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    Trabajo ICA y Retenciones RESUELTO PDF

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    El documento presenta 4 casos prácticos de transacciones comerciales que involucran el cálculo de impuestos y retenciones en la fuente. El primer caso trata sobre la compra de materias primas por una empresa, el segundo sobre la venta de mercancías para exportación, el tercero sobre el pago de honorarios a un extranjero, y el cuarto sobre la prestación de un servicio de transporte a una entidad estatal. En cada caso se detallan los valores de las transacciones y la contabilización correspondiente de los impuestos y retenciones

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    El documento presenta 4 casos prácticos de transacciones comerciales que involucran el cálculo de impuestos y retenciones en la fuente. El primer caso trata sobre la compra de materias primas por una empresa, el segundo sobre la venta de mercancías para exportación, el tercero sobre el pago de honorarios a un extranjero, y el cuarto sobre la prestación de un servicio de transporte a una entidad estatal. En cada caso se detallan los valores de las transacciones y la contabilización correspondiente de los impuestos y retenciones

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    UNIMINUTO – FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA

    UNIVERSIDAD VIRTUAL Y A DISTANCIA – UVD


    TALLER CASOS PRACTICOS DE TRIBUTARIA II

    1. La Sociedad XYZ Ltda., domiciliada en Bogotá D.C. Régimen Común en IVA, compra a Enrique Pérez,
    P.N. Régimen Simplificado, materias primas por valor de $ 1.500.000, no informó su actividad
    económica ni tarifa de ICA, se requiere calcular y contabilizar para la sociedad XYZ Ltda., la transacción
    realizada teniendo en cuenta todas las retenciones en la fuente a que haya lugar.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    143505 MERCANCIAS NFE 1,500,000
    236540 R.F. COMPRAS 52,500
    236705 IVA RETENIDO R.SIMPLIF 36,000
    240810 IVA DESCONTABLE R.SIMPL 36,000 -
    236805 ICA RETENIDO 13.8/1000 20,700
    220501 NACIONALES - ENRIQUE P. 1,426,800
    SUMAS IGUALES 1,536,000 1,536,000
    2. La compañía Forza S.A. vende mercancías a Comercializadora Internacional (CI) para ser exportadas,
    por valor de $ 35.000.000, elaborar liquidación de impuestos y retenciones.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    413505 MERCANCIAS NFE 35,000,000
    135540 R.F. COMPRAS 875,000
    130505 NACIONALES - FORSA S.A 34,125,000
    SUMAS IGUALES 35,000,000 35,000,000

    3. La empresa OXXI S,A. contrata a Publicista Español, para desarrollar trabajo en Bogotá por lo cual le
    paga por honorarios 5.000 Euros (TRM 3.054) causar pago y retenciones respectivas. Con España
    existe Convenio de doble imposición.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    511010 HONORARIOS- EXTRANJEROS 15,270,000
    236510 R.F. HONORARIOS 1,527,000
    236705 IVA RETENIDO NO DOMIC. 2,443,200
    236805 ICA RETENIDO 13.8/1000 210,726
    233525 HONORARIOS- EXTRANJEROS 11,089,074
    SUMAS IGUALES 15,270,000 15,270,000

    4. La Alcaldía Mayor de Bogotá D.C. contrata con la empresa MIBUS S.A Gran contribuyente, la prestación
    de servicio de transporte de pasajeros por valor de $ 1.500.254.000, el cual se desarrollará de los
    meses de Enero a Octubre de 2014, pagando 10 cuotas mensuales iguales durante la duración del
    contrato. Liquidar impuestos y retenciones correspondientes:
    *** Se hace la causación mensual del ingreso y las respectivas retenciones:

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    414505 SERVICIO DE TRANSPORTE 150,025,400
    135515 R.F. TRANSPORTE 2.5% 3,750,635 -
    135518 ICA RETENIDO 4.14/1000 621,105 -
    130505 NACIONALES - ENT.ESTATAL 145,653,660 -
    SUMAS IGUALES 150,025,400 150,025,400

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