2.3. Producción/operación de la empresa.

2.3.1 Definición del producto/servicio.

Se comercializa tilapia fresca en punto de venta. El costo para el cliente por la

adquisición de un kilogramo de tilapia (peso fresco) es de 120 pesos en promedio.
El cliente tiene la opción de llevarse el producto crudo o frito, sin representar la
fritura un costo adicional.

2.3.2 Localización de la empresa.

La empresa se localiza en la calle 18 rumbo a Chuylem en Dzidzantún.

2.3.3 Materias primas y proveedores (Requerimientos y cantidades de materia

prima y nombre, precios y ubicación de los proveedores).

El factor de conversión de alimento estimado es de 3 kilogramos de alimento por

cada kilogramo de carne. Para una producción escalonada de 20 toneladas anuales
(2.5 toneladas por estanque, son 9 estanques, con una merma del 10%
aproximadamente), se necesita 60 toneladas de alimento. El costo promedio de
cada tonelada de alimento es de 13000 pesos. Por lo anterior, la inversión anual
promedio de alimento para el volumen de producción de 20 toneladas (10
toneladas por siembra) es de 780 000 pesos, son dos períodos al año.

Se consume alimento para acuacultura de la marca el pedregal

El distribuidor autorizado en Yucatán es:

INSUMOS PECUARIOS DEL SURESTE S.A. DE C.V. O EXPORTACIONES Y LOGISTICA

MEXICANA S.A. DE C.V.
Ing. Francisco Escalante Amaya / Jorge Cuytun Tuyub / Elvira Novelo Cauich Vialidad 21
No 496, Col. Alcala Martin, Merida, Yucatán, C.P. 97050 (999) 920 26 16 • (999) 920 63
03 [email protected]

2.3.3.1 Proyecciones de ventas por 3 años (mensual para el primer año y anual
para los dos siguientes).

2020

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

12000 12000 12000 960000 12000 12000 960000 12000 12000 12000 12000 12000

2021* 2022*
2250000 2500000
* Se considera un incremento del 10% con respecto al año anterior.

2.3.4 Proceso de Fabricación y/o presentación de servicios (diagrama de flujo de

proceso y descripción).

El proceso de cultivo, engloba la siembra, la engorda y la cosecha. Como la

producción es escalonada, cada semana se saca para la venta tilapias, cuyos pesos
oscilan entre 250 gramos y medio kilo, alcanzados en un lapso de 4 a 6 meses de
engorda.

Las tilapias son comercializadas dentro de estanques de tal forma que el cliente
puede elegir el ejemplar que desea. Posteriormente de la captura en vivo, el cliente
puede elegir la forma en que se llevará el producto: crudo o frito. La fritura de la
tilapia no representa un costo adicional para el cliente y es opcional.

2.3.5 Maquinaria y/o herramientas de trabajo.

Para la granja: Las herramientas básicas son generadores de oxígeno, medidores

digitales de oxígeno y pH, hidrolavadoras, polímeros de sellado de estanques,
jamos, herramientas estándares de jardinería y herrería, así como también botas y
material de protección para el aseo de los estanques. Se cuenta con una planta
eléctrica de respaldo y bombas de agua.
Para los puntos de venta: Se utiliza un estanque de exhibición de 2 metros de
diámetro, un jamo, un fogón, un tanque de gas, báscula, cazos y utensilios de
cocina.

2.3.5.1 Nombre, costo y capacidad de producción.

La granja de tilapia perteneciente al corporativo Nohochil Kaknab tiene una

capacidad de producción máxima neta de 4 toneladas considerando una pérdida
del 10% por ciclo de producción. Anualmente permitiría una producción
aproximada de 70 toneladas lo que implicaría una inversión aproximada de 4
millones.

2.3.5.2. Establecimiento de requerimientos de personal.

El personal para sus funciones necesita equipos de protección sobre todo para las
actividades de aseo de los estanques. El kit básico es ropa sencilla y unas botas
antiderrapantes. Para las biometrías se necesitan equipos digitales que midan
oxígeno y pH. De igual manera se necesitan básculas y taras de plástico, utensilios
necesarios para pesar las muestras.

