LA LEY SARBANES-OXLEY

ELIANA ROCIO LASSO PALACIOS

Corporación universitaria Remington

Facultad de ciencias contables
Teoría y Gestión del control
 Santiago de Cali 15 de mayo del 2020

LA LEY SARBANES-OXLEY

CRISTIAN EDUARDO SALAZAR SAMBONI

Presentado por: ELIANA ROCIO LASSO PALACIOS

Corporación universitaria Remington

Facultad de ciencias contables
Teoría y Gestión del control
Santiago de Cali 15 de mayo del 202
 LA LEY SARBANES-OXLEY

Para empezar con el tema de la Ley Sarbanes Oxley es una manera de controlar la
corrupción en las organizaciones de los Estados Unidos, el cual fue el encargado
de emitir la ley que protegiera a las inversiones de las acciones, evitando la falta de
ética y profesionalidad en el área financiera de la respectiva organización.
Podremos observar unos casos reales de fraude que acabaron con prestigiosas
empresas americanas; dejando a su vez a muchas personas desempleadas y
muchos de directivos en las cárceles y en la bancarrota.
Además de que veremos de como los profesionales en el área de la contabilidad,
financiera y auditoria puede ser parte del éxito o desaparición de las organizaciones
por falta de ética y principios de profesionalidad en la rama.

Para los que lean este ensayo quiero advertirles que la vida siempre es mejor hacer
las cosas de la mejor manera para evitar destruir grandes objetivos que conducirán
a un camino amargo que solo este marcado por la desgracia propia y las de los
demás.

