Control

.
El siguiente enunciado: "Consecuencia que puede ocasionar a la organización la

materialización del riesgo, estas consecuencias pueden ser positivas o negativas, se pueden
expresar cualitativamente o cuantitativamente y se determinan en relación con el logro de
objetivos." Corresponde al concepto de:
Respuesta seleccionada:Mitigación de Riesgos
Respuesta correcta:Impacto de Riesgos
Correcto, según la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de Auditoría Interna

y Gestión del Colegio de Contadores de Chile AG El impacto de riesgos, es la
consecuencia que puede ocasionar a la organización la materialización del riesgo...
2. Respecto a los tipos de Control Interno y los objetivos de una organización:

Respuesta seleccionada:Debe establecerse bajo operaciones repetitivas y acciones
extraordinarias, dado que existe la posibilidad de que el sistema sepa responder
Respuesta correcta:El control interno es un medio para lograr los objetivos de la
organización, no un fin en sí mismo
Correcto, el control interno es un medio para lograr los objetivos de la organización, no

un fin en sí mismo, es un sistema desarrollado por la gerencia, Consejo y todo el
personal de la organización y no puede ser considerado infalible entregando, como se
mencionó en las limitaciones de control interno, solamente una seguridad razonable
3. De acuerdo a lo revisado en el módulo, ¿cuál de los siguientes motivos no incitaría a

cometer actos de fraude o incurrir en prácticas cuestionables a la hora de presentar
información financiera y cometer otros tipos de comportamiento poco ético?
Respuesta seleccionada:Falta de controles o controles ineficaces, tales como una
segregación de funciones deficiente en áreas sensibles, de forma que resulta tentador
cometer fraude o intentar bajos niveles de rendimiento
Respuesta correcta:Una función de Auditoría fuerte que es capaz de detectar e
informar acerca de comportamientos indebidos
Correcto, las actividades de monitoreo continuo y evaluaciones realizadas por una

Auditoría competente permite a la Dirección tener seguridad razonable acerca de la
eficacia del sistema de control interno, respecto a actividades indebidas o actos de
fraude.
4. Respecto a la Independencia y Competencia Profesional podemos decir que:

Respuesta seleccionada:La competencia debe reflejar el conocimiento y/o las
habilidades necesarias para cumplir con las tareas que definen el trabajo del individuo
Respuesta correcta:La competencia debe reflejar el conocimiento y/o las habilidades
necesarias para cumplir con las tareas que definen el trabajo del individuo
Correcto, según el Principio N2, sobre Independencia y Competencia Profesional, al
combinar cada empleado una serie de habilidades y destrezas con sus conocimientos
sobre un área le permite realizar una actividad dentro de la organización. Comprende,
además, la consideración de los niveles de competencia para trabajos específicos y la
forma en que estos niveles se traducen en habilidades y conocimientos necesarios
para efectuar las labores asignadas.
5. El concepto de "Control interno" corresponde a:

Respuesta seleccionada:La obtención del logro de los objetivos en los procesos,
programas o labor de auditoría interna en el menor tiempo posible a costos
razonables
Respuesta correcta:Es un proceso efectuado por la dirección y todo el personal,
diseñado con el objeto de proporcionar una seguridad razonable para el logro de
objetivos institucionales
Correcto, la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de Auditoría Interna y

Gestión del Colegio de Contadores de Chile AG, se señala que, "Control es la función
del sistema de dirección por medio del cual una entidad busca mantener su
funcionamiento dentro de ciertos límites mitigando los riesgos. La dirección planifica,
organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar una
seguridad razonable de que alcanzarán los objetivos y metas establecidas".
6. El Control Interno carece de objetivos cuando:

Respuesta seleccionada:Las actividades extraordinarias de la empresa reducen su
eficacia
Respuesta correcta:Las actividades extraordinarias de la empresa reducen su
eficacia
Correcto. Las actividades extraordinarias de la empresa no reducen su eficacia, si los

controles internos para estas actividades, sean estos administrativos o contables, son
bien elaborados, planeados, adoptados y
7. Respecto al componente de entorno de control podemos decir que:

Respuesta seleccionada:Son las normas y procedimientos que pretenden asegurar
que se cumplen las directrices que la dirección ha establecido con el fin de controlar
los riesgos
Respuesta correcta:El nivel de competencia debe reflejar el conocimiento y las
habilidades necesarias para llevar a cabo las tareas de cada puesto de trabajo
Correcto, ambiente o Entorno de control está referido a cómo los órganos de dirección
y de administración de una organización estimulan e influyen en su personal para
crear conciencia sobre los beneficios de un adecuado control. Es la base de los otros
componentes porque crea disciplina que apoya la Evaluación de Riesgos; ayuda a
mejorar el rendimiento de las actividades de control; permite el uso eficiente de la
información y sistemas de comunicación.
8. De las siguientes afirmaciones, respecto a los componentes del control interno y sus
principios, es correcto que:
Respuesta seleccionada:Algunos factores que indican un mayor riesgo son personal
capacitado, sistemas de información nuevos, crecimiento rápido
Respuesta correcta:Establecer líneas apropiadas para elevar informes es un aspecto
relevante para establecer una estructura organizacional
Correcto, los sistemas de información para ser eficaces deben no sólo identificar y
capturar la información necesaria contable y no contable, sino que también deben
procesarla y distribuirla en cierto tiempo y forma, a efectos de que sea útil para
controlar las actividades de la organización.
9. Podemos decir que la actividad de Control interno, se efectúa desde:

Respuesta seleccionada:Que el hombre se agrupa en localidades
Respuesta correcta:Que el hombre se agrupa en localidades
Correcto, esta actividad se empieza a realizar una vez que el hombre se agrupa en
localidades y comienza a realizar intercambios y trueques. Según algunos autores de
historia, algunas civilizaciones de la antigüedad ya realizaban actividades de control,
por ejemplo, en el período 4000-2000 a.m. los egipcios ya practicaban inventarios de
los granos y animales, llevaban registros de ventas e impuestos, empleaban
administradores, usaban proyecciones y planeación para lograr coordinar los
esfuerzos de toda la población a fin de garantizar el más alto grado de prosperidad.
10. De las siguientes afirmaciones, respecto a cualquier tipo de Control Interno, es correcto
decir que:
Respuesta seleccionada:Todas las anteriores
Respuesta correcta:Todas las anteriores
Correcto, el Control Interno debe considerar y adoptar todas las actividades que se
aseveran.
11. Se establece para ayudar a asegurar que se pongan en práctica las directrices de la
dirección para hacer frente a riesgos', esta definición se refiere a:
Respuesta seleccionada:Evaluación de riesgos
Respuesta correcta:Actividades de control
Correcto, actividades de control son las políticas y procedimientos de control que

instruye la Dirección, y los niveles ejecutivos al personal y que asignan las funciones, a
fin de lograr el cumplimiento de los objetivos de la organización. En todos los niveles y
funciones de la organización existen actividades de control, tales como verificaciones,
visaciones, autorizaciones, salvaguarda de activos, conciliaciones, separación de
funciones, etc.
12. Un Reporting Financiero Interno toma en cuenta lo siguiente:

Respuesta seleccionada:Cash-flow/ Presupuesto
Respuesta correcta:Cash-flow/ Presupuesto
Correcto, según el Principio N6 los objetivos con relación a la elaboración de informes,

va relacionada al tipo de reporte, a los usuarios y la información que debe contener.
Así el Reporting Financiero Interno, puede incluir información sobre: Estados
financieros de las divisiones, Cash-flow/ Presupuesto y Cálculos de Covenants.
13. El Control Preventivo es aquel que:

Respuesta seleccionada:Su implementación se realiza cuando los controles
detectivos no han funcionado, lo cual representa que su implementación sea más
costosa, pues actúan cuando ya se han materializado eventos de pérdida para la
organización
Respuesta correcta:Su objetivo es anticiparse a los eventos no deseados, actuando
sobre las causas del riesgo, así como evitando la generación de errores o eventos
fraudulentos
Correcto, los Controles Preventivos son los que permiten evitar situaciones
indeseables o detienen que un evento suceda. Desde el punto de vista teórico, son los
preferidos por razones obvias, pero cuando se realiza una auditoría, no siempre son
una solución efectiva en cuanto al costo. Ejemplos, Revisión de materias primas al
momento de recibirlas; Contratar solo a especialistas con experiencia; los softwares
de seguridad de acceso al sistema.
14. De acuerdo a lo revisado hasta ahora, ¿cuál sería uno de los principales métodos para
desarrollar una evaluación del control interno?
Respuesta seleccionada:Método mediante entrevistas y cuestionarios
Respuesta correcta:Método mediante entrevistas y cuestionarios
Correcto, uno de los métodos para la evaluación de los objetivos generales del control
interno nacen de las entrevistas, cuestionarios y comités formados para definir el
concepto de control interno a través de interpretaciones comunes para el Informe
COSO de Coopers&Lybrand.
15. Respecto a la Supervisión y Monitoreo:

Respuesta seleccionada:Es la base de todos los demás elementos del control interno
Respuesta correcta:Buscan que el sistema tenga capacidad de reaccionar de manera
ágil para cambiar acorde a las necesidades
Correcto, el funcionamiento del sistema de control interno a lo largo del tiempo debe
ser supervisado con el fin de comprobar su adecuado funcionamiento. La
administración es responsable de implementar y mantener el control interno a través
de las auditorías internas periódicas, a fin de promover su reforzamiento de ser
necesario. Las debilidades de control interno deben ser notificadas a los niveles
superiores, mientras la Dirección y el Consejo de Administración deben ser
informados respecto a los aspectos más relevantes observados.
16. Los componentes del Control interno se analizan en el contexto de las acciones que la
administración desarrolla cuando gestiona sus actividades. De las siguientes acciones que la
administración desarrolla, la que se lleva a cabo al tiempo en que el Control interno actúa
es:
Respuesta seleccionada:Establecimiento de objetivos
Respuesta correcta:Gestión de riesgos
Correcto, estas acciones se desarrollan antes, durante y después que el control

interno actúa: - Planificación Estratégica (Antes) - Establecimiento de objetivos
(Antes) - Gestión de Riesgos (Durante) - Acciones correctivas (Después)
17. Los auditores internos tienen la responsabilidad de:

Respuesta seleccionada:Evaluar y supervisar la eficiencia de los sistemas de control y
ayudan a mantenerlos a lo largo del tiempo
Respuesta correcta:Evaluar y supervisar la eficiencia de los sistemas de control y
ayudan a mantenerlos a lo largo del tiempo
Correcto, debido a su posición jerárquica y su autoridad, la función de auditoría interna

suele desempeñar un papel importante de supervisión.
18. ¿Cuál de las siguientes alternativas será la mejor para describir los objetivos de un
Control interno de tipo administrativo?
Respuesta seleccionada:Permite evaluar el cumplimiento de una acción contable
Respuesta correcta:Colabora en hacer de las acciones realizadas y mecanismos
mediante los cuales se toman decisiones, sean eficientes y vayan acorde con los
objetivos
Correcto, el control interno administrativo: incluye controles sobre los procesos de

autorización y aprobación, segregación de funciones, entre las operaciones de registro
e información contable.Entonces el control interno administrativo se relaciona con la
eficiencia en las operaciones establecidas por la organización.
9. Respecto al control interno y sus componentes podemos decir que:
Respuesta seleccionada:Es multidireccional
Respuesta correcta:Es multidireccional
Correcto, la estructura de control interno está conformada por cinco componentes que
se interrelacionan entre sí. Estos dependerán de cómo la Dirección dirige la
organización y aunque pueden aplicarse a cualquier tipo y tamaño de organización, las
pequeñas y medianas pueden implementarlos de forma distinta.
20. Respecto de plantear objetivos en la organización para la adopción de controles, es