2.3.6. Control de Calidad (del proceso, materia prima, máquinas, personas y al

producto terminado, normas y políticas de calidad, procedimientos, etc.).

El control de calidad se realiza en apego con la Ley General de Pesca y Acuacultura

Sustentables de México
(https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/317976/Ley_General_de_P
esca_y_Acuacultura_Sustentable.pdf). Adicionalmente se siguen las siguientes
normas mexicanas:

● NOM-003-SEMARNAT-1997 Establece los límites máximos permisibles de

contaminantes para las aguas residuales tratadas que se reúsen en servicios
al público.
● NOM-010-PESC-1993 Que establece los requisitos sanitarios para la
importación de organismos acuáticos vivos en cualesquiera de sus fases de
desarrollo, destinados a la acuacultura u ornato, en el territorio nacional.
 ● NOM-011-PESC-1993 Para regular la aplicación de cuarentenas, a efecto de
prevenir la introducción y dispersión de enfermedades certificables y
notificables, en la importación de organismos acuáticos vivos en
cualesquiera de sus fases de desarrollo, destinados a la acuacultura y ornato
en los estados unidos mexicanos.
● NOM-128-SSA1-1994 Establece la aplicación de un sistema de análisis de
riesgos y control de puntos críticos en la planta industrial procesadora de
productos de la pesca.

https://www.gob.mx/inapesca/acciones-y-programas/acuacultura-tilapia

2.3.7. Infraestructura Tecnológica (Software, hardware, origen de la tecnología,

licencias, patentes, etc.).

Se lleva una bitácora de los principales parámetros en cada estanque. Dicha

bitácora se digitaliza en una hoja de cálculo de Excel, propiedad de la compañía
Microsoft.

2.3.8. Identificación de los costos de Producción/operación.

Los costos de operación, engloban los costos de servicios, mano de obra y alimento
como costos fijos, y un estimado del 1% de los costos fijos como costos variables.

Descripción Costo anual en pesos

Costos de servicios. Los servicios son 30000

de energía y agua. Y tienen un costo
aproximado al bimestre de $6000.
Mano de obra. La mano de obra son 261600
los trabajadores. Se dispone de un
ingeniero acuícola ($8000), un
técnico($4800), un jardinero (2600)y
dos personas de apoyo (3200 c/u).
Alimento. Para un volumen de 780000
producción de 20 toneladas se
necesitan 60 toneladas de alimento, con
un costo promedio de 13 mil pesos por
 tonelada.
SUBTOTAL 1071600
Costos variables. No se cuenta con 10716
costos variables pues los trabajadores
cumplen con todas las funciones de
mantenimiento. Sin embargo, se estima
un costo variable del 1% de los costos
fijos.
TOTAL 1082316

2.3.9 Punto de equilibrio.

Como se ha mencionado, se estima una producción descontando las pérdidas

(10%) de 20 toneladas. El costo variable unitario sería el cociente del costo variable
entre el número de unidades de tilapia (representa un kilogramo de tilapia).

C .V $ 10716
C . V .U = = =0.54 $
U 20000
El punto de equilibrio estará dado por la división de los costos fijos entre la resta
del precio unitario menos el costo variable unitario. Este valor sería:

C.F $ 1071600
P . E= = =8970
P . U−C .V . U $ 120−$ 0.54
Es decir, se necesitan vender 8970 kilogramos o aproximadamente 9 toneladas
anualmente.

2.4. Administración de recursos humanos.

2.4.1. Equipo de líderes del proyecto (curriculums).

Licenciado Fernando Villafuerte Rodríguez. Es un abogado litigante que ha sido

impulsor de proyectos acuícolas en diferentes partes de la república. Es el
representante legal y accionista mayoritario del corporativo Acuícola Nohochil
Kaknab.
Ingeniero Horacio Gallegos Salcedo. Es ingeniero Pesquero en Acuacultura del
Instituto Tecnológico del Mar en Veracruz. Cuenta con más de 30 años de
experiencia en el cultivo de especies y manejo pesquero.

