Cristóbal Mendoza Bravo
“CONTABILIDAD DE ACTIVOS”
PROF. Rojo Acevedo Margarita.
Ejercicios: Fondo Fijo y Bancos
EJERCICIO 1:
1. Después de un estudio de gastos, la empresa Armónica, S.A., decidió establecer un fondo fijo
de caja chica por $4,000 en forma semanal; se expide un cheque a nombre del cajero Sr. Pérez,
quién es nombrado responsable de dicha caja chica.
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
FONDO FIJO DE CAJA CHICA $4,000
Sr. Pérez $4,000
BANCOS $4,000
Banco s/n $4,000
Apertura fondo fijo caja chica
2. Al término de la semana el cajero, Sr. Pérez, presentó los siguientes CFDI.
a) Despensa por $648 más IVA para el departamento de administración
b) Artículos de limpieza para el departamento de recursos humanos por $1,300 más IVA
c) Papelería para el área de ventas por $1, 500 más IVA
Fecha Cuenta Parcial De Haber
be
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $1,948
Artículos de limpieza 1,300
Despensa 648
GASTOS DE VENTA $1,500
Papelería 1,500
IVA ACREDITABLE $552
FONDO FIJO DE CAJA CHICA $4,000
Sr. Pérez
3. Se expide el Ch.5678 para reposición del fondo fijo de caja.
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
Fondo fijo de caja chica $4,000
Sr. Pérez $4,000
Bancos $4,000
Banco s/n $4,000
Reembolso fondo fijo de caja chica
EJERCICIO 2
Con los siguientes datos registra la emisión, comprobación del fondo fijo, así como su reposición.
1. Concordia, S.A., establece un fondo fijo de caja chica por $5,000 en forma semanal; se expide un
cheque a nombre de la cajera Sra. Sotelo, quién es nombrada responsable de caja chica.
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
Fondo fijo de caja chica $5,000
Sra. Sotelo $5,000
BANCOS $5,000
Banco s/n $5,000
Apertura fondo fijo caja chica
2. Al final de la semana la Sra. Sotelo presentó los siguientes CFDI
Fondo fijo Importe
Consumo de papelería, área de administración $1,500 más IVA
Despensa, área de administración $1,200 más IVA
Servicio de mensajería, área de venta $ 800 más IVA
Artículos de limpieza, área de venta $ 700 más IVA
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
GASTOS DE VENTA $1,500
Limpieza $700
Mensajería $800
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $2,700
Papelería $1,500
Despensa $1,200
IVA ACREDITABLE $672
FONDO FIJO DE CAJA CHICA $4,872
Sra. Sotelo
Comprobación del Fondo fijo de caja chica
3. De acuerdo con las políticas de la empresa, de existir un faltante se carga al cajero.
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
DEUDORES DIVERSOS $128
Sra. Sotelo $128
FONDO FIJO DE CAJA CHICA $128
Sra. Sotelo $128
Faltante del fondo fijo caja chica
4. Se autoriza el reembolso de gastos, se expidió el cheque núm. 998 por $5,000, para el
fondo fijo de caja.
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
Fondo fijo de caja chica $5,000
Sra. Sotelo $5,000
Bancos $5,000
Banco s/n $5,000
Reembolso fondo fijo de caja chica
EJERCICIO 3
Con los siguientes datos registra la creación del Fondo fijo de caja, reembolso y reposición.
1. Sactiel, S.A., establece un fondo fijo de caja chica por $3,500 en forma mensual; se expide un
cheque núm. 3976 de Santander a nombre de la cajera Sra. Rocío Rosas quién es nombrada
responsable de la caja chica.
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
Fondo fijo de caja chica $3,500
Sra. Roció Rosas $3,500
BANCOS $3,500
Banco Santander $3,500
Apertura fondo fijo caja chica
2. Al final de la semana la cajera Sra. Rocío Rosas presentó los siguientes CFDI
Comprobantes Importe
Pasaje del mensajero del área de venta $250
Servicio de mensajería del área de administración $900 más IVA
Papelería, área de administración $800 más IVA
Despensa del área de venta $700 más IVA
Cuotas para el retiro de la basura del área de venta $500
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
GASTOS DE VENTA $1,450
Recolección Basura $500
despensa $700
Mensajero $250
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $1,700
Papelería $800
Mensajería $900
IVA ACREDITABLE $384
FONDO FIJO DE CAJA CHICA $3,534
Sra. Roció Rosas
Comprobación del Fondo fijo de caja chica
3. De acuerdo con las políticas de la empresa, de existir un sobrante en el fondo de caja se
envía a otros ingresos
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
Otros Ingresos $34
Sobrante caja chica $34
FONDO FIJO DE CAJA CHICA $34
Sra. Roció Rosas $34
Sobrante del fondo fijo caja chica
4. Reposición del Fondo fijo de caja chica, se extiende el cheque núm. 987 de Santander
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
Fondo fijo de caja chica $3,500
Sra. Roció Rosas $3,500
Bancos $3,500
Banco Santander $3,500
Reembolso fondo fijo de caja chica
EJERCICIO 4
Comerci, S.A. de C. V.
Conciliación aritmética del 1 al 30 de septiembre de 2020
Saldo según Estado de cuenta de Banorte $ 179,039
Más: Cargos de la empresa no correspondidos por el banco. $34,200
300915 PI004 Cobranza a clientes CFDI - 705 $34,200
Más: Cargos del banco no correspondidos por la empresa. $230
150915 Comisión 6890 $200 (A-1)
150915 IVA sobre comisión 30 (A-1)
Menos: Abonos de la empresa no correspondidos por el banco. $110,550
130915 CH4003. Pago al proveedor El Trueque, S.A. CFDI - 6453 $900 (A-2)
230915 PCH 4006 Compra de equipo 66,750
300915 PCH4008 Pago a proveedores CFDI - 3769 42,900
Menos: Abonos del banco no correspondidos por la empresa. $54,012
300915 Depósito del cliente La Montaña, S.A. $53,280 (A-3)
300915 Interés pagado por cuenta productiva 732 (A-4)
Igual: Saldo según auxiliar de bancos $ 48,907
Elaborar los ajustes correspondientes a la conciliación bancaria de la empresa.
Fec Concepto Parcial Debe Haber
ha
------------------ A1 ------------------------
GASTOS FINANCIEROS $200
Comisión 6890 $200
IVA ACREDITABLE $30
BANCOS $230
Banorte $690
Registro comisiones bancarías más IVA
------------------ A2 ------------------------
PROVEEDORES $900
La Comercial, S.A. $900
IVA ACREDITABLE
BANCOS $900
Banco Banorte $900
IVA POR ACREDITAR
------------------ A3 ------------------------
BANCOS $732
Banco Banorte $732
PRODUCTOS FINANCIEROS $732
Intereses ganados $732
------------------ A4 ------------------------
BANCOS $53,280
Banco Banorte $53,280
Clientes $53,280
La montaña S.A de C. $53,280