cierto que:
Respuesta seleccionada:Existen objetivos generales que surgen de la estrategia
general de la organización
Respuesta correcta:Los objetivos a nivel de actividad incluyen establecimientos de
metas.
Correcto, el componente de Evaluación de Riesgos indica que se deben identificar los

objetivos como condición previa a la valoración de los riesgos, dado que éstos pueden
afectar la continuidad de la organización. Respecto a los objetivos: La determinación
de objetivos puede ser un proceso informal o estructurado, pueden ser establecidos
implícitamente o explícitamente, están comúnmente representados en la misión del
mismo, existen objetivos específicos que surgen de la estrategia general de la
organización, establecidos para varias actividades, los objetivos a nivel de actividad
incluyen establecimientos de metas y la determinación de objetivos permite a la
Dirección identificar los criterios de medición de desempeño, enfocando los factores
críticos de éxito.
21. "Función del sistema de dirección por medio del cual una entidad busca mantener su
funcionamiento dentro de ciertos límites mitigando los riesgos". El texto anterior
corresponde a:
Respuesta seleccionada:Ejecución
Respuesta correcta:Control
Correcto, la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de Auditoría Interna y

Gestión del Colegio de Contadores de Chile AG ° que además agrega: La dirección
planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar
una seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas establecidas
22. La Seguridad Razonable es:

Respuesta seleccionada:Salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los
datos contables
Respuesta correcta:Obtener suficiente y apropiada evidencia para alcanzar
conclusiones razonables sobre las cuales el auditor deberá basar su opinión
correcto, según la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de Auditoría Interna y
Gestión del Colegio de Contadores de Chile AG, el concepto de seguridad razonable
que debieran alcanzar los objetivos y metas establecidas a través del control, es decir,
obtener suficiente y apropiada evidencia para alcanzar conclusiones razonables sobre
las cuales el auditor deberá basar su opinión.
De acuerdo a lo revisado hasta ahora, ¿cuál sería uno de los principales métodos para
desarrollar una evaluación del control interno?
Su objetivo es anticiparse a los eventos no deseados, actuando sobre las causas del
riesgo, así como evitando la generación de errores o eventos fraudulentos
'Se establece para ayudar a asegurar que se pongan en práctica las

directrices de la dirección para hacer frente a riesgos', esta
definición se refiere a:
Actividades de control

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El siguiente enunciado: "Consecuencia que puede ocasionar a la organización la

Correcto, según la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de Auditoría Interna

2. Respecto a los tipos de Control Interno y los objetivos de una organización:

Correcto, el control interno es un medio para lograr los objetivos de la organización, no

3. De acuerdo a lo revisado en el módulo, ¿cuál de los siguientes motivos no incitaría a

Correcto, las actividades de monitoreo continuo y evaluaciones realizadas por una

4. Respecto a la Independencia y Competencia Profesional podemos decir que:

5. El concepto de "Control interno" corresponde a:

Correcto, la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de Auditoría Interna y

6. El Control Interno carece de objetivos cuando:

Correcto. Las actividades extraordinarias de la empresa no reducen su eficacia, si los

7. Respecto al componente de entorno de control podemos decir que:

9. Podemos decir que la actividad de Control interno, se efectúa desde:

Correcto, actividades de control son las políticas y procedimientos de control que

12. Un Reporting Financiero Interno toma en cuenta lo siguiente:

Correcto, según el Principio N6 los objetivos con relación a la elaboración de informes,

13. El Control Preventivo es aquel que:

15. Respecto a la Supervisión y Monitoreo:

Correcto, estas acciones se desarrollan antes, durante y después que el control

17. Los auditores internos tienen la responsabilidad de:

Correcto, debido a su posición jerárquica y su autoridad, la función de auditoría interna

Correcto, el control interno administrativo: incluye controles sobre los procesos de

20. Respecto de plantear objetivos en la organización para la adopción de controles, es

Correcto, el componente de Evaluación de Riesgos indica que se deben identificar los

Correcto, la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de Auditoría Interna y

22. La Seguridad Razonable es:

'Se establece para ayudar a asegurar que se pongan en práctica las

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