Técnico Jorge Chi Dzul. Concluyo con su formación media superior y se capacitó
en manejo acuícola. Ha tomado diferentes cursos sobre acuicultura y participado
en congresos acuícolas, cuenta con varios años de experiencia en cultivo de tilapia.

2.4.2. Definición de funciones y Responsabilidades (descripción de puestos).

Accionista mayoritario. Es el líder y autoridad máxima de la organización,

encargado de tomar las decisiones. Suministra el capital y es el responsable legal
de la granja. Comunica a las acciones a el resto de accionistas que tienen voz, pero
no voto.

Ingeniero. Es el encargado de vigilar y llevar a cabo la operación de la granja. Es el

responsable del cultivo y la producción, así como de los colaboradores.

Técnico. Es el encargado de la operatividad de la granja. Sus principales funciones

son llevar los registros y alimentar a las tilapias. Su responsabilidad es llevar un
óptimo manejo de los recursos de la granja para el bienestar del cultivo.

Personal de apoyo. Sus principales funciones son apoyar en actividades generales

de la granja y en los puntos de venta. Su responsabilidad es cuidar los recursos y
materiales de la granja para conseguir los mejores resultados.

Jardinero. Su función es mantener limpia la granja de malezas y el cuidado de las

plantas dentro de la granja. Su responsabilidad es cuidar los recursos y materiales
de la granja para conseguir los mejores resultados.

2.4.3. Organigrama
 FERNANDO
VILLAFUERTE
ACCIONISTA
MAYORITARIO

HORACIO GALLEGOS
ACCIONISTAS
INGENIERO

PERSONAL DE JORGE CHI DZUL

JARDINERO
APOYO TÉCNICO

2.4.3.1. Tabla de personal a corto, mediano y largo plazo.

No se plantea un aumento de personal de la granja a corto plazo (2 años). A

mediano plazo (5 años), se pretende duplicar la producción por lo que se
duplicaría el personal de apoyo. Mientras que a largo plazo (20 años) se ampliaría
para duplicar su capacidad por lo que sería necesario ampliar su personal.

Plazo Corto Mediano Largo

Número de 5 7 14
empleados

Ingenieros: 1 Ingenieros: 1 Ingenieros: 2

Técnicos: 1 Técnicos: 1 Técnicos: 2

Jardineros: 1 Jardineros: 1 Jardineros: 2

Apoyo: 2 Apoyo: 4 Apoyo: 8

2.5. Contabilidad y finanzas.

2.5.1. Balance Inicial (inversión inicial y fuentes de financiamiento inicial).

La inversión en infraestructura fue de 4.5 millones de pesos. Se cuenta con una

planta eléctrica, 10 estanques de 9.5 metros de diámetro, una bodega y 2 áreas
protegidas destinadas a reproducción.

Se comenzó el proyecto a finales del 2017, con la adquisición del terreno de 7

hectáreas, desde esa fecha se han utilizado 2 millones de pesos, puestos a
disposición por los accionistas, para operar los primeros dos años antes de la
producción. Se hizo un préstamo de 120 mil pesos a un amigo (sin intereses) de
Fernando, para complementar la inversión de los demás accionistas y la del propio
Fernando.

Descripción Aportación en pesos

Fernando Villafuerte 4 500 000
Accionistas 2 000 000
Préstamo 120 000
TOTAL 6 620 000

2.5.2. Estados Financieros.

2.5.2.1. Flujos de efectivo por tres años (año 1 mensualmente y año 2 y 3

anualmente).

El flujo de efectivo muestra el dinero que ha sido generado y aprovechado en las

actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa. Usaremos el
método directo para su cálculo, donde se incluyen todos los tipos de transacciones
en efectivo, entre las que se incluyen pagos, recibos, gastos, impuestos e intereses.