Para enfocarnos debemos saber que la Ley Sarbanes Oxley cuyo título oficial en
ingles Sarbanes -Oxley Act of 2002, Pub. L No 107-204, 116 stat. 745 (30 de julio
de 2002), fue la ley de Estados Unidos también conocida como la reforma de la
Contabilidad Publica de Empresas y de Protección de inversionista, aunque también
es llamada Sox, SarbOx o SOA.Esta se promulgo con el propósito de monitorizar
a las empresas que con tizaban en bolsa de valores, evitando que sus acciones de
valorizaran de manera dudosa es decir, que llevara doble contabilidad poniéndole
valores mas altos a las acciones cuando tiene un valor más bajo, su objetivo
primordial era evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo el patrimonio del
inversionista promover le ética profesional en el ambiento.
Vale recalcar que antes de la ceremonia de la firma de la Ley Sarbanes-Oxley, el
presidente George W. Bush se cita con el senador Paul Sarbanes, la secretaria de
Trabajo Elaine Chao y otros mandatarios en la sala azul de la Casa Blanca el 30
de julio de 2002.Ademas esta ley involucraba a todas las empresas que cotizan en
NYSE (Bolsa de Nueva York) así como a sus filiales. En pocas palabras la ley
promulga que acabaría con la corrupción en las bolsas de valores y muchas de las
operaciones financieras que realizaran cada una de las organizaciones buscando
proteger siempre al inversionista y promoviendo la ética profesional para evitar los
grandes escándalos de fraude y corrupción que estaba afectando a muchas de las
organizaciones de la época en Estados Unidos. En la época se produjeron grandes
casos de corrupción que la marcaron la historia de Estados Unidos y de importantes
empresas de la época. Como lo son el caso Enron, Tyco International, WorldCom
y Peregrine Systems, produciendo una desconfianza en los procesos de
contabilidad y auditoria que se manejan en esa época, se estipulo que por ley de
transparencia lo mejor era que ninguno de los miembros de las organizaciones
tuvieran ningún vínculo con los profesionales en ambas áreas para evitar actos de
corrupción haciendo los procesos mas fíales y transparentes buscando defender
siempre el capital de los inversionistas y evitando grandes bancarrotas en el sector
de la Bolsa de Valores.
El Caso Enron
Para empezar Enron Creditors Recovery Corporation, compañía estadounidense
con base Houston, Texas. La cual empleo a 21000 personas y fue una de las
compañías eléctricas, de gas natural, papelería, y de comunicaciones más
importantes del mundo, con unos ingresos de 111.000 millones de dólares en el año
2000, llegando a ser la séptima empresa de Estados Unidos, según su supuesta
contabilidad. Enron fue nombraba por la revista Fortune como la compañía mas
innovadora de América durante seis años consecutivos, desde 1996 hasta 2001.
Con el escándalo fue revelado en octubre de 2001 y condujo a la quiebra de Enron
y a la disolución de Arthur Andersen, que era una de las cinco Sociedades de
Auditoria y Contabilidad más grande del Mundo. Además de ser la
reorganización por bancarrota más de grande la historia de Estados Unidos
para la época, se le atribuyo la mayor falla en auditoria. Enron fue formada en 1985
por Kenneth Lay. De igual manera se puede evidenciar las consecuencias que
ocasionaron las malas administraciones a esta compañía tan poderosa
aparentemente, ya que parecía que contabilidad había sido manipulada durante
mucho tiempo encubriendo fraudes y malos negocios que hicieron sus directivos fue
lo llevaron acabar la con esa compañía que genera una gran cantidad de empleo
en el territorio Americano,lo que se puede ver en este caso es que prevale el bien
mutuo ante el común, es decir solo importa la riqueza propia y los demás. Los
corruptos no les importar dejar en la calle a semejante capital de trabajo además de
dejar mu toca la credibilidad de la contabilidad y la auditoria a nivel Mundial. Este
fue un proceso muy largo que termino la destrucción de una compañía y d e los
sueños de una cantidad de gente que tenia la culpa de la ambición de unos pocos.
El auditor de Enron, Arthur Andersen, fue encontrado culpable en una corte distrital
de Estados unidos; pero, para cuando la Corte Suprema de los Estados Unidos
revoco la sentencia, la compañía había perdido a la mayoría de sus clientes y había
cerrado. Es decir, con este escandalo en particular lo que hizo la Ley Sarbanes -
Oxley fue ser mas rigorosa en la s repercusiones por destruir, alterar o fabricar
registros en investigaciones federales o por tratar de estafar a los accionistas,
aumento la responsabilidad de las empresas auditoras de permanecer neutrales e
independientes de sus clientes. Como se dice todo lo que brilla no es oro se podría
decir fue lo que la paso esa compañía que se encargo de estafar a muchos de sus
accionistas y de poner en jaque la ética de muchos profesionales por negligencia y
corrupción en su profesión.
Novedades y puntos más importantes que introduce la Ley Sarbanes-Oxley:
La creación del “Public Company Accounting Oversight Board” (Comisión
encargada de supervisar las auditorías de las compañías que cotizan en bolsa).
El requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa garanticen la veracidad
de las evaluaciones de sus controles internos en el informe financiero, así como que
los auditores independientes de estas compañías constaten esta transparencia y
veracidad.
Certificación de los informes financieros, por parte del comité ejecutivo y financiero
de la empresa.
Independencia de la empresa auditora.
El requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa tengan un comité de
auditores completamente independientes, que supervisen la relación entre la
compañía y su auditoría. Este comité de auditores pertenece a la compañía, no
obstante, los miembros que lo forman son completamente independientes a la
misma. Esto implica que, sobre los miembros, que forman el comité de auditores,
recae la responsabilidad confirmar la independencia.
Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos.
Trasparencia de la información de acciones y opciones, de la compañía en cuestión,
que puedan tener los directivos, ejecutivos y empleados claves de la compañía y
consorcios, en el caso de que posean más de un 10% de acciones de la compañía.
Asimismo, estos datos deben estar reflejados en los informes de las compañías.
Endurecimiento de la responsabilidad civil, así como las penas, ante el
incumplimiento de la Ley. Se alargan las penas de prisión, así como las multas a los
altos ejecutivos que incumplen y/o permiten el incumplimiento de las exigencias en
lo referente al informe financiero.
Protecciones a los empleados caso de fraude corporativo. La OSHA (Oficina de
Empleo y Salud) se encargará en menos de 90 días, reinsertar al trabajador, se
establece una indemnización por daños, la devolución del dinero defraudado, los
gastos en pleitos legales y otros costes.
 CONCLUSIONES

Se puede concluir que la Ley Sardanes Ox-ley ayudo a controlar los casos de
corrupción que se presentaban en las organizaciones a nivel Mundial, monitoreando
todas las operaciones financieras buscando la protección de la inversión de los
accionistas.
Analizar el hecho de que las operaciones financieras entre organizaciones fueran
totalmente trasparentes, dándole la tranquilidad a los inversionistas de las buenas
practicas contables y financieras que se llevan dentro de las organizaciones,
permitiendo así subsanar un poco el deterior que se presento en su momento a raíz
de los casos generados por Enron ò Tyco internacional Ltda.

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nom respectif des deux sénateurs Paul Sarbanes et Michael G. Oxley à son initiative, a été adoptée
par le congrès américain en Juillet 2002. Cette loi, aussi dénommée Public Company Accounting
Reform and Investor Protection Act of 2002 ou plus simplement SOX ou Sarbox, est la réponse aux
multiples scandales comptables et financiers : Enron, Tyco International ou encore WorldCom.»
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