATORIO No. 04 (CLASE)


DECLARACIÓN DE IVA Y RETENCIONES DE IR:

La Empresa exportadora Uniformes S.A. (no contribuyente especial), con RUC 1793723292001
efectúa las siguientes transacciones comerciales durante el mes de enero del presente año:

 Su declaración de IVA del mes de diciembre generó un crédito tributario para el próximo mes
de $ 5.060 USD.
 El 01 de enero compra cuatro máquinas Overlock a Singer (c.e) a un precio de 1.000 Usd
cada una, más IVA.
 El 03 de enero importa maquinaria bajo régimen de internación temporal (2 años) para
fabricar uniformes para la Policía Nacional por 24.000 Usd.
 El 05 de enero compra tela a “La Internacional” (c.e) por 3.000 USD, más IVA.
 El 07 de enero vende 400 uniformes a la FAE por un precio de 80 USD, cada uno, más IVA.
 El 10 de enero compra hilos al Sra. Carla Vásquez (n.o.c) a un precio de 500 Usd en total,
más IVA.
 El 12 de enero compra botones al Sr. Carlos Sierra (artesano calificado) a un precio de 1000
Usd más IVA.
 El 15 de enero contrata al Dr. David Báez para presentar un Reclamo Administrativo
Tributario. Dicho profesional le cobra 2.000 Usd. más IVA.
 El 18 de enero vende al Ministerio de Finanzas 100 uniformes a un precio de 80 Usd cada
uno, más IVA.
 El 20 de enero contrata una camioneta de la “Cooperativa 24 de Junio” para transportar
mercadería a Guayaquil. Por este servicio paga la suma de 500 Usd. más IVA.
 El 21 de enero vende a la empresa “Su Ferretería S.A.” (n.c.e) 50 uniformes a un precio de 80
Usd cada uno, más IVA. Otorga un crédito de 45 días.
 El 25 de enero importa tela de Colombia por 10.000 Usd., más IVA.
 El 27 de enero emite una nota de crédito por 20.000 Usd. más 12% IVA. por devolución de
mercadería.
 El 30 de enero paga al Sr. Julio Cruz (n.o.c) 400 Usd, más IVA por el arriendo del mes de sus
instalaciones (fábrica).
 El 30 de enero paga al Centro Comercial Indoamérica S.A. (n.c.e) 800 Usd, más IVA por el
arriendo del mes de su local comercial.
 El 31 de enero vende a la congregación de “Monjas del Sagrado Corazón” (n.c.e) 500 hábitos
a un precio de 80 Usd más IVA. cada uno.
 El mes de enero vende en su local comercial un total de 200 ternos a personas naturales a un
precio de 100 Usd cada uno, más IVA.

SE PIDE:
 Hacer la declaración del IVA del mes de enero . (Formulario SRI 104)
 Hacer la declaración de retenciones en la fuente de IR del mes de enero. (SRI 103)

También podría gustarte