Flujo de efectivo= Recibos – Pagos – Gastos – Impuestos - Intereses

 2020

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Recibos 100333 100333 100333 1043333 100333 100333 1043333 100333 100333 100333 100333 100333

Pagos 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300

Gastos 893 893 893 893 893 893 893 893 893 893 893 893

Impuestos* 353 353 353 263124 353 353 263124 353 353 353 353 353

Intereses 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400

FLUJO DE +7383 +7383 +7383 +687616 +7383 +7383 +687616 +7383 +7383 +7383 +7383 +7383

EFECTIVO

2021 2022

FLUJO DE +1593968 FLUJO DE +1753365

EFECTIVO EFECTIVO

*Impuesto marginal de ISR

2.5.2.2. Estados de Resultados anual (año 1 mensualmente y año 2 y 3

anualmente).
2020

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Ventas 12000 12000 12000 1043333 12000 12000 1043333 12000 12000 12000 12000 12000

Costos de 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300 89300

Producción

Utilidad -77300 -77300 -77300 +954033 -77300 -77300 +954033 -77300 -77300 -77300 -77300 -77300

Bruta

Gastos 893 893 893 893 893 893 893 893 893 893 893 893

Depreciación 18750 18750 18750 18750 18750 18750 18750 18750 18750 18750 18750 18750

Utilidad de -96943 -96943 -96943 +934390 -96943 -96943 +934390 -96943 -96943 -96943 -96943 -96943
operación

Costos 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400
financieros

Utilidad -99343 -99343 -99343 931990 -99343 -99343 931990 -99343 -99343 -99343 -99343 -99343
antes de
impuestos

Impuestos* 353 353 353 263124 353 353 263124 353 353 353 353 353

UTILIDAD -99696 -99696 -99696 +668866 -99696 -99696 +668866 -99696 -99696 -99696 -99696 -99696
DEL
EJERCICIO

2021 2022

UTILIDAD +374849 FLUJO DE +374849

DEL
EJERCICIO EFECTIVO

*Impuesto marginal de ISR

2.5.2.3. Balance general anual (al final de cada año por tres años).
 Año 1
ACTIVO CIRCULANTE 1384889
ACTIVOS FIJOS 4500000
ACTIVOS 5884889
PASIVO CIRCULANTE 264889
PASIVO FIJO 120000
PASIVO 384889
CAPITAL 5500000

Año 2
ACTIVO CIRCULANTE 1523378
ACTIVOS FIJOS 4275000
ACTIVOS 5798378
PASIVO CIRCULANTE 264889
PASIVO FIJO 120000
PASIVO 384889
CAPITAL 5413489

Año 3
ACTIVO CIRCULANTE 1675716
ACTIVOS FIJOS 4061250
ACTIVOS 5736966
PASIVO CIRCULANTE 264889
PASIVO FIJO 120000
PASIVO 384889
CAPITAL 5352077
2.5.3 Indicadores Financieros

2.5.3.1. Liquidez/prueba del Ácido.

La prueba del Ácido (P.A) es uno de los indicadores de liquidez frecuentemente

utilizados, la podemos realizar restando al activo circulante (A.C) el valor del
inventario (I) y dividiendo el resultado por el pasivo circulante (P.C).

A .C−I 1384889−1103333
P . A= = =1.06
P. C 264889
El resultado anterior permite garantizar el pago de las deudas.

2.5.3.2. Período de recuperación de Inversión.

El proyecto está contemplado por un período mínimo de 20 años y resulto de una

inversión total de 6 620 000 pesos. Considerando un escenario negativo, con un
crecimiento anual de la utilidad del 10% la inversión se recuperaría en 12 años. Sin
embargo, la granja es autosustentable desde el segundo año.

UTILIDADES APROXIMADAS
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
340771 374849 412333 453567 498924
Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
548816 603698 664069 730475 803522
Año 11 Año 12 Año 13 Año 14 Año 15
883974 972261 1069488 1176438 1294080

2.5.3.3. Rentabilidad sobre Inversión.

La rentabilidad sobre inversión (R.I) para el primer año es

Utilidad 340771
R .I= ×100 %= ×100 %=5.6 %
Inversión 6120000
2.5.3.4. Rentabilidad sobre capital contable.

Rentabilidad sobre capital contable

Utilidad 340771
R .I= × 100 %= × 100 %=6.2 %
Capital 5500000